MARCAS DE AUDITORIA MARCA SIGNIFICADO- Documento examinado que no cumple con requisites, Punto pendiente por aclarar, revisar a localizar. Punto pendiente que fue aclarado, verificado o comprobado. NOTA: Estas dos marcas de "pendiente" sdlo son temporales. Al concluir Ia auditoria no deben existir purttos pendientes de verificar, solicitar 0 revisar en los papeles de trabajo, pues éstos deben ser completos. Controntado contra registro Controntada contra documenta ariginal. Controntado contra evidencia fisica. Referencia de alguna situacién encontrada, hallazgo u sir oportunidad de mejora en el papel de trabajo, que posteriomente se describira en una Cédula de Acciones de Mejora Se identifica un riesgo no cubierta por un control. Se identifica un punto de control, Sumas cuadradas. Sumas cuadradas horizontales y verticales. Calculo errénen. Sin soporte documenta CONECTORES NOTASLy Suma Verificada Resta Verificada Multiplicacion Verificada Divisin o porcentaje Verificado Suma cuadrada en el registro matricial Verificado contra registros contables Dato Correcto Verificado contra existencias fisicas |Verificado contra evidencia Documental ORs|x@la ale PRINCIPALES MARCAS DE AUDITORIA w MBAaYTS OAK O & Operaciones aritméticas verificadas Sumas cuadradas (correctas) Importe no considerado en suma, es decir, no incluido en tabulaciones sumatorias, inventarios otros. Conformado con la documentacién comprobatoria Cotejado con registros presupuestales autorizados Verificacion fisicamente Cotejados con registros contables Verificados con registros del presupuesto ejercido Cotejados con cuentas politicas Punto por aclarar, revisar o localizar Punto aclarado, verificado o comprobadoPartel + Materialde consulta / 13 En resumen, los papeles de trabajo o cédulas, y aun los archivos electrénicos, deben 1) tener un orden y 2) ser ficilmente localizables. En el caso de los archivos electrénicos que no utilicen un sistema estructurado sobre una base de datos, sino hojas electrénicas (como Excel) y de procesador de textos (como Word), recomiendo que el nombre de cada archivo inicie con el indice (que se recomienda a con. Snuacin), seguido de] nombre de la cédula contenida en dicho archivo. De esta suerte, al guardarse estos archivos, quedarn ordenados autométicamente con dicho indice En el caso de los pupeles fisicos, se ozden se Inga identificindolos con un indice que se ‘es anota en las partes superior o inferior derecha (queda al gusto) de preferencia con color ‘ojo para que sea ripidament localizable. Por genera, cambign estos papeles se sujetan con tan broche en la parte superior izquierda y se les protege con un frente y una espalda de car. ‘6n resistence y forman Jo que sc llama un legajo, cuyo contenido se identifica en la cubierta del frente. El indice de uso mds generalizado en la prictica de la auditoria es el denominado alfanu- snézico, mismo que se propone en esta obra para su uso en clase, si el profesor lo considera conveniente. Este indice tiene el siguiente manejo: Indice 4) Las cuentas del activo se identificarén con ABC, etcétera. una leera mayiscula: 4) Las cuentas de pasivo y capital, con dobles AA, BB, CC, etetiera. letras maytisculas: 4) Las cuentas de resultados, con un niimero 10, 20, 30, excétera. miikiplo de 10: 4) Algunas pruebas de volamen, con un nimeto 100, 200, 300, excétera miltiplo de 100: Dentro de cada grupo se idemtfiarén nacvos grupos (o subgrupos) con cuentas homogé- ‘eas, 0 semejantes en su contenido, que se identificarin con una o dos letras, 0 una decen, ependiendo del grupo al que correspondan, por ejemplo: Las cuentas que pertenezcan Llevardn como indice la letra, sencilla al grupo de: o doble, o el ntimero siguiente ‘Cacatas de activo (una letra) Cajay bancos A Cuentes por cobrar B ‘Gecntis de pasivo y capital (letra doble) Documentos por pagar AA Capital social ss ‘Geentas de resultados (decenas) Ventas 10 Costo de ventas 20