Docente: Paulina Veliz

Contador Auditor
Presupuestos
La siguiente información se relaciona con Atticus Manufactuing Co.
Precio de ventas Promedio US 56
Venta por territorio (Unidades)

Mes 1 2 3 4 5

enero 67.500 80.000 35.000 101.000 91.500

febrero 64.000 89.500 41.000 97.500 87.500

marzo 70.500 86.000 29.500 112.000 110.500

Inventarios deseados de articulo terminados (Unidades)

1 de enero 204.650 (costo de US$9.618.550)
31 de
enero 201.500
28 de febrero 195.900
31 de
marzo 206.100

Se requiere una unidad de materiales directo para producir una unidad terminada
Costos de los materiales directos por unidad US$44
Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente
Producción, abril: 216,710 (unidades)

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora
terminada una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitador. Estas con como sigue:

Mes Horas por unidad Costo por Hora

enero 0,834409 US$ 3,595359
febrero 0,830115 US$ 3,613957
marzo 0,856078 US$ 3,504352

Tasa de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa:
Mano de Obra Indirecta US$ 0,5
Impuesto sobre la
nomina US$ 0,2
mantenimiento US$ 0,25
Calefacción y luz US$ 0,05
Energía US$ 0,1
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Presupuestos
Varios US$ 0,02

Gastos de ventas variables como un porcentaje del total de ventas en dólares

Comisiones 0,04%
Viajes 0,02%
Publicidad 0,03%
Cuentas Incobrables 0,01%

Costos y gastos fijos por mes

Salario (ventas) US$ 3.400
Salarios (Oficina) 650
Salarios (ejecutivos) 2.800
Depreciación 2.500 (fábrica)
Impuestos 250 (administrativos)
Seguros 500 (administrativos)
Impuestos 1.000
Seguros 700
Materiales Indirectos 1.500
Mano de obra Indirecta 700
Supervisión 950
Mantenimiento 600
Calefacción y Luz 400
Energía 350

Suponga que:
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando incurren
Los materiales directos se pagan cuando se reciben
Todas las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente
El saldo de caja al 1 de enero es de Us$ 500.000

Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para Atticus Manufacturing
Co. Para el primer trimestre de 2015

a.- Ventas en unidades y en dólares

b.- Producción
c.- Compras de materiales directos
d.- Consumo de materiales directos
e.- Mano de obra directa
f.-Costos indirectos de fabricación
g.- Costos de los artículos vendidos
h.-Gastos de ventas
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Presupuestos
i.- Gastos Administrativos
j.-Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuesto del 40%
k.- Presupuesto de caja.