ASIGNATURA:

AUDITORIA II

TALLER CONTROL INTERNO

PRESENTA:
Nidia Pacheco Gómez ID 000461502

DOCENTE:
Jimmy Leonardo Velandia Daza
NCR 3350

Bogotá, Colombia. Marzo, 15 de 2017

 INTRODUCCION

Las necesidades económicas nacen principalmente de la costumbre humana, se

modifican permanentemente generando posibilidades de empresa, y lógicamente riesgos,

los cuales deben ser coordinados entre los entes administrativos y de control. Por lo

tanto se desarrolla el presente taller para entender la relación entre la actividad

económica, sus transacciones básicas y los riesgos potenciales de toda empresa, concluir

en los planes y procedimientos de organización requeridos para un adecuado control

interno, administrativo y contable,

así mismo se resumen los cambios en las organizaciones por la evolución de la

empresa (Estupiñán, 2015).

 OBJETIVOS

GENERAL

Estructurar los conceptos fundamentales de auditoría y las funciones que debe cumplir el

profesional en un área determinada de auditoría.

ESPECÍFICOS

Integrar los conceptos más importantes de auditoría de una manera lógica para comprender

la toma de decisiones en auditoria.

 PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS

1. ¿Qué influencias tiene la economía y la religión en el carácter humano?

Primero que todo la economía trata del bienestar social y tiene como objetivo la

riqueza material, mientras que la religión trata el bienestar espiritual y tiene como

objetivo el autocontrol y la salvación.

Según lo anterior un punto básico de conexión entre la economía y la religión

seria la capacidad de creer, por consiguiente el carácter que las personas puedan

contribuir a la economía de un país contribuye de forma crucial al éxito de su sistema

económico.

Por lo tanto se puede afirmar que el carácter humano se desarrolla a partir de la

interacción con el mundo que los rodea y a medida que tiene contacto con la religión y la

economía.

2. ¿Cómo plantea Fergusson el concepto macroeconómico?

“Los esfuerzos del hombre por conseguir lo necesario para satisfacer el número siempre

mayor y más variado de sus necesidades, lo cual jamás logrará, pues el hombre es esclavo

de necesidades insaciables e infinitas, mientras que la naturaleza es tacaña con sus

limitados recursos” (J.M.Ferguson).

3. Explique por qué el hombre es esclavo de sus necesidades y qué apoyo tiene en los

recursos naturales.

Es muy distinto tener a nuestra disposición las cosas necesarias para vivir y otra

es cuando comenzamos a necesitarlas tanto, que estas se convierten en insaciables en el

tiempo y terminamos por convertimos en verdaderos esclavos de ellas.

 El apoyo que tiene el hombre de los recursos es estrecho, tanto así que este ha

tenido que explotar la naturaleza indeterminadamente sin tener en cuenta sus

consecuencias (Estupiñán, 2015).

4. ¿Los sistemas económicos influyen en las necesidades humanas?

Los sistemas económicos si influyen en las necesidades humanas ya que un sistema

económico es un conjunto de relaciones básicas, técnicas e institucionales que caracterizan

la organización económica de una sociedad (que producir: que bienes y qué cantidad) como

producir: Con que recursos, técnicas, personas, energía, propiedad; para quien producir:

consumidores (Estupiñán, 2015).

5. ¿Las necesidades económicas se pueden considerar estáticas o dinámicas?

Se pueden considerar dinámicas, porque son variadas e insaciables, además la

necesidad es algo más que un "estado interno de insatisfacción, inquietud, tensión,

desequilibrio" sino más bien una energía corporal que es movilizada y dirigida

selectivamente hacia partes del ambiente" (Dugas, 1986).

6. ¿En cuántos grupos se dividen las necesidades económicas? Indíquelas

Se divide en tres grupos y son las siguientes:

Necesidades biológicas: Son las básicas que el hombre necesita para vivir: alimento,

vestido y habitación (Estupiñán, 2015).

Necesidades de una sociedad en crecimiento: También son básicas, pero se atienden

cuando la sociedad ha capitalizado lo suficiente para sufragarlas: la salud, la educación y

las comunicaciones (Estupiñán, 2015).

Necesidades culturales: Son las creadas por las presiones de la costumbre, la moda y la

vanidad humana (Estupiñán, 2015).

7. Con ejemplos, explique las necesidades biológicas.

Una persona para sobrevivir necesita aire, agua, alimentos y reproducirse para

continuar con la especie .

Ejemplo:

Cuando un bebe tiene hambre llora, para poder conseguir comida y es de la

única manera que puede comunicarse, en cambio una persona adulta se dirige a su

refrigerador o compra algo para saciar la necesidad de alimentarse.

8. Con ejemplos explique las necesidades de una sociedad en crecimiento.

Estas son necesidades en donde el ser humano anhela sentirse protegido

Ejemplo:

 La vivienda como un lugar para vivir y dormir.

 Estudiar, para aprender y practicar una profesión.

 El trabajo como un medio para el sustento

 Seguro medico y pensión de jubilación.

9. Con ejemplos explique las necesidades culturales.

Es la necesidad de todo ser humanos el de pertenecer a un grupo social y ser

aceptados tal como son.

Ejemplo: el amor, la amistad, tener un coche último modelo, tener un teléfono

móvil de última tecnología, etc.

10. ¿Cómo ha influido en el mundo el ambiente de consumismo impulsado por la

tecnología?

El ambiente del consumismo impulsado por la tecnología ha influido en el

mundo, con el desarrollado de nuevos bienes de consumo, no básicos, siempre crecientes

 y cambiantes, producidos masivamente y promovidos a través de sofisticadas técnicas de

mercadeo, creando necesidades culturales que hace apenas 50 años no existían

(Estupiñán, 2015).

11. ¿Para satisfacer las necesidades qué recursos tiene la producción de bienes y

servicios?

Se dividen en dos categorías:

 Los recursos o factores materiales: La tierra y el capital

 Los recursos o factores humanos: La mano de obra y el empresario

12. Con ejemplos explique los factores materiales

Son todos los recursos naturales de uso en el proceso productivo, ejemplo: tierra,

madera, piedras, algodón, lana, carbón, cobre, arena, petróleo, plástico, papel, cartón,

vidrio, goma, porcelana, etc.

El capital: Todos los bienes hechos por el hombre para facilitar la producción,

ejemplo: las plantas y equipos de producción y distribución, los inventarios,

infraestructura a nivel privado y público, la formación de tecnológica que ayuda a la

invención y desarrollo técnico y la cobertura informática con base en red e internet

(Estupiñán, 2015).

13. Con ejemplos explique los factores humanos

Se denomina factor humano al trabajo que aporta el conjunto de los empleados o

colaboradores de una organización, ejemplo: las experiencias, los conocimientos, las

habilidades, etc., son intangibles; se manifiestan solamente a través del comportamiento

de las personas en las organizaciones.

14. ¿El dinero en el entorno económico se puede considerar como capital?

El dinero no es capital, sino un simple medio de intercambio (Estupiñán, 2015).

 15. ¿Por qué el empresario se considera como un factor especial en la producción?

 Asume la iniciativa de coordinar los recursos o factores de la producción para

procesar bienes y servicios.

 Toma las decisiones básicas de las políticas de su empresa.

 Es un innovador, al introducir nuevos productos, técnicas o formas de organización.

 Asume el riesgo comercial y el control inherente en toda empresa

16. ¿Por qué se origina el creciente número de necesidades?

 El aumento de la población.

 El mejoramiento de la calidad de vida.

 La costumbre, la moda y la propaganda masiva.

 El contrabando y la competencia desleal.

 La globalización de la economía.

17. ¿Qué conflicto crea los escasos y limitados recursos de la producción?

Genera tres conflictos en forma de pregunta y son los siguientes:

1- Qué bienes y servicios y cuántos?

2- ¿Cómo debemos producir estos bienes y servicios?

3- ¿Para quién debemos producir es-tos bienes y servicios?

O planteado de otra forma: ¿Cómo distribuiremos los ingresos para que los consumidores

potenciales puedan adquirir los bienes y servicios producidos?

18. ¿Quién asume la responsabilidad de resolver las necesidades en una Economía de

Mercado o Socialista?

En la economía de mercado es la empresa, no el Estado, quien asume la

responsabilidad de resolver las necesidades (Estupiñán, 2015).

19. ¿En concepto macro, qué se entiende por empresa?

Empresa: es la persona natural o jurídica, pública o privada, lucrativa o no

lucrativa, que asume la iniciativa, decisión, innovación y riesgo para coordinar los

factores de la producción en la forma más ventajosa para producir y/o distribuir bienes

y/o servicios que satisfagan necesidades humanas (Estupiñán, 2015).

20. ¿Cuál es la diferencia entre una empresa y una sociedad?

Que la sociedad son las personas jurídicas que se constituyen por un contrato, en

el cual dos socios o más, aceptan realizar aportes para el ejercicio de una actividad

comercial organizada, con la finalidad de distribuir ganancias y soportar en común las

pérdidas; en cambio la empresa es una entidad económica de carácter pública o privada,

que está integrada por recursos humanos, financieros, materiales y técnico-

administrativos, se dedica a la producción de bienes y/o servicios para satisfacción de

necesidades humanas, y puede buscar o no lucro (Robbins & Coulter, 2008).

21. ¿Qué se considera una pérdida social dentro de la producción de bienes y

servicios?

Se considera perdida social dentro de la producción de bienes y servicios, aquel

bien o servicio que no contribuya al consumo y beneficio del ser humano (Estupiñán,

2015).

22. ¿Qué se entiende por actividad económica?

Actividad económica: es un hecho real económico realizado para intercambiar o

transferir bienes y/o servicios. En ocasiones, el hecho económico puede ocurrir con, o

sin la participación de la empresa (Estupiñán, 2015).

23. ¿Por qué ocurren actividades económicas en una sociedad con ánimo o sin ánimo

de lucro?

Las actividades económicas ocurren porque tiene el fin de cubrir necesidades y

deseos en una sociedad en particular, ya que estas son procesos que tienen lugar para la

obtención de productos, bienes y/o servicios (Estupiñán, 2015)

24. Clasifique las ocurrencias de una actividad económica en factores internos y

externos que la afectan.

FACTORES INTERNOS

 Transacciones, al comprar y pagar, vender y cobrar, vender y cobrar bienes y

servicios.

 Transferencias, al trasladar internamente dentro de la empresa, bienes y servicios de

una persona a otra, de un departamento a otro, de una división a otra.

 Decisiones operativas internas, que originan cambios de políticas, de precios,

corrección de errores y similares.

 Un comité de auditoría quo no actúa o que no es efectivo puede proporcionar

oportunidades para errores.

FACTORES EXTERNOS

 Decisiones externas dictadas por terceras personas, sin que ocurra intercambio

alguno de bienes y servicios, como cambios en las leyes y regulaciones fiscales,

cambiarias, laborales, mercantiles.

 El tiempo, a través de las acumulaciones y la depreciación.

 Actos fuera del control de la empresa: catástrofes, terremotos, inundaciones,

guerras, etc.
  Los desarrollos tecnológicos pueden afectar la naturaleza y oportunidad de la

investigación y desarrollo, o dirigir hacia la procura de cambios.

 La competencia puede alterar las actividades de mercadeo o servicio.

25. ¿Cuáles son las actividades básicas de una empresa?

Toda empresa realiza estas actividades básicas:

 Vende bienes o servicios y los compra

 Compra bienes y servicios y los paga

 Contrata mano de obra y la paga

 Mantiene control de sus inventarios y de sus costos, cuando produce bienes y

servicios.

26. Clasifique las actividades económicas por medio de ciclos transaccionales.

 Ciclo de tesorería

 Ciclo de transformación o producción

 Ciclo de ingresos o ventas

 Ciclo de adquisición y pagos de compras o nómina

 Ciclo de informe financiero.

27. ¿Qué riesgos potenciales sujetan las actividades básicas?

 Transacciones, que no están debida-mente autorizadas.

 Transacciones contabilizadas, que no son válidas.

 Transacciones realizadas, que no están contabilizadas.

 Transacciones, que están indebida-mente valuadas.

 Transacciones, que están indebidamente clasificadas.

 28. ¿Qué debe hacer una empresa para prevenir o detectar los riesgos potenciales?

La empresa debe establecer controles administrativos y contables.

29. ¿Cuántos sistemas de control interno existen en una empresa?

Existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de organización

que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y métodos

operacionales y contables (Estupiñán, 2015).

30. ¿El Control Interno Contable es un sistema o un instrumento de control?

Es un instrumento, porque surge como consecuencia del control administrativo sobre el

sistema de información (Estupiñán, 2015).

31. Organice una definición integral de un sistema de control interno.

Según (DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN

PÚBLICA, 2014), Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan

autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que

afectan a una entidad pública o privada. Se fundamenta en una estructura basada en

cinco componentes funcionales:

 Ambiente de control

 Evaluación de riesgos

 Actividades de control gerencial

 Información y comunicación

 Supervisión
 32. ¿Qué controles establece la gerencia para verificar el logro de los objetivos

administrativos?

 El control del medio ambiente o ambiente de control.

 El control de evaluación de riesgo.

 El control y sus actividades

 El control del sistema de información y comunicación.

 El control de supervisión o monitoreo.

33. ¿Qué objetivos surgen sobre un sistema de información dentro del control

interno contable?

 Que todas las operaciones se registren: oportunamente, por el importe correcto; en

las cuentas apropiadas, y, en el período contable en que se llevan a cabo, con el

objeto de permitir la preparación de estados financieros y mantener el control

contable de los activos.

 Que todo lo contabilizado exista y que lo que exista esté contabilizado, investigando

cualquier diferencia para adoptar la consecuente y apropiada acción correctiva.

 Que las operaciones se realicen con autorizaciones generales y específicas de la

administración.

 Que el acceso de los activos se permita sólo de acuerdo con autorización

administrativa.

34. ¿Por qué las organizaciones y por ende los riesgos han evolucionado tan

rápidamente?

Por los cambios tecnológicos, las aplicaciones económicas y por la llamada globalización

de la economía.
 35. ¿A nivel macro empresarial una sociedad industrial o de consumo en que se ha

transformado en los tiempos modernos?

En una sociedad de información del conocimiento

36. ¿A nivel macro tecnología la cultura telefónica en qué se ha convertido?

En una cultura telemática

37. ¿A nivel macro por qué ha habido tantos cambios a nivel de trabajo?

Porque son apoyados fundamentalmente en las comunicaciones y en Internet(entre otros) y

en general rodeado de un ambiente totalmente computarizado

38. Establezca en forma micro los cambios suscitados de ayer a hoy a nivel

empresarial.

AYER
Modelo tecnoburocrático
Disciplina y autoridad
Centralizado y vertical
Predominio económico
Monopolios
Normalización excesiva
Burocratización
Control reactivo y supervisión
Sociedad industrial o de consumo
HOY
Administración en red
Informalidad y participación
Descentralizado y multidisciplinario
Alto contenido social
Competencia
Negociador y colectivo
Eficiente, eficaz, efectivo
Control proactivo y autocontrol
Sociedad de la información o del conocimiento

39. Establezca en forma micro, los cambios suscitados de ayer a hoy a nivel

tecnológico.

NIVEL TECNOLÓGICO
AYER HOY
Tecnología analógica Tecnología digital
Productos tradicionales Productos novedosos
Productos de vida larga Productos de vida corta
Centrado en la operación Centrado en la inteligencia
Especialización funcional Acción sistemática
40. Establezca en forma micro, los cambios suscitados de ayer a hoy a nivel de

trabajo.

NIVEL DE TRABAJO
AYER HOY
Una obligación social Acción más agradable
Tareas rutinarias Creatividad
Autoridad y jerarquía Participación y flexibilidad
Obediencia y Compromiso y negociabilidad
puntualidad

41. ¿Una planeación estratégica qué metas y objetivos debe conseguir, disponer, lograr y

propender?

 Conseguir que la empresa cuente con un adecuado y efectivo sistema de control

interno.

 Disponer de un sistema de evaluación ajustado a las necesidades de la empresa o

ente económico.

 Lograr la aplicación de normas y procedimientos, salvaguarda de bienes y eficiente

uso de recursos, así como del correcto y oportuno registro y manejo de información.

 Propender por la apropiación y aplicación de las políticas en la ejecución de planes,

programas y proyectos.

 Lograr que la empresa cuente con controles eficientes, eficaces y económicos

para implementarlos de manera consciente y crear un ambiente de autocontrol.

42. Explique gráficamente la relación que tienen los objetivos de planeamiento

financiero y control y los de Control de Sistemas.

Objetivos Básicos
Autorizaciones apropiadas
Clasificación contable apropiada
Verificación y evaluación
Salvarguardas físicas adecuadas

Objetivos del Objetivos del control de sistemas

planeamiento Objetivos generalizados
financiero y control Objetivos del flujo de transacciones

Están estrechamente
relacionados Objetivos del control de ciclos
transaccionales

Ciclo de adquisición y pago:

- Objetivos de las compras Obejtivos del ciclo de
tesorería
- Objetivos de las nominas

Obejtivos del ciclo de

Obejtivos del ciclo de transformación
ingreso

Obejtivos del ciclo de

informe financiero
43. La nueva cultura de control, qué cambios pueden generar, indique 5 de ellos.

1. La segregación de funciones en las actividades está cambiando por el autocontrol ante

la inminente reducción de personal de las organizaciones.

2. Sistematización de las operaciones de programación, gestión y evaluación de los

recursos.

3. Antes era importante los elementos básicos: tierra, capital y trabajo, pero ahora con la

cultura del control son más importantes: el conocimiento, la información y la

tecnología.

4. Cambios de actitud frente a: la planeación, el presupuesto, los procesos, los riesgos, el

talento humano, la información y comunicación, los clientes y el control.

5. Búsqueda de nuevas tecnologías

6. Cambios en el ambiente externo.

7. Cambios físicos del ambiente.

8. Crecimiento rápido
 REFERENCIAS

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. (2014). MANUAL

TÉCNICO DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO
COLOMBIANO MECI. Recuperado el 02 de Diciembre de 2016, de
apolo.uniatlantico.edu.co/SIG/MANUALTECNICOMECI2014_7_7_2014.pdf

Estupiñán, R. (2015). Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III con
base en los ciclos transaccionales. Recuperado el 10 de Marzo de 2017, de
http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201740/pluginfile.php/2008694/mod_resource/content/1/C
ontrol_interno_y_fraudes_an_lisis_de_informe_COSO_I_II_y_III_con_base_en_los_ciclos
_transaccionales.pdf.

Robbins, S., & Coulter, M. (2008). Administración . México : Pearson .