osrtorzo18 CONVENIO ICMS 52/17 — Consetho Nacional de Politica Fazendéria CONFAZ CONVENIO ICMS 52, DE 7 DE ABRIL DE 2017 Publicado no DOU de 28.04.17, pelo Despacho 57/17. Vide Convénio ICMS 18/17, que institui o Portal Nacional da Substituigao Tributaria. 60/17, 62/17, 70/17, 80/17, 101/17, 108/17, 109/17, 115/17, 116/17, 122/17, 125/47, 130/17, 134/17, 134/17, 149/17, 151/17, 194/17, 198/17, 204/17, 5/17, 214/17. je Conv. ICMS 102/17, que trata da ST nas operacées com pneumiticos, cdmaras de are protetores de borracha (relagao no Anexo XVI). Vide Conv. ICMS 411/17, que trata da ST nas operagées com cigarros e outros produtos derivados do fumo (relagao no Anexo V). Autorizado, pelo Conv. ICMS 117/17, MT a nao exigir a utilizacdo do CEST, até 31.12.17, nas operacées internas @ nas interestaduais a ele destinadas. Vide Conv. ICMS 118/17, que trata da ST nas operagées com tintas e vernizes (relagéo no Anexo XXill). Vide Conv, ICMS 199/17, que trata da ST nas operagées interestaduais com veiculos novos (Anexo XXIV), Vide Conv. ICMS 200/17, que trata da ST nas operacées interestaduais com veiculos novos de duas e trés rodas motorizados (Anexo XXV). Retificacdo no DOU de 02.01.18. Vide Conv. ICMS 213/17, que trata da ST nas operagées interestaduais com aparelho celular e cartao inteligente (Anexo XX, CEST especificados), Vide Conv. ICMS 234/17, que trata da ST nas operagées com medicamento e outros produtos farmacéuticos (Anexo XIV). je Despacho 2/18, que informa o deferimento parcial da medida cautelar para suspender os efeitos das clausulas 8*, 9*, 10°, 11%, 12%, 13%, 14*, 16%, 24° e 26", na ADI 5866 Autorizado, pelo Conv. ICMS 74/18, MT a antecipar o prazo do recolhimento do ICMS devido por ST nas operagées com veiculos automotores. Dispée sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituigdo tributéria e de antecipagao do ICMS com encerramento de tributagao, relativos as operacées subsequentes, instituidos por convénios ou protocolos firmados entres os Estados e o Distrito Federal. © Conselho Nacional de Politica Fazendaria - CONFAZ, na sua 164* Reuniao Ordinéria, realizada em Culaba, MT, no dia 7 de abril de 2017, tendo em vista o disposto nos arts. 6° a 10 da Lei Complementar n° 87, de 13. de setembro de 1996, nos arts. 102 e 199 do Cédigo Tributério Nacional (Lein® 5.172, de 25 de outubro de 1966), na alinea a" do inciso Xill do § 1° @ nos §§ 7° © 8° do art. 13, no art. 21-B @ nos §§ 12 a 14 do art. 26, todos da Lei Complementar n° 123, de 14 de dezembro de 2006, resolve celebrar 0 seguinte: cONVENIO CAPITULO | - DAS DISPOSIGOES GERAIS Clausula primeira Os convénios e protocolos celebrados pelas unidades federadas para fins de substituigao tributaria do Imposto sobre Operages Relativas a Circulagao de Mercadorias e sobre Prestagdes de Servigos de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicacao (ICMS) devido nas operacées subsequentes observarao 0 disposto neste convénio. § 1° O disposto no caput aplica-se também ao imposto correspondente @ diferenga entre a aliquota interna da unidade federada de destino e a allquota interestadual incidente sobre as operacdes interestaduais com bens e mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo imobilizado do destinatério contribuinte do imposto. § 2° As referéncias feitas ao regime da substituigéo tributéria também se aplicam ao regime da antecipagao do recolhimento do ICMS com encerramento de tributagao. Clausula segunda O regime de substituigao tributéria nas operagées interestaduais dependeré de acordo especifico celebrado pelas unidades federadas interessadas. Renumerado 0 paragrafo tinico para § 1° pelo Conv. ICMS 116/17, efeitos a partir de 01.01.18 (vide inciso Ill da cléusula trigésima sexta) § 1° A critério da unidade federada de destino, a instituigao do regime de substitui¢ao tributéria dependera, ainda, de ato do Poder Executivo para intemalizar 0 acordo especifico celebrado pelas unidades hitpsilwwn.contaz-fazenda gov bllegislacao/convenios/2017/CV052_17 s7osrtorzo18 CONVENIO ICMS 52/17 — Consetho Nacional de Politica Fazendéria CONFAZ federadas interessadas. Acrescido 0 § 2° cléusula segunda pelo Conv, ICMS 116/17, efeitos a partir de 01.01.18 (vide inciso lida clausula trigésima sexta), § 2° Os acordos especificos de que trata o caput poderéo ser denunciados, em conjunto ou isoladamente, pelos signatarios, comunicado com antecedéncia minima de 30 (trinta) dias, Clausula terceira Este convénio se aplica a todos os contribuintes do ICMS, optantes ou nao pelo Regime Especial Unificado de Arrecadago de Tributos e ContribuigSes devides pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional - instituldo pela Lei Complementar n° 123, de 14 de dezembro de 2006. Clausula quarta O sujeito passivo por substituigao tributaria observara as normas da legislagao tributaria da unidade federada de destino do bem e da mercadoria. § 1° A unidade federada que instituir o regime de substituigo tributéria nas operagées interestaduais a ela destinadas, devera institui-o, também, em relagao as operagées internas, aplicando-se, no que couber, o disposto neste convénio, § 2° Os acordos firmados entre as unidades federadas poderdo estabelecer normas especificas ou complementares as estabelecidas neste convénio. Cléusula quinta As regras relativas & substituigdo tributaria serdo tratadas em convénios especificos celebrados entre as unidades da federacao em relagao aos segmentos, bens e mercadorias a seguir descrits: | -energia elétrica; II- combustiveis e lubrificantes; IIl- sistema de venda porta a porta; IV - velculos automotores cujas operagées sejam efetuadas por meio de faturamento direto para consumidor. Acrescido 0 paragrato tinico a clausula quinta pelo Conv. ICMS 130/17, efeitos a partir de 01.01.18. Paragrafo Unico. As regras deste convénio aplicam-se subsidiariamente aos acordos especificos de que trata esta cldusula Clausula sexta Para fins deste convénio, considera-se: |- segmento: o agrupamento de itens de bens e mercadorias com caracteristicas assemelhadas de conteiido ou de destinagao, conforme previsto no Anexo | II item de segment: a identificagao do bem, da mercadoria ou do agrupamento de bens e mercadorias dentro do respectivo segmento; III - especificagao do item: 0 desdobramento do item, quando 0 bem ou a mercadoria possuir caracteristicas diferenciadas que sejam relevantes para determinar o tratamento tributario para fins do regime de Substituigdo tributéria; IV - CEST: 0 cédigo especificador da substituicao tributaria, composto por 7 (sete) digitos, sendo que: a) 0 primeiro @ 0 segundo correspondem ao segmento do bem e mercadoria; b) 0 terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de bem e mercadoria; ©) 0 sexto © 0 sétimo correspondem a especificagao do item; \V- que as empresas sao interdependentes quando: a) uma delas, por si, seus sdcios ou acionistas, e respectivos cénjuges e filhos menores, for titular de mais de 50% (cinquenta por cento) do capital da outra; b) uma delas tiver participagio na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do capital social, por si, seus sécios ou acionistas, bem assim por intermédio de parentes destes até o segundo grau e respectivos cOnjuges, se a participagao societaria for de pessoa fisica; c) uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou s6cio com fungSes de geréncia, ainda que exercidas sob outra denominacao; d) consideradas apenas as operagées com destino a determinada unidade federada, uma tiver vendido ‘0u consignado & outra, no ano anterior, mais de 20% (vinte por cento), no caso de distribuigao com exclusividade em determinada area do territério da unidade federada de destino, e mais de 50% (cinquenta por cento), nos demais casos, do seu volume de vendas para a unidade federada de destino; €) consideradas apenas as operagdes com destino a determinada unidade federada, uma delas, por qualquer forma ou titulo, for a Unica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos da outra, ainda quando a exclusividade se refira a padronagem, marca ou tipo do produto; f) uma vender 4 outra, mediante contrato de participagao ou ajuste semelhante, produto que tenha fabricado ou importado; hitpsilwwn.contaz-fazenda gov bllegislacao/convenios/2017/CV052_17 287osrtorzo18 CONVENIO ICMS 52/17 — Consetho Nacional de Politica Fazendéria CONFAZ 4g) uma delas promover transporte de mercadoria utilizando veiculos da outra, sendo ambas contribuintes do mesmo segmento; h) uma tiver adquirido ou recebido em consignagao da outra, no ano anterior mais de 50% (cinquenta por cento) do seu volume total de aquisigées. § 1° coluna correspondente & identificagao do CEST nos Anexos Il a XVI conteré 0 cédigo CEST com 7 (sete) digitos, § 2° Os documentos fiscals relatives as operages com bens @ mercadorias fabricados em escala industrial nao relevante deverao indicar 0 CNPJ do respective fabricante. CAPITULO II - DO REGIME DE SUBSTITUIGAO TRIBUTARIA, SEGAO | - DOS BENS E MERCADORIAS PASSIVEIS DE SUJEIGAO. ‘AO REGIME DE SUBSTITUIGAO TRIBUTARIA Clausula sétima Os bens e mercadorias passiveis de sujeigo ao regime de substituigao tributdria so 08 identificados nos Anexos Il ao XXVI, de acordo com o segmento em que se enquadrem, contendo a sua descri¢ao, a classificagao na Nomenclatura Comum do Mercosul baseada no Sistema Harmonizado (NCMISH) e um CEST. § 1° Na hipétese de a descri¢do do item nao reproduzir a correspondente descri¢ao do cédigo ou posigo utiizada na NCMISH, 0 regime de substituigao tributaria om relagao as operagdes subsequentes sora aplicdvel somente aos bens e mercadorias identificadas nos termos da descrigao contida neste convénio, § 2° As reclassificagées, agrupamentos e desdobramentos de cédigos da NCM/SH néo implicam em incluséo ou excluséo de bem e mercadoria, clasificados no cédigo da referida nomenclatura, do regime de substitui¢ao tributaria, § 3° Na hipétese do § 2°, 0 contribuinte deveré informar nos documentos fiscais o cédigo NCM/SH vigente, observado 0 mesmo tratamento tributério atribuido a0 bem e mercadoria antes da reciassificagao, agrupamento ou desdobramento. § 4° As situagées previstas nos §§ 2° e 3° nao implicam alteragao do CEST. § 5° Os bens © mercadorias relacionados nos Anexos Il a XXVI sujeitos ao regime de substituicao tributaria em cada unidade federada serdo divulgados pela Secretaria Executiva do CONFAZ, na forma prevista em ‘Ato COTEPE. § 6° Os convénios e protocolos, bem como a legislagao interna das unidades federadas, ao instituir 0 regime de substituigao tributaria, deverdo reproduzir, para os itens que implementarem, o CEST, a classificagdo na NCMISH e as respectivas descrigdes constantes nos Anoxos Il a XVI § 7° A exigéncia contida no § 6° ndo obsta o detalhamento do item, nas hipéteses em que a base de cAlculo seja o Prego Médio Ponderado a Consumidor Final (PMPF) ou 0 prego sugerido, desde que nao restrinja ou amplie 0 alcance da descri¢ao constante nos Anexos Il a XXVI Acrescido 0 § 8° & clausula sétima pelo Conv. ICMS 194/17, efeitos a partir de 01.01.18, § 8° O regime de substituigao tributaria alcanga somente os itens vinculados aos respectivos segmentos nos quais esto inseridos. SEGAO Il -DA RESPONSABILIDADE ‘Suspensdo dos efeitos da clausula oltava, na ADI 5866 (v. Despacho 2/18) Clausula oitava O contribuinte remetente que promover operagées interestaduais com bens e mercadorias especificadas em convénio ou protocolo que disponha sobre o regime de substituigdo tributaria sera o responsavel, na condig&o de sujelto passivo por substituigao, pela retengdo e recolhimento do ICMS relative as, operagdes subsequentes devido a unidade federada de destino, mesmo que o imposto tenha sido retido anteriormente. § 1°A responsabilidade prevista no caput desta cldusula aplica-se também ao imposto correspondente & diferenca entre a aliquota interna da unidade federada de destino © a aliquota interestadual incidente sobre as ‘operagées interestaduais com bens e mercadorias especificadas em convénio ou protocol que disponha sobre o regime de substituicao tributaria e destinadas ao uso, consumo ou ativo imobilizado do destinatério. § 2° O destinatario de bens & mercadorias submetidas ao regime de substituicdo tributéria, inclusive o varejista, 6 responsavel pelo imposto devido unidade federada de destino por substituigdo tributaria, quando 0 remetente, sujeito passivo por substituicéo, nao efetuar a retencdo ou efetuar retengéo a menor do imposto, salvo disposigdo em contrario prevista na legisiagao da unidade destinataria Suspensdo dos efeitos da cldusula oitava, na ADI 5866 (v. Despacho 2/18). Cldusula nona O regime de substituigdo tributéria ndo se aplica | - 8s operagdes interestaduais que destinem bens e mercadorias submetidas ao regime de substituigo tributéria a estabelecimento industrial fabricante do mesmo bem e mercadoria, assim entendido aquele classificado no Ips hawn conta fazenda gov bilegslacaolconvenios/20%7/CVO52_17 367