AUDITORIA Y CONSULTORIA LIMITADA

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A

LA EMPRESA LECHE GLORIA S.A.

ENTIDAD: LECHE GLORIA S.A.

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoría a la información financiera del primero de enero al 31 de
diciembre del 2017, se realiza a solicitud de los accionistas LECHE GLORIA S.A.
sustentando en el acto de sesión ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2019, el mismo
que es refrendado con el contrato de locación de servicios no personales suscrito el 25
de marzo del 2019.
La responsabilidad de la elaboración de los estados financieros básicos es de
responsabilidad de la gerencia.
Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros a ser examinados.

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES.

La empresa LECHE GLORIA S.A fue creado como una Sociedad Anónima
el 5 de febrero de 1941. La empresa tiene autonomía económica, financiera y
administrativa y su actividad principal está dedicado principalmente al sector de
alimentos, sobre todo en la venta de leche.

Investigación preliminar:

 Tipo de Empresa: La empresa General Milk Company Inc. como accionista

mayoritaria, constituyó la empresa Leche Gloria S.A. el 5 de febrero de 1941.
 Ubicación: Av. República de Panamá Nº 2461, Urb. Sta. Catalina, La Victoria-
Lima, Perú.
 Industria: Productos de consumo masivo.
 Descripción: Es líder en elaborar y comercializar lácteos, leches industrializadas
y otros productos de consumo masivo.
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 Principales funciones: Leche Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar,

envasar, envasar manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y
comercializar toda clase de productos y derivados lácteos, productos alimenticios
compuestos por frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de
sustancias animales y vegetales, elaboración y conservación de pescado y de
productos de pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en general.

Para la realización de sus actividades Leche Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:

 Huachipa (Lima): complejo industrial de recepción y procesamiento de leche, en

donde se produce leche evaporada, derivados lácteos (yogurt, quesos,
mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde además se producen envases
y embalajes.
 Arequipa: donde funciona una unidad de evaporización de leche y de producción
de leche evaporada para la región sur del país.
 Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre – trata la leche fresca
proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las plantas
industriales de Huachipa o Arequipa.
 Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lácteos, como
queso, mantequilla y manjar blanco.
 Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la región (Chiclayo y
Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa

Estructura Orgánica:
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Base legal.

 Constitución política del Perú.

 Ley general de sociedades:
 Ley General de Sociedades Ley N° 26887
 Código de comercio.
 Ley general de impuesto a la renta.
 L¿Ley del impuesto general a las ventas.
 El estatuto.
 No cuenta con MOF.
 No cuenta con ROF.
 No cuenta con CAP

III. OBJETIVOS Y ALCANCES.

OBJETIVOS.
 Emitir dictamen de auditoría general sobre los estados financieros e información
complementaria referido a la empresa AYLLU S.R.L. por el año 2007, de
acuerdo a las normas de auditoría, NAGAS.

 evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la estructura de control

interno implementado en la empresa.
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 Verificar la implementación de acciones correctivas en referencia a las

recomendaciones efectuadas de auditorías al periodo anterior.

ALCANCES:

 los estados Financieros de la empresa.

 Los libros contables.
 Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
 El estatuto de la empresa.
 El acta de asamblea general de socios.

IV. INFORMES A EMITIR

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del
2017 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa LECHE
GLORIA S.A.
 Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de
recomendaciones de auditorías anteriores.
 Carta de recomendación.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2019 que incluye dictamen e
información complementaria por la CONASEV.

V. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES

APELLIDOS Y ACTIVIDADES A REALIZAR
Nº CATEGORIA
NOMBRES
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01 Yeraldine, Auditor - Revisar y aprobar el memorándum de

CALAPUJA responsable y planeamiento de auditoría.
SUAÑA supervisor - Revisar y aprobar el informe final.
- Supervisar y coordinar con el equipo
de auditoría.
- Revisar, aprobar el papel de trabajo
de acuerdo a lo planeado.
- Velar por el buen trabajo del equipo.
- Verificar el cumplimiento del equipo
de acuerdo al cronograma.
02 Nicole, PACCO Sénior - Revisar los documentos
GUTIERREZ sustentatorios referentes con el área
de contabilidad y abastecimiento.
- Emitir papeles de trabajo
debidamente sustentados.
03 Kelina, PACCO Junior - Realizar trabajos de campo en el área
GUTIERREZ de contabilidad y tesorería y realizar
sus correspondientes papeles de
trabajo.
04 Jessica, ITO técnico - Trabajo de campo de acuerdo con el
TURPO cronograma de actividades.

VI. PRESUPUESTO HORAS HOMBRE

APELLIDOS REM. COSTO DE

NIVEL DE HORAS
Nº Y HORAS ACTIVIDADES
CATEGORIA REQUERIDAS
NOMBRES HOMBRE
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Yeraldine,
Auditor 7,800.00
01 CALAPUJA 100.00 78
responsable
SUAÑA
Nicole,
02 PACCO Sénior 95.00 75 7,125.00

GUTIERREZ
Kelina,
03 PACCO Junior 80.00 72 5,760.00

GUTIERREZ
Jessica, ITO 5,200.00
04 técnico 65.00 80
TURPO
total 340.00 305 25,885,.00

gastos administrativos 15,000.00

otros gastos 4,115.00

margen de utilidad 5,000.00

total presupuesto 50,000.00

PROGRAMA DE AUDITORIA

Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las normas
internacionales de auditoría y siguiendo los programas que consideramos necesarios en las
circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre los
estados financieros de la empresa.
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Los programas de auditoría por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de los mismos,
estarán sujetos a la evaluación de los sistemas contables y de control interno y las
circunstancias del caso.

Sin embargo, a manera de información mencionaremos los procedimientos que aplicaremos,

los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse
durante nuestra intervención.

CAJA Y BANCOS.
OBJETIVOS:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma de S/.
46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el año de 2008.

Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad; la conciliación

bancaria del estracto bancario del año 2008 a auditar.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodología de esta empresa es
prestación de servicios al contado.

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

EXISTENCIAS.

Objetivos:
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La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de existencia lo cual
concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva documentación sustenta torio al cierre
del ejercicio de acuerdo a la políticas adoptadas.

Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno contable en
la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría y aplicar para
determinar la razonabilidad del rubro establecido existentes de S/. 24,966.52.

INVERSIONES.
Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones.

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo valorizado en

S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble obtenemos S/.117,104.69 que es
saldo de la cuenta representada la propiedad real.

 Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la empresa.
 Las maquinarias están en plena utilización en obras.

INTANGIBLES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa

TRIBUTOS POR PAGAR.

Objetivos:
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La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/. 2,397.49
correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en los registros y los
montos de acuerdo a ley.

PROVEEDORES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado.

REMUNERACIONES POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de inmediato al
terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y obligaciones laborales de cada
trabajador.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa cuenta o
trabaja con su propio capital.

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los trabajadores como:
navidad, asignación familiar, gratificaciones.
Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual.

DEUDAS A LARGO PLAZO.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como representa el balange
general del año 2008.
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CAPITAL SOCIAL.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que representa el
capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente registrado y las variaciones sean
de acuerdo a la aprobación en el estatuto.

EXCEDENTE DE REVALUACION.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluación por lo tanto no existe
documentos sustenta torios.

RESULTADOS ACUMULADOS.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el rubro de la
cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance general con respecto al
ejercicio.

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL

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S/.
Caja y bancos 46,012.40
Ctas x cobrar comerciales terceros 0.00
Existencias 24,966.52
Maquinaria y equipo 129,510.11
(-) Depre. Inm maq y e. 12,405.42
Tributos por pagar 2,397.49
Capital 173,916.00
Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68
Utilidad del ejercicio 3,520.43

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

S/.
Ventas 34,460.10
Costo de ventas 14,473.24
Gastos de administración 16,466.42
Gastos de ventas 0.00
Gastos financieros 0.00