Guía Final Pensiones

Primer Parcial
Beneficios a empleados.  Art. 123 de la Constitución: Toda persona tiene derecho a un
trabajo digno y socialmente útil.
- 1 día obligatorio de descanso
- 15 años edad mín para trabajar
LFT:
Vacaciones (Art. 76)
6 días consecutivos mínimo, incrementa con antigüedad
Prima Vacacional (al menos 25% sobre salario base diario)
Aguinaldo (Art. 87): 15 días de salario diario mínimo
Capacitación (Art. 132)
Prima dominical
Horas Extras
PTU (participación de los trabajadores en utilidades
Días de Asueto (Art. 74)
Art. 76 Vacaciones
Art. 47: Causas de recisión (por qué te puede despedir justificadamente)
Salario integrado = Salario base + Prestaciones
Indemnizaciones por despido:
1) Indemnización legal por despido injustificado (Art 50)
2) Prima de Antigüedad (Art 162)
a. Causas de separación para que se pague Prima de Antig.:
i. Si h<15: Muerte, invalidez, despido innjustif
ii. Si h>=15: Muerte, innvalidez, separación voluntaria, desp
justificado, despido injustif, Jubilación.
Seguridad Social:
Art. 2 de LSS viene la finalidad de la Seg Soc
Hay una ley pero se toma en cuenta como dos grupos por el transitorio del 73 para
el IMSS:
1) Ley de 73 ( los que cotizaron antes del 1º de Julio de 1997
 2) Ley del 97
Ley del 73 Ley del 97
a)Cesantía en edad 1)Edad mínima 60 1)Edad mínima 60
Avanzada años años
2) 500 Semanas 2) 1250 Semanas
cotizadas Cotizadas
500 sem = 10 años 1250 sem = 25 años
b) Vejez 1) Edad mín 65 1) Edad mín 65
2) 500 Semanas 2) 1250 Semanas
cotizadas Cotizadas
NR 75% 25%

Existe un BMG por ley: Salario mínimo del 97 actualizado con inflación a la
fecha de retiro, si no alcanza para una pensión de esta cantidad en tu afore
entonces el gob pone diferencia.
Art. 11: Que seguros, dentro de Seguridad Social, son obligatorios:
1)Riesgo de trabajo
2) Enfermedades y Maternidad
3) Invalidez y Vida
4) Retiro, Cesantía en edad Avanzada y vejez
5) Guarderías y prestaciones sociales
Nivel de Reemplazo: Porcentaje el último salario que vas a percibir cuando te
retires.
O.I.T dice que un NR de 75% es suficiente
Pensiónn IMSS: Para la ley del 73 se calculaba en base a una tabla de cuantía
básica.
Se necesita el Salario base de cotización y se busca e la tabla el intervalo
donde entre el SBC/sm(mensual)
El salario pensionable: promedio del SBC de los últimos 5 años.
Segundo Parcial
Importancia de Planes Privados de Pensiones en México:
 Pensiones por Seg Social están topadas
  Población está envejeciendo
 Pensiones por seguridad social son insuficientes
 Esperanza de vida ha incrementado
 Nivel de reemplazo (fecundidad) desciende
Ingresos en Vejez: Programas sociales, Trabajo formal, “Ahorros”, Trabajo Informal,
Hipotecas Inversas, Rentas, SS (25%), Pensiones Privadas.
Modelo de los 3 Pilares al retiro:
1) Seguridad Social: Te lo da el Estado
2) Privado: Lo dan empresas privadas como prestación, ellas aportan dinero
3) Planes de Pensiones Personales: Ahorros Voluntarios (AFORE) , Planes para el
Retiro, cuentas individuales.
Ventajas por las cuales las empresas privadas deberían ofrecer planes de pensiones:
- Deducibilidad
- Retención de Talento
- Reducción de rotación y sus costos de esta
- Responsabilidad social
Tipos de Planes de Pensiones:
 Beneficio Definido: Beneficio se define mediante una fórmula; por o general se
define de acuerdo a la antigüedad y el salario.
 Contribución definida: Se establece la contribución que se realizará, puede ser en
porcentaje o en monto.
 Mixto (BD + CD): Se establece la aportación a realizar y se establece un Beneficio
Mínimo Garantizado (se queda con la mayor cantidad)
 Híbrido (BD + CD): Se establece la aportación y se establece un Rendimiento
Mínimo Garantizado. (si no se alcanza el RMG, la empresa acompleta hasta que
haya el dinero que habría de haberse alcanzado el RMG).
Clasificación de planes de pensiones
A) Por funcionamiento:
a. BD
b. CD
c. Mixto
d. Híbrido
B) Por su relación con Seguridad Social:
a. Complementario (Pensión SS + Pensión empresa >= %NR)
b. Adicionales (Se da un beneficio sin importar que pensión otorga el SS)
Proceso para implementar un plan de pensiones privado
A. Análisis
1. Razones para implementar un plan de pensiones:
a. Disminuir Rotación
b. Retención de Talento
c. Beneficios Fiscales
d. Etc
B. Diseño
2. Análisis
a. Demografía (edades, antigüedades, salario)
b. Tipo de plan de pensiones
c. Giro de la empresa
d. Rotación
e. Presupuesto que se asignara
f. Análisis carrera salarial
3. Valuación Actuarial (Determina el pasivo)
4. Hacer el texto del Plan
C. Implementación
5. Dar aviso a SHCP
6. Hacer registro del plan ante CONSAR, comunicar a empleados.
D. Gobierno corporativo
a. Admon del plan, seguimiento
Elementos en un texto de Plan de Pensiones
1) Empresa que otorga el beneficio (razón social)
2) Empleados a los que se otorga el beneficio
3) Tipo de beneficio (BD, CD, Mx, Hb)
4) Fecha en la que se establece el plan
5) Beneficio
a. Beneficio base: (BD fórmula, CD 100% cta ind, Mx 100% cta ind)
b. BMG o RMG
c. **Beneficio Máximo**
6) Elegibilidad
a. Jubilación normal
b. Jubilación anticipada
c. **Jubilación diferida**
d. **Beneficios que se otorgan en caso de separación antes de la edad de
Retiro (Derechos adquiridos)
7) Forma de Pago (Todas deben ser actuarialmente equivalentes)
a. Pensión mensual vitalicia
b. Pensión mensual vitalicia con garatía
c. Etc.
8) Cosas Administrativas (Qué hacer en caso de cancelación)
 a. Prioridad de pagos
9) Comité del plan de pensiones
10) Inversión
11) Otros **
Ley ISR
Contrato Colectivo: Establece Beneficio a quien se afilia al sindicato
Contrato ley: establece beneficio y obligaciones por empresa (sector/ industria)
Deducible  Exento
Ley personas morales
Art. 25: Deducibles: Aportaciones a fondos de pensiones y primas de antigüedad.
Limitado al 47% de lo aportado (podrá ser 53% si no disminuye la prestación
otorgada un ejercicio anterior)
Art. 27: Condiciones para el beeficio fiscal:
(IV) Estar debidamente registradas en contabilidad
(XI) se otorguen de forma general en beneficio de todos los trabajadores
Art. 29: Planes de pensiones y prima de anntigüedad se ajustarán a
i) Máx Deducible Anueal = VPOT/10 (repartirse uniformemente
en 10 ejercicios ).
ii) Deberá invertirse al menos 30% en valores del gobierno
federal o sociedades de inversión de deuda
Ley Personas físicas
Art. 93: No se pagará impuesto por:
(IV) Pensiones cuyo monto no exceda de 15 UMA´s = 15*(84.49)*30.4= $38,527 (Si
es mensual)
(XIII) Primas de antigüedad e indemnizaciones hasta por 90 UMA´s por cada año de
servicio
Para calcular impuestos necesito la tabla mensual de impuestos o anual, depende
Art 171. En caso de pago único, es exento hasta por 90 veces las UMA´s elevado al
año. 90 UMA´s auales = 90*(84.49)*(30.4)*12 = $2.7 millones
Art 173.- Quienes cubran mediante pagos únicos, efectuarán la retención con base
en el valor presente actuarial del impuesto (con carácter de pago provisional a
cuenta del impuesto anual)