Libro Diario

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
(ACTUALIZADO)
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

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ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
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ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
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ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
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581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
47
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60
601
6011
6012
6013
6014
6018
602
6021
6022
6023
6024
603
6031
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6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
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61
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6112
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614
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62
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6212
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626
627
6271
6272
6273
6274
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6277
628
629
6291
6292
6293
63
631
6311
63111
63112
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6313
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6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
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633
634
6341
6342
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
6413
6414
6415
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6419
642
643
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6439
644
6441
6442
6443
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
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65523
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65525
656
658
659
6591
6592
66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
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6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
6737
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
68
681
6811
68111
68112
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6812
68121
6813
68131
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68133
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68141
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68143
68144
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68146
6815
68151
68152
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68154
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6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
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68211
68212
68213
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68215
68219
6822
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68225
68229
683
6831
684
6841
68411
68412
68413
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6843
68431
68432
685
6851
68511
6852
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68526
6853
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68532
68533
68534
68535
68536
68537
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
6864
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68642
6866
68661
68662
6869
69
691
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69111
69112
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69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
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69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
6927
6928
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
ELEMENTO 7: INGRESOS
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921
70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
60
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
7811
79
791
7911
792
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESU
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y
91
911
9111
9112
9113
9114
9115
912
9121
9122
9123
92
921
9211
9212
9213
922
9221
9222
9223
9224
9225
923
9231
9232
9233
94
941
9411
9412
9413
9414
9415
9416
9417
9418
9419
942
9421
9422
9423
9424
9425
9426
9427
9428
943
9431
9432
9433
9434
944
9441
9442
9443
9444
9445
9446
945
9451
9452
9453
9454
9455
95
951
9511
9512
9513
9514
9515
9516
9517
9518
9519
952
9521
9522
9523
9524
9525
9526
9527
9528
953
9531
9532
9533
9534
954
9541
9542
9543
9544
9545
9546
955
9551
9552
9553
9554
9555
97
971
9711
9712
9713
9714
9715
9716
9717
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
01
011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013
014
02
021
0211
0212
0213
022
0221
0222
0223
0224
03
031
0311
0312
032
0321
0322
039
04
06
061
0611
0612
062
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
0063
07
071
0711
0712
0713
0072
0721
0722
0723
0724
08
089
09
67
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
(ACTUALIZADO)
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Caja MN
Caja ME
Fondos fijos
Efectivo en traá nsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especíáficos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depoá sitos en instituciones financieras
Depoá sitos de ahorro
Depoá sitos a plazo
Fondos sujetos a restriccioá n
Fondos Sujetos a Restriccioá n
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacioá n
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
Costo
Valor Razonable
Otros tíátulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor Razonable
Otros tíátulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociacioá n – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Preá stamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Preá stamos
Directores
Preá stamos
Adelanto de dietas
Gerentes
Preá stamos
Adelanto de remuneraciones
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Preá stamos
Con garantíáa
Sin garantíáa
Reclamaciones a terceros
Companñ íáas aseguradoras
Transportadoras
Servicios puá blicos
Tributos
Otras
Intereses, regalíáas y dividendos
Intereses
Regalíáas
Dividendos
Depoá sitos otorgados en garantíáa
Preá stamos de instituciones financieras
Preá stamos de instituciones no financieras
Depoá sitos en garantíáa por alquileres
Otros depoá sitos en garantíáa
Venta de activo inmovilizado
Inversioá n mobiliaria
Inversioá n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos bioloá gicos
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacioá n
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Preá stamos
Con garantíáa
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garantíáa
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalíáas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Intangibles
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Preá stamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Preá stamos
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderíáas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderíáas de extraccioá n
Mercaderíáas agropecuarias y piscíácolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderíáas inmuebles
Otras mercaderíáas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccioá n terminados
Productos agropecuarios y piscíácolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacioá n – Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extraíádos en proceso de transformacioá n
Productos agropecuarios y piscíácolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacioá n – Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccioá n
Materias primas para productos agropecuarios y piscíácolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energíáa
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Costos de financiacioá n
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Edificaciones
Costo de adquisicioá n o construccioá n
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n
Maquinarias y equipos de explotacioá n
Revaluacioá n
Equipo de transporte
Costo
Revaluacioá n
Muebles y enseres
Costo
Revaluacioá n
Equipos diversos
Costo
Revaluacioá n
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacioá n
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacioá n
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacioá n
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacioá n
Costos de exploracioá n y desarrollo
Costo
Revaluacioá n
Foá rmulas, disenñ os y prototipos
Costo
Revaluacioá n
Reservas de recursos extraíábles
Costo
Revaluacioá n
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacioá n
Activos bioloá gicos en produccioá n
Valor razonable
Costo
Activos bioloá gicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Depreciacioá n acumulada – Inversioá n inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Depreciacioá n acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Revaluacioá n
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Muebles y enseres
Costo
Revaluacioá n
Equipos diversos
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Amortizacioá n acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Costo
Revaluacioá n
Depreciacioá n acumulada – Activos bioloá gicos
Costo
Costo
Desvalorizacioá n acumulada
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderíáas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderíáas
Productos terminados
Productos inmuebles
Otros productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Productos en proceso
Costos de financiacioá n – Productos en proceso
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderíáas
Materias primas
Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcioá n preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participacioá n patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversioá n
Costo
Valor razonable
Certificados de participacioá n de fondos de inversioá n
Costo
Valor razonable
Certificados de participacioá n de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participacioá n y consorcios
Costo
Valor razonable
Otros tíátulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacioá n
Costos de financiacioá n – Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacioá n
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n – Edificaciones
Almacenes
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n – Almacenes
Edificaciones para produccioá n
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n – Edificaciones para produccioá n
Instalaciones
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n – Instalaciones
Revaluacioá n
Costo de financiacioá n – Maquinarias y equipos de explotacioá n
Unidades de transporte
Vehíáculos motorizados
Costo
Revaluacioá n
Vehíáculos no motorizados
Costo
Revaluacioá n
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacioá n
Enseres
Costo
Revaluacioá n
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacioá n (de coá mputo)
Costo
Revaluacioá n
Equipo de comunicacioá n
Costo
Revaluacioá n
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacioá n
Otros equipos
Costo
Revaluacioá n
Herramientas
Costo
Revaluacioá n
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacioá n
Unidades por recibir
Muebles y enseres
Equipos diversos
Construcciones y obras en curso
Adaptacioá n de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversioá n inmobiliaria en curso
Costo de financiacioá n – Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacioá n – Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacioá n – Maquinarias y equipos de explotacioá n
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones
Costo
Revaluacioá n
Licencias
Costo
Revaluacioá n
Otros derechos
Costo
Revaluacioá n
Patentes
Costo
Revaluacioá n
Marcas
Costo
Revaluacioá n
Aplicaciones informaá ticas
Costo
Revaluacioá n
Costos de exploracioá n
Costo
Revaluacioá n
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacioá n
Foá rmulas
Costo
Revaluacioá n
Disenñ os y prototipos
Costo
Revaluacioá n
Minerales
Costo
Revaluacioá n
Petroá leo y gas
Costo
Revaluacioá n
Madera
Costo
Revaluacioá n
Otros recursos extraíábles
Costo
Revaluacioá n
Plusvalíáa mercantil
Costo
Revaluacioá n
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorizacioá n de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones – Costo de adquisicioá n o construccioá n
Edificaciones – Costo de financiacioá n
Desvalorizacioá n de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacioá n – Costo de adquisicioá n o construccioá n
Maquinarias y equipos de explotacioá n – Costo de financiacioá n
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacioá n de intangibles
Costo
Desvalorizacioá n de activos bioloá gicos
Costo
Costo
Desvalorizacioá n de inversiones mobiliarias
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicioá n a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacioá n acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones – Revaluacioá n
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacioá n
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluacioá n
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiacioá n
Edificaciones
Activos bioloá gicos en produccioá n – Costo
Activos bioloá gicos de origen animal
Activos bioloá gicos de origen vegetal
Activos bioloá gicos en produccioá n – Costo de financiacioá n
Amortizacioá n acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluacioá n
Intangibles – Costos de financiacioá n
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extraíábles
ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Reá gimen de percepciones
IGV – Reá gimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasíáfero
Canon pesquero
Canon hidroenergeá tico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoríáa
Renta de cuarta categoríáa
Renta de quinta categoríáa
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacioá n de servicios puá blicos
Regalíáas
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones puá blicas
ESSALUD
ONP
Contribucioá n al SENATI
Contribucioá n al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectaá culos puá blicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte puá blico
Estacionamiento de vehíáculos
Servicios puá blicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacioá n por tiempo de servicios
Adelanto de compensacioá n por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Preá stamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Preá stamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagareá s
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacioá n por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagareá s
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Preá stamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacioá n
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Intangibles
Depoá sitos recibidos en garantíáa
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Preá stamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalíáas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisioá n para litigios
Provisioá n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioá n del inmovilizado
Provisioá n para reestructuraciones
Provisioá n para proteccioá n y remediacioá n del medio ambiente
Provisioá n para gastos de responsabilidad social
Provisioá n para garantíáas
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicioá n a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesoreríáa
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversioá n
Acciones de inversioá n en tesoreríáa
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en traá mite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacioá n
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o peá rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Peá rdida
Ganancia o peá rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fe
Ganancia
Peá rdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluacioá n
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacioá n – Acciones liberadas recibidas
Participacioá n en excedente de revaluacioá n – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversioá n
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de anñ os anteriores
Peá rdidas acumuladas
Peá rdidas acumuladas
Gastos de anñ os anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

COMPRAS
Mercaderíáas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderíáas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderíáas
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderíáas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Asignacioá n Familiar
Indemnizaciones al personal
Capacitacioá n
Atencioá n al personal
Gerentes
Seguridad, previsioá n social y otras contribuciones
Reá gimen de prestaciones de salud
Reá gimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacioá n por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacioá n
Otros gastos de viaje
Asesoríáa y consultoríáa
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoríáa y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacioá n y desarrollo
Produccioá n
Otros
Produccioá n encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Intangibles
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Servicios baá sicos
Energíáa eleá ctrica
Gas
Agua
Teleá fono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones puá blicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones puá blicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y maá quinas tragamonedas
Regalíáas mineras
Caá nones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucioá n al SENATI
Contribucioá n al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalíáas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacioá n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacioá n de activos inmovilizados
Intangibles
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Intangibles
Suministros
Gestioá n medioambiental
Otros gastos de gestioá n
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderíáas
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activo inmovilizado
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisioá n y colocacioá n de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Peá rdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por preá stamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Peá rdida por medicioá n de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociacioá n
Otros
Participacioá n en resultados de entidades relacionadas
Participacioá n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el meá todo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicioá n a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacioá n
Depreciacioá n de inversiones inmobiliarias
Edificaciones – Costo
Edificaciones – Revaluacioá n
Depreciacioá n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacioá n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciacioá n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacioá n de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluacioá n
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacioá n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiacioá n
Edificaciones
Depreciacioá n de activos bioloá gicos en produccioá n – Costo
Depreciacioá n de activos bioloá gicos en produccioá n – Costo de financiacioá n
Amortizacioá n de intangibles
Amortizacioá n de intangibles – Costo
Amortizacioá n de intangibles – Revaluacioá n
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacioá n de activos
Estimacioá n de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorizacioá n de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacioá n de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacioá n de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacioá n de intangibles
Desvalorizacioá n de activos bioloá gicos en produccioá n
Provisiones
Provisioá n para litigios
Provisioá n para litigios – Costo
Provisioá n para litigios – Actualizacioá n financiera
Provisioá n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioá n del inmovilizado
Provisioá n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioá n del inmovilizado - Costo
Provisioá n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacioá n del inmovilizado - Actualizacioá n
Provisioá n para reestructuraciones
Provisioá n para proteccioá n y remediacioá n del medio ambiente
Provisioá n para proteccioá n y remediacioá n del medio ambiente – Costo
Provisioá n para proteccioá n y remediacioá n del medio ambiente – Actualizacioá n financiera
Provisioá n para garantíáas
Provisioá n para garantíáas – Costo
Provisioá n para garantíáas – Actualizacioá n financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderíáas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Costos de produccioá n no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorizacioá n de existencias
Mercaderíáas
Productos en proceso
Materias primas
Envases y embalajes
Existencias por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderíáas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderíáas – Otras
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Prestacioá n de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderíáas – Terceros
Mercaderíáas – Relacionadas
Productos terminados – Terceros
Productos terminados – Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
Subproductos
Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
Subproductos
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variacioá n de productos terminados
Variacioá n de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variacioá n de productos en proceso
Variacioá n de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacioá n de existencias de servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacioá n
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos bioloá gicos en desarrollo de origen animal
Activos bioloá gicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacioá n capitalizados
Costos de financiacioá n – Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiacioá n – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacioá n
Costos de financiacioá n – Intangibles

Costos de financiacioá n – Activos bioloá gicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalíáas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperacioá n de cuentas de valuacioá n
Recuperacioá n – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacioá n – Desvalorizacioá n de existencias
Recuperacioá n – Desvalorizacioá n de inversiones mobiliarias
Enajenacioá n de activos inmovilizados
Intangibles
Recuperacioá n de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperacioá n de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperacioá n de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacioá n de deterioro de intangibles
Recuperacioá n de deterioro de activos bioloá gicos
Otros ingresos de gestioá n
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestioá n
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderíáas
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activo inmovilizado
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depoá sitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Preá stamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicioá n de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras
Participacioá n en resultados de entidades relacionadas
Participacioá n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el meá todo del
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicioá n a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Produccioá n de bienes
Produccioá n de servicios
Produccioá n de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacioá n
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotacioá n
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacioá n de los trabajadores – Corriente
Participacioá n de los trabajadores – Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta – Corriente
Impuesto a la renta – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Peá rdida
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTO
COSTO SERVICIO
Mano de obra
Remuneracion
Capacitacion
Seguridad y prevision social
Otros
Suministros
Depreciacion
Otros
COSTO DE PRODUCCION
Materia prima
Producto "X"
Producto "Y"
Producto "Z"
Mano de obra
Remuneraciones
Capacitacion
Seguridad y prevision social
Gastos indirectos de fabricacion
Suministros
Depreciacion
Otros
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal, directores y gerentes
Remuneraciones
Capacitacion
Atencion al personal
Gerentes
Seguridad, prevision social y otras contribuciones
Gastos de servicios prestados por terceros
Asesoria y consultoria
Alquileres
Gastos por tributos
Gobierno central
Gobierno regional
Gobierno local
Otros gastos de gestion
Seguros
Regalias
Suscripciones
Suministros
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion
Valuacion de activos
Provisiones
GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal, directores y gerentes
Remuneraciones
Capacitacion
Atencion al personal
Gerentes
Seguridad, prevision social y otras contribuciones
Gastos de servicios prestados por terceros
Asesoria y consultoria
Alquileres
Gastos por tributos
Gobierno central
Gobierno regional
Gobierno local
Seguros
Regalias
Suscripciones
Suministros
Valuacion de activos y provisiones
Depreciacion
Valuacion de activos
Provisiones
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Financieros
Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros
Peá rdida por Instrumentos Financieros Derivados
Intereses por Preá stamos y Otras Obligaciones
Descuentos Concedidos por Pronto Pago
Diferencia de Cambio
Peá rdida por Medicioá n de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable
Otros Gastos Financieros
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en preá stamo, custodia y no capitalizables
Bienes en preá stamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantíáa
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Intangibles
Activos realizables entregados en consignacioá n
Activos exigibles
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a teá rmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcioá n
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecucioá n
Contratos en traá mite
Bienes dados de baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en preá stamo y custodia
Bienes recibidos en preá stamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garantíáa
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Intangibles
Activos realizables recibidos en consignacioá n
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a teá rmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcioá n
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRA
LIBRO DIARIO
PERIODO: AL 01/ 01/ 2018
RUC: 207|6093994
DENOMONCION O RAZON SOCIAL: FASH
N° FECHA GLOSA CUENTA

1 1/1/2018 Por el registro del inventario 10
inicial
101
104
1041
20
201
2011
20111
33
334
3341
33411
335
3351
33511
336
3361
33611
50
501
5011
59
591
5911
2 1/6/2018 Por el registro de la exportacion 12
de la mercaderia.
121
1211
1212
70
701
7011
70111
3 1/6/2018 Por el registro del cobro de la 10
expoertacion de la venta de la
de mercaderias. 104
1041
12
121
1211
1212
2/14/2018 Por el registro de la compra de 60
la compra de la mercaderia .
601
6011
2/14/2018 Por el registro de la compra de
la compra de la mercaderia .
40
401
4011
40111
42
421
4211
4212
4 2/14/2018 Por el registro de del pago de la 42
mercaderias.
421
4211
4212
10
104
1041
5 2/14/2018 Por el registro del destino de la 20
mercaderia. 201
2011
20111
61
6111
6 4/16/2018 Por el registro de la importacion 60
de la mercaderia .
601
6011
40
401
4011
40111
42
421
4211
4212
4/16/2018 Por el destino de la compra de
7 mercadería 20
201
2011
20111
61
6111
8 4/16/2018 Por el registro del pago de la 42
mercaderia . 421
4211
4212
10
104
1041
9 5/18/2018 Por el registro de la venta de 12
mercaderias
121
1211
5/18/2018 Por el registro de la venta de
mercaderias
1212
40
401
40111
70
701
7011
70111
10 7/17/2018 Por el registro del pago de la 10
mercaderia.
104
1041
12
121
1211
1212
11 7/22/2018 Por el registro de los servicos 63
basicos .
636
6361
40
401
4011
40111
42
421
4211
4212
12 7/22/2018 Por el registro del pago de los 42
servicios basicos.
421
4211
4212
10
101
13 7/22/2018 Por el registro del destino del 94
servicio a gastos administrativos
y gastos de ventas. 95
79
791
14 10/23/2018 Por el registro del servicio del 63
internet .
636
6361
6365
40
401
4011
40111
42
421
4211
4212
15 10/23/2018 Por el registro del pago del 42
servicio de internet.
421
4211
4212
10
101
16 10/23/2018 Por el registro del destino de 94
pago del servicio de internet.
95
79
791
17 12/30/2018 Por el registro de la planilla 62
621
6211
6221
6271
40
403
4031
4032
407
4071
41
411
4111
18 12/30/2018 Por el registro del pago a los 41
trabajadores
411
4111
10
104
1041
19 12/30/2018 Por el registro del pago de los 40
aportes de los trabajadores 403
4031
4032
407
4071
10
104
1041
20 12/30/2018 Por el destino de la planilla 94
95
79
791
Por el ajuste de la depreciación
del ejercico
21 12/30/2018 68
681
6814
68143
68144
68145
39
391
3913
39133
39134
39135
Por el destino de la depreciación
22 12/30/2018 del ejercicio 94
95
79
791
23 12/30/2018 Por el registro del costo de 69
ventas
691
6911
20
201
2011
20111
LIBRO DIARIO
PERIODO: AL 01/ 01/ 2018
RUC: 207|6093994
DENOMONCION O RAZON SOCIAL: FASHION SAC
DENOMINACION
F
Caja
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas
Costo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo
CAPITAL
Capital social
Acciones
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
No emitidas
Emitidas en cartera
VENTAS
Mercaderías
Terceros
No emitidas
Emitidas en cartera
COMPRAS
Mercaderías
Gobierno central
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
No emitidas
Emitidas
MERCADERÍAS
Costo
COMPRAS
Mercaderías
Gobierno central
No emitidas
Emitidas
MERCADERÍAS
Costo
No emitidas
Emitidas
No emitidas
Emitidas en cartera
Gobierno central
VENTAS
Mercaderías
Terceros
No emitidas
Emitidas
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gobierno central
No emitidas
Emitidas
No emitidas
Emitidas
Caja
GASTOS DE VENTAS
Servicios básicos
Energía eléctrica
Internet
Gobierno central
No emitidas
Emitidas
No emitidas
Emitidas
Caja
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
sueldos y salarios
Asignacion familiar
Regiminen de prestaciones de salud
Instituciones publicas
Essalud
ONP
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENCIONES
AFP
sueldos y salarios por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Instituciones publicas
Essalud
ONP
Administradora de fondos y pensiones
AFP
GASTOS DE VENTAS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciación
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Muebles y enseres
Equipos diversos
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación acumulada
Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Muebles y enseres
Equipos diversos
GASTOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Costo
TOTALES
- 1,745,469.63
DEBE HABER
10,000.00
0
50,000.00
200,000.00
500,000.00
60,000.00
30,000.00
800,000.00
50,000.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
130,000.00
50,847.46
9,152.54
60,000.00
60,000.00
60,000.00
50,847.46
50,847.46
9,322.02
FALTA DESTINO
1,677.97
10,999.99
9,322.02
9,322.02
10,999.99
10,999.99
14,160.00
2,160.00
12,000.00
14,160.00
14,160.00
423.73
76.27
500.00
500.00
500.00
169.49
254.24
423.73
593.22
106.78
700.00
700.00
700.00
237.29
355.93
593.22
1 8000 ONP
16,500.00 2 5000 AFP
186.00 3 3500 ONP
1,501.74
10
11500 1.3
1,501.74 1.5
1,495.00 12.8
1495 640
640.00
14,551.00
14,551.00
14,551.00
1,501.74
1,495.00
640.00
3,636.74
7,275.10
10,912.64
18,187.74
100,000.00
6,000.00
7,500.00
100,000.00
6,000.00
7,500.00
45,400.00
68,100.00
113,500.00
120,000.00
120,000.00
1,745,469.63 1,745,469.63
5/18/2018
7/17/2018
LIBRO MAYOR
D 101 CAJA H D 1041 C.C.O H D 1212 EMITIDAS H

10,000.00 500.00 50,000.00 60,000.00 130,000.00
700.00 130,000.00 10,999.99 14,160.00
14,160.00 14,551.00
3,636.34
10,000.00 1,200.00 194,160.00 89,187.33 144,160.00
D 20111 COSTO H D 33411 COSTO H D 33511 COSTO H

200,000.00 120,000.00 500,000.00 60,000.00
9,322.02
50,847.46
260,169.48 120,000.00 500,000.00 0 60,000.00
D 33611 COSTO H D 40111 IGV. H D 4031 ESSALUD H

30,000.00 9,152.54 2,160.00 1,501.74
1,677.97
76.27
106.78
30,000.00 0 11,013.56 2,160.00 1,501.74
D 4032 ONP H D 407 AFP H D 4111 S.S.X.P H

1,495.00 640.00 640.00 14,551.00
1,495.00 - 640.00 640.00 14,551.00
D 4212 EMITIDAS H D 5011 ACCIONES H D 5911 U.A H

10,999.99 60,000.00 800,000.00
14,160.00 14,160.00
500.00 500.00
700.00 10,999.99
700.00
26,359.99 86,359.99 0 800,000.00 -
D 6011 M.M H D 6111 M.M H D 6211 S.S H

50,847.46 50,847.46 16,500.00
9,322.02 9,322.02
60,169.48 0 0 60,169.48 16,500.00

D 6221 A.F H D 6271 R.P.S H D 6361 E.E H
186.00 1,501.74 423.73
186.00 0 1,501.74 0 423.73
D 6365 INTERNET H D 68143 E .D. T H D 68144 M.E H

593.22 100,000.00 6,000.00
593.22 0 100,000.00 0 6,000.00
D 68145 E.D H D 6911 M M H D 70111 H

750.00 120,000.00
750.00 120,000.00 0 -
D 791 C.I.C.C.G H D 94 G.A H D 95 G.V H

423.00 169.49 254.24
113,500.00 237.29 555.93
593.22 7,275.10 10,912.64
18,187.74 45,400.00 68,100.00
0 132,703.96 53,081.88 0 79,822.81
D 39133 E.T H D 39135 .E D H D 39134 M .E H

100,000.00 7,500.00
100,000.00 7,500.00
1212 EMITIDAS H
130,000.00
14,160.00
144,160.00
33511 COSTO H
D 4031 ESSALUD H 0j0
4111 S.S.X.P H
14,551.00
14,551.00
D 5911 U.A H
50,000.00
-
50,000.00
D 6211 S.S H
0
6361 E.E H
D 68144 M.E H
D 70111 H -
130,000.00
12,000.00
142,000.00
95 G.V H
-
D 39134 M .E H
60,000.00
60,000.00
B
DENOMON
MOVIMIENTOS
CTA DENOMINACION
DEBE HABER
101 Caja 10,000.00 1,200.00

1041 Cuentas corrientes operativas 194,160.00 89,187.73
1212 Emitidas en cartera 144,160.00 144,160.00
20111 Costo 260,169.48 120,000.00
33411 Costo 500,000.00 -
33511 Costo 60,000.00 -
33611 Costo 30,000.00 -
39133 Equipo de transporte - 100,000.00
39134 Muebles y enseres - 6,000.00
39135 Equipos diversos - 7,500.00
40111 IGV – Cuenta propia 11,013.56 2,160.00
4031 ESSALUD 1,501.74 1,501.74
4032 ONP 1,495.00 1,495.00
4071 AFP 640.00 640.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,551.00 14,551.00
4212 Emitidas 72,199.99 72,199.99
5011 Acciones - 800,000.00
5911 Utilidades acumuladas - 50,000.00
6011 Mercaderías manufacturadas 60,169.48 -
6111 Mercaderías manufacturadas - 60,169.48
6211 Sueldos y salarios 16,500.00 -
6221 Asignación Familiar 186.00 -
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,501.74 -
6361 Energía eléctrica 423.73 -
6365 Internet 593.22 -
68143 Equipo de transporte 100,000.00 -
68144 Muebles y enseres 6,000.00 -
68145 Equipos diversos 7,500.00 -
6911 Mercaderías manufacturadas 120,000.00 -
70111 Terceros - 142,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 132,704.69
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 53,081.88 -
95 GASTOS DE VENTAS 79,622.81 -
SUMAS 1,745,469.63 1,745,469.63

RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION
RUC: 207|6093994
DENOMONCION O RAZON SOCIAL: FASHION SAC
ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS POR

SALDOS FINALES FINANCIERA FUNCION
PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO GASTOS INGRESOS
PATRIMONIO
8,800.00 - 8,800.00 -
104,972.27 - 104,972.27 -
- - - -
140,169.48 - 140,169.48 -
500,000.00 - 500,000.00 -
60,000.00 - 60,000.00 -
30,000.00 - 30,000.00 -
- 100,000.00 - 100,000.00
- 6,000.00 - 6,000.00
- 7,500.00 - 7,500.00
8,853.56 - 8,853.56 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- 800,000.00 800,000.00
- 50,000.00 50,000.00
60,169.48 -
- 60,169.48
16,500.00 -
186.00 -
1,501.74 -
423.73 -
593.22 -
100,000.00 -
6,000.00 -
7,500.00 -
120,000.00 - 120,000.00
- 142,000.00 142,000.00
- 132,704.69
53,081.88 - 53,081.88
79,622.81 - 79,622.81
1,298,374.17 1,298,374.17 852,795.31 963,500.00 252,704.69 142,000.00

110,704.69 - - 110,704.69
963,500.00 963,500.00 252,704.69 252,704.69
-
ESTADO DE RESULTADOS POR
AJUSTES Y ELIMININACION NATURALEZA
DEBE HABER GASTOS INGRESOS
60,169.48
120,000.00 59,830.52
16,500.00
186.00
1,501.74
423.73
593.22
100,000.00
6,000.00
7,500.00
120,000.00
142,000.00
132,704.69
53,081.88
79,622.81
252,704.69 252,704.69 252,704.69 142,000.00

- - - 110,704.69
252,704.69 252,704.69 252,704.69 252,704.69
-
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
70 VENTAS 100 AJUSTE EMPRESAS COMERCIALES
69 (-) CV -60 69
Con el monto de la cta 69
UTILIDAD BRUTA 40 61
94 (-)GA -10
95 (-)GV -10 AJUSTE EMPRESAS INDUSTRIALES
UTILIAD OPERATIVA 20 69
Con el monto de la cta 69
75 OTROS INGRESOS 4 71
65 (-) OTROS GASTOS 2
77 INGRESOS FINANCIEROS 5
67 (-) GASTOS FINANCIEROS -3
UAPI 28
Estado de Situación Financiera
FASHION NR S.A.C.
AL 01 DE ENERO DEL 2018
(En miles de soles)
NOTAS 2016
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 113,772.27
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 8,853.56
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 8,853.56
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Inventarios 140,169.48
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
Otros Activos no financieros

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los 262,795.31
Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios

0.00
Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 262,795.31
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 476,500.00
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Activos por impuestos diferidos
Plusvalía
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes 476,500.00
TOTAL DE ACTIVOS 739,295.31
Estado de Situación Financiera
FASHION NR S.A.C.
(En miles de soles)
NOTAS 2016
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0.00
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
0.00
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta
Total Pasivos Corrientes 0.00
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0.00
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes 0.00
Total Pasivos 0.00
Patrimonio
Capital Emitido 800,000.00
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados (60,704.69)
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio 739,295.31
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 739,295.31

Estado de Resultados
FASHION NR S.A.C
(En miles de soles)
Notas 2016
Ingresos de actividades ordinarias 142,000.00
Costo de Ventas (120,000.00)
Ganancia (Pérdida) Bruta 22,000.00
Gastos de Ventas y Distribución (79,622.81)
Gastos de Administración (53,081.88)
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado

Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas)
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación (110,704.69)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el
Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros
del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias (110,704.69)
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas (110,704.69)
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a
las ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio (110,704.69)
Estado de Resultados por Naturaleza
FASHION NR S.A.C
(En miles de soles)
Notas
+ (701) Ventas netas de mercaderías
- (601) Compras de mercaderías
+ - (611) Variación de mercaderías
80 80 MARGEN COMERCIAL
+ (702, 703, 704)Ventas netas de productos
+ - (71) Variación de la producción almacenada
+ (72) Producción de activo inmovilizado
81 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
CONSUMO
- (602) Compra de materias primas
- (603) Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos
- (604) Compra de envases y embalajes
+- Variación de Existencias
+ - (612) Materias primas
+ - (613) Materiales auxiliares, suministros y repuestos
+ - (614) Envases y embalajes
- (63) Gastos de servicios prestados por terceros
82 82 VALOR AGREGADO
- (62) Gastos de personal, directores y gerentes
- (64) Gastos por tributos
83 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
- (65) Otros gastos de gestión
- (66) Pérdida por medición de activos no financieros al valor realizable
- (68) Valuación de deterioro de activos y provisiones
+ (73) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
+ (75) Otros ingresos de gestión
+ (76) Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
+ (78) Cargas cubiertas por provisiones
84 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
- (67) Gastos financieros
+ (77) Ingresos financieros
85 85 RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
- (88) 88 Impuesto a la Renta
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DE OPERACIONES CONTINUADAS
+- Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a
las ganancias
89 89 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
2016
142,000.00
(60,169.48)
59,830.52
22,000.00
22,000.00
(1,016.95)
20,983.05
(18,187.74)
2,795.31
(113,500.00)
110,704.69
110,704.69
110,704.69
110,704.69

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

Costos de financiacioá n – Intangibles

N° FECHA GLOSA CUENTA

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

D 101 CAJA H D 1041 C.C.O H D 1212 EMITIDAS H

10,000.00 1,200.00 194,160.00 89,187.33 144,160.00

D 20111 COSTO H D 33411 COSTO H D 33511 COSTO H

D 33611 COSTO H D 40111 IGV. H D 4031 ESSALUD H

D 4032 ONP H D 407 AFP H D 4111 S.S.X.P H

1,495.00 - 640.00 640.00 14,551.00

D 4212 EMITIDAS H D 5011 ACCIONES H D 5911 U.A H

D 6011 M.M H D 6111 M.M H D 6211 S.S H

60,169.48 0 0 60,169.48 16,500.00

186.00 0 1,501.74 0 423.73

D 6365 INTERNET H D 68143 E .D. T H D 68144 M.E H

593.22 0 100,000.00 0 6,000.00

D 68145 E.D H D 6911 M M H D 70111 H

D 791 C.I.C.C.G H D 94 G.A H D 95 G.V H

D 39133 E.T H D 39135 .E D H D 39134 M .E H

D 4031 ESSALUD H 0j0

101 Caja 10,000.00 1,200.00

SUMAS 1,745,469.63 1,745,469.63

ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS POR

1,298,374.17 1,298,374.17 852,795.31 963,500.00 252,704.69 142,000.00

DEBE HABER GASTOS INGRESOS

252,704.69 252,704.69 252,704.69 142,000.00

Otros Activos no financieros

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como

Total Activos Corrientes 262,795.31

Total Pasivos Corrientes 0.00

Otros Pasivos Financieros

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 739,295.31

Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado

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