O R MUNICIPALIDAD PROVINCIAL LA CONTRALORIA i DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INFORME DE AUDITORIA N° 008-2019- 2-0455, AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA SULLANA-SULLANA-PIURA "SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE DRENES Y CALLES EJECUTADOS EL ANO 2018" PERIODO:1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 TOMO I DE V PIURA - PERU 2019 ‘DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES" “ANO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION Y LA IMPUNIDAD" Wmnie 000000000 0 RE e204 sMUNICIPALIDAD PROIVINGIAL DE SULLANA ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INFORME DE AUDITORIA N° 008-2019-2-0455 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA “SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE DRENES Y CALLES EJECUTADOS. EL ANO 2018” INDICE DENOMINACION N° Pag. | ANTECEDENTES 4. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4, De la entidad 5. Comunicacién de las desviaciones de cumplimiento 6. Aspectos relevantes de la aucitoria DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 4 OBSERVACION 5 CREACION, APROBACION Y PAGO DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE LIMPIEZA DE DRENES Y CALLES CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE CANON Y SOBRECANON, SIN LA REALIZACION DEL RESPECTIVO PROCEDIMIENTO DE SELECCION Y SIN EVIDENCIA DE SU EJECUCION, OCASIONO UN PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD DE S/ 346 880,66 Y QUE SE AFECTE LA LEGALIDAD Y TRANSPARENCIA CON LA QUE DEBEN REGIRSE LAS ACTUACIONES PUBLICAS IV. CONCLUSIONES 38 V, _ RECOMENDACIONES 39 | APENDICES a“ ‘Autria de Cumpiminto ala Muniipaidad Provincial de Sul Periodo dee abr de 2016 al 31 de marzo de 2018.'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INFORME DE AUDITORIA N° 008-2019-2-0455 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA “SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y unre DE DRENES Y CALLES EJECUTADOS EL ‘ANO 2018” ANTECEDENTES 1, ORIGEN La Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Sullana, provincia de Sullana, Piura, en adelante la “Entidad’, corresponde a un servicio de control programado en el Plan ‘Anual de Control 2019 del Organo de Control institucional, aprobado mediante Resolucién de Contraloria n.* 088-2019-CG de 8 de marzo de 2019 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cbdigo n.* 2-0455-2019-001, el inicio de la auditoria fue comunicado con oficion.° 261-2019/MPS-OCI de 15 de mayo de 2019, 2. OBJETIVOS 2.4 Objetivo general Determinar si los servicios de mantenimiento de limpieza de drenes y calles efecutadas en el 2018 se llevaron 2 cabo conforme a la normativa plicable vigente. 2.2 Objetivos especificos - Establecer si los requerimientos y convocatoria de los servicios de mantenimiento y limpieza de drenes y calles del ao 2018, se efectuaron conforme a la normativa vigente - Establecer si los pagos efectuados el afo 2018 por los servicios de mantenimiento y limpieza de drenes y calles, se efectuaron conforme a la normativa vigente. 3, MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE La materia examinada en la presente audtoria, corresponde a la ejecucién y proceso de contratacién de los servicios de mantenimiento de limpieza de drenes y calles ejecutadas en 1 2018, bajo la conduccién de la Gerencia de Gestion Ambiental de la Entidad. Los servicios se llevaron a cabo mediante la modalidad de ejecucién por adminstracién direct: = “Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren OrPegoso y dren Lépez Albiar, distito de Sullana, provincia de Sullana Piura” por el monto pagado de S/ 296 885,74 y = *Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera’ por el monto pagado de /50 014,92. La auditoria de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubemamental, aprobadas mediante Resolucion de Contraloria 1.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada'MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL ‘Raster de Cumpimnta Pagna2 de 44 “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento’ aprobados mediante Resolucion de Contraloria n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y sus modificatorias. Comprende la revision y analisis de la documentacion relativa a los servicios de ‘mantenimiento de limpieza de drenes y calles eecutadas en el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que obra en los archivos de la Subgerencia de Gestion Integral de Residuos Sélidos y la Subgerencia de Tesoreria, ubicada en el local de la Municipalidad Provincial de Sullana, sito en calle Bolivar n.° 160, Sullana ~ Piura DE LA ENTIDAD 4.1 Antecedentes Norma de creacion Mediante Ley N° 1441 de 4 de noviembre de 1911, se cre6 la provincia de Sullana, sefialéndose que la capital de la provincia seria el mismo nombre Naturaleza y finalidad de la entidad La Entidad, es un organo del estado peruano, como terver nivel de gobierno, promotor del desarrollo local, con personaria juridica derecho piblico y con plena capacidad para el Cumplimiento de sus fines, asi como con autonomia politica, econémica y administrativa en los asuntos de su competencia. Asimismo, le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Consttucién Politica del Peri, regulan las actividades del sector piblco. Tiene como finalidad fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrlio integral sostenible y econdmico de su circunscripcion; asegurar la representacion del vecindaro y promover la adecuada presentacion de los servicios piblicos locales; y, perfeccionar el funcionamiento de la organizacion y promover la uilzacion racional de los recursos municipales. Funciones La Entidad tiene las funciones que son de caracter general, sean exclusivas o compartidas, y que corresponden a las municipalidades, las cuales figuran en el capitulo Il del Titulo V de la Ley N° 27972, Ley Organica de Municipaiidades. Estas son: 1. Planificar integralmente el desarrollo local y ordenamiento territorial, en el nivel provincial 2. Promover, permanentemente la coordinacion estratégica de los planes integrales de desarrollo distil, 3. Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversion y servicios publicos municipales que presenten, objetivamente, extemalidades 0 economia de escala de ambito provincial para cuyo efecto, suscriben los convenios pertinentes con las. respectivas municipalidades distitales 4. Emitir las normas técnicas generales, en materia de organizacion del espacio fisioo y uso del suelo asi como sobreproteccion y conservacion del ambiente Asimismo, le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general y de cconformidad con la Constitucion Politica del Peri, regulan las actividades del sector pablo. Monicipalied Provincial de Solana Par Perodo det de enero de 2018 al 31 de diciembre do 2018[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Taio Paginas de 44 Estructura Organica La estructura organica vigente de la Municipalidad Provincial de Sullana, fue aprobada mediante Ordenanza Municipal n.°010-2014/MPS de 20 de marzo de 2014 la misma que se muestra a continuacion: Fuerte: Creo Maric n0102002NES 20 Se rare de te COMUNICACION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO En aplicacion del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Guberiamental, aprobadas ‘con Resolucién de Contraloria n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n. °007-2014-CGIGCSII ‘Auditoria de Cumplimiento” y numeral 151, (|) del “Manual de Aucitoria de Cumplimiento” aprobada mediante Resolucion de Contraloria n.° 473-2014-CG y modificatorias, se cumplid con el procedimiento de comunicacién de desviaciones de ‘cumplimiento @ las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus ‘comentarios, La relacion de personas comprenidas en los hechos observados se presenta en el (Apéndice ne), Las cédulas de comunicacion de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados, se incluyen en el (Apéndice n.° 2); asimismo, la evaluacién de los citados comentarios se encuentra en el (Apéndice n.° 3). Cumplinerto aa Manicipaldad Province de Sulana- Pla Period det de enero de 2018 al 31 de diclembve de 2018& [MUNICIPALDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 4 de 44 6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento se identiicaron los siguientes hechos, acciones y/o crcunstancias que amerita ser revelads como sigue I. Referencia y efectos de la Sentencia del Tribunal Constitucional, en el proceso de inconstitucionalidad del expediente n.° 0020-2015-PITC., Mediante Sentencia del Tribunal Constitucional de fecha 25 de abril de 2018, emitida en el Proceso de Inconstitucionalidad del Expediente N° 00020-2015-PI/TC, publicada el 26 de abril de 2019, si bien reconoce que no es inconstitucional que se atribuyan facultades, instructoras y sancionadoras a la Contraloria General de la Republica en el marco de un pprocedimiento administrativo sancionador, declara inconstitucional el articulo 46° de la Ley N* 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repitbica, incorporado por el articulo 1 de la Ley N° 29622, que determinaba las, Conductas infractoras en materia de responsabilidad administratva funcional Con fecha 26 de abril de 2019, a través del Apoderado Especial del Congreso de la Repiibica se present6 un pedido de aclaracién ante el Tribunal Constitucional, al amparo de lo establecido en el articulo 121° del Codigo Proceso Constitucional, respecto de los, alcances y efectos de la sentencia emitida por dicho organismo en el expediente N° 00020-2015-PI/TC, entre otros, con relacién 2 las auditoria de cumplimiento en tramite antes de la emision de la Sentencia en cuestion, pedido que a la fecha no ha ameritado la emision de una resolucion actaratoria por parte del Tribunal Consttucional En ese sentido, con el propdsito de asegurar la oportunidad en la emision de los resultados del ejercicio del control gubemamental en el marco de la Constitucién Politica del Peri y la Ley N° 27785, atendiendo a su vez por lo dispuesto por la sentencia emitida por el Trbunal Constitucional en el expediente N° 00020-2015-PI/TC, y en tanto se emita la disposicion legal que establezca las infracciones por responsabilidad administrativa funcional en el Ambito de competencia de la Contraloria General de la Repblica, o de ser el caso lo que se resuelva respecto al pedido de aclaracion formulado ante el Tribunal Constitucional, en necesario establecer medidas que permitan dar continuidad @ la cemisién de los informes resuitantes de la aucitorias de cumplimiento, asi como evitar posibles situaciones de impunidad frente a las responsabilidades que deben asumir los funcionarios y servidores pblicos por sus actos en la funcidn que desempefian, para lo cual la entidad auditada debera disponer en e! ambito de su competencia, el deslinde de la referida responsabilidad y la imposicion de las sanciones que corespondan, conforme al marco nomativo aplicable. II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Teniendo en cuenta el alcance de la materia a examinar, retacionada particularmente a servicios cde mantenimiento de limpieza de drenes y calles bajo la modalidad de administracion directa, la comision auditora no ha realizado la evaluacion del disefto, implementacion y efectvidad del Control interno a la misma. “Radtoria de Cumpliniento ala Nuicpalidad Provincial de Suna Piura Period de de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018.'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 8 de 4 lll, OBSERVACION CREACION, APROBACION Y PAGO DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE LIMPIEZA DE DRENES Y CALLES CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE CANON Y SOBRECANON, SIN LA REALIZACION DEL RESPECTIVO PROCEDIMIENTO DE SELECCION Y SIN EVIDENCIA DE SU EJECUCION, OCASIONO UN PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD DE S/ 346 880,66 Y QUE SE AFECTE LA LEGALIDAD Y TRANSPARENCIA CON LA QUE DEBEN REGIRSE LAS ACTUACIONES PUBLICAS. De laevaluacion a la documentacion brindada por la Entidad, relacionada a las fchas técnicas para la realizacién del servicio de mantenimiento y limpieza de drenes y calles aprobadas durante el periodo 2018, se ha verificado la creacion, aprobacion y pago de los servicios de "Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albujar, distrito de Sullana, provincia de Sullana - Piura’ por el monto de S/ 296 885,74 y “Mantenimiento y limpieza de Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Los Ficus y calle Las Violetas del AH. Villa Primavera, distito de Sullana, provincia de Sullana - Piura’, por el monto de S/ 50 014,92 con: 1) fuente de financiamiento de canon y sobrecanon, pes a no configurar como una actividad de mmantenimiento de obras derivada de un proyecto de inversion publica, 2) sin haberse convocado el respectiva procedimiento de seleccién, no configuréndose alguno de los supuestos establecidos en la nommativa para su exceptuacion, y 3) sin evidencia de su ejecucion utlizandose para tal efecto nombres y fimas de personas que no reconocen haber partcipado en la ealizacion de dichos servicios Lo expuesto contravino lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Ley N° 30225, vigente desde 9 de enero de 2016, que en su articulo 2° establece los Principios con los que se ngen las contrataciones de! Estado; as mo el articulo 3° sobre el ‘Alcance de esta norma, y el aticulo 8° relacionado a los Funcionarios, dependencias y érgano ‘encargados de las contrataciones, en el que sefiala al area usuaria como la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con determinada contratacion 0, que dada su especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora y participa en la planificacion de las contrataciones, y realiza la verificacién técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad; y que se relaciona con Ley N° 27506, Ley del Canon, en lo que se refiere al uso 0 destino de los recursos recibidos por concepto de canon. AAdicionalmente, no consideré lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Publico para el aio fiscal 2018, Ley N° 30693 vigente a partir de 1 de enero de 2018, que en su articulo 16° prescribe los montos para la determinacién de los procedimientos de seleccién. Asi como la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, Ley N° 28693, cuyo Texto Unico Ordenado fue aprobado mediante Decreto Supremo n.° 126-2017/MEF, vigente desde 8 de mayo de 2017, referido a los responsables de los fondos publicos, y la formalizacién y autorizacién del devengado. Por otro lado, se verificé la contravencion a la Directiva de Tesoreria n.° 001-2007-EF/77.15 al haberse emitido los comprobantes de pago y cheques @ nombre de un funcionario de la Entidad, siendo la misma persona quien autoriza, y cobra el cheque, sin verificarse ademas el supuesto de excepcion contemplado en el literal c) del articulo 31° de la directiva antes citada,[MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagna6 de 44 Lo descrito anteriormente ha originado un peruicio econémico a la Entidad por la suma de S) 346 880,86 y que se afecte la legalidad y transparencia con la que deben regirse las actuaciones piiblica. Los hechos fueron ocasionados por la conducta consciente y voluntaria del gerente Municipal, gerente de Administracion y Finanzas, gerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura, gerente de Planeamiento y Presupuesto, subgerente de Presupuesto, gerente de Gestion Ambiental, subgerente de Estudios y Formulacion de Proyectos y subgerente de Gestion Integral de Residuos Sélides, sin considerar la normativa vigente, Los hechos descritos se detalian a continuacién: De la revision efectuada al comprobante de pago proveniente del servicio de mantenimiento y limpieza de drenes, efectuados a travas de fichas técnicas, se ha evidenciado: 1, Creacién y aprobacién de los servicios de mantenimiento de limpieza de drenes y 4.4 Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albuijar, distrito de Sullana, provincia de Sullana— 1.4.4 Requerimiento del servi Mediante documento de 24 de agosto de 2018 denominado “Diagndstico de Drenes Pluviales/MPS-GSCyGRD-SGGRD-2018" (Apéndice n.° 4), el subgerente de Gestion de Riesgos de Desastres solicté a la Gerencia Municipal descolmatar drenes para atrontar el fenémeno del Nifio - FEN 2019, recomendando disponer a Quien corresponda las acciones para los drenes siguientes: > Canchaque - San Felipe - Paris Orbegoso ~ Lopez Albijar A través del memorando n.° 0451-2018/MPS-GM de 24 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 5), Jorge Carlos Irazabal Alamo, gerente Municip: iéndose a la Subgerencia de Estudios y Formulacién de Proyectos, sefiaé: “(..), so siva elaborar la ficha técnica de mantenimiento, para mitigar daftos ante un posible fenémeno de EI Nifio, limpieza en los siguientes drenes: Orbegoso, Canchaque, Lépez Albujar, San Felipe y Pars’, siendo que, Ana Paola Ho Valdivieso a cargo de esta Subgerencia, con proveido n.° 1223 de 24 de agosto de 2018 (Apéndice 1 6), dispuso su elaboracion por encargo a un tercero, Es asi que, mediante carta n.° 065-2018/MPS-GDUe!-SGEyFP-ISMAB de 27 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 7), el ingeniero civil a cargo de su elaboracién, remitio a fa Subgerencia de Estudios y Formulacién de Proyectos la formulacion de la ficha técnica denominada: "Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albujar, dstito de Sulana, provincia de Sullana ~ Piura’, con valor referencial de ejecucién de S/ 292 365,74 ‘Radios de Cumpliniento a la Nunlpaldad Provincial de Sula Para Perodo det de enero de 2018 a 31 de diciembre do 2018[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina T de 44 incluyendo gastos generales de 10% e IGV 18%, con precios vigentes al mes de agosto de 2018, indicando como modalidad de ejecucion por administracion directa, ‘con un plazo de ejecucién sesenta (60) dias calendario, segin detalle DDESCRIPCION T TOTALES COSTODRECTO TOTAL i BETA. OH CGASTOS GENERALES T 57870 10.00% | He | —roTat GasTos be EIecUCION | ~aaraeaa ~_DESCRIPCION TOTAL ONTO [ALOR REFERENGIA DE TA EIEGUCION LET | SGASTOS POR SUPERVISION SaSoEeE a TRTALGASTOS: Be wT Asimismo, la ficha técnica contemplé la siguiente estructura de costos: ‘Cuadro n.° 01 Estructura de costos segun ficha técnica Eetuctra decostos San elie | Canchague | Paris | Orbegozo | Lopez A._| Total Wano de Obra eazino| 4772018| 992940, s472485| so 49es7| 20258459 Onerao s7sesi] 1031020] toossas| e6z7 16] 326401 _| Pein asev77o| araizoa| oasos7| z5se765| 132816 Insumos 18.229,64 45947,86| 1236842 40704,72 5.952,23 63 199,87 Voluee 155,14] 1576525] 1082870] 012643] 520474 | teramiontss | 208350| — 2tez6t] —1a3072| 157520| aro é Subpresupuesto 82439,65 3.676,04| 52 297.82 44926,55| 2244440 265 787,04 Gasios generates Residenes 450000 <\ [asistones | 5.00000 | nglementos 486000 Mateial Ofna 72870 Movies 150,90 Toa 6. 2557870 Supervision ‘430000 - Total a Presupuosto as 296 985,74 I Fosse: Fhe Teoiea labora por: Comision autora, “Rudiria de Cumpliniento «la Municpalad Provincal de Sulana~ Pur Porodo de t de enero de 2018 a3 de dciombre do 2018.'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina Bde 64 En este punto, es necesario resaltar lo siguiente: - La ficha técnica contempl6 como contraprestacion a la labor efectuada el monto de S/ 296 865,74, para “Mantenimiento y impieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albujar, distito de Sullana, provincia de Sullana ~ Piura. = Con carta n.° 002-2019/SMAB de 22 de febrero de 2019 (Apéndice n.° 8), el ingeniero formulador de la ficha técnica, comunicé al OCI que indico su ejecucién or administracion directa en virud a las indicaciones recibidas por la Gerencia Municipal, siendo que para tal efecto fue convocado a més de una reunion de trabajo. 41.4.2 Aprobacién del servicio, Con informe _n.° 0867-2018IMPS-GDUel-SGEyFP de 27 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 9), Ana Paola Ho Valdivieso, subgerente de Estudios y Formulacién de Proyectos emitié conformidad a la ficha técnica y la remitié a la Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura, sefialando que de ser procedente se disponga las acciones administrativas para la emisién de la resolucién de aprobacion. Mediante informe n.° 0938-2018/MPS-GDUel de 27 de agosto de 2018 (Apéndice n° 10), Sigtredo Rolando Pasache Araujo, gerente de Desarrollo Urbano € Infraestructura, emitio conformidad y remitio a la Gerencia Municipal, la ficha técnica para verfcacion y asignacion presupuestal y se continde el tramite de aprobacion, De los documentos que obran como sustento en el comprobante de pago de dicha ficha aloanzado por la Entidad con informe n.° 0033-2019IMPS-GAF-SGT de 17 de enero de 2019 (Apéndice n.° 11), se aprecia la existencia de una Resolucién Gerencial Municipal n.° 292-2018/MPS-GM de 27 de agosto de 2018 (Apéndice rn? 12), que sefiala la aprobacion de la ficha técnica con un valor referencial de S/ 296 865,74, la misma que considera SI 292 365,74 de costo de mantenimiento y S/ 4 500,00 por gastos de supervisién, con precios vigentes a agosto de 2018, con un plazo de ejecucién de sesenta (60) dias calendario, bajo la modalidad de ejecucion presupuestaria directa Al respecto, la comision auditora solicitb a Gerencia Municipal la remision de copias autenticadas de la Resolucién de Gerencia Municipal n.° 292-2018/MPS-GM (Apéndiice n.° 12) asi como los cuademos de cargo o notiicacién que corresponda a la misma, Gerencia que con ofico n.* 076-2019IMPS-GM de 13 de junio de 2019 (Apéndiice n.° 13), sefiald que en sus archivos no obra el original de dicho némero de resolucién, obrando solo una copia simple que comesponde a “Declarar infundado el recurso de apetacién interpuesto por el administrado Carlos Faustino Rivera Rodriguez, mediante ticket de expediente n.° 12223 de 16.04.2018 en raz6n 2 lo informado, revisado y analizado por la Gerencia de Asesoria Juridica en el informe 0.° 1312-2018/MPS-GAJ de 24.08.18", adjuntando copia fedateada de su cuademo de cargo (Apéndice n.° 14), en cuyo contenido se aprecia el trémite de esta titima resolucién, informacion que ha sido verficada por la comision auditora, mediante acta de verificacion n. 01 (Apéndice n.° 15), suscrta en la citada'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Paginas dead Gerencia Municipal, en la que se ha dejado constancia de la existencia de solo una fotocopia simple de la Resolucién de Gerencia Municipal n.° 292-2018/MPS-GM (Apéndice n.° 12), en sus archivos, que no coresponde a la aprobacién de ficha técnica El contenido de! registro y tramite del cuademo de cargo se condice con la Resolucién obrante en los archivos de Gerencia Municipal. Por otro lado, se verficd en el “Acta de transferencia de la Gerencia Municipal de la Municipalidad Provincial de Sullana ~ 2018" (Apéndice n.° 16), que la presente resolucion no se encuentra como anulada, fatante o duplicada. Resulta pertinente sefialar que el cumplimiento de lo dispuesto en la Resolucion que aaprobo la ficha técnica, le fue encargado a la Gerencia de Desarrollo Urbano Infraestructura y Subgerencia de Estudios y Formulacién de Proyectos y a las areas pertinentes, a fin de que realizaran las acciones necesarias para su ejecucién y control concurrente de la ejecucion del gasto Con informe n.* 0484-2018/MPS-GPyP de 28 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 17), Olinda del Pilar Dioses Guzman, gerente de Planeamiento y Presupuesto,remitié a la Gerencia Municipal el informe presupuesta, sefalando su afectacion, conforme al siguiente detalle: Meta 0057 “Mantenimiento de infraestructura’ Rubro 18 Canon, sobrecanon, renta de aduanas y participaciones, Especifica del gasto :2.3.2.7.11.99 Servicios diversos Si 292 365,74 23.27.2.99 Otros servicios similares S/ 4 500,00 Monto +: S) 296 865,74 Siendo asi, emitida la prevision de los recursos presupuestales, por parte de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, mediante informe 1.” 0484-2018/MPS- GPyP (Apéndice n.° 17), por el importe de S/ 296 865,74, el gerente Municipal Jorge Carlos Irazabal Alamo, a través del memorando n.° 0452-A-2018/MPS-GM de 28 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 18), dispuso a la Gerencia de Gestion ‘Ambiental la ejecucion de la ficha tecnica, 1.2Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera, 4.2.4 Requerimiento del servicio A través del informe n.° §50-2018/MPS-GGA-SGGIRS de 22 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 19), Claudio Oswaldo Jiménez Nieves, subgerente de Gestion Integral de Residuos Sélidos, solicit a la Gerencia de Gestion Ambiental el mantenimiento del sector Villa Primavera (Transversal Las Palmeras con calle Los ‘Almendros) y del cruce de las calles Los Almendros con Juan Bosco (Talud), Mediante informe n.° 683-2018/MPS-GGA de 22 de octubre de 2018 (Apéndice n° 20), Florita Ysabel ChavezArroyo Mauricio, gerente de Gestion Ambiental, solicit a la Gerencia Municipal la elaboracién de la ficha técnica de Mantenimiento inert aa Manicpaldad Provinclal de Salana~ Pura Period ro do 2018 a 31 de diclmbre de 2018.[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL Pagina 10 de 44 del sector Vila Primavera y cruce de las calles Los Almendros con Juan Bosco (Talud), y sefalé: “..), esta Gerencia, es ! area responsable de la ejecucién de las actividades de recoja, disposicién de residues sdlides, preservacién del omato y ‘medio ambiente’ "(o), este despacho remite los actuados para su atencién respectiva y sea derivado alas éreas segin correspond’ Con proveido n.* 1323-2018/MPS-GM de 22 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 21), el gerente Municipal Jorge Carlos Irazdbal Alamo, dispuso a la Subgerencia de Estudios y Formulacién de Proyectos la elaboracién de la ficha técnica de mantenimiento, siendo que, Ana Paola Ho Valdivieso, a cargo de esta Subgerencia, con proveido n.° 1396-18/MPS-SGEyFP de 22 de octubre de 2018 (Apéndice 1 22), dispuso su elaboracién por encargo a un tercero. Es asi que mediante carta n.* 076-2018/MPS-GDUel-SGEyFP-ISMAB de 26 de ‘octubre de 2018 (Apéndice n.° 23), el ingeniero civil a cargo de su elaboracion, remitié a la Subgerencia de Estudios y Formulacién de Proyectos la formulacion de la ficha técnica denominada: *Mantenimiento y limpieza, en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Los Ficus y calle Las Violetas del A.H. Villa Primavera del distito de Sullana, provincia de Sullana - Piura’, con valor teferencial de ejecucién de S/ 50 014,92, incluyendo gastos generales de 10% e IGV 18%, con precios vigentes al mes de octubre de 2018, modalidad de ejecucién Administracién Directa, con plazo de ejecuci6n veinte (20) dias calendario, segun detalle: _——pescRIPcION roa ss) ‘COSTODIRECTO TOTAL TAD BA —GASTOS GENERALES TOR 427408 ‘TOTAL GASTOS DE EJECUCION ar01432 DESCRIPCION TOTAL ONTO S! | [VALOR REFERENGIAL DE LA EJECUGION | av 01492 (GASTOS POR SUPERVISION 3000.00 TOTAL GASTOS [Boorse AAsimismo, la ficha técnica contempl el siguiente desagregado de gastos: Cuadron.° 02 Estructura de costos Estructura de costos | Costos: Total Mano de Obra | 25 306,54 25,306.54 Operario 6.12795 Peon 1917859 Insumos 47.497,20 47 4i720 | i | Voiqute 16.394.98 L - Herramientas 102022 i Subpresupuesto fy) 42723,74 4274084 Gastos generales ‘Raita de Cumplinento aa Muniipaldad Provncal de Solara Pura Ptiodo dot do enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.'MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL Pagina 11 de a4 Resdetes 2ecee7 Inplonenoe 115000 Mate Ona | wat Movlos 780,00 Tad 477408 Supervision | seo.00 Tota Presypuest so014g2 Fuente Fa TEER Elaborado por Comisin audio 1.2.2Aprobacion del servicio. Con informe n.° 01116-2018/MPS-GDUel-SGEyFP de 26 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 24), Ana Paola Ho Veldivieso, subgerente de Estudios y Formulacién de Proyectos, emitid conformidad a la ficha técnica y remitid a la Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura,sefialando que de ser provedente se disponga las acciones administrativas para la emisin de la resolucion de aprobacion Asimismo, con informe n.° 1135-2018/MPS-GDUel de 26 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 25), el gerente de Desarrolo Urbano e Infraestructura Sigfredo Rolando Pasache Araujo, emitid conformidad y remito a la Gerencia Municipal, la ficha tecnica para verificacién y asignacién presupuestal y se continue el tramite de aprobacion. De los documentos que obran como sustento en el comprobante de pago de dicha ficha, se aprecia la Resolucién Gerencial Municipal n.° 376-2018/MPS-GM de 26 de ‘octubre de 2018 (Apéndice n.° 26), que aprobaria la fcha técnica con un valor referencial de S/ 50 014,92 la misma que considera Si 47 014,92 de costo de actividad, y S/ 300,00 por gastos de supervision, con precios vigentes a octubre de 2018, con un plazo de ejacucién de veinte (20) dias calendarios, bajo la modalidad de ejecucién presupuestaria directa, ‘Al respecto, la comision auditora solicité a la Gerencia Municipal que remitiera Copias autenticadas de la Resolucién de Gerencia Municipal n.° 376-2018/MPS-GM (Apéndice n.° 26) asi como de los cuademos de cargo o notificacion que corresponda a la misma, Gerencia que con ofcio n.° 076-2018/MPS-GM de 13 de junio de 2019 (Apéndice n.° 1), sefialé que en sus archivos no obra el original de dicha resolucién, solo una copia simple correspondiente a “Declarar improcedente ol recurso de reconsideracién interpuesto por Hairo Alexis Agurto Valdiviezo, contra la Resolucién de Gerencia Municipal n.° 131-2018/MPS-GDEL de 23 de abril de 2018", adjuntando copia fedateada del cuademno de cargo (Apéndice n.° 14), cuyo registro y tramite hace referencia a esta dima resolucion, adjuntando ademas una copia de la constancia de resolucién consentida de 26 de noviembre de 2018 (Apéndice n° 27); informacién que ha sido verificada por la comisiOn, mediante acta de \erifcacion n." 02 (Apéndice n.° 28), susorita en la citada Gerencia Municipal, en la[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 12 de 44 que se ha dejado constancia de la existencia de la Resolucion de Gerencia Municipal n.° 376-2018/MPS-GM (Apéndice n.° 26), en sus archivos, que no corresponde a la aprobacién de ficha técnica El registro y contenido del cuademo de cargo se condice con la resolucion obrante en los archivos de Gerencia Municipal. Por otro lado, se verificd en el “Acta de transferencia de la Gerencia Municipal de la Municipalidad Provincial de Sullana — 2018" (Apéndice n.° 16) que la presente resoluci6n no se encuentra como anulada, faltante 0 duplicada. Resulta pertinente sefialar que en la Resolucin que aprueba la ficha técnica, se encargé su cumplimiento, @ la Gerencia de Gestién Ambiental y a las areas pertinentes, a fin de que realicen las acciones necesarias para su ejecucién y control concurrente dela elecucion de! gasto. Con informe n.° 0556-2018/MPS-GPyP de 6 de noviembre de 2018 (Apéndice 1n.° 29), Segundo Liborio Pingo Periche, gerente de Planeamiento y Presupuesto (e), remité ala Gerencia Municipal el informe presupuestal segin detale: Meta: 0057 “Mantenimiento de infraestructura" Rubro _: 18 Canon, sobrecanon, renta de aduanas y participaciones Especifica del gasto : 2.3.2.7.11.99 Servicios diversos 9/47 014,92 23.27.29 Otros servicios similares S/ 3 000,00 Monto: $/50 014,92 Mediante memorando n.° 0531-A-2018/MPS-GM de 6 de noviembre de 2018 (Apéndice n.° 30), Jorge Carlos Irazabal Alamo, gerente Municipal, dispuso a la Gerencia de Gestion Ambiental la ejecucion de la Ficha Tecnica, Conforme a lo expuesto, la creacién y aprobacién de ambos servicios presentan las siguientes caracteristicas comunes: ‘Amos servicios fueron aprobados con resoluciones que no obran en los archivos de Gerencia Municipal ni tampoco se encuentran registradas en el cuademo de trémite de la misma y cuya numeracién cortesponde a otras resoluciones emitidas en otro procedimiento y las cuales si se encuentras registradas en el citado cuademo, La ejecucion de ambos servicios fue aprobada por administracion directa y sin convocar a un procedimiento de seleccién, sin haberse invocado o verificado el fundamento para su acogimiento y exceptuacidn, respectivamente. Al respecto, cabe precisar que la ejecucion de “Obras por Administracién Directa’ est’ rnormada por la Resolucion de Contraloria n.° 195-88-CG de 18 de julio de 1988, la misma que ha establecido cuatro requisitos concurrentes para su ejecucién, el contar con: 1. Asignacion Presupuestal 2.- Personal tecnico - administrativo 3.- Los equips necesarios. ‘Radia de Cumplinento aa Municipaldad Provncal de Solana Pura Perio do de enero de 20183131 de diciembre de 201MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 13 de 64 4. Expediente técnico aprobado. Asimismo, la Entidad debe demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por administracion directa, resulta igual 0 menor al presupuesto bases deducida la ulilidad, stuacién que debera reflejarse en la liquidacion de la obra. ‘+ Para ambos servicios se emitieron certficaciones presupuestales con el rubro 18 Canon y sobre canon, regalias, renta de aduanas y participaciones, pese a que los rmismos no configuraban ser un proyecto u obra de infraestructura de impacto local. Sobre el particular, cabe sefialar que los proyectos priorizados en Taller de Formaiizacion de Acuerdos y Compromisos que se consideraron para el ejercicio 2018, que son financiados con la fuente FONCOMUN y Canon y sobrecanon, se ‘observa lo ocurrido con dichos proyectos: Cuadro n.° 03: Proyectos Priorizados Presupuesto Participativo Basado en Resultados ~ Ejercicio Fiscal 2018 2083809: Contccén de stoma de ‘gua potable y sleniaildo en lubanzacenes populares Nuevo | 1450000 1760.46] 1786070) 1701050) 1701080| 1678001] 966 Horzont esas Vasque - Sule, ‘rvinca de Sulana Pura | 2332464: nsaladin del sistema do ‘gua y alcantarlado en la uh. Pop Loma’ de Teocomro secor b. del] 4z2983| 426163/ 47155] t7a8z4| 71663) 171663] 40.1 disirio de Sula, proving de Sulera—Pue 2189778: mejramionte de ls teas eporivas en las instiucones feducatvas pleas de Sula Provincia de Sulons~ Piura sso000| ens73e| eas7ar| eazer| enzaer| enzear| 05, asses: Cracén do pstas_y voredas nel ARKH Heroes del Cenepa del dstito de Sulana, provincia de Sulana Piura 2240231: mojramiono de socio | eucao en la El 1137 de uanzacon popular uo norzonte| 685617) 1288 0 o 0 0} 00 el dso oe Sulana, grove de Sula ~ Pur | 2225081: Creacon de pitas y ‘ores on fa utanizacibn popusr Wa Peri Cenata dtm Sulana,| 250000) 246.351 0 ° o 0} 00 brovinca de Sultana Pura Fuente: Porat de Tareparercia EeonoTiCa Elaborado per: Comision autora. ‘Radfor Ge Cumpliniento aa Municpaldad Provincial de Sulana~ Para Perodo det de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 146 44 Es de seftalar que de los seis (6) proyectos priorizados; cinco (5) tuvieron asignacién presupuestal en el PIA; no obstante, a diciembre de 2018, no se ejecutaron tres proyectos u obras de infraestructura de impacto local, que pudieron ser financiadas con la fuente Canon y Sobrecanon. 2. Ejecucién de los servicios de mantenimiento y limpieza de drenes y calles. 2.1. Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albujar, distrito de Sullana, provincia de Sullana~ Piura. Por medio de informe n.° 610-2018IMPS-GGA-SGGIRS de 12 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 31), Claudio Oswaldo Jiménez Nieves, subgerente de Gestion Integral de Residuos Solidos, emitid conformidad del servicio a la Gerencia de Gestion Ambiental, sefalando que anexaba evidencias fotograticas, planillas y tareo, sin embargo, tal documentacion no obra adjuntada en la informacion brindada por la Entidad; por lo que, la comision auditora solicit a la citada Subgerencia remitiera la misma; en razén a ell, con informe n.° 478-2019IMPS-GGA-SGGIRS de 17 de abril de 2019 (Apéndice n.° 32), sefiald que no ha encontrado evidencias en su expeciente fisico, y que al haber consultado con el anterior subgerente, este le indicd que fue la Gerencia de Gestion Ambiental quien anexo y presento las evidencias, fotografia, planillas y tareo ante la Gerencia de Administracion y Finanzas. Asimismo, en mérito a lo requerido por la comisién auditora, con informe 1n.° 0850-2019-GGA-SGGIRS de 11 de junio de 2019 (Apéndice n. ° 33), la actual ‘Subgerencia de Gestion Integral de Residuos Sdlidos, informé que en su acervo documentario no se encontraron cuademos de cargo, recepcién ylo notificacién respecto del informe n.° 610-2018/MPS-GGA-SGGIRS (Apéndice n.° 31), que otorgaba la conformidad del servicio, No obstante, con informe n.° 743-2018/MPS-GGA de 12 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 34), la gerente de Gestion Ambiental, Florita Ysabel ChavezArroyo Mauricio, drigiéndose a la Gerencia de Administracién y Finanzas, entre otros, sefial: “(...J’, 81 subgerente de Gestién Integral de Residuos Sélidos, extiende conformidad de servicio de la ficha técnica de mantenimiento en mencién, a fin de continuar ef ‘conducto regular y sea elevado a las instancias correspondientes, para su respectivo pago®. “Asi mismo, la suscrita habiendo tomado conocimiento de los documentos de la referencia y precisado que la Subgerencia habiendo veriicado y supervisado, asi como contar con las evidencias del trabajo realizado esta Gerencia corre trasiado al ames ‘expediente para diligenciar el trémite administrativo Seguin correspond’, De ‘Al respecto, la comision auditora solcito a la citada Gerencia la remision de las wt evidencias fotograficas y tareo sefialado en el informe de conformidad de servicio, la misma que con informe n.° 711-2019IMPS-GGA de 7 de mayo de 2019 (Apéndice 1n.° 35), comunicé que no fue posible ubicar evidencias fotograficas y tareo de la ficha tecnica. ‘Radtora de Cunplimiento aa Wariipallad Provincl de Solana Pur Petiodo de de enero de 2018 31 de cciembre de 2018,'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL 22. Pagina 15:06 44 Es importante resaltar que la actual Gerencia de Gestion Ambiental, da cuenta en su oficio, que del acervo documentario, verificd en los registros y archivadores lo siguiente: “(.. aparecen dos Resoluciones de Gerencia Municipal con el numero 292-2018/MPS-GM, de 27 de agosto de 2018, una referida a un recurso de apelacién interpuesto por un administrado, y la otra seria la aprobacién de la ficha técnica”. Del mismo modo de la revision al cuademo de cargo de la Gerencia de Gestién Ambiental (Apéndice n.° 36), se aprecia la recepcidn del informe n.° 610-2018/MPS- GGA-SGGIRS de 12 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 31) y tiene dervacion a través de informe n.° 743-2018/MPS.GGA (Apéndice n.° 34), dirigido a la Gerencia de Administracion y Finanzas. Asimismo, en el cuaderno de cargo de Administracion y Finanzas (Apéndice n.° 37), se aprecia la recepcién del informe y su proveido 1° 1492 de 13 de diciembre de 2018, derivando a la Subgerencia de Presupuesto para continuar con el tramite de su cancelacién. Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo ‘comprendido entre calle Las Violetas del A.H. Villa Primavera Con informe n° 623-2018MPS-GGA-SGGIRS de 19 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 38), Claudio Oswaldo Jiménez Nieves, subgerente de Gestion Integral de Residuos Solidos, emitid conformidad del servicio a la Gerencia de Gestion ‘Ambiental, sefialando que se anexaba evidencias fotogréficas, planillas y tareo. Asimismo, mediante informe n.° 752-2018/MPS-GGA de 19 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 39), Florita Ysabel ChavezArroyo Mauricio, gerente de Gestion Ambiental, dingiéndose a la Gerencia de Administracion y Finanzas, entre otros, sefialé: “(...) @l subgerente de Gestion Integral de Residuos Sélidos, informa que con el fin de erradicar la totalidad de los residuos sélidos que afectan a la poblacién del Asentamianto Humano Villa Primavera, este despacho extiende conformidad de servicio de la ficha técnica de mantenimiento en mencién’, “Asi mismo, la susorita habiendo tomado conocimiento de los documentos de la referencia y precisando que la Subgerencia habiendo verticado y supervisado, asi ‘como contar con las evidencias del trabajo realizado esta Gerencia corre traslado al expediente para diligenciar el rémite administrativo segin corresponda’. AAI respecto, a comision auditora solicité a la citada Gerencia la remision de les evidencias fotograficas y tareo sertalado en el informe de conformidad de servicio, la misma que con oficio n.° 051-2019/MPS-GGA de 11 de abril de 2019 (Apéndice 1° 40) comuniad haber efectuado busqueda en los archivos de esa Gerencia, siendo imposible la ubicacion de evidencias fotografia, planillas y tareo de la fcha técnica. Es importante resaltar que la actual Gerencia de Gestion Ambiental, da cuenta en su oficio, que de la busqueda y consulta con otras oficinas (Administracion y Finanzas, Planeamiento y Presupuesto, Gerencia Municipal) encontro, entre otros, lo siguiente: = Solicit informe a la Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura, la misma que inform la imposibilidad de su atencion. ‘Radtora de Cumplinieto ala Nuncpaldad Provincial de Sulana Piura Perodo det do nero de 201 31 de diciembre de 2018[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 16 06 44 - Que del cuaderno de cargos la conformidad del servicio segin informe 2 623-2018/MPS-GGA-SGGIRS tiene sada a través de informe n° 752-2018/MPS-GGA, documento referido @ arbitrios municipales, adjuntando una copia simple (Apéndice n.° 38), Del mismo modo, de la revision al cuademo de cargo de la Gerencia de Gestidn ‘Ambiental (Apéndice n.° 36), se aprecia la recepcion del informe n.° 623-2018/MPS- GGA-SGGIRS de 19 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 38), y tiene derivacion a través de informe n.° 752-2018/MPS-GGA (Apéndice n.° 39). Asimismo, en el cuaderno de cargo de Administracién y Finanzas (Apéndice n.° 37), se aprecia la recepcién del informe y su proveido mediante memorandum n.° 1535 de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 41), derivando a la Gerencia de Planeamiento ¥ Presupuesto para continuar con el trmite de su cancelacion Conforme a lo expuesto, a acreditacién de trabajos efectuada en ambos servicios, presentan las siguientes caracteristicas comunes: ‘+ Ambos servicios no presentan evidencias de su ejecucion; sin embargo, se otorgo conformidad segin los cuademos de cargo en los que se aprecia el tramite para su cancelacién, «La conformidad del servicio fue otorgada por el subgerente de Gestion Integral de Residuos Solidos, avalado por la gerente de Gestion Ambiental y aceptado por el gerente de Administracion y Finanzas. 3. Pago de los servicios de mantenimiento y limpieza de drenes y calles. 3.1. Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albujar, distrito de Sullana, provincia de Sullana ~ Piura. ‘Con memorando n.° 1492-2018/MPS-GAF de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice 1n.° 42), Victor Hugo Laberry Saavedra, gerente de Administracion y Finanzas solicit ; al gerente de Planeamiento y Presupuesto (e), Segundo Liborio Pingo Perche, la rae cerificacion presupuestal por S) 296 865,74, quien mediante proveido n.* 3123-2018/MPS-GPyP de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 43), dispuso a la Subgerencia de Presupuesto la emision de certificacion presupuestal, confirmando J ( Que se contaba con los recursos previstos en la etapa de requerimiento. mA Siendo, que con informe n.° 2048-2018-MPSIGPyP-SGP de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 44) Segundo Liborio Pingo Periche, subgerente de Presupuesto, emitio el Informe Presupuestal a través de la Nota de Crédito Presupuestario 1° 001596 de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 45), por el importe de xaanai® ‘S/ 296 865,74. g a Con proveido n.° 1292-2018/MPS-GAF de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice 2 46), el gerente de Administracion y Finanzas, Victor Hugo Laberry Saavedra, derivé los actuados a la Subgerencia de Contabilidad, para revision y tramite correspondiente ‘Raita de Cumplimiento ala Maniipallad Provncal de Solana Pur Petiod de de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagna 17 de 44 ‘Asimismo, la Subgerencia de Contabiidad, mediante proveido sin de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 47), realiz la fase devengado y derivo los actuados a la Subgerencia de Tesoreria para el tramite respectivo, Sobre el particular, resulta pertinente sefialar que en dicha fecha, el gerente de ‘Administracion y Finanzas, Victor Hugo Laberry Saavedra, también ejercid funciones ‘como tasorero, tal y como consta del ofcio n.° 481-2019/MPS-GAF-SGT de 11 de julio de 2019 (Apéndice n.° 48), en el que se detalla una relacién de comprobantes de pago emitidos en dicha gestion, no obstante con Resolucion de Alcaidia 1.° 01283-2016/MPS de 3 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 49), se dejo sin efecto su designacién como Tesorero, hecho que ha sido corroborado por la comision auditora mediante acta de verficacion n.° 03 (Apéndice n.° 64) La cancelacién del servicio, se reali a través del comprobante de pago n.° 12424, registro SIAF 0007415 de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 50), por 'S/296 865,74, mediante cheque a nombre del gerente de Administracion y Finanzas, Victor Hugo Laberry Saavedra, cheque n.° 08515171 de la cuenta n,° 06711020499 del Banco de la Nacion, y que fue cobrado por la misma persona el 14 de diciembre de 2018, seginn la confirmacion que hiciera el Banco mediante carta EF/92.0671 1° 549-2019 de 10 de junio de 2019 (Apéndice n.° 51). En el citado comprobante de pago, se adjunta una relacién de 172 nombres de personas (Apéndice n.° 52), sin indicar el motivo o concepto del mismo, detallandose solo: N°, nombres y apelidos, RUC, dias de labor setiembre, dias de labor octubre, total de dias, monto, firma y huelia digital; lo cual dista de la estructura de costos que presenta la fcha técnica aprobada segin lo expuesto en el numeral 1.1.1 del presente informe. En mérito a ello, la comision auditora, de los 172 nombres de personas consignadas en la citada relacién, ha tomado la declaracién de 85 personas (Apéndice n.° 53), hhabiendo obtenido informacion que de las 85 personas, todas niegan haber Participado en el servicio de “Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lépez Albijar, distito de Sullana, provincia de Sullana Piura’, quienes a continuacion se detalian: Cuadro n.° 04 Relacion de personas que niega haber participado en el servicio casa de Nombre Trabajo en MPS. Te Relacion | 137 | Sandoval panaqud ifana Marby | No No 2 [17 [Navarro Cardoza Max Alex Jardnes No 3 [51 | bar Lucas de Nole Mesa Garol | Ligieza decals No 4 [151 [Velasco Rivera Luz Maria Limgieza de cals No S| 77 [eis Aguro Marea: Vaso de Leche No | 172 [Zapata Pulache Jazrin Yulza | No No_| T_| 41 | Pulache Fees Jnon Alexander | Operator de carga Frontal No. | 110 [Nima Juarez Cristian Alxander | Lingieza de cales No, 9 [89 | Camacho Delgado Félix Anthony | Pacicante No 40 [16 | Mercoza Cardoza Brayan Arerés | Jarines A No “aa de Compa nai Pega de Sos Pus.[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 18 de 44 4t_| 16 _ | Navaro Panta shean Caros Jardins No 12 | 35 | Medina Camacho Sequnco Joaquin | Operado de compactadora No. [13 [95 [rez Namucte Tomasa Desarado decales No. 4 | 13 | Girén Marquez José Cars ardnes No. 15__| 39 | Severino Arémbuo Astrid Marceio | SISFOH No. 16_| 87 | Garcia Peta Frey Lmpeza Ge cales No. 47_| 82 | Flores Abii Javier Marin No. No 18 | 122 | Puache Sun Lena No No 13 | 74 | Cruz Aponte Rosa Haydeo mpieza de cles No 20_| 126 [Reto Siupd Christian Junior Desarenado de ales No 21_| 80 [Feria Ramos Renzon Omar Desarenato decals No 22_| 52 | Adenaque Chero Segundo César | Lmpieza ce ales No 23_| 28 | Estola Nzana Ruth Elzabeth ‘Secretaria de Residues Solos No 24| 50 [Abad Chuqumarca Sanios Rogeio | Lngieza de cals No 25_| 116 | Orasco Ramirez Rosa Aura Limpieza oe cles No 25_| 145 — | Tavara Rivera Maria Esperanza [No No 27_| 186 | Morales Camporerde For del Milagro | Ligieza decals No. 28_| 2 [Castro Labrin Alexis Geanpiere | Técnica en asuios arbi No. 23 [117 [Oviedo Navarro Benita enirodeconvencenes No 30__| 97 [Lescano Rivera Milagros Fatima | Lnpieza ce caes No. 31_| 170 | Farin Olva rs Mages No No 32_| 127 | Reyes Ava Rando Limpieza oe cles No 33__| 160 | Bromey Vargas Ingrid Bizabeth | Sensbiizadorgestin arbintal No 34_| 199 | Seminafo uérez José Gorrudes | Lgieza de cals No 35_| 93 [infant Hidalgo Mara del Par | Limpieza de cales| No 35_| 165 | Olea de Corea Yolanda Mercedes | Suparisora ce impieza No ‘3T_| 58 | Cale Abad José Ean Pracicarto No '38_| 48 | Saavedra Palaces Jin Jhonathan | Lngieza oe cals No 38_| 65 | Casto Viera Héctor Edvaroo Limpieza de cles No 40 | 148 |Tineo Florano Rosa Isabel Limpieza de cals No [Tat [109 — Neyra Panta Rosa Julia Limpioza do calls. No. 42__| 94 | Jato Mondragin Eucebia Limpeza de cales No 43 | 1 | Velasquez Merino Caros Amando | Técnico acminisatva No ae “4_| 5 [Jiménez Chero Maia Merodes | Sensbizadorgostion anand No 45_| 8 [Miranda Sanchez Jesis Marin | Auiaren gestion anbenal No 48_| 10 [Tors Vitavicenco Rosa Luz Lmpieza ce cles No. ‘a7_| 18 [Ogoria Lazo Richard Harins6o | Pedador metosirita No / 48__| 30 | Acufia Chumacero José Conductor do vehicula mayor No 48__| 34 | Jiménez Burgos Ja Yvan Chote de carioneta No 50_| 38 | Palacios Calderin Elbers Dawing | Conductor de vehiculo mayor No S1_| 43 _ | Sdenz AWvarad Belsaro Concorde vehicula mayor No 5245 [Zapata Mordn Luis Humberto ‘Conductor de vehiclo mayor No 53_| 48 | Garcia Becera Rene Gonzalo [No No St | 48 | Jararilo fate Cstoper Paul | Motofurgoneta No. 55_| 68 | Checa Carofo Luis Abeto ‘Ayudarte de eclecion No [86 | 67 | chong Gir Fai isaac Limpieza ce calles No 57_| 72 [Crsanto Ganigo Dennys Aida | Cenductor de vehiculo mayor No. 58_| 73 | Cuz Fors Féix ‘Guarin en maestranza No 59_| 79 | Feria Herrera Franco Jesis Pracicante No @0_| 90 | Gomez Flores Rolando ‘Ayuante de recleccién No S1_| 91 | Hemera Tino Mery cellar Lmpieza de cas No 2_| 102 | Madrid Urdanequ essica del Rosai | Lmpieza de cales No. “Rudtoria de Cunpliminto aa Muniipalded Provincial de Sulana Pura Period det de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018.[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagna 19 dea Wezones Fat de Columbos Le Marvels Limpieza de cals [707 | Morin Mezones Mevein Magali | Linpieza de caes 65_| 111 | Nt Prado Eda Limpeza de ales | 120 | Pérez Mogoén Het Mercado limpieza 67 _| 124 | Renteria Garcia José Karo Limpieza de cles 68 | 136 | Saldariaga neo Wimer Lorenzo | Recnleccion de esidvos SoiG05 80 | 138 | Santos Zapata Nadia Pirina No up Suirez Dego Amando | Ayuda de exaleedén Valero Maja Rosa Emegencia Mujer Vie Ocampo Lina Merades | Lmpaza ales Vide Sandoval César Enrque | Ayudont de reolasén Benavene Tiroieo Lupe Hemiia | Fiscalacén ariel Correa Arteaga Isabel Supervisora de limpieza_ Nol Navano Luis Abra Swpersoradeimpiza B/S |S |S |S FSS FSIS |S FSIS SIE IS SIFFS IE 77_| 186 | Pérez Vega de Merino Elizabeth | Supervisora de limpeza 78_| 167 | Zapata Perata Henry Benjamin | Superisora de limpeza 73_| 169 | Chero Pua Edmundo Antreny Mark | Capactador 80_| 75 | Dioses VieraRebeca Herinda | No @t_ | 104 — | Matias Suncin Juan Manuel Jomalo 82 | 88 | Garcia Vie César ampere Lingieza de cas 83 | 33 | Gutérez Roquena Luis Alberto | Operator de montacarga | 145 | Tavera Rivera Maria Esperanza | No 85__| 121 | Poictn Ayaa Carat Juana No Fuenie = Actas de onrevta labora: Comision auton. Asi también, la comision auditora ha relevado informacion con las personas / entrevistadas quienes niegan haber frmado el documento que sustenta el pago del servicio, y que les ha sido mostrado para su confimacion, siendo estas personas las siguientes: ai Cuadro n.° 05 Relacién de personas que niegan su firma tem | Casila Nombre Trabajé en MPS. poorer 7_| 137 [Sondovalipenaqué Utena Maby [No Ne Z| 77 | ls Agro Mais Vasode Laie No 3_| 172 | Zapata Place Jain Valea [No No 4 | At — | Pulace Flores son lender | Operator de crgader Fania | No 5_| 86 | sre Nanuet Tomase Desareado de cles No 6] 39 | Severino Artuo Asis Marcelo | SISFOH No 7 87 __| Garcia Pefia Freddy _Limpieze de calles No | 122 | Puace Sul itera No No 9 [28 [tela zara Rut Efe | Seca da Reis Sos | No 10 | 116 | Orsso Ramirez Rosa Aura Lingieza decals No 11_| 186 | Morales Campoverde Fir del Migr | Linpiza decals No 12_| 117 | Oviedo Navar Benita Centro de Convenciones | No 13__| 87 | Lescan Rivera Mages Fama | Linpieza de cals No 14 | 170 — | avin Ova laos No No 15_| 198 | Seino Jurez Jose Gerdes | Linglza de calles No 16 | $3 | rf Hidalgo ara dl Par | Linglaza decals No 17_[ 165 | Oa do Corea Yolanda Mercedes | Supersra de ipiza No ‘Roderia de Camplnionto a a Monipaliad Provincial de Sulana Phra, Peto do de enero de 2018 a 31 de delembre de 2018,[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 20 de 44 18 ng Flofaro Rose lsbel Limpieza de cals No 9 res Vilavicncio Rosa Luz Limpeza de cals No 20 ‘Ogota Lazo Richard Harnsin | Podador motsiersta No Fa Pérez Nogolén Hidet Limpeza en mercado No 2 Santos Zapata Nad Pietra No No 2B Vile Ocampo Lina Mercedes Limpeza de cals No 24 | 163 Corea aneaga sabe Supervisor de impieza No [25 [164 | Nole Nava Luis Abrahare Supenisora do imgioza No a 25__| 108 | Perez Vega de Merino Eizabeth | Supersoradelimgieza | No_ 2 | Yer | Zapata Perata Henry Benzamin | Superisora de imieza No 23_| 168 Chero Pua Edmundo Anthony Mark | Capactadr No Z| 76 | Dioses Vera Rebeca Herinda No No 30_| 121 | Poictn Ayala Cadad Juana No No Fue Keas de ores Elaborado: Conti sudo. Es importante sefialar que un grupo de personas que aparece en el documento que sustenta el pago del servicio, son trabajadores a quienes se les contrataba por servicios no personales, algunos contindan laborando, y han manifestado que si han recibido el pago indicado como contraprestacion a las labores efectuadas en el servicio de limpieza ylo recoleccion en calles, mas no por el servicio de limpieza de 2_ | 77 [ tas Aguto Maso Vaso de Leche 3 [112 [Zapata Pulche Jazmin Yulea [No a / 4 | 41 | Pulache Fores Jhon Alexander | Operador de cargador rontal No S| 95 | Juez Namuche Tomasa Desarenado decals No Le T_| 87 | Gacia Pena Frees Lmpeza de cles No. [28 | EstelaNzama Ruth Eizabeth Secretaria de Residues Séldos No. [116 | O1sco Ramirez Rose Aura Limpeza de cals No. 10 | 186 | Moraes Campoverde Flr del Mag | Limpeza de cals No 11 | 117 | Oviedo Navaro Benta Ceniro de convenciones No. 12_| 97 [ Lescane Rivera Miagrs Fatima | Limpeza de cals 413_| 170 [Fata Ova is Miagos No “14_| 139 | Seminario Juaez José Genrudes | Linpiza de calles 15_| 93 | Infanie Hidalgo Mara dot Plar___|Limpeza de cals 18_| 165 | Olea de Corea Yolanda Mercedes | Supervisor de limpeza aT_| 10 [Tore Vilavcenco Rosa Luz Limpeza de cles 18] 19 | Ogota Lazo Richard Harinsin | Podadormotoserrita 19_| 120 | Pérez Mogolbn Het Nercadolimpieza 20__| 138 | Santos Zapata Nadia Pena Na 21_| 182 | Vale Ocampo Lina Meroades Limpieza oe ales Z| 163 | Corea Aroaga isabel ‘Supervisor de lirgieza Z| 164 | Nole Navaro Lus Abram ‘Supensora de ligieza ‘Radtora de Compliment aa Maniipaldad Provncal de Salana Pur Perio det de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018,[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagna a1 de 44 Di _| 166 [Pérez Vega de Merino Elizabeth | Superisoradeimpeza fo 25 [169 | Chero Pua Edmundo Anthony Mark — | Capacitador No 25 | 76 | loses Viera Rebeca Herinda No No | 121 | Poitn Ayala Caridad Juliana No No “Fu: Aas oo ovtveta, Elaborado: Comision ais 3.2 Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera Con memorando n.° 1535-2018/MPS-GAF de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice in? 54), Victor Hugo Laberry Saavedra, gerente de Administracién y Finanzas, solicit al gerente de Planeamiento y Presupuesto, Segundo Liborio Pingo Periche, la certficacién presupuestal por S/ 50 014,92, quien mediante proveido 1 3191-2018/MPS-GPyP de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 55), dispuso a la Subgerencia de Presupuesto la certificacion presupuestal con cargo a ‘mantenimiento de infraestructura. ‘Siendo, que con informe n.° 2106-2018-MPSIGPyP-SGP de 20 de diciembre de 2018 (Apéndiice n.° 56), Segundo Liborio Pingo Periche, subgerente de Presupuesto (e), emitio el informe presupuestal a través de la Nota de Crédito Presupuestario n.* 001645 de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 57), por el importe de $150. 014,92. Con proveido n.° 1327-2018/MPS-GAF de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n° §8), el gerente de Administraci6n y Finanzas, Victor Hugo Laberry Saavedra, derivd los actuados a la Subgerencia de Contabilidad, para revision y tramite correspondiente. Asimismo, el subgerente de Contabilidad, mediante proveido Sin. de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 59), realiz6 la fase devengado y derivo los actuados a la ‘Subgerencia de Tesoreria EEN \ Sobre el particular, resulta pertinente seffalar que en dicha fecha, el gerente de ‘Administracion y Finanzas Victor Hugo Laberry Saavedra, también ejerci funciones oe Como tesorero, tal y como consta del ofcio n.* 481-2019/MPS-GAF-SGT de 11 de julio de 2019 (Apéndice n.°48), en el que se detalla una relacion de comprobantes de ago emitidos en dicha gestion, no obstante con Resolucion de Alcaldia 1." 01283-2018/MPS de 3 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 49) se dejé sin efecto su designacion como tesorer. >) Al respecto, ia comisién auditora ha evidenciado que el pago del servicio se realizb a K través del comprobante de pago n.° 12804, registro SIAF 0007620 de 21 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 60) por S/ 50 014,92, a nombre del gerente de Administracion Z y Finanzas Victor Hugo Labery Saavedra, asi como la emision del cheque 1" 08515239 de la cuenta n.* 06711020499 del Banco de la Nacin, el mismo que fue cobrado por dicho gerente el 22 de diciembre de 2018, segun la confirmacién que hiciera el Banco mediante carta EF/92.0671 n.° 549-2019 de 10 de junio de 2019 (Apéndice n.° 51) Cumpliiento aa Munipalded Provincal de Sulana- Phra, Period det de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.[MUNICIPALIDAD PROVINGIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 22 de 44 En el citado comprobante de pago, se adjunta una relacién de 43 nombres de personas (Apéndice n.° 61), sin indicar el motivo o concepto del mismo, y solo se detalla: N°, nombres y apelidos, RUC, monto, fma y huella digital fo cual dista de la estructura de costos que presenta la ficha técnica aprobada segin lo expuesto en el numeral 1.2.1 del presente informe. En mérito a ello, la comision aucitora, de los 43 nombres de personas consignadas en la citada relacion ha tomado la deciaracion de 25 personas (Apéndice n.° 62), habiendo obtenido informacion que de las 25 personas, todas niegan haber patticipado en el servicio de “Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera’ y que a continuacién se detallan: Cuatro n2 07 Relacién de personas que niega haber participado en el servicio tem | Cala Nome Tratajoenmes | "Sais [1 [6 [isneres Scrina de Estada Gays Limpiaza de ales No 2 12 _| Jiméne2 Calle Emerita Aurora Limpieza de calles No 3 3._| Carrefio Pajares Ludwing Dari _Chofer de camioneta No 4 | 23 [Pred de Avia Miriam Teresa Linpize de cals No. [2 [Avia Peredo abel Limgieza de calles No | 16 [Moina.iménez Martha Ara Limpiaza de cals No 7 [31 [salvador Garcia Ema Limgioza de alos No 8 [26 [rivera Cuauuange Rosa Segunda LUmpieza de cles No 9 | | savcedo Zapata Lubina Evia Limpeza de cals No [10 [36 | Viera Liper For de Maria Limpeza de cles No 11_| 39 | vera Viera Meroodias Umpioze de calles No 12 | 34 | sutrez dines Petonia Lmpieze de calles No 13 [13 | uter Aguto ty Lingieza de cales No ow) 14 [38 | Viera vera Etzabeth Limpleza de cas No Y 18 [9 [Demat Flores Myriam Raquel Lumpeza de cles No 16 | 35 | valde Suncion Mabe del Plar Limgieze de calles No 17 | 28 | Rugeltamas Johama Eizabet Limpiez de cles No 18 29 _| Ruiz Garcia Juana Alberta [ Limpieza de calles No 20 | 5 _| Chong Girén ingrid Pamela | Limpieza de calles No. a 19 _| Olivares Calderon Abdel Adan Enrique | Limpieza de calles No. 22 | 22 [Palomino Ramos Yoshida Venissa Limpieza de cles No | ——_ [3 | 20 _| saavesra Palacios Verny Pala | Lingle de ales No ZL 24 | 33 | sojo Aquino Olenka co Recoleccion de residucs | No | 25 [37 | Vier Neos Marlene Limpios de cals No Fuente = Acas de enrevss Elaborado: Comision autor ‘Asi también, la comision auditora ha relevado informacién con las personas entrevistadas quienes niegan haber fimado el documento que sustenta el pago del ‘Radtoria de Cumpinioto ala Municpalidad Provincial de Sulana Pura Period de de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.[MUNICIPALOAD PROVINCIAL DE SULLANA ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 23 de 44 servicio, y que les ha sido mostrado para su confirmacién, siendo estas personas las siguientes: Cuadro n.° 08 Relacion de personas que no reconocen su firma Reconoce Item | Casilla Nombre ‘Trabajo en MPS aaa 1 [78 | Moira imaner Mara Ana Linpieza de cas No 2 43 | Savoedo Zapata Lubina Elvira Limpieza de calles. No 3] 37_| Vera Mejias Marlene LUpeza de ales Tio Fuente ACS de eres Elaborado: Comision air. Es importante sefalar que un grupo de personas que aparece en el documento que sustenta el pago del servicio, son trabajadores a quienes se les contrataba por servicios no personales, algunos contindan laborando, y han manifestado que st han recibido el pago indicado como contraprestacion a las labores efectuadas en el servicio de limpieza ylo recoleccién en calles, mas no por el servicio de limpieza de drenes aludidos, no obstante hay un grupo de personas que afirmia no haber recibido el monto 0 pago alguno y que a continuacién se detallan: Cuadro n.° 09 Relacién de personas que niega haber recibido el pago tm | con None Tatmeaes | Feshio 1 3 _| Carrefo Pajares Ludwing Darhil Chofer de camioneta No. 2 16 _| Molina Jiménez Martha Ana Limpieza de calles: No 3_ | 31_| Salvador Garcia Enma | Limpieza de calles No 4 [3 | sauood Zapata Lubna Era Lumpia de cales No. 8 _|_37_| Viera Mejias Marlene Limpieza de calles, No Fuente Aca de enrevs Elaborado: Comision autor. Conforme a lo expuesto, la cancelacién de ambos servicios de mantenimiento presentan las Cc siguientes caractersticas comunes: ‘+ Ambos servicios no habrian sido efectivamente prestados segin la propia declaracién . de las personas que firmaron la relacion que obra en el comprobante de pago de su cancelacion En ambos casos, existen personas que niegan haber recibido pago alguno, En ambos servicios existen personas que no reconocen como suyas las fimas que aparecen en las caldas donde se consignan sus datos. K al Los hechos identificados contravienen la siguiente normativa: Ley N° 30225 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias, vigente desde 9 de enero de 2015 Articulo 2. Principios que rigen las contrataciones ‘Radtoria de Cumplinionto ala Nuncpalidad Provincial de Sulana Pia Petiodo de de enero de 2018 a 31 de ciiembre do 2018,'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, Pagina 2 de a4 Las contrataciones del Estado se desarrolan con fundamento en los siguientes principios, sin perjuicio de la aplicacion de otros principios generales del derecho publico ‘que resulten aplicables al proceso de contratacién. Los principios sirven de criterio de interpretacion para la aplicacién de la presente norma y su reglamento, de integracion para solucionar sus vacios y como parémetros para la actuacion de quienes intervengan en dichas contrataciones: a) Libertad de concurrencia. Las Entidades promueven el libre acceso y participacion de proveedores en los procesos de contratacion que realicen, debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Se encuentra prohibida la adopcion de practicas que limiten 0 afecten la libre concurrencia de proveedores. (..) e) Competencia. Los procesos de contratacién incluyen disposiciones que permiten establecer condiciones de competencia efectiva y obtener la propuesta mas ventajosa pata satisfacer el interés public que subyace a la contratacion. Se ‘encuentra prohibida la adopcion de practicas que restrinjan o afecten la competencia Articulo 3. Ambito de aplicacion 3.1 Se encuentran comprendidos dentro de los aicances de la presente norma, bajo el término genérico de Entidad a) Los Ministerios y sus organismos publicos, programas y proyectos adscrtos. ) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionaimente Auténomos, c} Los Gobiemos Regionales y sus programas y proyectos adsoritos. 4) Los Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos () Articulo 8. Funcionarios, dependencias y drganos encargados de las contrataciones 8.1 Se encuentran encargados de los procesos de contratacion de la Entidad: a) El Titular de la Entidad, que es la més alta autoridad ejecutva, de conformidad con sus normas de organizacién, que ejerce las funciones previstas en la Ley y su reglamento para la aprobacion, autorizacion y supervision de los procesos de contratacién de bienes, servicios y obras. ) El Area Usuaria, que es la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con determinada contratacion 0, que dada su especialdad y funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora y participa en la planificacion de las contrataciones, y realiza la verificacion técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad, } El Organo Encargado de las Contrataciones, que es el érgano o unidad organica que realiza las actividades relativas a la gestion del abastecimiento de la Entidad, incluida la gestion administrativa de los contratos. Y Ley N° 30693 de 30 de noviembre de 2017, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal 2018: Articulo 16. Montos para la determinacion de los procedimientos de seleccion La determinacion de los procedimientos de seleccién para efectuar las licitaciones pblicas, concursos piblicos, adjudicaciones simpliicadas y seleccién de consultores ‘Radtoria de Cunpimento aa Wunicipaldad Provincial de Sullana Pur, Period de de enero de 2018 a1 31 de dlembre de 2018.'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 25 de 44 individuales en todas las entidades del Sector Publico comprendidas en el aticulo 3° de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, se sujetan 2 los montos siguientes: «) Contratacibn de obras, de acuerdo a lo siguiente: - Licitacién pibica, si el valor referencial es igual o superior a S/ 1 800 000,00 (UN MILLON OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES) - Adjudicacion simpliticada para ejecucion de obras, si el valor referencial es inferior a 'S/ 1 800 000,00 (UN MILLON OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES). () ) Contratacién de bienes (...) c} Contratacién de servicios, tales como prestaciones de empresas de servicios, compafias de seguros y contratos de arrendamientos, asi como investigaciones, proyectos, estudios, disefios, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorias, asesorias y peritajes, entre otros, de acuerdo a lo siguiente: ~ Concurso piblco, si el valor referencial es igual o superior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES), - Adjudicacién simpliicada, si el valor referencial es inferior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES) Cuadragésima Disposicién Complementaria Final: Autoricese, en forma excepcional, a los gobiernos regionaies y a los gobiernos locales, para utiizar hasta el veinte (20%) de los recursos provenientes del canon, sobrecanon y regalia minera, para ser destinado al financiamiento de actividades destinadas a la limpieza, desoolmatacion de cauces, defensas ribererias, sistemas drengje y canales de riego, en zonas altamente expuestas a inundaciones y deslizamientos de tierras (huaycos). Esta disposicién no alcanza a los gobiemos regionales y a los gobierios locales que estan comprendides en el proceso de la reconstruccién con cambios. ¥ Ley N° 27506 que aprueba la Ley del Canon y modificatoria, de 9 de julio de 2001. Articulo 6° Utiizacién del canon / (.) / 6.2 Los recursos de los gobiernos regionales y gobiernos locales que reciban por concepto de canon serén utiizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local respectivamente. ¥ Reglamento de la Ley del Canon, aprobado por Decreto Supremo N° 005-2002-EF de 6 de enero de 2002, y modificatorias. Articulo 8° Obligaciones ee Ls recursos que los gobiernos locales recitan por concepto de Canon se utlizaran de ed manera exclusiva en gastos de inversion, debiendo observar segiin corresponda las disposiciones del Sistema Nacional de Inversién Publica aplicables(...) Y Texto Unico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria - Decreto Supremo n.° 126-2017/MEF, vigente desde 8 de mayo de 2017. ‘Rodtoria de Cumplinieto a a Munlcpaldad Provincial de Sulana~ Pura Petiodo de de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 26 de 44 Articulo 9.- Responsables de la Administracién de los Fondos Publicos Son responsables de la administracion de los fondos piblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracion o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacién debe ser acreditada ante la Direccién General de Endeudamiento y Tesoro Piblico El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a) La recepcion satstactoria de los bienes adquiridos; 0, b) Laeefectiva prestacién de los servicios contratados;o, c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacion inmediata o directa: y, 4) El registro en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Pitblico (SIAF-SP) Articulo 30.- Autorizacion del Devengado 30.1 La autorizacién para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General de Administracion o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa 30.2 El Director General de Administracién o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacion sustentatoria de la obligacion a cancelar. ‘Asimismo, imparte las directivas para que las areas relacionadas con la formalizacion del devengado, tales como Logistica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la presentacion de la documentacion sustentatoria a la correspondiente Tesoreria, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipacién a las fechas ‘cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atencién del pago correspondiente. Directiva de Tesoreria 001-2007-EFI77.15 de 24 de enero de 2007. Articulo 5. Registro del proceso de ejecucién del gasto. El gasto se sujeta al proceso de la ejecucién presupuestal y financiera, debiendo fegistrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formalizacion en el marco de las normas legales apicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago Articulo 6.- Informacién de los compromisos para la programacién de la ejecucion financiera. 6.1 Para efectos de la ejecucion financiera y demas operaciones de tesoreria, el monto total de los compromisos debe registrarse en el SIAF-SP de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la etapa de ejecucion presupuestal, debidamente sustentados con los documentos que sefialan las normas vigentes, no ‘Rodtoria de Cumpliniento ala Munkpaldad Provincial de Sulana Phra Period de de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.[MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 27 Ge a4 debiendo exceder el limite nial periodo fijado a través del respectivo Calendario de Compromisos. 6.2 Los datos relacionados con el Gasto Comprometido, tales como la Meta Presupuestaria y Cadenas de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la documentacion sustentatoria, debiendo contar con la correspondiente conformidad de los responsables de su verificacion, previo al ingreso de los datos en el SIAF-SP, a fin de evitar posteriores solicitudes de regularizacion y reasignacién, 6.3 El nimero de registro SIAF-SP del Gasto Comprometido debidamente formalizado debe ser consignado en el documento sustentatorio de esta etapa de la elecucion. Articulo 8.- Documentacion para la fase del devengado. El devengado se sustenta dnicamente con alguno de los siguientes documentos: 1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconacidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT. 2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones 0 adquisiciones de menor cuantia o el Contrato, acompariado con la respectiva factura, Unicamente en los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del articulo. 3. Valorzacion de obra acompafiada de la respectva factura 4, Planilla Unica de Pagos de Remuneraciones 0 Pensiones, Vidticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacién por Tiempo de Servicios. 5. Relacion numerada de recibos por servicios piblicos como agua potable, suministro de energia eléctrica o telefonia, sustentada con los documentos originales. 6. Formulario de pago de tributos, 7. Relacion numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la Especifica 27. 8. Nota de Cargo bancaria 9, Resolucién de reconocimiento de derechos de caracter laboral, tales como Sepelio y LLuto, Gratficaciones, Reintegros o Indemnizaciones. 10. Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones ) para el desempetio de comisiones de servicio, Z 11. Resolucion de Encargos a personal de la insttucién, Fondo para Pagos en Efectvo, Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendicion de cuentas de dichos fondos. 12. Resolucion judicial consentida o ejacutoriada. 19. Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta x nuevas remesas. 14, Norma legal que autorice Transferencias Financieras. 15. Norma legal que apruebe la relacién de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. 16. Otros documentos que apruebe la DNTP. oe ‘Articulo 30.- Principales condiciones para el giro de cheques (..) 304 Esta prohibido el giro de cheques a nombre del personal de la insttucién para casos diferentes 2 los sefialados en la presente Directva ‘ators de Compliments Petodo det de enero de 201 ‘Maniciplided Provincal de Solana Pura, 31 de diciombee do 2018[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 28 de 44 Articulo 31.- Las Unidades Ejecutoras solo pueden usar cheques en forma excepcional En las Unidades Ejecutoras se podré utilizar cheques en forma excepcional s6lo para los siguientes pagos: 2) A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses. b) Por retenciones tales como AFP's, ONP, trbutos y descuentos autorizados por el trabajador o pensionista c) A personal de la Institucién por concepto de Encargo, habilitacion y reposicién del Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica y para el pago de jornales. 4) A proveedores imposibiitados de abrir cuentas bancarias en el Sistema Financiero Nacional @) Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP. f) Viatios, cuando no pueda utlizarse la modalidad del abono en cuentas bancarias. 49) Subvenciones a favor de personas naturales 0 juridicas, autorizadas de acuerdo a ley. h) Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la Unidad Ejecutora, en su condicién de contribuyente, i) A empresas que prestan servicios publicos, Unicamente cuando la Unidad Ejecutora, por razones del sistema de cobranza de dichas empresas, no pueda brindar la informacion que permitaidentiicar los correspondientes recibos. j) Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si asi lo estipula el respectivo contrato. k) Por cesién de derechos, debidamente acreditados. ') Por devolucién de montos @ personas naturales o juridicas por cobros en exceso 0 por la cancelacién de un servicio, im) Otros casos que apruebe la DNTP. Articulo 39.- Casos excepcionales de pagos de pianilias en efectivo En forma excepcional, el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicacién de las obras, los montos y su periodicidad, adoptandose las medidas de seguridad pertinentes. Dicho pago requiere la previa autorizacion del Director General de Administracion o de quien haga sus veces y su rendicion de ‘cuentas no debe exceder el plazo de 72 horas. Articulo 41°.- Prohibici6n de pagos en efectivo Se encuentra prohibido el uso de la modalidad de pagos en efectivo por conceptos distintos a los establecidos en la presente Directiva Los hechos fueron ocasionados por la conducta consciente y voluntaria del gerente Municipal, gerente de Adminisracion y Finanzas, gerente de Desarrollo Urbano @ Infraestructura, gerente de Planeamiento y Presupuesto, subgerente de Presupuesto, gerente de Gestin Ambiental, subgerente de Estudios y Formulacién de Proyectos y subgerente de Gestion Integral de Residuos Sélidos, sin considerar la normativa vigente Lo descrto anteriormente ha originado un periuicio econdmico a la Entidad por la suma de Si 346 880,66 y que se afecte la legalidad y transparencia con la que deben regirse las actuaciones piblicas. ‘Radios de Cumplinfonto ala Munkcipalidad Provincial de Sulana Pura Period de de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018.'MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL Pagina 29 do a6 Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios, conforme se detalia en el (Apéndice n.° 2) Asimismo, efectuada la evaluacin de los comentarios. y documentos presentados (Apéndice n° 3), se concluye que los mismos no desvirtian los hechos ‘observados, considerando la participacion de las personas comprendidas en los mismos, cconforme se describe a continuacion > Jorge Carlos Irazabal Alamo, identicado con DNI n.° 03509605, gerente de Municipal, periodo de 19 de mayo a 31 de diciembre de 2018’, omit digit, supervsar y controlar, conforme a lo regulado en la normativa vigente, las acciones de los érganos de linea como la de Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura y Rural y Subgerencia de Estudios y Formulacion de Proyectos, quienes solicitaron la aprobacién de las fichas técnicas de mantenimiento bajo administracion directa, pese a que no cumplia con los requisites establecidos para tal; emitiendo para tal efecto, las Resoluciones de Gerencial Municipal n.° 292-2018/MPS-GM (Apéndice n.° 12) de 27 de agosto de 2018 y 1.* 376-2018IMPS-GM (Apéndice n° 26) de 26 de octubre de 2018 con las que aprobo dichas fichas; y posteriormente dispuso su ejecucién sin el respectivo procedimiento de seleccion, con la emision de las memorandos n.° 0452-A-2018/MPS-GM (Apéndice 1° 18) de 28 de agosto de 2018 y n.° 0531-A-2018/MPS-GM (Apéndicen.° 30) de 6 de noviembre de 2018, cispuso a la Gerencia de Gestion Ambiental la ejecucion de la Fichas Técnicas, tras haber sido informado por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, con los informes n.° 0484-2018/MPS-GPyP (Apéndice n.° 17) de 27 de agosto de 2018 y n.° 0556-2018/MPS-GPyP (Apéndice n° 23) de 6 de noviembre de 2018, que se habia previsto dinero con fuente de financiamiento del canon, pese a no set los servicios proyectos de infraestructura, disponiendo de esta manera se dé un destino diferente a dicho dinero. Transgrediendo Io establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Ley n.° 30225, vigente desde 9 de enero de 2018, que en su articulo 8° relacionado a los Funcionarios, dependencias y Organo encargados de las ‘contrataciones, sefiala al area usuaria como la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con determinada contratacion o, que dada su especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora y participa en la planificacién de las contrataciones, y realiza la verificacién técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad. Adicionalmente, no considers lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afio fiscal 2018, Ley 30893 vigente a partir de 1 de enero de 2018, que en su articulo 16° presoribe los montos para la determinacion de los procedimientos de seleccién. Contravino lo establecido en el articulo 6° de la Ley n.* 27506, Ley el Canon, referido a que el uso de los recursos que se reciban por concepto de canon, serén utiizados exclusivamente para financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto local; asi como lo establecido en el articulo 8° de su Conform a Reslucin de Alcala 0625-2018WMPS de 18 de mayode 2018 y Resoucin do Alaldan* 1582 2018MPS de 3 de cero do 2018 (Apéndic “Radia de Compininto ala Nunicipalidad Provincial de Sulana Piura Period do de enero de 2018 a 31 de diclembre de 2018.MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL Pagina 30 de 44 Reglamento, aprobado con Decreto Supremo n.° 005-2002-EF, que sefiala que los recursos del canon se utiizan exclusivamente para gastos de inversion, Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacion y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1.* 020-2012IMPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 65), el cual en su ‘numeral 4 de funciones especificas de Gerencia Municipal, menciona: “2 Dirigit, Supervisar y controlar las aociones de los érganas de asesoramient (técnica legal), de apoyo y de linea (gastin) municipal, (...) 9. Emitir Resoluciones de Gerencia Municipal aprobando directivas 0 resolviendo -asuntos administrativos en materias relacionadas con la gestién municipal, los servicios piiblicos locales, de las inversiones municipales, asi como en aquellos asuntos que le fuesen delegados por el alcalde. 11. Velar por la legalidad y continuidad de todos los procesos de la gestién municipal’. ‘Ademas de lo establecido en el Reglamento de Organizaciin y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n." 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 66), el cual en los iterales b), i) y k) del articulo 14° relacionados a las funciones de Gerencia Municipal, sefala “b) Dirigir, spervisar y controlar las acciones de los érganos de asesoramiento (técnico legal) de apoyo y de linea (gestién) municipal ') Emitr resoluciones de Gerencia Municipal aprobando directivas o resolviendo asuntos admministrativos en materias relacionadas con la gestiin municipal, de los servicios piiblicos locales, de las inversiones municipales, asi como en aquellos asuntos que le fuesen delegados por el alcaide. 1 Velar por a legaldad y continuidad de todos os procesos de gestién municipal’. | > Victor Hugo Laberry Saavedra, identficado con DNI n.* 02779744, gerente de ‘Administracion y Finanzas, periodo de 1 de agosto a 31 de diciembre de 2018, quien a través de la emision de los memorandos n.° 1492-2018/MPS-GAF (Apéndice n.° 42) de 13 de diciembre de 2018 y n.° 1535-2018IMPS-GAF (Apéndice n.° 41) de 20 de \Y diciembre de 2018, tramito los informes de a Gerencia de Gestion Ambiental y de \ Gestion de Residuos Sdlides, los mismos que no adjuntaban los documentos que x ‘sustentaban la realizacion de los servicios, y los cuales, las personas que figuran como - trabajadores de los mismos, han sefialado su no partcipacién, utlizandose solo sus nombres. Asi también, a través de la emision de los proveidos n° 1292-2018IMPS-GAF (Apéndice n.° 46) de 13 de diciembre de 2018 yn.” 1327-2018/MPS-GAF (Apéndice n° 58) de 20 de diciembre de 2018, dispuso pasara a contabilidad la certificacién presupuestal emitida por el subgerente de Presupuesto que afectaba la fuente de financiamiento del canon, dando de esta manera un destino diferente a dicho dinero, ppese a no ser los servicios proyectos de infraestructura. Asimismo, al haber cobrado la 2 Gonfome a Resolucén de Akaldlan,*0£66:2017NPS det de jlo de 2017 y Rescuctn de Aleka n* 1723-2018NPS de 19 de ebro do 2018 (Apéndice 63). ‘Tudors Ge Cumpiniono ala Munlepaldad Provincial de Sa Perodo det de enero de 2018 al 31 decclembre de 2018.[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 31 de 44 suma de S/ 296 865,74, mediante cheque n.° 08515171 girado a su nombre de la cuenta n.* 06711020499 del Banco de la Nacién y cobrado el 14 de diciembre de 2018, asi como la suma de S/ 50 014,92, con el cobro del cheque n.° 08515239 de la cuenta 1.° 06711020499 del Banco de la Nacion, cobrado por dicho gerente el 22 de diciembre de 2018; utiizando para tal efecto, una planilla con nombres de personas que han referido, que ambos servicios no han sido efectivamente prestados, niegan haber recibido pago alguno, y que no reconocen como suyas las firmas que aparecen en las ceidas donde se consignan sus datos, Transgrediendo lo establecido en el articulo 6° de la Ley n.* 27506, Ley et Canon, referido a que el uso de los recursos que se reciban por concepto de canon, seran Utiizados exclusivamente para financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto local; asi como lo establecido en el articulo 8° de su Reglamento, aprobado con Decreto Supremo n.° 005-2002-EF, que sefiala que los recursos del canon se utlizan exclusivamente para gastos de inversion, Contravino lo dispuesto en el articulo 29° y 30° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, aprobado con Deoreto Supremo n.° 126-2017/MEF, que el devengado y su autorizacion se produce como consecuencia de la efectiva prestacion de los servicios contratados, asi como lo sefalado en la Directiva de Tesoreria n.* 001-2007-EF/77.15 en lo referido al sustento de la documentacién en la fase de devengados. Asimismo, la contravencion a la Directiva de Tesoreria n,* 001-2007-EFI77.16 al haberse emitido los comprobantes de pago y cheques a nombre de un funcionario de la Entidad, siendo la misma persona quien autoriza, y cobra el cheque, sin verificarse ademas el supuesto de excepcién contemplado en el iteral c) del articulo 31° de la directiva antes citada, Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacién y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1." 020-2012/MPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 65), el cual en su numeral 4 de funciones especificas de Gerencia de Administracion y Finanzas, menciona: “4) Hacer cumplirlas Normas Generales de los Sistemas Administratvos; asi como las Normas de Control Insttucional que regulan las actividades de los sistemas administrativos a su cargo. 11) Cumpli con las normas legales emitdas por en relacién alos sistemas de logstica, contabilidad, tesoreria y presupuesto y recursos humanos. 17) Velar por 0! buan uso de los recursos econémicos obtenidos, prioizando los gastos en funcién a la Escala de Prioridades definida por el Alcalde y el Gerente Municipal, a finde hacer compatible el gasto con ef financiamionto correspondiente” Ademas de lo establecido en el Reglamento de Organizacion y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.° 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n.* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 66), el cual en el articulo 44° relacionados a las funciones de Gerencia de Administracion y Finanzas, sefiala: ‘Radtoria de Cumpliniento a la Nuncpaldad Provincial de Sulana Piura Petiodo det de enero de 2018 a 31 deciciembre de 2018MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 32 de 44 “e) Cumpliry hacer cumplir las leyes, reglamentos, Sistemas Administrativs, Normas Técnicas de Control Intemo, Directivas Intemas respectivas que permitan la correcta administracién de los recursos financieros. |) Autorizar los egresos de conformidad con a nommativa vigente y e! presupuesto aprobado, K) Organizer, programar, conducir y supervisar las actividades técnicas y el cumplimiento de las nommas de ios Sistemas de Tesoreria y Contablidad Gubemamentales en la Municipalidad Provincial de Sullana. > Sigfredo Rolando Pasache Araujo, identiicado con DNI N° 02802143, gerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura, periodo de 11 de abril de 2017 a 31 de diciembre dde 2018, omité planificar y controlar la realizacion de estudios conforme a la normativa vigente, y por el contrario, emitié los informes n.° 0938-2018/MPS-GDUel (Apéndice 1? 10) de 27 de agosto de 2018 y n.° 1135-2018/MPS-GDUel (Apéndice n.° 25) de 28 de octubre de 2018, otorgando conformidad y tramitando para su aprobacién, las fichas técnicas de los servicios que contemplaba su ejecucion bajo ejecucién presupuestaria directa y de esta manera ejecutarse sin el respectivo procedimiento de seleccién. Trasgrediendo lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Ley n.° 30225, vigente desde 9 de enero de 2016, que en su atticulo 8° relacionado a los Funcionarios, dependencias y érgano encargados de las contrataciones, sefiala al rea usuaria como la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con determinada contratacion 0, que dada su especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora Y participa en la planificacién de las contrataciones, y realiza la verificacién técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad, Adicionalmente, no consider) lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afi fiscal 2018, Ley 30693 vigente a partir de 1 de enero de 2018, que en su articulo 16° prescribe los montos para la determinacién de los procedimientos de seleocion Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacién y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1° 020-2012IMPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 65), el cual en su numeral 4 de funciones especificas de Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura, que en sus sub numerales 1), 8) y 9) mencionan: "4) Planiicar, dirgir, ejecutar y controlar la realizacién de proyectos de inversion y estudias de ejecuciéin de obras publics; (... 8) Conacer y resolver expediontes que por su naturaleza sean de su responsabilidad y otros que le hayan sido encomendados. 9) Observar y asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el ROF para la Gerencia a su cargo,” > Confome a Resclui de Alcala n.*O447-2017IVPS de 10 dai de 2017 y Resolusn de Alain” 1728-2014MPS de 19 de ciemare do 2018 (Apnice 63). ‘Radtora de Cumpliniento ala Nunicipaldad Provincia de Sullana- Pus Period do de aner de 2018 a 31 de diciembre de 2018.[MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 33 6 44 ‘Ademas de lo establecido en el Reglamento de Organizacion y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.” 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n.°* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 66), el cual en sus literales a), b) y 0) del articulo 69° relacionado a las funciones de la Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura, sefiala “a) Programar, digir, ejecutar y controlar las actividades de desarrollo fisico y ‘mantenimiento de la infraestructura vil, urbana y omato de la cudad. +b) Controlar ! cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos de carécter nacional y municipal que norman el desarrollo urbano en general; asi como el uso y ‘conservacion de las edificaciones pibicas y privadas. .) Emitir opinién técnica en todos los asuntos de su competencia que requieran ser resueltos por instancias superiores.” Olinda del Pilar Dioses Guzmén, identiicado con DNI n.* 40891344, gerente de Planificacién y Presupuesto, periodo de 1 de enero de 2016 a 6 de diciembre de 2018, ‘por haber emitdo el informe presupuestal n.” 484-2018/MPS-GPyP (Apéndice n° 17) de 28 de agosto de 2018, que afecto al rubro 18 “Canon, sobrecanon, renta de aduana y paarticipaciones" para la elecucién del servicio de “Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albijar, distrito de Sullana, provincia de Sullana ~ Piura’, pese a no ser los servicios proyectos de infraestructura, dando de esta manera un destino diferente al dinero de la fuente de financiamiento de canon y sobrecanon Trasgrediendo lo establecido en el articulo 6° de la Ley n.° 27506, Ley el Canon, referido a que el uso de los recursos que se reciban por concepto de canon, seran utiizados exclusivamente para financiamiento 0 cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto local; asi como lo establecido en el articulo 8° de su Reglamento, aprobado con Decreto Supremo n.° 005-2002-EF, que sefiala que los recursos del canon se ulilizan exclusivamente para gastos de inversion, Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de COrganizacion y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1.° 020-2012IMPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 65), el cual en su numeral 4 de funciones especificas de Gerencia de Pianificacion y Presupuesto, que menciona: 12) Conocer y resolver expedientes que por su naturaleza sean de su responsabilidad yy otros segin funciones que le hayan sido encomendados 15) Observar y asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el ROF para a Gerencia a su cargo.”. ‘Ademas de lo establecido en el Regiamento de Organizacion y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.° 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n.* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 66), el cual en el iteral ) del articulo ‘ Contome a Resolcibn de Alda r,°1928.2015IMPS do 30 de dere de 2015 yReslucion de Alcala 1589-2018NPS do 3 (fe ombre de 2018 Apéndice ‘Rudra de Cumpliiento aa Municipalldad Provincial de Salina Pur Petiodo det de enero de 20 8. al 31 de dciombre de'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 34de 44 26° relacionado a las funciones de la Gerencia de Planificacién y Presupuesto, sefiala: “))Autorizar las afectaciones presupuestarias”. > Segundo Liborio Pingo Periche, identicado con DNI n.° 40389381, subgerente de Presupuesto, periodo de 16 de marzo de 2016 a 31 de diciembre de 2018 ®, por haber emitido la certiicacién presupuestal n° 001596 de 13 de diciembre de 2018 (Apéndice n° 45), para continuar con el tramite de cancelacién del servicio de “Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albijar, distrito de Sullana, provincia de Sullana — Piura’, y por haber emitido la certficacion presupuestal n.° 001645 de 20 de diciembre de 2018 (Apéndice n° 57), para continuar con el tramite de cancelacién del servicio "Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera, en ambos casos afectando el rubro Canon y sobrecanon. Asi también, en su condicion de gerente de Planeamiento y Presupuesto, periodo de 15, de octubre a 4 de diciembre de 2018°, por haber emitido el informe presupuestal 1° 556-2018/MPS-GPYP de 6 de noviembre de 2018 (Apéndice n° 29), que afecto al rubro 18 "Canon, sobrecanon, renta de aduana y particzaciones’ para la ejecucion del servicio de “Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo Comprendido entre calle Las Violetas del A.H, Vila Primavera’. Trasgrediendo lo establecido en o| articulo 6° de la Ley n° 27506, Ley del Canon, teferido a que el uso de los recursos que se reciban por concepto de canon, seran uilizados exclusivamente para financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras, de infraestructura de impacto local, asi como lo establecido en el articulo 8° de su Reglamento, aprobado con Decreto Supremo n.* 005-2002-EF, que sefiala que los recursos del canon se utlizan exclusivamente para gastos de inversion. Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacién y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1" 020-20121MPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 68), el cual en su numeral 4 de funciones especiticas de Gerencia de Planificacién y Presupuesto, que menciona Ne “42. Conocer y resolver expedientes que por su naturaleza sean de su responsabilidad y x otros segiin funciones que le hayan sido encomendados”. Y las funciones especificas de Subgerencia de Presupuesto, que menciona’ 8) Dirigir y verificar que cada compromiso de gasto cuente con el respectivo ‘presupuesto y se ajusten a la normatividad vigente.” = Conforno a Resolucn de Akai .° 336 2018)MPS co 15 de marzo de 206 yResolucn de Alea n. 1625-2078 MPS de 6 de Florita Ysabel ChavezArroyo Mauricio, identificado con DNI n.° 10763018, gerente de Gestidn Ambiental, periodo de 8 de marzo a 31 de diciembre de 2018”, por haber validado mediante informe n.* 743-2018/MPS-GGA de 12 de diciembre de 2018 (Apéndice n° 34), la conformidad del servicio “Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albijar,distrito de Sullana, provincia de Sullana - Piura’, y a través de informe 1.° 752-2018/MPSA- GGA de 19 de diciembre de 2018 (Apéndice n.° 39), la conformidad del servicio “Mantenimiento y limpieza en Talud de la calle San Juan Bosco, tramo comprendido entre calle Las Violetas del AH. Villa Primavera’, conformidad a la realizacion de los servicios que las personas que figuran en la lista de los comprobantes de pago, afirman ‘no haber participado, perjudicandolos con la utizacion de su nombre para tal efecto, Trasgrediendo lo dispuesto en el articulo 29° y 30° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, aprobado con Decreto Supremo n.° 126-2017/MEF, que el devengado y su autonzacion se produce como consecuencia de la efectiva prestacion de los servicios contratados, asi como lo sertalado en la Directiva de Tesoreria n.° 001- 2007-EF/77.15 en lo referido al sustento de la documentacién en la fase de devengados. Por lo que contravno las funciones inherentes a su cargo establecidas en e! Manual de Organizacién y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1.” 020-20121MPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 68), el cual en su ‘numeral 4 de funciones especiicas de Gerencia de Gestion Ambiental, que en su sub numeral 5) menciona: 7) Supervisar y controlar el servicio de barrido, recoleccién, transporte de los Ana Paola Ho Valdivieso, identificada con DNI n.° 02856248, subgerente de Estudios y Formulacién de Proyectos, periodo de 5 de mayo de 2016 a 31 de diciembre de 2018?, omitié dirgir y controlar la formulacién de estudios conforme a la normativa vigente; y por el contraio, emitio los informes n.° 0867-2018/MPS.GDUel-SGEyFP (Apéndice n.° 9) de 27 de agosto de 2018 y n.° 01116-2018/MPS-GDUel-SGEyFP (Apéndice n.° 24) de 26 de octubre de 2018, a través de los cuales solcitd la aprobacién de las fichas de mantenimiento que contemplaban su ejecucién por administracion directa, y de esta manera se ejecuten sin el respectivo procedimiento de seleccion. Trasgrediendo lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Ley n.° 30225, vigente desde 9 de enero de 2016, que en su articulo 8° relacionado a los Funcionarios, dependencias y organo encargados de las contrataciones, sefiala al rea usuaria como la dependencia cuyas nevesidades pretenden ser atendidas con determinada contratacion 0, que dada su especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora Y participa en la planificacién de las contrataciones, y realiza la verificacién técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad. Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacion y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1." 020-2012IMPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 6), el cual en su numeral 4 de funciones especificas de la Subgerencia de Estudios y Proyectos, que en sus subnumerales 1), 2) y 10) mencionan: “4) Dirigir y controlar la formulacién de los estudios y/o expedientes técnicos en las modaiidades de administracion directa 0 contrata de obras puiblcas a ejecutar; para el trémite de aprobacién, previo al inicio dela ejecucién de las obras. 2) Dirigir yconducir en materia de su competencia, el proceso técnico administrativo de pea la ejecucién y supervision de obras por la modalidad de administracion directa y Contrata, hasta el proceso de liquidacién, en concordancia con los dispositivos legales wo Vigentes y lineamientos de politica de gestion Municipal. 10) Las demas que se le asigne y que sean de su competencia’. ‘Ademas de lo establecido en el Reglamento de Organizacion y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.° 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n.* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 68), el cual en su literal d) y x) del articulo 73° relacionado a las funciones de la Subgerencia de Estudios y Proyectos, —— sefiala >) “d) Desarrollar y/o supervisar la elaboracion de estudios y/o disefios de proyectos de cobras a nivel de expedientes técnicos, con sus respectivas memorias * Confome aResolcion de Akal .* 0562 2018IMPS do 4 do mayo do 2018 y Reslucion de Akallan* 1747-2018NPS de 19 de Aicembre de 2018 Apéndicen. 63). ‘Redfora de Cunplinianto ala Waniipallad Provincl de Solana Par Period de de enero de 2078 31 deciclembre de 2018.MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagna a7 de 44 1) Otras que le asigne la Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura y que sean de ‘su competencia.” Claudio Oswaldo Jiménez Nieves, identificado con DNI n.° 41346528, subgerente de Gestion Integral de Residuos Sélidos, periodo de 3 de julio a 31 de diciembre de 2018%, ‘por haber emitdo el informe n.° 610-2018/MPS-GGA-SGGIRS de 12 de diciembre de 2018 (Apéndice n° 31), otorgando la conformidad del servicio "Mantenimiento y limpieza del dren Canchaque, dren San Felipe, dren Paris, dren Orbegoso y dren Lopez Albijar, distito de Sullana, provincia de Sullana - Piura’, y a través de informe n.° 623- 2018IMPSA-GGA-SGGIRS de 19 de diciembre de 2018 (Apéndice n° 38), conformidad a la realizacion de los servicios que las personas que figuran en la lista de los Comprobantes de pago, afirman no haber participado, perjudicéndolos con la utilizacion de su nombre para tal efecto, indicando que adjuntaba fotografia, planillas y tareo que ‘no obran en los comprobantes de pago ni en la Entidad. Trasgrediendo lo dispuesto en el artculo 29° y 30° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, aprobado con Decreto Supremo n.° 126-2017/MEF, que el cdevengado y su autorizacién se produce como consecuencia de la efectva prestacion de los servicios contratados, asi como lo sefialado en la Directiva de Tesoreria n.® 001-2007-EFI77.15 en lo referido al sustento de la documentacién en la fase de devengados, Por lo que contravino las funciones inherentes a su cargo establecidas en el Manual de Organizacién y Funciones - MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia 1.* 020-2012/MPS de fecha 28 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 65), el cual en su numeral 4 de funciones especticas de la Subgerencia de Gestion integral de Residuos Sélidos, que menciona: “1) Organizar y ejecutar las actividades de limpieza publica, segregacién y recuperacion de residuos sélidos, saneamiento ambiental y programas educacion y sensibilizacion ambiental 2) Ejecutar y supervisar el servicio de barrdo, recoleccién, transporte de los desperdicios solids, asi como controlar el proceso de disposicién final de desechos solidos, liquids y vertiontes industries en el émbito provincial 10) Observar y asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el ROF para la Gerencia a su cargo. 11) Otras que le sean asignadas y que sean de su competencia.”. ‘Ademas de lo establecido en el Reglamento de Organizacion y Funciones - ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.° 016-2013/MPS de fecha 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipal n.c* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, Vigente desde el 25 de julio de 2013 (Apéndice n.° 66), el cual en su literal 2) del articulo 494° relacionado a las funciones de la Subgerencia de Gestién Integral de Residuos Sélidos, sefala “b) Formar y controlar las actividades relacionadas con el saneamiento ambiental, parques, jardines y gestion de residuos sélidos en el distri * Confome a Resclucn de Alea. *(822-2018MPS do 2 de jlo 2018 y Reslucbn de Acacia n*1733-2018MPS ce 19 de Aeierore de 2018 (Apéndicen 63). ‘Roatora de Cumpinionto ala Nuncpalidad Provincial de Sulana Piura Petia de de enero de 2018 a 31 de clsembre do 2018\MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 38 de 44 1) Proponer y ejecutar acciones para lograr mayor eficiencia y competitvidad en los servicios de limpieza que brinda la Municipaiided.” Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sefialada; asimismo, la presunta responsabilidad penal por la existencia de elementos que denotan la comision de deli, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la Entidad y las acciones legales a cargo de las instancias competentes, respectivamente. IV. CONCLUSIONES Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de Sullana, se formulan las conclusiones siguientes: 1, La Entidad omitid convocar a procedimiento de seleccion para realizar los servicios de mantenimiento y limpieza de drenes y calles durante el periodo 2018, aprobando y ‘ejecutando fichas técnicas por administracion directa para trabajos que no se habrian realizado. Transgrediendo lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Ley N° 30225, vigente desde 9 de enero de 2015, que en su articulo 2° se contempla la libre ‘concurrencia y competencia, en su articulo 3° se establece su alcance y en su articulo 8° se sefiala los responsables de las contrataciones en la Entidad, Asimismo, lo establecido en la Ley N° 27506, Ley del Canon, de 9 de julio de 2001, que en Su articulo 6° se refiere al uso o destino de los recursos recibidos por concepto de canon, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo r.° 005-2002-EF, de 6 de enero de 2002, sobre obligaciones del destino de canon para gastos de inversion regidos por el Sistema Nacional de Inversién Pablica, ‘Asi también, no considerd lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afio fiscal 2018, Ley N° 30693, vigente a partir de 1 de enero de 2018, que en su articulo 16° ‘se prescribe los montos para la determinacion de los procedimientos de selecci6n. Adicionaimente, contravino la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria cuyo TUO ‘aprobado mediante Decreto Supremo N° 126-2017/MEF, vigente desde 8 de mayo de 2017, establece en su articulo 9° los responsables de la administracion de fondos publicos, su articulo 29° y 30° sobre formalizacion y autorizacién del devengado; asi como la Directiva de Tesoreria n.* 001-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007, que en su articulo 5°, 6° y 8° se seffiala el proceso de ejecucién de! gasto, en su articulo 30° y 31° sefiala las condiciones ppara la emisién de cheques y en su articulo 38° y 41° preceptiza obligaciones para pagos en ) efectivo. Los hechos anteriormente expuestos ocasionaron un perjuicio econdmico a la Entidad por SS) 346 880,66 afectando la libre concurrencia y competencia con la que deben regirse las actuaciones pblicas, y fueron ocasionados por el gerente Municipal, gerente de Administracion y Finanzas, gerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura, gerente de[MUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pagina 39 de 44 Planificacién y Presupuesto, gerente de Gestiin Ambiental, subgerente de Estudios y Formulacion de Proyectos, subgerente de Presupuesto y subgerente de Gestion Integral de Residuos Sdldos (Observacién n. ° 1). 2. La Entidad no cuenta con evidencia que justifique la efectiva realizacion de los servicios de mantenimiento de limpieza de drenes y calles en el aio 2018. Transgrediendo lo establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria cuyo TUO aprobado mediante Decreto Supremo N° 126-2017/MEF, vigente desde 8 de mayo de 2017, establece en su articulo 9° los responsables de la administracion de fondos pibicos, su aticula 29° y 30° sobre formalzacién y autorizacion del devengado; asi como la Directva dde Tesoreria n." 001-2007-EFI77.15 de 24 de enero de 2007, que en su articulo 5°, 6° y 8° se sefiala el proceso de ejecucién del gasto Los hechos anteriormente expuestes ocasionaron un peruicio econémico a la Entidad por S/ 346 80,66 afectando la libre concurrencia y competencia con la que deben regirse las actuaciones publicas. (Observacién n.° 4), 3. La Entidad autorizé la emisi6n de cheques a nombre de un funcionario de la Entidad para el pago de servicios cuya ejecucion no esta sustentada, Transgrediendo lo establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria cuyo TUO aprobado mediante Decreto Supremo N° 126-2017/MEF, vigente desde 8 de mayo de 2017, establece en su articulo 9° los responsables de la administracién de fondos pitbicos, / su atticulo 29° y 30° sobre formalizacion y autorzacién del devengado; asi como la Directiva de Tesoreria n.° 001-2007-EF 77.15 de 24 de enero de 2007, que en su articulo 5°, 6° y 8° se sefiala el proceso de ejecucién del gasto, en su articulo 30° y 31° sefiala las condiciones | para la emision de cheques y en su articulo 39° y 41° precept obligaciones para pagos en | efectvo. (Observacién n.° 1) V. RECOMENDACIONES Como resultado de la auditorta de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de Sullana, en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal e) del articulo 15° de la Ley N° 27785 - Ley Organica de! Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Replica, se formulan las siguientes recomendaciones: 1. Poner en conocimiento de la Procuraduria Publica encargada de los asuntos judiciales de la Muricipalidad Provincial de Sullana, para que inicie las acciones legales respecto a los Poa funcionarios y servidores sefialados en las observaciones cardcter penal reveladas en el informe, Q (Conclusion n.° 1), 2. Disponer el inicio de las acciones para el deslinde de responsablidades ‘administrativas disciplinarias que correspondan contra los ex funcionarios comprendidos en la “Radtoria de Cumplimento aa Wunicpaldad Provncal de Solana Pura Perio dot de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018,'MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, Pagina 40 de 44 CObservacién n.° 1, segiin el grado de partcipacion y nivel funcional, asi como, la aplicacién de las sanciones a que hubiere lugar a través de la Comisién Especial ylo Permanente de Procesos Administrativos para los fines a que se contrae el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico, aprobado por el Decreto Supremo N° 005-90-PCM de 19 de enero de 1990. (Conclusiones n= 4, 2y 3). Asimismo en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) det articulo 15° de la Ley N° 27785, con el propésito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la Entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes: Al titular de la Entidad: 3. Disponer la emision de una Directiva para la ejecucion de obras bajo la modalidad de ‘administracion directa, dentro del marco normativo vigente, garantizando la eficiencia de los recursos y su finalidad publica (Conctusién n.° 1). 4, Disponer la emision de una Directiva para la ejecucién de proyectos de inversion piblica financiadas con los ingresos provenientes del Canon y Sobrecanon, en el marco de la normativa que lo regula, (Conclusién n° 1). 5. Disponer la regulacién de los procedimientos para la revisién documental y sus responsables, de los expedientes que se generen para el tramite de cancelacion de ‘compromisos adquirdos, con éntasis en las acciones de Contabilidad y Tesoreria, (Conctusién n.° 3). 6. Disponer las adecuaciones al Manual de Organizacion y Funciones en concordancia con el Reglamento de Organizacién y Funciones actualizado. (Conclusiones n.* 4,2 3).-MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL VI APENDICES Apéndice n.° 4: Apéndice n.° 2: Apéndice n.° 3: Apéndice n.° 4: Apéndice n.° 5: Apéndice n.°6: Apéndice n.°7: Apéndice n.° 8: Apéndice n.° 9: Apéndice n.° 10: Apéndice n.° 11: Apéndice n.° 12: [ Apéndice n.° 13; Apéndice n.° 14: Apéndice n.° 15: Apéndice n.° 16: Apéndice n.° 17 Apéndice n.° 18: > Apéndice n.° 19: Sx a ‘adora Ge Cumpininto ala Munklpalded Provincia Period dot do enero de 2018 al 31 de ciclombre de 20 Pagina 1 de 44 Relacién de personas comprendidas en los hechos observados. Cédulas de comunicacién de desviaciones de cumplimiento y comentarios presentados por las personas comprendidas en los hhechos: Fotocopia autenticada de Evaluacién de comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos. Fotocopia autenticada de Documento sin. denominado “Diagnéstico de drenes pluviales /MPS-GSCyGRD-SGRD-2018, de 24 de agosto de 2018, Fotocopia autenticada de Memorando n.° 0451-2018/MPS-GM de 24 de agosto de 2018, dispone Ia elaboracion de ficha técnica Fotocopia autenticada de Proveido n.° 1223 SGEYFPS7 de 24 de agosto de 2018, se encarga la elaboracion de la ficha técnica Fotocopia autenticada de Carta n.° 085-2018/MPS- GDUel- SGEyFP-ISMAB de 27 de agosto de 2018, de remision de elaboracion de la ficha técnica de mantenimiento y limpieza de drenes. Fotocopia autenticada de Carta n.* 002-2019/SMAB de 22 de febrero de 2019, de respuesta del formulador dela ficha técnica Fotocopia autenticada de Informe n.° 0867-2018IMPS-GDUel- SGEyFP de 27 de agosto de 2018, de conformidad de la elaboracién de la ficha técnica Fotocopia autenticada de Informe n.* 0938-2018/MPS-GDUel de 27 de agosto de 2018, de conformidad elaboracién fica técnica y asignacion presupuestal Fotocopia autenticada de Informe n.° 0033-2019/MPS-GAF-SGT de 17 de enero de 201 Fotocopia autenticada de Resolucion de Gerencia Municipal n.292- 2018MPS-GM de 27 de agosto de 2018, de aprobacién de ficha tecnica. Fotocopia autenticada de Ofc n.° 076-2019/MPS-GM de 13 de junio de 2019, de respuesta que no obra orginal de Resolucion Fotocopia autenticada de cuademo de cargos de Gerencia Municipal. 2018 Fotocopia autenticada de Acta de veriicacion n.° 1 Fotocopia autenticada de Acta de transferencia de la Gerencia Municipal de la Municipalidad Provincial de Sullana, de 2018, Fotocopia autenticada de Informe n.° 0484-2018iMPS-GPyP de 28 de agosto de 2018, de asignacién presupuesta Fotocopia autenticada de Memorando n.° 0452-A-2018/MPS-GPyP de 28 de agosto de 2018, se dispone la ejecucion de la ficha técnica Fotocopia autenticada de Informe n.° 550-2018/MPS-GGA-SGGIRS de 22 de octubre de 2018, se solcitala ejecucin del mantenimiento ylimpieza de los drenes. Salina PaMUNICIPALIOAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Apéndice n.° 2 Apéndice n.° Apéndice n.° 22: Apendice n.° 23: Apéndice n.° 24: Apéndice n.° 25: Apéndice n.° 26: Apéndice n.° 27: Apendice n. Apéndice n.° 29: Apéndice n.° 30: Apéndice n.° 31: Apéndice n.° 32: Apéndice n.° 33: Apéndice n.° 34: Apéndice n.° 35: Apéndice n.° 36: Apéndice n.° Apéndice n.° 38: Apéndice n.° Apéndice n.° 40: Pagina 42 de a Fotocopia autenticada de Informe n.° 683-2016/MPS-GGA de 22 de ‘octubre de 2018, se solcta la elaboracién de la ficha técnica de mantenimiento y limpieza de calles. Fotocopia autenticada de Proveido n.* 1323-2018/MPS-GM de 22 de octubre de 2018, dispone la elaboracién dela ficha técnica. Fotocopia autenticada de Proveido n.° 1396-2018/MPS-SGEyFP, de 22 de octubre de 2018, encarga la elaboracion de la ficha técnica Fotocopia autenticada de Carta n.° 076-2018/MPS-GDUel-SGEyFP- ISMAB de 26 de octubre de 2018, de remision de formulacién de ficha técnica mantenimiento y limpieza de calles. Fotocopia autenticada de Informe n.° 01116-2018/MPS-GDUet- SGEyFP de 26 de octubre de 2018, de conformidad de elaboracion de ficha técnica Fotocopia autenticada de Informe n.° 1135-2018/MPS-DGUel de 26 de octubre de 2018, de conformidad de la ficha técnica y asignacion presupuestal Fotocopia autenticada de Resolucion Gerencia Municipal n.* 376- 2018/MPS-GM de 26 de octubre de 2018, aprueba la ficha técnica, ‘de mantenimiento y impieza de calles. Fotocopia simple de Resolucion consentida de 26 de noviembre de 2018. Fotocopia autenticada de Acta de Verificacion n.° 2 Fotocopia autenticada de Informe n.° 0556-2018/MPS-GPyP de 6 de noviembre de 2018, informe presupuestal Fotocopia autenticada de Memorando n.° 0531-A-2018/MPS-GM de 6 de noviembre de 2018, dispone la ejecucion de la fcha técnica. Fotocopia autenticada de Informe n.° 610-2018IMPS-GGA-SGGIRS de 12 de diciembre de 2018, de conformidad del servicio. Fotocopia autenticada de Informe n.° 478-2019/MPS -GGA- SGGIRS de 17 de abril de 2019, de respuesta a solcitud de informacion. Fotocopia autenticada de Informe n.° 0850-2019/GGA-SGGIRS de 11 de junio de 2019, de respuesta a informacion solictada Fotocopia autenticada de Informe n.° 743-2018/MPS-GGA de 12 de diciembre de 2018, continuar el tramite administrativo. Fotocopia autenticada de Informe 1,” 711-2019/MPS-GGA de 7 de mayo de 2019, respuesta a soiicitud de informacién. Fotocopia autenticada de cuademo de cargos de Gerencia de Gestion Ambiental - 2018. Fotocopia autenticada de Cuademo de cargos de la Gerencia de ‘Administracion y Finanzas ~ 2018 Fotocopia autenticada de Informe n.* 623-2018/MPS-GGA-SGGIRS de 19 de diciembre de 2018, de conformidad del servicio, Fotocopia autenticada de Informe n.” 752-2018/MPS-GGA de 19 de diciembre de 2018, continuar tramite administrativo Fotocopia autenticada de Ofcio n.° 051-2019IMPS-GGA de 11 de abril de 2019, de respuesta a solitud de informacion “Radoria de Curplinieto ala Municipal Provincial de Salana Pra Perodo det de enero de 2018 a 3 deciiembre de 2018,MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Apéndice n.° 41: Apéndice n.° 42: Apéndice n.° 43: ‘Apéndice n.° 44: Apéndice n.° 45: Apéndice n.° 46: Apéndice n.° 47: Apéndice n.° 48: Apéndice n.° 49: Apéndice n.° 50: Apéndice n.” 51: Apéndice n.° 52: Apéndice n.° 53: Apéndice n.° 54: Apéndice n.° 55: Apéndice n.° 56: ‘Apéndice n.° 57: Apéndice n.° 58: Apéndice n.° 59: Apéndice n.° 60: Apéndice n.° 61 Pagina 43 60 44 Fotocopia autenticada de Fotocopia autenticada de Memorando n.° 1535 de 20 de diciembre de 2018 Fotocopia autenticada de Memorando n.° 1492-2018/MPS-GAF de 13 de diciembre de 2018, de requerimiento de certficacion presupuestal, para la ejecucion de ficha técnica mantenimiento y limpieza de drenes, Fotocopia autenticada de Proveldo n.° 3123-2018/MPS-GPyP de 13, de diciembre de 2018, dispuso la certficacién presupuestal Fotocopia autenticada de Informe n.° 2048-2018IMPSIGPySGP de 18 de diciembre de 2018, de asignacién presupuestal, que contiene Fotocopia autenticada de la Nota de Crédito presupuestario n.° (001596 de 13 de diciembre de 2018 Fotocopia autenticada de Proveido n.° 122-2018/MPS-GAF de 13 de diciembre de 2018, para revision y tramite Fotocopia autenticada de Proveido sin - SGC de 13 de diciembre de 2018, ejacucion del devengado, Fotocopia autenticada del Oficio n.° 481-2019/MPS-GAF-SGT de 11 de julio de 2019. Fotocopia autenticada de Resolucion de Alcaldia n.° 01283- 201BIMPS de 3 de octubre de 2018, cese de Subgerente de Tesoreria, Fotocopia autenticada de Comprobante de pago n.° 12424 de 13 de diciembre de 2018, cancelacion ficha técnica de mantenimiento y limpieza de drenes, Fotocopia autenticada de Carta n.° EF/92.0671 N° 549-2019 de 10 de junio de 2016 del banco de la Nacién. Fotocopia autenticada de Relacién de personas de ficha técnica de rmantenimiento y limpieza de drenes Fotocopia autenticada de declaraciones de personas consideradas en la relacion, Fotocopia autenticada de Memorando n° 1535-2018/MPS-GAF de 20 de diciembre de 2018, requerimiento de certificacion presupuestal, para la ficha técnica del servicio de mantenimiento y limpieza de calles. Fotocopia autenticada de Proveido n.° 3191-2018/MPS-GPyP de 20 de diciembre de 2018, dispuso la certficacion presupuestal. Fotocopia autenticada de Informe n.° 2106-2018-MPSIGPyP-SGP de 20 de diciembre de 2018, se emite informe presupuestal. Fotocopia autenticada de Nota de Crédito presupuestario n.° 01645 de 20 de diciembre de 2018. Fotocopia autenticada de Proveldo n.° 1327-2018/MPS-GAF de 20 de diciembre de 2018, para revision y tramite. Fotocopia autenticada de Proveido sin. SGC., de 20 de diciembre de 2018, se realizo devengado. Fotocopia autenticada de Comprobante de pago n.° 12804 de 21 de diciembre de 2018, pago de ficha técnica del servicio de ‘mantenimiento y limpieza de calles. Fotocopia autenticada de Relacién de personas de ficha técnica de rmantenimiento y impieza de calles. Tudors Ge Cunplininta ala Murkipaldad Provinca Period det de enero de 2018 al 31 de ciclembe de 2018, Salina PurMUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA ‘ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Apéndice n.° 62: Apéndice n.° 63: Apéndice n.° 64: Apéndice n.° 65: Apéndice n.” 66: ‘Aldo Rojas Bayona Jefe de Comision Pagina 44 06 44 Fotocopia autenticada de Fotocopia autenticada de declaraciones de personas consideradas en la relaci6n. Fotocopia autenticada de Resoluciones de designacion y cese de funcionarios intervinientes. Fotocopia autenticada de Acta de Verficacion n° 03, Fotocopia autentcada de Manual de Organizacién y Funciones — MOF de la Entidad, aprobado con Decreto de Alcaldia n.° 020- 2012IMPS de 28 de diciembre de 2012. Fotocopia autenticada del Reglamento de Organizacién y Funcione- ROF de la Entidad, aprobado con Ordenanza Municipal n.” 016- 2013/MPS de 25 de julio de 2013, modificado por las Ordenanzas Municipales n.* 016-2013/MPS y 002-2014/MPS, vigente desde el 25 de julio de 2013, Sullana, 9 de adgsto de 2019 ‘Supervisor de Jefe del Organo de Cantrof institucional “Radtoria de Cumpliniento aa Manicpalidad Provincial de Sula Para Peiodo 1 de enero de 2018 al 31 decciembre de 2018,APENDICE 10046 ‘SOHO3H S011 NJ SVGIONSUdNOD SYNOSU3d 3G NOIOVTSY rept _euibeg 10 'N VRNOLIONY 30 3WUOENIRee MUNICIPALIDAD PROVINCIAL LA CONTRALORIA (caN0 De CONTROL NSTTUCONAL “1gbitang, 9 de agosto de 2019 Epnnsrannn ro OFICIO N° 414-2019-MPS/OCI 0 Seftor: RELL oO Eawar Power Saldafia Sénchez eS rant Alcalde a0 20 Municipalidad Provincial de Sullana Calle Bolivar N° 160 FP bo ‘Sullana/Sullana /Sullana- so Asunto Remit Informe de Audit de Cumplimiento n.* 008-2019-2-0455, Referencia a) Oficion.° 261-2019/MPS-OCI de 15 de mayo de 2019, b) Articulo 15° literal f), articulo 22 literal d) la Ley N° 27785 Ley Organica det ‘Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica. ©) Numeral 6.2.4 de la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD, aprobada con Resolucién de Contraloria N° 120-2016-CG de 3 de mayo de 2016 y modificada con Resolucién de Contraloria N® 222-2017-CG de 27 de junio de 2017. Tengo a bien dirgimme a usted, con relacién al documento de la referencia 2), mediante el cual el Organo de Control Insttucional de la Municipaidad Provincial de Sullana, dispuso la realizacién de una Auditoria de Cumplimiento a: “Servicios de mantenimiento y impieza de drenes y calles ejecutados el afo 2018", periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2018, a cargo de su representada. ‘Al respecto, como resultado de la citada Auditoria se ha emitido el Informe de Auditoria n.° 008-2019-2-0455, a fin que se propicie el mejoramiento de la gestion y el desempefio de los funcionarios y servidores pubicos a su servicio. Asimismo, se remite el informe de auditoria y apéndices en medio magnético (CD) al ‘que se acompatia copia autenticada del mismo, en cinco (5) tomos de mil quinientos cuarenta y ocho (1548) folios, con el propésito que en su calidad de ttular de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en el numeral 6.24 de la Directiva n.* 006-2016-CG/GPROD, “Implementacién y ‘seguimiento a las recomendaciones derivadas de los informes de auditoria y su publicacién en el Portal de Transparencia Estandar de la Entidad’, aprobada con Resolucion de Contraloria 1n.* 120-2016-CG de 3 de mayo de 2016 y modificada con Resolucién de Contraloria n.° 222-2017-CG de 27 de junio de 2017, disponga las acciones nevesarias para la implementacion y seguimiento a las recomendaciones consignadas en dicho informe, respecto de las cuales debera remitr al Organo Regional de Control Insttucional, debidamente suscrito y aprobado por el titular de la entidad el plan de accion de acuerdo a la estructura establecida en el Anexo n.° 1 de la drectiva, en un plazo maximo de veinte dias habiles contados a parti del dia habil siguiente de recibido el informe de auditoria por la entidad; quien seré el encargado de efectuar el seguimiento de la adopcion de tales medidas. Por atro lado, es de indicar que como resultado de la emision del citado informe, el abogado designado de esta comisiin auditora ha emitdo la fundamentaciénjuridica de la observacion en diecinueve (19) folios, la misma que se adjunta para su remision a‘fa Procuraduria Rublica Municipal, para las acciones legales correspondientes. Es propicia la oportunidad para reiterdre las seguridades de mi cqnsideracién tivo cca,