FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
SISTEMA Y MÉTODOS CONTABLE

DONCENTE:

CPCC. Yuri Vladimir Sánchez Espinoza

CICLO:
V
GRUPO:

B
ALUMNA:

TAYPE ZEVALLOS .RUTH

AYACUCHO – PERÙ

2018
 ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

ESTADO DE BALANZA ESTADO DE FLUJO DE

RESULTADOS GENERAL USOS Y EFECTIVO
FUENTES

Documento
Documento Revela la variación Muestra el efectivo
contable que
contable que cuantitativa, e generado y utilizado
muestra el resulto
muestra la investiga las causas en las actividades
de las
situación económicas y de la operación,
operaciones de
económica y financiera de la inversión y
las empresas
financiera empresa financiación de las
empresas

Está constituido Esta etapa por la Está conformado

por las cuentas ecuación contable por balances G. Formado por
principales: históricos
entradas y
Activo=pasivo
1. producto de activo 1. variaciones salidas de la
ventas. empresa
1. activos bienes 2. capital neto de
2. costos de o propiedades trabajo. ingresos de
ventas. efectivo.
2. pasivos deudas 3. origen de
3. gastos de y obligaciones de fondos. egresos de
operaciones. la empresa.
efectivo
4. aplicación de los
4. otros ingresos y 3. capital aportes fondos.
egresos de los socios.
financieros.

Total: utilidad o
pérdida en
ejercicio
Ejemplo:

Con las siguientes operaciones, contabilizar en libros de Oficina Matriz y de sucursal:

05/08/… Distribuidora Lima SAC (oficina principal) remite un giro bancario a comercial Chimbote SAC
(sucursal Chimbote), por S/. 20,000.00; al siguiente día oficina sucursal confirma la recepción del giro.

10/08/… Comercial Chimbote SAC, remite un giro bancario a la matriz por S/. 5,000.00 para que pague en
Lima una L/ a cargo de la sucursal. Esta principal al siguiente día confirma la recepción del giro y procede el
pago de la L/ por S/. 5,000.00; además desembolsa S/. 200.00 de gastos notariales y gastos financieros
(bancario) por S/. 80.00

28/08/… Comercial Chimbote comunica que recibió un giro bancario de la Oficina Matriz fechado el día
anterior. Este giro es por S/. 60,000.00 como préstamo para la compra de una camioneta para uso de la sucursal.
Con fecha 31/08/… se procedió a la compra. El costo del vehículo ascendió a S/. 45,000.00 más IGV.;
Procediéndose de inmediato a la devolución del saldo sobrante con giro bancario el cual fue confirmado su
recepción el 01/09/...

LIBRO DIARIO

Cuenta Denominación DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00

103 Efectivo en tránsito
20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cta. Cte. en instituciones financieras
13 CTAS. POR COBRAR COMERC. – RELACION. 20,000.00
131 Facturas, bolet. Y otros comprob. por cobra
20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 Efectivo en tránsito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
104 Cta. Cte. en instituciones financieras
5,000.00
13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. – RELACION.
131 Facturas, bolet. y otros comprob. por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. – RELACION. 5,280.00

131 Facturas, bolet. y otros comprob. por cobrar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,280.00
104 Cta. Cte. en instituciones financieras

10
 103 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00 60,000.00
10 Efectivo en tránsito
104 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cta. Cte. en instituciones financieras
13 Por el envío de giro a oficina sucursal
131 CUENTAS POR COBRAR COMERC. -
RELACIONADAS 60,000.00 60,000.00
10
103 Facturas, bolet. y otros comprob. por cobrar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10 Efectivo en tránsito
6,450.00
104 Para cargar a oficina sucursal el giro remitido
13 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,450.00
131 Cta. Cte. en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERC. -
RELACIONADAS
Facturas, bolet. y otros comprob. por cobrar
1314 Filiales
Por la recepción del saldo devuelto por la oficina sucursal

LIBROS DE OFICINA SUCURSAL

cuenta DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00

104 Cta. Cte. en instituciones financieras

43 CUENTAS POR PAGAR COMERC. – RELACION. 20,000.00

431 Facturas, bolet. y otros comprob. por pagar

Por la recepción del giro de la oficina matriz

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00

103 Efectivo en tránsito

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00

104 Cta. Cte. en instituciones financieras

Por remisión de giro a oficina principal

43 CUENTAS POR PAGAR COMERC. – RELACION. 5,000.00

431 Facturas, bolet. y otros comprob. por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00

103 Efectivo en tránsito

Para cargar a oficina matriz el giro remitido

42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERCEROS 5,000.00

423 Letras por pagar

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERC. 200.00

632 Transportes, correos y gastos de viaje.

67 GASTOS FINANCIEROS 80.00

671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

43 CUENTAS POR PAGAR COMERC. – RELACION. 5,280.00

431 Facturas, bolet.. y otros comprob. por pagar

Para abonar a la oficina principal pagos, gastos

efectuados por nuestra cuenta

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00

941 Gastos de servicios prestados por terceros

97 GASTOS DE FINANCIEROS 80.00

971 Gastos financieros

79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 280.00

791 Cagas imputables a cuenta de costos y gastos.

Por el destino de los gastos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00

104 Cta. Cte. en instituciones financieras

Por la recepción del giro de oficina matriz

43 CUENTAS POR PAGAR COMERC. – RELACION. 60,000.00

431 Facturas, bolet. y otros comprob. por pagar

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 45,000.00

334 Equipos de transporte

40 TRIB.CONT. Y APORT. SIST. PEN Y SAL. X PAG. 8,550.00

401 Cargas imputables a Cta. de costos y gastos

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 53,550.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

Por compra de camioneta según factura

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 53,550.00

469 Otras cuentas por pagar diversas terceros

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 53,550.00

104 Cta. Cte. en instituciones financieras

Pago de factura

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,450.00

103 Efectivo en tránsito

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,450.00

104 Cta. Cte en instituciones financieras

Por la remisión del giro a oficina matriz

sobre el saldo sobrante.

43 CUENTAS POR PAGAR COMERC. – RELACION. 6,450.00

431 Facturas, bolet. y otros comprob. por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,450.00

103 Efectivo en tránsito

Para cargar a oficina matriz el saldo devuelto

BALANCE

ACTIVO BALANCE OF. BALANCE OF. BALANCE CON

PRINCIPAL SUCURSAL SOLIDADO

Efectivo y equivalentes de efectivo 150,000.00 50,000.00 200,000.00

Letras por cobrar 200,000.00 100,000.00 300,000.00

Existencias 1,000,000.00 800,000.00 1,800,000.00

Intereses diferidos 20,000.00 10,000.00 30,000.00

Otros Activos 1,500,000.00 1,600,000.00 3,100,000.00

TOTAL 2,870,000.00 2,560,000.00 5,430,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO BALANCE OF. BALANCE OF. BALANCE CONS
MATRIZ SUCURSAL OLIDADO

Letras por pagar 290,000.00 685,000.00 975,000.00

Préstamos 230,000.00 0.00 230,000.00

Capital 1,950,000.00 1,600,000.00 3,550,000.00

Utilidad no distribuida 400,000.00 275,000.00 675,000.00

TOTAL 2,870,000.00 2,560,000.00 5,430,000.00

BALANCE DE COMPROBACION

COD CUENTAS SALIDAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

10 120,890.00 124,490.00 3,600.00

12 135,298.00 98,450.00 36,848.00

14 15,000.00 8,500.00 6,500.00

20 87,212.00 70,510.00 16,702.00

26 5,380.00 5,380.00

29 1,450.00 1,450.00

33 234,330.00 234,330.00

39 45,050.00 45,050.00

40 6,500.00 8,210.00 8,210.00

41 8,804.00 9,108,00 9,108.00

42 60,300.00 70,480.00 70,480.00

46 5,000.00 8,550.00 8,550.00

50 200,000.00 200,000.00

58 3,500.00 3,500.00

59 1,016.00 1,016.00
601 66,810.00 66,810.00

603 3,420.00 3,420.00

604 1,100.00 1,100.00

611 66,810.00 66,810.00

614 3,420.00 3,420.00

62 8,115.00 8,115.00

63 4,000.00 4,000.00

64 401.00 401.00

65 1,124.00 1,124.00

68 23,033.00 23,033.00

69 70,510.00 70,510.00

70 129,950.00 129,950.00

73 2,516.00 2,516.00

77 5,217.00 5,217.00

79 37,773.00 37,773.00

94 35,153.00 35,153.00

95 2,620.00 2,620.00

895,000.00 895,000.00 516,046.00 516,046.00