Professional Documents
Culture Documents
Pemahaman Audit Internal PDF
Pemahaman Audit Internal PDF
Audit internal……?!!
Sistem Penjaminan Mutu Internal
Audit
Tindakan Pelaksanaan
Pelaksanan
Penjaminan Penjaminan
Penjaminan
Mutu Mutu
Mutu
Sistem Penjaminan Mutu Perguruan Tinggi
SPM-PT
a) Fisik
b) Fungsi
c) Waktu/Umur
d) Purnalayan
" The Auditor "
(Elbert Hubbard - The Buyer – 1922)
ARE WE GOING
WORLD CLASS?
Tutorial dan
Perpustakaan latihan-latihan
dan Informasi Proses
Pembelajaran Hubungan Luas
Praktikum dan Mendunia
Tugas Akhir
Kerjasama
kepakaran yang luas
Pembelajaran Sistem Evaluasi Laboratorium
Berbasis ICT
Lulusan
Berkualitas Tinggi
Keterkaitan AUDIT INTERNAL/EVALUASI DIRI dengan
SISTEM PENJAMINAN MUTU INTERNAL PT
Evaluasi-Diri/
Audit Internal
Perbaikan Internal
dan Pembinaan
Perbaikan Internal
Keputusan Akreditasi/
Opini Lap Keuangan/ Audit Eksternal/
Temuan Audit Akreditasi/KAP/BPK
Standar Dalam Sistem Penjaminan Mutu Internal
Perguruan Tinggi
Contoh:
• Kurikulum
• Proses pembelajaran
• Kompetensi lulusan
• Pendidik dan tenaga kependidikan (SDM) = SNP
• Sarana dan prasarana
• Pengelolaan
• Pembiayaan
• Penilaian Pendidikan
• Penelitian dan publikasi UU PT
• Pengabdian kepada masyarakat
• Manajemen lembaga (institutional management)
• Sistem informasi
• Kerjasama dalam dan luar negeri
• dsb
• dsb
Dasar Hukum SPM-PT
PP.No.4 Tahun 2014 Tentang Pengelolaan dan Penyelenggaraan
Pendidikan
15
Dasar Hukum SPM-PT
Tata Kelola Perguruan Tinggi
Pasal 29
16
(Akademik dan Non Akademik)
Higher Education Value Chain
AKADEMIK
PENDIDIKAN
PENELITIAN
Perguruan Tinggi
Pangkalan Data
Perguruan Tinggi
(PDPT)
PP. No. 19 Thn 2005 Ditetapkan sendiri oleh PT :
a. Sistem informasi;
UU. No. 12 Thn 2012 b. Kerjasama institusional dalam dan
luar negeri;
c. Kemahasiswaan;
d. Suasana akademik;
e. Sumber pendanaan (revenue
generating);
f. Bidang lain sesuai ciri khas
perguruan tinggi yang bersangkutan.
Internally
Standar Lain driven
(Melampaui SNP) Psl 2 ayat (1) PP No 19/2005
1. Standar Isi
2. Sandar Proses
3. Standar Kompetensi Lulusan
4. Stndr Pendidik dan Tenaga Kependidikan
Wajib 5. Standar Sarana dan Prasarana
8 Jenis SNP + 2 6. Standar Pengelolaan
(Standar Minimal) 7. Standar Pembiayaan
8. Standar Penilaian Pendidikan
a. Penelitian
b. Pengabdian kepada masyarakat;
UU no 12 Tahun 2012
Standar Pengawal Mutu
Auditor Auditee
W a t c h d o g (1940s)
C o n s u l t a n t (1970s)
C a t a l y s t (1990s)
??
Strategic
Business activity
business partner
PELAYANAN INTERNAL AUDIT
Pelayanan
Penjaminan atas
penilaian yg obyektif dari
auditor internal dengan
bukti yg cukup untuk Konsultasi
memberikan pendapat yang Secara umum
independen atau memberikan
kesimpulan tentang suatu arahan kepada
entitas, operasi, fungsi, semua pihak, dan
proses, sistem, mutu, atau bisa juga dilakukan
subjek lainnya. atas permintaan
tertentu dari unit
atau pimpinan
Aktivitas audit internal…
Membantu organisasi dalam mencapai tujuannya
dengan cara mengevaluasi dan mendorong
adanya peningkatan melalui proses:
a. Pengkomunikasian atas tujuan dan nilai-nilai yang
telah ditetapkan termasuk standar 2
b. Pemantauan atas pencapaian tujuan, visi misi ?
c. Mengukur akuntabilitas dari pelaksanaan,
d. Mengukur nilai nilai yang telah disepakati 0, 1, 2,
3, 4, 5 dst
Audit Internal
Proses yang sistematis, mandiri, dan terdokumentasi
untuk memperoleh bukti audit dan mengevaluasinya
secara objektif untuk menentukan sejauhmana kriteria
audit telah dipenuhi
33
Jenis Risiko
SASARAN AUDIT
1. Kewajaran/Kepatuhan
Audit Keuangan 2. Kesesuaian dengan Standar Akuntansi
• Keterampilan
• Keahlian
KOMPETEN • Kewenangan
• Kecermatan
AUDITOR
• Tidak memihak
INDEPENDEN • Tidak merugikan
pihak manapun
STANDAR AUDIT
UMUM PELAKSANAAN PELAPORAN TL
Pemeriksa
yang Prosedur
memenuhi
PKA Audit
KKA LHA
syarat
TERTULIS
TERENCANA
AHLI SESUAI TUGAS
PAHAMISPI
INDEPENDEN SESUAI STANDAR
WASPADA
CERMAT INFORMATIF
PEMBUKTIAN
RAHASIA KONSTRUKTIF
DOKUMENTASI
Definisi & Istilah
Jika terjadi penyidikan oleh pihak external, atau akreditasi tidak meningkat
atau turun maka dapat dikatakan fungsi audit internal sebagai early warning
system manajemen telah gagal bekerja di IPB tanggung jawab KAI dan KMM
STANDAR PERILAKU
INTERNAL AUDITOR
Melakukan jasa-jasa sesuai kompetensi.
Memenuhi Standar Profesi Audit Internal.
Bersikap hati-hati & bijaksana.
Mengungkapkan semua fakta penting.
Meningkatkan kompetensi serta efektivitas dan
kualitas tugas.
Audit Process Model
Seleksi
9 auditan
2
Evaluasi
Persiapan
penugasan
Risk Assessment
Monitoring Survei 3
tindak Penda-
lanjut
8
PROSES huluan
AUDIT 4
Pelaporan Deskripsi
hasil audit & evaluasi
5 Dokumen
6
7
Pengujian
Pengembangan
lapangan
temuan
PRINSIP PENGUJIAN SUBSTANTIF
• PENGUJIAN SUBSTANTIF ADALAH PEMBUKTIAN
ATAU PENGUJIAN TERHADAP TERJADI TIDAKNYA
PERMASALAHAN
• SKEMA:
MASALAH
BUKTI
FISIK DOKUMEN KETERANGAN ANALISIS
INDIKATOR
KEBERHASILAN AUDIT
Obyek audit
54
TERIMA KASIH....