AUDITORIA FINANCIERA IIprogramas

2017
PROGRAMAS DE AUDITORIA
FINANCIERA
14/12/2017
14 de
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA diciembre
de 2017
“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA, CUESTIONARIO Y DEFICIENCIAS

DE CONTROL INTERNO
DOCENTE: C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO
DCICLO: VII
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II
ALUMNO:
 CRUZ MENDOZA; JAVIER RAÚL
BARRANCA - LIMA PERÚ
2017
AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 1

14 de
de 2017
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación y
aplicación práctica de Programa de
auditoría financiera lo dedicamos a
nuestros padres ya que ellos nos brindan
su apoyo incondicional sea moral y
económico, con el cual nos guía y
fortalece a seguir adelante.
De la misma manera a Dios quien con su
DEDICATORIA
bendición ha hecho posible el desarrollo
de este trabajo.
El Satisfactoriamente.
presente trabajo de
investigación descanso
vacacional lo dedicamos a
nuestros padres ya que ellos
nos brindan su apoyo
incondicional sea moral y
económico, con el cual nos
guía y fortalece a seguir
adelante
14 de
de 2017
INDICE
I. INTRODUCCIÓN 1
II. DEFINICIÓN 2
III. VENTAJAS Y FACILIDADES 3
IV. ¿PARA QUÉ SIRVEN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA? 4
V. FORMA Y CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA 5
VI. PROGRAMA DE AUDITORÍA: CAJA 6
6.1.Objetivo 6
6.2.Cuadro de Programa de auditoría financiera caja 6
VII. PROGRAMA DE AUDITORÍA BANCOS 7
7.1. Objetivo 7
7.2.Cuadro de Programa de auditoría financiera bancos .....7
VIII. PROGRAMA DE AUDITORÍA: INVERSIONES EN VALORES 8
8.1.Objetivo 8
8.2.Cuadro de Programa de auditoría financiera inversiones en valores 8
IX. PROGRAMA DE AUDITORÍA: CUENTAS POR COBRAR 9
9.1.Formmulacion clara y precisa del problema 9
9.2.Cuadro de Programa de auditoría financiera cuentas por cobrar 9
X. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA 10
XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS 11
XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVERSIONE EN VALORES
12
XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
13
RECOMENDACIONES 14
CONCLUSIONES 15
BIBLIOGRAFIA 16

14 de
de 2017
INTRODUCCIÓN
Durante el proceso de ejecución de una Auditoría Financiera o de Gestión, uno
de los aspectos más importantes es la aplicación de los programas de
auditoría, que es considerado un plan detallado del trabajo que debe ejecutarse
durante el proceso de auditoría de manera secuencial y sistemática aplicando
los procedimientos y técnicas de auditoría, evaluando los sistemas
administrativos, así como los controles existentes, haciendo comparación con
los criterios de auditoría, así como los indicadores estándar de medición o los
parámetros normativos de cumplimiento, para así de esta manera obtener
evidencias y sustentar los hallazgos u observaciones encontrados durante el
proceso de un examen de auditoría.
Los programas de auditoría proporcionan una base para la asignación del

tiempo y recursos que incluyen los procedimientos específicos que serán
aplicados en forma sistemática a cada área de revisión. Los programas de
auditoría son preparados por el auditor jefe de comisión y el supervisor en
forma conjunta, en el que señalarán las tareas específicas que deben ser
cumplidas por el personal asignado o propuesto.

14 de
de 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA
I. DEFINICIÓN:
Es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es
planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible,
sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en
cada Auditoría estén de acuerdo al examen realizado.
II. VENTAJAS Y FACILIDADES:

Para el desarrollo y ejecución de Auditoría Dentro de las cuales destacan
las más importantes:
 La proporción de un plan sistemático para cada fase del proceso de
auditoría, así como para cada área examinada.
 Una base apropiada para la asignación de tareas y labores para
cada uno N.° 156 Primera Quincena - abril 2008 de los integrantes
del equipo de auditoría propuesto (Jefe de comisión, Supervisor,
Auditores y Asistentes).
 Sirve como medio para obtener el rendimiento del equipo de
auditoría con relación al plan de auditoría.
 Sirve como ayuda a los auditores asistentes y personal de apoyo,
señalando las pautas a seguir durante el proceso del examen. Los
programas de auditoría forman parte de los papeles de trabajo de la
auditoría, y en su contenido se describen las tareas que efectúan
los auditores, así como los objetivos y el alcance de las pruebas a
realizar.
Los programas de auditoría, al igual que el Plan de Auditoría son reservados
siendo necesario mantener la debida confidencialidad durante y después del
proceso del examen.
III. ¿PARA QUÉ SIRVEN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA?
Los programas de auditoria sirven como:
 Guía en la aplicación de los procedimientos de auditoría.
 Contiene instrucciones para el equipo de auditoría, lo suficientemente
detallado indicando las tareas asignadas a realizar.
Ayuda a controlar el trabajo de auditoría y delimita responsabilidades.
 Sirve como registro de las fases de trabajo que se van terminando.
 Ayuda en la revisión de auditoría a quienes preparan los programas
de auditoría.
 La respuesta a esta pregunta depende en gran parte al tamaño de la
entidad a realizar auditoría, si se trata de entidades pequeñas y con
personas sin mucha experiencia en el campo gubernamental, la
elaboración de los programas de auditoría recaerá conjuntamente en
el auditor jefe de equipo y el supervisor, así mismo, al elaborar los
programas se deberá tener en cuenta la habilidad o experiencia de
los integrantes del equipo de auditoría que llevarán adelante el
trabajo, si se trata de entidades de gran envergadura y con áreas
especializadas, la elaboración se confiará a los supervisores
experimentados y con especialidad, conjuntamente con el jefe de
equipo.

14 de
de 2017
IV. FORMA Y CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA

Los programas de auditoría deben elaborarse en hojas con suficientes
columnas en el que se anotará la firma o las letras iniciales del personal
propuesto en el equipo de auditoría: anotaciones sobre el tiempo
empleados en cada caso, para referenciar e identificar los papeles de
trabajo, para describir explicaciones detalladas de los procedimientos.
Con respecto al contenido de los programas de auditoría, no es posible

establecer reglas fijas, los programas de auditoría deben ser elaborados
para cada caso, así mismo es importante señalar que deberán prepararse
programas para auditoría financiera y programas de auditoría operativa o
de gestión.
El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría,

debe ser preparado especialmente para cada caso, ya que no existen dos
casos de Auditoría exactamente iguales.
En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:
 Las Normas de Auditoría.

 Las Técnicas de Auditoría.
 Las experiencias anteriores.
 Los levantamientos iniciales.
 Las experiencias de terceros.
El hecho de no existir una norma para la elaboración del plan o programa

de Auditoría, no excluye la existencia de normas generales que se aplican
a todos los casos y que constituyen los fundamentos de la técnica de la
Auditoría en un determinado sector.
Dentro de los programas de auditoria más importantes citaremos algunos:
V. PROGRAMA DE AUDITORÍA: CAJA
Objetivo:
Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el Balance
General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y el
registro en el libro de bancos.
CLIENTE: EMPRESA RAÚL CRUZ S.A.C

PERIODO:2017
FECHA DE APLICACIÓN:06/12/2017

14 de
de 2017
FECHA
HORAS
Procedimientos Ref Hech FECHA FECHA DE
TOTALES
P/T a por INICIO TERMINO
1.Aplicación de control interno de
cuentas por cobrar con el fin de
evaluar el grado de solidez y la 06/12/201 06/12/201
eficiencia administrativa. RCM 7 7 8H
2.Comprobar su registro de ingresos
y en el mayor auxiliar, tanto la 06/12/201 06/12/201
percepción, cobro y depósitos. RCM 7 7 8H
3.Verifique las gestiones de cobranza
efectuado y determinar las razones 06/12/201 06/12/201
de su falta de pago. RCM 7 7 8H
4.Obtener una relación analítica de
los saldos de cuentas por cobrar
clasificados por antigüedad como:
-Contribuyentes por cobrar
-Funcionarios y empleados por
cobrar 06/12/201 06/12/201
- Otras cuentas por cobrar RCM 7 7 8H
5.Solicitar confirmación de los saldos
más importantes al 31 de diciembre,
si hubiere contestaciones
inconformes por investigar las 06/12/201 06/12/201
diferencias establecidas. RCM 7 7 8H
6. Verifique si los recibos de ingresos
por cobrar se encuentran registradas 06/12/201 06/12/201
en el registro de ventas. RCM 7 7 8H
7.Revise los procedimientos
realizados en control interno para
verificar la conformidad y validez de 06/12/201 06/12/201
las cuentas por cobrar. RCM 7 7 8H
8.Compare que las cuentas
individuales de cada deudor, se
encuentran en los listados
sustentados en los estados 06/12/201 06/12/201
financieros. RCM 7 7 8H

14 de
de 2017
9.Obtener comentarios de cualquier 06/12/201 06/12/201

diferencia o situación anormal. RCM 7 7 8H
10.Verificar la disponibilidad tanto en
moneda nacional como moneda
extranjera, las mismas que deben
estar al tipo de cambio al cierre del 06/12/201 06/12/201
período. RCM 7 7 8H
11.Investigar si se presentan 06/12/201 06/12/201
sobregiros bancarios. RCM 7 7 8H
VI. PROGRAMA DE AUDITORÍA BANCOS

Objetivo. Verificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el Balance General, así como las
transacciones efectuadas.
PERIODO:2017
FECHA
HORAS
Procedimientos Ref Hecha FECHA FECHA DE
TOTALES
P/T por INICIO TERMINO
1. Aplicación de control interno al
área de Bancos con el fin de
evaluar el grado de solidez y
eficiencia. A1 RCM 06/12/217 06/12/217 8H
2. Seleccionar un mes o meses
que se someterá a prueba y
preparar una cedula que contenga
una relación detallada de todas las
cuentas bancarias. A2 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
3.Obtener el listado de los
funcionarios autorizados para
firmar cheques, cartas órdenes,
etc. A2/2 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
4.Verificar si los ingresos,
transferencias de fondos y pagos
en el último ejercicio,
corresponden en el período
correcto. A3/1 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
5.Obtener evidencia suficiente de
los depósitos registrados en libros,
que no figuran en los estados
bancarios y depósitos registrados
en los estados bancarios que no
figuren en libros. A2/3 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
6.Revise las cobranzas que no han A2/4 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
sido depositadas al día siguiente

14 de
de 2017
útil de su recepción.
7.Examine los estados de cuentas
de los bancos y los cambios en el
año auditado. A2 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
8. Revise las conciliaciones al
comienzo del período elegido,
controlar las sumas verificando los
saldos con los libros de caja o
mayor y estados bancarios y
cerciorarse de que toda la partida
conciliatoria haya sido
debidamente regularizada durante
el período elegido. A1 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
9.Investigue la presentación y el
motivo de los sobregiros y avances
en cuenta corriente, valorar su
razonabilidad a las necesidades de
la entidad. A RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
10.Verifique que las notas a los
EE.FF., Auditados contengan la
información mínima requerida. ESF/1 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
11.Verifique y concilie las
inversiones financieras bonos de
inversión, depósitos a plazo fijo y
otros. A4/2 RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
VII. PROGRAMA DE AUDITORÍA: INVERSIONES EN VALORES

Objetivo.
Verificar la autenticidad de las inversiones en valores, transferencias de las
operaciones en los registros contables de la entidad.
PERIODO:2017
FECHA
HORAS
TOTALES
1. Obtener de la entidad una
relación de las inversiones y
valores a la fecha del Balance
bajo examen. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
2. Obtener información sobre la
existencia de transacciones que
pudieren dar lugar a situaciones
de riesgo. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H

14 de
de 2017
3. Obtener detalle del

movimiento de su registro de
control y comparar con lo
mostrado en los Estados
Financieros. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
4. Compruebe las adquisiciones
y ventas con documentos
sustenta torios. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
5. Verificar que estén
debidamente aprobados y escrito
en libro de actas. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
6. Compruebe precios pagados o
percibidos con las cotizaciones
de mercado, bolsa de valores. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
7. Solicitar confirmación bancaria
a la fecha del balance bajo
examen para aquellos valores en
custodia. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
8. Comprobar si existen
provisiones por fluctuación de
valores. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
9. Verifique si las normas de
reevaluación están de acuerdo a
las NIC-SP. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
VIII. PROGRAMA DE AUDITORÍA: CUENTAS POR COBRAR

Objetivo
Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentadora, así como un registro adecuado de las
operaciones y presentación a los estados financieros.
PERIODO:2017
FECHA
HORAS
TOTALES
1. Aplicación de control interno
de cuentas por cobrar con el fin
de evaluar el grado de solidez y
la eficiencia administrativa. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
2. Comprobar su registro de
ingresos y en el mayor auxiliar,
tanto la percepción, cobro y
depósitos. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H

14 de
de 2017
3. Verifique las gestiones de

cobranza efectuado y determinar
las razones de su falta de pago. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
4. Obtener una relación analítica
de los saldos de cuentas por
cobrar clasificados por
antigüedad como:
- Contribuyentes por cobrar
- Funcionarios y empleados por
cobrar
- Otras cuentas por cobrar
RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
5. Solicitar confirmación de los
saldos más importantes al 31 de
diciembre, si hubiere
contestaciones inconformes por
investigar las diferencias
establecidas. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
6. Verifique si los recibos de
ingresos por cobrar se
encuentran registradas en el
registro de ventas. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
7. Revise los procedimientos
realizados en control interno para
verificar la conformidad y validez
de las cuentas por cobrar. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H
8. Compare que las cuentas
individuales de cada deudor, se
encuentran en los listados
sustentados en los estados
financieros. RCM 06/12/2017 06/12/2017 8H

14 de
de 2017
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
CLIENTE: EMPRESA RAUL CRUZ S.A.C

PERIODO:2017
PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES

N/ SI NO
A
1. ¿Existe un manual de
procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad,
autorice e indique las formas estándar
que se usa en el control del efectivo y
sus equivalentes?

14 de
de 2017
2. ¿Las funciones de los responsables

del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación
y manejo de libros?
3. ¿Existe autorización previa de las
salidas de dinero?
4. ¿Hay una segregación adecuada de
las funciones de autorización,
adquisición, venta, custodia, cobranza
y tesorería?
5. ¿Existen mecanismos que
garanticen procedimientos existentes
para pagos, control de transacciones y
registro de operaciones contables?
6. ¿Posee la empresa una caja chica?
¿Es el encargado el responsable de
realizar los cobros?
7. ¿Existen personas autorizadas para
firmar cheques? ¿Son
mancomunadas?
8. ¿Realiza la empresa transacciones
bancarias?
9. ¿Se establecieron los
procedimientos necesarios para la
confirmación de las transacciones
realizadas y la autorización de las
mismas? ¿Cuáles?
10. ¿Existen reportes de registro y
control de ingresos y egresos?
11. ¿Existe un mecanismo que
garantice los depósitos que se
realizan?
12. ¿Son los gastos de caja chica son
autorizados por una persona distinta a
su responsable?
13. ¿Notifican inmediatamente a los
bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
14. ¿Se realizan arqueos periódicos?
15. ¿Los cheques se encuentran en
forma consecutiva?
16. ¿Las facturas y recibos están en
forma consecutiva?
17. ¿Se elaboran conciliaciones
bancarias periódicamente?

14 de
de 2017
RECOMENDACIONES
 Que surja de la actividad práctica.

 Que sea actual, novedoso y necesario.
 Que no sea extremadamente amplio.
 Que no sobrepase el nivel de la ciencia ni el de la preparación del
investigador.
 Que el investigador esté interesado en él.
 No caer en repeticiones.


14 de
de 2017
CONCLUSIONES
 La investigación es considerada una actividad orientada a la obtención
de nuevos conocimientos y su aplicación para la solución a problemas o
interrogantes de carácter científico
 Actualmente la investigación es una actividad profesional que goza de
un amplio prestigio social.
 La investigación se comunica se divulga, para que otros equipos de
trabajo pueden continuarla y/o aplicarla.
 La investigación aporta un vasto de conjunto de conocimientos.
GLOSARIO

14 de
de 2017
1. Asignación de recursos: Repartición administrativa que hace una agencia

gubernamental de una parte de una apropiación, a una subdivisión o
redistribución de recursos.
2. Sustituto: Acción de cambiar o poner una cosa en lugar de otra.
3. Recursos: Todos aquellos bienes o servicios q pueden ser utilizados de
manera óptima en un proceso determinado.
4. Factibilidad: Acción de que pueda ser hecho posible un acto, a través de
ciertos parámetros propiamente elaborados.
5. Susceptible: Capacidad de percibir múltiples factores que alteren la
disponibilidad de un ente.
6. Financiamiento: Acción de proporcionar fondos, mediante la venta de
acciones o bonos, colocación de empréstitos, concesión de créditos en
cuenta corriente transfiriendo dinero de otras fuentes internas.
7. Novedad: Suceso reciente que surge de actos propiamente ejecutados.
8. Aplicable: Que puede ser instalado o puesto en contacto con otro
elemento.
9. Precisión: Fijar de manera exacta y precisa. Tener tino y esmero en lograr
cierto objetivo.
10. Socioeconómico: Factor propiamente usado en economía con relación a la
sociedad y su economía.
11. Enfoque: Tratado o concentración de puntos de vista sobre temas
relevantes.
12. Científico: Visto desde el punto de vista de la ciencia y su método.
13. Genéricos: Prácticos utilizados mayormente de forma común en diversos
campos y aplicaciones.
14. Específicas: Punto clave q se va a tratar en un determinado trabajo o
procedimiento esencial.
15. Irrelevantes: Que no son tan usuales o importantes, que se pueden tratar
no de manera específica.
16. Objetivos: Metas propuestas para el logro y culminación de un acto
honorifico.
17. Metodología: Conjunto de actitudes o procedimientos para seguir un
determinado proyecto.
18. Justificación: darle un sentido propiamente dicho a una investigación
mediante sustentos.
19. Planteamiento: Propuestas o procesos que se tomaran a cabo para
continuar un determinado acto.
20. Relevancia: Acción de darle una importancia meritoria a un tratado o
situación q podría surgir en distinta situación.
21. Contemporánea: Actual, hecho o situación surgido en este momento.
Época o situación contemporánea.
22. Humanística: Propiamente hablando del género humano. Composición
breve de sucesos.
23. Fundamental: Excepcional, parte importante que se quiere tratar en un
proyecto o situación.
24. Delimitar: Separar a través de hitos cierto territorio. Poner puntos de
separación en un trabajo o proyecto.
25. Federal: Federado situación surgida por la conglomeración de distintos
entes q cooperan entre sí.

14 de
de 2017
26. Productividad: eficiencia y eficacia, propiamente el resultado obtenido a

raíz de sucesos culminados.
27. Transversal: Que corta un determinado punto enlazándolo entre sí.
28. Contexto: Situación o hechos suscitados q se explican de manera
detallada.
29. Financieros: Relativo a las finanzas, propiamente de estas.
30. Operatividad: calidad de operativo o ejecutable cierta acción.
31. Empírico: Basado en la experiencia o propiamente experimental.
32. Estándar: Básico o alterno, propiamente efectuado con cierta calidad algo
distintiva.
33. Fidedigno: Fiel, digno de confiar, hecho q podría ser convincente.
34. Marco Teórico: Listado de conceptos propiamente utilizados en un
proyecto.
35. Gráfica de Gantt: El diagrama de Gantt es una herramienta grafica cuyo
objetivo es exponer el tiempo de dedicación previsto para diferentes tareas
36. Rezago: Toda recaudación recibida por concepto de contribuciones y
aportes a la cuenta de capitalización individual, que no se abone en la
respectiva cuenta en la fecha establecida para la actualización, debido a
errores en la información.
37. Inflacionarios: De inflación, desequilibrio existente entre la producción y la
demanda, causa una subida en los precios, y pérdida del valor del dinero
para adquirir productos.
38. Devaluación: Perder el valor actual el dinero. Poner por debajo de su valor.
39. Amortización: Acción de amortizar una deuda o cuota, referido al proceso
de distribución de gastos en un periodo establecido.
40. Enfoque psicológico: Perspectiva de la psicología que se centra en
trabajar con el paciente desde el presente, enfatizando dos aspectos
relevantes, los pensamientos y las conductas.
41. Enfoque Sociológico: Perspectiva o una forme de imaginación, desde el
punto de vista de la sociología.
42. Salario Real: Está relacionado con el índice de precios al consumidor.
43. Obsoleto: Que perdió parte de sus características, desfasado, antiguo.
44. Duplicidad de investigación: Circunstancia en la que se toman voluntaria
o involuntaria un hecho, que podría ser excedido. Hecho doble o falso.
45. Modulo: Composición o estructura que se unen para hacer más sencilla
una situación. Dimensión convencional como unidad de medida.
46. Inestabilidad: Calidad de inestable, que se inmuta, que Quede ser alterado
su estructura o posición.
47. Investigación Fiscal: a través de la procuraduría general o ministerio
público es la investigación que se encarga de delitos y el resguardo de los
testigos y víctimas.
48. Investigación Jurídica: Es la actividad intelectual que pretende descubrir
las soluciones jurídicas adecuadas para los problemas que plantea la vida
social de nuestra época.
49. Investigación Tecnológica: Es considerada una actividad orientada a la
obtención de nuevos conocimientos, y su aplicación para la solución a
problemas de carácter científico.

14 de
de 2017
BIBLIOGRAFIA
 https://es.slideshare.net/contactofaum/eleccin-del-tema-de-investigacin
 http://www.monografias.com/trabajos98/seleccion-del-tema-
investigacion/seleccion-del-tema-investigacion.shtml
 https://prezi.com/p3rb7vfhqknl/eleccion-y-delimitacion-del-tema/
 sisbib.unmsm.edu.pe ›
 https://www.ull.es/view/institucional/bbtk/Eleccion_del_tema/es
 www.eumed.net
 perio.unlp.edu.ar/seminario/bibliografia/Sabino-Carlos.pdf
 https://cienciasforenses.wikispaces.com/.../SELECCIÓN+DEL+TEMA+D
E+INVESTIEn: Münch, L. y E. Ángeles. Métodos y Técnicas de
Investigación. Módulo 3. Definición del Problema. Ed. Trillas. 2 da edición.
1998. pp 35-46.
 https://es.slideshare.net/.../seleccion-y-planteamiento-problema-de-
investigacion
 www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf/Uso_de_herramientas_de_cali
dad.p

14 de
de 2017
ANEXOS 1:
Figura 3.1 Planteamiento del problema.

14 de
de 2017
ANEXO 2:

AUDITORIA FINANCIERA IIprogramas

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

AUDITORIA FINANCIERA IIprogramas

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

2017

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA, CUESTIONARIO Y DEFICIENCIAS

DOCENTE: C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

 CRUZ MENDOZA; JAVIER RAÚL

BARRANCA - LIMA PERÚ

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 1

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 3

Los programas de auditoría proporcionan una base para la asignación del

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 4

PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA

II. VENTAJAS Y FACILIDADES:

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 5

IV. FORMA Y CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA

Con respecto al contenido de los programas de auditoría, no es posible

El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría,

 Las Normas de Auditoría.

El hecho de no existir una norma para la elaboración del plan o programa

CLIENTE: EMPRESA RAÚL CRUZ S.A.C

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 6

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 7

9.Obtener comentarios de cualquier 06/12/201 06/12/201

VI. PROGRAMA DE AUDITORÍA BANCOS

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 8

VII. PROGRAMA DE AUDITORÍA: INVERSIONES EN VALORES

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 9

3. Obtener detalle del

VIII. PROGRAMA DE AUDITORÍA: CUENTAS POR COBRAR

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 10

3. Verifique las gestiones de

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 11

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA RAUL CRUZ S.A.C

PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 12

2. ¿Las funciones de los responsables

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 13

 Que surja de la actividad práctica.

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 14

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 15

1. Asignación de recursos: Repartición administrativa que hace una agencia

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 16

26. Productividad: eficiencia y eficacia, propiamente el resultado obtenido a

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 17

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 18

Figura 3.1 Planteamiento del problema.

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 19

AUDITORIA FINACIERA II- C.P.C. CARLOS ENRIQUE; GARCIA SOTO 20

You might also like