Pregunta 1

3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el
sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de
los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno,
cuales son?

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control Interno y sorpresivo

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control inherente y Correctivo

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el
termino fraude se refiere a:

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion

de registros contables o documentacion de soporte con los que se
preparan los estados financieros.

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la
administracion, los encargados del gobierno corporativo,
empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el

estado como forma de recaudar recursos.

IncorrectoPregunta 3
0 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se
toma una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la
realidad, es una función de:

Auditoría operativa

Auditoría financiera

Revisoría fiscal

Control contable

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la
profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

Principios y Normas de Contabilidad

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por
contadores públicos.

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Auditoria

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad
(NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su
sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los
requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC
establece:

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las

firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados
financieros

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de

control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares
se refiere

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan

servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su
sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen
como objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria
que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas
normas son:

Planeacion y Supervision

Dirigir y Organizar

Controlar y Administrar.

Ejecutar y Coordinar

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Es el examen hecho por un contador publico a los estados

financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinion
sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres
de errores.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el
objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y
supervisar el cumplimiento de dichas políticas.

Es responsable por las actuaciones que realicen los

administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las
cuales presta sus servicios.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los

casos previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La
firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran,
para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones
que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados
financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para
determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay,
cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de
calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber
de la firma:
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de
trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación

objetiva.

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación

objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor
realizada

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La
firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran,
para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones
que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados
financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para
determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con
los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).
36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen
la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán
requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Establecer una revisión de control de calidad para todos los

trabajos que se realicen, sin excepción.

Establecer los criterios con los que se deben realizar las

auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de
control de calidad

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la
entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y
programas determinados.

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad

colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo
con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la
materia.

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o
declaraciones.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un

entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de
naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente.
Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el
amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que
cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres
grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia
cuales son estos riesgos:

Riesgo probable y mixtos

Riesgo pais y externos.

Externos, internos y mixtos.

Riesgo inherente e internos

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La
firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran,
para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones
que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados
financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para
determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con
los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).
36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen
la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán
requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según
el texto anterior, es responsabilidad de la firma:

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad

y extensión de una revisión de control de calidad

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de

control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y

extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo.

Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de
evaluacion del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad
y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad

y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad

y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la
Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una
auditoria de estados financieros es:
(NIA 330)

(NIA 420)

(NIA 240)

(NIA 315)

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica
obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas
de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar
las normas de auditoría y de ética:

LEY 1314 DE 1999

LEY 43 DE 1990

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las
entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las
definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta
Politica: cual es está ley:

LEY 222 1993

LEY 87 DE 1993

LEY 1314 DE 2009

LEY 43 DE 1990

IncorrectoPregunta 17
0 / 3.5 ptos.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos
o realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa,
sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:

Prueba sustantivas

Informe de auditoría

Auditoría

Procedimientos de auditoría
Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las
normas de auditoría de aceptación general en el país:

Junta Central de Contadores

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Superintendencia de Industria y Comercio

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de
contabilidad e informacion financiera y de aseguramiento de
informacion aceptados en Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 43 de 1990

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Ley 2160 de 1993