Profesor: Mg.

CPC Martin Reaño Muñoz

PRACTICADIRIGIDAN°02

1.- Clasifica en el recuadro posterior los siguientes rubros, indicando si se trata de un costo de venta o
gastos de ventas, gastos administrativos o financieros:

Clasificación Operaciones

Costo de Ventas

Gastos de Ventas

Gastos Administrativos

Gastos financieros

- Remuneración de personal administrativo

- Sueldo de la persona que fabrica la maquinaria a vender
- Comisión de ventas
- Alquiler de oficinas administrativas
- Alquiler de puntos de ventas
- Intereses pagados por préstamos al banco
- Costo de la mercadería

2.- Para cada una de las cuentas que se listan en la primera columna indicar con una (A) si es un activo,
con una (P) si es un pasivo, con (PT) si es patrimonio, con una (I) si es una venta (ingresos) y con una (G)
si es un gasto. En la segunda columna indicar a cual Estado Financiero (s) pertenece (n), respondiendo
con una (ER) si forma parte del Estado de Resultados, con una (ECPN) si se trata del Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto y con (ESF) si forma parte del Estado de Situación Financiera.

CUENTA TIPO DE CUENTA ESTADO FINANCIERO

Cuentas por cobrar comerciales

Inversiones
Ventas de mercadería
Inmueble maquinarias y equipos
Otros ingresos
Efectivo y equivalentes de efectivo
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Depreciación y amortización acumulada
Anticipo de clientes
Dividendos por pagar
Capital Social
Reservas
 CUENTA TIPO DE CUENTA ESTADO FINANCIERO

Cuentas por pagar comerciales

Obligaciones financieras
Anticipo de proveedores
Servicios y otros contratados por anticipados
Descuentos concedidos por pronto pago
Devoluciones y descuentos sobre ventas
Excedente de revaluación
Tributos por pagar

3.- Registre las siguientes transacciones del mes de Agosto correspondientes a la empresa de publicidad
“El Tizón S.A.”. Para ello utilice la ecuación contable y, adicionalmente, registre el movimiento de cada
cuenta contable en su respectiva cuenta T

- 1 de Agosto: Se emite 10,000 acciones comunes con valor nominal de S/10 por acción en efectivo.
- 5 de Agosto: La compañía paga S/12,000 en efectivo por la adquisición de equipos de cómputo.
- 15 de Agosto: La compañía compra mercadería al crédito por un valor de S/15,000.
- 21 de Agosto: La compañía cancela S/8,000 correspondiente a la compra al crédito efectuada el 15
de enero.
- 25 de Agosto: El proveedor acepta 700 acciones comunes en compensación por los S/7,000
pendientes de pago.
- 31 de Agosto: La compañía paga S/600 en efectivo por la prima de un seguro por un año. La
cobertura del seguro empieza el 1 de febrero.
- 31 de Agosto: La compañía recibe S/3,000 de un cliente por mercadería que la compañía entregará
el 20 de febrero.
- 31 de Agosto: La compañía adquiere un edificio por S/40,000 financiado con un préstamo bancario
recibido del Banco Falabella.

4. La empresa comercial CarpeDiem S.A.C., le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciembre de
2015:

Descripción Saldos
Remuneraciones por pagar 18,500
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 6,000
Cuentas por cobrar al personal 8,000
Inversiones mobiliarias 96,500
Cuentas por cobrar comerciales 114,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 185,000
Mercaderías 30,000
Servicios contratados por anticipado 3,000
Depreciación Acumulada 80,000
Cuentas por pagar comerciales 85,000
Efectivo y equivalente de efectivo 42,000
Tributos y aportes por pagar 10,000
Reserva legal (31.12.15) 4,000
Resultados acumulados (31.12.15) 60,000
Capital Social (31.12.15) 120,000
Informaciónadicional,noregistrada:
• En el mes de septiembre se capitaliza cuentas por pagar comerciales por S/.10,000
• Se decidió capitalizar utilidades por S/.25,000
• Un nuevo accionista se integró a la empresa y aportó S/.35,000 en efectivo.
• El resultado neto del ejercicio fue de S/.95,000.

Se le solicita calcular al 31/12/2015 (incluir el sustento del cálculo al lado)

1. El total del activo corriente:
a) S/.290,500
b) S/.272,500
c) S/.226,000
d) NA

2. El total del pasivo corriente

a) S/.113,500
b) S/.103,500
c) S/.128,500
d) NA

3. El activo no corriente
a) S/.141,500
b) S/.149,500
c) S/.201,500
d) S/.162,500

4. El saldo de la cuenta
resultado acumulado
a) S/.131,500
b) S/.146,500
c) S/.108,550
d) NA

5. El sado de la cuenta capital social

a) S/.155,000
b) S/.190,000
c) S/.185,000
d) S/.180,000