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Consiste en el ingreso fiscal establecido por el poder del estado para todos los
contribuyentes.
El objetivo principal de los tributos es la recaudación del pago, que permite al Estado
obtener los recursos para desarrollar los planes y programas.
Equidad: El sujeto pasivo que tiene más renta, paga más impuesto
Eficiencia: El objetivo de los impuestos es sufragar los gastos del estado
Progresividad: A mayor renta, mayor impuesto.
CLASES DE TRIBUTO
TASAS: Son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios
que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que
los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes
(producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la decisión
libre a tener un medio de transporte propio), entre otros servicios que presta el Estado.
SUJETO ACTIVO: El Estado Colombiano como acreedor del vínculo y jurídico; y quien
está facultado para exigir el cumplimiento del pago del impuesto. Es decir el Estado.
GRUPOS DE IMPUESTOS
IMPUESTO DIRECTO: Son todos aquellos que recaen sobre la acción principal del
contribuyente, cuando realizan operaciones que inciden en el beneficio y no son
transferibles.
Ejemplo:
Impuesto de Renta y Ganancia Ocasional
Impuesto predial
Impuesto de vehículos
Ejemplo:
Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA)
IMPUESTOS NACIONALES
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo, los cuales se hacen efectivos a partir
de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial.
Aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país.
Se pagan a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y se liquidan en
su portal y desde allí se direcciona al banco para realizar el pago.
IVA.
Renta y ganancias ocasionales.
Timbre.
Impuesto nacional al consumo.
Impuesto a la riqueza.
El sujeto Pasivo Económico: es quien paga el impuesto por ejemplo quien compra un
bien gravado.
El Sujeto Pasivo Jurídico: es quien tiene la obligación de recaudar el impuesto y
transferirlo al Estado.
El Sujeto Activo: es el Estado.
El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas
de las operaciones ordinarias de la empresa.
El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y
grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones
ordinarias.
Sujeto Pasivo: Es el contribuyente del Impuesto, sobre el cual recae el pago del tributo.
Sujeto Activo: Es el Estado.
Hecho Generador: Obtención de una renta gravable dentro del periodo fiscal.
Base Gravable: Es la renta líquida que haya obtenido la persona natural o jurídica en
el año anterior.
Tarifa son las siguientes:
Para el Impuestos de Renta 33%
Para el Impuestos de Ganancia Ocasional 10%
TIMBRE
Es el tributo a los documentos en los que se hace constar: Existencia, constitución,
modificación o extinción de obligaciones.
IMPUESTO A LA RIQUEZA
El impuesto a la riqueza en Colombia fue creado por la ley 1739 de 2014,
que corresponde a antiguo impuesto al patrimonio, con las mismas
características produciéndose sólo un cambio en el nombre del impuestos.
El artículo primero de la ley 1739 de 2014 adiciona el artículo 292-2 del
estatuto tributario donde se fijan los sujetos pasivos que deben pagar el
impuesto a la riqueza, esta impuesto que se pagará por los años 2015 al
2018 y que cambió a impuesto al patrimonio para los años 2019 a 2021
con la ley 1943.
Los responsables son las personas Jurídicas, naturales y sociedades de
hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario,
excepto las mencionadas en el artículo 2 de la ley 1739 del 2014.
El Hecho Generado es la posesión de riqueza al 1 de enero del 2015 igual
o mayor a $1.000 millones de pesos. Debe entenderse por riqueza el total
del patrimonio bruto menos las deudas a cargo del contribuyente.
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Estos impuestos están determinados por las ordenanzas expedidas por las Asambleas
Departamentales.
Estos impuestos surgen, de la repartición de los tributos en donde las Asambleas
Departamentales, quien legalmente los recauda, los utilizan para la ejecución de sus
planes locales.
Las tarifas del impuesto al consumo, por cada unidad de 750 centímetros cúbicos o su
equivalente, serán las siguientes:
● Para productos entre 2.5 y hasta 15 grados de contenido alcoholimétrico, ciento diez
pesos ($ 110,00) por cada grado alcoholimétrico.
● Para productos de más de 15 y hasta 35 grados de contenido alcoholimétrico, ciento
ochenta pesos ($180,00) por cada grado alcoholimétrico.
● Para productos de más de 35 grados de contenido alcoholimétrico, doscientos setenta
pesos ($ 270,00) por cada grado alcoholimétrico.
La tarifa es del 55%. Los cigarrillos y el tabaco elaborado están excluidos del IVA Se
continúa cobrando el impuesto con destino al deporte creado por la Ley 3° de 1971, con
una tarifa del 5%, hasta enero 10 de 1998, fecha a partir de la cual rige la previsión de
la Ley 181 de 1995, aplicando una tarifa del 10%. La Ley 181 de 1995 se expidió para
el fomento del deporte, el aprovechamiento del tiempo libre y la educación física.
Este tributo tiene por finalidad gravar la exhibición de vallas o avisos luminosos que
hagan mención de una empresa o un producto y que estén ubicados en un lugar
público.
IMPUESTO PREDIAL