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COSTOS DE PRODUCCIÓN

TARA
Cantidad de Producción (Toneladas) 50.00

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO


Materiales e insumos directos 136,920.00
Mano de obra directa 6,956.00
Gastos indirectos de fabricación 0.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 143,876.00
Gastos Generales y Administrativos 10,732.00
Gastos de Ventas 4,500.00
Gastos Financieros 819.30
COSTO DE VENTA 159,927.30
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 2,877.52
COSTO UNITARIO DE VENTA 3,198.55
MARGEN DE UTILIDAD 639.71
PRECIO DE VENTA 3,838.26

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO


COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 136,920.00
MANO DE OBRA DIRECTA 6,956.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 0.00
COSTO VARIABLE TOTAL 143,876.00
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos 10,732.00
Gastos de Ventas 4,500.00
Gastos Financieros 819.30
COSTO FIJO TOTAL 16,051.30
159,927.30

COSTO VARIABLE UNITARIO 2,877.52


Supuesto de :
toneladas Producción mensual

Materiales es insumos para producir las 50 Toneladas


Para producir las 50 Toneladas
DATO

Dato :Consideramos un 20% de utilidad

DATO

Por cada tonelada


DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =


Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos 16,051.30
Costo variable Unitario 2,877.52
PV 3,838.26 PE =
Costo unitario de producción 2877.52

Calculamos el punto de equilibro para determinar cuanto unidades necesitamos producir para cubrir nuestros
costos.
O DE EQUILIBRIO

16,051.30 16.707306827
960.74

16.71 Unidades de toneladas / mes

S/. 48,075.61 Moneda / soles

producir para cubrir nuestros


PROYECCION

Cuadro Nº 1: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista
Conservador 600 660 726 762 800
Optimista

Tres escenarios de la demanda


900
800 800
762
700 726
660
600 600
Producción

500 Pesimista
400 Conservador
Optimista
300
200
100
0
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Años
Dato: expectativa de crecimiento para el 2do y 3er año 10%
Dato: expectativa de crecimiento para el 4to y 5to año 5%

Pesimista
Conservador
Optimista
Datos

Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal

Personal Forma de Contrato Cantidad

Mano de Obra Directa


Personal 1 1
Personal 2 1
Personal 3 1

Total Mano de Obra Directa


Mano de Obra Indirecta
Administrador 1
Contador 1
Seguridad de oficina 1

Total Mano de Obra Indirecta


Total Mano de Obra (Nuevos Soles)
rsonal

Remuneración Monto Total


Mensual en Mensual en
Nuevos Soles Nuevos Soles

2,300.00 2,300.00
1,200.00 1,200.00
3,456.00 3,456.00
0.00
0.00
0.00
6,956.00

4,500.00 4,500.00
1,500.00 1,500.00
750.00 750.00
0.00
6,750.00
13,706.00
Datos

Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos

Costo Unitario
Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes
(Nuevos Soles)

1 Materia Prima 1 3 3,456.00


2 Materia Prima 2 4 3,456.00
3 Materia Prima 3 6 5,332.00
4 Materia Prima 4 6 13,456.00
5
6
7
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)
Costo Total
(Nuevos Soles)

10,368.00
13,824.00
31,992.00
80,736.00
0.00
0.00
0.00
136,920.00 para 50 toneladas
Datos

Cuadro Nº 4 : Equipamiento y Maquinaria

Precio Unitario Monto Total


Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 planta 150,000.00

Total de equipamiento y maquinaria 150,000.00

Cuadro Nº 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza

Precio Unitario Monto Total


Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Equipos de Oficina

Equipos de Limpieza, seguridad y Otros


Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles) 5,480.00

Cuadro Nº 6 : Muebles,

Precio Unitario Monto Total


Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Total de muebles, equipos y artìculos de cocina (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro Nº 7 : Muebles en General


Precio Unitario Monto Total
Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Total de Muebles en General (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro Nº 8 : Artículos complementarios

Precio Unitario
Cantidad Descripción Monto Total S/.
S/.

Total de de artículos complementarios 0.00


Especificar lo que se va invertir para hacer funcionar el negocio
Datos

Cuadro 10: Infraestructura

DESCRIPCIÓN

construccion

Total en Infraestructura (Nuevos Soles)


ura

SUB-TOTAL (Nuevos Soles)

200,000.00 Si va alquilar algo o construir

200,000.00
Datos

Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles

Costo (Nuevos Resumen de


Descripción
Soles) Gastos por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares 2,000.00
Estudio de Factibilidad Definitivos 5,000.00
Estudio arquitectónico 5,000.00
Asesoría 2,000.00 18,900.00
Gastos de instalación 1,500.00
Permisos (construcción, municipales, otros) 2,000.00
Búsqueda y Selección de personal 600.00
Gastos imprevistos 800.00
Gasto de Constitución
Gastos Notariales 300.00
Inscripción en el Registros Pùblicos 80.00
Licencia Municipal 600.00 2,280.00
Trámites en Ministerio de Salud 600.00
Otros Trámites 300.00
Servicio de Terceros 400.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 800.00
2,600.00
Capacitación en Geriatría 800.00
Otras Capacitaciones 1,000.00
Gastos en Publicidad y Promoción
Permisos Municipales Publicidad 400.00
2,400.00
Publicidad 1,000.00
Gastos en Marketing Directo 1,000.00
Total Intangible (Nuevos Soles) 26,180.00
Datos

Cuadro Nº 11: Gastos de Operación

Costo Gastos
Gastos Anuales
Descripción (Nuevos mensuales por
por Rubro
Soles) Rubro

Gastos Generales
Teléfonos Celulares 345.00
Servicio de Cable 556.00
Servicio de Internet 334.00
Seguridad por Monitoreo 333.00 3,513.00 42,156.00
Servicio de agua 453.00
Servicio de Luz 456.00
Servicio de telefonía fija 956.00
Personal de mantenimiento y seguridad 80.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 543.00
Gastos de Representación 345.00
Servicio de Terceros 654.00
7,219.00 86,628.00
Mantenimiento Equipos 234.00
Artículos de limpieza 897.00
Personal administrativo 4,000.00
Otros gastos 546.00
Gastos de Ventas
4,500.00 54,000.00
Publicidad 4500.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 15,232.00 182,784.00
Cuadro Nº 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4


Precio Promedio mensual 3,838.26 3,953.40 4,072.00 4,194.16
Cantidad 600 660 726 762
Ventas Anuales (S/.) 2,302,953.07 2,609,245.82 2,956,275.52 3,197,211.97

Cuadro Nº 16 : Costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4


Materiales e insumos (S/.) 1,643,040.00 1,807,344.00 1,988,078.40 2,087,482.32
Mano de Obra Directa (S/.) 83,472.00 91,819.20 101,001.12 106,051.18
Gastos Indirectos 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo de Producción S/. 1,726,512 1,899,163 2,089,080 2,193,533

Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %


Equipos Médicos 150,000.00 5 20%
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 5,480.00 5 20%
Muebles, equipos y artículos de cocina 3,120.00 5 20%
Muebles en general 3,120.00 10 10%
Artículos complementarios 0.00 2 50%
Infraestructura 0.00 20 5%
Total Depreciación x Año
Año 5
4,319.99 Dato: Estimamos una tasa de crecimiento de 3%
800
3,457,784.75

Año 5
2,191,856.44
111,353.73
0.00
2,303,210

Activos

Depreciación ( S/.) Valor residual ( S/.)


30,000.00 0.00
1,096.00 0.00
624.00 0.00
312.00 1,560.00
0.00 0.00
0.00 0.00
32,032.00 1,560.00
Cuadro Nº12 : Inversión Total

Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada

Maquinaria y equipamiento
Equipo de oficina seguridad y limpieza
Muebles, equipos y artículos de cocina
Inversión Tangible
Muebles en general
Artículos complementarios
Inversiòn Fija
Infraestructura (construcción)
Gastos de organización
Gasto de constitución
Inversión Intangible
Gastos en capacitación
Gastos en promoción
Gastos en materiales e insumos básicos
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios
Gastos de operación
Inversión Total (Nuevos Soles)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión


Inversiones Total de
Parciales Inversiones
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

150,000.00
5,480.00
3,120.00
361,720.00
3,120.00
0.00
200,000.00
18,900.00
2,280.00
26,180.00
2,600.00
2,400.00
136,920.00
13,706.00 159,108.00

8,482.00
547,008.00
Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital Propio 20,000.00 2%

Socios 726,344.00 86%

Banco 100,000.00 12%

Total (Nuevos Soles) 846,344.00 100%

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 15%)

Intereses (Nuevos Amortización


Años Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles)
1 100,000.00 15,000.00 14,831.56
2 85,168.44 12,775.27 17,056.29
3 68,112.16 10,216.82 19,614.73
4 48,497.42 7,274.61 22,556.94
5 25,940.48 3,891.07 25,940.48
Total Intereses S/. 49,157.78 S/. 100,000.00

El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagará en 5 cuotas anuales
mo (TEA 15%)

Cuota Anual Saldo Final


(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
29,831.56 85,168.44
29,831.56 68,112.16
29,831.56 48,497.42
29,831.56 25,940.48
29,831.56 0.00

5%, se pagará en 5 cuotas anuales


Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,726,512.00 1,899,163.20
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20
Gastos indirectos de fabricación 0.00 0.00
GASTOS DE OPERACIÓN 224,940.00 230,726.64
Gastos Generales 42,156.00 42,999.12
Gastos Administrativos 128,784.00 132,647.52
Gastos de Venta 54,000.00 55,080.00
GASTOS FINANCIEROS 15,000.00 12,775.27
Intereses 15,000.00 12,775.27
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 1,966,452.00 2,142,665.11

Cuadro N° 19 : Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 32,032.00 32,032.00
Amortización 5,236.00 5,236.00
Gastos Generales 42,156.00 42,999.12
Gastos Administrativos 128,784.00 132,647.52
Gastos de Ventas 54,000.00 55,080.00
Gastos Financieros 15,000.00 12,775.27
Costo Fijo Total 277,208.00 280,769.91
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20
Gastos Indirectos de fabricación 91,819.20 101,001.12
Costo variable total 1,818,331.20 2,000,164.32
2,095,539.20 2,280,934.23
en de Costos

AÑOS consolidación de costos


Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
2,089,079.52 2,193,533.50 2,303,210.17
1,988,078.40 2,087,482.32 2,191,856.44
101,001.12 106,051.18 111,353.73
0.00 0.00 0.00
236,667.65 242,767.27 249,029.87
43,859.10 44,736.28 45,631.01
136,626.95 140,725.75 144,947.53
56,181.60 57,305.23 58,451.34
10,216.82 7,274.61 3,891.07
10,216.82 7,274.61 3,891.07
2,335,963.99 2,443,575.38 2,556,131.12

ura de Costos

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

32,032.00 32,032.00 32,032.00


5,236.00 5,236.00 5,236.00
43,859.10 44,736.28 45,631.01
136,626.95 140,725.75 144,947.53
56,181.60 57,305.23 58,451.34
10,216.82 7,274.61 3,891.07
284,152.47 287,309.88 290,188.95

1,988,078.40 2,087,482.32 2,191,856.44


101,001.12 106,051.18 111,353.73
106,051.18 111,353.73 0.00
2,195,130.70 2,304,887.23 2,303,210.17
2,479,283.17 2,592,197.11 2,593,399.12
Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas 2,302,953.07 2,609,245.82 2,956,275.52
Costo de produccon 1,726,512.00 1,899,163.20 2,089,079.52
Utilidad Bruta 576,441.07 710,082.62 867,196.00
Gastos Generales 42,156.00 46,371.60 51,008.76
Gastos Administrativos 86,628.00 95,290.80 104,819.88
Gastos de Ventas 54,000.00 59,400.00 65,340.00
Utilidad de Operación 393,657.07 509,020.22 646,027.36
Depreciación 32,032.00 32,032.00 32,032.00
Amortización de Intangible 5,236.00 5,236.00 5,236.00
Gastos Financieros 15,000.00 12,775.27 10,216.82
Utilidad Antes de Impuestos 30,000.00 458,976.96 598,542.54
Impuestos (30%) 9,000.00 137,693.09 179,562.76
Utilidad Neta (Nuevos Soles) 21,000.00 321,283.87 418,979.77

Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 (
( S/.) ( S/.) S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 2,302,953.07 2,609,245.82
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 2,302,953.07 2,609,245.82
Costos de producción 1,726,512.00 1,899,163.20
Gastos operativos 182,784.00 182,784.00
Impuestos 9,000.00 137,693.09
Inversión 547,008.00
Total Egresos 547,008.00 1,918,296.00 2,219,640.29
Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (547,008.00) 384,657.07 389,605.54

Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 (
( S/.) ( S/.) S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 2,302,953.07 2,609,245.82
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 100,000.00
Total de Ingresos 100,000.00 2,302,953.07 2,609,245.82
Costo de producción 1,726,512.00 1,899,163.20
Gastos de operación 182,784.00 182,784.00
Amortización + intereses de Préstamo 14,831.56 17,056.29
Impuesto 9,000.00 137,693.09
Inversión 547,008.00
Total Egresos 547,008.00 1,933,127.56 2,236,696.58
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (447,008.00) 369,825.51 372,549.25

Cuadro Nº 24 : Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores


Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles S/. 1,197,461.10
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles S/. 1,189,873.45
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 76.72%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 88.25%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 1.13
$2,200,831.23 0.25 5 360
AÑO 4 AÑO 5
3,197,211.97 3,457,784.75 100%
2,193,533.50 2,303,210.17 67%
1,003,678.48 1,154,574.58 33%
56,109.64 61,720.60 2%
115,301.87 126,832.05 4%
71,874.00 79,061.40 2%
760,392.97 886,960.52 26%
32,032.00 32,032.00 1%
5,236.00 5,236.00 0%
7,274.61 3,891.07 0%
715,850.36 845,801.45 24%
214,755.11 253,740.44 7%
501,095.25 592,061.02 17%

mico

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

2,956,275.52 3,197,211.97 3,457,784.75


1,560.00
159,108.00
2,956,275.52 3,197,211.97 3,618,452.75
2,089,079.52 2,193,533.50 2,303,210.17
182,784.00 182,784.00 182,784.00
179,562.76 214,755.11 253,740.44

2,451,426.28 2,591,072.60 2,739,734.61


504,849.24 606,139.37 878,718.14

ero

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

2,956,275.52 3,197,211.97 3,457,784.75


1,560.00
159,108.00

2,956,275.52 3,197,211.97 3,618,452.75


2,089,079.52 2,193,533.50 2,303,210.17
182,784.00 182,784.00 182,784.00
85,168.44 22,556.94 25,940.48
179,562.76 214,755.11 253,740.44

2,536,594.73 2,613,629.55 2,765,675.09


419,680.79 583,582.43 852,777.66

1.24