Formación tributaria

IVA ASPECTO TEMPORAL:

Determine el débito fiscal correspondiente al mes en curso de las operaciones que se detallan.
CASO I
1-Entrega un televisor de $ 18.000,00 que había vendido el mes anterior al que se liquida, por el
cual había recibido una seña de $ 1.000,00 cuando se efectuó la venta. Se había pactado que la
dicha seña no congela precio. El televisor fue recibido el día 25 del mes pasado, y fue puesto a
disposición del comprador el día 29 del mismo mes.
2-Entrega un juego de living de $ 19.000,00 que había vendido el mes anterior al que se liquida,
por el cual había recibido una seña del 40%. Se había pactado que dicha seña congela precio. El
mueble fue recibido en fecha 28 del mes pasado, puesto a disposición del comprador ese mismo
día y entregado el 1° de este mes.
3-Entrega de máquinas de oficina por valor de $ 10.000,00 que había vendido el mes anterior al
que se liquida, por el cual se había recibido una seña del 50%. Se había pactado que dicha seña
congela precio. El mueble fue recibido en fecha 1° del mes pasado y entregado al comprador el
día 5.
4-Se entrega equipamiento de oficina por $ 20.000,00 al productor primario “A”. Se pacta el pago
mediante canje de yerba mate canchada a ser entregada en 90 días.
5-Se recibe otra carga de $ 20.000 de yerba mate canchada, del productor primario “B”. Se pacta
que el pago de la misma se hará con canje por muebles de oficina, los que serán entregados en
sesenta días.
6-Se recibe yerba mate canchada del productor primario “C”, que cancela de este modo una
compra de muebles de oficina por $ 30.000,00, efectuada hace 90 días.
7-El productor primario “D”, que había pactado cancelar una compra efectuada hace tres meses
de $ 25.000,00 mediante canje de productos primarios a ser entregados en agosto, comunica
mediante carta certificada que la sequía ha afectado su plantación, y que no podrá cumplir con el
canje.
8-El productor primario “E”, que había pactado cancelar una compra de $ 20.000,00 efectuada
hace cuatro meses mediante canje de productos primarios, pide pagar en efectivo porque le
conviene más vender su producción a otro cliente.
9-El productor primario “F” realiza una compra de $ 80.000,00 y pacta el pago de la siguiente
manera: $ 30.000,00 al contado y $ 50.000,00 a 120 días mediante la entrega de yerba mate hoja
canchada.
10-Vende 25 monitores para computadora en $ 35.000,00 más IVA. La mercadería está en aduana
y los trámites para realizar la importación definitiva están atrasados.
CASO II
11-Se ha alquilado un inmueble (salón comercial) en $ 15.000,00 por mes. Hace cuatro meses se
han iniciado acciones judiciales por falta de pago. Hace un mes devuelve el local. Este mes de
han cobrado todos los alquileres atrasados. Calcular el débito fiscal de cada uno de los últimos
seis meses.

CASO III
1. Indique en qué momento se perfecciona el hecho imponible en las locaciones de obra sobre
inmueble ajeno
2. Indique en qué momento se perfecciona el hecho imponible en las locaciones de obra sobre
inmueble propio
CASO IV:
a. Operaciones de alquiler con opción a compra:
EXPERT S.A., responsable inscripto en el IVA ha realizado las siguientes operaciones de leasing
el mes pasado. Determinar el débito fiscal correspondiente a las operaciones del mes que se
liquida.
1-Operación efectuada por un responsable inscripto. Se trata de un automóvil deportivo
importado, para uso particular del presidente de la firma. Vida útil del bien: 5 años.
La operación se pacta en 48 cuotas de $ 15.000,00, al cabo de las cuales la opción de compra se
fija en $ 280.000,00.
2-Operación efectuada por un responsable inscripto. Se trata de una máquina importada
envasadora de té. Vida útil del bien: 10 años.
La operación se pacta en 18 cuotas de $ 40.000,00, al cabo de las cuales la opción de compra se
fija en $ 80.000,00.
3-Operación efectuada por un responsable inscripto. Se trata de un centro de cómputos para la
empresa. Vida útil del bien: 4 años.
La operación se pacta en 24 cuotas de $ 10.000,00, al cabo de las cuales la opción de compra se
fija en $ 60.000,00.

b. Examine las siguientes afirmaciones y establezca si son verdaderas o falsas.

Afirmación Verdadera Falsa

Luis Soria, como constructor, construyó una habitación en el inmueble de 3era persona, naciendo
el H.I. a partir del final de obra, habiéndose emitido 2 certificados parciales
Emilio Bueno ha construido una obra sobre inmueble propio, generándose el HI con la percepción
total del precio.
Las importaciones de medicamentos, generan el H.I. a partir de que ingresan al stock del
laboratorio o droguería
Los intereses que genera préstamo, genera el H.I. a partir del vencimiento para percibir los
mismos.
La certificación de ingresos con firma certificada por el Consejo Profesional, genera el H.I. a
partir de la entrega de la misma
Los peritos judiciales, por sus honorarios generan H.I. a partir de la percepción de los mismos.

Los inmuebles alquilados que se hallen en juicio por desalojo, los H.I. por los meses impagos
nacen a partir del inicio de la acción judicial