k Sp crur0 Financteno inaunss, 5.6, EJERCICIOS PRACTICOS INSTRUCCIONES: TEMA Il.- Con los siguientes datos determine el pago provisional de ISR e IETU correspondiente al mes de Agosto de 2010: COMPASIA EXAMEN MINIMO, DEC. Actualizacion de saldos 0 favor {juste anual por inflacién acumulable Comisiones cobrodes Dividendos cobrados en electivo que provienen de personas morales residentes en México Gonancie fiscal en venta de acciones Ingresos por venta do activo fo Precio de venta en enajenacién de active flo Intereses cobrados Premios cobrados por teporlos Recuperacion de cuentas incobrables Rendimiento de titules valores adquitido Resultado por posicién monetatia Resuttade por voluacion de acciones colizadas en ia bola mexicana de volores Resultados por vatuacién a valor de mercado " Llitdad combioria por compraventa de divisas Ulitdad contable en venta de acciones Lititdas tiscot por baja de actives fos Compras de articulos de ofleina Adquisicion de equipo de compute Adiquisicion de cutomévit Deduccisn adicional de inversiones nuevas del 1 septiembre 2008 ol 31 de Giciembte de 2007 (ari. Sto transttorio} Pagos provisionales de 1, pagades de febrero a julio de 2010 Pago provisional do LE..U, pagado en enoro de 2010 |S.R. telenido en estados de cuenta de enero a julio de 2007 Coeticiente de utlidad pora 2010 Ingress aeumutabies 2009 Ajuste anual por inlacion acumulable 200° Rosullado fiscal 2009 INGRESOS ACUMULADOS AL31 AGOSTO. DE 2010 154,200 404,302,062 49,537,693 50,016,000 28,847,178 978,389 800,000 699,360,995 73,293,458, 3,682,135 51,500,160 18,202,592 25,045,128 67,566,949 24.482,340 4,980,940 602,284 46875 102,000 36,000 14214 45,125,381 125.987 35.678 e 239,141,335, 49.4852 55,200,149, rag FFJee GRUPO FINANCIERO INBURSA, S.A pebbled haa TEMA Ill.- La Compania Examen Minimo, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2010 cuenta con el siguiente Activo Fjo para realizar sus actividades propias ‘Auto Chevy Copiadora Xerox 30% ‘Maquina impresora de Rotograbado 27.859 482) ox. sepnewsee 2007, | _ 123.4890 [reopen ao0r | 143670 [__eNeRo 2010 140.0470 FeoreRo 2010 | 140.8570 MARIO 201 1418870 ‘ABRIL 2010 \at.4050, MAY 140 Junio 2010 | 140.4700 JULIO 2010 140.7750, ‘AGOSIO 200° [141.0800 Sepriempne 2010° | 14.3850 | octupre 2010+ | 141.4900 142.2000 _1 142.6050 + Estimade Se pide Q) Determinar el Factor de Actualizacién por cada uno de los actives conforme a ia Ley del Impuesto sobre la Renlo, para deducir las inversiones. 'b) Determinar su Depreciacién Fiscal por et Ejercicio de 2010, considerando que los calculos del ISR son al 31 de Diciembre de 2010, <) En el caso de Ia inversién reaiizadas en septiembre de 2007 se solicita indicar conforme al articulo 5° Iransitorio de Ia Ley del IETU cudi es el importe deducible por el ejercicio 2010.ele seurormancreno msunsh 5. o TEMA IV.- La compahia Examen Minimo, SA de CV, en el ejercicio 2010, adquitié Equipo de Computo para lo cual al ciewe del ejercicio (31 de diciembre de 2010}, aplicara el Estimvio Fiscal de [a Deduccién Inmediata, conforme al Decrelo publicado en el Diario Oficial de Ia Federacion el 20 de junio de 2003 y sus corelaciones, articulos 220 y 221 de Ia Ley del Impuesto sobre la Renta. 27-May-10] 75000 2 1S 27,000. 2 Se pide: ©) Determinar porcentaje de deduccién inmediata y el factor de actvalizacién opcional aplicable a ja Deduccién Inmediata. b) Determinar ef monto de la Deduccién inmediata aplicable al Ejercicio 2010. TEMA V.- Determine la vilidad distribuida ast como el impuesto correspondiente al reembolso de $10,000 acciones, de acuerdo con los datos siguientes: TROUT Copital socio! 20,000 Actuolizacién 8-10 Ulfidades acumuladas Acluatzacién 8-10 Capital contable ‘CUFINRE 4,000 curin 6,000 cuca 24,000 TOTAL 34,000