FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO VI- A – SEMESTRE 2017 – 2

ACTIVIDAD DE INVESTIGACION FORMATIVA

TEMA

ANALISIS Y VALUACON DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

DOCENTE

EZEQUIEL ISAAC EUSEBIO LARA

ASIGNATURA
CONTABILIDAD SUPERIOR I

ESTUDIANTE

SALINAS ROJAS NILSON ISMAEL

CHIMBOTE – PERÚ

2017
 ANALISIS Y VALUACON DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Según Eusebio (2009) nos dice que lo esencial de la existencia en caja estriba en su
disponibilidad inmediata como poder adquisitivo; el efectivo en caja es un activo
aceptado generalmente en pago por pago por compra de bienes y servicios, o para la
cancelación de obligaciones.

1. CONTROL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE FONDOS

Funciones del tesorero o cajero general

Los aspectos generales de control de la caja, y en cierto modo el procedimiento
de detalle requerido, se centralizan en la oficina el tesorero o cajero. Por regla
general existe una oficina destinada a la sección caja, en todas las empresas
grandes o pequeñas, y en las de gran categoría asume una importancia
considerable. El tesorero es fundamentalmente el guardián de los fondos en caja,
o que van a convertirse pronto en efectivo, y ejerce mayor o menor vigilancia
sobre los procedimientos de recepción y de pago. Además, por causa de estas
funciones esenciales, el tesorero ejerce gran influencia en la política financiera
general de la organización.

Control de caja
Debido a que la caja es el activo que presta de manera especial para su buen o
mal manejo que se cometan errores en su registro, es muy importante para la
dirección de un negocio, prevenir con procedimientos y registros que tengan por
objeto proteger la integridad de las entradas y las salidas.
El propósito fundamental del control detallado de la caja es prevenir o reducir
los errores y las perdidas. Un buen sistema de control debe reducir
efectivamente la posibilidad de que se cometan errores y de que se haga un mal
uso de los fondos y de facilitar el descubrimiento de esos errores y perdidas tan
pronto como ocurran. Así como la causa o la explicación del caso.

Importancia de los depósitos y pagos por medio de cheques

El control interno de caja, recomienda que los fondos recaudados diariamente se
depositen a una institución financiera (bancos), para facilitar la auditoria y la
verificación diaria, y que todos los pagos deben hacerse por medio de cheques,
 con excepción de las partidas pequeñas que se tratan por el sistema de fondos
fijo.
Los pagos por medio de cheques facilitan un buen control de caja, especialmente
porque los cheques cancelados (pagados y devueltos por el banco), son u n
registro permanente y un medio de verificación y auditoria. No es fácil hacer
desembolsos no autorizados por medio de cheques, y si ocurriera es casi seguro
que se descubrirán inmediatamente.

2. FONDO FIJO RENOVABLE (CAJA CHICA) SU CONTABILIZACION

En la mayor parte de las empresas es inevitable que se hagan pago en moneda o
billete, por menor cuantía o de urgencia siendo imposible o antieconómico girar
cheques por tales importes.
Por lo expuesto, el control interno recomienda aperturar fondos fijos para llenar
esas necesidades, fondos que quedaran al cuidado de un cajero menor u otro
personal ajeno al manejo de caja general. El fondo se establecerá, al principio,
por un suma determinada, según las necesidades o velocidad con que se realizan
los gastos menudos o de urgencia, los cuales pueden fluctuar entre S/. 50.00, S/.
100.00, S/. 500.00 o más. Para esto se necesita una autorización conveniente y
un cheque librado y hecho efectivo.
Se carga de inmediato ese importe a la cuenta de fondos y se abona a la cuenta
del banco correspondiente. Después se reembolsa al cajero por el importe de los
gastos hechos de tiempo en tiempo, medida que el fondo disminuye.
Existen varios procedimientos para contabilizar la caja chica, siendo las
principales:
1) Giro del cheque para apertura de fondo fijo, al consumirse, regularizar la
cuenta 102 por caja con cargo a las cuentas que originaron el gasto;
luego girar el nuevo cheque para reponer el fondo gastado, y así
sucesivamente.
2) Giro del cheque para aperturar el fondo fijo; luego girar el nuevo cheque
para reponer lo gastado, con cargo a las cuentas que originaron el
consumo; y así sucesivamente.
3) Giro del cheque para aperturar el fondo fijo; luego regularizar la cuenta
102 por el libro diario, con cargo a las cuentas que originaron el gasto;
luego girar el nuevo cheque por caja para reponer el fondo gastado.
 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

Eusebio, L. (2009). Contabilidad superior 1. Obtenido de

http://files.uladech.edu.pe/docente/32930647/CONTABILIDAD%20SUPERIO
R%20I/SES
ION_00/Contabilidad%20Superior%20I%20para%20impresion%20de%20texto.
pdf