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Apellidos: Granados Pivaral Nombres: Ada Verònica

Fecha: 17 de Mayo de 2019 Centro: El Faro


IDE: 15010012 Tutor: lic. Karla Mendoza

Presente una definicion del Impuesto Sobre la Renta


1
Es aquel que se estima sobre las rentas o ganancias que obtengan las
personas individuales, las persoasn juridicas y entes o patromonios
nacionales o extranjeros, residentes o no en Guatemala.

2 ¿Qué son renta del trabajo?


Son los ingresos que provienen del trabajo presentado por un trabajador
en realcion de dependencia, desarrollado dentro o fuera de Guatemala

3 ¿Qué se entiende por rentas exentas?


Son aquellas no afectas al ISR, entre las que se encuentran las
donaciones y cuotas ordinarias y extraordinarias que se hagan a colegios
profesionales, partidos políticos, comités cívicos y asociaciones o
fundaciones.

Explique a qué se refieren las rentas presuntas para profesionales


4
Los profesionales no inscritos como contribuyentes, o aún inscritos pero
que no hayan presentado declaraciones, se presume que generan
Q30,000 mensuales mensuales, o Q 15,000 si tiene menos de 3 años
graduados o son mayores de 60 años de edad.

5 Mencione algunas caracteríasticas del régimen del ISR sobre utilidades.


Se paga un impuesto del 25%, la forma es trimestral. 2 las personas
individuales o juridicas deben llevar contabilidad completa, 3 tambien se
debe presentae Declaración Jurada de liquidación.
Mencione algunas entidades que están excentas de pagar el Impuesto
sobre la Renta
6
El Estado y sus entidades, Los centros educativos, las herencias, las
rentas de las iglesias

¿Cuáles son algunas deducciones permitidas al momento de estimar las


"rentas del trabajo" en relación al impuesto Sobre la Renta?
7
El Iva lo pagan cada año los asalariados y que su salario no supere los 48
Mil, los que ganan menos de 4 Mil al mes no tendran que pagar ISR ni
presentar facturas.

Explique qué son las rentas de capital dentro del Impuesto Sobre la
Renta.
8
Son rentas de fuente guatemalteca las derivadas del capital y de las
ganancias de capital, percibidas o devengadas en dinero o en especie,
por residentes o no en Guatemala.

9 Explique qué es el sistema Declaraguate.


Es un sistema por medio del cual los tributantes pueden llenar vía
internet diferentes formularios electronicos y el pago de impuestos, no
se necesita codigo de usuario, unicamente el tener NIT.

10 Explique qué es el sistema Renten ISR.


Es una herramienta electronica de la SAT para los agentes de retención,
que ayuda en la generación de constancias de retención, en el envío de
anexos mensuales y generar y enviar las conciliaciones anuales.
La empresa ejercicio 1 de Gautemala, presenta los ingresos y costos del trimestre 2 de 20x2; estos son una es
calculo el pago de ISR la empresa está inscrita en el régimen sobre utilidades
1

Datos del ejercicio 1


Cuenta Valor
Ventas Q 340,000.00
Gastos Totales Q 210,000.00
Rentas Exentas Q 12,300.00
Gastos no deducibles Q 8,000.00

La empresa ejercicio 2 de Guatemala presenta los ingresos y costos del mes 4 de 20x1 y le consulta para que c
el régimen opcional simplificado sobre ingresos
2

Datos del ejercicio 2


Cuenta Valor
Ventas Q 230,000.00
Gastos Totales Q 123,000.00
Rentas Exentas Q 8,000.00
Gastos no deducibles Q 12,000.00

La empresa Ejercicio 3 de Guatemala es agente retenedor autorizado por la SAT, realiza una operación por Q 5
año 20x2. Le pide que realice los calculos de retencion necesarios en relación al Impuesto Sobre La Renta.

Retención
Valor (sin iva) Tasa Observaciones
0.01 a 30,000 5.00%

La tasa aplica sobre el


exceso de Q
Q 30,000 en adelante 7.00% 30,000.00

Estimación Iva
Factura con Iva Q 56,000.00
Factura sin Iva (1.12) Q 50,000.00
IVA (12%) Q 6,000.00

Cálculo del impuesto


Cuenta Valor
Valor Sin Iva Q 50,000.00
Base Q30,000 30,000.00
exceso sobre Q30,000.00 Q 20,000.00
Impuesto (5%) Q 1,500.00
Impuesto (7%) Q 1,400.00
Total impuesto Q 2,900.00

R// Los impuestos a pagar son de Q 2,900.00

La empresa ejercicio 4 de Guatemala le consulta para que realice los cálculos de


retención, en relación al mpuesto Sobre la renta. Es agente retenedor autorizado por
la SAR y realiza una operación por Q 3,900.00 IVA incluido en el mes 4 del año 20x3

Estimación Iva
Factura con Iva Q 3,900.00
Factura sin Iva (1.12) Q 3,482.14
IVA (12%) Q 417.86

Calculo de impuesto
Cuenta Valor
Valor Sin IVA Q 3,482.14
Impuesto (5%) Q 174.11
Total impuesto Q 174.11

La gerencia de ejercicio 5 de Guatemala desea realizar la estimación de las


retenciones ISR, para un trabajador que devenga Q 7,000.00 de sueldo base
mensual más bonificaciones por ventas por Q 2,800 tambien mensual. No olvide
5 tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo, bonificación incentivo y la cuota del IGSS.

Impuestos
Renta Importe Fijo Tasa
Q0.01 a 300,000 Q- 5.00%

Q 300,000 en adelante Q15,000.00 7.00%


Ingresos
Cuenta Mensual Anual
Sueldo Base Q 7,000.00 Q 84,000.00
(+) Bono 14 Q 7,000.00
(+) Aguinaldo Q 7,000.00
(+) Comisiones Q 2,800.00 Q 33,600.00
(+)Bonificacion Incentivo Q 250.00 Q 3,000.00
Total Q 134,600.00

Marilyn trabaja en Ejercicio 6 de Guatemala y desea realizar su estimación de ISR en relacion de dependencia
gana Q20,500 mensual, más Q 3,500 en bonificaciones fijas mensuales, en le mes de agosto considera que rec
Q5,000 por un bono extraordinario de desempeño. Al cerrar el período, logra acumular facturas en compras
6 personales de Q220,000 y realizo donacion s e iglesias por Q 30,000. No olvide tomar en cuenta Bono 14, agu
bonificación incentivo y la cuota del IGSS.

Renta neta
Cuenta Mensual Anual
(+) Sueldo Base 20,500.00 246,000.00
(+) Bono 14 20,500.00
(+)Aguinaldo 20,500.00
(+) Comisiones 3,500.00 42000
(+) Bonificacion incentivo 250 3000
(+) Otros Ingresos 5,000.00
Total renta Bruta
(-) Ingresos excentos
(+) Bono 14 20,500.00
(+) Aguinal 20,500.00
Total ingresos exentos
(=) Total Renta Neta

Estimación donaciones
Donaciones Q 30,000.00
Renta Bruta Q 337,000.00
Máxima donación permitida (5%) Q 16,850.00

Estimación IVA
Factura con IVA Q 220,000.00
Factura sin IVA (1.12) Q 196,428.57
IVA (12%) Q 23,571.43

Renta Imponible
Cuenta Mensual Anual
Total renta Neta
(+)Deducciones Legales
(+) Deducción Base 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 990.15 11,881.80
(+) Donaciones Q 16,850.00
(+) Factura Iva (max. 12%) 23571.42
Total Deducciones
Renta Imponible

Calculo de Impuestos
Cuenta Valor
Renta Imponible Q 195,696.78
(-) Base Q300,000 Q 300,000.00
Exceso sobre Q300,000.00 Q 104,303.22
Impuesto 5% Q 15,000.00
Impuesto 7%
ISR en relación de dependencia Q 15,000.00

Ejercicio 7 de Guatemala es una empresa que le consulta para que les asesore en
relación al Impuesto Sobre la Renta. Desea conocer bajo cual régimen les conviene
tributar. Analice la información presentada y concluya si es mejor el régimen sonbre
7 la utilidades o el regimern opcional simplificado sobre ingresos.

Cuenta Valor
Ventas 320,000.00
Gastos totales 190,000.00
Rentas execntaas 10,200.00
Gastos no deducibles 9,000.00

R// se pagarian menos impuestos en el


Régimen Opcional Simple, por lo que yo
recomendaria que se quedaran en este
regimen
imestre 2 de 20x2; estos son una estimación realizada por el contador y le consulta para que el
des

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 340,000.00
(-)Gastos Totales 210,000.00
(-) Rentas Exentas 12,300.00
(+) Gastos no deducibles 8,000.00
(=) Renta Imponible 125,700.00
(X) Impuestos 25% Q 31,425.00

es 4 de 20x1 y le consulta para que calcule el pago de ISR. Esta inscrita en

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta Q 230,000.00
(-)Gastos Totales Q 123,000.00
(-) Rentas Exentas Q 8,000.00
(+) Gastos no deducibles Q 12,000.00
(=) Renta Imponible Q 111,000.00
(X) Impuestos 25% Q 27,750.00

la SAT, realiza una operación por Q 56,000 IVA incluido en el mes 5 del
ción al Impuesto Sobre La Renta.
Observaciones

La tasa aplica sobre el exceso


de Q 30,000.00
n de ISR en relacion de dependencia. Ell
n le mes de agosto considera que recibe
ogra acumular facturas en compras
lvide tomar en cuenta Bono 14, aguinaldo,

337,000.00

41,000.00
296,000.00

296,000.00
100,303.22
195,696.78

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 320,000.00
(-)Gastos Totales 190,000.00
(-) Rentas Exentas 10,200.00
(+) Gastos no deducibles Q 9,000.00
Renta Imponible Q 128,800.00
Impuesto 25% Q 32,200.00 Impuesto Anual

Regimen Opcional
Rentas Brutas Q 320,000.00
(-) Rentas Excentas Q 10,200.00
Renta Imponible Q 309,800.00

Cálculo del impuesto


Cuenta Valor
Base Q 30,000.00 Q 30,000.00
Excede Q 30,0000 Q 279,800.00
Impuesto 5% Q 1,500.00
Impuesto 7% Q 19,586.00
Total de Impuestos Q 21,086.00