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1
cualquier evaluación del sistema hacia periodos futuros está sujeta al riesgo de que los
procedimientos se tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de
cumplimiento de los mismos se deteriore.
Atentamente,
KattyaMoncayo Donoso
Socio
2
1.-EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Problemas detectados
Recomendaciones
Comentario de la Administración
Revisé los registros contables de los anticipos realizados con documentación física.
Verifique que los anticipos consten en el estado de cuenta de la empresa y que sea el
mismo registrado en la contabilidad
Problemas detectados
Los anticipos realizados por la empresa no se han cruzado con la factura generada
por el proveedor.
Recomendación
3
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
Proveedores Locales Chediak
31/12/2017 Santiago 28.818,55
31/12/2017 Anticipo Proveedores 28.818,55
Reclasificación por anticipo
proveedores 2017
Comentario de la Administración
Se revisó que proveedores tenías anticipos y sé realizó asiento de ajuste para liquidar
las cuentas de los proveedores que estaban facturados.
Verifique que los anticipos consten en el estado de cuenta de la empresa y que sea el
mismo registrado en la contabilidad.
Problemas detectados
Recomendaciones
Se debe cruzar las facturas de los proveedores cuando se da el hecho por lo cual se
recomienda realizar el siguiente asiento.
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
Proveedores Locales
31/12/2017 TEXLAFAYETTE 235,48
31/12/2017 Anticipo a Terceros 235,48
Reclasificación por anticipo a
terceros 2017
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
31/12/2017 Proveedores Locales CNT EP 31,36
31/12/2017 Anticipo a Terceros 31,36
Reclasificación por anticipo a
terceros 2017
4
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
Proveedores Locales
31/12/2017 SANTIAGO CHEDIAK 3,96
31/12/2017 Anticipo a Terceros 3,96
Reclasificación por anticipo a
terceros 2017
Comentario de la Administración
Problema detectado
Recomendación
Comentario de la Administración
5
5.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Problema detectado
Existe una diferencia de USD 16.200,00 el cual está registrado en otra ficha que es
del mismo cliente
Recomendación
Se recomienda realizar una sola ficha por cliente ya que puede existir confusión al
momento de consolidar la información.
Comentario de la Administración
6.-OBLIGACIONES FISCALES
6
Se tomó una muestra de los periodos pendientes para verificar los valores con las
retenciones físicas; validando fechas de vencimientos, %, base imponible, concepto
y firmas de responsabilidad.
Problema detectado
No se encuentra registrado en el ATS de los impuestos retenidos por IVA y
Retención en la Fuente.
Recomendación
Se recomienda que se realice los Anexos a tiempo ya que corre el riesgo que el SRI
emita una sanción por falta reglamentaria.
Comentario de la Administración
Problemas detectados
Existe una diferencia que se da en el decimo cuarto sueldo por el mal registro del
decimo tercer sueldo
Existe diferencias en el registro de IESS por pagar, Préstamo IESS por pagar y
Fondos de Reserva de acuerdo al consolidado del IESS.
Recomendaciones
Se debe tomar más en cuenta el registro que se realice de acuerdo a la naturaleza de
la cuenta por lo cual se recomienda hacer el siguiente registro.
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
7
31/12/2017 Decimo Tercer Sueldo 2.000,35
31/12/2017 Decimo Cuarto Sueldo 2.000,35
Reclasificación por mal
direccionamiento del décimo
tercero sueldo 2017
Se recomienda realizar los registros contables de acuerdo a las planillas del IESS
mes a mes para que la información esté presentada de manera correcta, por lo cual se
debe generar el siguiente asiento.
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
31/12/2017 Fondos de reserva por pagar 3.633,16
31/12/2017 Gasto Aporte Patronal 87,34
31/12/2017 Préstamo IESS por pagar 146,81
31/12/2017 IESS por pagar 3.573,69
Regularización por mal
registro de beneficios por
pagar.
Problemas detectados
Existen diferencias con respecto al cálculo actuarial del año 2018 de las Provisiones
por Jubilación y Desahucio ya que no se realizó el estudio del año 2017 y se registró
un valor estimado.
Recomendaciones
Se debe realizar el estudio actuarial de cada año para así evitar dichas diferencias
realizando un correcto registro de las provisiones por lo cual se debe registrar los
siguientes asientos.
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
8
31/12/2017 Provisión despido intempestivo 27.666,78
31/12/2017 Ganancia o pérdida años anteriores 27.666,78
Reclasificación de provisión despido
intempestivo calculo actuarial 2018
CODIGO
FECHA
CONTABLE DETALLE DEBE HABER
31/12/2017 Ganancia o pérdida años anteriores 16,06
31/12/2017 Provisiones Acumuladas Desahucio 16,06
Reclasificación de provisiones
Acumuladas Desahucio cálculo
actuarial 2018
Comentario de la Administración
9.- GASTOS
Procedimiento de auditoría aplicado
Se realizó el voucheo de los rubros más importantes de las diferentes cuentas de
gasto a fin de determinar su naturaleza, clasificación y sustento legal.
Se revisó facturas de compra, con muestra de acuerdo a la materialidad de USD
1.500.
Se verificó registros contables, calculo del IVA, Retención del IVA e Impuesto a la
Renta.
Problemas detectados
Recomendaciones
Se recomienda que la información la tengan en lugares accesibles y en carpetas en
donde lleve un nombre de acuerdo al registro que se realiza.
Comentario de la Administración