D Pregunta 1 4 ptos. De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresién, por parte del auditor, de une opinién sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de informacién financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en Ia evidencia, mediante la aplicacién de pruebas denominadas de doble propésito. {Estas pruebas son? © Sustantivas ¥ de Cumplimiento © Sustantivas y Adjetivas © Relativas y probables CO Relativas y de CumplimientoPregunta 2 4ptos. En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un indice que la identifique o clasifique. {A este concepto se le denomina? © Naturaleza y alcance de la discusi6n con funcionarios de la entidad © Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas © Referenciacién © Consideracién que se le da alos hallazgos y conclusionesPregunta 3 Aptos. El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. {Cual de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas? © Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria. CO Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo. © Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa. © Son aquellas que disefa el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opiner sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.Pregunta 4 Aptos. Una firma de auditoria evaliia la razonabilidad de los Estados Financieros de una compajia petrolera. Durante la auditoria, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeacién de la auditoria. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la informacion financiera. En enero del siguiente afio se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciacién de todos los activos fijos. Qué categoria de papel de trabajo deberia utilizar el auditor para registrar la ejecucién de esta prueba? © Planillas y hojas de analisis. © Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimi © Confirmaciones. © Cuestionario.Pregunta 5 Aptos. Un Contador Pablico, emitié una certificacién de ingresos a una persona natural superior al valor que realmente esté gener6 durante el afto. De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Publico? © Responsabilidad social © Responsabilidad economica © Responsabilidad civil © Responsabilidad penalUn auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la lad de los Estados Financieros de una empresa del sector razonabil industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la informacién, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectita de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hard el auditor ser: © Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una ‘opinién favorable sobre la razonabilidad de la informaci6n financiera de la © Emitir una opinién favorable a cerca de la razonabilidad de la informacién financiera de la empresa asociada a los proveedores. © Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas para la evaluacién de informacién financiera asociada al proceso de compras. @ Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.D Pregunta 7 Aptos. De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrian afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias 0 derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. {Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas? © Defciencta en la competencia, - interrupcién de los objetivos. © Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de actives fijos. © Sanciones legeles, -fraude 0 robo O Interrupcién de robo, - desventaja antePregunta 8 Aptos. Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrénicas bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera. © Auditoria de Gestion y Auditoria Financiera © Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera © Auditoria informatica y auditoria financiera © Auditoria Financiera y Auditoria de cumplimientoPregunta 9 4ptos. Una firma de auditoria evaliia la razonabilidad de los Estados Financieros de una compajia petrolera. Durante la auditoria, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeacién de la auditoria. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la informacin financiera. En enero del siguiente afio se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoria, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforacion; fundamentalmente se encontré un 20% de tubos menos que lo que indica el kardex de inventarios. ; A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo? © Riesgo de detecci6n. © Riesgo inherente. © Riesgo de muestreo © Riesgo de control.ricguma 2u pws. Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Finan industrial. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide enviar cartas de confirmacién de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado en los tiltimos dias de diciembre que el proveedor no tuvo en ros de una empresa del sector cuenta al momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que: © Elauditor podra afirmar en su visita de planeacién que el control inta el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar sustantivas demasiado exigentes en la visita final. © Elauditor modificard su controles sobre el proceso de compras a proveedores. ita de planeacién para evaluar mas a fondo los © Elauditor no informara de ningiin hallazgo en su informe final y su opinién sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se vera alterada por lo que sucede con los proveedores. © Elauditor informard de un hallazgo en su informe final y su razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verd alterada por lo que sucede con los proveedores.Pregunta 11 4 ptos. Son el resultado de un proceso de recopilacién y sintesis de informacién: la suma y la organizacién légica de informacién relacionada con la entidad, actividad, situacién o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusions al respecto 0 para cumplir alguno de los objetivos de la auditoria. © Hallazgos O Auditoria O Riesgo © Dictamen © ConfirmacionPregunta 12 4 ptos. En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeacién el auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse 0 detectarsen errores o irregularidades importantes. A este concepto se le denomina? O Hallazgos O Dictamen @ Riesgo © Auditoria © ConfirmacionD Pregunta 13 Aptos. Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la informacién obtenida por el auditor, asi como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoria aplicados. Qué sustentan estos papeles de trabajo? © Documentos que confirman el compromiso de auditoria adquirido © Papeles en los que se planea la auditoria a realizar. © Documentos en los que se consigna el dictamen. @ Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en cl informe correspondientePregunta 14 4 ptos. El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinién sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoria emitido como resultado de una auditoria de estados financieros. sEste informe de auditoria podra contener? (© Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno. © Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion. @ Destinatario, responsabilidad de la direccién en relacién con los estados financieros, opinién y responsabilidad del auditor © Las pruebas sustantivas.Pregunta 15 Aptos. Una firma de auditoria evalua la razonabilidad de los Estados Financieros de una compafiia petrolera. Durante la auditoria, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeacién de la auditoria. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la informacin financiera. En enero del siguiente afio se adelanta la visita de cierre Durante la auditoria, los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciacién de todos los activos fijos con antiglledad superior a dos afios. {Qué tipo de riesgo est4 asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoria? © Riesgo de tasa de cambio. © Riesgo de muestreo © Riesgo de control. © Riesgo inherentePregunta 16 4 ptos. Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe: © Abstencion de Opinion © Negativo © Consalvedades © Limpio Pregunta 17 4 ptos. Opinidn 0 juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoria financiera. © Dictamen © Auditoria © Confirmacién © Riesge © HallazgosPregunta 18 4 ptos. En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinion sobre la razonabilidad de los mismos. ;Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser? © Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones. © Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstencién de opinién. © Limpio. sin saivedades, negativo y con opinién adversa. © Positivo, negativo y denegacién de diD Pregunta 19 4 ptos. Un auditor evalia los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricacién de bolsas plasticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita informacion para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el area financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener informacién suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ,Cudl debe ser la opinién que el auditor entregaré sobre la razonabilidad de los Estados Financieros? © Opinién adversa. Salvedad excepto por. © Abstencién de opinién. Salvedad con sujecion aPregunta 20 4ptos. Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide enviar cartas de confirmacién de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado: del procedimiento se identifica que la compaiifa est sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que: (© Las pruebas realizadas por e! auditor son de cardcter sustantivo, por lo cual incidiran en el memorando de planeacién de auditoria. (© Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidiran en el memorando de planeacién de auditoria (© Las pruebas realizadas por e! auditor son de cumplimiento, por lo cual incidiran en los hallazgos y en la opinién que emita el auditor. @ Las pruebas realizadas por el auditor son de cardcter sustantivo, por lo cual incidirén en los hallazgos y en la opinién que emita el auditor. Intento Tiempo Puntaje MANTENER Intento 2 52 minutos 76 de 80 ULTIMO Intento 2 52 minutos 76 de 80