República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Politécnica Territorial del Estado Aragua “Federico Brito Figueroa”

Tributación
Estadal

Prof. Jesús Sánchez Estudiantes:

Unidad Curricular: Nazasha Repilloso 27.402.075

Tributación II Migsuri Peña 25.525.970

María García 24.353.137

LOS TRIBUTOS

Son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones

obligatorias, impuestas por el Estado, exigidas por una administración pública. Su
fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento
del gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a otros fines.
Permitiendo la participación de los impuestos, tasas y contribuciones especiales,
que no son más que la esencia de la clasificación de los tributos, así como los
caracteres, la unidad tributaria, la evasión fiscal e Ilícitos Tributarios.

TRIBUTACIÓN ESTADAL

Son todos aquellos tributos que el Poder Estadal exige a los contribuyentes
en ejercicio de su poder de imperio, con el fin de obtener recursos para financiar el
gasto público. Corresponde a un organismo autónomo, sin personalidad jurídica
creada para administrar y recaudar los ramos tributarios que le son propios a los
estados

CARACTERÍSTICAS

 Grava normalmente la capacidad económica.

 Constituye los ingresos de derecho público.
 Recurso de carácter monetario (a veces, bienes no monetarios).
 Nunca constituye una sanción de un hecho ilícito.
 No tiene alcance confiscatorio.
 Derecho de crédito cuyo titular es un ente público frente al que mantiene
una obligación que goza de un régimen de garantías y un régimen
exorbitante de cobro.
 Su finalidad es financiar el gasto público.

FUNDAMENTO LEGAL

 La Constitución y la presente Ley Orgánica.

 Los tratados o convenios internacionales suscritos o que se suscriban en el
futuro por la República Bolivariana de Venezuela.
 La legislación nacional relativa a la asignación de tributos específicos.
 La Constitución y la legislación del Estado que desarrolle la legislación
nacional en la materia, sin menoscabo de la legislación sobre armonización
y coordinación tributaria prevista en la Constitución de la República.
 El Código Orgánico Tributario y las demás leyes relativas a la
administración financiera del sector público o a la administración tributaria
nacional, en cuanto sean aplicables, de conformidad con lo previsto en la
legislación nacional o estadal.
ÁMBITO DE APLICACIÓN

 En el ámbito de competencias del Estado, la aplicación de los tributos, el

ejercicio de la potestad sancionadora y la función revisora en vía
administrativa corresponde al Ministerio de Economía y Hacienda, en tanto
no haya sido expresamente encomendada por Ley a otro órgano o entidad
de derecho público.
 En los términos previstos en su Ley de creación, dichas competencias
corresponden a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, salvo la
declaración de nulidad de pleno derecho regulada en el artículo 217 y las
reclamaciones económico-administrativas reguladas en el capítulo IV del
título V de la presente Ley.
 Las Comunidades Autónomas y las entidades locales ejercerán las
competencias relativas a la aplicación de los tributos y el ejercicio de la
potestad sancionadora derivada de dicha aplicación, así como la función
revisora en vía administrativa de los actos dictados en el ejercicio de
aquellas, con el alcance y en los términos previstos en la normativa que
resulte aplicable y su sistema de fuentes. Corresponden a la Agencia
Estatal de Administración Tributaria las competencias en materia de
aplicación de los tributos derivadas o atribuidas por la normativa sobre
asistencia mutua.
 El Estado y las Comunidades Autónomas y las Ciudades con Estatuto de
Autonomía podrán suscribir acuerdos de colaboración para la aplicación de
los tributos y para el ejercicio de las funciones de revisión en vía
administrativa.
 Asimismo, podrán establecerse fórmulas de colaboración para la aplicación
de los tributos entre las entidades locales, así como entre éstas y el Estado
o las Comunidades Autónoma.

TIPOS DE IMPUESTO

1. Timbre Fiscal Es un Tributo que grava la realización de actos jurídicos en el

ámbito del derecho público y privado.

Clasificación de los Timbres Fiscales:

 Estampillas: Están constituidas por todas aquellas contribuciones

recaudables por timbres móviles u otros medios previstos en la ley. Las
Estampillas se clasifican en:

Estampillas Nacionales: Se usan en cualquier estado, viene expresado en

bolívares, el SENIAT expende los timbres fiscales el valor es: 100, 300, 500,
1.000, 5.000, 10.000.
 Estampillas Regionales: Su uso es a nivel regional, viene expresado en unidades
tributarias.

 Papel Sellado: Es un tipo especial de papel que contiene un impuesto de

timbre, y que es exigido, en ciertos países, para efectuar trámites judiciales
o administrativos.

2. El Peaje El peaje es el pago que se efectúa como derecho para poder circular
por un camino. Son tasas por el uso del dominio público estadal constituido por
vías de comunicación terrestres y obras accesorias construidas con el mismo fin,
tales como puentes, túneles o canales ubicados en el territorio de los Estados y
cuya conservación les corresponda. Sin embargo, este Impuesto ha sido
eliminado; algunas razones por las cuales se tomó dicha decisión:

3. Impuesto a las Ventas Minoristas Se asigna a los Estados el Impuesto a las

Ventas Minoristas, cuyo hecho imponible lo constituye la venta de bienes muebles
corporales, incluida la de partes alícuotas en los derechos de propiedad sobre
ellos, así como la prestación a título oneroso de servicios independientes
ejecutados o aprovechados en el territorio del Estado.

4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Se asigna a los Estados sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados, cuyo hecho imponible está constituido por la celebración de
negocios jurídicos con carácter oneroso no sometidos a condición suspensiva y
que, por disposición de la ley o por la voluntad de las partes, se documenten, o
hayan de autenticarse por ante Notaría Pública, protocolizarse por ante Oficinas
Subalternas de Registro y Registros Mercantiles o inscribirse por ante registros
administrativos especiales.

5. Impuestos a la exploración y explotación de minerales no metálicos no

reservados por la Constitución al Poder Nacional, salinas y ostrales de perlas Los
Estados podrán crear tributos aplicables a la exploración en busca de minerales
no metálicos no reservados por la Constitución al Poder Nacional; salinas y
ostrales de perlas, y por la realización en sus respectivos territorios de actividades
de exploración en busca de los mismos. Se entiende por minerales no metálicos
no reservados por la Constitución al Poder Nacional, las piedras de construcción,
adorno o de cualquier especie, que no sean preciosas, el mármol, pórfido, caolín,
magnesita, las arenas, pizarras, arcillas, calizas, puzolanas, turbas y sustancias
terrosas.
TASAS ESTATALES

Se denominan también tasas fiscales. Son ingresos no financieros de los

entes públicos; por ser obligatorios, se les encuadra entre los ingresos
públicos coactivos. Aunque como ingreso estatal ha perdido protagonismo,
conviene no olvidar su carácter tributario y diferenciarlo del precio público. Toda
vez que ambos ingresos se producen al realizarse determinada actividad
administrativa que beneficie a un sujeto determinado, cuando en el servicio o
realización de la actividad se constaten la obligatoriedad y la no concurrencia con
el sector privado, estaremos ante una tasa; por el contrario, si el servicio o
actividad es susceptible de ser prestado por el sector privado o bien en
su solicitud no existe obligatoriedad, estaremos ante un precio público.

CONTRIBUCIONES ESTADALES

Los gobiernos estatales enfrentan cada vez mayores dificultades en la

obtención de participaciones federales que demeritan de forma significativa la
obtención de sus ingresos, lo cual ha incrementado la fiscalización intensiva del
cumplimiento fiscal de los contribuyentes sujetos a su jurisdicción. Asimismo,
cada estado tiene sus propios impuestos, lo cual genera una variedad y
complejidad en caso de organizaciones que operan en diferentes estados y por lo
tanto, un riesgo de incumplimiento.