Manual de Control Interno

ABRIL DEL 2019
Presentado por:
Perla Xóchitl Hernández Abadía

Carlos Israel Tapia Ruiz
Javier Alejandro Gómez Moguel
Jhonatan Ismael Gutiérrez Sarmiento
Gilberto de Jesús Cruz Méndez
MANUAL DE CONTROL INTERNO Abril 2019
Farmacéutica cinco estrellas S.A. de C.V
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Av. 4ta sur núm. 561 Col. Centro, Tuxtla GTZ. C.P 29000
INTRODUCCION
El manual es el principal componente para la correcta implementación de un sistema de

control interno eficiente y eficaz. Toda organización tiene que tener un soporte sobre
todas las operaciones a llevar a cabo de los ciclos en este caso. En este informe
detallamos las funciones, los aspectos clave entre otros.
Para entender bien, definamos que es un manual de control interno. El manual de

procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para
obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas
las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una
organización.
El sistema de control interno aparte de ser una política de gerencia, se constituye como
una herramienta de apoyo para las directivas de cualquier empresa para modernizarse,
cambiar y producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.
En razón de esta importancia que adquiere el sistema de control interno para cualquier
entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos actuales, los cuales
son el punto de partida y el principal soporte para llevar a cabo los cambios que con tanta
urgencia se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y
economía en todos los procesos.
Estos manuales, se desarrollan para cada una de las actividades u operaciones que
tengan que ver con los procesos administrativos y operativos, de acuerdo con los
objetivos y políticas determinados por la administración de la empresa.
Elaboró Autorizó Revisó

C.P. Perla Hernández Abadia C.P. Carlos Tapia Ruiz C.P. Javier Gómez Moguel
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OBJETIVOS
Objetivos de autorización.
Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben

establecerse para asegurarse de que se están cumpliendo las políticas y criterios
establecidos por la administración y que éstos son adecuados.
Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e
informe de las transacciones ocurridas en una empresa, así como los ajustes a
éstas.
Objetivos de verificación y evaluación.
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y

evaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de
los sistemas de procesamiento.
Objetivos de salvaguarda física.
Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos,

registro, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso.

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ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE

ESCRITURA No. 5624 VOLUMEN 548 FOJAS 21 a 27 EN LA CIUDAD DE TUXTLA
GUTIERREZ., a 21 de mayo de 1998, Yo El Licenciado FELIPE COLOMO CASTRO
Notario Público No 28, HAGO CONSTAR: EL CONTRATO DE SOCIEDAD
MERCANTIL, en forma ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que otorgan las
señoras: LAURA GARZA GUAJARDO y MARIA DEL ROCIO REYES LEON y que
se sujetan a los estatutos que se contienen en las siguientes.
CLÁUSULAS:
DENOMINACIÓN, OBJETO, DURACIÓN, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y
CLÁUSULA DE ADMISIÓN DE EXTRANJEROS.
PRIMERA. - La sociedad se denominará “Farmacéutica cinco estrellas” nombre que
irá seguido de las palabras “SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE”, o de
las siglas “S.A. de C.V.”.
SEGUNDA. - La sociedad tiene por objeto:
a) La compra, fabricación, almacenamiento, comercialización y mediación en la

venta de toda clase de medicamentos, productos sanitarios y productos
farmacéuticos y de todo tipo de materias primas empleadas en la elaboración de
dichos medicamentos, productos sanitarios y farmacéuticos, incluyendo cualquier
otra actividad complementaria, subsidiaria, derivada o conducente a esas
actividades.
b) La compra, fabricación, almacenamiento, comercialización y mediación en la
venta de cosméticos, productos químicos, biotecnológicos, alimenticios y de
diagnóstico para uso humano, veterinario, agroquímico y alimenticio, así como de
toda clase de utensilios, complementos y accesorios para la industria química,
farmacéutica y clínica, incluyendo cualquier otra actividad complementaria,
subsidiaria, derivada o conducente a esas actividades.
c) La investigación de principios y productos referidos en los apartados a) y b)
anteriores.
d) Contratar activa o pasivamente, toda clase de prestaciones de servicios,
celebrar contratos, convenios, así como adquirir por cualquier título patente, marcas
industriales, nombres comerciales, opciones y preferencias, derechos de propiedad
literaria, industrial, artística o concesiones de alguna autoridad.

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e) Formar parte de otras sociedades con el objeto similar de éste.
f) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de

títulos de crédito, sin que se ubiquen en los supuestos del Artículo cuarto de la Ley
del Mercado de valores.
g) Adquirir acciones, participaciones, parte de interés social, obligaciones de
toda clase de empresas o saciedades, formar parte en ellas y entrar en comandita,
sin que se ubiquen en los supuestos del Artículo cuarto de la Ley del Mercado de
Valores.
h) Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles y mandatos, obrando
en su propio nombre o en nombre del comitente o mandante.
i) Adquirir cualquier otro título poseer y explotar toda clase de bienes muebles,
derechos reales, así como los inmuebles que sean necesarios para su objeto.
j) Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales y
delegar en una o varias personas el cumplimiento de mandatos, comisiones,
servicios y de más actividades propias de su objeto.
k) La sociedad podrá otorgar avales y obligarse solidariamente por cuenta propia,
así como constituir garantía a favor de terceros.
l) Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones, convenios, contratos y
títulos, ya sean civiles, mercantiles o de crédito relacionados con el objeto social.
TERCERA. - La duración de esta sociedad será de NOVENTA Y NUEVE AÑOS,
que se contarán a partir de la fecha y firma de la escritura correspondiente.
CUARTA. - El domicilio legal de la sociedad será la de Avenida 4ta sur núm. 561
Colonia Centro, Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, Código Postal 29000 y esta no exime la
posibilidad de establecer agencias y/o sucursales en cualquier parte de la República
o del Extranjero, y someterse a los domicilios convencionales en los contratos que
celebre localmente.
Todos los accionistas, estarán sometidos en cuanto a sus actividades y relaciones
ante la sociedad, a la jurisdicción de los tribunales y Autoridades correspondientes
del domicilio de la sociedad, con una renuncia expresa del fuero en sus respectivos
domicilios personales.
QUINTA.- Todos los socios de origen extranjero, actuales o futuros dentro de la
sociedad que se constituye se obligan formalmente ante la Secretaria de Relaciones
Exteriores, a considerarse como nacionales, respecto de las partes sociales de que
se hagan acreedores o adquieran o de los que sean titulares dentro de esta
sociedad, así como también de los bienes, derechos, concesiones, participaciones
e intereses de quesea titular en la sociedad o bien de los derechos y obligaciones
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que deriven sobre los contratos en que sea parte con autoridades mexicanas así
como no solicitar la protección, intervención y protección de sus Gobiernos, bajo la
pena de que de hacerlo perderán sus beneficios en esta Nación sobre sus
participaciones sociales adquiridas.
• CAPITAL SOCIAL
• ACCIONES.
SEXTA. - Su capital es variable, el mínimo fijo es de 500,000.00 (quinientos mil
pesos M/N).
SEPTIMA. - Cuando exista intervención extranjera se tomarán como reglas de
observancia obligatoria las siguientes:
1.- El capital social, se integrará por acciones de serie “A” y solo podrán ser suscritas
por
a) Personas físicas de nacionalidad mexicana.
b) Inmigrados que no se encuentren vinculados con centros de decisión económica
del exterior, y
c) Personas morales de México en la que su mayor capital sea nacional.
El porcentaje que deba ser suscrito por mexicanos se determinará de acuerdo con
la clasificación mexicana de actividades y productos que señala el Reglamento de
la Ley para promover la Inversión Mexicana y Regular la Inversión Extranjera. El
porcentaje restante estará integrado por acciones de la serie “B” y será de
suscripción libre. En todo caso y en cualquier circunstancia deberá respetarse el
porcentaje de capital mínimo mexicano, en términos netos, y en caso de que la
participación de la inversión extranjera en el capital social pretenda exceder el
porcentaje fijado deberá cumplir con lo que establece el artículo quinto del
Reglamento antes citado o solicitar autorización de la Comisión Nacional de
Inversiones Extranjeras.
OCTAVA. - El capital social fijo se podrá aumentar o disminuir bajo estas formas:
En caso de aumento se requerirá de Asamblea General extraordinaria de
Accionistas y éstos tendrán derecho preferente para suscribirlo en proporción al
número de acciones de que sean titulares. Tal derecho de preferencia deberá
ejercitarse dentro de los quince días siguientes a la fecha de publicación en el Diario
Oficial de la Federación o en uno de los periódicos de mayor circulación del domicilio
social, del acuerdo de la Asamblea que haya decretado dicho aumento, pero si en
la asamblea estuviera representada la totalidad del capital social, podrá hacerse el
aumento en ese momento. En caso de disminución se requerirá la Asamblea
General Extraordinaria de Accionistas y no podrá ser inferior al autorizado por la Ley
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General de Sociedades Mercantiles; la disminución se efectuará por sorteo de las

acciones o por retiro de aportaciones. El socio que desee separarse deberá
notificarlo a la sociedad y no surtirá efectos tal petición sino hasta el fin del ejercicio
anual en curso, si la notificación se hace antes del último trimestre o hasta el fin del
siguiente ejercicio si se hiciere después. Al efecto se cumplirá con lo que establece
el artículo noveno de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
NOVENA.- El máximo de capital será ilimitado, así también se aclara que la
sociedad fijará los limites tanto en capital fijo como capital variable, el capital variable
se aclarará mediante asamblea ordinaria de accionistas y estará relacionado a
aportaciones en efectivo y en especie, con motivo de capitalización de primas sobre
acciones, con capitalización de utilidades retenidas o de reservas de valuación y
reevaluación así como otras aportaciones previas de los accionistas, sin que esto
implique la alteración o modificación de los reglamentos o Estatutos de la Sociedad;
mediante los mismos requerimientos se podrá alterar el capital de la sociedad en el
aspecto variable. Las acciones en su caso emitidas y no suscritas a tiempo de
aumentar el capital, serán guardadas en la caja de la sociedad para entregarse a
medida que vaya realizándose la suscripción.
DÉCIMA. - Se llevará un registro de acciones nominativas tal y como está
establecido en la ley general de Sociedades Mercantiles en su artículo vigésimo
octavo, y será considerado como accionista a quien aparezca de tal forma en el
registro mencionado.
Se inscribirá en dicho libro a la petición de cualquier accionista, cualquier
transmisión que se efectúe y de igual forma cada acción representará un voto con
iguales derechos, así como que será indivisible.
Así, si una acción perteneciere a dos o más personas, se deberá asignar a un
representante común. Los certificados provisionales o de títulos definitivos que
representen las acciones, deben cumplir todos los requisitos establecidos en la ley
general de sociedades mercantiles en su artículo ciento veinticinco, pudiendo
adquirir una o más acciones las que serán firmadas por los miembros del consejo
de administración y/o por el administrador.
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
DECIMA PRIMERA. - El órgano supremo de la sociedad es la Asamblea General
de Accionistas y representa la totalidad de acciones.
DECIMA SEGUNDA. - Toda asamblea estará constituida de conformidad a la ley
general de sociedades mercantiles en sus artículos ciento ochenta y tres a ciento
ochenta y cinco.

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DECIMA TERCERA. - La orden del día contemplará la convocatoria y será firmada

por quien la haga, así como que será publicada una en el diario oficial de la
federación por una ocasión, así como podrá usarse en forma supletoria un diario de
elevada circulación en la localidad, esto se debe realizar con tiempo de antelación,
que no será menor de 5 días.
DECIMA CUARTA. - Las decisiones de la asamblea tendrán total validez sin
necesidad de que exista publicación cuando se encuentre la totalidad de
accionistas.
DECIMA QUINTA. - Los accionistas podrán designar a un representante para que
vote en su nombre, (este se deberá nombrar con carta poder ante notario), y las
acciones deberán ser resguardadas en la caja fuerte de la sociedad o en una
institución bancaria con anterioridad a la reunión.
DECIMA SEXTA. - Las asambleas serán presididas por el Administrador, y al no
encontrarse este, por el presidente del consejo de administración y en el fortuito
caso de que este no se presente, se podrá nombrar un presidente de debates quien
designara al secretario suplente.
DECIMA SEPTIMA. - El Presidente nombrará uno o más escrutadores de
preferencia accionistas, para que certifiquen el número de acciones representadas.
DECIMA OCTAVA. - Las Asambleas serán Ordinarias y Extraordinarias y ambas
deberán reunirse en el domicilio social.
DECIMA NOVENA. - La Asamblea General Ordinaria y Accionistas deberán
reunirse por lo menos una vez cada año, dentro de los cuatro meses que sigan a la
clausura del ejercicio social.
VIGESIMA. - Quedará legalmente instalada la asamblea ordinaria si en primera
convocatoria se encuentra presente el cincuenta por ciento del capital social y sus
accionistas propietarios correspondientes los accionistas.
VIGESIMA PRIMERA. - Los accionistas que tengan cargos o funciones deberán
abstenerse de votar tal como lo establezca la ley.
VIGESIMA SEGUNDA. - Se asentará el acta correspondiente por el secretario y
realizará la liste de asistencia que será firmada por los asistentes, el presidente y el
secretario.
ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD.

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VIGESIMA TERCERA. - Esta labor se llevará a cabo por el administrador o por un

consejo de administración de dos o más miembros, que podrían no ser accionistas
y no existirá tiempo definido para tal función.
VIGESIMA CUARTA. - La administración se realizará por la Asamblea General de
Accionistas, quienes elegirán a los funcionarios por mayoría de votos y designarán
suplentes.
La participación de la Inversión Extranjera en los órganos de administración de la
sociedad no podrá exceder de su participación en el capital.
VIGESIMA QUINTA. - El Administrador Único o el Consejo de Administración en su
caso, serán quienes representen en lo legal a la sociedad y sus atribuciones serán:
1. Con un poder general, podrá administra los bienes y negocios de la sociedad,
siempre en conformidad a lo que establezca el Código civil para el Distrito
Federal.
2. Representará a la sociedad mediante un poder general para pleitos y
cobranzas, con todas las facultades generales y las especiales que requiera
conforme a la cláusula especial y conforme a la Ley, sin que tenga
limitaciones como lo establecen los artículos dos mil quinientos cincuenta y
cuatro Primer párrafo y dos mil quinientos ochenta y siete del Código Civil
para el Distrito Federal estando quedando facultado para promover el juicio
de amparo, seguirlo en todos sus trámites así como desistirse del mismo.
3. Representará a la sociedad en sus actos de dominio como lo establece el
artículo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Código Civil para el Distrito
Federal.
4. Representar a la sociedad con poder general para actos de administración
laboral, en los términos de los artículos once y seiscientos noventa y dos de
la Ley Federal del Trabajo, ante las Juntas Locales y Federales de
Conciliación y Arbitraje.
5. Celebrar convenios con el Gobierno Federal en los términos de las fracciones
primera y cuarta del artículo veintisiete Constitucional, su Ley Orgánica y los
Reglamentos de éste.
6. Formular y presentar querellas, denuncias o acusaciones y coadyuvar junto
al Ministerio Público en procesos penales, pudiendo constituir a la sociedad
como parte civil en dichos procesos y otorgar perdones cuando, a juicio, el
caso lo amerite.
7. Adquirir participaciones en el capital de otra sociedad.
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8. Otorgar y suscribir títulos de crédito a nombre de la sociedad.
9. Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades

de designar y autorizar personas que giren a cargo de las mismas.
10. Conferir poderes generales o especiales con facultades de sustitución o sin
ellas y revocarlos.
11. Nombrar y remover a los Gerentes, Sugerentes, Apoderados, agentes y
empleados de la sociedad determinando sus atribuciones, condiciones de
trabajo y re numeraciones.
12. Celebrar contratos individuales y colectivos de trabajo e intervenir en la
formación de los Reglamentos Interiores de Trabajo.
13. Delegar sus facultades en uno o varios consejeros en casos determinados,
señalándose sus atribuciones para que las ejerciten en los términos
correspondientes.
14. Convocar a Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias de
Accionistas, ejecutar sus acuerdos, y en general llevar a cabo los actos y
operaciones que fueren necesarios o convenientes para los fines de la
sociedad, con excepción de los expresamente reservados por la Ley o por
estos Estatutos a la asamblea.
VIGESIMA SEXTA. - Si la Asamblea elije Consejo se utilizarán estipulaciones
siguientes:
1. Los accionistas minoritarios que representen veinticinco por ciento del capital
total como mínimo, tendrán derecho a elegir uno de los Consejeros
Propietarios, este nombramiento únicamente podrá anularse o revocarse con
los votos de la mayoría. Este porcentaje será del diez por ciento cuando las
acciones de la sociedad inscriban en la Bolsa de Valores.
2. El Consejo se reunirá en sección ordinaria por lo menos una vez al año y en
extraordinaria cuando lo citen el presidente, la mayoría de los consejeros o
el Comisario.
3. Integrarán quórum para las reuniones la mayoría de los consejeros.
4. Los acuerdos se aprobarán por mayoría de votos y en caso de empate el
presidente tendrá voto de calidad.
5. De cada sesión se levantará acta que firmarán los consejeros que asistan.
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VIGESIMA SEPTIMA. - La asamblea General de Accionistas, el Administrador o

Consejo de Administración, designarán a los Gerentes, señalarán el tiempo que
deban ejercer sus cargos sus facultades y obligaciones.
VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD
VIGESIMA OCTAVA. - La vigilancia de la Sociedad estará a cargo de uno o varios
Comisarios, quienes podrán ser o no accionistas serán elegidos por la Asamblea
General de Accionistas por la mayoría de votos y ésta podrá designar sus suplentes,
así como que desempeñarán sus cargos por tiempo indefinido hasta que tomen
posesión quienes lo sustituyan.
VIGESIMA NOVENA. - Los Ejercicios sociales se inician el primero de enero y
terminan el treinta y uno de diciembre de cada año, excepto el primer ejercicio que
se iniciará con las actividades de la sociedad y terminará el treinta y uno de
diciembre del siguiente.
TRIGESIMA. - En los primeros cuatro meses siguientes a la clausura del ejercicio
social, el Administrador o el Consejo de Administración, harán un balance con los
documentos justificativos y pasarán al Comisario para que emita dictamen en un
lapso de diez días.
TRIGESIMA PRIMERA. - después de practicado el balance, se realizará una
convocatoria a una asamblea general de accionistas y el balance correspondiente
quedará a merced de los accionistas, esto se realizada quince días antes de que
quede reunidas la asamblea, tal y como lo establece el artículo ciento setenta y dos
de la ley general de sociedades mercantiles.
TRIGESIMA SEGUNDA. - La repartición de utilidades se realizará de la siguiente
manera:
1. El cinco por ciento será seleccionado para formar o reconformar un fondo de
reserva que alcanzará un quinto del capital social.
2. El resto será repartido en partes iguales entre los accionistas.
TRIGESIMA TERCERA. - Cuando haya pérdida serán soportadas por las reservas
y agotadas éstas por acciones por partes iguales hasta su valor nominal
TRIGESIMA CUARTA. - Los fundadores no se reservan participación adicional a las
utilidades.
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN

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TRIGESIMA SEXTA.-. La sociedad se disolverá en los casos previstos por el

artículo doscientos veintinueve de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
TRIGESIMA SEPTIMA. - La Asamblea que acuerde la disolución nombrará uno o
más liquidadores, fijará sus emolumentos facultades, obligaciones y el plazo de
liquidación.
TRIGESIMA OCTAVA. - La liquidación se sujetará a las bases consignadas por el
artículo doscientos cuarenta y dos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
CLÁUSULAS TRANSITORIAS
TRIGESIMA NOVENA. -
PRIMERA. - Se hace constar por los otorgantes:
a) Que será suscrito por los accionistas en forma íntegra el capital social
mínimo en término fijo con la siguiente proporción:
LAURA GARZA GUAJARDO 75 300,000.00
MARIA DEL ROCIO REYES LEON 25 200,000.00
b) Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los

depositan en la caja de la Sociedad; y, en consecuencia, EL ADMINISTRADOR
UNICO, les otorga recibo.
SEGUNDA. - Los otorgantes constituidos en Asamblea General de Accionistas,
acuerdan:
a) Administrará la Sociedad: UN ADINISTRADOR UNICO.
b) Eligen ADMINISTRADOR UNICO, a la señora LAURA GARZA GUAJARDO.
c) Eligen COMISARIO a la señora MARIA DEL ROCIO REYES LEON.
d) Los accionistas acuerdan otorgar PODER GENERAL PARA PLEITOS Y
COBRANZAS al señor José Medel Martínez.
e) Hacen constar que los funcionarios electos aceptan sus cargos, y protestan su
fiel desempeño.
GENERALES:
Los comerciantes declaran ser:

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La señora LAURA GARZA GUAJARDO, es mexicana por nacimiento, originaria de

la ciudad de México Distrito federal, donde nació el día 31 de octubre de 1973
(estado civil) Casada, ocupación Empresario de productos médico-quirúrgicos,
domicilio (Av. independencia # 4345 dep. 15 Col Nacional, Delegación Cuauhtémoc
México D.F).
La señora MARIA DEL ROCIO REYES LEON, es Mexicana por nacimiento,
originaria de la ciudad de México Distrito federal, donde nació el día 16 de Agosto
de 1970 (estado civil) Casada, ocupación Empresario de productos médico-
quirúrgicos, domicilio (Calle Colón # 32 Col Nativitas, Delegación Cuauhtémoc
México D.F).
CERTIFICACIONES; YO, EL NOTARIO, CERTIFICO:
I.- Que los comparecientes me exhiben el permiso que la Secretaría de Relaciones
Exteriores el día 18 de septiembre de 2012 para la Constitución de esta sociedad,
al cual correspondió el número 1135, folio 001587 y expediente 005689/2012-66 el
que agrego al apéndice de esta escritura con la letra “A “, y anexaré el testimonio
que expida.
II.- Que lo relacionado e inserto concuerda fielmente con sus originales que tengo a
la vista.
III.- Respecto a los comparecientes:
a). - Que los conozco y a mi criterio tienen capacidad legal.
b). - Que les hice conocer el contenido del Artículo dos mil quinientos cincuenta y
cuatro del Código Civil del Distrito Federal, y sus correlativos en las demás
entidades Federativas., que dice:
“En todos los poderes generales para PLEITOS y COBRWANZAS, bastará que se
diga que se otorga con todas las facultades generales y las especiales que
requieran cláusula especial conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin
limitación alguna.
En los poderes generales, para ACTOS DE DOMINIO, bastará que se den ese
carácter para que el apoderado tenga todas las facultades de dueño, tanto en el
relativo a los bienes como hacer toda clase de gestiones a fin de defenderlos.
Cuando se quisieren limitar en los tres casos antes mencionados, las facultades de
los apoderados, se consignarán las limitaciones a los poderes serán especial.

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Los notarios insertarán este Artículo en los testimonios de los poderes que
otorguen”.
c).- que les advirtió que de acuerdo con el Artículo VEINTISIETE del Código Fiscal
de la Federación, en el plazo de treinta días a partir de su firma, deben inscribir esta
sociedad en el Registro Federal del Contribuyente y justificarlo así al suscrito Notario
de otra forma se hará la denuncia a que se refiere dicho precepto y
d).- Haberles leído en alta voz y en forma clara, explicando su valor circunstancias
y valores correspondientes, así como el que manifestaran su conformidad, firma el
presente el día 22 de Marzo de 2013 procediendo a Autorizarlo en forma definitiva,
en ciudad de México Distrito Federal en fecha arriba citada.

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BASE LEGAL
La Industria Farmacéutica tiene un marco legal que constituye su referencia
estraégica, para poder actuar competitivamente y con responsabilidad contribuyendo
a la existencia de medicamentos seguros, eficaces y de calidad,
correctamente identificados y con la información apropiada.
Desde el punto de vista legislativo, los medicamentos tienen una regulación muy
especial no equiparable con cualquier otro producto con el que nos podamos
encontrar en el mercado. Debido a que se producen continuamente
modificaciones de las leyes vigentes, Es importante que el alumno conozca cual
es el marco legal de la industria farmacéutica nacional y saber cuáles son las
fuentes, normas y el tipo de información que le puede ser de gran ayuda a la hora de
desarrollar su trabajo ya que debe cumplir con las exigencias
establecidas por las autoridades sanitarias.
El ordenamiento y legislación de los medicamentos es una necesidad universal.
Esto se debe a que los destinatarios principales de dichos productos son los
seres humanos y el interés esencial que debe primar es la preservación de su
salud. En los últimos cincuenta años se ha producido una auténtica
revolución industrial del medicamento.
Hemos pasado en un corto periodo de tiempo, donde el farmacéutico elaboraba él
mismo a pequeña escala los medicamentos,

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a la Industria Farmacéutica en la cual se producen grandes cantidades, utilizando
técnicas mucho más sofisticadas que las que empleaba antes.
Este cambio que ha habido en el medicamento, con lleva el desarrollo de la
regularización del mismo y de todas las actividades de las que se compone el mundo
farmacéutico. Incluso podría hablarse de varias generaciones de la
regularización del medicamento, una primera que exige calidad y seguridad, pero
no reclama demostración de eficacia. Una segunda generación de leyes que
además de seguridad exigen eficacia demostrada con Ensayos Clínicos
controlados. Hoy en día podemos decir con plena seguridad que nos
encontramos en la tercera generación, ya que la preocupación se ha desplazado
hasta el control y monitoreo de los medicamentos aun después de su comercialización.
El objetivo principal de la legislación de los medicamentos es contribuir a
la existencia de medicamentos seguros, eficaces y de calidad, correctamente identifica
dos y con información apropiada y prueba de ello son las numerosas disposiciones ya p
romulgadas, reguladoras de las condiciones sanitarias para la elaboración y
comercialización de las Especialidades Farmacéuticas.
Para el propósito de este Suplemento, lo señalado para farmacias se aplica a
droguerías y boticas. A las droguerías les aplica también el capítulo Medicamentos
magistrales y oficinales; las farmacias hospitalarias deben cumplir adicionalmente con
el capítulo Farmacia hospitalaria; y las farmacias homeopáticas deben cumplir también
con la Farmacopea Homeopática de los Estados Unidos Mexicanos vigente.

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No deben vender productos del tabaco, alcohol potable, bebidas alcohólicas,
plaguicidas, sustancias tóxicas en general ni alimentos perecederos. Las boticas, solo
podrán comercializar medicamentos.
Se requiere contar con Licencia Sanitaria para:
• Adquirir, vender y suministrar, medicamentos que contengan estupefacientes y
psicotrópicos, hemoderivados, vacunas, toxoides, sueros y antitoxinas de origen
animal.
• Preparar, vender y suministrar medicamentos magistrales y oficinales.
• Acondicionar medicamentos en dosis y tratamientos unitarios.
El propietario y el Responsable Sanitario de la Farmacia son corresponsables de:
1. Adquirir medicamentos y demás insumos para la salud de proveedores legalmente
establecidos, que cuenten con Aviso de Funcionamiento o Licencia Sanitaria, según
corresponda a las líneas de comercialización.
2. Asegurar que los medicamentos, remedios herbolarios y demás insumos para la
salud cuenten con Registro Sanitario/clave alfanumérica vigentes, impresos en la caja,
etiqueta o blíster.
3. Constatar que los suplementos alimenticios, productos de aseo personal y productos
cosméticos, no se ostenten como medicamentos.

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4. Supervisar que los medicamentos, remedios herbolarios y suplementos alimenticios,
así como los dispositivos médicos que correspondan, tengan fecha de caducidad
vigente impresa en la caja, etiqueta o blíster.
5. Supervisar que las actividades realizadas en la farmacia correspondan a las
establecidas en el Aviso de Funcionamiento o autorizadas en la Licencia Sanitaria.
6. Asegurar que el Aviso de funcionamiento o Licencia Sanitaria, y Aviso de
Responsable Sanitario estén actualizados.
7. Asegurar que se cumple en tiempo y forma con las disposiciones sanitarias
aplicables y vigentes a la farmacia, e insumos para la salud que comercializan.
8. Revisar, autorizar y asegurar la aplicación de los Procedimientos Normalizados de
Operación (PNO) de los procesos relacionados con los medicamentos y demás
insumos para la salud que se realicen en la farmacia, actualizándolos periódicamente
de acuerdo con los lineamientos legales, institucionales, profesionales y con la
descripción de puestos del personal. Ver capítulo Procedimientos Normalizados de
Operación.
9. Supervisar que el personal que maneja insumos para la salud se capacite y se
evalúe periódicamente en la actividad que desempeña en la farmacia, y participe en la
elaboración del perfil de puestos y PNO.
10. Supervisar que la farmacia cuente con las instalaciones y equipos necesarios para
el almacenamiento y conservación de los insumos para la salud que comercializan.

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11. Supervisar que se implemente un programa de mantenimiento, orden y limpieza.
Ver capítulo Manejo y almacenamiento de los insumos para la salud.
12. Supervisar que no se realicen actividades indebidas en las farmacias.
13. Atender las visitas de verificación realizadas por la Autoridad Sanitaria, así como
designar y capacitar al (los) Auxiliar(es) de Responsable Sanitario para esta actividad.
14. Asegurar que cuente y cumpla con la edición vigente del Suplemento para
establecimientos dedicados a la venta y suministro de medicamentos y demás insumos
para la salud de la Farmacopea de los Estados Unidos Mexicanos.
15. Si preparan medicamentos homeopáticos, además deben contar y cumplir con la
edición vigente Farmacopea Homeopática de los Estados Unidos Mexica.
16. Supervisar el resguardo y la conservación de las recetas surtidas y retenidas.
17. Supervisar la recepción de todos los insumos para la salud y otros productos, tales
como suplementos alimenticios, cosméticos y artículos de aseo personal y que
cumplan con la Legislación Sanitaria vigente.
18. Realizar las auditorías internas en actividades que afecten la calidad de los
insumos para la salud.
19. Establecer y supervisar el manejo, resguardo y control de antibióticos. Ver capítulo
Control de Antibióticos.

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49
20. Supervisar y avalar con su firma el manejo, guarda, custodia, venta/suministro y
control de medicamentos estupefacientes y psicotrópicos. Ver capítulo Medicamentos
estupefacientes y psicotrópicos.
21. Supervisar que se conserven las facturas y otros documentos que amparan la
tenencia legítima y la trazabilidad de los insumos para la salud, durante al menos tres
años.
22. Supervisar en forma periódica y sistemática de las fechas de caducidad de
medicamentos y demás insumos para la salud y que estén almacenados, empleando el
sistema Primeras Caducidades Primeras Salidas (PCPS) o Primeras Entradas
Primeras Salidas (PEPS). Los productos con fecha de caducidad vencida deben estar
separados de los insumos para venta y suministro.
23. Supervisar que la venta y suministro de los insumos para la salud se apegue a los
requisitos sanitarios aplicables, así como en su caso la dispensación sea realizada por
Profesionales Farmacéuticos.
DOCUMENTACIÓN QUE AMPARA EL FUNCIONAMIENTO DEL ESTABLECIMIENTO:
Licencia Sanitaria y Aviso de Responsable Sanitario
Las farmacias deben contar con la siguiente documentación original o copia certificada:
1. Alta en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
2. Aviso de Funcionamiento. En caso de no manejar medicamentos estupefacientes y
psicotrópicos clasificados en las fracciones I, II y III y medicamentos de origen

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biológico, de preparar medicamentos magistrales y oficinales y preparar dosis y
tratamientos unitarios; sólo se requiere dar aviso a la Secretaria de Salud de acuerdo
con el formato oficial establecido por dicha dependencia y presentarlo en la entidad de
Regulación Sanitaria que le corresponda dentro de los 30 días anteriores al inicio de
operaciones, debidamente requisitado con la información completa y correcta, según el
Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites y servicios , así como los formatos
que emite la Secretaría de Salud, a través de la Comisión Federal para la Protección
contra Riesgos Sanitarios, inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios de la
Comisión Federal de Mejora Regulatoria disponible en www.gob.mx/cofepris/. Al
presentar el Aviso, se asume que se cumple con los requisitos exigidos por la
legislación sanitaria vigente, incluyendo los de este Suplemento. El aviso debe estar a
la vista del público, protegido para evitar su deterioro.
3. Aviso de Responsable Sanitario. La notificación se hará a la Secretaria de Salud de
acuerdo con el formato oficial establecido por dicha dependencia y presentarlo en la
entidad de Regulación Sanitaria que le corresponda antes de empezar a comercializar
dichos medicamentos, debidamente requisitado con la información completa y correcta,
conforme al Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites y servicios, así como los
formatos que aplica la Secretaría de Salud, a través de la Comisión Federal para la
Protección contra Riesgos Sanitarios (COFEPRIS), inscritos en el Registro Federal de
Trámites y Servicios de la Comisión Federal de Mejora Regulatoria disponible en
www.gob.mx/cofepris/. El aviso debe estar a la vista del público, protegido para evitar
su deterioro. Cuando sea necesario cambiar al Responsable Sanitario, el horario de

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operación de la farmacia o el horario de asistencia del Responsable Sanitario, o bien
cuando se efectúen modificaciones a la Licencia Sanitaria o Aviso de funcionamiento,
se debe realizar el trámite de modificación.
4. Licencia Sanitaria. Este documento debe obtenerse antes de comercializar
medicamentos clasificados en las fracciones I, II y III; medicamentos de origen
biológico (tales como vacunas, hemoderivados, toxoides, sueros y antitoxinas de origen
animal); y de preparar medicamentos magistrales y oficinales; acondicionar
medicamentos en dosis y tratamientos unitarios. La Licencia Sanitaria debe colocarse a
la vista del público, protegida para evitar su deterioro. El formato de solicitud y el
instructivo para realizar el trámite disponible en www.gob.mx/cofepris/. En caso de que
ya opere la farmacia y se quiera agregar alguna línea de actividad que requiera
autorización, debe presentarse la modificación de la Licencia Sanitaria para la actividad
solicitada, antes de iniciarla. Si la farmacia cuenta con Licencia Sanitaria, no requiere
Aviso de Funcionamiento, por lo que, si inició operaciones con éste, debe darlo de baja
ante la Autoridad Sanitaria.
5. Órdenes y actas de las visitas de verificación sanitaria, trámites, oficios y su
seguimiento ante la Secretaria de Salud, debidamente resguardadas.
6. Facturas expedidas por los proveedores o documentos que amparen la tenencia
legítima de los medicamentos y demás insumos para la salud, incluyendo donaciones y
traspasos entre farmacias, las cuales deben pertenecer a la misma institución o
empresa. Dichos documentos deben contener los siguientes datos:

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• Razón social y domicilio de procedencia del medicamento conforme a la Licencia
Sanitaria o aviso de funcionamiento del proveedor.
• Razón social y domicilio de consignación del medicamento conforme a la Licencia
Sanitaria o Aviso de Funcionamiento de la farmacia (según corresponda).
• Fecha de emisión de la factura.
• Cantidad.
• Denominación genérica.
• Denominación distintiva, cuando aplique.
• Presentación.
• Número de lote.
• Fecha de caducidad
Las farmacias requieren Licencia Sanitaria para las siguientes líneas de
comercialización, las cuales deben estar incluidas en la Licencia Sanitaria otorgada:
▪ Estupefacientes fracción I
▪ Psicotrópicos fracción II y III
▪ Toxoides
▪ Antitoxinas de origen animal
▪ Vacunas
▪ Hemoderivados
▪ Sueros de origen animal

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ORGANIZACIÓN
Organigrama general de ¨FARMACEUTICA 5 ESTRELLAS ¨
GERENTE
GENERAL
JEFE DE CONTADOR GERENTE DE MARKETING RECURSOS INFORMÁTICA

COMPRAS FARMACIA HUMANOS
AUX. PERSONAL PUBLICIDAD CAPTURISTA

FARMACEUTICO
CONTABLE
RECEPCIONISTA CAJERA ENCARGADO SURTIDOR

EN PISO DE DE ALMACEN
VENTA
VENTAS ACOMODADOR
PERSONAL
SERVICIO A
DOMICILIO

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REQUISITOS, DOCUMENTOS Y ARCHIVO
COMPRAS
✓ Requisiciones de compra.
✓ Ordenes de compra y contratos.
✓ Documentación de recepción de mercancías.
✓ Facturas de proveedores.
✓ Notas de cargo y de crédito.
✓ Recibos de servicios.
✓ Póliza de cheque
SELECCIÓN DE PERSONAL
✓ Curriculum vitae
✓ Entrevistas a realizarse
✓ Contrato
✓ Alta del trabajador
INDUCCIÓN, EVALUACIÓN Y CAPACITACIÓN DEL PERSONAL

✓ Manuales administrativos
✓ Exámenes de evaluación de personal
NOMINA
✓ Solicitud de empleo.
✓ Contratos de trabajo.
✓ Informes de tiempo.
✓ Autorización de ajustes de nóminas.
✓ Autorización de pagos especiales.
✓ Recibos de pago.

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CONCILIACION BANCARIA
✓ Estados de cuenta
✓ Auxiliares de mayor
✓ Libros
✓ Polizas
✓ Formato de conciliación bancaria
ARQUEO DE CAJA
✓ Hoja de llenado de ingresos por las ventas

✓ Documentos de cobro
✓ Documento de respaldo de arqueo de caja
LEVANTAMIENTO DE INVENTARIO FISICO
✓ Reporte electrónico de inventario

✓ Listado de inventario
✓ Relación de faltantes y/o sobrante
INFORMACION FINANCIERA
✓ Solicitud de reporte por área
✓ Documento de Justificación
✓ Informe de Situación
✓ Informe final

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Procedimiento de arqueo de caja

Responsable No Descripcion Documento
act
INICIO
Tesorero/a Se apersona en la caja chica respectiva para realizar
el arqueo de caja chica
Tesorero/a Solicita la presencia del Custodio de la caja chica.
Tesorero/a Realiza el arqueo, suma el dinero, los documentos de Formularios
pago y los Formularios de Adelanto caja chica de Adelanto
pendientes de liquidar
Tesorero/a Anota los resultados en el Formulario Arqueo de caja Formulario
chica Arqueo
Tesorero/a Los presentes firman el Formulario Arqueo de Caja Formulario
Chica Arqueo
Tesorero/a Entrega copia del Formulario de Arqueo de Caja Copia del
Chica al Custodio de la caja chica. Formulario
Tesorero/a Solicita depositar el dinero en la cuenta del INTA. Boucher
Pasa a la actividad 11.
Tesorero/a Solicita al Custodio de la caja chica reintegrar el Dinero
dinero faltante.
Tesorero/a Archiva Formulario Arqueo de Caja Chica en el Formulario
expediente respectivo. Arqueo
FIN

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Procedimiento de selección, inducción y capacitación

Responsable No Descripción Documento
act
INICIO DE PROCEDIMIENTO
Gestor de talento 1 Solicitar la documentación requerida para
humano vinculación de contratación con el fin de
complementar los requisitos internos administrativos.
Gestor de talento 2 Formato de clasificación de los documentos
humano requeridos para la vinculación
Gestor de talento 3 El trabajador se dirige a la empresa para la entrega Formulario
humano de documento, firma de formulario de seguridad de seguridad
Abogado social, pensión, cesantía, salud caja de
compensación y riesgos
Gestor de talento 4 Firma de contratación de y duración según la norma Contrato
humano de acuerdo a las normas pactadas laboral
5 Una vez ya firmado el contrato se le dará copia al
trabajador para que dé inicio sus labores
Auxiliar de gestor de 6 Acreditar los documentos del perfil tales como: Exámenes
talento humano seguridad pruebas psicotécnicas, exámenes,
certificaciones laborales, certificaciones de
afiliaciones
Auxiliar de gestor de 7 Apertura de la historia laboral con todos los
talento humano documentos de vinculación contratación, seguridad
social
FIN DE PROCEDIMIENTO

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Procedimiento de compras
Responsible No Actividad Documento
act.
1 INICIO DE PROCEDIMIENTO
Responsable del area 2 Determina los medicamentos y/o insumos que serán
de compras requeridos para el stock.
Responsable del area 3 Elabora la solicitud de compra de medicamentos y/o Solicitud de
de compras insumos, así como la justificación. compra
Gerente general 4 Recibe solicitud de compra así como la justificación, Solicitud de

revisa y asigna número de folio. compra
Responsable del area 5 Envio de Solicitud al proveedor correspondiente

de compras
Responsable de 6 Elabora solicitud de cheque y es elab. por Tesorería Solicitud de
tesoreria cheque
Responsable del area 7 Entrega de cheque al proveedor Cheque para
de compras proveedor
Responsable del area 8 Sellado de factura, y asigna folio Factura
de compras
Responsable del area 9 Registra en el libro de ingresos de medicamentos.
de compras

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Procedimiento de Levantamiento de inventario físico

Responsable Act. Descripción Documento
no.
INICIO DEL PROCEDIMIENTO
Gerencia de almacenes 1 Envía por medios electrónicos listados de Reporte
e inventarios inventario a quien se delegue la actividad. electrónico
de inventario
Dirección 2 Reciben listados de inventario y lo entregan al
personal designado como responsables del control
del inventario
Subdirectores, 3 Realiza el levantamiento físico de inventario total
gerencias y de bienes instrumentales, mercancía y/o de bienes
administradores de activo fijo.
Responsable del control 4 Recibe listado de inventario, realiza el Listado de
de activo fijo levantamiento físico de inventario total de bienes inventario
instrumentales y/o por muestreo físico según
corresponda, conforme al instructivo de actividades
para el Levantamiento físico de Inventario de
bienes de activo fijo, consistente en lo siguiente: a.
Revisión física de los bienes muebles asignados a
la Unidad Administrativa en los grupos de Bienes
Muebles en General, Acervo Cultural y Vehículos.
5 Firma y sella el listado de inventario, elabora y Listado de
envía oficio a la Dirección, informando que se inventario y
encuentra debidamente integrado. oficio
Responsable del control 6 Concilia contra documentos de traspaso, verifica
de activo fijo que no haya extravíos o robos, aclara diferencias y
procede por tipo de anomalía.
7 Agotadas las posibilidades de localizar el bien
faltante, en su caso, elabora Acta Administrativa
por extravío turnándola por oficio con relación a los
casos de robo, siniestro y/o accidente
8 Remite a la Gerencia de Almacenes e Inventarios,
copia del Acta Administrativa por extravío, robo,
accidente y siniestro.
9 Verifica que el bien mueble tenga No. de folio
mismo que no está registrado en el listado de
inventario y realizar el movimiento de alta por
transferencia.
10 Envía a la Dirección el expediente de inventario
acompañado con las actas de inicio y de cierre,

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actas administrativas por robo extravío, etc.,

firmados por las áreas supervisadas.
Dirección genera 11 Se recibe expediente de inventarios con los Oficio y
soportes documentales anexos y turna a la expedientes y
Coordinación de Inventarios para su revisión. documentos
anexos
Personal de la 12 Revisa caso por caso y turna al Área de Captura Oficio,
coordinación de para su procesamiento en el sistema. expediente y
inventarios documentos
anexos. A
Área de captura 13 Captura la información de acuerdo a las cédulas y Listados y
demás documentos remitidos por la Unidad cedulas
Administrativa correspondiente y emite archivos
actualizados.
Coordinación de 14 Archiva listados y demás documentos remitidos por
inventarios la Unidad Administrativa.
15 Elabora oficio a la Dirección, Subdirección y/o Oficio
Gerencia o unidad administrativa para el envío de
los archivos de inventario actualizados.
Coordinación de 16 Remite vía correo electrónico o en forma impresa Archivos
inventarios los listados de inventario actualizados a las actualizados
Direcciones y/o Subdirección Regional, Dirección
Metropolitana y Direcciones de Área.
Gerencias, dirección y 17 Reciben archivos actualizados y resultados de la
unidades revisión a los expedientes.
administrativas
FINAL DEL PROCEDIEMIENTO

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Procedimiento de conciliación bancaria

act
Contador público / 1 Revisa los estados de cuenta de la farmacia Estado de
auxiliar contable cuenta
bancarios
Contador público / 2 Revisa los libros de auxiliar de contabilidad Libro auxiliar
auxiliar contable de
contabilidad
Contador público / 3 Elige el método para realizar la conciliación bancaria
auxiliar contable
Contador público / 4 Elige el formato de conciliación Formato de

auxiliar contable conciliación
bancaria
Contador público / 5 Determina saldos Libro auxiliar /
auxiliar contable estado de
cuenta
Contador público / 6 Detecta las partidas no registradas por el banco
auxiliar contable
Contador público / 7 Resta cheques en tránsito Cheques en
auxiliar contable tránsito
Contador público / 8 Suma depósitos en tránsito Comprobantes
auxiliar contable de depósito en
transito
Contador público / 9 Identifica partidas no registradas por la empresa
auxiliar contable
Contador público / 10 Resta notas de debito Tickets de
auxiliar contable debito
Contador público / 11 Suma notas de crédito Tickets de
auxiliar contable crédito
Contador público / 12 Suma o resta errores de la empresa
auxiliar contable
Contador público / 13 Verifica errores de cantidad
auxiliar contable
Contador público / 14 Corrige errores que no pertenezcan a la cuenta
auxiliar contable
Contador público / 15 Compara los formatos según libros y estados de
auxiliar contable cuenta

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Contador público / 16 Suma o resta errores del banco

auxiliar contable
Contador público / 17 Compara ambos saldos a la fecha de conciliación
auxiliar contable
Contador público / 18 Suma o resta según la naturaleza de la partida
auxiliar contable
Contador público / 19 Verifica el saldo disponible correcto
auxiliar contable

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Procedimiento de nomina

act
Recursos humanos Solicita informacion y envia movimientos
Departamento de Recibe movimientos percepciones y-o deducciones. E
nomina incluye prestaciones según nortavidad
Departamento de Genera plantilla del personal solic, vales de despens. Lista de
nomina Procesa movimientos ,elabora nomina percepciones o
deducciones
Gerencia de Recibe solicitud y aplicación contable de vales de
recursos materiales despensa y solicita pago
Tesorería Recibe facturas de vale de despensa efectúa pagos Facturas
Recursos humanos Recibe nómina y revisa Nomina
Recursos humanos Gira instrucciones para la elaboración y generación de
tickets
Dirección, planeación Elaboración de oficios y formas para los tiques
Departamento de Recibe oficio, firma y lo devuelve
nominas
Departamento de Realiza tramite y recaba acuses
nominas
Subgerencia de Recibe y acusa oficio para autorización de depto
Finanzas y admón.
Tesorería Recibe y acusa oficio recibe disket para dispersiones
Gerencia y dep contable Recibe y acusa oficio para su aplicación contable
FIN DEL PROCEDIMIENTO

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Procedimiento de selección de personal
Responsible No Actividad Documento

act
Responsible de 1 Vacante disponible
Recursos Humanos
Responsible de 2 Busqueda de candidatos
Recursos Humanos
Responsible de 3 Recepción de curriculum Curriculum
Recursos Humanos
Responsible de 4 Revisar; descripción y competencias del puesto
Recursos Humanos
Responsible de 5 Selección de los candidatos idóneos
Recursos Humanos
Responsible de 6 Aplicación de entrevista a los candidatos
Recursos Humanos
Responsible de 7 Selección de 34ueno candidato
Recursos Humanos
Responsible de 8 Entrevista final
Recursos Humanos
Responsible de 9 Envio a R.H para visto 34ueno
Recursos Humanos
Responsible de 10 Se integra expediente Expediente
Recursos Humanos
Responsible de 11 Se da inducción
Recursos Humanos
Responsible de 12 Se elabora contrato Contrato
Recursos Humanos laboral
Responsible de 13 Se envía a firma
Recursos Humanos
Responsible de 14 Se registra alta en nómina
Recursos Humanos
FIN DEL PROCEDIMIENTO

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Información financiera

act.
Encargado Control 1 Solicitud de Reportes a las Áreas distintas de la Solicitud de
Interno Empresa reporte por
área
Encargado Control 2 Análisis de los reportes que fueron generados por Reportes
Interno área
Encargado Control 3 En caso de errores, presentar Justificación con su Documento

Interno debida corrección de
Justificación
Encargado Control 4 Creación de Informe pre-eliminar Informe de
Interno Situación
Encargado Control 5 Presentación de Informe
Interno
Encargado Control 6 Informe definitivo, listo para ser presentado a Informe final
Interno directivos y/o accionistas

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PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN DE PERSONAL
INICIO
Vacante disponible
Busqueda de candidatos
Recepción de curriculum
Revisar; descripción y
competencias del puesto
Selección de los candidatos

idóneos
Aplicación de entrevista a los

candidatos
Selección de mejor candidato
Entrevista final
Envio a R.H para visto bueno

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Se acepta NO Se conserva datos para

propuesta? puestos aptos al perfil
SI
Se integra expediente
Se da inducción
Se elabora contrato
Se envía a firma
Se registra alta en
nómina
FIN

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49
PROCEDIMIENTO DE COMPRAS
INICIO
Determina los medicamentos y/o insumos

que serán requeridos para el stock.
Elabora la solicitud de compra de

medicamentos y/o insumos, así como
la justificación.
Recibe solicitud de compra así como la

justificación, revisa y asigna número de
folio.
Envio de Solicitud al proveedor

correspondiente
Se recibe al proveedor y revisa contra

factura y físicamente.
¿Procede?
NO
SI
Elabora solicitud de cheque y es elab. por

1
Tesorería

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Entrega de cheque al proveedor
Sellado de factura, y asigna folio
Registra en el libro de ingresos de FIN

medicamentos.

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PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN, INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN

DE PERSONAL
INICIO
Solicitud de documentacion
Lista de chequeo
Firmar y radicar formularios y

documentacion de seguridad
social
Redactar la minuta de
trabajo
Firma de minuta
Recopilacion y clacificacion
de documentos de
vinculacion
Apertura de la historia
laboral
FIN

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PROCEDIMIENTO DE CONCILIACION BANCARIA
Formato de Identificar
Inicio conciliación partidas no
registradas por
la empresa
Auxiliar
Determinar
Contable Saldos
Restar Sumar
Notas de Notas de
Débito Crédito
Estado de cuenta
Libro Estado de
Auxiliar Cuenta
Libro Auxiliar de
Contabilidad Sumar o restar
errores de la
Empresa
Partidas no
Elegir el método
registradas por
Errores de
el Banco
posición
2
Restar Sumar
Cheques Depósitos
en en
Transito Transito

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2 Sumar y Restar
según la naturaleza
de la partida
Errores de Error (no Saldo SI

Cantidad pertenece a disponible
la cuenta) Correcto
Se envía al
Contador
NO
Público
Columna de Se regresa al
Formatos según auxiliar contable
Libros
Fin
Sumar o Restar
errores del
Banco
Registrar en la
columna Según
Bancos
Comparar ambos
saldos a la fecha
de Conciliación

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49
PROCEDIMIENTO ARQUEO DE CAJA
inicio
Se apersona en la caja chica central

para realizar el arqueo de caja
solicita la presencia del custodio de

la caja chica
solicita la presencia del custodio de

la caja chica
Realiza el arqueo, suma el dinero,

los documentos de pago y los
formularios adelanto caja chica
pendientes de liquidar
Anota los resultados en el

formulario de caja chica
Los presentes firman el formulario

arqueo de caja
Entrega copia del formulario

1
arqueo de caja al custodio de la
caja

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HAY
DIF. no
si
faltante
Faltatante Solicita al custodio
o reintegrar el dinero
sobrante? faltante
Sobrante
Solicita depositar el dinero
Reporta la diferencia a la
auditoria para que proceda
según corresponda
Archivar el formulario en el
expediente respectivo
fin

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PROCEDIMIENTO DE NOMINA
INICIO
Solicita informacion
INICIO y envia Recibe movimientos percepciones y-o
movimientos deducciones. E incluye prestaciones
según nortavidad
Genera plantilla del personal solic,

vales de desp. Procesa movimientos
,elabora nomina
Recibe nomina y revisa Recibe facturas de vale de Recibe solicitud y aplicación

despensa efectua pagos contable de vales de despensa y
solicita pago
NO SI
AUTORIZA
Gira instrucciones para la

elaboracion y generacion de
tickets
Realiza tramite y recaba
acuses
Elaboracion de oficios y
formas para los tikets
Recibe y acusa oficio Recibe y acusa oficio Recibe y acusa oficio
para autorizacion de recibe disket para para su aplicación
Recibe oficio, firma y lo depto disperciones contable
devuelve
FIN

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Envía por medios Reciben listados de

electrónicos listados inventario y lo entregan Realiza el levantamiento físico
inicio de inventario a quien al personal designado de inventario total de bienes
se delegue la actividad. como responsables del instrumentales, mercancia y/o
control del inventario de bienes de activo fijo.
PROCEDIMIENTO DE LEVANTAMIENTO ¿listado vs bienes

muebles concuerda al
DE INVENTARIO 100%?
NO Firma y sella el listado de inventario, elabora y

envía oficio a la Dirección, informando que se
encuentra debidamente integrado.
Verifica que el bien mueble tenga

Concilia contra documentos de traspaso, verifica
No. de folio mismo que no está
que no haya extravíos o robos, aclara diferencias y
registrado en el listado de
procede por tipo de anomalía.
inventario y realizr el movimiento
de alta por transferencia .
Envía a la Dirección el expediente de ¿Procede por tipo de

inventario acompañado con las actas de Anomalía?
inicio y de cierre, actas administrativas por
robo extravío, etc., firmados por las áreas
supervisadas.
Agotadas las posibilidades de localizar el
bien faltante, en su caso, elabora Acta
Se recibe expediente de Administrativa por extravío turnándola por
inventarios con los soportes oficio con relación a los casos de robo,
documentales anexos y turna a la siniestro y/o accidente.
Coordinación de Inventarios para
su revisión.
Remite a la Gerencia de Almacenes e
Inventarios, copia del Acta Administrativa
por extravío, robo, accidente y siniestro.
1

Página 47 de
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Revisa caso por caso y turna Captura la información de

al Área de Captura para su acuerdo a las cédulas y demás
1 procesamiento en el documentos remitidos por la
sistema. Unidad Administrativa
correspondiente y emite
archivos actualizados.
Archiva listados y demás

documentos remitidos por la
Unidad Administrativa.
Elabora oficio a la Dirección,

Subdirección y/o Gerencia o unidad
administrativa para el envío de los
archivos de inventario actualizados.
Remite vía correo electrónico o en forma

impresa los listados de inventario
actualizados a las Direcciones y/o
Subdirección Regional, Dirección
Metropolitana y Direcciones de Área.
Reciben archivos actualizados y resultados

de la revisión a los expedientes.
FIN

Página 48 de
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INFORMACIÓN FINANCIERA
Solicitud de Reportes
INICIO por área
Análisis de los reportes

por parte de Control
Interno
NO
Generar informe
¿Los reportes
sobre correcciones
son correctos?
y/o anomalías
Creación de Informe Corregir o

pre-eliminar justificar reporte
Presentación de
Informe
Informe definitivo FIN

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CONCLUSIÓN
Este presente manual es una herramienta que utiliza la organización de la empresa,
guiará a todo el personal autorizado, para que pueda cumplir adecuadamente con los
procesos y actividades.
De manera gráfica, narrativa y simplificada, el manual de procedimientos busca de
cierta manera también capacitar al personal de una manera sencilla y fácil para que
capte y aprenda rápido como funciona cada procedimiento, actividad, los documentos
que tiene que tener y cuidar, el personal que está a cargo de esa actividad, también
verá cómo está integrada la organización; su razón social, los socios, capital aportado,
entre otros.
Se tendrá que cumplir al pie de la letra las actividades, los objetivos y políticas
establecidos por la misma administración, y así cumplir con cada una de las metas y
objetivos de la empresa, también establecidos por la administración.


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ABRIL DEL 2019

Perla Xóchitl Hernández Abadía

El manual es el principal componente para la correcta implementación de un sistema de

Para entender bien, definamos que es un manual de control interno. El manual de

Elaboró Autorizó Revisó

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben

Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.

Objetivos de verificación y evaluación.

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y

Objetivos de salvaguarda física.

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos,

Elaboró Autorizó Revisó

ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE

a) La compra, fabricación, almacenamiento, comercialización y mediación en la

Elaboró Autorizó Revisó

e) Formar parte de otras sociedades con el objeto similar de éste.

f) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de

General de Sociedades Mercantiles; la disminución se efectuará por sorteo de las

Elaboró Autorizó Revisó

DECIMA TERCERA. - La orden del día contemplará la convocatoria y será firmada

Elaboró Autorizó Revisó

VIGESIMA TERCERA. - Esta labor se llevará a cabo por el administrador o por un

8. Otorgar y suscribir títulos de crédito a nombre de la sociedad.

9. Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades

VIGESIMA SEPTIMA. - La asamblea General de Accionistas, el Administrador o

Elaboró Autorizó Revisó

TRIGESIMA SEXTA.-. La sociedad se disolverá en los casos previstos por el

b) Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los

Elaboró Autorizó Revisó

La señora LAURA GARZA GUAJARDO, es mexicana por nacimiento, originaria de

Elaboró Autorizó Revisó

Elaboró Autorizó Revisó

La Industria Farmacéutica tiene un marco legal que constituye su referencia

estraégica, para poder actuar competitivamente y con responsabilidad contribuyendo

a la existencia de medicamentos seguros, eficaces y de calidad,

correctamente identificados y con la información apropiada.

encontrar en el mercado. Debido a que se producen continuamente

modificaciones de las leyes vigentes, Es importante que el alumno conozca cual

es el marco legal de la industria farmacéutica nacional y saber cuáles son las

desarrollar su trabajo ya que debe cumplir con las exigencias

establecidas por las autoridades sanitarias.

El ordenamiento y legislación de los medicamentos es una necesidad universal.

seres humanos y el interés esencial que debe primar es la preservación de su

salud. En los últimos cincuenta años se ha producido una auténtica

revolución industrial del medicamento.

Hemos pasado en un corto periodo de tiempo, donde el farmacéutico elaboraba él

mismo a pequeña escala los medicamentos,

Elaboró Autorizó Revisó

a la Industria Farmacéutica en la cual se producen grandes cantidades, utilizando

técnicas mucho más sofisticadas que las que empleaba antes.

Este cambio que ha habido en el medicamento, con lleva el desarrollo de la

farmacéutico. Incluso podría hablarse de varias generaciones de la

no reclama demostración de eficacia. Una segunda generación de leyes que

además de seguridad exigen eficacia demostrada con Ensayos Clínicos

encontramos en la tercera generación, ya que la preocupación se ha desplazado

hasta el control y monitoreo de los medicamentos aun después de su comercialización.

El objetivo principal de la legislación de los medicamentos es contribuir a

la existencia de medicamentos seguros, eficaces y de calidad, correctamente identifica

romulgadas, reguladoras de las condiciones sanitarias para la elaboración y

comercialización de las Especialidades Farmacéuticas.

Para el propósito de este Suplemento, lo señalado para farmacias se aplica a

droguerías y boticas. A las droguerías les aplica también el capítulo Medicamentos

magistrales y oficinales; las farmacias hospitalarias deben cumplir adicionalmente con