Análisis del sistema de administración del

riesgo y lavado de activos

y financiación del terrorismo
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SARLAFT

Herramienta
para combatir el
lavado de activos
y elementos
fundamentales para
la implementación
del SARLAFT
Introducción
IntroducciónActualmenteelsistema financiero es utilizado como mecanismo para
los delitos alde fraudeRecursoeconómicoEducativoatravésdel
lavadoDigitaldeactivos, haciendo aparecer bienes y recursos ilícitos como activos de
origen legal o también utilizando bienes legales en el financiamiento del terrorismo.
La superintfiguradelndenciaguionistafinancierasedaconde laColombiadivisión “SFC”delas. Estareaslórganoenel queme- supervisa en el
paísdiocinematográficoestasactividades(actporres,lo tantoescenógrafos,seencargadirectorestambiénydeguionistas)promover. Ala importancia de
lapartiradministraciónde1912,el deprimesgosrgrandeproductlavadordeThomasactivosHarperyfinanciaciónInce,cambiadelterrorismo.

e introduce técnicas innovadoras de producción y exige a sus direc-

Latoressuperintendenciaunguionperfectacomenteoelaboradorectorenhlastainspeccióneldetalley devigilcanciadaunaen el sector
financiero,desusescenasnormaliza.Así fuelas políticasabriendotendientescampoy ganandoregular prestigioconductasel
delictivastra- en las entidadesbajolosfinancierasguionist .yEnde estedivisasmaterialenColombiatrabajaremos. con las dos eta-

pas realizadas por los guionistas, la primera es el guion literario que

Porcnsisteotro lado,enunase descripciónencargade dequenuestralasorganizacioneshistoriaentérmifinancierasosviualescumplan con las
normassimplementeypolíticas.Lasegundaqueevitaeselellavadoguion detécnicoactivosquey controladesglosala

elfinanciaciónguion del terrorismo,anterioren estableciendosecuencias,planosparámetrosydemásque

detallesobliguentécnicosadesarrollarinvolucraeimplementar-SARLAFTdosencadaenescenatodaslas. entidades vigiladas.

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 Material de formación 1
Herramienta para combatir el lavado de activos y elementos
fundamentales para la implementación del SARLAFT

CONTENIDOS
PAG.

Introducción......................................................................................................................................................2

Mapa conceptual............................................................................................................................................3

Estructura de contenidos
Concepto de SARLAFT......................................................................................................................4
Significado lavado de activos..........................................................................................................4.
Diferentes riesgos asociados al lavado de activos
y financiación del terrorismo............................................................................................................6
Historia de lavado de activos y financiación del terrorismo.............................................7
Normatividad de SARLAFT............................................................................................................10
Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT.....................................11

Bibliografía......................................................................................................................................................13
Glosario.............................................................................................................................................................14
Creative commons......................................................................................................................................15
Créditos del programa.............................................................................................................................16
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2
 SARLAFT

Elementos Financiación Lavado

Normatividad
fundamentales del terrorismo de activos

Ley 1621 Decreto 1674 Riesgo Extinción Práctica Engaño al

Políticas Procedimientos
de 2013 de 2016 legal de dominio delictiva ente fiscal

Divulgación de Infraestructura Ley 526 Ley 793 Utilización de Convergencia Recursos

la información tecnológica de 1999 de 2002 dinero con criminal ilegales Testaferrato
fines terroristas
Estructura Ley 1121 Decreto 1068
Capacitación
organizacional de 2006 de 2015

Decreto 1674
de 2016

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3

Definición del
SARLAFT:
El sistema para la administración del
riesgo de lavado de activos y de la fi-
nanciación del terrorismo- SARLAFT,
se conoce como el compilado de ins-
trumentos tales como condiciones,
instrucciones, documentación, anda-
miaje de la organización, entes de
control, estructura tecnológica, infor-
mación y adiestramiento relacionados
con el SARLAFT, a través de los cuales
las entidades vigiladas por la Super-
intendencia Financiera de Colombia,
son conscientes sobre las amenazas
expuestas a ser utilizadas en con-
ductas relacionadas con estos delitos,
por lo cual SARLAFT busca de alguna
forma aminorar el riesgo en materia
de LA/FT (FIDUCOLDEX, 2010).
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4
Significado lavado de activos
– normatividad reguladora de dichas actividades delictivas.
El “Lavado de activos”, se define como
aquella práctica en la cual a través de
transacciones financieras y comercia-
les se encubren las actividades ilícitas
que han originado la real procedencia
de dichos recursos, estas transaccio-
nes pueden ser en dinero nacional o
en moneda de otro país, la cual tiene
por objeto ingresarlos como recursos
legales a las arcas de un país deter-
minado.
Los recursos que provienen de acciones
tales como el narcotráfico, prácticas de
secuestro y extorsivas, amenazas, la
evasión de impuestos o dinero proce-
dente de empleados deshonestos tan-to
del sector particular como el Estado,
etc., dichos recursos pueden ser consig-
nados o trasladados de una entidad a
otra, buscando evadir las normas finan-
cieras y de gobierno. Esta práctica es la
que se convierte en un delito conocido
como lavado de activos; el cual es cas-
tigado según las leyes jurídicas de cada
país. (Chavarria, 1996, p. 23).
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La práctica de lavado de activos y/o
financiación del terrorismo es una
práctica que en los últimos años ha
sido aprovechada por algunas
empresas u organizaciones, en la
mayoría de las veces de proceden-cia
ilegal, o con una doble moral
empresarial. Busca como hacer le-gal
dentro del país recursos perci-bidos
por negocios o transacciones ilícitas,
pero que dichas organiza-ciones
quieren entrar al país como recursos
legales y así evadir a la justicia.
Hablar de lavado de activos, es re-
ferirse al acto mediante el cual las
organizaciones dedicadas a cometer
ilícitos o actos criminales, hacen ver
su actuar como actividades legales,
ingresando así divisas al país, pre-
sumiendo que son obtenidos me-
diante procesos económicos lícitos,
cuando la realidad es que son pro-
ducidos a través de la práctica ile-gal
no permitida por el gobierno.
Es preocupante como cada vez más el
país se ve permeabilizado por la delin-
cuencia financiera, que hacen ver los
recursos económicos como riqueza ob-
tenida a través de los negocios limpios,
siendo la realidad muy distante de lo
que enarbolan los delincuentes finan-
cieros como bandera de la legalidad.
Es por ello que el gobierno cada vez
tiene que ejercer controles mucho
más estrictos con el fin de controlar
la ilegalidad de recursos financieros.
Estos están generando sumas impor-
tantes de dinero como utilidad de las
negociaciones involucradas en dicho
tipo de negocios.
Mientras el estado ejerce controles
los criminales se ingenian estrategias
para mover sus operaciones ilícitas
sin despertar sospechas.
La finalidad de todo individuo que de-
sarrolla actividades ilícitas es evitar ser
descubierto por las autoridades
judiciales, tratando de burlar las nor-
mas y restricciones determinadas por
los organismos que vigilan el riesgo de
lavado de activos y financiación del
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5
terrorismo o ser reportado a la UIAF. negar que el origen de los recursos
Cuando el individuo es encubierto, de los cuales se acusa son producto
apresado o vinculado a una situación acciones ilícitas para no permitir que
delictiva por este aspecto, siempre se le aplique la sanción de extinción
trata de evadir la ley y se empeña en de dominio.
Las actividades ilegales que generan divisas son sancionadas en las
cons-tituciones políticas y la justicia de la mayoría de los países, el delito
co-metido a través de este tipo de actividades se conoce con el nombre
de “delitos subyacentes”. Colombia ha sido uno de los países donde más
delitos de lavado de activos se han identificado, se reportan entre 50 y
55 actuaciones ilícitas enmarcados como “delitos subyacentes” según lo
establece el Código Penal Colombiano.
Según lo manifiestan las entidades de control y vigilancia del estado a
través de las normas.
Estos son dos exposiciones a los que se ven evocadas las organizaciones
de los diferentes segmentos económicos. La Superintendencia Financiera
(2007), a través de la circular externa Nro. 007, los define como:
“La eventualidad en la que puede incurrir una organización a ser utilizada
de forma directa o a través de sus actividades, en el delito de lavado de
activos y/o que a través de sus operaciones se encausen recursos para
llevar a cabo acciones terroristas, o en ocasiones cuando se quiere escon-
der la procedencia de recursos obtenidos por tales prácticas delictivas”.
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Diferentes riesgos asociados al
lavado de activos y financiación del terrorismo
Los riesgos asociados a los delitos de estabilidad de la empresa involucra- a la falta cometida. Estas pueden ser
lavado de activos y financiación del da. Estos son riesgos legales, ries- desde un revés económico y fi-
terrorismo se cristalizan de di-versas gos operativos y riesgos de conta- nanciero hasta sanciones jurídicas
formas y se pueden ver aso-ciados a gio, las empresas que se involucran legales que las puede llevar a des-
otros delitos también san-cionables o en dichas infracciones sufren las aparecer en el mercado comercial y
que comprometen la consecuencias negativas inherentes financiero.

Clases de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo

Riesgo reputacional: Situación en la que puede caer una empresa por

desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, que puede ser cierta o
simplmente lo hagan por difmación de la empresa, respecto a sus
actuaciones legales. Esto puede causar bajas en las ventas, pérdida
clientes, desprestigio, o estar involucardo en procesos legales jurídicos.

Riesgo legal: Es el peligro al que se ve abocada una empresa cuando es

requerida o conminada a sanciones, multas e indemnizaciones por no
cumplir con las normas, establecidas como responsabilidad en su
accionar legal.

Riesgo de contagio: Es el evento de pérdida por el ejercicio o práctica de

otra institución que tenga relación o algún vínculo con la empresa y la
afecte por el sistema de rebote.

Figura 1. Clases de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo

Fuente: SENA (2017)
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6
Historia de lavado de activos
y financiación del terrorismo.
El problema del lavado de activos y fi-
nanciación del terrorismo no es solo un
problema local, este lastre es de índole
internacional según un informe de la
auditoría general de la república en el
año 2012 : algunas cifras, se muestran
como a nivel mundial, “el lavado de di-
nero puede representar el 7% del PIB
mundial” esto porque el estudio de-
muestra como el lavado de dinero en el
mundo es exageradamente alto al
fluctuar entre “800 mil millones de dó-
lares y dos billones de dólares” (Dato
tomado del informe de auditoría gene-
ral de la República, 2012, p. 48).
En Colombia según el último reporte
de la unidad de Información y análisis
financiero (UIAF), publicado en enero
de 2017, identifica los siguientes mo-
dos de operación en temas de corrup-
ción en el país. Estos son:
• Devolución de impuestos a tra-
vés de operaciones ficticias de
comercio exterior.
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7
• Ingreso (Desviación) de dineros
públicos a campañas políticas.
• Manejo de dinero de origen ilícito
en cuentas de campañas políticas.
• Lavado de activos mediante ca-
rrusel de inmobiliario (Privado)
• Fiducia de inversión: “Pitufeo”
FCO.
• Utilización de convenios de aso-
ciación por medio de empresas
de fachada vinculadas a organi-
zaciones criminales.
• Manejo de dineros de origen ilí-
cito en las cuentas de campañas
políticas.
• Utilización de estructuras socie-
tarias complejas para canalizar
fondos provenientes de corrup-
ción.
Para contrarestar este delito la (UIAF),
creo en febrero de 2016 el comité de
coordinación contra la co-rrupción
(C4). Cuya finalidad es aunar esfuerzos
técnicos, administrativos y humanos
en defensa de la utilización
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apropiada de los recursos públicos, la
prevención y lucha en contra de la
corrupción.
La defensa del bien público y lucha
contra la corrupción está a cargo de
la Policía Nacional, Dirección Nacional
de Inteligencia, Secretaría de Trans-
parencia de la Presidencia de la
Repú-blica y por supuesto la UIAF.
En el Plan Nacional de Desarrollo 2014
– 2018 existen unos lineamientos es-
pecíficos referentes al lavado de acti-
vos y financiación del terrorismo.
Estos son:
• Establecer un mecanismo “Anti
lava-do de activos y contra la
financiación del terrorismo” (ALA y
CFT). Con la finalidad de maximizar
los resultados en prevención y
detección de dineros de origen ilícito
y criminal, que ingre-sen o quieran
ingresar al territorio na-cional.
 • Focalización de la coordinación
judicial para que todas las personas
condenadas por fuentes de lavado de
activos sean simultáneamente
procesadas por el delito de lavado de
activos y sus bienes sean sujeto de
extinción de dominio automáti-
camente.
• Realizar informes territoriales de
riesgo de lavado de activos como
herramienta fundamental para la
implementación de estrategias de
prevención y control del costo
efectivo. (Información tomada de
informe de gestión 2016 UIAF 2016
pag.10).
Siempre ha existido un interrogan-
te por parte de las autoridades, el
sector financiero, el sector econó-
mico y por ende el ciudadano del
común. Este interrogante es el si-
guiente ¿Cuánto dinero se lava en
Colombia?.
“Para dar respuesta a esa gran in-
cógnita, la UIAF -con el patrocinio
del Banco Mundial- lideró desde el
año 2012 la creación de un mode-
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8
lo de medición macro econométrico
para el lavado de activos. El estudio
publicado en marzo de 2016 y titu-
lado Illicit Activity and Money Laun-
dering from an Economic Growth
Perspective: A model and an appli-
cation to Colombia permitió evaluar
la trayectoria del lavado en Colom-
bia para el periodo 1985-2013”.
Gracias al desarrollo de este pro-
yecto fue posible plasmar cuantita-
tivamente lo que representa para la
sociedad colombiana el lavado de
activos. Además, permitió realizar
ejercicios de análisis comparativos
que muestran sus efectos en la eco-
nomía legal. Los objetivos persegui-
dos con la creación de este modelo
pionero en el mundo, eran mejorar el
conocimiento frente a la amena-za,
minimizar la incertidumbre so-bre el
monto del dinero lavado en la
economía nacional, computar la
efectividad del sistema ALA/CFT,
crear estrategias más eficaces en la
lucha contra el fenómeno y trazar
una hoja de ruta para los próximos
años. Los resultados del estudio
muestran que el lavado de activos
aumentó de manera constante
desde el año 1985 hasta el año
Trayectoria del lavado de activos
1999 y luego presentó una ten-
dencia decreciente hasta el año y lavado de dinero en Colombia.
2013.

En términos del producto inter-no

bruto (PIB) nacional, repre-sentó
el 2,7 por ciento del PIB en 1985,
hasta llegar al 1,3 por ciento del
PIB en 2013, con el pico más alto
de 10,9 por ciento entre los años
de 1999 a 2000. Las cifras
reveladas en el estu-dio
manifiestan el impacto que tiene
el lavado de activos en la
economía.

En el siguiente gráfico se puede

observar la correlación negati-va
entre el volumen de dinero
lavado y la tasa de crecimiento
del PIB, en medio punto por-
centual. Esta diferencia se ob-
serva claramente en el año de
1999, cuando el PIB fue del -5,19
por ciento, mientras que la
estimación de dinero lavado Figura 2.
alcanzó los 30,86 billones de Trayectoria del lavado de activos y lavado de dinero en Colombia.
pesos. Fuente: SENA (2017)

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Normatividad del SARLAFT

Figura 3. Normatividad del SARLAFT

Fuente: SENA (2017)
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10
 Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT

Figura 4. Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT

Fuente: SENA (2017)

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11
Elementos del SARLAFT: Estos son
un conjunto de componentes a tra-
vés de los cuales establece de for-
ma coherente y ordenada la admi-
nistración del riesgo de lavado de
activos y financiación del terroris-
mo. Están establecidos mediante:
Políticas: Lineamientos o condicio-
namientos generales en los que se
debe basar cada organización vigi-
lada para dar cumplimiento a las
normas que regulan el SARLAFT.
LAFT, donde cada funcionario a car-
go de puestos de dirección, geren-
cia y control pueda cumplir y hacer
cumplir las políticas y normas insti-
tucionales y oficiales en este asunto.
Infraestructura tecnológica: Toda
organización implicada en el LA/FT.
Debe contar con software o tecno-
logía necesaria para administrar el
riesgo que le ocasione la actividad
económica relacionada según sus
operaciones y tamaño.
nos como externos que certifiquen el
funcionamiento de sus procedi-
mientos, políticas y requerimientos
de las autoridades competentes.
Capacitación: Las entidades con el fin
de que todos los involucrados
conozcan las políticas, procesos y
requerimientos deben diseñar, pro-
gramar y capacitar a todas las áreas
y funcionarios implicados en todo lo
relacionado con el SARLAFT.

Procedimientos: Cada entidad de- Órganos de control: En toda enti-

pendiendo su actividad, tamaño y/o
Objetos social, debe establecer los
procedimientos apropiados para el
desarrollo de cada fase del proceso
donde se puedan aplicar claramen-te
las políticas y normas del SAR-LAFT,
se sugiere revisar la circular No. 026
de 2008, importante el nu-meral 4.2
de dicho documento.
dad responsable debe establecerse
un mecanismo adecuado para eva-
luar los riesgos ocasionados en la
actividad económica y que permitan
medir fallas o debilidades de SAR-
LAFT, para que puedan ser informa-
das consecuentemente, al tiempo
de emprender las acciones perti-
nentes a su debido tiempo.

Estructura organizacional: Según el Divulgación de información: Toda

organigrama institucional de cada entidad debe contar con un plan de
entidad y de acuerdo a cada jerar- comunicación que permita divulgar
quía se deben asignar facultades y de forma efectiva, eficiente y opor-
funciones relacionadas con el SAR- tunamente los reportes tanto inter-
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12
 Bibliografía

Chavarría, J. (Ed.), (1996). Auditoria forense. Costa Rica: Universidad Estatal a Distancia.

Fiducoldex. (2010). Manual Sarlaft para la Prevención.

Recuperado de:
https://www.fiducoldex.com.co/sites/default/files/pdf/6-POLITICAS-SISTEMA-DE-ADMINISTRACION-DE-RIESGO-DE-LAFT.pdf

Pabón, J. & González C. (2014). Programa de Revisión del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de la Financiación del Terrorismo–SARLAFT. Recuperado de:
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/3975/4276

Superintendencia Financiera. (2012). Circular Externa Nro. 007 - Informe de Auditoría general de la República.
Recuperado de: https://www.superfinanciera.gov.co/publicacion/20142

Unidad de Información y Análisis Financiero, (UIAF). (2017). Informe de Gestión. Recuperado de:
https://www.uiaf.gov.co/transparencia/planeacion/politicas_lineamientos_manuales/plan_accion/29466

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Glosario
Actividades ilícitas: Extorsión, narcotrá-fico,
secuestro extorsivo, rebelión, delitos contra la
administración pública, enriqueci-miento ilícito
o vinculados con el producto de los delitos
objeto de concierto para delinquir, tráfico
ilegal de armas, tráfico de migrantes, trata de
personas, delitos contra el sistema financiero,
terrorismo, entre otros.
Financiador del terrorismo: El que ile-
galmente provee, recolecta, entrega, recibe,
administra, aporta, custodia, o guarda fon-
dos, bienes o recursos, o realiza cualquier
otro acto que promueva, organice, apoye,
mantenga, financie o sostenga económica-
mente a grupos armados al margen de la
ley, o a sus integrantes, o a grupos
terroristas nacionales o extranjeros.
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Financiación del terrorismo: Destinar
bienes o dineros de origen lícito o ilícito
para financiar actividades terroristas.
Grupo de acción financiera internacio-
nal (GAFI): Es un ente intergubernamen-
tal establecido en 1989 cuyo objetivo es fijar
estándares y promover la implementación
efectiva de medidas legales, regulatorias y
operativas para combatir el lavado de acti-vos,
el financiamiento del terrorismo y el fi-
nanciamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva, y otras amenazas a la in-
tegridad del sistema financiero internacional.
Grupo de acción financiera de latinoamé-
rica (GAFILAT): Es una organización inter-
gubernamental de base regional que agrupa a
16 países de América del Sur, Centroamérica y
América de Norte para combatir el lavado de
activos y la financiación del terrorismo, a través
del compromiso de mejora continua de las po-
líticas nacionales y los distintos mecanismos de
cooperación entre los países miembros.
Grupo de acción financiera de sudaméri-
ca (GAFISUD): Organismo integrado por to-
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dos los países de América del Sur, excepto
Venezuela, y con el agregado de México, creado
en el año 2000 para “combatir el lavado de di-
nero y la financiación al terrorismo, a través de
la mejora continua de las políticas nacionales.
Lavado de activos: Mecanismo a través del
cual se oculta el verdadero origen de dineros
provenientes de actividades ilegales, tanto en
moneda nacional como extranjera y cuyo fin,
es vincularlos como legítimos dentro del
sistema económico de un país.
Riesgo: Es la probabilidad de incurrir en pér-
didas por el deterioro del valor de los activos,
ocasionada por una situación adversa (even-
to), la cual se puede o no haber analizado con
anterioridad para conocer su impacto.
SARLAFT: El sistema para la
administración del riesgo de lavado de
activos y de la finan-ciación del terrorismo.
Sujeto de crédito: Persona, establecida en
el país, con arraigo y experiencia en el ejerci-
cio de su actividad, con capacidad para ejer-
cer sus derechos y cumplir sus obligaciones.
14
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15
 Análisis del sistema de administración del riesgo y lavado
PROGRAMA
de activos y financiación del terrorismo – SARLAFT.

NOMBRE DEL OBJETO Herramienta para combatir el lavado de activos y elementos

fundamentales para la implementación del SARLAFT.
EXPERTO TEMÁTICO Víctor Manuel Vergara Cardona

DISEÑADOR GRÁFICO Nelson Alberto Niño Ospina

PROGRAMADORA Zulma Milena Patiño Cárdenas
GUIONISTA Y PRODUCTOR DE MEDIOS AUDIOVISUALES Edwin Iznardo Camargo Mojica
ASESORA PEDAGÓGICA Johanna Martínez Aragón
LÍDER DE L A LÍNEA DE PRODUCCIÓN Zulma Yurany Vianchá Rodríguez
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