OL LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CONTRALORIA REGIONAL TRUJILLO INFORME DE AUDITORIA N° 3o3-2018-CG/CORETR-AC AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE TRUJILLO- MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD “PRESCRIPCION DE DEUDA TRIBUTARIA Y NO TRIBUTARIA OCASIONA PERJUICIO ECONOMICO DE S/. 950 607,55” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 TOMO | DE VI LA LIBERTAD - PERU 2018 "Deconio de la Iqualdad de Oportunidades para mujeres y hombres" “Aijo det Dilogo y la Reconcilacin Nacional”“O4 CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA INFORME DE AUDITORIA N°33_-2018-CG/CORETR-AC “PRESCRIPCION DE DEUDA TRIBUTARIA Y NO TRIBUTARIA OCASIONA PERJUICIO ECONOMICO DE Si 950 607,55” INDICE DENOMINACION N° Pag. ANTECEDENTES 1 4. Origen 1 2 Objetivos 1 3. Materia examinada y aleance 1 4. Antecedentes y base legal de la entidad 2 5. Comunicacién de las desviaciones de cumplimiento 6 6, Aspectos relevantes de la auditoria 6 Il, DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 7 1, CARENCIA DE LINEAMIENTOS QUE ASEGUREN CONSISTENGIA ENTRE LA INFORMACION 17 DE LA DELIDA TRIBURARIA Y NO TRIBUTARIA REPORTADA EN EL SISTEMA INFORMATICO DEL SATT, CON LOS DIFERENTES MODULOS UTILIZADOS POR LAS AREAS COMPETENTES EN LA DETERMINACION, COBRO Y PRESCRIPCION DE LAS CITADAS DEUDAS, lil, OBSERVACIONES 19 4, EMISION YIO NOTIFICACION DE VALORES SIN CUMPLIR LOS REQUISITOS LEGALES Y 19. OMISIONES EN LA COBERTURA DE DEUDA DE LOS IMPUESTOS AL PATRIMONIO PREDIAL Y VEHICULAR RESPECTIVAMENTE, CONLLEVO A LA NULIDAD DE ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA, E INEXISTENCIA DE SUPUESTOS INTERRUPTORIOS VIC SUSPENSIVOS, LO QUE PERMITIO SE DECLARE PRESCRITA LA ACCION DE DETERMINACION Y COBRO DE LA DEUDA TRIBUTARIA, GENERANDO UN PERJUICIO ECONOMICO DE SY 367 186,05. h x 2. PRESCRIPCION DE INFRACCIONES AL REGLAMENTO DE TRANSITO, DETECTADAS 70 DURANTE EL PERIODO 2008 - 2014, POR LA OMIISION EN LA IMPOSICION DE SANCIONES Y EMISION DE RESOLUCIONES DE SANCION YIO NOTIFICACION, DENTRO DE LOS PLAZOS LEGALES POR PARTE DE LA ADMINISTRACION TRIGUTARIA Y MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, RESPECTIVAMENTE, OCASIONO UN PERJUICIO ECONOMICO DE §/583.441,50, 4 IV, CONCLUSIONES 112 q V. RECOMENDACIONES 114 APENDICES 116 ‘dita de eumpliniono al Senicio de Administracon Trbutaria Ti Period det ae enero de 2008 a 31 de ciiembre de 2016, t= Wunieaiad Proving de Tri, La Uberaa“Ceara INFORME DE AUDITORIA N°SO3 -2018-CG/CORETR-AC |. ANTECEDENTES 1. ORIGEN La auditoria de cumplimiento practicada al Servicio de Administracion Tributaria de Trujillo (en lo sucesivo SATT) y a la Municipalidad Provincial de Trujillo (en adelante, la Municipalidad), corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operatvo 2017 de la Coniraloria Regional Trujillo (CORETR) de la Contraloria General de la Repiiblica, aprobado mediante Resolucién de Contraloria n.* 002-2017-CG de 12 de enero de 2017, registrado en el Sistema Integrado de Control de Auditorias (SICA) con el programa 1.” L4951704. La comision auditora fue acreditada en la Municipaldad y en et SATT, mediante oficios n.= 00069 y 00253-2017-CGIGCOREN de 2 de febrero y 2 de junio de 2017, respectivamente. 2, OBJETIVOS 2.4. Objetivo general Determinar si el proceso de prescripcion de deudas tributarias y no tributarias declarades fundadas por la entidad, se efectud en observancia ala narmativa aplicable. 2.2. Objetivos especificos — Establecer si la prescripcién de deudas tributarias y no tributarias dectaradas fundadas por la entidad se cifo al marco normativo aplicabl. — Determinar sila entidad efectud con oportunidad y en el marco norativo apiicable, las acciones de cobranza (ordinaria y coactiva) a las deudas ‘ributarias y no tributarias, que posteriormente fueron declaradas prescrites por la entida. 3, MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE La materia examinada en la presente aucitoria, comesponde al proceso de preseripcién de deudas tributarias y no tribularias declaradas fundadas por el SATT, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2005 al 31 de diciembre de 2016, La auditoria de cumpimiento fue realzada de acuerdo 2 lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucion de Contraloria n.° 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CGIGCSII denominada “Auditoria de Curnpimiento™ y el "Manual de Auditoria de Cumplimiento’, aprobados mediante Resolucion de Contraloria 1° 473-2014-CG. Comprende la revision y andiisis de la documentacion relativa al sustento de Ia prescripcién, de recursos de reciamos y apelacién de deuda tributaria y no trbutaria {que obra en los archivos de la oficina de reciamos y devoluciones, tecnologia de Informacion y comunicaciones, gestién documentarla, ejecutoria coactiva, control de la deuda y fiscalizacidn del SATT, gerencia de trasportes, transito y seguridad viel y subgerencia de ‘S}) fiscalizacion de transporte y transito, de la Municipalidad Provincial de Trujilo, ubicadas en el 1’ ron Bolivar n.° 530 - 538, dstrto de Tryjllo, avenida Victor Lareo Herrera n° 621, distito de ‘Rudora de corplinions al Serio ds Raminitvation Tribal de Tajo Manieipaldad Provincial de Yello, La ibaa Perio de 1 a enero de 20053131 de dicimbre de 2086.