Presupuestos

Daniela Martínez

Costos y presupuestos

Instituto IACC

22/07/19
INSTRUCCIONES: De acuerdo a los contenidos de la semana, responda a lo solicitado:

1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación

del mismo y explicando su estructura.

En este tipo de presupuesto, se presenta el costo por las operaciones de la empresa

durante periodos de tiempo determinados, con el fin de establecer las necesidades de
financiamiento y divisar los resultados esperados.
Aquí se presupuestan las ventas, compras, costos y gastos, hasta obtener las posibles
utilidades futuras.
La estructura de este presupuesto comprende especificamente ventas, costos de
producción, depreciaciones, y amortizaciones, costos de operación, administración,
distribucion, inventarios finales, compras de materia prima, consumo de estas, sueldos,
salarios, y por ultimo los costo indirectos de producción.

Ejemplo de presupuesto por operación generado con montos ficticios por un periodo de
tres meses.
Como podemos ver, este presupuesto contiene lo ya mensionado anteriormente, como
las ventas, costos variables como: sueldos, transporte, materiales; costos fijos como
sueldos, arriendos, gastos comunes, etc.

total 3
Periodo enero 2019 hasta marzo 2019 1 mes 2 meses 3 meses meses

Ventas
Venta de producto no. 1 2.000.000 2.500.000 1.930.000 6.430.000
Venta de producto no. 2 3.000.000 2.750.000 3.800.000 9.550.000
Venta de producto no. 3 1.500.000 1.600.000 2.300.000 5.400.000
Total 6.500.000 6.850.000 8.030.000 21.380.000

Costos Variables
Materiales - Insumos 800.000 800.000 800.000 2.400.000
Sueldos 1.000.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000
Costos de Transporte 25.000 25.000 25.000 75.000
Otros 10.000 3.000 15.000 28.000
Costos Variables 1.835.000 1.828.000 1.840.000 5.503.000

Beneficio (B): (Ventas - Costos Variables) 4.665.000 5.022.000 6.190.000 15.877.000

Margen (Beneficio en %) 74%
Costos Fijos
Sueldos 600.000 600.000 600.000 1.800.000
Alquiler 700.000 700.000 700.000 2.100.000
Electricidad, calefacción, agua 40.000 40.000 40.000 120.000
Reparación y mantenimiento 70.000 35.000 105.000
Gastos de Capacitación 55.000 55.000 55.000 165.000
Contador 100.000 100.000 100.000 300.000
Gastos inesperados 5% de costos fijos 78.250 74.750 76.500 229.500
Total Costos Fijos 1.643.250 1.569.750 1.606.500 4.819.500

Resultado antes de Interés y

Depreciación/Amortización 3.021.750 3.452.250 4.583.500 11.057.500

Intereses
Intereses - présbamo bancario 300.000 300.000 300.000 900.000
Total Intereses 300.000 300.000 300.000 900.000

Amortización / Depreciación
Planta y maquinarias 50.000 70.000 80.000 200.000
Otros 0 0 0 0
Total Depreciación 50.000 70.000 80.000 200.000

Costos Fijos - Intereses y Depreciación: 1.993.250 1.939.750 1.986.500 5.919.500

Beneficio Neto (B - Costos Fijos - Interes y

Depreciación) 2.671.750 3.082.250 4.203.500 9.957.500
2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de
un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios. De acuerdo
a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems mencionados.

Según mi parecer y lo leido en el contenido de esta semana, el presupuesto que mas se me

asemeja a los datos señalados es el presupuesto maestro, ya que este contiene el resumen de
todo slos otros presupuestos como ventas, producción, operación, financiero e inversiones.
Este es un presupuesto totalmente integral

Este se compone de presupuestos mas pequeños como el de ventas que nos presenta lo que se

prevee vender y en base a esto se sabrá cuanto producir y de cuanto será el costo, por lo tanto

tambien se ve materia prima y mano de obra. Despues de esto tambien constituye un

presupuesto de compras, el de operación y situación financiera.

Este presupuesto es el ultimo en construir ya que se nutre de los otros pequeños nombrados

anteriormente, pero su importancia la tiene al mostrarnos un resultado completo e integral de

todo lo que comprende la administración de la empresa.

 Bibliografía

 https://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto-maestro.html

 IACC (2016). Presupuestos I. Costos y Presupuesto. Semana 6.