om Municipalidad Provincial de Huaylas 6 FolieS Gerencia de Planeamiento y Presupuesto ‘Ato de la Consolidacibn del Mar de INEORMEN? 136-2016-MPHy/05.20 A ‘Sr. MARTINEZ CANCHUMANI, Renson De : Econ. BARRETO SAENZ Néstor Fernando Gerente de Planeamiento y Presupuesto, Asunto Remito descargo a las observaciones de Auditoria, Referencia : MEMORANDO N*032-2016-MPHy/01.10 OFICIO N°05-RR-Municipalidad Provincial de Huaylas = corm, 13 ABR 2016 Mediante el presente me dirijo a usted para saludarlo cordialmente y en atencién al documento de la referencia hacer el descargo en los siguientes términos: |. ANTECEDENTES 1.1. Mediante el OFICIO N°05-RR-Municipalidad Provincial de Huaylas-Caraz, con fecha de recepcién de Alcaldia 04 de abril 2016, con 27 folios; la Comision Auditora Ramén Ruffner y asociados, comunica deficiencias significativas a los estados financieros y presupuestarios, determinados en el examen de control del ejercicio 2015. 1.2, Mediante MEMORANDO_N°032-2016-MPHy/01.10, recepcionado por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto con fecha 05 de abril, la Alcaldia solicita_un Informe detallado y con sustentacién documentaria sobre deficiencias de control Interno N‘2 encontradas por la Sociedad Auditora Ramén Ruffner 8Asociados, sociedad civil, durante el examen de control del ejercicio 2015. Il. BASE LEGAL Ley N° 27972 — Ley Organica de Municipalidades Ley N° 28411 — Ley General de! Sistema Nacional de Presupuesto y su Texto Unico Ordenado aprobado por el DS N 304-2014-EF. * Ley N° 30281 ~ Ley de Presupuesto del Sector Publico para Afo Fiscal 2016. Il. ANALISIS. 3.1. En conformidad a lo sefalado en el documento de la referencia (b) de la sociedad auditora, en donde se mencionan las deficiencias N°9, 10, 11, 12, 13 y 14. Asimismo en un plazo de dos dias de recepcionado el presente, los involucrados puedan remitir sus comentarios y/o aclaraciones, para la discusién del caso y determinar la confirmacién de las deficiencias3.2. Municipalidad Provincial de Huaylas Gerencia de Pianeamiento y Presuptiesto significativas — Estados Financieros, debidamente documentados a la comisién de auditoria de Ia firma Ramén Ruffner & Asociados. Es preciso mencionar de que el PIA 2015 fue formulado y aprobado en el afio 2014 por la gestion municipal anterior, en este sentido, el presupuesto no estaba acorde a la estructura organica y a las necesidades de la nueva gestién edi, Por lo que fue necesario hacer algunos ajustes principalmente en el ‘cumplimiento de obligaciones con el Sindicato de trabajadores (beneficio del 13% de ROR del afio 2011) el cual por mandato judicial deberia cumplirse, y en el PIA 2015 el presupuesto estaba incompieto para cubrir las deudas pendientes de pago desde el afio 2013, ademas, de la ampliacién de este beneficio para los nuevos funcionarios los cual asciende al monto de ‘S/.64,221.00 en el rubro 09 de ROR; asimismo, pago de obligaciones del empleador Sobre la deficiencia 9, donde se menciona que: “al cierre de! ejercicio 2016, Ja Municipalidad Provincial de Huaylas inobservd la normatividad resupuestal al incrementar , a través de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto y con el aval de la Gerencia Municipal y Gerencia de Administracién y Finanzas, ef PIA 2015, Genérica 21 personal y obligaciones sociales mediante crédito suplementario en la fuente de financiamiento RDR por un monto de S/.64,221.00 soles y en la fuente de financiamiento Recursos Determinados rubro Foncomun por S/.916.00 soles, Sobre este punto hago el descargo en el siguiente término: a) Los Incrementos presupuestales en la Genérica 2.1, Rubro 09-RDR por un monto de S/.64,221.00, obedece a la Resolucion N"27-2044 y Resolucién N*24-2014 del Juzgado Mixto CAraz, mediante el cual se requiere al representante de la entidad demandada, a fin de que cumpla con los extremos de la Resolucién N°24-2014 del cual se resuelve dictar mandato de ejecucién, bajo apercibimiento de Ley en caso de incumplimiento, La Municipalidad arrastraba una deuda en el pago del 13% de los Recursos Directamente Recaudados @ favor de los trabajadores nombrados y permanentes, como bonificaci6n por costo de vida (clasificador 2.1.12.299-otras rotribuciones_y complementos- RDR); y esta deuda no habia sido presupuestado en el PIA2016, raz6n por la cual fue necesario hacer una ampliaci6n para dar marco Presupuestal a fin de poder asumir las deudas y las obligaciones con los trabajadores beneficiarios del pacto colectivo. Los documentos sustentatorios se anexan al presente informe. ») En cuanto a los Incrementos presupuestales en la Genérica 2.1, Rubro 07-A, por un monto de $/916.00 soles, obedece a pago de contribuciones del empleador (Clasificador 2:1.31.16) que no se encontraban presupuestados en el PIA2015, correspondiente a la Meta2-Manejo de Residuos sélidos Municipales. Se adjunta la nota de modificacién presupuestal.Municipalidad Provincial de Huaylas ay ae Gerencia de Planeamiento y Presupuesto 3.3. Sobre la deficiencia 10: “Se ha determinado que al cierre del ejercicio 2016, Ja Municipalidad Provincial de Huaylas inobservd la normatividad presupuestal, a través de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto y con el aval de la Gerencia Municipal y Gerencia de Adminisiracién y Finanzas, al aplicar una modificacién presupuestal a nivel funcional programético en el PIA 2015 en a fuente de financiamiento Recursos Determinados, Rubro Foncomun, la Genérica 2.2. Pensiones y otras prestaciones sociales, mediante anulacion de S/.161 para habilitar genérica 2.3 bienes y servicios por dicho monto" Sobre este punto hago el descargo en el siguiente término: @) El crédito anulacién debié hacerse solamente con genérica 2.3, pero Por error se tocé la Genérica 2.2, siendo dicho error responsabilidad de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, que en lo sucesivo se va corregir. 3.4. Sobre la deficiencia 11: “El grado de eficiencia, eficacia y economia del uso de los recursos provenientes de! FONCOMUN, establecidos durante el periodo evaluado en la Municipalidad Provincial de Huaylas no son concordantes con el fiel cumplimiento de las normas que regulan la aplicacién de estos recursos” ‘Sobre este punto hago el descargo en el siguiente término: a) Segiin e! Informe que motiva la aprobacién del PIA 2015, INFORME N°0442.2014-MPHy/05.20, de fecha 16 de diciembre de 2014, en el ‘Numeral 5, donde se hace referencia al Acuerdo de Concejo N°054- 2013 en el siguiente termino: "...segdn e! acuerdo de Concejo se establecié que los recursos del rubro 07 (FONCOMUN), en lo que se refiere al FONCOMUN Provincial se establecié que el porcentaje de Gistribucién debers ser 80% para ejecucién de obras y el 20% para gastos corrientes que corresponde a la administracion municipal; y, la distnbucién del FONCOMUN Distrital aprobado mediante acuerdo de Concejo N°054-2013, seré de un 100% para gastos comrientes,..” Asimismo, el contenido del numeral § del INFORME N°0442-2014- MPHy/05.20, es mencionado en el Dictamen N°046-2014-MPH/Cz- CORPRTyP de fecha 18 de diciembre, que acuerdan elevar la propuesta de! PIA2015 para su respectiva aprobacién por el pleno del Concejo Municipal. b) Mediante Acuerdo de Concejo N°139-2014/MPH-CZ, de fecha 23 de diciembre del 2014, en su Articulo primero, el Concejo Municipal por Unanimidad, Acordé aprobar el proyecto de Presupuesto institucional de Apertura (PIA) para el afio fiscal 2015. Y, Mediante Resolucién de Alcaldia N°585-2014-MPHy de fecha 26 de diciembre, se promulga el PIA2015.Municipalidad Provincial de Huaylas oe : oy > Gerencia de Planeamiento y Presupuesto 35, ©) Por lo tanto, Se puede evidenciar que con la aprobacién del PIA 2015 se aprobé la utiizacién del 100% de Foncomun Distrital para Gasto Corriente (S/.3,461,951.00 soles) y 20% del Foncomun Provincial para Gasto Corriente (S/.496,707.00 soles) haciendo un total de S/.3,958,658.00 soles para Gasto Corriente. Y, para gasto de capital el 80% del Foncomun Provincial, es decir, S/.1,986,826.00 soles para gasto de capital con el rubro 07-Foncomun. d) La incorporacién de los saldos de balance al ejercicio 2015, genera una ligera modificacién a los porcentajes establecidos en el PIA2015. en los porcentajes de distribucién de gasto corriente e inversion. Sobre la deficiencia 12: "Se ha determinado incumplimiento de metas y objetivos por el 73.86% en la ejecucién de gastos durante el periodo 2015" Sobre este punto hago el descargo en el siguiente término: 8) En el Rubro-00 Recursos Ordinarios, no se ejecuté un presupuesto de S/.8,998,919.00 soles, que corresponde a la obra con cédigo de proyecto N°2235046 denominado: “Mejoramiento del sistema de agua potable de! casco urbano de Ia ciudad de Caraz, Distrito de Caraz, Huaylas - Ancash” (presupuestado en la meta073, del rubro- 00), el cual quedé paralizado por entrar a un proceso de arbitraje entre la Municipalidad y el Consorcio M&D, por causales atribuibles a incumplimiento de contrato y falta de sustento legal de las Cartas Fianza de Adelantos Directo. Se adjunta la ejecucién vs Marco de dicho proyecto. b) En el rubro-09 Recursos Directamente Recaudados, no se ejecuté un presupuesto de S/.3,581,672.00 soles, monto que corresponde princiaimente a lo presupuestado en Genética 2.6 como gasto de inversi6n correspondiente a dos proyectos; el primero correspondiente a la ejecucién de dos cartas fianza de garantia de fiel_cumplimiento (por un monto total de S/.3,167,329.00 soles) presentados por el consorcio M&D en relacion a la obra: “Mejoramiento del sistema de agua potable de! casco urbano de la ciudad de Caraz, Distrito de Caraz, Huaylas - Ancash*, el cual se encuentra en arbitraje, y los fondos recuperados se encuentran como intangibles hasta que se dicte el veredicto y se determinen laudos arbitrales. El segundo proyecto corresponde a la ejecucion de las cartas fianzas de fiel cumplimiento presentados como garantla de elecucién de la obra: “Construccién de! Canal de Irrigacién de Huancutay, distrito de Caraz, Huaylas-Ancash” con cédigo de proyecto N°2069148 (presupuestado en la meta-80 RDR), por un ‘monto de S/.683,000.00 soles; quedando un saldo por ejecutar al 31 de diciembre de S/.376,373.50 soles que pasarian como saldo de balance. Los saldos de ambos proyectos hacen un total de S/.3,581,672.00 soles que no se han podido ejecutar por razones justificadas. o4(Municipalidad Provincial de Huaylas a 16 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto ©) En el Rubro 13-Donaciones y transferencias, no se ejecuté un presupuesto de S/.570,224.00 soles, monto que corresponde a la transferencia del Programa de Gobierno Trabaja Perti realizada en fines de diciembre del 2015 como parte del Convenio de Financiamiento de Proyectos en concurso extraordinario donde fue ganador el proyecto de cédigo N°2236759 _ denominado: “Mejoramiento y Ampliacion del Sistema de Agua Potable de los Sectores Miramar, Chinchay, Queral, del distrito de Caraz, Provincia de Huaylas-Ancash” por un monto de S/513,189.00 presupuestado en la meta 162, Asimismo, la diferencia de saldos no ejecutados corresponde a proyectos en proceso de liquidacién y cierre. d) Los recursos no ejecutados en el Rubro 07-A_ (recursos determinados-FONCOMUN) por un monto de S/.830,657.00 soles, corresponde principalmente a la ejecucién del Proyecto de codigo N°2144123 denominado: “Ampliacién de infraestructura de los servicios del camal municivel-primera etepa, distrto de Caraz, Huaylas-Ancash’, quedando un saldo de balance por un monto de $/.694,324.00 soles, debido @ que hubieron problemas con la activacion del perfil viable a través de la DGPI- Direccién General de Inversién Publica del Ministerio de Economia y Finanzas, y la diferencia corresponde al saldo de balance de proyecto de saneamiento (Saneamiento Urbanizacién San Marcos del Barrio Malambo), Proyecto de Riego en el Caserio de Pavas. Principalmente estos tres proyectos. €) Los saldos de Balance que generan los proyectos financiados con el rubro 18- Canon, por un monto de S/1,572,137.00 soles, se debe a dificultades encontradas en las mismas obras debido a la temporada de lluvias (fenémeno climatolégico), y a las demoras en la elaboracion de los expedientes técnicos y su respectiva aprobacién, razén por la cual las obras comenzaron a ejecutarse muy tarde y quedando un importante saldo sin ejecutar. 3.6. Sobre la deficiencia 13: “La Municipalidad Provincial de Huaylas Caraz, al 31 de diciembre de 2015, no ha aplicado la Directiva N°002-2014-EF/51.01 para la modificacién de la vida Util de edificios, revaluacién de edificios y terrenos aprobada con Resolucién Directoral N°006-2014-EF/51.01" ‘Sobre este punto hago el descargo en el siguiente término: No corresponde a GPP. La explicacién corresponde a la Gerencia de Administracion y Finanzas. 3.7. Sobre la Deficiencia 14: “La Informacién Presupuestaria al 31 de diciembre 2015, carece de Analisis detallado de los gastos de capital por SI.5,505,300.00 soles y bienes y servicios por S/.6,451,100.00 soles aproximadamente, afectando su confiabilidad” ‘Sobre este punto hago el descargo en el si ses Fy “neaMunicipalidad Provincial de Huaylas a Gerencia de Planeamiento y Presupuesto ww EI Analisis detallado se realizera con la elaboracion de la evaluacién presupuestal anual 2015, el cual se presentaré oportunamente segin cronograma del MEF. Se adjunta los reportes de evaluacién y las notas a los estados presupuestarios. IV. CONCLUSIONES. 4.1. Se ha tomado conocimiento de las deficiencias, y se ha tratado de explicar adjuntando los documentos sustentatorios ‘respectivos, quedando a disposicién de la auditoria para mayores actaraciones. 4.2. Desde el punto de vista de la Gerencia de planeamiento y presupuesto los fondos piiblicos de la Municipalidad Provincial de Huaylas han sido Mmanejados prudentemente, con responsabilidad y las deficiencias tienen su explicacién en que el PIA 2015 no se ajustaba a las necesidades de la nueva gestion y las deficiencias administrativas se estaran corrigiendo en lo sucesivo. Para mayor constatacién, adjunto los documentos sustentatorios respectivos afin de poder constatar lo dicho lineas arriba, Es todo lo que informo a su despacho para su conacimiento y demas fines correspondientes de acuerdo a la Ley. ‘Atentamente, GPyP/NrEs