Sociedades 2017

SOCIEDADES 2017
e
PROGRAMA DE AYUDA
ar
MODELO 200
ftw
Controles, especificaciones e indicaciones generales
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

Febrero 2018
(Versión 25-6-18)
1
PADIS 2017 Cuestiones generales
CUESTIONES GENERALES
COLORES UTILIZADOS EN EL DOCUMENTO:
- Marcado en VERDE: novedades de las especificaciones de 2017 respecto a las de 2016.

- Marcado en ROJO: texto eliminado.
MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES
e
DE DATOS DETECTADOS POR EL PROGRAMA.
ar
En la comprobación o chequeo de la declaración pueden existir 3 tipos de mensajes:
ftw
Aviso (warning): Informa de un posible error u omisión que, no obstante, permite obtener y
presentar la declaración.
so
de
Advertencia: Informa de un posible error u omisión advirtiendo de que podría requerirse su
subsanación mediante requerimiento por parte de la Administración Tributaria. Se imprimirá la
llo
relación de errores en la copia del contribuyente.
rro
Al final de la declaración se imprimirá una “hoja de incidencias” con el siguiente texto o similar:
sa
NIF: ___________
Apellidos y nombre o razón social: ___________________
de
Nº de referencia: ___________________
De acuerdo con las especificaciones y validaciones del programa de ayuda Sociedades 2017, la
de
presente declaración contiene los siguientes errores u omisiones de datos que podrían, en su
as
caso, motivar un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o

corrección:
es
(Ejemplo)
pr
- No ha consignado NIF administrador

Em
Error (stop): Informa de un posible error u omisión que impide la obtención y presentación de la
declaración.
VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.
Requisitos mínimos que debe cumplir una declaración para ser considerada correcta:
2
A) Para todas las declaraciones:

- El formulario de identificación ha de tener cumplimentados los campos “NIF”, “Fecha inicio”,
“Fecha fin” y “Nombre”. En caso de no constar el “CNAE actividad principal” se mostrará
mensaje de advertencia.
- Deben estar cumplimentados los datos obligatorios de un administrador: “F/J”, y “Apellidos y
nombre / Razón Social”. En caso de no constar el NIF de al menos un administrador se
mostrará mensaje de advertencia.
e
- Debe haberse pulsado el botón “aplicar” de la pantalla de caracteres.
ar
ftw
B) Si se ha cumplimentado un NIF de persona jurídica:
so
- Deben estar cumplimentados los datos del secretario: “Nombre”. En caso de no constar el NIF
del secretario del Consejo de Administración se mostrará mensaje de advertencia.
de
- Deben estar cumplimentados los datos de al menos un representante: “Nombre”, “Fecha
Poder” y “Notaría”. En caso de no constar el NIF se mostrará mensaje de advertencia.
llo
rro
C) Para las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (cuando se haya
marcado el carácter 00021 ó 00046):
sa
- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha IRNR”.

de
de
VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.

as
Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social”

es
Estos campos siempre tendrán una concordancia con los campos NIF al que acompañen de
pr
manera que han de cumplir:

Em
- Para personas físicas, ha de estar formado al menos por dos palabras y los tres primeros
caracteres han de ser distintos. Sólo se admiten caracteres alfabéticos. Entre dos palabras
sólo se admite un espacio en blanco.
- Para personas jurídicas se admiten caracteres alfanuméricos.
3
Tratamiento del campo NIF.
• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.
• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2.

(“Participaciones en entidades”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés
económico y UTES”, página 24) no se pueden repetir NIF’s.
e
•
ar
En los apartados B.2. (“Participaciones de personas o entidades en la declarante”, página 2) y
“Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) podemos
ftw
repetir un NIF que ya exista si marcamos la casilla “Representante”.
so
Con carácter general deberán tenerse en cuenta las nuevas normas del NIF.
de
Cuando el NIF empiece por W o N, el programa deberá permitir consignar la clave 00021
llo
“establecimiento permanente” o la clave 00046 “entidad en régimen de atribución de rentas
rro
constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.

sa
Datos bancarios
de
• Si la casilla 00621 > 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Devolución”.

de
• Si la casilla 00621 < 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso”

• Si la casilla 00621 = 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso” ni
as
“Devolución” y se marca automáticamente la casilla “Cuota Cero”.

•
es
“Cuenta Corriente Tributaria” es incompatible con todas las partidas de los apartados de
“Devolución” e “Ingreso”
pr
• “Renuncia a la Devolución” es incompatible con “Devolución por Transferencia” y código

Em
“IBAN”.
• “En Efectivo” es incompatible con “Adeudo en Cuenta” y código “IBAN”
• Si se marca “Devolución por Transferencia”, código “IBAN”
• es obligatorio.
• Si se marca “Adeudo en Cuenta”, código “IBAN” es obligatorio
4
• Si la casilla 00621 < 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la

Devolución” ni “Devolución por Transferencia”, se mostrará el siguiente mensaje de AVISO
para la presentación de solicitud de devolución mediante cheque:
“Si no está acogido al sistema de cuenta corriente tributaria, debe seleccionar modalidad
de devolución, salvo que tramite una solicitud de devolución mediante cheque cruzado
conforme se regula en la Orden Ministerial de aprobación de los modelos de declaración
para 2017”
• Si Forma de pago = domiciliación = > Fecha fin periodo 31/12/2017 = > Obligatorio
e
ar
cumplimentar código “IBAN”.
• Si clave = 00021 ó 00046: modelo 206 documento de ingreso o devolución.
ftw
• Si clave # 00021 ó 00046: modelo 200 documento de ingreso o devolución.
so
• Si clave = 00009 ó 00010: no se consignará importe alguno en las claves de ingreso o
devolución del documento de ingreso o devolución.
Abono/compensación
de
llo
rro
- En caso de haber cumplimentado la casilla 00150 de la página 14 bis, su importe se

trasladará a la casilla denominada “Abono por conversión de activos por Impuesto diferido”
sa
(DID).
de
“Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00150

de
- En caso de haber cumplimentado la casilla 00506 de la página 14 bis, su importe se

trasladará a la casilla denominada “Compensación por conversión de activos por Impuesto
as
diferido” (DID).
es
Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00506

pr
Em
PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.
Deberá presentarse telemáticamente la declaración de forma obligatoria en todo caso y no deberá

permitirse la impresión de la declaración para su presentación.
5
Para todos los contribuyentes cuyo periodo impositivo finalice el 31 de diciembre de 2017 se
deberá habilitar una casilla para recoger la posible opción por la domiciliación (1 a 20 de julio
2018), siendo obligatoria la consignación del código “IBAN” en este caso.
Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:

“Si se opta por domiciliación bancaria el importe se cargará en cuenta el día 25/07/2018”.
e
SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE EN MATERIA TRIBUTARIA.
ar
ftw
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades acogidos al sistema de cuenta corriente en
so
materia tributaria podrán utilizar el programa de ayuda del mismo modo que el resto de usuarios,
realizando la presentación de la declaración por vía telemática. No obstante, será un campo
de
bloqueado para estos contribuyentes el correspondiente al código IBAN. A estos efectos, es
preciso identificar a estos contribuyentes. Para ello debe habilitarse una casilla en el programa
llo
que diga: “Esta casilla deberá ser cumplimentada EXCLUSIVAMENTE por aquellos contribuyentes
rro
del Impuesto sobre Sociedades que estén acogidos al sistema de cuenta corriente en materia
tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio”.
sa
de
de
as
es
pr
Em
6
PADIS 2017 Página 1
PÁGINA 1
PERIODO IMPOSITIVO.
El usuario deberá indicar las fechas de inicio y de cierre del periodo impositivo. En caso contrario
se mostrará mensaje de error. Deberá tenerse en cuenta que:
- El período impositivo puede tener una duración igual o inferior a 12 meses, pero nunca
e
ar
superior.
ftw
- El período impositivo no tiene por qué iniciarse el primer día del año natural. Puede iniciarse
so
cualquier día del año, pero necesariamente tiene que haberse iniciado a partir de 01/01/2017
y finalizar hasta 31/05/2019.
de
MENSAJES DE AVISO PARA EJERCICIOS VÁLIDOS DISTINTOS A 2017:
llo
rro
Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2018 y 31/12/2018 se mostrará el siguiente
mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2018. CONTINUAR
sa
/ CORREGIR
de
Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2019 y 31/05/2019 se mostrará el siguiente
de
mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2019. CONTINUAR
/ CORREGIR
as
es
Asimismo, sería conveniente que en las validaciones al envío se impidiera la presentación de las
declaraciones para estos ejercicios cuando ya pueda utilizarse el programa de ayuda de 2018.
pr
Según los datos que se hayan introducido, el programa deberá asignar en la clave “Tipo Ejercicio”,
Em
el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:
1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.

2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural.
3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.
7
Nota: Sería importante poner un aviso que obligue a rellenar este campo (periodo impositivo)
antes de pasar a pantallas posteriores.
La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por el programa en función de la fecha de inicio:
“2017”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2017

e
ar
CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
ftw
so
En la casilla “CNAE actividad principal” debería abrirse una ventana con la relación de actividades
y los códigos de CNAE.1 (cuatro dígitos) que tienen asignados, de forma que el usuario sólo tenga
de
que marcar la actividad correspondiente para que aparezca el código en la casilla. En caso de no
constar el CNAE se mostrará mensaje de advertencia.
llo
rro
IDENTIFICACIÓN.
sa
En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y

Apellidos y nombre o razón social.
de
de
El programa controlará que el NIF sea correcto, debiendo admitir cualquier NIF válido de personas
físicas o jurídicas, sean residentes o no residentes y además los que empiezan por G, H, J, U y V.
as
No obstante lo anterior, cuando el NIF corresponda a una persona física, el programa consignará
automáticamente la clave 00021 “establecimiento permanente”.
es
pr
DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.
Em
Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a

continuación el nº de justificante de la declaración anterior. El programa deberá controlar que el nº
de justificante comience por 200 ó 206 y que tenga una longitud numérica de 13 dígitos. En caso
1
Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 aprobada por el Real Decreto 475/2007, de 13 de abril (BOE del
28).
8
de ser erróneo se mostrará un mensaje de rechazo: “Número de justificante de la declaración

anterior erróneo”.
CARACTERES DE LA DECLARACIÓN.
Sería conveniente que esta pantalla fuera la primera en aparecer, debido a las implicaciones que
tiene en el resto de la declaración.
e
El usuario deberá señalar aquella/s casilla/s que proceda/n, aunque puede ocurrir que no tenga
ar
que señalar ninguna.
ftw
so
Este apartado tiene especial importancia porque va a determinar que determinadas páginas o
parte de páginas del modelo de declaración no aparezcan en pantalla y por lo tanto, no tengan
de
ningún contenido. llo
Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse. A los
rro
efectos de informar de ello al usuario del programa se incluirá en esta pantalla una nota con el
siguiente literal:
sa
ATENCIÓN: Los datos contenidos en esta pantalla rigen el comportamiento del resto del
de
programa, por lo que una vez cumplimentada y confirmada su aplicación NO se podrán modificar,
de
excepto el carácter 00027 (base imponible negativa 0 cero) que funcionará automáticamente en
función de los datos consignados en la declaración. Por lo tanto, si posteriormente necesita
as
modificarlos deberá rellenar una nueva declaración.

A continuación, se indican las páginas o los apartados que no deben aparecer dependiendo del
es
carácter de la declaración, con independencia de que a lo largo del documento se haga referencia
pr
a casillas en concreto:
Em
- Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves

00003, 00004, 00024, 00025, 00036, 00058 ó 00061. (En este caso se mostrarán las páginas
de estados contables que se especifican más adelante).
- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la

clave 00026 (Entidad inactiva). Si concurre con la clave 00024 no aparecerá la página 30. Si
9
concurre con la clave 00025 no aparecerán las páginas 38, 39 y 40. Si concurre con la clave
00003, 00004 ó 00061 no aparecerá la página 46. Si concurre con la clave 036 no aparecerá
la página 51. Sí deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos
del declarante.
- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 21 se

mostrará cuando se hubieran cumplimentado las claves 00021, 00039, 00003, 00004, 00061,
00024 ó 00025 para su cumplimentación (ver página 21 del modelo).
e
ar
- El apartado “Régimen de cooperativas (“Detalle de cuotas por pérdidas de cooperativas” y
ftw
“Determinación de la base imponible de las cooperativas”) de la página 22 sólo debe aparecer
so
si se ha marcado alguna de las siguientes claves: 00017, 00018 ó 00019.
de
- El apartado “Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje” de la página 21 sólo
se mostrará cuando se haya marcado la clave 00022.
llo
rro
- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores y transmisión de activos y

pasivos (Ley 8/2012) y reestructuración (régimen especial)” de la página 23 se mostrará
sa
cuando se hubiera marcado la clave 00035.

de
- El apartado “Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial” de la página 24

de
no debe aparecer salvo que se haya marcado alguna de las siguientes claves: 00013, 00014.
as
Si clave = 00013: cumplimentación de las letras A y B de este apartado.

Si clave = 00014: cumplimentación de la letra B de este apartado.
es
pr
- La página 25 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado la

Em
clave 00007.
- La página 26 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará

cuando se haya marcado la clave 00028.
- Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e

imprimirán cuando se haya marcado la clave 00024.
10
- Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e

- Las páginas 44 a 48 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se

hayan marcado las claves 00003 ó 00004, ó cuando se haya marcado la clave 00061 del
apartado “estados de cuentas”.
e
- Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se
ar
mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00036.
ftw
so
- Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no precisan
cumplimentar las siguientes páginas, 15, 16, 16 bis, 17, 18, 18 bis, el apartado “reserva de
de
nivelación” de la página 19, página 20, los apartados “reserva de capitalización” y “dotaciones
por deterioro de créditos u otros activos...” de la página 20 bis, 20 ter y el apartado “Detalle de
llo
compensación de cuotas (régimen de cooperativas)” de la página 22. En estos supuestos no
rro
se mostrarán los mensajes y validaciones especificados para estas páginas y apartados.

sa
de
de
as
es
pr
Em
11
Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.
00001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.
Incompatible con: 00002 00005 00013 00017 00031 00034 00059 00064 00071
00003 00011 00014 00018 00032 00036 00060 00066
00004 00012 00015 00019 00033 00048 00063 00070
e
ar
00002 Entidad parcialmente exenta.
ftw
so
Incompatible con: 00001 00011 00015 00031 00036 00060 00070
00003 00012 00017 00032 00038 00063 00071
de
00004 00013 00018 00033 00048 00064
00005 00014 00019 00034 00059 00066
llo
00003 Sociedad de inversión de capital variable o FI financiero.
rro
sa

00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064
de
00004 00013 00018 00031 00036 00059 00070

00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071
de
00004 SII o FII (tipo 1%).

as
es

00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064
pr
00003 00013 00018 00031 00036 00059 00070

Em
00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071
00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)
Incompatible con: 00001 00007 00012 00017 00022 00032 00038 00058 00064
00002 00009 00013 00018 00024 00033 00047 00059 00066
12
00003 00010 00014 00019 00025 00034 00048 00060

00004 00011 00015 00021 00031 00036 00049 00062
00006 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI, Tít.VII L.I.S.)
Incompatible con: 00012 00038 00048 00064 00066
e
00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 L.I.S.
ar
ftw
Incompatible con: 00005
so
00009 Entidad dominante de grupo fiscal
de
llo
00010 Entidad dependiente de grupo fiscal
rro

sa
de
00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros

de

00002 00012 00017 00036 00064
as
00003 00013 00018 00038 00066

es
00004 00014 00019 00048

pr
00012 SOCIMI
Em

00002 00009 00015 00031 00038 00060
00003 00010 00017 00032 00048 00063
00004 00011 00018 00033 00057 00066
00005 00013 00019 00034 00058 00070
13
Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00064.
00013 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas

00002 00009 00014 00018 00031 00058
00003 00010 00015 00019 00032 00060
e
00004 00011 00016 00021 00038 00064
ar
ftw
00014 Agrupación europea de interés económico
so
de
00002 00009 00013 00018 00032 00059 00066
00003 00010 00015 00019 00038 00060 00070
llo
00004 00011 00016 00025 00048 00063 00071
rro
00015 Entidad ZEC

sa

de
00002 00011 00017 00021 00033 00060 00071

00003 00012 00018 00022 00034 00063
de
00004 00013 00019 00031 00048 00064

as
00016 Opción art. 46.2 L.I.S.

es
Incompatible con: 00013 00014 00038 00066

pr
Em
00017 Cooperativa protegida
Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00066

00002 00011 00015 00022 00059
00003 00012 00018 00031 00060
00004 00013 00019 00032 00064
14
00018 Cooperativa especialmente protegida

00002 00011 00015 00022 00059
00003 00012 00017 00031 00060
00004 00013 00019 00032 00064
00019 Resto cooperativas
e
ar
ftw
00002 00011 00015 00022 00060
so
00003 00012 00017 00031 00064
00004 00013 00018 00032
00020 Otros regímenes especiales

de
llo
rro
Compatible con todos, excepto 00015.

sa
00021 Establecimiento permanente

de

de
00004 00017 00032 00048

00005 00018 00035 00060
as
00013 00019 00043

es
Con independencia de la incompatibilidad entre caracteres, cuando se marque la clave

pr
00021 “Establecimiento permanente” de la pantalla “Caracteres de la declaración”, deben

admitirse NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades no residentes así como de
Em
personas físicas.
00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje

00004 00017 00025 00034 00058 00066
15
00005 00018 00031 00036 00060

00012 00019 00032 00038 00062
00023 Gran empresa
No hay incompatibilidades
00024 Entidad de crédito
e
ar
00022 00031 00033 00036 00058
ftw
so
00025 Entidad aseguradora
de
00013 00022 00031 00033 00036 00062
llo
rro
Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00058.

sa
00026 Entidad inactiva

de
de
00027 Base imponible negativa o cero

as
es
pr
00028 Tributación conjunta Estado / Diputac. Cdad. forales

Em
00029 Régimen especial Canarias
Compatible con todos.

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00015 y/ó 00045.
16
00030 Transmisión de elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 L.I.S.
00031 Sociedades y fondos capital-riesgo
e
00002 00012 00017 00022 00034 00058 00066
ar
00003 00013 00018 00024 00036 00060
ftw
00004 00014 00019 00025 00038 00062
so
00032 Sociedades desarrollo industrial regional
Incompatible con:
de
00001 00005 00015 00021 00033 00048 00064
llo
00002 00012 00017 00022 00034 00058 00066
rro
00003 00013 00018 00024 00036 00060

00004 00014 00019 00025 00038 00062
sa
00033 Régimen especial minería

de
de

00002 00012 00025 00038 00062
as
00003 00015 00031 00048 00064

00004 00022 00032 00058 00066
es
pr
00034 Régimen especial hidrocarburos

Em

00002 00011 00024 00036 00060
00003 00012 00025 00038 00062
00004 00015 00031 00048 00064
17
00035 Aplicación rég. Especial fusiones, escisiones, aportaciones activos y canjes valores
(Cap. VII, Tít. 7 L.I.S.)
00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento
e
ar
00002 00005 00022 00031 00034 00059 00064
ftw
00003 00011 00024 00032 00048 00060 00066
so
de
00038 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas
llo
rro
00003 00011 00016 00033 00064

00004 00012 00022 00034 00066
sa
00005 00013 00031 00048

de
de
00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil

as
Incompatible con: 00063 00070 00071

es
00043 Obligación información DT 5ª RIS

pr
Em
Incompatible con 021.
00045 Inversiones anticipadas – reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
18
00046 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con

presencia en territorio español
00047 Entidades sometidas a normativa foral
e
ar
Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00028, pero no
ftw
viceversa.
so
00048 Fondo de Pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
Incompatible con:
de
00001 00009 00015 00024 00034 00062
llo
00002 00010 00017 00025 00036 00063
rro
00003 00011 00018 00030 00038 00064

00004 00012 00019 00031 00058 00066
sa
00005 00013 00021 00032 00059 00070

00006 00014 00022 00033 00060 00071
de
de
00049 Regímenes especiales de normativa foral

as
Cuando se marque este carácter se señalarán automáticamente los caracteres 00047 y

es
00028, pero no viceversa.

pr
00057 Régimen fiscal salida SOCIMI

Em
Incompatible con: 00012 00064
00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
19

00004 00014 00032 00048 00064
00005 00022 00033 00059 00066
00012 00024 00034 00060
Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00025, pero no

viceversa.
e
ar
00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 L.I.S.
ftw
so
00002 00012 00018 00063
de
00003 00014 00036 00064
00004 00015 00048
llo
rro
00060 Fondos o activos de titulización

sa

00002 00011 00015 00021 00033 00048
de
00003 00012 00017 00022 00034 00058

de
00004 00013 00018 00031 00038 00064

as
00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de

es
activos (Ley 8/2012)

pr

Em
00022 00031 00033 00036 00058
00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22ª LIS)

00002 00014 00059 00071
20
00003 00015 00064

00004 00039 00066
00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI

00002 00009 00015 00031 00038 00060
00003 00010 00017 00032 00048 00063
e
00004 00011 00018 00033 00057 00070
ar
00005 00013 00019 00034 00058 00071
ftw
so
Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00012 pero no
viceversa.
de
00065 Bonificación personal investigador (R.D. 475/2014)
llo
rro
00066 Entidad patrimonial

sa

00002 00013 00022 00033 00058 00071
de
00005 00014 00024 00034 00060

de
00006 00016 00025 00036 00062

00011 00017 00031 00038 00063
as
00067 Opción régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de

es
determinados activos intangibles (DT 20ª LIS)

pr

Em
00070 Compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva creación (art.
26.3 LIS)
00002 00014 00063
00003 00015 00064
00004 00039 00066
21
00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (art 29.1 LIS)
00002 00014 00063
00003 00015 00064
00004 00039 00066
00072 Extinción de entidad
e
ar
ftw
00073 Otras opciones
so
Compatible con todos. (No se permite su cumplimentación hasta que se apruebe la
normativa que prevé su entrada en vigor)
de
Se ha previsto esta casilla en caso de que Ley de Presupuestos de 2018 (disposición
adicional nonagésima tercera) incorpore la opción del 0,7% de la recaudación para fines
llo
sociales, para así poder indicar la voluntad de destinar el 0,7 de la cuota íntegra del
impuesto a subvencionar fines sociales.
rro
Es una casilla que sólo se podrá utilizar por entidades cuyo periodo impositivo finalice una
sa
vez entre en vigor esta Ley (entidades cuyo plazo de declaración se vaya a iniciar a partir
del 01/01/2019).
de
Las especificaciones correspondientes a esta casilla se incorporarán, en su caso, cuando

de
se apruebe la citada Ley de Presupuestos.

as
Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse.
es
ESTADOS DE CUENTAS.
pr
Em
No podrá cumplimentarse este apartado (incluida la clave 00061) cuando se hayan marcado las
claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres.
Tampoco procederá la cumplimentación de las claves correspondientes a pérdidas y ganancias

(claves 00053, 00054 y 00055) cuando se hubiera marcado entidad inactiva (clave 00026).
22
Cuando se marque la clave 00061 no se podrán cumplimentar las claves 00050 a 00055 y
viceversa.
Claves 00051 y 00052: Se mostrará el siguiente mensaje:

La cumplimentación del estado de cambios de patrimonio neto es voluntaria, marque esta casilla
si desea cumplimentarlo (SI – NO)
Si marca la casilla de cumplimentación se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo aunque no se
e
cumplimente ningún dato. En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la
ar
00355. Si no marca la casilla de cumplimentación estas páginas no se visualizarán ni se
ftw
imprimirán.
so
Salvo las excepciones anteriores, será obligatoria la cumplimentación de alguna de las claves de
de
las columnas “Balance y ECPN” (claves 00050 a 00052) y “Pérdidas y ganancias” (claves 00053 a
00055). En caso contrario se mostrará mensaje de error. Sólo podrá marcarse una opción en cada
llo
una de las columnas.
rro
Cuando se marque la clave 00050 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas
sa
con (N) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas.
de
de
con (A) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. También se permitirá
as
la cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya contestado afirmativamente a la pregunta

de cumplimentación voluntaria del estado de cambios de patrimonio neto. El resto aparecerán
es
sombreadas.
pr
Em
con (P) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 10 a 11 del modelo. También se
permitirá la cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya contestado afirmativamente a la
pregunta de cumplimentación voluntaria del estado de cambios de patrimonio neto. El resto
aparecerán sombreadas. Cuando se marque esta opción no se imprimirá la página 9 de la
declaración (estado de cambios en el patrimonio neto (I): estado de ingresos y gastos reconocidos
en el ejercicio).
23
con (N) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas.
con (A) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán
sombreadas.
e
ar
ftw
con (P) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán
so
sombreadas.
INFORMACIÓN ADICIONAL PARA GRUPOS FISCALES

de
llo
rro
NÚMERO DE GRUPO FISCAL
El número de grupo estará compuesto de siete caracteres, que podrán ser números, letras o
sa
símbolos. Si el contribuyente ha marcado las claves 00009 – “Entidad dominante de grupo fiscal” o
00010 – “Entidad dependiente de grupo fiscal”, el número de grupo será de obligada
de
cumplimentación.
de
A efectos de la cumplimentación del número de grupo, se abrirá una ventana en la que el

as
contribuyente en el caso de que hubiese marcado también el carácter [00047] deberá seleccionar
habilitándose la Hacienda Foral (Araba, Gipuzkoa, Bizkaia y Navarra). Si sólo se hubiese
es
seleccionado el carácter [00009] o [00010], se marcará automáticamente que se trata de un grupo

pr
fiscal estatal.
Em
Seleccione la Hacienda Foral que corresponda. (Sólo para carácter 00047):
24
e
ar
ftw
so
de
- Si se ha seleccionado grupo fiscal conforme a normativa estatal, la estructura del número
de grupo será la siguiente: “ - - - - / - - “ .
llo
rro
El primer, segundo, tercer y cuarto carácter serán dígitos, se cumplimentarán por el

contribuyente y coincidirá con el número secuencial otorgado cada año. Este número se
sa
ajustará a la barra inclinada, completándose con ceros a su izquierda, si el número de

de
dígitos introducidos no es 4. El quinto carácter será, en todo caso, una barra inclinada “/”.
El sexto y séptimo serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y coincidirá con el año
de
de registro del grupo. El año debe estar comprendido dentro del siguiente rango 00 a 18 o
78 a 99.
as
En caso que el periodo impositivo sea excepcionalmente 2018 también se admitirá el año
19, y para el período impositivo 2019 los años 19 y 20.
es
pr
Se mostrarán mensajes de aviso:

Em
Para ejercicio 2017: Si se cumplimenta año 18.

Contenido del mensaje: “Confirme número de grupo fiscal” o similar.
- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Araba, la estructura del número de

grupo será la siguiente: “- - - / - - A“.
25
Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto
una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y
el séptimo la letra “A”.
- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Gipuzkoa, la estructura del número de

grupo será la siguiente: “- - - / - - G“.
e
Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto
ar
una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y
ftw
el séptimo la letra “G”.
so
- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Bizkaia, la estructura del número de
grupo será la siguiente: “ - - - - - B“.
de
El primer carácter será blanco “ “ sin posibilidad de cumplimentación, el segundo, tercero,
llo
cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, se ajustarán a la B,
rro
completándose con ceros a su izquierda si el número de dígitos introducidos no es 5, y el

sexto la letra “B”.
sa
de
- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Navarra, la estructura del número de

grupo será la siguiente: “- - - - - - N“.
de
Los seis primeros caracteres serán dígitos, letras o símbolos a cumplimentar por el
contribuyente y el séptimo la letra “N”.
as
es
Una vez cumplimentado se mostrará el número que deberá ser aceptado por el
pr
contribuyente.
Em
26
CONTROLES:
- Si se ha seleccionado grupo fiscal conforme normativa estatal y el NIF de la entidad

representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) y el número de grupo no coinciden
con los mismos datos que consten en la aplicación “Gestión de censo de grupos de
sociedades” en el momento de la presentación, se deberá activar el aviso “Compruebe que
son correctos los datos de la entidad representante/dominante y el número del grupo
fiscal”.
e
ar
NIF DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE / DOMINANTE (INCLUIDA EN EL GRUPO FISCAL)
ftw
so
Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00009 ó 00010 de caracteres. En
caso de no cumplimentarse se mostrará mensaje de error.
de
Se validará campo NIF válido. No debe admitir NIF’s de personas físicas.
llo
En caso de que se marque el carácter 00009 se trasladará el NIF de la entidad directamente a
rro
este campo. No obstante, se permitirá su modificación posterior. El traslado de NIF a este campo
no se hará cuando se trate de NIF de persona física.
sa
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DOMINANTE (EN CASO DE GRUPOS CONSTITUIDOS SÓLO

de
POR ENTIDADES DEPENDIENTES

de
Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00010 de caracteres. En caso de
as
no cumplimentarse se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “Si la entidad dominante reside en

el extranjero o está sometida a normativa foral, indique el número de identificación de la entidad
es
dominante del grupo”.

pr
Em
PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO).
00041 ≥ 0
00042 ≥ 0
Se admitirá un máximo de 2 decimales.
Se efectuará el siguiente control, excepto cuando esté marcada la clave 00026:
27
Casilla 00270 (gastos de personal pág. 7) / Casilla 00041 (personal fijo) + 00042 (personal no fijo)
debe ser mayor o igual a 500 euros (en balance normal, abreviado y pymes). En caso contrario se
mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00270.
Para el resto de balances en lugar de la casilla 00270 se tomarán las siguientes:
Entidades sometidas a las normas de contabilidad Banco España: Casilla 00238.

Entidades aseguradoras: No consta casilla (no se efectúa control).
e
Instituciones de inversión colectiva y clave 00061 marcada: Casilla 00207.
ar
Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00170.
ftw
so
La comparación entre las casillas 00270 (o, en su caso, 00238, 00207 ó 00170) se efectuará en
términos absolutos: Si Casilla l00270l o l00238l o l00207l o l00170l / (casilla 00041 + casilla
de
00042) < 00500 => Mensaje de aviso. llo
Si se cumplimentan las casillas 00041 y/o 00042, habiendo marcado el carácter 00026 se
rro
mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00026.
sa
FIRMA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DECLARANTE O REPRESENTANTE.

de
En el certificado del Secretario del Consejo de Administración y la declaración de los

de
representantes deberían controlarse los NIF’s. Es un apartado obligatorio, excepto el NIF, que en
caso de no constar se mostrará mensaje de advertencia. No obstante, este mensaje no se
as
mostrará cuando el NIF del declarante corresponda a persona física. Deben admitirse NIF’s de
personas físicas.
es
pr
Será obligatorio cumplimentar la fecha del apartado destinado a la firma de los contribuyentes por
Em
el Impuesto sobre la Renta de no Residentes citados anteriormente cuando se haya marcado el

campo 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 de la pantalla “Caracteres de la declaración”.
La fecha de firma de la declaración debe ser mayor o igual a 2018.
28
PÁGINA 2
COMÚN A LOS APARTADOS “% PARTIC.”.
Debe admitir 6 caracteres, para permitir introducir dos decimales si el % no es un número entero.
A. RELACIÓN DE ADMINISTRADORES
e
ar
En el apartado A, “Relación de administradores e identificación del representante”, el programa
ftw
debe controlar que los NIF que se consignen son correctos y asignar directamente la letra F ó J,
según sean personas físicas o jurídicas. En caso de no mostrarse al menos un NIF válido se
so
mostrará mensaje de advertencia, salvo con los caracteres 00021 ó 00046 y con marca en la
casilla representante “RPTE”. No debe admitirse la repetición del NIF.
de
Las columnas “RPTE”, “Domicilio fiscal y código provincial” sólo deben cumplimentarse cuando se
llo
haya marcado el campo 00021 ó 00046. En consecuencia, no debe exigirse a los administradores
rro
rellenar el domicilio fiscal ni el código provincial correspondiente a cada uno.

sa
La columna “RPTE” sólo admitirá ser marcada con “X” y está destinada a los representantes de
de
los no residentes, por lo que sólo debe habilitarse su cumplimentación cuando se haya marcado el
campo 00021 ó 00046. El NIF del representante puede ser persona física o jurídica.
de
En la casilla “Código Provincial” del apartado “Relación de administradores”, debería aparecer una
as
relación de las mismas con su código correspondiente para que el usuario sólo tenga que señalar
es
una (sin códigos países).

pr
Domicilio fiscal. Campo alfanumérico, abierto.

Em
El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Si no se ha marcado la casilla representante

“RPTE” se comprobará que se han completado los campos “F/J” y “Apellidos y nombre/Razón
social” de cada fila cumplimentada. Si se ha marcado la casilla representante “RPTE” se
29
comprobará que se han completado los campos “NIF”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”,
“Domicilio fiscal” y “Código provincial” de cada fila cumplimentada.
B. PARTICIPACIONES DIRECTAS DE LA DECLARANTE EN OTRAS SOCIEDADES Y DE

OTRAS PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE A LA FECHA DE CIERRE DEL
PERÍODO DECLARADO
e
El apartado B se divide a su vez en dos subapartados:
ar
ftw
B1. Participaciones de la declarante en otras entidades.
so
En las casillas “Código provincia/país” (Pág. 2) aparecerá en primer lugar en el desplegable la
de
relación de códigos numéricos provinciales (suprimir el código 99 “no residente”) y a continuación
el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes) excluidos los códigos ES,
llo
XV, XN, y XB.
rro
Los controles que deben realizarse son los siguientes:

sa
Datos de la participada
de
de
- NIF No debe admitir NIF’s de personas físicas. No debe admitirse la repetición del NIF.
Si se cumplimenta código provincia (numérico) será obligatoria su cumplimentación y en caso
as
de no constar se generará mensaje de error.

Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo NIF irá precedido de dicho código país.
es
En este caso se permite que su cumplimentación no se ajuste al “formato NIF” y también se

pr
permite la no cumplimentación del campo NIF.

Em
- Nombre o razón social: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de
los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.
- “Código provincia/país”. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar
este campo en primer lugar. Para cada registro del apartado B1 será obligatoria la
cumplimentación de este campo.
30
Datos en los registros de la declarante
El % participación debe ser igual o superior al 1% con carácter general. También pueden
declararse dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación
pero que sí lo alcanzaban en el ejercicio que se percibió el dividendo, por lo que también se
admiten valores inferiores al 1%. En caso que el % participación no sea igual o superior al 1% se
mostrará mensaje de aviso.
e
- Valor nominal total de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se
ar
cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará
ftw
mensaje de aviso.
so
- Valor en libros de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente
alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de
de
aviso.
- Ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado. Campo que puede
llo
cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna.
rro
En caso contrario se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

sa
Columna “Total”, claves 01501 a 01503:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.
de
de
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable

as
- Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los
restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado
es
se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

pr
- Se introduce una nueva fila “Eliminación del deterioro contable incluido en PyG (art. 13.2b)
Em
L.I.S.)” y se modifica el sumatorio para el cálculo de la fila d) “Efecto de la corrección

valorativa en la BI del ejercicio (= a + b + c)”.
- Todos los campos que figuran en este apartado pueden admitir signo negativo, además de
admitir signo positivo.
Columna “Total”, claves 1504 a 1508:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.
31
Datos adicionales de la participada

Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los
restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se
mostrará mensaje de aviso.
Las claves “otras partidas del patrimonio neto” y “resultado del último ejercicio” admitirán signo
negativo.
La columna total se mostrará sombreada.
e
B2. Participaciones de personas o entidades en la declarante:
ar
ftw
Los controles que deben realizarse son los siguientes:
so
- NIF. Podrá dejarse en blanco o cumplimentarse un código que no se ajuste al “formato NIF” si
de
se cumplimenta un código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente). El “formato
NIF” se admite tanto con código provincia/país numérico (código provincia) como alfabético
llo
(código país).
rro
- Casilla F/J/Otra:
sa
a) Se generará automáticamente por el programa, cuando el NIF se ajuste al “formato

NIF” asignándose el código F para personas físicas, el código J para personas jurídicas
de
y el código O (otra) para el resto . Es decir:

de
Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres

numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J se generará
as
automáticamente, asignándose el código F para personas físicas y J para personas

jurídicas.
es
Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres

pr
numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J/Otra se generará

Em
automáticamente, asignándose el código F para personas físicas, el código J para

contribuyentes cuyo NIF comience por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para
contribuyentes cuyo NIF comience por E, H, U, V, N y W.
No obstante, en el supuesto de NIF que empiece por V o G, antes de generar la letra

correspondiente a esta columna se mostrará el siguiente texto o similar:
“Si se trata de una entidad con personalidad jurídica marque esta casilla”.
32
Si marca esta casilla se generará la letra J.

Si no marca la casilla se generará la letra O.
b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave

NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de
caracteres alfabético). Es decir:
Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país = código país (caracteres alfabéticos) = >
e
la casilla F/J/Otra será de captura directa por el usuario.
ar
- Si se marca “X” en la casilla del representante (“RPTE.”), necesariamente el NIF consignado
ftw
en la casilla anterior tiene que corresponder a personas físicas y, por lo tanto, en la casilla
so
F/J/Otra deberá figurar una “F”. Debe admitirse la repetición del mismo NIF cuando se haya
marcado la casilla de representante.
-
de
Código provincia/país. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar
llo
este campo en primer lugar. Será de cumplimentación obligatoria cuando se cumplimente
rro
alguno de los restantes campos de cada fila.

sa
- En el apartado “Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata

de valores que coticen en un mercado secundario organizado” el % participación debe ser
de
igual o superior al 1%.

de
- Los dos apartados de porcentaje restantes admitirán porcentajes entre 0 y 100

as
(cumplimentación voluntaria).
es
- En todo caso deberá cumplirse que  % participación de todas las casillas de la columna “%
pr
participación” = 100. En dicho sumatorio ha de incluirse los % que vienen al final de la página
Em
2 del modelo, es decir, los % que figuran en los siguientes conceptos: “Suma de porcentajes
de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al
1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario” y “Suma de porcentajes de
participaciones en situaciones especiales”. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de
error: “La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la
declarante debe ser 100”.
33
Este mensaje deberá aparecer sólo y exclusivamente si el NIF de la declarante comienza por
las letras:
- A: Sociedad Anónima
- B: Sociedad de Responsabilidad Limitada
- C: Sociedad colectiva
- D: Sociedad comanditaria
- F: Sociedad cooperativa
y siempre y cuando no termine en una letra el NIF y no haya marcado la clave 00021
e
(establecimiento permanente) ó 00046 (entidad en rég. de atribución de rentas constituida en
ar
el extranjero con presencia en territorio español) en su declaración.
ftw
so
En caso de no cumplimentación de este apartado el mensaje de error sería:
de
"No ha rellenado los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante.
La suma de todos debe ser 100."
llo
rro
En el resto de casos de NIF de la declarante diferente de los anteriores no debe dar el error
cuando no hayan rellenado nada. No obstante, si la declarante rellenara algo, la suma debería ser
sa
100.
de
El mensaje de error sería:

de
"La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante debe
as
ser 100".
es
El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

pr
Em
Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los
campos “NIF” (excepto NIF de no residentes, que habrán marcado caracteres alfabéticos en
código provincia/país), “Apellidos y nombre/Razón social”, “Código provincia/país” “Nominal” y “%
Particip.” de cada fila cumplimentada.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 2 el programa
generará hojas adicionales (Mínimo 25 hojas)
34
PADIS 2017 Páginas 3 y 4
PÁGINAS 3 Y 4
BALANCE: ACTIVO
Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.
Se mostrarán las casillas correspondientes a los balances normal (N), abreviado (A), o de PYMES
(P) en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la
e
ar
página 1, 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.
ftw
00101 = 00102 + 00111 + 00115 + 00118 + 00126 + 00134 + 00135
so
00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106 + 00107 + 00108 + 00700 + 00109 + 00110
00111 = 00112 + 00113 + 00114
de
En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) la clave 00111 se
llo
cumplimentará directamente (no hay desglose).
rro
00115 = 00116 + 00117

sa
de

de
00118 = 00119 + 00120 + 00121 + 00122 + 00123 + 00124 + 00125

00126 = 00127 + 00128 + 00129 + 00130 + 00131 + 00132 + 00133
as
es
00136 = 00137 + 00138 + 00149 + 00160 + 00168 + 00176 + 00177

pr
00138 = 00139 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148 + 00701

Em
00141 = 00142 + 00143

00144 = 00145 + 00146
00149 = 00150 + 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159
35
00150 = 00151 + 00152

00160 = 00161 + 00162 + 00163 + 00164 + 00165 + 00166 + 00167
00168 = 00169 + 00170 + 00171 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175
00177 = 00178 + 00179
00180 = 00101 + 00136
e
ar
“Total activo” (Clave 00180) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00252) de la
ftw
página 6. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
so
“Total activo (00180) y Total patrimonio neto y pasivo (00252) deben ser iguales”.
de
En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 3 a 6 del modelo)
se mostrará mensaje de advertencia (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
36
PÁGINAS 5 Y 6
BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES
e
(P) del balance en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de
ar
cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.
ftw
00185 = 00186 + 00202 + 00208 + 00209
so
00186 = 00187 + 00190 + 00191 + 00194 + 00195 + 00198 + 00199 + 00200 +
de
00201
00187 = 00188 + 00189
llo
00191 = 00192 + 00193 + 00702 + 01001 + 01002
00195 = 00196 + 00197
rro
00202 = 00203 + 00204 + 00205 + 00206 + 00207

sa
00210 = 00211 + 00216 + 00223 + 00224 + 00225 + 00226 + 00227

00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 00215
de
00216 = 00217 + 00218 + 00219 + 00220 + 00221 + 00222

de
00228 = 00229 + 00230 + 00231 + 00238 + 00239 + 00250 + 00251.

00230 = 00703 + 00704
as
00231 = 00232 + 00233 + 00234 + 00235 + 00236 + 00237

00239 = 00240 + 00243 + 00244 + 00245 + 00246 + 00247 + 00248 + 00249
es
00240 = 00241 + 00242

pr
00252 = 00185 + 00210 + 00228

Em
En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) las claves 00195, 00211 y
00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).
En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00202 y 00230 se cumplimentarán
directamente (no hay desglose).
37
Casillas que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar): 00189, 00194, 00197, 00200.
En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso
(“Verifique el contenido de las claves...” o similar):
00199 (pág.5) = 00500 (pág.8) (excepto entidades con caracteres 00003, 00004, 00024, 00025,
00036 ó 00061 marcados)
e
ar
00188 (pág.5) = 00632 (pág.10)
ftw
00189 (pág.5) = 00633 (pág.10)
00190 (pág.5) = 00634 (pág.10)
so
00191 (pág.5) = 00635 (pág.10)
00194 (pág.5) = 00636 (pág.10)
de
00195 (pág.5) = 00637 (pág.10)
llo
00198 (pág.5) = 00638 (pág.10)
00199 (pág.5) = 00639 (pág.11)
rro
00200 (pág.5) = 00640 (pág.11)

sa
00201 (pág.5) = 00641 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)

00202 (pág.5) = 00642 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)
de
00208 (pág.5) = 00643 (pág.11) (excepto para Balance Normal y Abreviado)

00209 (pág.5) = 00644 (pág.11)
de
00185 (pág.5) = 00645 (pág.11)

as
Para los estados contables abreviado y PYMES, cuando no figure cumplimentada ninguna clave
es
de las páginas 9, 10 y 11, no se realizarán los controles que impliquen equivalencias de los
pr
importes correspondientes a claves de la página 5 con los de las claves relacionadas

anteriormente de las páginas 10 y 11.
Em
38
PÁGINAS 7 Y 8
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(P) de la cuenta de pérdidas y ganancias en función de las claves que se hubieran marcado en el
e
ar
apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00053, 00054 ó 00055, respectivamente.
ftw
00255 = 00256 + 00257 + 00711 + 00705
so
00705 = 00706 + 00707 + 00708
00260 = 00261 + 00262 + 00263 + 00264
de
00265 = 00266 + 00269
00261 = 00760 + 00761
llo
00262 = 00762 + 00763
rro
00266 = 00267 + 00268

00270 = 00271 + 00273 + 00274 + 00275 + 00276 + 00277 + 00278
sa
00279 = 00280 + 00281 + 00282 + 00283 + 00709

de
00287 = 00288 + 00291 + 00710

00288 = 00289 + 00290
de
00291 = 00292 + 00293

00296 = 00255 + 00258 + 00259 + 00260 + 00265 + 00270 + 00279 + 00284 + 00285
as
+ 00286 + 00287 + 00294 + 00295

es
00297 = 00298 + 00301 + 00304

00298 = 00299 + 00300
pr
00301 = 00302 + 00303

Em
00305 = 00306 + 00307 + 00308

00309 = 00310 + 00311
00313 = 00314 + 00319
00314 = 00315 + 00316 + 00317 + 00318
00319 = 00320 + 00321 + 00322 + 00323
00329 = 00330 + 00331 + 00332
39
00324 = 00297 + 00305 + 00309 + 00312 + 00313 + 00329

00325 = 00296 + 00324
00327 = 00325 + 00326
En los supuestos N (marcada la clave 00053): 00500 = 00327 + 00328

En los supuestos A ó P (marcada la clave 00054 ó 00055): 00500 = 00327
En los supuestos A (marcada clave 00054) y P (marcada clave 00055) las claves 00255, 00279 y
00309 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
40
PADIS 2017
Página 9
PÁGINA 9
Todas las claves de esta página admitirán signos positivos o negativos.

La cumplimentación de la páginas 9 es voluntaria para quienes hayan marcado estado contable
abreviado y las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados contables
abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden figurar en
blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.
e
ar
Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES, si al cumplimentar la clave de
ftw
estado de cuentas marcó la casilla de cumplimentación de estas páginas, se imprimirán las
páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se
so
trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca la casilla de cumplimentación
estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.
de
llo
rro
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I)

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO
sa
Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) o abreviado (A) del estado
de
de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el

de
apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050 ó 00051, respectivamente.

as
No se mostrará ni se imprimirá esta página cuando se haya marcado la clave 00051 (Abreviado) o
la clave 00052 (PYMES) de estado de cuentas (página 1).
es
pr
Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) (en todo caso), y abreviado
Em
(A) o PYMES (P) (siempre que contesten SI a la pregunta inicial) del estado de ingresos
reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado
“estados de cuentas” de la página 1, claves 00050 ó 00051, o claves 00052, respectivamente .
En los supuestos A (marcada clave 00051) o P (marcada clave 00052) (y siempre que se
hubiese contestado SI a la pregunta inicial) las claves 00336 y 00346 se cumplimentarán
41
PADIS 2017
Página 9
00345 = 00336 + 00339 + 00340 + 00341 + 00342 + 00343 + 00344

00336 = 00337 + 00338
00354 = 00346 + 00349 + 00350 + 00351 + 00352 + 00353
00346 = 00347 + 00348
00355 = 00500 + 00345 + 00354
En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00336 y 00346 se cumplimentarán
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
42
PÁGINAS 10 Y 11

La cumplimentación de la página 9 es voluntaria para quienes hayan marcado estado contable
abreviado y las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados contables
abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden figurar en
blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.
e
ar
Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES, si al cumplimentar la clave de
ftw
estado de cuentas marcó la casilla de cumplimentación de estas páginas, se imprimirán las
páginas 9 a 11 del modelo, aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se
so
trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca la casilla de cumplimentación
estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.
de
llo
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II Y IIII)
rro
ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

sa
de
(P) del estado total de cambios en el patrimonio neto en función de las claves que se hubieran
marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052,
de
respectivamente.
as
00422 = 00380 + 00394 + 00408

es
00423 = 00381 + 00395 + 00409

00424 = 00382 + 00396 + 00410
pr
00425 = 00383 + 00397 + 00411

Em
00426 = 00384 + 00398 + 00412

00427 = 00385 + 00399 + 00413
00428 = 00386 + 00400 + 00414
00429 = 00387 + 00401 + 00415
00430 = 00388 + 00402 + 00416
00431 = 00389 + 00403 + 00417
43
00432 = 00390 + 00404 + 00418

00433 = 00391 + 00405 + 00419
00434 = 00392 + 00406 + 00420
00435 = 00393 + 00407 + 00421
00618 = 00715 + 00729

00619 = 00716 + 00730
00620 = 00717 + 00731
e
00621 = 00718 + 00732
ar
00622 = 00719 + 00733
ftw
00623 = 00720 + 00734
so
00624 = 00721 + 00735
00625 = 00722 + 00736
de
00626 = 00723 + 00737
00627 = 00724 + 00738
llo
00628 = 00725 + 00739
rro
00629 = 00726 + 00740

00630 = 00727 + 00741
sa
00631 = 00728 + 00742

de
de
00632 = 00422 + 00436 + 00450 + 00464 + 00506 +00618

00633 = 00423 + 00437 + 00451 + 00465 + 00507 + 00619
as
00634 = 00424 + 00438 + 00452 + 00466 + 00508 + 00620

00635 = 00425 + 00439 + 00453 + 00467 + 00509 + 00621
es
00636 = 00426 + 00440 + 00454 + 00468 + 00510 + 00622

pr
00637 = 00427 + 00441 + 00455 + 00469 + 00511 + 00623

Em
00638 = 00428 + 00442 + 00456 + 00470 + 00512 + 00624

00639 = 00429 + 00443 + 00457 + 00471 + 00513 + 00625
00640 = 00430 + 00444 + 00458 + 00472 + 00514 + 00626
00641 = 00431 + 00445 + 00515 + 00627
00642 = 00432 + 00446 + 00516 + 00628
00643 = 00433 + 00461 + 00475 + 00517 + 00629
00644 = 00434 + 00448 + 00462 + 00476 + 00518 + 00630
44
00645 = 00435 + 00449 + 00463 + 00477 + 00519 + 00631
00506 = 00520 + 00534 + 00548 + 00562 + 00576 + 00590 + 00604

00507 = 00521 + 00535 + 00549 + 00563 + 00577 + 00591 + 00605
00508 = 00522 + 00536 + 00550 + 00564 + 00578 + 00592 + 00606
00509 = 00523 + 00537 + 00551 + 00565 + 00579 + 00593 + 00607
00510 = 00524 + 00538 + 00552 + 00566 + 00580 + 00594 + 00608
00511 = 00525 + 00539 + 00553 + 00567 + 00581 + 00595 + 00609
e
00512 = 00526 + 00540 + 00554 + 00568 + 00582 + 00596 + 00610
ar
ftw
00513 = 00527 + 00541 + 00555 + 00569 + 00583 + 00597 + 00611
so
00514 = 00528 + 00542 + 00556 + 00570 + 00584 + 00598 + 00612
00515 = 00529 + 00543 + 00557 + 00571 + 00585 + 00599 + 00613
de
00516 = 00530 + 00544 + 00558 + 00572 + 00586 + 00600 + 00614
00517 = 00531 + 00545 + 00615
llo
00518 = 00532 + 00546 + 00560 + 00574 + 00588 + 00602 + 00616
rro
00519 = 00533 + 00547 + 00561 + 00575 + 00589 + 00603 + 00617

sa
La última columna de la página 11 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (10 y 11):
de
00393 =  00380 a 00392

de
00407 =  00394 a 00406

00421 =  00408 a 00420
as
00435 =  00422 a 00434

es
00449 =  00436 a 00448

00463 =  00450 a 00462
pr
00477 =  00464 a 00476

Em
00491 =  00478 a 00490

00505 =  00492 a 00504
00519 =  00506 a 00518
00533 =  00520 a 00532
00547 =  00534 a 00546
00561 =  00548 a 00560
45
00575 =  00562 a 00574

00589 =  00576 a 00588
00603 =  00590 a 00602
00617 =  00604 a 00616
00631 =  00618 a 00630
00645 =  00632 a 00644
00728 =  00715 a 00727
e
00742 =  00729 a 00741
ar
ftw
Para supuestos P (marcada clave 00052):
so
00464 = 00478 + 00492
de
00465 = 00479 + 00493
00466 = 00480 + 00494
llo
00467 = 00481 + 00495
rro
00468 = 00482 + 00496

00469 = 00483 + 00497
sa
00470 = 00484 + 00498

de
00471 = 00485 + 00499

00472 = 00486 + 00502
de
00475 = 00489 + 00503

00476 = 00490 + 00504
as
00477 = 00491 + 00505

es
pr
Em
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el
signo de las claves...” o similar):
Filas: De clave 00534 a clave 00546

De clave 00562 a clave 00574
46
PÁGINAS 12 Y 13
RESULTADO DEL EJERCICIO.
La clave 00500 (resultado del ejercicio después de Impuesto sobre Sociedades) se corresponderá
con el importe consignado para esta clave en las páginas de los estados de cuentas que se
hubieran cumplimentado. Por tanto:
e
ar
Entidades que no han marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025 ó 00036 ó 00061:
ftw
Clave 00500 página 8 = Clave 00500 página 12
so
Entidades que han marcado la clave 00003 ó 00004 ó 00061 (IIC):
de
llo
rro
Entidades que han marcado la clave 00024 (Entidad de crédito):

sa
de
Entidades que han marcado la clave 00025 (Entidad aseguradora):

de

as
Entidades que han marcado la clave 00036 (Sociedad de Garantía Recíproca o de

es
reafianzamiento):
pr

Em
Clave 00501 = 00500 + 00301 – 00302
Claves 01230 y 01231 (Correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o

calificaciones contables referidos al grupo fiscal (art. 62.1a) L.I.S.)
47
Sólo podrán cumplimentar estas casillas las entidades dependientes y dominantes (claves 00009
ó 00010 de caracteres marcados). En los demás supuestos estas claves quedarán cerradas sin
posibilidad de cumplimentación. No deben admitirse signos negativos.
CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (EXCLUÍDA LA CORRECCIÓN
POR IS)
e
En las claves de correcciones al resultado contable (casillas que intervienen en el sumatorio de la
ar
columna de aumentos [00417] y en el sumatorio de la columna disminuciones [00418]) no deben
ftw
admitirse signos negativos.
so
Las nuevas claves de correcciones introducidas para 2017 son las siguientes:
de
Claves 01002, 01807 y 01808. llo
Si carácter 00017, 00018 ó 00019, entonces no se podrán marcar las casillas 00415, 00211,
rro
00416, ni 00543; y si marca 00415, 00211, 00416 ó 00543, deberá de aparecer un mensaje igual
o parecido al siguiente: las sociedades cooperativas tienen unas casillas específicas que se
sa
aplican a nivel de cuota, la 00210, 00480, 00408 y 01037.

de
Si carácter 00009, 00010, entonces no se podrán marcar las casillas 00415, 00211, 00416, ni
de
00543; y si marca 00415, 00211, 00416 ó 00543, deberá de aparecer un mensaje igual o parecido
al siguiente: las sociedades integrantes de grupos fiscales no pueden marcar las claves 00415,
as
00211, 00416 ó 00543.

es
pr
Para facilitar la cumplimentación voluntaria del cuadro de la página 19, se incorporará un sistema
Em
que permita la cumplimentación del mismo a medida que se van cumplimentando cada una de las
correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 12 y 13. De este
modo puede optarse por cumplimentar el cuadro a medida que se incluyen las correcciones o bien
separadamente, si el usuario prefiere cumplimentar el cuadro de la página 19 en un momento
posterior.
Su funcionamiento es el siguiente:
48
1 - El usuario introduce un valor en alguna de las columnas de aumentos o disminuciones de las

páginas 12 ó 13.
2 - A continuación le damos la opción de cumplimentación del cuadro de la página 19 con el

siguiente mensaje:
“Si desea que el programa cumplimente el cuadro de “detalle de las correcciones al resultado de
la cuenta de pérdidas y ganancias de la página 19” a medida que se introduzcan cada una de las
correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 12 y 13, marque el
e
check. En caso contrario podrá proceder a su cumplimentación de forma manual.”
ar
ftw
so
3 - Si responde que sí le mostramos el siguiente diálogo, donde el contribuyente decide para cada
aumento/disminución, a que casilla de la página 19 lo quiere trasladar. A partir de este momento,
de
para cada aumento disminución aparecerá el dialogo, de forma que se cumplimentan
simultáneamente las páginas 12 / 13 y la 19.
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
4 - Si responde que no, todas las casillas de las páginas 12/13 y 19 serán de captura directa y
Em
posteriormente al imprimir se verifica la coherencia de sus contenidos.
La clave 00417 será igual al sumatorio de las claves de la columna de aumentos: claves 00355,
00357, 00359, 00225, 01514, 00361, 00303, 01005, 00305, 00307, 01003, 00309, 00514,
00516, 00321, 00415, 00331, 00325, 01518, 00333, 00327, 00416, 00335, 00337, 01002,
00339, 00341, 00508, 01009, 01807, 01808, 00343, 00363, 00345, 00371, 00347, 01011,
01013, 01015, 00369, 00256, 00373, 00340, 00351, 00375, 01320, 00184, 01022, 01018,
49
01275, 00377, 00379, 00381, 00383, 00387, 00311, 00313, 00323, 00317, 00385, 00389,
00397, 00250, 00391, 00403, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411, 01027 y 00413.
Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 00417 de la página 19 (cuando se
haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario de la página 19).
Es decir:
Si clave 00417 de la página 19 # 0 entonces 00417 de la página 19 = 00417 de la página
e
13.
ar
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia: El importe de la clave 00417 de la página
ftw
13 debe coincidir con el que figure en la clave de igual numeración de la página 19.
so
La clave 418 será igual al sumatorio de las claves de la columna de disminuciones: claves 00356,
de
00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306, 00308, 01004, 00310, 00509,
00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328, 00543, 00336, 00338, 00368, 00342,
llo
01010, 00364, 00346, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376,
rro
01321, 00544, 01023, 01019, 01276, 00378, 00380, 00382, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324,
00318, 00386, 00390, 00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00404, 00519, 00512, 00330, 01026,
sa
00410, 00412, 01028 y 00414. No obstante, debe tenerse en cuenta que los importes de las
claves 00382, 00404 y 00543 podrán reducirse automáticamente por el programa en los casos
de
que se especifican en el apartado siguiente. Este importe debe coincidir con el que figure en la
de
clave 00418 de la página 19 (cuando se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario
de la página 19).
as
Es decir:
es
pr
Si clave 00418 de la página 18 # 0 entonces 00418 de la página 19 = 00418 de la página

Em
13.
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia: El importe de la clave 00418 de la
página 13 debe coincidir con el que figure en la clave de igual numeración de la página 19.
Cuando se cumplimente la casilla 00414 por importe igual o superior a 50.000 euros se
abrirá una ventana con el siguiente texto o similar: “Justifique la corrección de valor o
ajuste al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias indicando la disposición normativa
en la que el mismo trae causa”.
50
En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades (NRS)
en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de la página 19.
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Cuando concurran las circunstancias para que salgan ambos mensajes de advertencia (FJD/RIC)
se validará que solo se muestre uno de los dos y una vez completado el NRS correspondiente que
no se muestre el otro mensaje de advertencia.
e
Se validará que el importe consignado en la clave 00370 (Exención por doble imposición sobre
ar
dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores en ent. resid. y no resid.) no supere el
ftw
importe de la suma por ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado de la página 2
so
(Casilla 01503 Apartado B.1 Participaciones de la declarante en otras entidades). En caso
contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar “Confirme el importe total consignado
de
en las claves de ingresos por dividendos declarados en la página 2 y el importe declarado en las
correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de la página 12 (clave 00370)”.
llo
rro
Algunas correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias sólo pueden tener

contenido si se han marcado determinados caracteres de la declaración en la página 1.
sa
En concreto:
de
Carácter de la
Denominación de la corrección Claves
declaración
de
00001 Régimen fiscal entidades sin fines 00391 y 00392

lucrativos Ley 49/2002)
as
00002 Régimen fiscal entidades parcialmente

es
exentas. 00389 y 00390

pr
00003 SICAV: Reducc. capital y distrib. p. emisión 00371

Em
00006 Emp. red. dimensión: libertad 00311 y 00312

amortización
Emp. red. dimensión: amortiz. acelerada 00313 y 00314
Emp. red. dim.: pérd. deterioro cred. Ins. 00323 y 00324
Reserva de nivelación 01034
00007 Transparencia fiscal internacional 00387 y 00388

(Art. 100 L.I.S.)
51
00005 Reducción de base imponible: 00396

Comunidades titulares de montes
vecinales en mano común
00009 ó Ent. dominante o depend. grupo fiscal 01230 y 01231

00010
00011 Régimen fiscal entidades de tenencia 00385 y 00386

valores extranjeros.
e
ar
00017, 00018 Cooperativas 00400, 00210,
ftw
ó 00019 00480, 00408,
01037, 00593,
01510,
so
01285 y 01286
00020 Otros regímenes especiales 00309 y 00310
de
llo
00020, 00035 Valoración bienes y derechos 00379 y 00380
rro
operaciones reestructuración Cap. VII

Tit. VII L.I.S.
sa
00022 Régimen entidades navieras 00397 y 00398

de
de
00024 Obra benéfico-social Cajas de ahorro y 00373 y 00374

fundaciones bancarias
as
Reducción base imponible:

es
00029 Reserva inversiones Canarias (Ley 00403 y 00404

19/1994)
pr
Em
00031 ó Sd. capital riesgo y sd. desarrollo indust.

00032 reg. 00377 y 00378
00033 ó Reducción base imponible: 00381 y 00382

00034 Factor de agotamiento
00034 Hidrocarburos: Amortiz. inversiones 00383 y 00384

intangibles
52
00036 Subv. Púb incluidas en el rdo. no integ. 00368
Entidades en régimen atribución rentas

00409 y 00410
00046
const. extranjero
Correcciones especificas entidades 00411 y 00412
e
00047
sometidas normativa foral
ar
ftw
so
Claves 00301 y 00302 (Correcciones por Impuesto sobre Sociedades)
de
La casilla 00302 “Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Disminuciones” es igual o mayor
llo
a la casilla 00326 “Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad positiva, y la casilla 00301
rro
“Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Aumentos” es igual o menor a la casilla 00326
“Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad negativa.
sa
Si 00326 ≥ 0 y 00301 ≠ 0  mensaje de advertencia

de
y si 00302 ≠ 00326  mensaje de advertencia

de
Si 00326 < 0 y 00302 ≠ 0  mensaje de advertencia

as
y si 00301 ≠ [00326]  mensaje de advertencia

es
Asimismo, no pueden tener contenido simultáneamente las dos casillas correspondientes a

pr
aumentos y disminuciones del Impuesto sobre Sociedades.

Em
Si 00301 > 0 y 00302 > 0  mensaje de advertencia
En el caso de entidades de crédito la comparación se realizará con la casilla 00258 “Impuesto

sobre beneficios” “Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas”.
53


y si 00301 ≠ [ 00258 ]  mensaje de advertencia
En caso de entidades aseguradoras la comparación se realizará con la casilla 00379 “Impuesto

sobre beneficios”.
e
ar
ftw
so
de
llo
En caso de instituciones de inversión colectiva o cuando se haya marcado la clave 00061, la
rro
comparación se realizará con la casilla 00242 “Impuesto sobre beneficios”.

sa

de

de

y si 00301 ≠ [ 00242]  mensaje de advertencia
as
es
En caso de sociedades de garantía recíproca o de reafianzamiento la comparación se realizará

pr
con la casilla 00193 “Impuesto sobre beneficios”.

Em


54
Indicar que este control no se efectuará en las entidades dependientes y dominantes (claves
00009 ó 00010 de caracteres marcados).
Clave 01004 Libertad amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS)
Tiene un límite máximo de 25.000 euros, prorrateándose en función de la duración del período
impositivo, si es inferior al año natural)
e
Si 01004 > 25.000 x d/365; hacer 01004 = 25.000 x d/365
ar
ftw
En ese caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar: “La casilla 01004 tiene un
límite máximo de 25.000 euros, prorrateándose en función de la duración del período impositivo, si
so
es inferior al año natural”
de
Claves 00211 (Pérdidas por deterioro 13.1, provisiones y gastos 14.1. y 14.2) a los que se refiere
llo
el art. 11.12 LIS y DT 33ª.1 LIS) y 00416 (Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por
rro
deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (arts. 14.1 y 14.2 LIS)
sa
Al abrir la casilla 00211 saldrá la siguiente ventana de desglose:

de
de
as
es
pr
Em
Texto que debe incluirse en la ventana de desglose:

Indique el importe neto de la cifra de negocios a efectos de determinar, si proceden, los límites de
compensación de bases imponibles negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art.
55
11.12 LIS y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT
23ª LIS.
e
ar
ftw
so
de
En este cuadro de diálogo deben contemplarse las siguientes situaciones:
llo
1-Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20 millones
rro
de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo
sa
2- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea al menos de 20

de
millones de euros pero inferior a 60 millones de euros durante los doce meses anteriores a
la fecha de inicio del periodo impositivo
de

as
millones de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo
es
impositivo
pr
Em
Casilla 00211. Se mostrará siempre el “Importe”
56
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
Aplicación del límite

sa
de
Las casillas a las que se hace referencia en el cuadro anterior deben constar con cinco dígitos.
de
La casilla 00416 es siempre de salida y mostrará el valor de la casilla “Aplicación del límite” de la
casilla 00211.
as
No procederá la cumplimentación de la casilla 00543 cuando como consecuencia de la aplicación

es
de los límites de la clave 00211 se consigne alguna cantidad en la clave 00416:

pr
Si 00211 > límite 00211  00543 = 0

Em
Límite de la casilla 00543 cuando la clave 00211 no supera el límite:

Si 00211 ≤ límite 00211  00543 = límite 00211 – 00211
Debe tenerse en cuenta que si se cumplimenta primero la casilla 00543 y después la
00211 debe recalcularse el importe de la 00543.
57
Validaciones de “Aplicación del límite”.

Si Importe > Límite: Aplicación del límite (clave 00416) = Importe - límite
Si Importe ≤ Límite: Aplicación del límite (clave 00416) = 0
Validaciones del “Límite”:
Para 2016:
e
Si marca la clave 1:
ar
Límite 60% = 00501± todos los aumentos y todas las disminuciones sin incluir la 00211, 00416 ni
ftw
la 00543.
so
Las casillas 00547, 00404, 00543 y 00382 pueden tener contenido pero la aplicación de las
mismas, individualmente considerada y/o en su conjunto, no puede hacer la base
de
imponible (clave 00552) negativa. llo
rro
la 00543.
sa
de

imponible (clave 00552) negativa.
de
as
es
la 00543.
pr

Em
Para 2017 y 2018:

la 00543.
58
Si marca las claves 2 o 3: Se aplican los mismos límites que para 2016.
e
ar
la 00543.
ftw
so
de
llo
la 00543.
rro
sa

de
de
La clave 418 será igual al sumatorio de las claves de la columna de disminuciones: claves 00356,
00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306, 00308, 01004, 00310, 00509,
as
00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328, 00543, 00336, 00338, 00368, 00342,
01010, 00364, 00346, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376,
es
01321, 00544, 01023, 01019, 01276, 00378, 00380, 00382, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324,
pr
00318, 00386, 00390, 00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00404, 00519, 00512, 00330, 01026,
Em
00410, 00412, 01028 y 00414.
No obstante, debe tenerse en cuenta que los importes de las claves 00382, 00404 y 00543 podrán
reducirse automáticamente por el programa en los casos que se especifican en el apartado
siguiente. Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 00418 de la página 19 (cuando
se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario de la página 19).
Claves 00363 y 00364 (Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros)
59
El importe que se cumplimente en la clave 00363 de aumentos en “ajustes derivados de la

limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)“, coincidirá con la clave 01260 del
apartado “limitación en la deducibilidad de gastos financieros” de la página 20, excepto cuando se
hubieran marcado las claves 00009, 00010, 00024 ó 00025, que no se efectuará la comprobación.
A estos efectos, en caso de no coincidencia se mostrará el siguiente mensaje de advertencia: “El
importe consignado en la casilla 00363 (pág. 12) debe coincidir con el de la clave 01260 del
apartado “limitación en la deducibilidad de gastos financieros” de la página 20. Aceptar.”
e
ar
El importe que se cumplimente en la clave 00364 de disminuciones en “ajustes derivados de la
ftw
limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)“ coincidirá con el sumatorio de las
so
casillas 01258 y 01259 de la página 20 del modelo, excepto cuando se hubieran marcado las
claves 00009, 00010, 00024 ó 00025, que no se efectuará la comprobación. En otro caso se
de
mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar: “Compruebe la correspondencia entre los
importes declarados en la clave 00364 (pág. 12) y las claves 01258 y 01259 (pág. 20)”
llo
rro
Claves 00369, 00370, 00340, 01589 y 00351 (Exención doble imposición dividendos y rentas
derivadas de transmisión de valores ent. resid. y no resid. art 21 LIS y deducciones para evitar la
sa
doble imposición internacional jurídica y económica: arts. 31 y 32 LIS)

de
Según establecen los artículos 21 y 22 de la LIS, se excluye de las exenciones por doble
de
imposición sobre dividendos y rentas a las agrupaciones de interés económico españolas y

europeas y a las uniones temporales de empresas, cuando al menos uno de sus socios tenga la
as
condición de persona física. Por tanto:

es
Sí consta NIF de persona física en la relación de socios de la página 24 del modelo 200, y
pr
régimen 00013 ó 00014 y 00369 ≠ 00370 ≠ 0  mensaje de advertencia: “Confirme la

Em
procedencia de la exención por doble imposición internacional (claves 369 y 370 de la pág.
12). No puede aplicarse en los casos que al menos uno de sus socios sea persona física”.
Asimismo, el artículo 52 de la LIS señala que las instituciones de Inversión Colectiva reguladas en
la Ley de instituciones de inversión colectiva, no tendrán derecho a la exención de rentas en la
base imponible para evitar la doble imposición internacional del artículo 21 de la LIS. Por tanto:
60
Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y 00369 ≠ 00370 ≠ 0  mensaje de

aviso: “Confirme la procedencia de la exención por doble imposición internacional (claves
369 y 370 de la pág. 12).
Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y 00340 ≠ 0 o 01589 ≠ 0  mensaje de

advertencia: “Confirme la procedencia del ajuste por doble imposición consignado en la casilla
00340 o 01589 de la pág. 12”.
Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y 00351 ≠ 0  mensaje de advertencia:
e
ar
“Confirme la procedencia del ajuste por doble imposición consignado en la casilla 00351 de la pág.
12”.
ftw
so
Clave 00400 (Fondo de Reserva Obligatorio)
de
Sólo se puede dotar Fondo de Reserva Obligatorio si los resultados del ejercicio han sido
llo
excedentes después de deducir las pérdidas de ejercicios anteriores, calculándose esos
rro
excedentes antes de la consideración del Impuesto sobre Sociedades.

sa
de
Si balance “normal” y 00500 + 00197 (pág. 5) - 00326 (pág. 8) < 0 y 00400 ≠ 0  mensaje
de advertencia
de
(La casilla 00197 sólo se sumará cuando sea negativa)

as
Si balance “abreviado” o “PYME’s” y 00500 + 00195 (pág. 5) - 00326 (pág. 8) < 0 y 00400 ≠
es
0  mensaje de advertencia
pr
Em
Si régimen 00024 y 00500 – 00236 00258 (pág. 30) < 0 y 00400 ≠ 0  mensaje de
advertencia
Si régimen 00025 y 00500 + 00220 (pág. 37) - 00379 (pág. 40) < 0 y 00400 ≠ 0 
mensaje de advertencia
61
Si régimen 00036 y 00500 + 00159 (pág. 50) - 00193 (pág. 51) < 0 y 00400 ≠ 0  mensaje
de advertencia
(La casilla 00159 solo se sumará cuando sea negativa)
Ahora bien, en los supuestos en que los resultados cooperativos (casilla 00553) sean negativos y
los resultados extracooperativos (casilla 00554) sean positivos, o viceversa, no se deberá realizar
este control de la casilla 00400.
e
ar
Clave 00404 (Reserva para inversiones en Canarias. Ley 19/1994)
ftw
Control:
so
Si 00404 ≥ 90% de 00650  mensaje de advertencia “Revise importe disminuciones RIC” o
similar.
de
Claves 01027 y 01028 (Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de
llo
pertenecer a un grupo)
rro
Control:
sa
Si régimen = 00009 o 00010 y 01027 ≠ 0 o 01028 ≠ 0 se genera un mensaje de advertencia.

de
de
ENTIDADES NAVIERAS EN RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN EN FUNCIÓN DEL TONELAJE.

as
Sólo podrán cumplimentar las claves 00578 y 00579 de la página 13 las entidades que hayan
es
marcado la clave 00022 (navieras).

pr
00578 = 00501 + 00417 – 00418

Em
Si la entidad pertenece a un grupo fiscal (carácter 00009 ó 00010 marcado):

00578 = 00501 + 01230 - 01231 + 00417 – 00418
00578 = 01029
Para cumplimentar la clave 00579 el programa llevará al cuadro de la página 21.
62
ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DE GRUPOS DE CONSOLIDACIÓN FISCAL.
Sólo podrán cumplimentar las claves 01029, 01030 y 01031 de la página 13 las entidades que
hayan marcado la clave 00009 ó 00010 (grupos de consolidación fiscal):
Las claves 01030 y 01031 admitirán signos positivos y negativos.
01029 = 00501 + 01230 - 01231 + 00417 – 00418
e
La clave 01031 no podrá ser cumplimentada por cooperativas incluidas en grupos fiscales
ar
(caracteres 00017, 00018 ó 00019 combinado con 00009 ó 00010). Estas entidades
ftw
cumplimentarán, en su caso, las claves 00210, 00480, 00408 ó 01037.
so
NOTA COMÚN A LAS CLAVES 00547 (COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE BASES
ANTERIORES, 00404 (DISMINUCIÓN POR RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS) Y 00382
de
(DISMINUCIÓN POR FACTOR DE AGOTAMIENTO EN MINERÍA E HIDROCARBUROS).
llo
Lo indicado en esta nota no se aplica a las entidades incluidas en grupos (carácter 00009 ó
rro
00010).
Si clave 00501 ± claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (sin
sa
incluir en este sumatorio las claves 00404, 00382 y 00543) ≤ 0:

de
00382, 00404, 00543 y 00547 = 0

de
Si clave 00501 ± claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (sin

as
incluir en este sumatorio las claves 00404, 00382 y 00543) > 0:

es
00547, 00404, 00543 y 00382 pueden tener contenido pero la aplicación de las mismas,
pr
individualmente considerada y/o en su conjunto, no puede hacer la base imponible (clave

Em
00552) negativa.
Estas claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias son las

siguientes: 00303 a 00416, 00211, 00543, 00505, 00514, 00509, 00516, 00551, 00508,
00510, 00512, 00184, 00544, 00225, 00226, 00545, 00272, 00256, 00278, 00250, 00251,
00518, 00519, 01003 a 01028, 01275, 01276, 01514, 01518, 01589, 00394, 00333 y
00334.
63
Nota: De acuerdo con lo anterior, en los supuestos especificados anteriormente, las claves 00382,
00404 y 00543 pueden recalcularse por el programa. No obstante, este recálculo debería hacerse
una vez introducidos todos los datos correspondientes a las claves de correcciones al resultado
contable. A estos efectos podría introducirse el siguiente mensaje de aviso en pantalla o similar al
cumplimentar estas claves:
“Las claves 00382, 00404 y 00543 podrían, en su caso, recalcularse por el programa. Introduzca
los datos correspondientes a estas claves una vez cumplimentadas el resto de claves de
e
correcciones. ACEPTAR”
ar
Cuando se haga el recálculo, a la vez se generará un mensaje de rechazo que obligue a modificar
ftw
la información contenida en la ventana de desglose que va a la página 19.
so
Ver especialidades de cumplimentación de la clave 00547 para SOCIMIS.
de
BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS (00550).
llo
rro
Clave 00550 para entidades que no hayan marcado la clave 00022 (navieras), 00009 ó 00010:
sa
00550 = 00501 + 00417 – 00418

de
Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00022 (navieras):
de
Si 00578 > 0 00550 = 00578 + 00579

as
Si 00578 ≤ 0 00550 = 00579

es
Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00022 y pertenezcan a un grupo
pr
consolidado (claves 00009 ó 00010):

Em
Si 00578 (ó 01029) + 01030 + 01031 > 0 00550 = 00578 + 01030 + 01031 + 00579
Si 00578 + 01030 + 01031 ≤ 0 00550 = 00579
Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00009 o 00010 y sea una sociedad
cooperativa (claves 00017, 00018 ó 00019):
64
00550 = 01029 + 01030
Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00009 ó 00010 (grupos de consolidación
fiscal):
00550 = 01029 + 01030 + 01031
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (01032). PÁGINA 20 BIS
e
ar
Para cumplimentar la clave 01032 se abrirá el cuadro de Reserva de capitalización de la página
ftw
20 bis, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma clave de la página 13
(excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán
so
directamente esta clave).
de
Las entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 cumplimentarán directamente esta
llo
clave, sin efectuarse los controles de límites previstos para el resto de supuestos.
rro
Debe cumplirse:
sa
01137 = 01131 + 01134 + 01470 + 01744

01032 = 01132 + 01135 + 01471 + 01745
de
01139 = 01133 + 01136 + 01472 + 01746

de
01133 = 01131 – 01132 01132 ≤ 01131

01135 ≤ 01134
as
01136 = 01134 – 01135;

01472 = 01470 – 01471; 01471 ≤ 01470
es
01746 = 01744 – 01745; 01745 ≤ 01744

pr
01139 = 01137 – 01032; 01032 ≤ 01137

Em
Además, se debe cumplir lo siguiente:

01032 ≤ 10% 00550 – 00415 + 00211 – 00416 + 00543;
Si 1032 > 10% 00550 - 00415 + 00211 – 00416 + 00543; hacer 01032 = 10% 00550 00415
+ 00211 – 00416 + 00543
Asimismo,
01032 página 13 = 01032 página 20 bis
65
Para Balances: N,A,P

01001 página 5 ≥ 01140 página 20 bis
En el caso de entidades de crédito la comparación se hará:
En el caso de Aseguradoras la comparación se hará:
En el caso de Institución colectiva la comparación se hará:
e
ar
En el caso de Garantía Recíproca la comparación se hará:
ftw
so
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente
de
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2017, no podrán cumplimentarse las claves 01470,
01471 y 01472 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se
llo
trate de declaraciones del ejercicio 2018 y 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
rro
Si clave 01032 ≠ 0 y 00382 ≠ 0 => mensaje de advertencia: la reducción correspondiente a la

sa
reserva de capitalización es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base

imponible del factor de agotamiento (art. 25.3 LIS).
de
de
En caso de superar los límites previstos el programa recalculará el límite máximo reduciéndose su
importe por orden descendiente de años, es decir, primero las de 2017 (si procede) clave 01745,
as
luego las de 2017* clave 01471, y así sucesivamente.

es
Control de incompatibilidad entre reserva de capitalización y la reducción del art. 112.1 LIS:
pr

Em
reserva de capitalización es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base

imponible de Montes vecinales en mano común (capitulo XV, título VII LIS) (art. 112.1 LIS).
Control:
Si marca alguno de los siguientes caracteres (tipo de gravamen distinto de los que se contienen
en el art. 25 LIS) no será de aplicación la reserva de capitalización procediéndose a mostrar un
mensaje de advertencia: 00001, 00003, 00004, 00015. Se mostrará el siguiente mensaje de
66
advertencia o similar: “Confirme que puede aplicar la reducción en la base imponible por reserva
de capitalización (art. 25 LIS)”.
BASE IMPONIBLE (00552).
00552 = 00550 – 01032 – 00547
e
El importe máximo de la compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores
ar
(00547), una vez aplicados los límites correspondientes, será el importe positivo de la base
ftw
imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases
so
imponibles negativas (00550) menos el importe de la reserva de capitalización (01032), es decir,
la compensación de bases negativas de períodos anteriores no puede superar el importe de la
de
base imponible (00550) menos la reserva de capitalización (01032) haciendo negativa la base
imponible (00552).
llo
Si 00552 ≤ 0 → 00562, 00582 y 00592 = 0 (salvo cooperativas, SOCIMI, régimen fiscal salida
rro
SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064); véase documento de
sa
los controles de estas entidades).

de
Además, debe haber una correlación con la clave 00027 (base imponible negativa ó 0) de la
de
página 1.
as
COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (00547). PÁGINA 15

es
pr
El desglose de esta clave se encuentra en la página 15 del modelo, pero en el programa debería
Em
abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 13 (excepto para entidades que hayan
marcado las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).
Para caracteres de declaración 00017, 00018 y 00019: no se admite cumplimentar la casilla

00547, deberá de aparecer el siguiente mensaje o similar: “Las cooperativas deberán de rellenar
la casilla correspondiente (00561), ya que la compensación se hace a nivel de cuotas.
67
Para caracteres de declaración ≠ 00013 (AIE española o UTE): Si la base imponible antes de la
aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas
(clave 00550) es igual o menor que 0, entonces la clave 00547 debe ser 0. No obstante el cuadro
de detalle de compensación de bases imponibles negativas podrá cumplimentarse para recoger
los importes pendientes de aplicación.
El contenido de la ventana sería el cuadro de la página 15. No deben admitirse signos negativos.
Para carácter de declaración = 00013 (AIE española o UTE) y clave 00060 = 100: la clave 00547
e
no debe cumplimentarse. En estos supuestos tampoco se permitirá la cumplimentación de las
ar
casillas de desglose de la página 15 (casillas comprendidas entre la 00640 y 01049).
ftw
Para carácter = 00013 (AIE española o UTE) y clave 00060 ≠ 100: si la base imponible antes de la
so
aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas
de
(clave 00550) es igual o menor que 0, entonces la clave 00547 debe ser 0. No obstante podrá
cumplimentarse para recoger los importes pendientes de aplicación.
llo
rro
LÍMITES DE COMPENSACIÓN
sa
Estos límites no se aplican para las entidades que hayan marcado los caracteres 00009 ó 00010.
de
Tampoco se aplicarán a las entidades que hayan marcado la clave 00047 “entidades sometidas a
de
la normativa foral”, 00070 “compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva
creación” y 00072 “extinción de entidad”.
as
Para caracteres de declaración 00017, 00018 y 00019:

es
- No podrán cumplimentar la casilla 00545 y se abrirá un mensaje con el siguiente

pr
contenido o similar: las cooperativas deberán de cumplimentar la casilla

Em
correspondiente (00593).
- No podrán cumplimentar la casilla 01509 y se abrirá un mensaje con el siguiente
contenido o similar: las cooperativas deberán de cumplimentar la casilla
correspondiente (01510).
Para períodos impositivos iniciados en 2016:
68
No se podrá cumplimentar ninguna de las casillas que forman parte del sumatorio de casilla 00547
hasta que el declarante opte por alguno de los supuestos previstos en este apartado.
A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado y, en su caso, del
apartado “dotaciones por deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles
insolvencias de los deudores no vinculados con el contribuyente y otras del art. 11.12 LIS con
posibilidad de conversión en crédito exigible” (pág. 20 bis), se mostrará el siguiente mensaje:
e
ar
ftw
compensación de bases imponibles negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art.
so
11.12 LIS y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT
23ª LIS.
de
llo
1. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20.000.000 de euros
rro
durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
sa
2. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20.000.000 de

euros pero inferior a 60.000.000 de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de
de
inicio del período impositivo

de

as
euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
es
pr
En el supuesto 1 se aplicará el siguiente límite de compensación:

Em
El importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el importe de la quita,

más el importe consignado en su caso en la clave 01509, más el 70% de la Base imponible previa,
menos el importe de la quita y menos el importe de la clave 01509;
No obstante, deberá tenerse en cuenta que en todo caso se podrán compensar en el período
impositivo bases imponibles negativas hasta el importe de 1 millón de euros.
69
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 
límite = 1.000.000
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 
límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509
Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite de 1 millón de euros se prorrateará en
función del número de días del período impositivo, es decir, [(1 millón x nº días período impositivo)
/ 365].
e
ar
En el supuesto 2 el importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el
ftw
importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01509, más el 50% de la Base
so
imponible previa, menos el importe de la quita y menos el importe de clave 01509;
de
llo
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 
rro
límite = 1.000.000
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 
sa
límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509
de
de
/ 365].
as
es

importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01509, más el 25% de la Base
pr
imponible previa, menos el importe de la quita y menos el importe de clave 01509;

Em
Si (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 
límite = 1.000.000
Si (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 
límite = (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509
70
Para períodos impositivos iniciados en 2017 y 2018:

más el importe de clave 01509, más el 70% de la Base imponible previa menos el importe de la
quita y menos el importe de clave 01509; No obstante, deberá tenerse en cuenta que en todo caso
se podrán compensar en el período impositivo bases imponibles negativas hasta el importe de 1
millón de euros.
e
Para el supuesto 1:
ar
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000
ftw
 límite = 1.000.000
so
Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 clave 01509 > 1.000.000
de
 límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave
01509
llo
rro
Para los supuestos 2 y 3: Se aplican los límites especificados para 2016.

sa
de
/ 365].
de
as
luego las de 2016 en la clave 01520, y así sucesivamente en las claves 01046, 00675, 00535,
es
00726, 00014, 00705, 00609, 00276, 00747, 00668, 00665, 00662, 00659, 00656, 00653, 00650,
pr
00647, 00644 y 00641. En estos casos también se mostrará un mensaje de aviso en pantalla con
Em
el siguiente texto o similar:
Si 00545 o 01509 con contenido y 00545 + 01509 > 00550, el límite de la 00547 = 00550
“Como consecuencia de la introducción/modificación del dato, se ajustará la compensación
de bases imponibles negativas”.
71
Se mantiene la mejora en el recálculo del importe máximo de compensación, que permite ajustar
también al alza los importes en los supuestos de incrementos de la base imposible. A estos
efectos, se mostrará la siguiente ventana emergente:
Importe pendiente de aplicación

Aplicar el importe máximo
Importe que desea aplicar (*)
(*) El programa aplicará el importe indicado siempre que no exceda de los límites máximos
e
establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.
ar
ftw
so
- La clave “Importe pendiente de aplicación” estará siempre habilitada.
- La clave “Aplicar el importe máximo” funcionará tipo “check” y estará marcada por
de
defecto.
- La clave “Importe que desea aplicar” estará inhabilitada por defecto. Se habilitará si
llo
se desmarca la clave del “check”.
rro
Además debe cumplirse que:

sa
00670 = 00640 + 00643 + 00646 + 00649 + 00652 + 00655 + 00658 + 00661 + 00664 +
de
00667 + 00743 + 00275 + 00608 + 00704 + 00013 + 00725 + 00534 + 00607 +

de
01045 + 01519 + 01592

00547 = 00641 + 00644 + 00647 + 00650 + 00653 + 00656 + 00659 + 00662 + 00665
as
+ 00668 + 00747 + 00276 + 00609 + 00705 + 00014 + 00726 + 00535 + 00675 +

01046 + 01520 + 01593
es
00671 = 00548 + 00645 + 00648 + 00651 + 00654 + 00657 + 00660 + 00663 + 00666 +
pr
00669 + 00748 + 00277 + 00610 + 00706 + 00015 + 00727 + 00536 + 00699 +

Em
01047 + 01521 + 01594
00641 ≤ 00640 00548 = 00640 – 00641

00644 ≤ 00643 00645 = 00643 – 00644
00647 ≤ 00646 00648 = 00646 – 00647
00650 ≤ 00649 00651 = 00649 – 00650
00653 ≤ 00652 00654 = 00652 – 00653
72
00656 ≤ 00655 00657 = 00655 – 00656

00659 ≤ 00658 00660 = 00658 – 00659
00662 ≤ 00661 00663 = 00661 – 00662
00665 ≤ 00664 00666 = 00664 – 00665
00668 ≤ 00667 00669 = 00667 – 00668
00747 ≤ 00743 00748 = 00743 – 00747
00276 ≤ 00275 00277 = 00275 - 00276
e
00609 ≤ 00608 00610 = 00608 - 00609
ar
00705 ≤ 00704 00706 = 00704 - 00705
ftw
00014 ≤ 00013 00015 = 00013 - 00014
00726 ≤ 00725 00727 = 00725 - 00726
so
00535 ≤ 00534 00536 = 00534 - 00535
00675 ≤ 00607
de
00699 = 00607 - 00675
01046 ≤ 01045 01047 = 01045 – 01046
llo
01520 ≤ 01519 01521 = 01519 – 01520
01593 ≤ 01592
rro
01594 = 01592 – 01593

00547 ≤ 00670 00671 = 00670 - 00547
sa
de
Casilla 00547 (página 15) = casilla 00547 (página 13).

de
as
01593 y 01594 de este apartado. Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate
de declaraciones del ejercicio 2018 y 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.
es
pr
Cuando se cumplimente la clave 01048 se comprobará que su importe coincide con la base
Em
imponible negativa que se declara en la clave 00552 menos el importe consignado como aumento
en la reserva de nivelación (clave 01033). En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de
advertencia “Confirme el importe de la base imponible declarado en las casillas 00552, 01033
(pág. 13) y 01048 (pág. 15)”. No deberá hacerse este control en los supuestos en que no proceda
la cumplimentación de este apartado (claves 00009, 00010 y 00013 con 00060 = 100).
01049 = 01048
Si 00552 ≥ 0: no podrá cumplimentar la casilla 01048
73
Si 00552 - 01033 :< 0 y 01048 ≠ │00552 - 01033 │= mensaje de advertencia: “Confirme

el importe de la base imponible declarado en las casillas 00552, 01033 (pág. 13) y 01048
(pág. 15)”
Las entidades en régimen fiscal de investigación y explotación de hidrocarburos (clave 00034) con
bases imponibles negativas pendientes de compensación en el primer periodo impositivo iniciado
a partir del 1 de enero de 1999 podrán aplicar como máximo el 50 por ciento de la base imponible
e
negativa pendiente. En caso contrario se mostrará mensaje de error.
ar
ftw
Si clave 00034 marcada, entonces:
so
00641 ≤ 00640 x 0,25 00548 = 00640 – 00641
de
00644 ≤ 00643 x 0,25 00645 = 00643 – 00644
00647 ≤ 00646 x 0,50 00648 = 00646 – 00647
llo
00650 ≤ 00649 x 0,50 00651 = 00649 – 00650
rro
00653 ≤ 00652 x 0,50 00654 = 00652 – 00653

00656 ≤ 00655 x 0,50 00657 = 00655 – 00656
sa
00659 ≤ 00658 x 0,50 00660 = 00658 – 00659

de
00662 ≤ 00661 x 0,50 00663 = 00661 – 00662

00665 ≤ 00664 x 0,50 00666 = 00664 – 00665
de
00668 ≤ 00667 x 0,50 00669 = 00667 – 00668

00747 ≤ 00743 x 0,50 00748 = 00743 – 00747
as
00276 ≤ 00275 x 0,50 00277 = 00275 – 00276

es
00609 ≤ 00608 x 0,50 00610 = 00608 – 00609

pr
00705 ≤ 00704 x 0,50 00706 = 00704 – 00705

Em
00014 ≤ 00013 x 0,50 00015 = 00013 – 00014

00726 ≤ 00725 x 0,50 00727 = 00725 – 00726
00535 ≤ 00534 x 0,50 00536 = 00534 – 00535
00675 ≤ 00607 x 0,50 00699 = 00607 – 00675
01046 ≤ 01045 x 0,50 01047 = 01045 – 01046
01520 ≤ 01519 x 0,50 01521 = 01519 – 01520
01593 ≤ 01592 x 0,50 01594 = 01592 – 01593
74
Si después de cumplimentar estos datos se comprueba que la base imponible resulta negativa, el
programa no debe permitir continuar. En su lugar el programa debe recalcular los datos
consignados de modo que la base imponible del ejercicio no resulte negativa. Además, sería
conveniente que cuando el usuario vaya cumplimentando las claves de “aplicado en la
liquidación”, el programa fuera mostrando la cuantía que se puede aplicar para no hacer negativa
la base imponible.
e
ar
Especialidades para SOCIMIS
ftw
so
Las SOCIMIS no pueden compensar las bases imponibles negativas generadas en este régimen,
pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada (carácter 00064), si
de
podrían compensar las bases negativas que tuvieran pendientes en el momento de aplicación de
dicho régimen con las rentas positivas que, en su caso, tributen bajo el régimen general y aplicar
llo
deducciones en la cuota íntegra pendientes de períodos anteriores, así como aplicar tipos distintos
rro
en las plusvalías de transmisión de inmuebles y acciones en función del periodo que se ha

mantenido el activo durante el régimen de tributación de la sociedad. En régimen de salida
sa
(carácter 00057) también es posible aplicar tipos distintos en las plusvalías de transmisión de
inmuebles y acciones en función del periodo que se ha mantenido el activo durante el régimen de
de
tributación de la sociedad y cabría también la compensación de bases negativas de períodos en

de
los que ya no era SOCIMI.

as
Cuando marque el carácter 00057 o 00064 se habilitarán las siguientes casillas de

cumplimentación voluntaria:
es
pr
Si aplica el régimen fiscal de entrada-salida (Art. 12 Ley 11/2009), marque una “X” en los
Em
supuestos que le sean de aplicación:

□ Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación
de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica un
tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c, Art 12.1 y Art 12.2).
Cuando marque el carácter 00057 o 00064 se habilitará también una ventana nueva de desglose
en la clave 00550 que es de cumplimentación obligatoria.
75
Ventana de desglose en la clave 00550, con dos casillas nuevas, una para consignar la base
imponible que tributa al tipo general y otra para consignar la base que tributa al tipo del 0%:
Indique la parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general
(antes de compensación de bases imponibles negativas) ____________00550TG
Indique la parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0%
(antes de compensación de bases imponibles negativas) ____________00550T0
Es necesario un mensaje de rechazo que controle que la 00550 = 00550TG + 00550T0, tanto de
e
ventana como de impresión por si posteriormente se modifica la base imponible.
ar
Para el carácter 00064 las casillas 00520 y 00521 son de salida
ftw
so
Traslado de las claves 00520 y 00521:
de
00520 = Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general (antes de la
aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas)
llo
00550TG - 01032 - 00547
rro
00521 = Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% (antes de la
sa
aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas)

00550T0
de
de
No procederá la cumplimentación de la clave 01032 (reserva de capitalización) para los caracteres

00012, (00064 + 00012) y 00057. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de
as
advertencia o similar: “Confirme si procede la cumplimentación de la casilla 01032 (reserva de

capitalización)”
es
pr
Em
LÍMITES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
Para períodos impositivos iniciados en 2016:
76
A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado, y, en su caso, del
posibilidad de conversión en crédito exigible” (pág. 20 bis), se mostrará el siguiente mensaje
(excepto cuando se hayan marcado los caracteres 00070 y 00072, a los que no se aplican estos
límites de compensación):
Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites de
e
compensación de bases imponibles negativas y de dotaciones del art. 11.12 LIS:
ar
ftw
1- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20 millones
so
de
llo
rro

sa
impositivo
de
de

as

es
más el importe consignado en su caso en la clave 01509, más el 70% de la Base imponible previa,
pr
menos el importe de la quita y menos el importe de la clave 01509;

Em
Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000
 límite = 1.000.000
Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000
 límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509
77
/ 365].
En el supuesto 2 el importe de compensación aplicado en la liquidación (clave 00547) no podrá

superar el 50 por 100 del importe de la base imponible previa a dicha compensación (clave
00550TG) - clave 00545 – clave 01509, más el importe de la clave 00545 más el importe de la
e
clave 01509.
ar
ftw
so
de
Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000
 límite = 1.000.000
llo
Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000
rro
 límite = (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509
sa
de
/ 365].
de
En el supuesto 3 el importe de compensación aplicado en la liquidación (clave 00547) no podrá

as
superar el 25 por 100 del importe de la base imponible previa a dicha compensación (clave
00550TG) - clave 00545 - clave 01509, más el importe de la clave 00545 y más el importe de la
es
clave 01509.
pr
Em
Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000
 límite = 1.000.000
Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000
 límite = (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509
Para períodos impositivos iniciados en 2017 y 2018:
78
Para el supuestos 1:
Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤
1.000.000  límite = 1.000.000
Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 >
1.000.000  límite = (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 +
clave 01509
e
ar
Para los supuestos 2 y 3 : Se aplican los límites especificados para 2016.
ftw
so
/ 365].
de
Si 00545 + 01509 > 00550TG, el límite de la 00547 = 00550TG
llo
rro
1.1.1-Bases imponibles negativas pendientes de compensación (Art. 12.1 b):

sa
de
Si está cumplimentado el carácter 00057 o 00064 en Bases imponibles negativas pendientes de

compensación (Art. 12.1 b) tendrá la posibilidad de rellenar la casilla 00547 con el siguiente límite:
de
Límite de aplicación 00547 ≤ 00550TG

as
Si la parte de la base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y de la

es
compensación de bases imponibles negativas (clave 550TG) es igual o menor que 0, entonces la
pr
clave 00547 debe ser 0. No obstante el cuadro de detalle de compensación de bases imponibles
Em
negativas podrá cumplimentarse para recoger los importes pendientes de aplicación.
1.1.2-Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación de

este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica un tipo
impositivo distinto del general (Art. 12.1 c) y (12.2).
79
Si marca “X” en Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la

aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica
un tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c y art 12.2).
En los supuestos de régimen fiscal entrada-salida pueden aplicarse tipos de gravamen distintos a
la renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación de este
régimen y otras transmisiones de participaciones y activos, imputable a los períodos impositivos
anteriores. Debe permitirse esta especialidad en el cálculo de la clave 00562 (cuota íntegra). En
e
este caso la casilla 00562 será un supuesto más de casilla abierta.
ar
ftw
Si no se marca “X” en Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a
so
la aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica
un tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c y art 12.2), el comportamiento de la casilla 00562
de
será el mismo que el establecido en el apartado 1.2.
llo
1.1.3. Deducciones en la cuota íntegra pendientes de aplicar (Art. 12.1 d).”
rro
Las SOCIMIS no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna generada en este régimen,
sa
pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada (carácter 00064), sí
podrían aplicar las deducciones pendientes del Título VI TRLIS deduciéndose de la cuota íntegra
de
que, en su caso, corresponda de la aplicación del régimen general.

de
Para poder controlar este importe, deberá tenerse en cuenta a efectos de los límites de aplicación,
as
la cuota íntegra que resulte de la aplicación del tipo general de gravamen a la parte de la base
imponible del período impositivo que tributa al tipo general (casilla 00520).
es
pr
Si carácter 00064+00012 es = SI (Régimen fiscal entrada SOCIMI):

Em
Se incluye un mensaje de aviso en errores y avisos pendientes con el siguiente literal o similar:
"El carácter seleccionado sólo permite que se deduzcan de la cuota íntegra las deducciones
pendientes en los términos establecidos en el Título VI del Texto Refundido de la Ley del Impuesto
sobre Sociedades.
El resto de las casillas no se podrán cumplimentar y por lo tanto deberán figurar en gris o
inhabilitadas:
Las casillas [00567], [00568], [00563], [00566], [00576], [00569] y [00581] por tratarse de
bonificaciones.
80
Las casillas [00573], [00577], [00583], [00399], [01039] y [01280] por tratarse de deducciones
generadas en 2017.
La casilla [00575] por tratarse de una deducción del Título VII.

Las casillas [01040] y [01041] por tratarse de deducciones reguladas en disposiciones transitorias.
La casilla [00082] por ser incompatible con el carácter 00012 y 00064.
e
Si carácter 00064+00012 (Régimen fiscal entrada SOCIMI), deberán de estar habilitadas las
ar
casillas 00570, 00571, 00572, 00585, 00584, 00588, 00565, 00590 y 01344.
ftw
so
Si carácter 00057 (Régimen fiscal salida SOCIMI) el funcionamiento será el establecido con
carácter general en las páginas 77 y siguientes.
de
1.2 Si marca la casilla 00012 y no marca los caracteres 00057 o 00064 no se habilitarán las
llo
casillas de cumplimentación voluntaria.
rro
La 00547 sólo podrá tener contenido los importes pendientes de aplicación. En estos casos las
sa
casillas 00520 o 00521 son de cumplimentación manual.

de
Calcular la casilla 00562, sin especialidad.

de
Estarán inhabilitadas todas las deducciones y bonificaciones: casillas de la página 14 del modelo:
as
[00567], [00568], [00563], [00566], [00576], [00569], [00570], [01344], [01280], [00571], [00572],
[00573], [00575], [00577], [00581], [00583], [00585], [00584], [00588], [01039], [00565], [00590],
es
[00399], [01040], [01041] y [00082]:

pr
Em
Cuadro resumen de las especialidades de SOCIMIS:
SOCIMIS PADIS 2017

SOCIMI Rég. SALIDA Rég. ENTRADA
Claves
Clave 00012 Clave 00057 Clave 00064
00550 (BI) NO SI SI
00547 (BIN) SI (sin aplicarse) SI (LÍMITES 00550 TG) SI (LÍMITES 00550 TG)
81
00520-1 (TG -
SI SÓLO 00521 SI
T0)
CALCULADA(Excepto CALCULADA(Excepto
00562 CI CALCULADA transmisión) transmisión)
DEDUCCIONES NO SI SI (ejerc. anteriores)
00103
(TG2017) NO SI (manual) SI (manual)
e
Entidades de reducida dimensión (reserva de nivelación) (01034). PÁGINA 18 bis
ar
ftw
clave, sin efectuarse los controles de límites previstos para el resto de supuestos.
so
REDUCCION DE LA BASE IMPONIBLE
de
La clave 01034 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00006 de caracteres de la
declaración de la página 1.
llo
rro
La clave 01033 (aumentos) sólo podrá tener contenido cuando la base imponible (clave 00552)
sa
sea negativa, y su importe máximo será el importe de dicha base negativa.

de
Para cumplimentar las claves de desglose de la clave 01033 se abrirá el cuadro de reserva de
nivelación de la página 18 bis.
de
Dentro del cuadro de la reserva estarán habilitadas para su cumplimentación las claves 01141 y
as
01144 y 01455 (excepto si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo,
es
periodo impositivo coincidente con el año natural y el ejercicio declarado es 2017) con el siguiente
pr
funcionamiento:
Si se aplica el importe máximo se trasladará a la casilla 01142 con el límite de la 00552.
Em

En el supuesto de base imponible negativa estará inhabilitada en todo caso la casilla 01034. En
caso de tener contenido la casilla 01034 (si la 00552 pasa de positiva a negativa) deberá de
blanquearse la casilla 01034 e inhabilitarse.
82
e
ar
ftw
01033 (pág. 13) = 01033 (pág. 18 bis)
so
de
La clave 01034 (disminuciones) sólo podrá tener contenido cuando la base imponible (clave
00552) sea positiva, y su importe máximo será el 10% de dicha base positiva y no puede superar
llo
el millón de euros si el periodo impositivo es igual al año o si su período impositivo tiene una
duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3) el importe máximo será
rro
= 1.000.000 x d/365.
sa
01034 = el límite del (10% 00552) o 1.000.000,00€, en caso contrario:

de
Saldrá un mensaje de rechazo:

“La minoración que desea hacer no puede superar el 10% de su base imponible positiva ni
de
un millón de euros”
as
Para cumplimentar las claves de desglose de la clave 01034 se abrirá el cuadro de reserva de
es
nivelación de la página 18 bis.

pr
Em
01033 (pág. 13) = 01033 (pág. 18 bis)

01034 (pág. 13) = 01034 (pág. 18 bis)
Para supuestos de base imponible positiva:

01143= 01141
01146= 01144
01457= 01455
83
01731= 01034
Clave 01330 = 00552 + 01033 – 01034
01147 = 01141 + 01144 + 01455 + 01034

01033 = 01142 + 01145 + 01456 + 01730
01149 = 01143 + 01146 + 01457 + 01731
e
01143 = 01141 – 01142 01142 ≤ 01141
ar
01146 = 01144 – 01145; 01145 ≤ 01144
ftw
01457 = 01455 – 01456; 01456 ≤ 01455
so
01731 = 01034 01730 = 0
01149 = 01147 – 01033; 01033 ≤ 01147
de
llo
rro
01456 y 01457.
sa
DOTACIÓN DE LA RESERVA.
de
01158 = 01150 + 01154 + 01458 + 01732

de
01159 = 01151 + 01155 + 01459 + 01733

01160 = 01152 + 01156 + 01460 + 01734
as
01161 = 01153 + 01157 + 01461 + 01735

es
Además, se deben cumplir las siguientes coincidencias entre los datos declarados en el balance y
pr
en la información desglosada de la reserva de nivelación:

Em
01002 página 5 ≥ 01159 página 18 bis. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de
advertencia o similar: “Confirme el importe consignado en las claves 01002 y 01159”
84
e
ar
ftw
so
01459, 01460 y 01461.
de
No procederá la cumplimentación de las claves 01033 y 01034 por las cooperativas (clave 00019).
llo
Estas entidades integran la reserva de nivelación convertido en cuotas (claves 01285 y 01286).
rro
Las cooperativas fiscalmente protegidas, caracteres 00017 y 00018 no podrán cumplimentar las
claves 01033, 01034, 01285 y 01286.
sa
Control de incompatibilidad entre reserva de nivelación y la reducción del art. 112.1 LIS:
de

de
reserva de nivelación es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base

imponible de Montes vecinales en mano común (capitulo XV, título VII LIS) (art. 112.1 LIS).
as
es
Sociedades cooperativas
pr
Em
Las claves 00553 y 00554 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave 00017, 00018 ó
00019 de caracteres de la declaración de la página 1.
00552 = 00553 + 00554
Agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas
85
Las claves 00555 y 00556 de este apartado figurarán abiertas para su cumplimentación manual
por el usuario, siempre que se haya marcado la clave 00013 (ver especificaciones de
cumplimentación de la página 24 del modelo).
Entidades ZEC
La clave 00559 y 01035 sólo podrá cumplimentarse cuando se hubiera marcado la clave 00015 de
e
caracteres (Entidad ZEC).
ar
ftw
SOCIMIS y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064) y (carácter 00012)
so
La clave 00520 sólo podrá cumplimentarse por entidades que hubieran marcado la clave 00012 o
de
00064 de caracteres.
Para el carácter 00012 las casillas 00520 y 00521, son de cumplimentación manual.
llo
Para el carácter 064 las casillas 00520 y 00521 son de salida.
rro
La clave 00521 sólo podrá cumplimentarse por entidades que hubieran marcado el carácter
00012, 00064 ó 00057 (régimen fiscal salida SOCIMI).
sa
de
Debe cumplirse:
de
00552 = 00550 – 00547

as
Igualmente, en caso de SOCIMI (clave 00012), debe cumplirse:

00552 = 00520 + 00521
es
Las casillas 00520 y 00521 se introducen por el declarante. La casilla 00520 podrá admitir valores
pr
negativos. La casilla 00521 sólo admitirá valores positivos o cero.

Em
Quitas por acuerdo con acreedores no vinculados

Las claves 00545 y 00593 sólo admitirán importes positivos. La clave 00545 no podrá
cumplimentarse por cooperativas.
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros

Las claves 01509 y 01510 sólo admitirán importes positivos. La clave 01509 no podrá
cumplimentarse por cooperativas, caracteres [00017], [00018 y [00019]
86
La clave 01510 sólo podrá cumplimentarse por las cooperativas, caracteres [00017], [00018] y
[00019].
Entidades navieras
Estas entidades efectúan la compensación de bases imponibles negativas desglosando la

correspondiente al régimen especial (clave 00632 de la página 21 del modelo) y, en su caso, la
correspondiente a rentas a las que se aplica régimen general (clave 00547).
e
ar
El importe máximo de compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores (clave
ftw
00547) no podrá exceder del importe de la base imponible de actividades o rentas que tributen en
so
régimen general (clave 00578).
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
87
PÁGINA 14
TIPOS DE GRAVAMEN.
En los supuestos de ejercicios distintos a 2017 no se aplicarán los cálculos consignados en este
apartado. En estos casos las claves 00558 (tipo de gravamen) y 00562 (cuota íntegra) estarán
abiertas para su cumplimentación manual por el declarante.
e
ar
La clave 00558 debe admitir exclusivamente los siguientes tipos de gravamen: 0, 1, 10, 15, 20, 25
ftw
y 30, salvo las agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (véanse
especificaciones para estas entidades), las entidades ZEC que admitirán el tipo del 4 %.
so
Debe tenerse en cuenta, además, determinadas vinculaciones con los caracteres de la
de
declaración de la página 1. En concreto: llo
Carácter de la declaración Tipo de gravamen
rro
sa
00001 (Entidad sin ánimo de lucro régimen Ley 49/2002) ............ 10%
de
00002 (Entidad parcialmente exenta) ........................................... 25%

00003 (Sociedad inversión capital variable o F.I.F.) ....................... 1%
de
00004 (Sociedad inversión inmobiliaria o F.I.I.) .............................. 1%

00005 (Cdad. Montes vecinales mano común) ............................. 25%
as
00015 (Entidad ZEC) ...................................................................... 4%

es
00017
pr
00018 Cooperativas véanse especificaciones para estas entidades

00019
Em
88
A continuación se indica un cuadro resumen de tipos de gravamen. Los caracteres señalados sin
especialidades en tipos de gravamen seguirán el criterio que corresponda a los caracteres con los
que concurran o, en su caso, con en el previsto para la clave 00000 (ningún carácter marcado).
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
89
CUADRO RESUMEN DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA EL EJERCICIO 2017
CARÁCTER DE LA 00006 SÍ MARCADA 00006 SÍ MARCADA

ENTIDAD
00006 NO MARCADA Y 00006 NO MARCADA Y
Y00034 NO Y
00034 NO MARCADA 00034 SÍ MARCADA
MARCADA 00034 SÍ MARCADA
00001 10% 10% Incompatible Incompatible

e
00006 ------ 25% ------ 30%
ar
00007 Sin especialidades en tipos de gravamen
00009 Abierto
ftw
00010 Abierto
00011 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034)
so
00012 25% Incompatible Incompatible Incompatible
00013(1) Sin especialidades en tipos de gravamen excepto en los supuestos
de
señalados en (1)
00014 no liquida no liquida no liquida no liquida
llo
rro
00017 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25%

00018 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25%
sa

de

de

as

es

pr

Em
00030(2) Abierto Abierto Abierto Abierto

00034 ------ ------ 30% 30%
90
00006 SÍ 00006 SÍ
CARÁCTER DE LA 00006 NO MARCADA Y MARCADA Y 00006 NO MARCADA Y MARCADA Y
ENTIDAD 00034 NO MARCADA 00034 NO 00034 SÍ MARCADA 00034 SÍ
MARCADA MARCADA

00046 25% 25% 25% 25%
e
ar
ftw
00057 25% 25% 30% 30%
so
00060 Sin especialidades en tipos de gravamen (Incompatible con 00034)
de
00062 Sin especialidades en tipos de gravamen (Incompatible con 00034)
00063 15% 15% 15% 15%
llo
rro

sa

de
00071 15% 15% 15% 15%

de
00000(3) 25% ------ ------ ------
(1) Excepto cuando la 00060 = 100% en cuyo caso no liquida y por consiguiente no se le aplica
as
tipo alguno.
es
(2) Este campo se dejará abierto, sin validación, para que se rellene por el contribuyente.
pr
(3) 00000 (ningún carácter marcado): 2016 y ss. 25%

Em
91
CONSIDERACIONES SOBRE EL CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA 2017.
1ª. El tipo de gravamen aplicable al carácter 00021 ó 00046 prevalece sobre el resto, excepto
sobre el 00063, 00066, 00071 y 00024. El tipo de gravamen del carácter 00021 prevalece
sobre los demás (salvo sobre los caracteres 00006, y 00034), de modo que si está
combinado con cualquier otro carácter que le sea compatible, se aplicará el correspondiente
al 00021.
e
2ª. Los tipos de gravamen vinculados a los caracteres 00001, 00002, 00003, 00004, 00005,
ar
00024 y 00058 prevalecen sobre los correspondientes a aquellos con los que sean
ftw
compatibles, excepto (salvo el carácter 00024) sobre el tipo del carácter 00021 y 00046 tal
como se ha indicado en el punto anterior. En caso de concurrencia del carácter 00058 con el
so
00001, 00015, 00017, 00018, 00063 ó 00071 prevalecerán éstos sobre aquél. En caso de
concurrencia del carácter 00005 con el 00063 prevalecerá éste sobre aquél. En caso de
de
concurrencia del carácter 00024 con el 00001, 00002, 00003, 00004 y la 00071 prevalecerá
llo
el carácter 00024.
rro
3ª. El carácter 00006 está vinculado al tipo del 25%, salvo que esté combinado con 00001,
sa
00002, 00003, 00004, 00005, 00015, 00017, 00018, 00022, 00024, 00036, 00046, 00058,
00063 ó 00071 en cuyo caso, prevalece el tipo de gravamen de éstos. Además, si el
de
carácter 00006 está combinado con el 00034 el tipo de gravamen será el 30 para 2017 y
siguientes. Si el carácter 00034 está combinado con el 00063 ó 00071, prevalece el tipo de
de
gravamen de éstos. En caso de combinaciones de caracteres 00017 0 00018 con 00024 y

00071, prevalecerá el tipo de gravamen más favorable (00071).
as
es
4ª. Siempre que se marque la clave 00030, 00047, 00009, 00010 ó 00049 de caracteres,
pr
aunque esté combinada con otros caracteres, el tipo de gravamen quedará abierto (en
blanco), sin validación, para su cumplimentación por el contribuyente.
Em
5ª. La clave 00038 irá vinculada al tipo de gravamen del 25% salvo que estén combinadas con
las claves 00001, 00015, 00017, 00018, 00024, 00036, 00058 00063, 00066 ó 00071, en
cuyo caso prevalecerá el tipo de gravamen que tengan estas claves.
92
6ª. Cuando se hubiera marcado la clave 00002, el programa cumplimentará automáticamente el

tipo del 25%, excepto si está combinada con el 00066 ó 00024.
7ª. Se dará prioridad al tipo de gravamen más favorable al contribuyente en los supuestos de
concurrencia de caracteres para los que no se haya establecido otra especificación.
8ª. El tipo de gravamen aplicable al carácter 00066 (Entidad patrimonial) prevalece sobre el
e
resto, de modo que si está combinado con cualquier otro carácter que le sea compatible y el
ar
tipo de gravamen que le corresponda sea superior al de entidad patrimonial se aplicará el
ftw
correspondiente al 00066. En caso de que el carácter 00066 se combine con otros
so
caracteres a los que sea de aplicación un tipo de gravamen más favorable, se aplicará el
correspondiente al carácter más favorable.
de
llo
CUOTA ÍNTEGRA.
rro
La clave 00562 ≥ 0 (salvo cooperativas, y agrupaciones españolas de interés económico y UTES,

sa
que se explica en otro apartado).

de
* Con carácter general:

de
00558
00562 = 01330 x
100
as
es
* Si se trata de una entidad ZEC (clave 00015 marcada) el cálculo de la cuota íntegra será:
pr
00558
Em
00562 = (00559 + 01035) x + (01330 – 00559 - 01035) x

100
25%
La clave 00559 y 01035 estará habilitada, exclusivamente, si se ha marcado la clave 00015

y además la clave 01330 > 0.
93
En ese caso su cumplimentación será libre y habrá de cumplirse que 0 ≤ 00559 + 01035 ≤
01330 .
* Si marca la casilla 00030 ó 00047 de caracteres, la casilla 00562 quedará abierta (en
blanco) para su cumplimentación manual, excepto:
- cuando aparezca combinada con la clave 00014
- cuando la base imponible después de la reserva de nivelación (clave 01330) sea negativa
e
ar
en cuyo caso prevalecerá que la clave 00562 quede cerrada sin posibilidad de
cumplimentación, salvo en los supuestos que esté combinada con los caracteres 00012 o
ftw
con el 00057 cuando la clave 00521 no sea cero.
so
* Si marca la casilla 00022 combinada con la clave 00006, 00013, 00063 y/ó 00071 de
de
caracteres, la casilla 00562 quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual.
llo
* Si marca la casilla 00012 ó 00064 de caracteres (SOCIMI) el cálculo de la cuota íntegra
rro
sería:
sa
[00562] = [00520] x 00558 / 100 + ( [00521] x 0% )

de
En estos casos el programa trasladará a la clave 00558 (Tipo de gravamen) el

de
correspondiente a la base sobre la que se aplica el tipo general.

as
Sólo se trasladarán al cálculo de la casilla 00562 los importes de estas claves cuando sean
positivos, por lo que deberá cumplirse que:
es
si [00520] x 25% % < 0 => 0

pr
Em
En los supuestos de régimen fiscal entrada-salida pueden aplicarse tipos de gravamen

distintos a la renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la
aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos, imputable a
los períodos impositivos anteriores. Debe permitirse esta especialidad en el cálculo de la
clave 00562 (cuota íntegra). (Ver especialidades para SOCIMIS en página 58 y ss.).
* También deberá tenerse en cuenta:
94
Si [00562] = abierto y [01330] > 0 y [00562] > [01330] = > [00562] = [01330]
Si [00562] = abierto y [01330] < 0 y [00562] > 0 = > [00562] = 0
* Si marca la casilla 00057 de salida el cálculo de la cuota íntegra sería:

Si 01330 – 00521 mayor que cero, entonces:
e
[00562] = ([01330] - [00521]) x 00558 / 100 + [00521] x 0%
ar
ftw
Si 01330 – 00521 es igual o menor que cero, entonces:
so
[00562] = [00521] x 0%
de
Si marca la casilla 00057 y Siempre que la (01330- 00521) > 0:
Cuando esté combinada con la clave 00006 (empresa de reducida dimensión), o clave
llo
00063 (aplicable el tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación), o clave
rro
00071 => sustituir todas las referencias a la 01330 por (01330- 00521)
sa
Cuando esté combinada con la clave 00015

de
Si (01330 – 00559 - 01035 - 00521) mayor que cero, entonces:

de
00562 = [(00559 + 01035) x 00558/100] + (01330– 00559 – 00521- 01035) x

25% + (00521 x 0%)
as
Si (01330– 00559 - 01035 - 00521) = igual o menor que cero, entonces:

es
00562 = (00559 + 01035 x 00558/100) + (00521 x 0%)

pr
El importe de la casilla [00562] no podrá superar al de la casilla [00521]:

Em
Si [00521] > [01330] => [00562] = [00521]
* Si es aplicable el tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22 LIS)
(carácter 00063 marcado) el cálculo de la cuota íntegra sería:
A) Si 01330 ≤ 300.000 → 00562 = 01330 x 15%
95
B) Si 01330 > 300.000
00562 = 300.000 x 15% + (01330 – 300.000) x 20%
Cuando la entidad se encuentre en el supuesto anterior y su período impositivo tenga una

duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3), el cálculo de la
cuota íntegra será:
e
ar
A) Si 01330 ≤ 300.000 x d/365 → 00562 = 01330 x 15%
ftw
B) Si 01330 > 300.000 x d/365
so
00562 = 300.000 x d/365 x 15% + [ 01330 – (300.000 x d/365) ] x 20%
de
Siendo “d” el número de días de duración del período impositivo, entendiéndose que
llo
cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo caso, 365 días. Para el
rro
cómputo se tomarán tanto el día de inicio como el día de finalización del periodo impositivo.
sa
[En el supuesto de entidades en régimen especial de agrupaciones de interés económico o

uniones temporales de empresas, véanse especificaciones para estas entidades].
de
de
* Para los supuestos de tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación (Art.
29.1 LIS) (carácter 00071 marcado) el cálculo de la cuota íntegra será el previsto con
as
carácter general:
es
00558
00562 = 01330 x
100
pr
Em
(En la clave 00558 vendrá consignado el tipo de gravamen del 15%)
COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS.
Las claves 00560, 00210, 00480, 00408, 01037 y 00561 sólo pueden tener contenido si se
ha marcado la clave 00017, 00018 ó 00019. (Se explica en otro apartado).
96
El desglose de la clave 00561 se encuentra en la página 22 del modelo, pero en el

programa debería abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 13.
CUOTA ÍNTEGRA.
Las casillas 00210, 00480, 00408 y 01037 sólo admitirán importes positivos.
e
* Cooperativas.
ar
Si se ha marcado 00017, 00018, ó 00019 y no cumplimenta reserva de nivelación:
ftw
00562 = 00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561
so
Como consecuencia de esta operación, la clave 562 no puede resultar negativa.
de
Si 00560 +00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561 < 0  00561 = 00560  00562 = 0
llo
Si se ha marcado 00017, 00018, ó 00019:
rro
01331 = 00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561+ 01285 - 01286

00562 = 01331
sa
de
* Resto de casos.
de
Se calculará conforme a lo especificado en el apartado anterior (tipo de gravamen). Las

claves 00560, 00210, 00480, 00408, 01037, 01285, 01286, 00561 y 01331 estarán sombreadas
as
sin posibilidad de cumplimentación.

es
BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN. CUOTA ÍNTEGRA

pr
AJUSTADA POSITIVA.
Em
Especialidades para sociedades o fondos de inversión mobiliaria e inmobiliaria (claves 00003 y

00004)
Las sociedades o fondos de inversión mobiliaria e inmobiliaria recogidas en las claves 00003 y
00004 no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna, excepto cuando se haya marcado
también la clave 00047 de caracteres (entidades sometidas a normativa foral) que podrá aplicarse
97
la deducción contenida en la clave 00399 (DF 3ª Ley 35/2003, de 4 de noviembre). Es decir,

estarán cerradas todas las bonificaciones (00567 a 00569) y deducciones por doble imposición
(00570 a 00581) y otras deducciones (de la casilla 00583 a la 01041). Estas limitaciones no serán
de aplicación cuando concurran con la clave 00046.
Especialidades para SOCIMIS
e
Las SOCIMIS no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna generada en este régimen,
ar
pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada-salida, si podrían aplicar
ftw
las deducciones pendientes del Título VI TRLIS deduciéndose de la cuota íntegra que, en su caso,
so
corresponda de la aplicación del régimen general.
de
Para poder controlar este importe, deberá tenerse en cuenta a efectos de los límites de aplicación,
la cuota íntegra que resulte de la aplicación del tipo general de gravamen a la parte de la base
llo
imponible del período impositivo que tributa al tipo general (casilla 00521). (Ver especialidades
para SOCIMIS en página 58 y ss.).
rro
sa
El orden de aplicación de las deducciones y bonificaciones se contiene en el último apartado de

las especificaciones de la página 17, 18 y 18 bis del modelo 200.
de
de
NOTA COMÚN A LAS CLAVES 00567 A 00581 (INCLUIDAS TAMBIÉN LA 00563, 00573, 00566, 01344 Y
01280).
as
Claves 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 ≥ 0

es
Σ 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 ≤ 00562 + 01038

pr
La cumplimentación de las claves 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 no pueden hacer
Em
que la clave 00582 (cuota íntegra ajustada positiva) sea negativa.
CLAVE 00567 (BONIFICACIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA)
En el artículo 33 de la LIS, se establece una bonificación del 50 por 100 de la cuota que
corresponda a las rentas obtenidas por entidades que operen efectiva y materialmente en Ceuta y
98
Melilla o sus dependencias, si bien pueden existir supuestos en que no se cumple la condición
anteriormente citada.
Si casilla 00567 > 50% 00562  mensaje de advertencia
CLAVE 00563. BONIFICACIÓN RENDIMIENTOS POR VENTAS BIENES CORPORALES PRODUCIDOS EN

CANARIAS (ARTÍCULO 26 DE LA LEY 19/1994).
e
ar
La clave 00563 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00029.
ftw
CLAVE 00566. BONIFICACIONES SOCIEDADES COOPERATIVAS (LEY 20/1990).
so
La clave 00566 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00017 ó 00018 de
de
caracteres de la declaración. llo
CLAVE 00576. BONIFICACIONES ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS.
rro
sa
declaración.
de
DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN

de
Para cumplimentar la clave 00570 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición interna
as
RDL 4/2004 de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma
clave de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que
es
cumplimentarán directamente esta clave).

pr
Em
(DT 23ª. 1 LIS) de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma
(DT 23ª. 1 LIS) de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma
99
Para cumplimentar la clave 00572 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición

internacional RDL 4/2004 de la página 16, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave
a la misma clave de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó
00010 que cumplimentarán directamente esta clave).
e
ar
Para cumplimentar las claves 00571 y 00573 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición
ftw
internacional LIS de la página 16, trasladándose los resultados de estas claves a las mismas
so
claves de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que
de
llo
CLAVE 00575. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
rro
La clave 00575 se cumplimentará directamente.

sa
declaración.
de
El artículo 100.11 de la LIS, establece como límite de esta deducción el importe de la cuota
de
íntegra que en España corresponda pagar por la renta positiva incluida en la base imponible,
luego habrá de cumplirse que:
as
es
00575 ≤ (00558/100) x 00387 (pág 25)

pr
Si 00575 > (00558/100) x 00387(pág 25)  mensaje de advertencia

Si 00387 (pág 25) ≠ 00387 (pág 12)  mensaje de advertencia
Em
No obstante, en el supuesto de rentas procedentes de territorios calificados como paraísos

fiscales no se tendrá derecho a la deducción, para lo cual habrá que comprobar que en la página
25 del modelo no figura como clave de país ninguna de las correspondientes a paraísos fiscales.
Si figurase alguna de ellas, debería cumplirse que:
100
00575 < (00558/100) x 00387 (pág 25)
CLAVE 00577. D.I. INTERSOCIETARIA AL 5/10% (COOPERATIVAS).
CLAVE 00581. BONIFICACIONES EMPRESAS NAVIERAS EN CANARIAS.
e
ar
La clave 00581 no puede tener contenido si se ha marcado la clave 00015 de caracteres de la
ftw
declaración.
so
de
CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (00582).
00582 = 00562 + 01038 – (00567 + 00568 + 00563 + 00566 + 00576 + 00569 + 00570 +
llo
01344 + 01280 + 00572 + 00571 + 00573 + 00575 + 00577 + 00581)
rro
sa
Debe cumplirse que 00582 ≥ 0

Si 00582 = 0 → 00592 = 0
de
de
Si existen deducciones por doble imposición pendientes de aplicar, sin haberse agotado el límite
máximo aplicable a estas deducciones, no podrán aplicarse ni las bonificaciones del artículo 76 de
as
la Ley 19/1994, ni las deducciones por inversiones, es decir:

es
Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0, y claves 00581 ≠ 0, 00583 ≠ 0,
pr
00585 ≠ 0, 00584 ≠ 0, 00588 ≠ 0, 00590 ≠ 0 y 00082 ≠ 0 → mensaje de advertencia

Em
Excepto:
Para supuestos 2 y 3 (INCN ≥ 20 millones euros):
Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0, y claves 00581 ≠
0, 00583 ≠ 0, 00585 ≠ 0, 00584 ≠ 0, 00588 ≠ 0, 00590 ≠ 0 y 00082 ≠ 0, y 00570,
01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 = 0,50 x (00562)
101
En este supuesto se permitirá la aplicación de dichas bonificaciones y deducciones de acuerdo

con los límites previstos para las mismas, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:
Mensaje: “No puede aplicarse la clave [00581], ni las deducciones por inversiones mientras
existan saldos pendientes de aplicación de deducciones por doble imposición, sin haberse
agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones”.
Tampoco podrá aplicarse la deducción consignada en la clave 00565 cuando existan saldos de
e
deducciones por doble imposición pendientes de aplicar o de deducciones del capítulo IV Título VI
ar
de la Ley del Impuesto, sin haberse agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones, por
ftw
lo que:
so
Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0 y/o [00832] > 0 y 00565 ≠ 0 →
de
mensaje de advertencia llo
En este supuesto se permitirá la aplicación de dicha deducción, de acuerdo con los límites
rro
previstos para la misma, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:

Mensaje: “No puede aplicarse la clave [00565] mientras existan saldos pendientes de aplicación
sa
de deducciones por doble imposición o de deducciones del capítulo IV Título VI de la Ley del
de
Impuesto, sin haberse agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones”.

de
OTRAS DEDUCCIONES. CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

as
APOYO FISCAL A LA INVERSIÓN Y OTRAS DEDUCCIONES. (CLAVE 00583).

es
pr
DEDUCCIÓN D.T. 24ª.7 L.I.S ART. 42 RDL 4/2004 Y ART. 36 TER LEY 43/95 (CLAVE 00585).
Em
Para cumplimentar la clave 00585 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 trasladándose el
resultado del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado
las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).
00585 = 00836 + 00839 + 00933 + 00298 + 00091 + 00005 + 00032 + 00023 + 00041 +
00139 + 00142 + 00189 + 00804 + 01056 + 00708 + 01354 + 01176
102
Igualmente debe cumplirse que clave 00585 ≤ clave 00582
DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA 24ª.1 LIS (00584).
Para cumplimentar la clave 00584 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16bis
trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que
hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).
e
ar
00584 = 00750 + 00753 + 00756 + 00759 + 00762 + 00745 + 00783
ftw
DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES (CAP. IV TÍT. VI Y DT 24ª.3 LIS. (00588).
so
Para cumplimentar la clave 00588 (página 14) se abrirá el cuadro de las páginas 17 y 18
de
llo
rro
sa
00588 = 00769 + 00775 + 00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 +

00498 + 00473 + 00181 + 00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 + 00461
de
+ 01064 + 01067 + 01070 + 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 + 01361 +
01364 + 01367 + 00799 + 00698 + 00808 + 01076 + 00964 + 00502 + 00796 + 00888 +
de
01370 + 00079 + 00086 + 00205 + 00012 + 00292 + 00422 + 00433 + 00436 + 00439 +
01082 + 01085 + 01088 + 01091 + 01094 + 01097 + 01100 + 01103 + 01106 + 01115 +
as
01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01385 + 01388 + 01391 + 01394 + 01397 +
es
01400 + 01403 + 01406 + 01409 + 01412 + 01415 + 01418 + 01421 + 01424 + 01624 +
pr
01627 + 01630 + 01633 + 01636 + 01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 + 01654 +
01657 + 01660 + 01663 + 01666 + 01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01681 + 01684 +
Em
01690 + 01693 + 01696 + 01699 + 01702 + 01705 + 01708 + 01801 + 00829
DEDUCCIONES POR PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS EXTRANJERAS (01039)
Esta clave será de cumplimentación directa.
103
Se exige una inversión mínima de 1.000.000 euros para practicar la deducción al 15 20%, por lo
que el mínimo de deducción es 150.000 200.000 euros, y además se establece que el importe
máximo de la deducción será 2,5 3 millones de euros por producción.
Así, se incorporan los siguientes controles:
Si 01039 + 01200 > 0 y < 150.000 200.000  mensaje de advertencia: “El art. 36.2 LIS exige,
e
ar
entre otros requisitos, que los gastos realizados en territorio español sean, al menos, de un millón
de euros”
ftw
so
Si 01039 + 01200 > 0 y > 2.500.000 3.000.000  mensaje de advertencia: “Confirme el importe
de la deducción. Conforme al art. 36.2 LIS no podrá ser superior a 2,5 3 millones de euros, por
de
cada producción realizada. llo
rro
DEDUCCIÓN POR DONACIONES A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO (00565).

sa
Para cumplimentar la clave 00565 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 18 bis
de
de
00565 = 00943 + 00295 + 00074 + 00009 + 00035 + 00202 + 00905 +

as
00991+ 00998 + 00247 + 00994 + 01435 + 01719

es
pr
DEDUCCIONES INVERSIÓN CANARIAS (00590).

Em
declaración.
104
00590 = 00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 +

00564 + 00853 + 00195 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 +
00940 + 00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 +
01059 + 00802 + 01782
 00583 a 00590 + 00565 + 01039 + 00399 + 01040 + 01041 + 0082 ≤ 00582
e
ar
DEDUCCIONES ESPECÍFICAS DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A NORMATIVA FORAL (00399).
ftw
Sólo podrá cumplimentarse esta clave cuando se haya marcado la clave 00047 de caracteres
(entidades sometidas a normativa foral)
so
de
DEDUCCIÓN I + D + I EXCLUIDAS DE LÍMITE. OPCIÓN ART. 39.2 LIS (00082).
llo
Para cumplimentar la clave 00082 se abrirá el cuadro de la página 18 trasladándose el resultado
rro
del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves
sa
00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

de
de
00082 = 00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 +
01716
as
es
DEDUCCIÓN POR REVERSIÓN DE MEDIDAS TEMPORALES D.T. 37ª.1 LIS (01040).

pr
Sólo procederá su cumplimentación en los supuestos en que sea aplicable el tipo general de
Em
gravamen o el tipo previsto para entidades de nueva creación (art. 29.1 LIS)
Es decir:
Si 01040≠ 0 y [ 00558 ≠ 25% ó (15% y carácter 00071 marcado) ]  ADVERTENCIA
Mensaje: Confirme el importe de la deducción por reversión de medidas temporales (casilla
01040)
No deberá hacerse este control para la clave 00013 con 00060 = 100.
105
Lo anteriormente especificado no será de aplicación para ejercicios válidos distintos de 2017.
01040 = 01437 + 01440 + 01444 + 01723
e
ar
ftw
so
clave.
de
Sólo procederá su cumplimentación en los supuestos en que sea aplicable el tipo general de
llo
gravamen o el tipo previsto para entidades de nueva creación (art. 29.1 LIS)
Es decir:
rro
Si 01041≠ 0 y [ 00558 ≠ 25% ó (15% y carácter 00071 marcado) ]  ADVERTENCIA

sa
Mensaje: Confirme el importe de la deducción por reversión de medidas temporales (casilla

01041)
de
Lo anteriormente especificado no será de aplicación para ejercicios válidos distintos de

de
2017.
as
No deberá hacerse este control para la clave 00013 con 00060 = 100.
es
pr
trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.

Em
01041 = 01446 + 01449 + 01453 + 01727
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (00592).
00592 = 00582 – (00583 + 00585 + 00584 + 00588 + 01039 + 00565 + 00590 + 00399 + 00082+
01040 + 01041)
00592 ≥ 0
106
PADIS 2017 Página 14 bis
PÁGINA 14 BIS
CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER.
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C. (00595)
Al cumplimentar esta clave se recogerá la siguiente desagregación:
e
ar
Columna “efectuados a la entidad”:
ftw
- [01785] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario
so
- [01787] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos
- [01789] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución
de
de rentas
- [01791] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en
llo
atribución de rentas
rro
- [01793] Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o los
arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas
sa
- [01795] Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC

de
- [00597] Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

- [01798] Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores
de
[00595] = [01601] + [01602] + [01603] + [01604] + [01605] + [01606] + [01607]

as
Las claves [01601], [01602], [01603], [01604], [01605], [01606] y [01607]

es
Las claves [01785], [01787], [01789], [01791], [01793], [01795], [00597] y [01798]
serán de cumplimentación directa y no admitirán signos negativos.
pr
Em
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA IMPUTADOS POR AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y
UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C. IMPUTADOS POR
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS (00596)
Al cumplimentar esta clave se recogerá la siguiente desagregación:
107
PADIS 2017 Página 14BIS
Columna “imputados por AIEs y UTEs”:
- [01786] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario imputadas por AIEs y UTEs
- [01788] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos imputadas por AIEs y UTEs
- [01790] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución
de rentas imputadas por AIEs y UTEs
- [01792] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en
atribución de rentas imputadas por AIEs y UTEs
e
- [01794] Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o a
ar
los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas
ftw
imputadas por AIEs y UTEs
so
- [01796] Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC imputados por AIEs y UTEs
- [01797] Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas imputadas por AIEs
de
y UTEs
- [01799] Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores imputadas por
llo
AIEs y UTEs
rro
[00596] = [01608] + [01609] + [01610] + [01611] + [01612]

sa
Las claves [01608] , [01609] , [01610] , [01611] y [01612]

de
Las claves [01786], [01788], [01790], [01792], [01794], [01796], [01797] y [01799] serán de
de
cumplimentación directa y no admitirán signos negativos.

as
Control: En caso de cumplimentar alguna de las claves [01786], [01788], [01790], [01792],
[01794], [01796], [01797] o [01799] se comprobará la cumplimentación de alguno de los ajustes
es
correspondientes a las rentas imputadas por AIEs o UTEs, claves 00375, 00376, 01018 o 01019.
pr
En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar: “Confirme la

Em
cumplimentación de las correcciones que procedan por las bases imponibles imputadas por AIEs
o UTEs (claves [00375], [00376], [01018] o [01019])”.
RETENCIONES SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS (00597)

Campo de cumplimentación directa.
No admite signos negativos.
108
CUOTA ESTATAL Y FORAL DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER (00599 Y 00600)
- Supuestos sin tributación conjunta Haciendas Forales (sin clave 00028 marcada)
En la clave 00599 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación:
00599 = (00592) – (00595) – (00596) – (00597)
00599 = 00592 – 01785 – 01786 – 01787 – 01788 – 01789 – 01790 – 01791 – 01792 – 01793
e
ar
– 01794 – 01795 – 01796 – 01797 – 01798 – 00597 – 01799
ftw
- Supuestos con tributación conjunta Haciendas Forales (con clave 00028 marcada)
so
Para poder realizar los cálculos de las claves 00599 y 00600 es necesario que se haya pedido
de
antes la información sobre los porcentajes de tributación a cada Administración que se contienen
en la página 26 del modelo 200.
llo
rro

00599 = 00625/100 (*) x [(00592) – (00595) – (00596) – (00597)]
sa
00599 = 00625/100 (*) x [00592 – 01785 – 01786 – 01787 – 01788 – 01789 – 01790 – 01791 –
de
01792 – 01793 – 01794 – 01795 – 01796 – 01797 – 01798 – 00597 – 01799]

La clave 00600 sólo podrán tener contenido si se ha marcado la clave 00028 y la clave 00625 ≠ 0
de
ó 100.
as
00600 = (00626 + 00627 + 00628 + 00629)* /100 x [(00592) – (00595) – (00596) – (00597)
00600 = (00626 + 00627 + 00628 + 00629)* /100 x [ 00592 – 01785 – 01786 – 01787 –
es
01788 – 01789 – 01790 – 01791 – 01792 – 01793 – 01794 – 01795 – 01796 – 01797 –
pr
01798 – 00597 – 01799]

Em
(*) Las claves 00625, 00626, 00627, 00628, y 00629 se tendrán en cuenta con los
decimales redondeados.
109
CUOTA DIFERENCIAL (00611 Y 00612).
Pueden tener signo positivo o negativo.

00611 = 00599 – (00601 + 00603 + 00605).
La cumplimentación de las claves 00600, 00602, 00604, 00606, 00612, 00642, 00616, 00618,
00620, 01332, 01333, 00622, 01043 y 01044 se hará a través del cuadro de determinación del
líquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones de la página 26 del modelo 200
e
(ver apartado Tributación conjunta P. Vasco y Navarra)
ar
ftw
CLAVES POSITIVAS O CEROS / CAMPOS LIBRES:
so
PAGOS FRACCIONADOS (00601 A 00606).
de
INCREMENTO POR PÉRDIDA BENEFICIOS FISCALES PERÍODOS ANTERIORES (00615 Y 00616).
llo
rro
Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.

sa
INCREMENTO POR INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS SOCIMI (00633 Y 00642).

de
Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.

de
INTERESES DE DEMORA (00617 Y 00618).

as
Este campo podrá tener contenido aunque no figure cantidad alguna en los anteriores (00615 ó
es
00633). Siempre será positivo o cero.

pr
Em
IMPORTE INGRESO/DEVOLUCIÓN DE LA DECLARACIÓN ORIGINARIA (00619 Y 00620).
Estas casillas sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de declaración

complementaria de la página 1.
La clave 00619 y 00620 pueden tener signo positivo o negativo.
110
ABONO DE DEDUCCIONES I + D + I POR INSUFICIENCIA DE CUOTA (OPCIÓN 39.2 LIS) (01234
,00083 Y 01332)
Este apartado se abrirá solamente cuando se hubiera marcado la clave 00059 de

caracteres (Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS).”
Este apartado de la página 14 bis no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos
casos y además esté marcada la clave 00028, se hará el control 01234 = 00083 + 01332.
e
En caso contrario se mostrará mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave
ar
00028 no sería preciso efectuar este control y 00083 se trasladará automáticamente el
ftw
importe al cumplimentar 01234:
so
00083 = 01234
de
Si no está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 01234 de la
página 18 a la clave 01234 y 00083 de la página. 00083 página 14 bis = 01234 de la
llo
página 14 bis = 01234 de la página 18.
rro
Si está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 01234 de la página

sa
18 a la clave 01234 de la página 14 bis y la clave 00083 será abierta de cumplimentación

manual, y sólo admitirá importes positivos.
de
de
Se establece el siguiente control:

01234 = 00083 + 01332. En caso contrario mensaje de rechazo. ”Abono de deducciones
as
I+D+I por insuficiencia de cuota (opción 39.2 L.I.S). El importe de la clave 01234 tiene que
ser igual a la suma de importes de las claves 00083 + 01332 (pág. 14 bis)”
es
pr
Em
Control del importe máximo de la deducción aplicada o abonada: Ver especificaciones de

cálculo del apartado deducción I + D + i excluidas de límite. Opciones art. 39.2 LIS (Pag.
18 del modelo 200)
ABONO DE DEDUCCIONES I + D + I POR INSUFICIENCIA DE CUOTA (OPCIÓN 39.2 LIS) (01332)
Para la cumplimentación de la clave 01332 se abrirá la página 26.
111
Este apartado sólo se abrirá si se hubiera marcado la clave 00059 de caracteres (Opciones arts.
39.2 y 39.3 LIS) y la clave 00028.
01332 (pág 26) = 01334 + 01335 + 01336 + 01337
01332 (pág 14 bis ) = 01332 (pág 26)

Sólo admitirá importes positivos.
e
ar
ABONO DE DEDUCCIONES POR PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS EXTRANJERAS (ART. 39.3 LIS)
ftw
(01200, 01042 Y 01333)
so
La clave 01042 será abierta de cumplimentación manual, y sólo admitirá importes positivos.
01200 = 01042 + 01333

de
llo
Para la cumplimentación de la clave 01333 se abrirá la página 26. Este apartado sólo se
rro
abrirá si se hubiera marcado la clave 00028. Sólo admitirá importes positivos.

01333 (pág. 14 bis) = 01333 (pág. 26)
sa
01333 (pág. 26) = 01338 + 01339 + 01340 + 01341

de
Se exige una inversión mínima de 1.000.000 euros para practicar la deducción al 15%
de
20%, por lo que el mínimo de deducción es 150.000 200.000 euros, y además se establece
que el importe máximo de la deducción será 2,5 3 millones de euros por producción.
as
Así, se incorporan los siguientes controles:

es
Si 01039 + 01200 > 0 y < 150.000 200.000  mensaje de advertencia: “El art. 36.2 LIS exige,
pr
entre otros requisitos, que los gastos realizados en territorio español sean, al menos, de un millón
Em
de euros”
Si 01039 + 01200 > 0 y > 2.500.000 3.000.000  mensaje de advertencia: “Confirme el importe
de la deducción. Conforme al art. 36.2 LIS no podrá ser superior a 2,5 3 millones de euros, por
cada producción realizada.
Se efectuarán también los siguientes controles:
112
Supuesto en que hay cuota líquida suficiente para aplicar el total de la deducción (no
procede abono)
Si 00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 > 0 y > 01039 y 01200 ≠ 0
Entonces se mostrará mensaje de error: Confirme el importe de la clave
01200 (abono de deducciones por producciones extranjeras).
LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER (00621 Y 00622).
e
Puede tener signo positivo o negativo.
ar
00621 = 00611 + 00615 + 00633 + 00617 + 00619 - 00083 - 01042
ftw
00622 = 00612 + 00616 + 00642 + 00618 + 00620 - 01332 - 01333
so
de
ABONO POR CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ART 130 LIS) (00150, 01020 Y 01043)

llo
rro
Cuando se cumplimente la casilla 00150, se abrirá el cuadro de diálogo del apartado conversión
de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y
sa
DT 33ª LIS) de la página 20 ter.

de
Este apartado no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos casos y además esté
de
marcada la clave 00028, se hará el control 00150 = 01020 + 01043. En caso contrario se mostrará
mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave 00028 no sería preciso efectuar este
as
control y 01020 se trasladará automáticamente el importe al cumplimentar 00150:

es
01020 = 00150
pr
Si no está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00150 de la página 20

Em
ter a la clave 00150 y 01020 de la página 14 bis. 00150 página 20 ter = 00150 de la página 14 bis
= 01020 de la página 14 bis.
Si está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00150 de la página 20 ter a
la clave 00150 de la página 14 bis y la clave 01020 será abierta de cumplimentación manual, y
sólo admitirá importes positivos.
113
Clave 00150 pág. 14 bis = clave 00150 pág. 20 ter

Control: clave 00150 = 01020 + 01043. En caso contrario se mostrará mensaje de error.
COMPENSACIÓN POR CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE
A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ART 130 LIS) (00506, 01021 Y 01044)
e
Cuando se cumplimente la casilla 00506, se abrirá el cuadro de diálogo del apartado conversión
ar
de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y
ftw
DT 33ª LIS) de la página 20 ter.
so
Este apartado no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos casos y además esté
marcada la clave 00028, se hará el control 00506 = 01021 + 01044. En caso contrario se mostrará
de
mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave 00028 no sería preciso efectuar este control
y 01021 se trasladará automáticamente el importe al cumplimentar 00506:
llo
01021 = 00506
rro
Clave 00506 pág. 14 bis = clave 00506 pág. 20 ter

sa
Control: clave 00506 = 01021 + 01044. En caso contrario se mostrará mensaje de error.
de
de
as
es
pr
Em
114
PÁGINA 15
DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS.
01593 y 01594 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate
de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y del 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
e
ar
ftw
Para el resto de claves de este apartado ver especificaciones de la clave 00547 (página 13 del
modelo).
so
Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010 no
de
cumplimentarán este apartado. No obstante se imprimirá la página correspondiente con los datos
identificativos del declarante.
llo
rro
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA RDL 4/2004

sa
Para las deducciones por doble imposición, ya sean originadas bajo el RDL 4/2004 provenientes
de
de ejercicios anteriores, o bien generadas bajo la nueva LIS, el límite, con carácter general, es la
cuota íntegra del ejercicio, la casilla 00562. Para contribuyentes con cifra de negocios de al menos
de
20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período
impositivo desde 1-1-2016 el límite anterior será del 50% de la cuota íntegra para las deducciones
as
para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y 100.11, así como,
es
para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS, según se establece en la
DA 15ª LIS.
pr
Em
Con carácter previo a la cumplimentación de este apartado se mostrará el siguiente mensaje:
Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites para las
deducciones para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y
100.11, así como, para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS:
115
(límite general 70%)

la fecha de inicio del periodo impositivo (límite 50%)
e
ar
ftw
impositivo (límite 25%)
so
de
00570, 01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 ≤ 0,50 x (00562 + 01038)
llo
DI interna de ejerc. anteriores
rro
Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse
sa
cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de
de
generación.
de
Forma de cumplimentación:
as
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción
es
pendiente” (claves 00104, 00106, 00108, 00110, 00112, 00114 y 00735, en su caso).
pr
Em
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje
o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble
imposición debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de
generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO / CANCELAR
116
3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.
Es decir, si se cumplimentó la clave 00106 ahora se abriría la clave 00107. Si no se

cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje o
similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble imposición.
ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta
el cursor le llevaría a la clave 00107.
e
ar
4- Una vez cumplimentada la clave 00107, a continuación el programa calcularía los importes
ftw
de las claves 00103 “tipo gravamen 2017” (excepto en el caso de cooperativas fiscalmente
so
protegidas, el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012, así como en los supuestos
especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario
de
y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562, 00282 y 00284 (o, en
su caso, las que correspondan a la columna, “2017 deducción pendiente” y ”Deducción
llo
pendiente períodos futuros” según la fila cumplimentada).
rro
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 00017
ó 00018) la clave 00103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por
sa
el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los

rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen.
de
También se cumplimentará manualmente la clave 00103:

de
- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012

- En los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente
as
manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y

00562.
es
- En los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556 cuando
pr
carácter = 00013.
Em
- Cuando la clave 00019 combinada con 00030 ó 00047, o clave 00019 con ejercicios
distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las clave [01330] y
[00562] ó bien la clave [01330] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [00562].
Para estos supuestos, en primer lugar se abrirá la clave 00103 para su cumplimentación
(campo abierto sin controles) y posteriormente el programa calcularía los importes de las
claves 00282 y 00284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2017 deducción
117
pendiente” y ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada), al

igual que lo especificado para el resto de supuestos.
5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 00283 (“Aplicado en

esta liquidación”) y se recalcularía la 00284 (o, en su caso, las que correspondan a la
columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No
obstante, debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos
previamente por el usuario.
e
ar
Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.
ftw
De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los
so
mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.
de
6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que
corresponda a la columna “Aplicado en esta liquidación” (clave 00283 del ejemplo). El
llo
programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente (clave
rro
00106 del ejemplo) a la columna “2017 deducción pendiente” (clave 00282 del ejemplo),
calculando también las claves de la columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”
sa
(clave 00284 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan a las columnas “Tipo
gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el programa no va a
de
efectuar el cálculo de la clave 00282 sino que sólo traslada el importe consignado en la
de
00106. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave

00103 (excepto para las cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00012 SOCIMIS,
as
así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente
es
00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556 cuando
pr
carácter = 00013.
Em
7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.
Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves
pertenecientes a las siguientes columnas:
- Deducción pendiente
- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”)
118
- Aplicado en esta liquidación.

La clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064
+ 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las
claves 01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la
clave 00556 cuando carácter = 00013.
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 00103 (Tipo gravamen
e
2017), excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064 + 00012
ar
ftw
so
00562, y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556
cuando carácter = 00013 y las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
de
- 2017 deducción pendiente
- Pendiente de aplicación en períodos futuros
llo
rro
Si cuota íntegra (clave 00562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y de la deducción
aplicada, y el programa debe funcionar con comportamiento “no”
sa
de
Columna “Deducción pendiente”.

de
00116 = 00104 + 00106 + 00108 + 00110 + 00112 + 00114 + 00735

as
Clave 00103.
es
pr
La clave 00103 se calculará del siguiente modo:

Em
Para la clave 00013

00103 = 00562 / 00556 x 100 (Para este cálculo la clave 00562 deberá constar con
todos los decimales)
Para el resto de claves:

119
Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales
sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos
en cuenta por el programa al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la columna 2017
deducción pendiente (claves, 00846, 00282, 00702, 00071, 00025, 00714 y 00736).
e
el usuario (campo abierto sin controles), ya que en función del carácter cooperativo o
ar
extracooperativo de los rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo
ftw
distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 00103:
so
- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 o los caracteres 00064 + 00012.
de
llo
00562.
rro
carácter = 00013.
sa
distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las claves [01330]
de
y [00562] ó bien la clave [01330] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [00562].

de
as
Columna “2017 deducción pendiente”:

es
En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. períodos anteriores que hubieran marcado
pr
la opción “NO”):
Em
00846 = 00104
00282 = 00106
00702 = 00108
00071 = 00110
00025 = 00112
00714 = 00114
120
00736 = 00735
En los supuestos en que se efectúe el cálculo:
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2017 se debe tener en cuenta el tipo
de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá
multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de
gravamen vigente en 2017 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el
e
periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el
ar
consignado en la clave 00558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el
ftw
usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base
so
imponible (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el
carácter 00012, así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
de
cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves
01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556
llo
cuando carácter = 00013.
rro
00846 = clave 00104 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00105 / 100)
sa
de
de
as
es
Para el carácter 00013 y clave 00562 inferior a clave 00556, se sustituirán en las fórmulas
pr
anteriores las referencias a la clave 01330 por clave 00556.

Em
Para cooperativas fiscalmente protegidas:
00846 = clave 00104 x (clave 00103 / 100) / (clave 00105 / 100)

121

Para ambos supuestos:
00117 = 00846 + 00282 + 00702 + 00071 + 00025 + 00714 + 00736
e
Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”.
ar
ftw
Debe cumplirse que:
so
00847 ≤ 00846 00848 = 00846 - 00847
de
00283 ≤ 00282 00284 = 00282 - 00283
llo
00703 ≤ 00702 00707 = 00702 - 00703
00187 ≤ 00071 00300 = 00071 - 00187
rro
00026 ≤ 00025 00027 = 00025 - 00026

sa
00715 ≤ 00714 00716 = 00714 - 00715

00737 ≤ 00736
de
00738 = 00736 - 00737
00121 ≤ 00120 00122 = 00120 - 00121

de
00125 ≤ 00124 00126 = 00124 - 00125

as
00129 ≤ 00128 00130 = 00128 - 00129

es
00570 = 00847 + 00283 + 00703 + 00187 + 00026 + 00715 + 00737

pr
00118 = 00848 + 00284 + 00707 + 00300 + 00027 + 00716 + 00738

Em
El importe de la clave 00570 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del

modelo.
122

cumplimentarán este apartado. No obstante, se imprimirá la página correspondiente con los datos
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA (DT 23ª.1 LIS)
Apartado DI interna ejercicios anteriores
e
ar
ftw
so
01596, 01597, 01598 y 01599 de este apartado. (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas
claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y del 2017 cuando el tipo de
de
ejercicio sea ≠ 1). llo
Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse
rro
cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de
generación.
sa
de
de
su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción pendiente”
as
(claves 00101, 00122 y 01595).

es
2- Si se cumplimenta cualquiera de estas claves saldrá la siguiente ventana:

pr
Em
123
e
ar
ftw
so
Hay dos opciones, que el programa calcule o no el importe a aplicar en esta liquidación o
de
pendiente a aplicar en periodos futuros:
llo
¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO
rro
sa
corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.
de
Es decir, si se cumplimentó la clave 00101 ahora se abriría la clave 00102. Si no se

de
cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldrá el siguiente mensaje:
as
es
pr
Si se cancela la ventana se borrarían todos los datos de la fila.

Em
de las claves 00103 “tipo gravamen 2017” (excepto en el caso de cooperativas fiscalmente
protegidas, el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012, así como en los supuestos
especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y
excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562, 00119 y 00120 (o, en su
124
caso, las que correspondan a la columna, “2017 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente
períodos futuros” según la fila cumplimentada).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 00017 ó
00018) la clave 00103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el
usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos que
originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará
manualmente la clave 00103:
e
- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012
ar
ftw
00562.
so
de
carácter = 00013.
llo
rro

sa
de
de
pendiente” y ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada), al
as

es

pr

Em
columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No

obstante, debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos
125

calculando también las claves de la columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”
e
(clave 00121 del ejemplo), teniendo en cuenta los límites en función del importe de la cifra
ar
de negocios. En este caso las claves que correspondan a las columnas “Tipo gravamen
ftw
periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el programa no va a efectuar el
so
cálculo de la clave 00119 sino que sólo traslada el importe consignado en la 00101. No
obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 00103
de
(excepto para las cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00012 SOCIMIS, así
como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente
llo
rro
00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556 cuando
carácter = 00013.
sa

de
de
as
es
- Aplicado en esta liquidación.

pr
La clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064
Em
+ 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
clave 00556 cuando carácter = 00013.
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 00103 (Tipo gravamen

2017), excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064 + 00012
126
00562, y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556
cuando carácter = 00013 y las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
e
aplicada, y el programa debe funcionar con comportamiento “no”.
ar
ftw
Columna “Deducción pendiente”.
so
001342 = 00101 + 00122 + 01595
Clave 00103.
de
llo
rro

Para la clave 00013:
sa
de
de

as

es
Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales
pr
sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos
Em
en cuenta por el programa al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la columna 2017
deducción pendiente (claves, 00119, 00124 y 01597).
127

distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 00103:

00562.
e
carácter = 00013.
ar
ftw
so

de
llo
rro
sa
00119 = 00101
de
00124 = 00122
de
01597 = 01595
as
En los supuestos en que se efectúe el cálculo (D. I. períodos anteriores que hubieran marcado la
opción “SI”):
es
pr
Em
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2017 se debe tener en cuenta el tipo
de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá
multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de
gravamen vigente en 2017 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el
periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el
consignado en la clave 00558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el
usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base
128
imponible (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el

carácter 00012, así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves
01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556
cuando carácter = 00013.
e
ar
ftw
so
de
llo
rro

sa

de
de
01343 = 00119 + 00124 + 01597

as
Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”.

es
Debe cumplirse que:

pr
Em
00120 ≤ 00119 00121 = 00120 - 00119

00125 ≤ 00124 00126 = 00125 - 00124
01598 ≤ 01597 01599 = 01597 - 01598
01344 = 00120 + 00125 + 01598

01345 = 00121 + 00126 + 01599
129

modelo.
Apartado DI interna 2017

La casilla 00127 tiene la opción de que el programa realice el cálculo para aplicar el máximo de
deducción o que el contribuyente aplique la reducción que quiera en todo caso deberá de tenerse
en cuenta el límite en función del importe neto de la cifra de negocios:
e
Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites para las
ar
deducciones para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y
ftw
100.11, así como, para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS:
so
de
llo
rro
sa

de
de
impositivo
as

00570, 01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 ≤ 0,50 x (00562)
es
pr
Em
130
e
ar
ftw
so
01346 = 00127
01280 = 00128
de
01347 = 00129 llo
00129 = 00127 – 00128; 00128 ≤ 00127
rro
01347 = 01346 – 01280; 01280 ≤ 01346

sa

de
de
as
es
pr
Em
131
PÁGINA 16
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL RDL 4/2004.
D.I internacional ejercicios anteriores.
Los saldos de deducciones por doble imposición internacional de ejercicios anteriores deben
actualizarse cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el
e
ar
período de generación.
ftw
so
de
pendiente” (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159, 00720, 00739 y
llo
00134, en su caso).
rro
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje
sa
o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):

de
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble
de
imposición internacional (excepto las deducciones a las que se refiere el art. 31.1.a) del
RDL 4/2004) debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de
as
generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?

es
SI / NO / CANCELAR
pr
Em
corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”
Es decir, por ejemplo, si se cumplimentó la clave 00154 ahora se abriría la clave 00729. Si
no se cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente
mensaje o similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble
132
imposición. ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila.

Si se acepta el cursor le llevaría a la clave 00729.
de las claves 00103 “tipo gravamen 2017” (excepto cooperativas fiscalmente protegidas,
régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter
00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
e
claves 01330 y 00562, 00849 y 00197 (o, en su caso, las que correspondan a las columnas
ar
“2017 deducción pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila
ftw
cumplimentada).
so
de
el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los
llo
rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen.
rro

- Cuando se hubiera marcado régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen
sa
fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064) + (00012).

de

de
00562.
as

es
pr
Em
pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada), al

133
columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada). No

obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos
e
ar
ftw
so
calculando también las claves de la columna “Pendiente de aplicación en períodos futuros”
(clave 00197 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan a la columna “Tipo
de
gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el programa no va a
efectuar el cálculo de la clave 00849 sino que sólo traslada el importe consignado en la
llo
00154. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave
rro
00103 (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI

(carácter 00057), régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los
sa
supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por

el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562).
de
de

as
es
pr

Em
- Aplicado en esta liquidación

- Clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida
SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064)
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 00103 (fila Tipo gravamen
2017) excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter
134
00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los supuestos
especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario
y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y las claves
e
aplicada y el programa debe funcionar con comportamiento “no”.
ar
ftw
Columna “Deducción pendiente”
so
00160 = 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159 + 00720 + 00739
de
+ 00134 llo
rro
sa
de
00637 = 00153
de
00849 = 00154
00285 = 00155
as
00825 = 00156
00001 = 00157
es
00028 = 00158
pr
00717 = 00159
Em
00722 = 00720
00740 = 00739
00135 = 00134
En los supuestos en que se efectúe el cálculo:
135
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2017 se debe tener en

cuenta el tipo de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe
se obtendrá multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo
numerador sea el tipo de gravamen vigente en 2017 y el denominador sea el tipo de
gravamen que aplicó la entidad en el periodo de generación. El tipo de gravamen del
periodo de generación podría no coincidir con el consignado en la clave 00558 (tipo de
gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario dividiendo el importe de la
cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base imponible después de la reserva de
e
nivelación (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas
ar
régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter
ftw
00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se
so
de
clave 00556 cuando carácter = 00013. llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em

136

e
ar
00161 = 00637 + 00849 + 00285 + 00825 + 00001 + 00028 + 00717 + 00722 +
ftw
00740 + 00135
so
Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”
Debe cumplirse que:

de
llo
00638 ≤ 00637
rro
00639 = 00638 - 00637

00894 ≤ 00849 00197 = 00849 - 00894
sa
00286 ≤ 00285 00287 = 00285 - 00286

de
00826 ≤ 00825 00827 = 00825 - 00826

00002 ≤ 00001 00003 = 00001 - 00002
de
00029 ≤ 00028 00030 = 00028 - 00029

00718 ≤ 00717 00719 = 00717 - 00718
as
00723 ≤ 00722 00724 = 00722 - 00723

es
00741 ≤ 00740 00742 = 00740 - 00741

00136 ≤ 00135
pr
00137 = 00135 – 00136

Em
00572 = 00638 + 00894 + 00286 + 00826 + 00002 + 00029 + 00718 + 00723 +

00741 + 00136
00162 = 00639 + 00197 + 00287 + 00827 + 00003 + 00030 + 00719 + 00724 +
00742 + 00137
137

modelo.
Controles:
Se introducen mensajes de aviso para los supuestos de balances N, A, P:
- Cuando los importes pendientes de compensación de bases imponibles negativas
e
de períodos anteriores (claves 00640, 00643, 00646, 00649, 00652, 00655, 00658,
ar
00661, 00664, 00667, 00743, 00275, 00608, 00704, 00013, 00725, 00534, 00607,
ftw
01045 y 01519), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes:
so
importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255,
pág. 7), multiplicadas por 10.
-
de
Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición interna de
llo
ejercicios anteriores (claves 00104, 00106, 00108, 00110, 00112, 00114, 00735,
rro
00101 y 00122), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes:

importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255,
sa
pág. 7), multiplicadas por 10.

de
- Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición internacional de

de
períodos anteriores (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159,
00720, 00739, 00134, 01054 y 01348), tengan contenido y superen la mayor de las
as
2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de
negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
es
pr
Em

DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL L.I.S.
En este apartado se distinguen 2 grupos:
138
A) D.I. internacional períodos anteriores
El funcionamiento de las columnas “Deducción pendiente”, “Tipo gravamen período generación”,

“2017 deducción pendiente”, “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos
futuros” es coincidente con el previsto para el apartado “Deducciones doble imposición
internacional RDL 4/2004.
e
00131 = 01054 + 01348 + 01770
ar
00132 = 01051 + 01350 + 01772
ftw
00571 = 01052 + 01351+ 01773
so
00133 = 01053 + 01352 + 01774
de
01054 x (00103/01050) = 01051
01348 x (00103/01349) = 01350
llo
01770 x (00103/01771) = 01772
rro
01053 = 01051 – 01052 01052 ≤ 01051

sa
01352 = 01350 – 01351 01352 ≤ 01351

01774 ≤ 01773
de
01774 = 01772 – 01773

de
00133 = 00132 – 00571 00571 ≤ 00133

as
En los casos de que el periodo impositivo = 2017 y el tipo de ejercicio = 1, NO procede la

cumplimentación de las casillas 01770, 01771, 01772, 01773 y 01774.
es
pr
B) D.I. internacional períodos 2017

Em
Para estas claves, al no hacerse el cálculo de la deducción pendiente, el funcionamiento es similar

al previsto para el apartado “Deducciones doble imposición internacional RDL 4/2004 en la
“opción” NO
139
generada” (claves 00163 y 00167).
2- Una vez cumplimentadas alguna de las claves anteriores se abriría la clave de la fila que
se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Aplicado en esta liquidación”.
El programa calcularía posteriormente las claves de la columna “Pendiente de aplicación
e
en períodos futuros”.
ar
ftw
00166 = 00163 – 00165
so
00170 = 00167 – 00169
de
Se calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103.
llo
rro
Columna “Deducción generada”

sa
00171 = 00163 + 00167

de
Clave 00103
de

as
Para la clave 00013 (AIE o UTE):

es

pr
Em

Figurará con cuatro decimales (sin redondear).
140
distinto de gravamen.
e
ar
ftw
so
00562.
de
carácter = 00013.
llo
rro

sa
Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”

de
00573 = 00165 + 00169

de
00174 = 00166 + 00170

00174 = 00171 – 00573 00573 ≤ 00171
as
00165 ≤ 00163 00169 ≤ 00167

es

pr
modelo.
Em

141
DEDUCCIÓN D.T. 24ª.7 L.I.S., ART. 42 RDL 4/2004 Y ART. 36 TER LEY 43/95.
de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y del 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
e
IMPORTANTE: Se precisa conocer el importe de la deducción generada en el propio período
ar
impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo” e “Innovación tecnológica” antes de
ftw
cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que el programa pueda determinar si
so
aplica el límite del 25% o del 50%. Por ello debe pedirse esta información justo antes del acceso a
los campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:
Deducción generada en el período impositivo

de
llo
rro
Investigación y desarrollo A
sa
Innovación tecnológica B
de
En esta pantalla se indicará también que el importe consignado en la casilla “A” se trasladará
de
automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2017 por Investigación y desarrollo) y

el importe consignado en la casilla “B” se trasladará automáticamente a la casilla 00096
as
(Deducción generada en 2017 por Innovación tecnológica).

es
pr
El programa controlará si (A + B) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.

Em
No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias” la

información anterior se pedirá del siguiente modo:
142
RÉGIMEN GENERAL RÉGIMEN CANARIAS
Deduc. generada Deduc. generada

en el período impositivo en el período impositivo
Investigación y desarrollo A C
Innovación tecnológica B D
e
ar
ftw
En este supuesto el programa controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la aplicación de
los límites.
so
de
Deberá cumplirse que: llo
1. Caso general.
rro
00588 ≤ 0’25 x (00582)

sa
00836 ≤ 0’25 x 00582

de
00839 ≤ 0’25 x 00582

00933 ≤ 0’25 x 00582
00298 ≤ 0’25 x 00582
de
00091 ≤ 0’25 x 00582

00005 ≤ 0’25 x 00582
as
00032 ≤ 0’25 x 00582

00023 ≤ 0’25 x 00582 00585 ≤ 0’25 x 00582
es
00041 ≤ 0’25 x 00582

00139 ≤ 0’25 x 00582
pr
00142 ≤ 0’25 x 00582

00189 ≤ 0’25 x 00582
Em
00804 ≤ 0’25 x 00582

01056 ≤ 0’25 x 00582
00708 ≤ 0’25 x 00582
01354 ≤ 0’25 x 00582
01776 ≤ 0’25 x 00582
143
2. Caso especial.
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y

desarrollo e innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x
(00582), entonces se sustituirá 0,25 por 0,5 en los importes consignados en el caso
general.
Además deberán tenerse en cuenta las deducciones para incentivar determinadas actividades
e
(Cap.IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS)
ar
ftw
Por tanto:
[00585] + [00588] ≤ 0’25 x 00582
so
de
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e innovación
tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):
llo
rro
Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:

[00585] + [00588] ≤ 0,50 x [00582]
sa
de
No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias” el

programa controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.
de
Si [00585] + [00588] > 0,25 x [00582] ═> Error

as
“No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e innovación

es
tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):

Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:
pr
Si [00585] + [00588] > 0,50 x [00582] ═> Error

Em
Si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”, el programa

controlará si (A+B+C+D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del porcentaje del 0,50.
Además:
144
00585 ≤ 00841 00843 = 00841 – (00835 – 00836) - 00585

00836 ≤ 00835 00837 = 00835 - 00836
00839 ≤ 00838 00840 = 00838 - 00839
00933 ≤ 00932 00934 = 00932 – 00933
00298 ≤ 00297 00299 = 00297 – 00298
00091 ≤ 00090 00092 = 00090 – 00091
00005 ≤ 00004 00006 = 00004 – 00005
e
00032 ≤ 00031 00033 = 00031 - 00032
ar
00023 ≤ 00022 00024 = 00022 – 00023
ftw
00041 ≤ 00040 00042 = 00040 - 00041
00139 ≤ 00138 00140 = 00138 – 00139
so
00142 ≤ 00141 00143 = 00141 – 00142
00189 ≤ 00188
de
00190 = 00188 – 00189
00804 ≤ 00803 00805 = 00803 – 00804
llo
01056 ≤ 01055 01057 = 01055 – 01056
00708 ≤ 00700
rro
00709 = 00700 – 00708

01354 ≤ 01353 01355 = 01353 – 01354
sa
01776 ≤ 01775
de
de
00841 = 00835 + 00838 + 00932 + 00297 + 00090 + 00004 + 00031 + 00022 +

00040 + 00138 + 00141 + 00188 + 00803 + 01055 + 00700 + 01353 + 01775
as
00585 = 00836 + 00839 + 00933 + 00298 + 00091 + 00005 + 00032 + 00023 +

es
00041 + 00139 + 00142 + 00189 + 00804 + 01056 + 00708 + 01354 + 01776

00843 = 00837 + 00840 + 00934 + 00299 + 00092 + 00006 + 00033 + 00024 +
pr
00042 + 00140 + 00143 + 00190 + 00805 + 01057 + 00709 + 01355 + 01777

Em
Cuando se cumplimente la casilla 01775 por importe igual o superior a 50.000 euros se
abriría una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique los elementos transmitidos
y la entidad/es a la que se transmiten. Consigne en la página 19 el Número de Referencia
de Sociedades (NRS) de la documentación presentada telemáticamente”.
145
En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de
la página 19. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Cuando concurran las circunstancias para que salgan ambos mensajes de advertencia
(FJD/RIC) se validará que solo se muestre uno de los dos y una vez completado el NRS
correspondiente que no se muestre el otro mensaje de advertencia
e
ar
ftw
modelo.
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
146
PÁGINA 16 BIS
DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA 24ª.1 LIS Y OCTAVA RDL 4/2004
Debe cumplirse que:
00750 ≤ 0’35 x 00582

00753 ≤ 0’35 x 00582
00756 ≤ 0’35 x 00582
e
00759 ≤ 0’35 x 00582 00584 ≤ 0’35 x 00582
ar
00762 ≤ 0’35 x 00582
00745 ≤ 0’35 x 00582
ftw
00783 ≤ 0’35 x 00582
so
Además:
de
00764 = 00749 + 00752 + 00755 + 00758 + 00761 + 00744 + 00779
00584 = 00750 + 00753 + 00756 + 00759 + 00762 + 00745 + 00783
llo
00765 = 00754 + 00757 + 00760 + 00763 + 00746 + 00784
rro
00750 ≤ 00749
00753 ≤ 00752 00754 = 00752 - 00753
sa
00756 ≤ 00755 00757 = 00755 – 00756

de
00759 ≤ 00758 00760 = 00758 – 00759

00762 ≤ 00761 00763 = 00761 – 00762
de
00745 ≤ 00744 00746 = 00744 – 00745

00783 ≤ 00779 00784 = 00779 – 00783
as
00584 ≤ 00764 00765 = 00764 – (00749 - 00750) – 00584

es
pr

modelo.
Em
de declaraciones del ejercicio 2018, y 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
147

DEDUCCIONES INVERSIÓN EN CANARIAS.
La cumplimentación de este apartado está condicionada a que previamente se haya marcado la
e
clave 00029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1.
ar
ftw
so
de
de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
llo
rro
sa
de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
de
de
Debe cumplirse que:

as
1. Caso general.
es
00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 ≤ 0’5 x (00582)
pr
Em
00564 + 00195 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 +

00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 +
01059 + 00802 + 01782 ≤ 0’6 x (00582)
00855 ≤ 0’5 x (00582)

00858 ≤ 0’5 x (00582)
148
00861 ≤ 0’5 x (00582)

00864 ≤ 0’5 x (00582)
00884 ≤ 0’5 x (00582)
00789 ≤ 0,5 x (00582)
01358 ≤ 0,5 x (00582)
01779 ≤ 0,5 x (00582)
00853 ≤ 0,5 x (00582)
e
ar
ftw
2. Caso especial.
so
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e
innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582), entonces:
de
00564 + 00195 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 +
00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 +
llo
01059 + 00802 + 01782 ≤ 0’90 x (00582)
rro
sa
El resto de límites son iguales a los del caso general.

de
de

impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo e innovación tecnológica antes de
as
cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que el programa pueda determinar
es
si aplica el límite del 60% o del 90%. Por ello debe pedirse esta información justo antes del
acceso a los campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:
pr
Em
149
En esta pantalla se indicará también que el importe consignado en la casilla “A” se

trasladará automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2017 por
Investigación y desarrollo) y el importe consignado en la casilla “B” se trasladará
automáticamente a la casilla 00096 (Deducción generada en 2017 por Innovación
tecnológica).
e
En este supuesto el programa controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la
ar
aplicación de los límites.
ftw
so
Control de la aplicación de los porcentajes incrementados:
Sin carácter 00059: Si 01781 < [[C] + [D] => mensaje de rechazo con el siguiente literal: El
de
importe consignado en la casilla 01781 de la página 16 bis no puede ser menor a las
deducciones sujetas a límite (gastos de investigación y desarrollo y de innovación
llo
tecnológica correspondiente al Régimen Canarias de la ventana de desglose de la casilla
rro
590.
sa
Además, en ambos casos (caso general y caso especial) debe cumplirse lo siguiente:
de
00886 = 00854 + 00857 + 00860 + 00863 + 00883 + 00785 + 01357 + 01778 +

de
00088 + 00852 + 00194 + 00868 + 00871 + 00874 + 00877 + 00880 +

00866 + 00939 + 00191 + 00613 + 00200 + 00037 + 00044 + 00528 +
as
00144 + 00147 + 00240 + 01058 + 00791 + 01781

00590 = 00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 +
es
00564 + 00853 + 00195 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 +

pr
00867 + 00940 + 00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 +

Em
00145 + 00148 + 00241 + 01059 + 00802 + 01782

00887 = 01356 + 00859 + 00862 + 00865 + 00885 + 00790 + 01359 + 01780 + 00196
+ 00856 + 00834 + 00873 + 00876 + 00879 + 00882 + 00870 + 00941 +
00193 + 00701 + 00011 + 00039 + 00046 + 00530 + 00146 + 00149 +
00242 + 01060 + 00806 + 01783
00855 ≤ 00854 01356 = 00854 – 00855
150
00858 ≤ 00857 00859 = 00857 – 00858

00861 ≤ 00860 00862 = 00860 – 00861
00864 ≤ 00863 00865 = 00863 – 00864
00884 ≤ 00883 00885 = 00883 – 00884
00789 ≤ 00785 00790 = 00785 – 00789
01358 ≤ 01357 01359 = 01357 – 01358
01779 ≤ 01778 01780 = 01778 – 01779
e
00853 ≤ 00852 00856 = 00852 – 00853
ar
00564 ≤ 00088
ftw
00195 ≤ 00194 00196 = 00194 – 00195
00869 ≤ 00868 00834 = 00868 – 00869
so
00872 ≤ 00871 00873 = 00871 – 00872
00875 ≤ 00874
de
00876 = 00874 – 00875
00878 ≤ 00877 00879 = 00877 – 00878
llo
00881 ≤ 00880 00882 = 00880 – 00881
00867 ≤ 00866
rro
00870 = 00866 – 00867

00940 ≤ 00939 00941 = 00939 – 00940
sa
00192 ≤ 00191 00193 = 00191 – 00192

de
00614 ≤ 00613 00701 = 00613 – 00614

00257 ≤ 00200 00011 = 00200 – 00257
de
00038 ≤ 00037 00039 = 00037 - 00038

00045 ≤ 00044 00046 = 00044 - 00045
as
00529 ≤ 00528 00530 = 00528 – 00529

es
00145 ≤ 00144 00146 = 00144 – 00145

00148 ≤ 00147
pr
00149 = 00147 – 00148

00241 ≤ 00240 00242 = 00240 – 00241
Em
01059 ≤ 01058 01060 = 01058 – 01059

00802 ≤ 00791 00806 = 00791 – 00802
01782 ≤ 01781 01783 = 01781 – 01782

modelo.
151
Las deducciones por inversiones en Canarias tienen idénticas modalidades que las existentes con
carácter general (los porcentajes de deducción son más elevados) salvo la deducción por activos
fijos que sólo persiste en este territorio.
Controles:
Se introducen mensajes de aviso (“compruebe el importe consignado en las casillas…”) para los
e
supuestos de balances N, A, P:
ar
ftw
- Cuando los importes pendientes por deducciones de la disposición transitoria 24ª.7
so
LIS, art. 42 RDL 4/2004 y art. 36 ter Ley 43/95 de ejercicios anteriores (clave
00841), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del
de
activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7),
multiplicadas por 10.
llo
rro
- Cuando los importes pendientes por deducciones de la disposición transitoria 24ª.1

LIS y octava RDL 4/2004 de ejercicios anteriores (clave 00764), tengan contenido y
sa
superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180,
pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
de
de
- Cuando los importes por deducciones por inversión en Canarias pendientes de

ejercicios anteriores (clave 00886), tengan contenido y superen la mayor de las 2
as
cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de
negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
es
pr

Em
152
PADIS 2017 Páginas 17, 18 y 18 bis
PÁGINAS 17, 18 y 18 bis
DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES (CAP. IV TIT. VI Y DT 24ª.3 L.I.S.)
de declaraciones del ejercicio 2018 y 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo

coincidente con el año natural) y el ejercicio declarado es 2017, no podrán
cumplimentarse las deducciones correspondientes a los programas de apoyo a
de
acontecimientos de excepcional interés público que entran en vigor en 2018 “Resto

deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés
as
público” (claves 01683, 01684, 01685) de este apartado (Por tanto sí podrán
cumplimentarse estas claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2018 y 2019 y
es
2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1). (En estas casillas se incluirá el importe de las
deducciones por los programas I Centenario del Parque Nacional de Ordesa y Monte
pr
Perdido y I Centenario del Parque Nacional de los Picos de Europa)

Em
Deberá cumplirse que:
1. Caso general.
00588 ≤ 0’25 x (00582)
153
2. Caso especial.
No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y

desarrollo e innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x
(00582), entonces:
00588 ≤ 0’50 x (00582)

Debiendo cumplirse además lo siguiente:
e
00769 ≤ 0’50 x (00582)
ar
00775 ≤ 0’50 x (00582)
ftw
00781 ≤ 0’50 x (00582)
so
00787 ≤ 0’50 x (00582)
00767 ≤ 0’50 x (00582)
de
00896 ≤ 0’50 x (00582)
00289 ≤ 0’50 x (00582)
llo
00467 ≤ 0’50 x (00582)
rro
00498 ≤ 0’50 x (00582)

00473 ≤ 0’50 x (00582)
sa
00181 ≤ 0’50 x (00582)

de
00532 ≤ 0’50 x (00582)

00946 ≤ 0’50 x (00582)
de
00961 ≤ 0’50 x (00582)

as
00185 ≤ 0’50 x (00582)

00967 ≤ 0’50 x (00582)
es
00458 ≤ 0’50 x (00582)

pr
00461 ≤ 0’50 x (00582)

Em
01064 ≤ 0’50 x (00582)

01067 ≤ 0’50 x (00582)
01070 ≤ 0’50 x (00582)
00814 ≤ 0’50 x (00582)
00810 ≤ 0’50 x (00582)
00591 ≤ 0’50 x (00582)
154
01615 ≤ 0’50 x (00582)

01618 ≤ 0’50 x (00582)
01621 ≤ 0’50 x (00582)
01361 ≤ 0’50 x (00582)
01364 ≤ 0’50 x (00582)
01367 ≤ 0’50 x (00582)
00799 ≤ 0’50 x (00582)
e
00698 ≤ 0’50 x (00582)
ar
00808 ≤ 0’50 x (00582)
ftw
01076 ≤ 0’50 x (00582)
00964 ≤ 0’50 x (00582)
so
00502 ≤ 0’50 x (00582)
00796 ≤ 0’50 x (00582)
de
00888 ≤ 0’50 x (00582)
llo
01370 ≤ 0’50 x (00582)
00079 ≤ 0’50 x (00582)
rro
00086 ≤ 0’50 x (00582)

sa
00205 ≤ 0’50 x (00582)

de
00012 ≤ 0’50 x (00582)

00292 ≤ 0’50 x (00582)
de
00422 ≤ 0’50 x (00582)

00433 ≤ 0’50 x (00582)
as
00436 ≤ 0’50 x (00582)

es
00439 ≤ 0’50 x (00582)

01082 ≤ 0’50 x (00582)
pr
01085 ≤ 0’50 x (00582)

Em
01088 ≤ 0’50 x (00582)

01091 ≤ 0’50 x (00582)
01094 ≤ 0’50 x (00582)
01097 ≤ 0’50 x (00582)
01100 ≤ 0’50 x (00582)
01103 ≤ 0’50 x (00582)
155
01106 ≤ 0’50 x (00582)

01115 ≤ 0’50 x (00582)
01118 ≤ 0’50 x (00582)
01373 ≤ 0’50 x (00582)
01376 ≤ 0’50 x (00582)
01379 ≤ 0’50 x (00582)
01382 ≤ 0’50 x (00582)
e
01385 ≤ 0’50 x (00582)
ar
01388 ≤ 0’50 x (00582)
ftw
01391 ≤ 0’50 x (00582)
01394 ≤ 0’50 x (00582)
so
01397 ≤ 0’50 x (00582)
01400 ≤ 0’50 x (00582)
de
01403 ≤ 0’50 x (00582)
llo
01406 ≤ 0’50 x (00582)
01409 ≤ 0’50 x (00582)
rro
01412 ≤ 0’50 x (00582)

sa
01415 ≤ 0’50 x (00582)

de
01418 ≤ 0’50 x (00582)

01421 ≤ 0’50 x (00582)
de
01424 ≤ 0’50 x (00582)

01624 ≤ 0’50 x (00582)
as
01627 ≤ 0’50 x (00582)

es
01630 ≤ 0’50 x (00582)

01633 ≤ 0’50 x (00582)
pr
01636 ≤ 0’50 x (00582)

Em
01639 ≤ 0’50 x (00582)

01642 ≤ 0’50 x (00582)
01645 ≤ 0’50 x (00582)
01648 ≤ 0’50 x (00582)
01651 ≤ 0’50 x (00582)
01654 ≤ 0’50 x (00582)
156
01657 ≤ 0’50 x (00582)

01660 ≤ 0’50 x (00582)
01663 ≤ 0’50 x (00582)
01666 ≤ 0’50 x (00582)
01669 ≤ 0’50 x (00582)
01672 ≤ 0’50 x (00582)
01675 ≤ 0’50 x (00582)
e
01678 ≤ 0’50 x (00582)
ar
01681 ≤ 0’50 x (00582)
ftw
01684 ≤ 0’50 x (00582)
01690 ≤ 0’50 x (00582)
so
01693 ≤ 0’50 x (00582)
01696 ≤ 0’50 x (00582)
de
01699 ≤ 0’50 x (00582)
llo
01702 ≤ 0’50 x (00582)
01705 ≤ 0’50 x (00582)
rro
01708 ≤ 0’50 x (00582)

sa
01801 ≤ 0’50 x (00582)

de
00829 ≤ 0’50 x (00582)

de
Además se debe cumplir lo siguiente:

as
Si 00798 + 00096 + > 10% 00582

es
Entonces se cumplirá:
pr
00769 + 00775 + 00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 + 00498 +

Em
00473 + 00181 + 00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 + 00461 + 01064
+ 01067 + 01070 + 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 + 01361 + 01364 +
01367 + 00799 + 00698 + 00808 + 01076 + 00964 + 00502 + 00796 + 00888 + 01370
+ 00079 + 00086 + + 00205 + 00012 + 00292 + 00422 + 00433 + 00436 + 00439 + 01082
+ 01085 + 01088 + 01091 + 01094 + 01097 + 01100 + 01103 + 01106 + 01115 + 01118 +
01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01385 + 01388 + 01391 + 01394 + 01397 + 01400 +
01403 + 01406 + 01409 + 01412 + 01415 + 01418 + 01421 + 01424 + 01624 + 01627 +
157
01630 + 01633 + 01636 + 01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 +
01660 + 01663 + 01666 + 01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01681 + 01684 + 01690 +
01693 + 01696 + 01699 + 01702 + 01705 + 01708 + 01801 + 00829 ≤ 0,50 x 00582
Y por tanto también se debe cumplir que:

00588 ≤ 0’50 x (00582)
e
ar
impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo” e “Innovación tecnológica” antes
de cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que el programa pueda
ftw
determinar si aplica el límite del 25% o del 50%. Por ello debe pedirse esta información
so
justo antes del acceso a los campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:
de
Deduc. generada en el período impositivo:
llo
rro
Investigación y desarrollo A
sa
Innovación tecnológica B
de
En esta pantalla se indicará también que el importe consignado en la casilla “A” se

de
trasladará automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2017 por

Investigación y desarrollo) y el importe consignado en la casilla “B” se trasladará
as
automáticamente a la casilla 00096 (Deducción generada en 2017 por innovación

tecnológica).
es
pr
El programa controlará si (A + B) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.

Em
No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial

Canarias” la información anterior se pedirá del siguiente modo:
Deduc. generada Deduc. generada
158
en el período impositivo en el período impositivo
En este supuesto el programa controlará si (A + B + C + D ) >0’1 x (00582) para la
e
aplicación de los límites.
ar
Además, en ambos casos (caso general y caso especial), debe cumplirse lo siguiente:
ftw
so
00831 = 00768 + 00774 + 00780 + 00786 + 00766 + 00198 + 00288 + 00466 +
00061 + 00472 + 00180 + 00531 + 00945 + 00960 + 00183 + 00966 + 00457 + 00460
de
+ 01063 + 01066 + 01069 + 00813 + 00986 + 00557 + 01614 + 01617 + 01620 + 01360 +
01363 + 01366 + 00798 + 00096 + 00807 + 01075 + 00963 + 00931 + 00795 + 00549 +
llo
01369 + 00078 + 00085 + 00204 + 00007 + 00199 + 00419 + 00432 + 00435 + 00438 +
rro
01081 + 01084 + 01087 + 01090 + 01093 + 01096 + 01099 + 01102 + 01105 + 01114 +
01117 + 01372 + 01375 + 01378 + 01381 + 01384 + 01387 + 01390 + 01393 + 01396 +
sa
01399 + 01402 + 01405 + 01408 + 01411 + 01414 + 01417 + 01420 + 01423 + 01623 +
01626 + 01629 + 01632 + 01635 + 01638 + 01641 + 01644 + 01647 + 01650 + 01653 +
de
01656 + 01659 + 01662 + 01665 + 01668 + 01671 + 01674 + 01677 + 01689 + 01692 +
de
01695 + 01698 + 01701 + 01704 + 01707 + 01800 + 01680 + 01683 + 00828

as
00588 = 00769 + 00775 + 00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 +

00498 + 00473 + 00181 + 00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 +
es
00461 + 01064 + 01067 + 01070 + 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 +
pr
01361 + 01364 + 01367 + 00799 + 00698 + 00808 + 01076 + 00964 + 00502 + 00796
Em
+ 00888 + 01370 + 00079 + 00086 + 00205 + 00012 + 00292 + 00422 + 00433 + 00436 +
00439 + 01082 + 01085 + 01088 + 01091 + 01094 + 01097 + 01100 + 01103 + 01106 +
01115 + 01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01385 + 01388 + 01391 + 01394 +
01397 + 01400 + 01403 + 01406 + 01409 + 01412 + 01415 + 01418 + 01421 + 01424 +
01624 + 01627 + 01630 + 01633 + 01636 + 01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 +
01654 + 01657 + 01660 + 01663 + 01666 + 01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01681 +
01690 + 01693 + 01696 + 01699 + 01702 + 01705 + 01708 + 01801 + 01684 + 00829
159
00832 = 00776 + 00782 + 00788 + 00833 + 00897 + 00290 + 00468 + 00586 +

00478 + 00182 + 00533 + 00947 + 00962 + 00186 + 00968 + 00459 + 00462 + 01065
+ 01068 + 01071 + 00815 + 00507 + 00594 + 01616 + 01619 + 01622 + 01362 + 01365 +
01368 + 00800 + 00713 + 00809 + 01077 + 00965 + 00751 + 00797 + 00889 + 01371
+ 00080 + 00087 + + 00206 + 00016 + 00293 + 00423 + 00434 + 00437 + 00440 + 01083
+ 01086 + 01089 + 01092 + 01095 + 01098 + 01101 + 01104 + 01107 + 01116 + 01119 +
01374 + 01377 + 01380 + 01383 + 01386 + 01389 + 01392 + 01395 + 01398 + 01401 +
e
01404 + 01407 + 01410 + 01413 + 01416 + 01419 + 01422 + 01425 + 01625 + 01628 +
ar
01631 + 01634 + 01637 + 01640 + 01643 + 01646 + 01649 + 01652 + 01655 + 01658 +
ftw
01661 + 01664 + 01667 + 01670 + 01673 + 01676 + 01679 + 01682 + 01691 + 01694 +
so
01697 + 01700 + 01703 + 01706 + 01709 + 01802 + 01685 + 00830
00769 ≤ 00768
de
llo
00775 ≤ 00774 00776 = 00774 – 00775
rro
00781 ≤ 00780 00782 = 00780 – 00781

00787 ≤ 00786 00788 = 00786 – 00787
sa
00767 ≤ 00766 00833 = 00766 – 00767

de
00896 ≤ 00198 00897 = 00198 – 00896

00289 ≤ 00288 00290 = 00288 – 00289
de
00467 ≤ 00466 00468 = 00466 – 00467

00498 ≤ 00061 00586 = 00061 – 00498
as
00473 ≤ 00472 00478 = 00472 - 00473

es
00181 ≤ 00180 00182 = 00180 - 00181

pr
00532 ≤ 00531 00533 = 00531 – 00532

00946 ≤ 00945
Em
00947 = 00945 – 00946

00961 ≤ 00960 00962 = 00960 – 00961
00185 ≤ 00183 00186 = 00183 - 00185
00967 ≤ 00966 00968 = 00966 – 00967
00458 ≤ 00457 00459 = 00457 – 00458
00461 ≤ 00460 00462 = 00460 – 00461
01064 ≤ 01063 01065 = 01063 - 01064
160
01067 ≤ 01066 01068 = 01066 - 01067

01070 ≤ 01069 01071 = 01069 - 01070
00814 ≤ 00813 00815 = 00813 – 00814
00810 ≤ 00986 00507 = 00986 – 00810
00591 ≤ 00557 00594 = 00557 – 00591
01615 ≤ 01614 01616 = 01614 - 01615
01618 ≤ 01617 01619 = 01617 - 01618
e
01621 ≤ 01620 01622 = 01620 - 01621
ar
01361 ≤ 01360 01362 = 01360 - 01361
ftw
01364 ≤ 01363 01365 = 01363 - 01364
01367 ≤ 01366 01368 = 01366 - 01367
so
00799 ≤ 00798 00800 = 00798 – 00799
00698 ≤ 00096
de
00713 = 00096 – 00698
00808 ≤ 00807 00809 = 00807 – 00808
llo
01076 ≤ 01075 01077 = 01075 - 01076
00964 ≤ 00963
rro
00965 = 00963 – 00964

00502 ≤ 00931 00751 = 00931 – 00502
sa
00796 ≤ 00795 00797 = 00795 – 00796

de
00888 ≤ 00549 00889 = 00549 – 00888

01370 ≤ 01369 01371 = 01369 - 01370
de
00079 ≤ 00078 00080 = 00078 – 00079

00086 ≤ 00085 00087 = 00085 – 00086
as
00205 ≤ 00204 00206 = 00204 – 00205

es
00012 ≤ 00007 00016 = 00007 – 00012

00292 ≤ 00199
pr
00293 = 00199 – 00292

00422 ≤ 00419 00423 = 00419 – 00422
Em
00433 ≤ 00432 00434 = 00432 – 00433

00436 ≤ 00435 00437 = 00435 – 00436
00439 ≤ 00438 00440 = 00438 – 00439
01082 ≤ 01081 01083 = 01081 - 01082
01085 ≤ 01084 01086 = 01084 - 01085
01088 ≤ 01087 01089 = 01087 - 01088
161
01091 ≤ 01090 01092 = 01090 - 01091

01094 ≤ 01093 01095 = 01093 - 01094
01097 ≤ 01096 01098 = 01096 - 01097
01100 ≤ 01099 01101 = 01099 - 01100
01103 ≤ 01102 01104 = 01102 - 01103
01106 ≤ 01105 01107 = 01105 - 01106
01115 ≤ 01114 01116 = 01114 - 01115
e
01118 ≤ 01117 01119 = 01117- 01118
ar
01373 ≤ 01372 01374 = 01372 - 01373
ftw
01376 ≤ 01375 01377 = 01375 - 01376
01379 ≤ 01378 01380 = 01378 - 01379
so
01382 ≤ 01381 01383 = 01381 - 01382
01385 ≤ 01384
de
01386 = 01384 - 01385
01388 ≤ 01387 01389 = 01387 - 01388
llo
01391 ≤ 01390 01392 = 01390 - 01391
01394 ≤ 01393
rro
01395 = 01393 - 01394

01397 ≤ 01396 01398 = 01396 - 01397
sa
01400 ≤ 01399 01401 = 01399 - 01400

de
01403 ≤ 01402 01404 = 01402 - 01403

01406 ≤ 01405 01407 = 01405 - 01406
de
01409 ≤ 01408 01410 = 01408 - 01409

01412 ≤ 01411 01413 = 01411 - 01412
as
01415 ≤ 01414 01416 = 01414 - 01415

es
01418 ≤ 01417 01419 = 01417 - 01418

01421 ≤ 01420
pr
01422 = 01420 - 01421

01424 ≤ 01423 01425 = 01423 - 01424
Em
01624 ≤ 01623 01625 = 01623 - 01624

01627 ≤ 01626 01628 = 01626 - 01627
01630 ≤ 01629 01631 = 01629 - 01630
01633 ≤ 01632 01634 = 01632 - 01633
01636 ≤ 01635 01637= 01635 - 01636
01639 ≤ 01638 01640 = 01638 - 01639
162
01642 ≤ 01641 01643 = 01641 - 01642

01645 ≤ 01644 01646 = 01644 - 01645
01648 ≤ 01647 01649 = 01647 - 01648
01651 ≤ 01650 01652 = 01650 - 01651
01654 ≤ 01653 01655 = 01653 – 01654
01657 ≤ 01656 01658 = 01656 – 01657
01660 ≤ 01659 01661 = 01659 - 01660
e
01663 ≤ 01662 01664 = 01662 – 01663
ar
01666 ≤ 01665 01667 = 01665 - 01666
ftw
01669 ≤ 01668 01670 = 01668 - 01669
01672 ≤ 01671 01673 = 01671 - 01672
so
01675 ≤ 01674 01676 = 01674 - 01675
01678 ≤ 01677
de
01679 = 01677 – 01678
01681 ≤ 01680 01682 = 01680 - 01681
llo
01690 ≤ 01689 01691 = 01689 - 01690
01693 ≤ 01692
rro
01694 = 01692 - 01693

01696 ≤ 01695 01697 = 01695 - 01696
sa
01699 ≤ 01698 01700 = 01698 – 01699

de
01702 ≤ 01701 01703 = 01701 – 01702

01705 ≤ 01704 01706 = 01704 – 01705
de
01708 ≤ 01707 01709 = 01707 – 01708

01801 ≤ 01800 01802 = 01800 – 01801
as
01684 ≤ 01683 01685 = 01683 - 01684

es
00829 ≤ 00828 00830 = 00828 – 00829

pr
Las claves 00634, 00635 y 00636 contienen el sumatorio de los importes correspondientes a
Em
programas o acontecimientos de excepcional interés público:
00634 = 00078 + 00085 + 00204 + 00007 + 00199 + 00419 + 00432 + 00435 + 00438 +
01081 + 01084 + 01087 + 01090 + 01093 + 01096 + 01099 + 01102 + 01105 +
01114 + 01117 + 01372 + 01375 + 01378 + 01381 + 01384 + 01387 + 01390 +
01393 + 01396 + 01399 + 01402 + 01405 + 01408 + 01411 + 01414 + 01417 +
163
01420 + 01423 + 01623 + 01626 + 01629 + 01632 + 01635 + 01638 + 01641 +

01644 + 01647 + 01650 + 01653 + 01656 + 01659 + 01662 + 01665 + 01668 +
01671 + 01674 + 01677 + 01680 + 01689 + 01692 + 01695 + 01698 + 01701 +
01704 + 01707 + 01800 + 01683
00635 = 00079 + 00086 + 00205 + 00012 + 00292 + 00422 + 00433 + 00436 + 00439 +
01082 + 01085 + 01088 + 01091 + 01094 + 01097 + 01100 + 01103 + 01106 +
e
01115 + 01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01385 + 01388 + 01391 +
ar
01394 + 01397 + 01400 + 01403 + 01406 + 01409 + 01412 + 01415 + 01418 +
ftw
01421 + 01424 + 01624 + 01627 + 01630 + 01633 + 01636 + 01639 + 01642 +
so
01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 + 01660 + 01663 + 01666 + 01669 +
01672 + 01675 + 01678 + 01681 + 01690 + 01693 + 01696 + 01699 + 01702 +
de
01705 + 01708 + 01801 + 01684 llo
00636 = 00080 + 00087 + + 00206 + 00016 + 00293 + 00423 + 00434 + 00437 + 00440 +
rro
01083 + 01086 + 01089 + 01092 + 01095 + 01098 + 01101 + 01104 + 01107 +

01116 + 01119 + 01374 + 01377 + 01380 + 01383 + 01386 + 01389 + 01392 +
sa
01395 + 01398 + 01401 + 01404 + 01407 + 01410 + 01413 + 01416 + 01419 +

01422 + 01425 + 01625 + 01628 + 01631 + 01634 + 01637 + 01640 + 01643 +
de
01646 + 01649 + 01652 + 01655 + 01658 + 01661 + 01664 + 01667 + 01670 +

de
01673 + 01676 + 01679 + 01682 + 01691 + 01694 + 01697 + 01700 + 01703 +

01706 + 01709 + 01802 + 01685
as
es
Cuando se cumplimenten las casillas (00798 + 00096) por importe igual o superior a 50.000 euros
pr
se abrirá una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique las inversiones y gastos que
Em
originan el derecho a la deducción y las entidades con las que se efectuaron. Consigne en la
página 19 el Número Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada
telemáticamente”.
164
En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de
la página 19. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
Cuando concurran las circunstancias para que salgan ambos mensajes de advertencia
(FJD/RIC) se validará que solo se muestre uno de los dos y una vez completado el NRS
correspondiente que no se muestre el otro mensaje de advertencia
e
ar
El importe de la clave 00588 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14
ftw
del modelo.
so
de
La deducción por espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (clave 01075) tiene un
límite máximo de 500.000 euros.
llo
Si 01075 > 500.000  1075 = 500.000 (Mensaje: La clave 01075 supera el importe
rro
máximo de deducción).
sa
Las deducciones con límite sobre cuotas aplicadas en la liquidación del período impositivo,
de
provenientes de ejercicios anteriores o generadas en este ejercicio tienen como límite conjunto el
60 por 100 de la cuota líquida (casilla 00582). Estas deducciones con límite incluirán también la
de
deducción del artículo 42 RDL 4/2004 y DT 24ª.7 LIS, casilla 00585. Este límite conjunto del 60
por 100 resulta del sumatorio de los siguientes límites independientes:
as
- 25 por 100 para las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
es
(art. 39 LIS) y la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 RDL 4/2004 y
pr
DT 24ª.7 LIS).
Em
Por tanto:
Si [00585] + [00588] > 0,25 x [00582] ═> Error
“No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y desarrollo e

innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):
Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:
165
Si [00585] + [00588] > 0,50 x [00582] ═> Error
Si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”, el programa

controlará si (A+B+C+D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del porcentaje del 0,50
- 35 por 100 para las deducciones contempladas en la disposición transitoria 24.1 LIS y
octava RDL 4/2004 (las del art. 26 de la Ley 61/1978, excepto la correspondiente a la creación
de empleo y las de la disposición adicional duodécima de la Ley 43/1995).
e
ar
ftw
Por tanto,
Si 00585 + 00584 + 00588 > 0, 60 x (00582)
so
 mensaje de rechazo o error
de
No obstante, si el límite de deducciones del primer guión anterior correspondiente al ejercicio
2017, es del 50 por 100 por cumplirse los requisitos necesarios para elevar el límite según el
llo
artículo 39 de la LIS, resultará un límite conjunto del 85 por 100.
rro
sa
Por tanto:
de
Si 00798 + 00096 + 01426 + 01430 + 01710 + 01714

de
> [10% 00582] y (00585 + 00584 + 00588) > 0,85 x (00582)  mensaje de rechazo o
error
as
es
No obstante si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”, el

programa controlará si (A+B+C+D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del porcentaje del 0,85.
pr
Em

DEDUCCIÓN I + D + I EXCLUÍDAS DE LÍMITE. OPCIÓN ART. 39.2 LIS (PAG. 18)
166
No podrán cumplimentarse las filas de 2017* de este apartado (claves 01710, 01711, 01712,
01713, 01714, 01715, 01716 y 01717) para declaraciones de 2017 con clave 1 en “tipo de
ejercicio” (12 meses coincidente con año natural).
Este apartado se abrirá solamente cuando se hubiera marcado la clave 00059 de caracteres
(Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS).
Clave 00919: Importe calculado = 00918 x 0,8
e
ar
ftw
so
de
llo
rro

sa
Clave 00517: Importe calculado = 00918 + 00589 + 00822 + 00232 + 01123 + 01127 + 01426 +
de
01430 + 01710 + 01714

de
Clave 00081: Importe calculado = 00919 + 00976 + 00823 + 00233 + 01124 + 01128 + 01427 +
01431 + 01711 + 01715
as
Control del importe máximo de la deducción aplicada o abonada:

es
pr
Si no se marca el carácter 00039:

Em
A) Si los gastos de Investigación y desarrollo del período impositivo (Clave A Régimen general +
clave C Régimen Canarias), no superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del mismo
(claves 00255, 00989 ó 00166):
El importe de la casilla 00082 + 01234 (00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 +
01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 +
01433 + 01713 + 01717) no podrá superar los 3 millones de euros y el importe de la suma de las
167
casillas 00977 + 00850 + 01129 + 01432 + 01716 + 00978 + 00851 + 01130 + 01433 + 01717 el
límite de 1 millón de euros.
00574 + 00977+ 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 +
00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 + 01717) ≤
3.000.000
00977 + 00850 + 01129 + 01432 + 01716 + 00978 + 00851 + 01130 + 01433 + 01717 ≤
e
1.000.000
ar
ftw
Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo (el importe aplicado y el
so
importe abonado) no supere 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589,
00232, 01127, 01430 y 01714:
de
00977+ 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 + 01716 + 01717 ≤
llo
1.000.000. En caso contrario el programa recalculará para ajustarlo al valor máximo en el
rro
siguiente orden (00977, 00978, 00850, 00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716 y
01717).
sa
B) Si los gastos de Investigación y desarrollo (Clave A Régimen general + clave C Régimen

de
Canarias) del período impositivo superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del
de
mismo (claves 00255, 00989 ó 00166):

as
Deberá controlarse que la suma casilla 00082 (importe deducible en cuota) + casilla 01234 (00574
+ 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 00580 + 00978
es
+ 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 + 01717) (deducción y abono, en
pr
caso de insuficiencia de cuota se solicite) no supere los 5 millones de euros y el importe de la

Em
suma de las casillas (00977 + 00850 + 01129 + 01432 + 01716 + 00978 + 00851 + 01130 + 01433
+ 01717) el límite de 1 millón de euros.. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00918,
00589, 00822, 00232, 01123 y 01127, 01426, 01430, 01710 y 01714:
00082 + 01234 ≤ 5.000.000. En caso contrario el programa recalculará el valor de la 01234

para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00574, 00580, 00977, 00978, 00824,
168
00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428, 01429, 01432, 01433, 01712,
01713, 01716 y 01717).
Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo (el importe aplicado y el
importe abonado) no supere 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589,
00232, 01127, 01430 y 01714:
(00977+ 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 + 01716 + 01717) ≤
e
1.000.000. En caso contrario el programa recalculará para ajustarlo al valor máximo en el
ar
siguiente orden (00977, 00978, 00850, 00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716 y
ftw
01717).
so
Se controlará que el abono por insuficiencia de cuota y los importes de deducción aplicados que
de
se declaran en las claves 01712, 01713, 01716 y 01717 no tiene lugar para períodos con ejercicio
2017* y tipo de período impositivo igual al año natural, es decir, si se marca la clave 1 en “Tipo
llo
ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente con el año natural) y el
rro
ejercicio declarado es 2017*, no podrán cumplimentarse las claves 01712, 01713, 01716 y 01717
de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de
sa
declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
de
de
Si se marca el carácter 00039 “entidad que forma parte de un grupo mercantil”:

as
Deberá tenerse en cuenta que estos límites son aplicables a todo el grupo de sociedades por lo
que deberá pedirse el dato correspondiente al importe de la deducción aplicada o abonada por el
es
resto de las sociedades del grupo.

pr
Em
Cuando se pinche la casilla 00918, 00822, 01123, 01426 o 01710 aparecerá la siguiente ventana
169
e
ar
ftw
so
Controles de la casilla “Si forma parte de un grupo mercantil consigne el importe anual de la
de
deducción aplicada o abonada por el resto del grupo (Por actividades de Investigación y
Desarrollo):
llo
Esta casilla se llamará GRUPO CTE
Sólo se podrá cumplimentar si se ha marcado el carácter 00039
rro
No es de cumplimentación obligatoria.
sa
Cuando se pinche la casilla 00589, 00232, 01127, 01430 o 01714 aparecerá la siguiente ventana
de
de
as
es
pr
Em
Controles de la casilla “Si forma parte de un grupo mercantil consigne el importe anual de la
deducción aplicada o abonada por el resto del grupo (Por actividades de Innovación Tecnológica):
170
Esta casilla se llamará GRUPO ITE

Sólo se podrá cumplimentar si se ha marcado el carácter 00039
No es de cumplimentación obligatoria.
A) Si los gastos de Investigación y desarrollo del período impositivo (Clave A Régimen general +
clave C Régimen Canarias), no superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del mismo
(clave 00987):
e
El importe que se cumplimente en “GRUPO ITE” ≤ 1.000.000. En caso contrario se mostrará un
ar
mensaje de rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las
ftw
actividades de Innovación Tecnológica por el resto del grupo no puede ser superior a 1 millón de
so
euros”
Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo incluyendo al GRUPO ITE no
de
supere el 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232, 01127,
01430 y 01714:
llo
rro
“GRUPO ITE” + 00977 + 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 +
01716 + 01717 ≤ 1.000.000. En caso contrario el programa recalculará para ajustarlo al
sa
valor máximo en el siguiente orden (GRUPO ITE, 00977, 00978, 00850, 00851, 01129,
01130, 01432, 01433, 01716 y 01717).
de
de
Al salir de las ventanas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430, 01710 o
01714 se comprobará:
as
“GRUPO CTE” + “GRUPO ITE” ≤ 3.000.000. En caso contrario se mostrará un mensaje de

rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las actividades de
es
I+D+i por el resto del grupo no puede ser superior a 3 millones de euros”
pr
Em
Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo y la deducción por innovación
tecnológica incluyendo al GRUPO ITE y GRUPO CTE no supere los 3.000.000. Se hará esta
comprobación al pinchar las casillas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430
01710 y 01714:
171
“GRUPO ITE” + “GRUPO CTE” + 00574 + 00580 + 00977 + 00978 + 00824 + 00231 +
00850 + 00851 + 01125 + 01126 + 01129 + 01130 + 01428 + 01429 + 01432 + 01433 +
01712 + 01713 + 01716 + 01717 ≤ 3.000.000. En caso contrario el programa recalculará
para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (“GRUPO ITE”, “GRUPO CTE”, 00574,
00580, 00977, 00978, 00824, 00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428,
01429, 01432, 01433, 01712, 01713, 01716 y 01717).
B) Si los gastos de Investigación y desarrollo (Clave A Régimen general + clave C Régimen
e
Canarias) del período impositivo superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del
ar
mismo (clave 00987):
ftw
El importe que se cumplimente en “GRUPO ITE” ≤ 1.000.000. En caso contrario se mostrará un
so
mensaje de rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las
de
actividades de Innovación Tecnológica por el resto del grupo no puede ser superior a 1 millón de
euros”
llo
Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo incluyendo al GRUPO ITE no
rro
supere el 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232, 01127,
01430 y 01714:
sa
“GRUPO ITE” + 00977 + 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 +
de
01716 + 01717 ≤ 1.000.000. En caso contrario el programa recalculará para ajustarlo al

de
valor máximo en el siguiente orden (GRUPO ITE, 00977, 00978, 00850, 00851, 01129,
01130, 01432, 01433, 01716 y 01717).
as
Deberá controlarse que la suma casilla 00082 (importe deducible en cuota) + casilla 01234
es
(deducción cuyo abono, en caso de insuficiencia de cuota se solicite) no supere los 5 millones de
pr
euros. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123,
Em
01127, 01426, 01430, 01710, 01714, 01429 y 01433:
00082 + 01234 ≤ 5.000.000. En caso contrario el programa recalculará el valor de la 01234

para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00574, 00580, 00977, 00978, 00824,
00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428, 01429, 01432, 01433, 01712,
01713, 01716, 01717).
172
00082 = 00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716
01234 = 00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 + 01717
Supuesto en que SI hay cuota líquida suficiente para aplicar el total de la deducción.
Si (00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 – 00590 – 01039) > 0 y ≥ (00574 + 00977 +
00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716) entonces:
La casilla 01234 => (00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 +
01713 + 01717 ) = 0, al haber cuota líquida suficiente se aplicará antes de solicitar el
e
abono por insuficiencia de cuota.
ar
ftw
Supuesto en que NO hay cuota líquida suficiente para aplicar la deducción.
so
Si (00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 – 00590 – 01039) > 0 y < (00574 + 00977 +
00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716) entonces:
de
La casilla 00082 => (00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432
llo
+ 01712 + 01716) = cuota líquida (00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 – 00590 –
rro
01039)
sa
La casilla 01234 => (00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 +
01713 + 01717) = no podrá superar los límites máximos de 1.000.000€, 3.000.000€ o
de
5.000.0000€ en cada caso según lo especificado anteriormente.

de
as
Además, debe cumplirse:

es
00574 ≤ 00919
pr
00977 ≤ 00976
Em
00824 ≤ 00823
00850 ≤ 00233
01125 ≤ 01124
01129 ≤ 01128
01428 ≤ 01427
01432 ≤ 01431
01712 ≤ 01711
173
01716 ≤ 01715
El importe de la casilla 00082 (página 18) se trasladará a la casilla 00082 (página 14).
Orden de aplicación de estas deducciones: Se dará prioridad a las de Investigación y Desarrollo

de igual manera que se hace en el desglose del capítulo IV. De esta manera:
e
ar
Si 00574 = LÍMITE 1 : 00977 = 0, 00824 = 0, 00850 = 0, 01125 = 0, 01129 = 0, 01428 = 0,
ftw
01432 = 0, 01712 = 0, 01716 = 0
so
Si 00574 = LÍMITE 2: 00977 = 0, 00824 = 0, 00850 =0, 01125 = 0, 01129 = 0, 01428 = 0,
01432 = 0, 01712 = 0, 01716 = 0
de
llo
La casilla “Aplicar el importe máximo” en ningún caso se podrá desmarcar. De este modo, siempre
rro
que se tenga cuota suficiente el programa aplicará en primer lugar la deducción (siempre dentro
de los límites máximos).
sa
Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite máximo de 5 millones, 3 millones y 1
de
millón de euros se prorrateará en función del número de días del período impositivo, es decir, [(1
de
millón x nº días período impositivo) / 365], [(3 millones x nº días período impositivo) / 365], [(5
millones x nº días período impositivo) / 365].
as
es

pr
Em
DEDUCCIÓN DONATIVOS A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO. LEY 49/2002. (PAG. 18)
174
01435 y 01436 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se
trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.
Debe cumplirse que:
00565 ≤ 00598 00895 = 00598 – (00294 – 00295) – 00565

00943 ≤ 00942
00295 ≤ 00294 00296 = 00294 – 00295
e
ar
00074 ≤ 00066 00084 = 00066 – 00074
00009 ≤ 00008
ftw
00010 = 00008 – 00009
00035 ≤ 00034 00036 = 00034 – 00035
so
00202 ≤ 00201 00203 = 00201 – 00202
00905 ≤ 00904 00906 = 00904 - 00905
de
00991 ≤ 00990 00992 = 00990 – 00991
00998 ≤ 00997
llo
00999 = 00997 – 00998
00247 ≤ 00246 00248 = 00246 – 00247
rro
00994 ≤ 00993 00995 = 00993 - 00994

sa
01435 ≤ 01434 01436 = 01434 - 01435

01719 ≤ 01718 01720 = 01718 - 01719
de
de
00598 = 00942 + 00294 + 00066 + 00008 + 00034 + 00201 + 00904 + 00990 +

as
00997 + 00246 + 00993 + 01434 + 01718

00565 = 00943 + 00295 + 00074 + 00009 + 00035 + 00202 + 00905 + 00991 +
es
00998 + 00247 + 00994 + 01435 + 01719

pr
00895 = 00296 + 00084 + 00010 + 00036 + 00203 + 00906 + 00992 + 00999 +

Em
00248 + 00995 + 01436 + 01720
Se incluye un campo que contendrá el literal relacionado a continuación, a efectos de tener

en cuenta la variable “fidelidad” en el cálculo de los límites aplicables:
“Marque esta casilla si en los dos períodos impositivos inmediatos anteriores hubieran
realizado donaciones o aportaciones con derecho a deducción a favor de una misma
entidad por importe igual o superior en cada uno de ellos, al del período impositivo anterior”
175
Se controlará el doble límite que establece la normativa del impuesto.

En primer lugar el límite del 10 % ó del 15 % en los supuestos de actividades prioritarias de
mecenazgo, de la base imponible del periodo impositivo.
En segundo lugar, el límite del 35% (40% con fidelidad) de la base de la deducción o del
40% (45% con fidelidad) en los supuestos de actividades prioritarias de mecenazgo, así
consideradas en las correspondientes Leyes de Presupuestos Generales del Estado. Para ello el
e
programa de ayuda debería preguntar al usuario si entre las deducciones que se van a aplicar hay
ar
actividades prioritarias de mecenazgo.
ftw
so
MECENAZGO NO Y FIDELIDAD NO: Si la respuesta es negativa y fidelidad sin contenido
el límite sería del 10% de la base imponible y del 35% de la base de deducción:
de
00565 ≤ 0,10 x (00552) x 0,35 llo
MECENAZGO NO Y FIDELIDAD SI: Si la respuesta es negativa y fidelidad con contenido
rro
el límite sería del 10% de la base imponible y del 40% de la base de deducción:
00565 ≤ 0,10 x (00552) x 0,40
sa
de
MECENAZGO SI Y FIDELIDAD NO: Si la respuesta fuese afirmativa y campo fidelidad sin

contenido, se establecería el límite del 15% de la base imponible y del 40% de la base de
de
deducción:
00565 ≤ 0,15 x (00552) x 0,40%
as
es
MECENAZGO SI Y FIDELIDAD SI: Si la respuesta es afirmativa y campo fidelidad con

contenido, el límite sería del 15% de la base imponible y del 45% de la base de deducción:
pr
00565 ≤ 0,15 x (00552) x 0,45

Em

modelo.
Control de importe mínimo de la casilla 00974:
176
Si 00974 < 01718 => mensaje de rechazo: El importe consignado en la casilla 00974 no puede ser
menor a la deducción generada en el periodo actual por donaciones a entidades sin fines de lucro
(casilla 01718).

e
ar
ftw
La fila para incorporar las deducciones correspondientes al propio ejercicio, 2017, sólo debe poder
cumplimentarse si se tienen deducciones pendientes de aplicar correspondientes a periodos
so
impositivos iniciados en 2017, es decir, periodos tipo 3 con uno anterior de 2017, o tipo 1 ó 2 que
de
utilicen el modelo de 2017 pero correspondan a periodos iniciados a partir del 1-1-2018, por lo que
cuando tipo de ejercicio 1 y ejercicio 2017 se hará cero toda la línea correspondiente a
llo
deducciones 2017*:
rro
sa
01443, 01444, 01445 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando
de
se trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.
de
01167 = 01166 x 0,02

as
01439 = 01438 x 0,05

01443 = 01442 x 0,05
es
01722 = 01721 x 0,05

pr
Em
01169 = 01167 - 01437

01441 = 01439 – 01440
01445 = 01443 – 01444
01724 = 01722 – 01723
01173 = 01171 - 01040
01437 ≤ 01167
177
01440 ≤ 01439
01444 ≤ 01443
01723 ≤ 01722
01040 ≤ 01171
01170 = 01166 + 01438 + 01442 + 01721

01171 = 01167 + 01439 + 01443 + 01722
01040 = 01437 + 01440 + 01444 + 01723
e
ar
01173 = 01169 + 01441 + 01445 + 01724
ftw
Además, para que tengan contenido alguna de las casillas correspondientes al propio ejercicio en
so
relación con la deducción por reversión de medidas temporales DT37.1 LIS es preciso que figure
cumplimentada la casilla 00505 (“Reversión del 30% importe gastos de amortización contable (art.
de
7 Ley 16/2012)”) y como máximo la deducción del periodo debe ser el 5% de ese ajuste.
llo
Si 00505 = 0; hacer casillas 01721, 01722, 01723, 01724 = 0
rro
Si 01723 > 00505 x 5%; hacer 01723 = 00505 x 5%

sa
de
La casilla 01040 de la página 18 bis debe coincidir en su importe con la casilla de igual
numeración de la hoja de liquidación, página 14:
de
01040 Página 18 = 01040 Página 14

as
es

pr

Em
La fila para incorporar las deducciones correspondientes al propio ejercicio, 2017*, sólo debe
poder cumplimentarse si se tienen deducciones pendientes de aplicar correspondientes a periodos
impositivos iniciados en 2017, es decir, periodos tipo 3 con uno anterior de 2017, o tipo 1 ó 2 que
utilicen el modelo de 2017 pero correspondan a periodos iniciados a partir del 1-1-2018, por lo que
178
cuando tipo de ejercicio 1 y ejercicio 2017 se hará cero toda la línea correspondiente a
deducciones 2017:
01452, 01453, 01454 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando
se trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.
e
01179 = 01178 x 0,02
ar
01448 = 01447 x 0,05
ftw
01452 = 01451 x 0,05
so
01726 = 01725 x 0,05
01181 = 01179 - 01446

de
llo
01450 = 01448 - 01449
rro
01454 = 01452 - 01453

01728 = 01726 - 01727
sa
01185 = 01183 - 01041

de
01446 ≤ 01179
de
01449 ≤ 01448
01453 ≤ 01452
as
01727 ≤ 01726
01041 ≤ 01183
es
pr
01182 = 01178 + 01447 + 01451 + 01725

Em
01183 = 01179 + 01448 + 01452 + 01726

01041 = 01446 + 01449 + 01453 + 01727
01185 = 01181 + 01450 + 01454 + 01728
Además, para que tengan contenido alguna de las casillas correspondientes al propio ejercicio en
relación con la deducción por reversión de medidas temporales DT37.2 LIS es preciso que estén
179
cumplimentadas alguna de las casillas en las que se refleje un incremento neto de la

revalorización de los activos, es decir las casillas 00304, 00346 y/ó 00414 de correcciones al
resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias y, como máximo, la deducción del periodo debe
ser el 5% de estos ajustes.
Si 00304 = 00346 = 00414 = 0; hacer casillas 01725, 01726, 01727 y 01728 = 0
Si 01727 > (00304 + 00346 + 00414) x 5%; hacer 01727 = (00304 + 00346 + 00414) x 5%
e
ar
La casilla 01041 de la página 18 bis debe coincidir en su importe con la casilla de igual
ftw
numeración de la hoja de liquidación, página 14:
so
01041 Página 18 bis = 01041 Página 14
de
llo
rro
sa
ORDEN DE APLICACIÓN DE BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES.

de
- 00567 Bonificación rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (artículo 33 L.I.S.)

de
- 00568 Bonificaciones por prestación de servicios (artículo 34 L.I.S.)

as
- 00563 Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (artículo
es
26 de la Ley 19/1994)
pr
Em
- 00566 Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990)
- 00576 Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- 00569 Otras bonificaciones
- 00583 Apoyo fiscal a la inversión y otras
180
AÑO 1998
- 00769 Suma de deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95

- 00564 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 1998
AÑO 1999
e
ar
- 00775 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 1999
ftw
so
de
AÑO 2000 llo
rro

sa
AÑO 2001
de

de

as
AÑO 2002
es

pr

Em
- 00836 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2002
AÑO 2003

- 00839 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2003
181
AÑO 2004

- 00933 Deducción art 42 RDL 4/2004 2004
e
AÑO 2005
ar
ftw
so
- 00298 Deducción art. 42 RDL 4/2004 2005
AÑO 2006
de
llo
rro
- 00498 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS 2006

sa

de
AÑO 2007
de

as

es
pr
AÑO 2008
Em

AÑO 2009
182

AÑO 2010

- 00855 Activos fijos (Ley 20/91) 2010
e
ar
ftw
so
de
AÑO 2011 llo
- 00750 Periodificación
rro

sa

de
de
AÑO 2012
as
- 00750 Periodificación 2012

es

pr

Em
AÑO 2013

- 00458 Investigación y desarrollo (CT) 2013
- 00461 Innovación tecnológica (IT) 2013
183

- 00574 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Investigación y desarrollo (CTE) 2013.
- 00977 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Innovación tecnológica (ITE) 2013.
e
AÑO 2014
ar
ftw
so
de
- 01064 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDL 4/2004 2014
llo
rro

sa

de
de
AÑO 2015
as

es

pr
- 00814 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS 2015
Em

- 01056 Deducción DT 24ª. 7 LIS 2015
AÑO 2016
184

- 01615 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS 2016
e
ar
ftw
so
AÑO 2017
de
- 00745 Periodificación 2017 (*)
llo
- 01361 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS 2017 (*)
rro
- 01364 Investigación y desarrollo (CT)

- 01367 Innovación tecnológica (IT)
sa
- 00796 Deducción por creación empleo trabaj. con discapacidad (CE)

- 00799 Investigación y desarrollo (CT)
de
- 00698 Innovación tecnológica (IT)

de
- 00888 Deducción por inversión de beneficios (IB)

- 00808 Producciones cinematográficas españolas (PC)
as
- 01076 Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)

- 00964 Creación de Empleo por contratación de menores de 30 años (CEM - 1)
es
- 00502 Creación de Empleo por cont. desempleados con prest. por desempleo (CEM - 2)
pr
- 01370 Gastos e inversiones de sociedades forestales

Em
- 00079 Plan Director recuperación Patrimonio Cultural Lorca (PL)

- 00086 Universiada de Invierno Granada 2015 (UG)
- 00205 Rio de Janeiro 2016 (R16)
- 00012 Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16)
- 00292 Expo Milán 2015 (EM)
- 00422 Madrid Horse Week (MH)
- 00433 IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q)
185
- 00436 World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH)

- 00439 Juegos del Mediterráneo de 2017 (M17)
- 01082 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura Teatro
Real (TR)
- 01085 IV Centenario de la muerte de Miguel de Cervantes (MC)
- 01088 VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US)
- 01091 Programa Jerez, Capital mundial del Motociclismo (J)
- 01094 Cantabria 2017, Liébana año jubilar (C17)
e
- 01097 Programa Universo Mujer (UM)
ar
- 01100 60 Aniversario de la Fundación de la Escuela de Organización Industrial (EOI)
ftw
- 01103 Encuentro Mundial en las Estrellas 2017 (EME)
so
- 01106 Barcelona Mobile World Capital (MW)
- 01115 Barcelona Equestrian Challenge (BE)
de
- 01118 Women´s Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH)
- 01373 II Centenario del Museo Nacional del Prado (MP)
llo
- 01376 20 Aniversario de la Reapertura del Gran Teatro del Liceo de Barcelona…(LB)
rro
- 01379 Foro Iberoamericano de Ciudades (FIC)

- 01382 Plan Decenio Málaga Cultura Innovadora 2025 (MC)
sa
- 01385 XX Aniversario de la Declaración de Cuenca Ciudad Pat. Humanidad (CPH)

- 01388 Campeonatos del Mundo FIS Freestyle y snowboard S. Nevada 2017 (SN17)
de
- 01391 Vigésimo Quinto aniversario del Museo Thyssen-Bornemisza (MT)

de
- 01394 Campeonato de Europa de Waterpolo Barcelona 2018 (WB18)

- 01397 Centenario del nacimiento de Camilo José Cela (CJC)
as
- 01400 2017: Año de la retina en España (R)

- 01403 Caravaca de la Cruz 2017. Año Jubilar (CC17)
es
- 01406 Plan 2020 de apoyo al Deporte de Base (P20)

pr
- 01409 2150 aniversario de Numancia (N)

Em
- 01412 V Centenario del fallecimiento de Fernando el Católico (FC)

- 01415 525 Aniversario del Descubrimiento de América en Palos de la Frontera (DA)
- 01418 Prevención de la Obesidad. Aligera tu vida (PO)
- 01421 75 Aniversario de Willian Martín; El legado inglés (WM)
- 01424 Salida de la vuelta al mundo a vela Alicante 2017 (A17)
- 01624 25 Aniversario de la Casa América (CA)
- 01627 4ª Edición de la Barcelona World Race (4BWR)
186
- 01630 World Roller Games Barcelona 2019 (RG19)

- 01633 Madrid Horse Week 17/19 (HW19)
- 01636 La Liga World Challenge (LWCH)
- 01639 V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de
Magallanes y Juan Sebastián Elcano (EPVM)
- 01642 25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la
Humanidad (25M)
- 01645 Campeonatos del Mundo de Canoa 2019 (C19)
e
- 01648 250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas
ar
Poblaciones de Sierra Morena y Andalucía (250F)
ftw
- 01651 IV Centenario del nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo (BEM)
so
- 01654 Numancia 2017 (N17)
- 01657 PHotoEspaña, 20 aniversario (PH20)
de
- 01660 IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid (PMM)
- 01663 XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la
llo
Humanidad (TCPH)
rro
- 01666 VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón (ACA)

- 01669 Lorca, Aula de la Historia (LAH)
sa
- 01672 Plan de Fomento de la Lectura (2017-2020) (PFL)

- 01675 Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación
de
y difusión de la historia del cine español (NCC)

de
- 01678 40 Aniversario l Festival Internacional de Teatro Clásico de Almagro (TCA)

- 01681 I Centenario de la Ley de Parques Nacionales de 1016 (LPN)
as
- 01690 75º Aniversario de la Escuela Diplomática (ED)

- 01693 Teruel 2017. 800 Años de los Amantes (T17)
es
- 01696 40 Aniversario de la Constitución Española (40CE)

pr
- 01699 50º Aniversario de Sitges- Festival Internacional de Cine Fantástico de Catalunya

Em
(SFIC)
- 01702 50 Aniversario de la Universidad autónoma de Madrid (50UA)
- 01705 Año Hernandiano 2017 (AH17)
- 01708 Plan Decenio Millarium Monserrat 1025-2025 (PDMM)
- 01801 Programa de preparación de los deportistas españoles juegos Tokio 2020 (T20)
- 01684 Resto deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de
excepcional interés público
187
- 00829 Diferimiento deducc. Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 (DT 24ª.3 LIS) y LIS
2017
- 01354 Deducción DT 24ª. 7 LIS 2017 (*)
- 01039 Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS)
- 01712 Deducciones I + D + i excluidas de límite 2017 (*)
- 01716 Deducciones I + D + i excluidas de límite 2017
- 01779 Activos fijos (Ley 20/91) 2017 (*)
e
ar
- 00802 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2017 (*)
ftw
so
DEDUCCIONES ESPECÍFICAS DE NORMATIVA FORAL
de
llo
rro
- 00399 Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral

sa
DEDUCCIONES LEY 49/2002. AÑOS 2007 A 2017

de
- 00943 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2006

de

as

es

pr

Em

- 01435 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2017 (*)
188
DEDUCCIONES POR REVERSIÓN DE MEDIDAS TEMPORALES

- 01437 Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS 2015
- 01444 Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS 2017 (*)
- 01453 Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS 2017 (*)
e
ar
ftw
DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN
so
Para su aplicación se tendrá en cuenta el año límite de aplicación:
de
- 00575 Transparencia fiscal internacional
- 00577 Deducciones por doble imposición intersocietaria al 5/10% (cooperativas)
llo
- 00847 Deduc. doble imp. interna 2008
rro
- 00638 Deduc. doble imp. Internacional 2005

sa
- 00894 Deduc. doble imp. internacional 2006

de

de

as

es

pr

Em

- 00120 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2015
- 00125 Deduc. doble imp. Interna DT 23.1 LIS 2016
- 01598 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2017 (*)
189
- 00128 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2017

- 01773 Deduc. doble imp. internacional 2017 (*)
- 00165 Deduc. doble imp. internacional 2017: Imp. soportado por el contribuyente
- 00169 Deduc. doble imp. internacional 2017: Dividendos y particip. en beneficios
e
BONIFICACIONES NAVIERAS EN CANARIAS
ar
ftw
- 00581 Bonificaciones empresas navieras en Canarias (artículo 76 de la Ley 19/1994)
so
Recálculo de las deducciones y bonificaciones (páginas 14 a 17)
de
En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga una minoración de la
llo
cuantía de la clave 00562 (cuota íntegra), las bonificaciones y deducciones por doble imposición
rro
deberán minorarse automáticamente si su importe supera a la nueva cuantía de la clave 00562,

procediéndose así a recalcular la clave 00582.
sa
El orden en el que deben minorarse es el siguiente:

de
de
- En primer lugar se reducirá la bonificación del art. 76 de la Ley 19/94. (Casilla 00581
Bonificaciones empresas navieras en Canarias).
as
- A continuación se reducirán las deducciones por doble imposición, comenzando por las del
es
propio ejercicio (2017). Deben minorarse en orden inverso al indicado anteriormente para
pr
su aplicación.
Em
- En tercer lugar se reducirán las deducciones de ejercicios anteriores comenzando por las
más próximas al año que se declara.
- Finalmente se reducen las bonificaciones que restan en orden inverso al que figura en la
declaración.
190
En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga que la cuantía de la

clave 00582 (cuota íntegra ajustada positiva) se vea minorada, de forma tal que el importe de
alguna/s deducción/es supere el límite que sobre dicha magnitud viene establecido en la norma, el
programa deberá reajustar la cuantía de la/s deducción/es que se aplica/n hasta alcanzar el
porcentaje máximo permitido sobre la nueva magnitud de la clave 00582.
Si como consecuencia de esta minoración resultara que determinadas deducciones no pudieran

aplicarse por haberse agotado la totalidad de la cuota íntegra ajustada positiva, el programa debe
e
reducir automáticamente el importe de las deducciones aplicadas en orden inverso al indicado
ar
anteriormente para su aplicación.
ftw
so
Con anterioridad al reajuste automático de alguno de los datos introducidos por el usuario debería
informarse, mediante un mensaje similar al siguiente, que se ha superado el límite máximo de
de
deducción y que los datos declarados van a modificarse:
llo
“Como consecuencia del dato introducido es posible que se haya producido un ajuste en las
rro
deducciones y/o bonificaciones”

sa
Se introduce una mejora en el recálculo del importe máximo de deducción, que permite ajustar
de
también al alza los importes en los supuestos de incrementos de la clave 00582. A estos efectos,
de
se mostrará la siguiente ventana emergente:

as

es

pr
(*) El programa aplicará el importe indicado siempre que no exceda, en su caso, de los límites
Em
máximos establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.
defecto.
191
Control:
Se introducen mostrarán mensajes de aviso (“Compruebe el importe consignado en las

casillas…”) para los supuestos de balances N, A, P, cuando los importes por deducciones para
e
incentivar determinadas actividades (cap. IV título VI y DT 24ª.3 LIS) pendientes de ejercicios
ar
anteriores (clave 00831), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe
ftw
del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas
so
por 10.
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
192
PÁGINA 19
APLICACIÓN DE RESULTADOS.
Si el importe de la clave 00500 (página 12) es positivo, se controlará que este importe coincida
con el consignado en la clave 00650:
Si 00500 > 0 → 00650 = 00500
e
ar
ftw
so
Si el importe de la clave 00500 (página 12) es negativo o cero, se controlará que el importe de la
clave 00650 sea 0:
Si 00500 ≤ 0 → 00650 = 0
de
llo
rro

sa
Las claves 00655, 00659 y 00660 sólo podrán cumplimentarse cuando se hayan marcado las
de
claves 00017, 00018 ó 00019.

de
La clave 00658 sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00024.
as
La clave 00662 sólo podrá cumplimentarse cuando se hayan marcado las claves 00003 ó 00004.
es
Se controlará que la clave 00653 coincida con la clave 00666. En caso contrario se mostrará
pr
mensaje de advertencia.
Em
Claves calculadas por el programa:
00653 = 00650 + 00651 + 00652

00666 = 00654 + 00655 + 00656 + 00658 + 00659 + 00660 + 00662 + 00664 +
00665
00654 = 01270 + 01271 + 01522
193
No se admitirán valores negativos en este apartado.
DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.
Este cuadro podrá cumplimentarse simultáneamente a medida que se vayan introduciendo los
importes de las correcciones de las páginas 12 y 13 (ver especificaciones de este apartado) o bien
de forma separada.
e
Los campos de las filas “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” y “Correcciones
ar
temporarias con origen en ejercicios anteriores” contienen totales que debe calcular el programa.
ftw
so
La fila “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” se desglosa en los 5 conceptos que
se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por pensiones”, “Por fondo
de
de comercio” y “Resto”. llo
La fila “Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores” se desglosa en los 5
rro
conceptos que se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por
pensiones”, “Por fondo de comercio” y “Resto”.
sa
00417 = Correcciones permanentes (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen

de
en el ejercicio (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores

de
(columna aumentos)
as
00418 = Correcciones permanentes (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con

origen en el ejercicio (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con origen en
es
ejercicios anteriores (columna disminuciones)

pr
Em
El importe de las claves 00417 y 00418 (solamente en caso de que se hubiera cumplimentado
este apartado, ya que es de cumplimentación voluntaria) debe coincidir con el que figure en las
claves de igual numeración de la página 13. En caso de que se hubiera cumplimentado este
apartado y el importe señalado en estas casillas no coincidiera con el consignado en la página 13
se mostrará mensaje de advertencia.
No se admitirán valores negativos en este apartado.
194
PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN PREVIA EN LA SEDE ELECTRÓNICA.
Se comprobará que se ha cumplimentado al menos un Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en los siguientes supuestos:
- Los señalados en los apartados de deducciones (especificaciones de las páginas 15 a 17

del modelo 200).
- En el supuesto de “bonificaciones de personal investigador” (clave 00065 de caracteres)
e
- En el supuesto que se cumplimente el documento normalizado que contiene el formulario
ar
de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas incluidas en el
ftw
ámbito de aplicación del art. 101 LIS (anexo V de la Orden HAP/871/2016).
so
Se comprobará que se ha cumplimentado el número de justificante identificativo correspondiente
de
en los siguientes supuestos: llo
- En el supuesto de cumplimentación del apartado “régimen especial de la reserva para
rro
inversiones en Canarias” de la página 22 se comprobará que ha cumplimentado el número de

justificante identificativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y fiscal de
sa
Canarias. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

de
- En el supuesto de cumplimentación de alguna de las casillas del apartado “Conversión de

de
activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y
DT 33ª LIS)” de la página 20 ter se comprobará que ha cumplimentado el número de justificante
as
identificativo de la autoliquidación de la prestación patrimonial por conversión de activos (DA 13ª

LIS). En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia. El número de justificante será de 13
es
posiciones y cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 221.

pr
Em
Cuando concurran las circunstancias para que salgan dos o tres mensajes de advertencia del
NRS (FJD Formulario justificación deducciones / BSS Personal investigador / FOV Formulario
operaciones vinculadas) se validará que, a efectos de evitar la repetición del mismo mensaje, solo
se muestre uno de los mensajes y una vez completados todos los NRS correspondientes
desaparezca el mensaje de advertencia.
195
No obstante, no se mostrará este mensaje para el formulario de justificación de deducciones

cuando se hubiera marcado la clave 00047 (entidades sometidas a la normativa foral) ó 00049
(regímenes especiales de normativa foral) al no estar obligadas estas entidades a su
presentación.
Se efectuará la siguiente validación del Número Referencia de Sociedades (NRS):
Si la documentación presentada corresponde a formulario de justificación de deducciones: se
e
validará que las tres primeras posiciones sean FJD
ar
ftw
Si la documentación presentada corresponde a la declaración informativa de ayudas Régimen
so
Económico y fiscal de Canarias se validará el número de justificante identificativo de la
declaración.
de
Asimismo, se efectuará la siguiente validación del Número Referencia de Sociedades (NRS) de la
llo
documentación presentada por el Anexo IV:
rro
Si la documentación presentada corresponde a las bonificaciones en la cotización a la Seguridad

Social del personal investigador: se validará que las tres primeras posiciones sean BSS.
sa
En ningún caso puede haber más de un registro FJD, Nº de justificante o BBS.

de
de
Controles:
Se introducen mensajes de aviso para los supuestos de balances N, A, P:
as
- Cuando los importes por deducción donativos a entidades sin fines de lucro Ley
es
49/2002 (clave 00598), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras

pr
siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios
Em
(clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
196
PÁGINA 20
No se cumplimentarán los datos de esta página correspondientes a la deducibilidad de gastos

financieros cuando se hubieran marcado las claves 00009 “sociedad dominante de grupo fiscal”,
00010 “sociedad dependiente de grupo fiscal”, 00024 “entidad de crédito” ó 00025 “entidad
aseguradora”. En estos casos los campos correspondientes a los apartados “Limitación en la
deducibilidad de gastos financieros. Art. 16 LIS”, “Limitación en la deducibilidad de gastos
financieros. Gastos financieros pendientes de deducir” y “Pendiente de adición por límite beneficio
e
ar
operativo no aplicado” de esta página permanecerán cerrados sin posibilidad de cumplimentación.
ftw
so
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. ART. 16 LIS
de
Límite art. 16.5, 67b) o 83 LIS llo
Clave 01240 Control: 01240 = 01242 + 01243. En caso contrario: error
rro
Clave 01241 Control: 01241 ≥ 01242 + 01244. En caso contrario: error

Clave 01242 Control: 01242 ≤ 01241. En caso contrario: error
sa
de
Límite art. 16.1 y 16.2 LIS

de
Clave 01246 Control: 01246 = 01242 + 01245. En caso contrario: error

Clave 01248 Control: 01248 = 01246 - 01247. En caso contrario: error
as
Si 01247 ≥ 01246 entonces 01248 = 0, no puede ser negativo

es
Control: 01248 = 01256 + 01257. En caso contrario: error

pr
El importe de la clave 01249 será el mayor de las siguientes cantidades:

Em
- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30
- El importe calculado en la casilla 01249 en función del importe resultante en la

casilla 01256 + 01258 + 01259, con el máximo de 1 millón de euros para periodos
197
impositivos 1 y 2 (éste límite es aplicable cuando el contribuyente tenga hasta 1 millón de

euros de gastos financieros consignados en la casilla 01256 + 01258 + 01259 y supere el
límite señalado anteriormente).
Si 01256 + 01258 + 01259 es mayor o igual a 1.000.000 => [01249] = la mayor de dos cantidades:
- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30 ó 1.000.000
e
Si 01256 + 01258 + 01259 es menor a 1.000.000 => [01249 = la mayor de dos cantidades:
ar
- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30 ó importe 01256 + 01258
ftw
+ 01259
so
De acuerdo con el criterio establecido por la Administración: “que el límite del beneficio operativo
es un límite acumulado compuesto por la suma del 30 por ciento del beneficio operativo del
de
periodo impositivo y por la diferencia pendiente de los periodos impositivos anteriores (dentro de
llo
los 5 años); una vez superado dicho límite se admitiría en todo caso la deducibilidad de gastos
financieros netos del periodo impositivo por 1 millón de euros. Es decir, la referencia de la LIS a 1
rro
millón de euros debe entenderse como un mínimo a deducir en el periodo impositivo una vez que
sa
se haya aplicado el límite acumulado formado por el 30 por ciento del beneficio operativo del
periodo impositivo y por la diferencia pendiente que se arrastre de ejercicios anteriores”.
de
Puesto que el beneficio operativo de ejercicios anteriores, en algunas ocasiones, se consume

de
sumándose al 30% del período antes de aplicar el millón de euros, el programa no debe calcular el
límite beneficio del operativo del período, salvo en los supuestos que se tenga certeza que no se
as
va a utilizar beneficio operativo de ejercicios anteriores. Se puede inducir a error al contribuyente.

es
pr
Para períodos impositivos inferiores al año natural el máximo de 1 millón de euros se prorrateará
en función del número de días del período impositivo, es decir, (1 millón x nº días período
Em
impositivo) / 365.
Clave 01256 Control: 01256 ≤ 01249 + 01255. En caso contrario: error

Clave 01257 Control: 01257 ≤ 01248 - 01249. En caso contrario: error
Control: 01257 = 01248 - 01256. En caso contrario: error
Clave 01258 Control: 01258 ≤ 01244. En caso contrario: error
198
Clave 01260 Importe calculado : 01260 = 01243 + 01257
Las claves 01250, 01251, 01252, 01253, 01254 podrán ser positivas o negativas.
El resto de claves de este apartado sólo podrán ser positivas.
Se efectuará el siguiente control:
e
Para balances normal, abreviado y PYMES:
ar
Casilla 01250 resultado de explotación (pág. 20) = casilla 00296 (pág. 7). En caso contrario
ftw
se mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 01250 y 00296.
so
Para los siguientes balances en lugar de la casilla 00296 se tomarán las siguientes:
Instituciones de inversión colectiva: Casilla 00225.
de
Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00182.
llo
rro
Otros controles:
sa
- La casilla 01250 de la página 20 debe tener el mismo contenido que la casilla 00296 de la
de
página 7 (para balances N, A, P). El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser
modificado por el usuario. En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje
de
de advertencia, de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01250 (página 20) no
coincide con el que figura en la casilla 00296 (página 7)”.
as
es
Para los siguientes balances, en lugar de la casilla 00296 de la página 7 se tomarán las
siguientes:
pr
Em
• Instituciones de inversión colectiva (incluido carácter 00061): Casilla 00225 de la página 46

página 46. El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser modificado por el usuario.
En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje de advertencia, de este
tipo o similar: “El importe de la casilla 01250 (página 20) no coincide con el que figura en la
casilla 00225 (página 46)”.
199
• Sociedades de Garantía Recíproca: Casilla 00182 de la página 51.

página 51. El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser modificado por el usuario.
En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje de advertencia, de este
tipo o similar: “El importe de la casilla 01250 (página 20) no coincide con el que figura en la
casilla 00225 (página 46)”.
e
La casilla 01251 de la página 20 debe tener el mismo contenido que la casilla 00284 de la
ar
-
página 7 (para balances N, A, P). El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser
ftw
so
-
de
La casilla 01252 de la página 20 debe tener el mismo contenido que la casilla 00285 de la
llo
página 7(para balances N, A, P). El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser
rro

sa

de
de
página 7(para balances N, A, P). El programa trasladará dicho importe, pudiendo ser
as
de advertencia de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01253 (página 20) no
es
pr
- La casilla 01254 de la página 20 debe tener el igual o menor importe que la casilla 00298
Em
de la página 8 (para balances N, A, P). Este importe se cumplimentará directamente. En

el caso de que sea mayor que la casilla 00298 de la página 8 se mostrará el siguiente
mensaje de advertencia, de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01254 (página 20)
no puede ser mayor que el importe que figura en la casilla 00298 (página 8)”.
200
La casilla 01260 de la página 20 debe tener el mismo importe que la casilla 00363 de la página 12.
El importe coincidirá con la casilla 00363. Y si éstos no coinciden, se mostrará el siguiente
mensaje de rechazo, de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01260 (página 20) debe ser
igual al importe que figura en la casilla 00363 (página 12)”.
El sumatorio de las casillas 01258 y 01259 de la página 20 debe tener el mismo importe que la
casilla 00364 de la página 12. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o
similar: “Compruebe la correspondencia entre los importes declarados en la clave 00364 (pág. 12)
e
y las claves 01258 y 01259 (pág. 20)”
ar
ftw
so
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS
PENDIENTES DE DEDUCIR
de
llo
01189 ≤ 01188 01191 = 01188 – 01189
01194 ≤ 01193
rro
01196 = 01193 – 01194

01199 ≤ 01198 01201 = 01198 – 01199
sa
01204 ≤ 01202 + 01203 01205 + 01206 = 01202 + 01203 – 01204

01209 ≤ 01462 + 01463 01210 + 01211 = 01462 + 01463 – 01209
de
01464 ≤ 01736 + 01737 01465 + 01466 = 01736 + 01737 – 01464

de
En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de rechazo o similar: Compruebe la igualdad

as
entre las siguientes claves de la pág. 20:

es
01205 + 01206 = 01202 + 01203 – 01204

pr
01210 + 01211 = 01462 + 01463 – 01209

Em
01465 + 01466 = 01736 + 01737 – 01464
01212 = 01202 + 01462 + 01736

01213 = 01188 + 01193 + 01198 + 01203 + 01463 + 01737
01214 = 01189 + 01194 + 01199 + 01204 + 01209 + 01464 + 01738
01215 = 01205 + 01210 + 01465 + 01739
201
01216 = 01191 + 01196 + 01201 + 01206 + 01211 + 01466 + 01740
01737, 01464, 01465 y 01466 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves
cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠
1).
e
ar
Controles:
ftw
- Si 01739 ≠ 01243  mensaje de aviso: “Compruebe los gastos financieros de 2017
so
pendientes de deducir afectados por el límite art. 16.5 y/o 83 LIS” o similar
de
- Si 01740 ≠ 01257  mensaje de aviso: “Compruebe los gastos financieros de 2017
pendientes de deducir no afectados por el límite art. 16.5 y/o 83 LIS” o similar
llo
rro
- Si 01738 ≠ 01256  mensaje de aviso: “Compruebe el importe de las claves 01464,

01256” o similar
sa
de
- Si 01258 + 01259 ≠ 01189 + 01194 + 01199 + 01204 + 01209 + 01464  mensaje

de error: “Compruebe los gastos financieros pendientes de deducir de períodos
de
anteriores aplicados en esta liquidación, claves 01258, 01259, 01189, 01194, 01199,
01204, 01209 y/o 01464” o similar
as
es

pr

Em
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO
00891 ≤ 00890 00892 = 00890 – 00891

00522 ≤ 00503 00523 = 00503 – 00522
202
00274 ≤ 00273 00537 = 00273 – 00274

00956 ≤ 00955 00957 =00955 – 00956
01218 ≤ 01217 01219 = 01217 – 01218
01468 ≤ 01467 01469 = 01467 - 01468
01742 ≤ 01741 01743 = 01741 - 01742
00538 = 00890 + 00503 + 00273 + 00955 + 01217 + 01467 + 01741
e
00539 = 00891 + 00522 + 00274 + 00956 + 01218 + 01468 + 01742
ar
00546 = 00892 + 00523 + 00537 + 00957 + 01219 + 01469 + 01743
ftw
00539 ≤ 00538
so
00546 = 00538 – 00539
de
llo
rro
01468 y 01469 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se
sa
trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
de
Control:
Si (01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30) – 01256 – 01258 – 01259 >0 y ≠
de
01743  mensaje de aviso: “Compruebe el importe pendiente de adición por límite

as
beneficio operativo no aplicado” o similar

es
pr
Em
203
PÁGINA 20 BIS
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN
Ver cumplimentación de páginas 12 y 13 del modelo 200
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS

POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL
CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS CON POSIBILIDAD DE CONVERSIÓN EN
e
ar
CRÉDITO EXIGIBLE
ftw
Las casillas de este apartado sólo admitirán valores positivos.
so
01494 = 01473 + 01477 + 01485 + 01491 + 01750
de
01495 = 01408 + 01478 + 01486 + 01747
01496 = 01474 + 01481 + 01487 + 01748
llo
01497 = 01475 + 01482 + 01488 + 01492 + 01751
rro
01498 = 01476 + 01483 + 01489 + 01493 + 01752

01499 = 01409 + 01484 + 01490 + 01749
sa
de
de
01747, 01748, 01492, 01493 y 01749 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas
claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio
as
sea ≠ 1).
es
01481 ≤ 01477 + 01478

pr
01487 ≤ 01485 + 01486

Em
01748 ≤ 01491 + 01747
01474 ≤ 01473 + 01408
01481 + 01482 ≤ 01477 + 01478
01487 + 01488 ≤ 01485 + 01486
204
01748 + 01492 ≤ 01491 + 01747
01474 + 01475 ≤ 01473 + 01408
01474 + 01475 ≤ 01473
01476 + 01409 = 01473 + 01408 – 01474 - 01475
01483 + 01484 = 01477 + 01478 – 01481 – 01482
e
01489 + 01490 = 01485 + 01486 – 01487 – 01488
ar
ftw
01493 + 01749 = 01491 + 01747 – 01748 – 01492
so
01751 ≤ 01750
01752 = 01750 – 01751
de
llo
CONTROL DEL LÍMITE MÁXIMO DE DOTACIONES INTEGRADAS EN LA BASE IMPONIBLE
rro
ART. 11.12 LIS:

sa
Para caracteres distintos de 00017, 00018 y 00019:

de
01496 = 00211 + 00543 – 00416

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar:
de
“Compruebe los importes consignados en la clave 01496 (pág. 20 bis) y en las claves 00211,
00416 y 00543 (pág. 12)”.
as
es
Para caracteres 00017, 00018 y 00019:

pr
01496 = 00480 + 01037 – 00408

Em
“Compruebe los importes consignados en la clave 01496 (pág. 20 bis) y en las claves 00480,
01037 y 00408 (pág. 14)”.
205
Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no podrán
acceder a la cumplimentación de este apartado. No obstante, se imprimirá la página
correspondiente con los datos identificativos del declarante.
REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALORES REPRESENTATIVOS DE LA

PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL O EN LOS FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES
e
PENDIENTES DE REVERSIÓN (DT 16ª.3 LIS)
ar
ftw
so
La clave “número de período impositivo” sólo admitirá los valores 1 a 5.
de
01516 + 01585 ≤ 01515 01517 = 01515 – 01516 - 01585
llo
Control:
rro
01516 + 01585 pág. 20 bis = 00333 + 01518 (pág. 12)

sa

de
“Confirme el importe consignado en las claves 01516 (pág. 20 bis), 01585 (pág. 20 bis), 00333
de
(pág. 12) y 01518 (pág. 12)

as
es
pr
Em
206
PADIS 2017 Página 20 ter
PÁGINA 20 TER
ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO (AID), DT 33ª Y DA 13ª LIS

01525 + 01526 ≤ 01524 01528 = 01524 – 01525 – 01526
01590 + 01591 ≤ 01529 01534 ≤ 01529 – 01590 - 01591
e
01528 = 01527
ar
01534 = 01531 + 01532 + 01533
ftw
so
01535 = 01524 + 01529
01536 = 01525 + 01590
de
01537 = 01526 + 01591
01538 = 01531
llo
01539 = 01527 + 01532
rro
01540 = 01533
01541 = 01528 + 01534
sa
de

de

as
ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO (AID), ART. 130 LIS

es

pr
Em
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2017, no podrán cumplimentarse las claves 01552 a
01560 y 01753 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se
trate de declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
01544 + 01545 + 01546 ≤ 01542

01554 + 01555 + 01556 ≤ 01552
01756 + 01757 + 01758 ≤ 01754
207
PADIS 2017 Páginas 20 ter
01549 + 01550 + 01551 = 01542 – 01547 – 01548

01558 + 01559 + 01560 = 01552 – 01753 - 01557
01760 + 01761 + 01762 = 01754 - 01759
01561 = 01542 + 01552 + 01754

01562 = 01543 + 01553 + 01755
01563 = 01544 + 01554 + 01756
e
01564 = 01545 + 01555 + 01757
ar
01565 = 01546 + 01556 + 01758
ftw
01566 = 01547 + 01753
so
01567 = 01548 + 01557 + 01759
01568 = 01549 + 01558 + 01760
de
01569 = 01550 + 01559 + 01761
01570 = 01551 + 01560 + 01762
llo
rro
sa

de
de
CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A

LA ADMÓN. TRIBUTARIA
as

es
El importe de la casilla 00150 + el importe de la casilla 00506, no podrá ser superior al importe de
pr
la casilla 00393.
Em
acceder a la cumplimentación de este apartado. No obstante se imprimirá la página
Control:
208
PADIS 2017 Páginas 20 ter
00393 = 01537 + 01567. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar:
Compruebe el importe de las casillas 00393, 01537 y 01567 de la página 20 ter.
EXCESO CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (ART. 130.1 Y DT 33.4 LIS

con el año natural) y el ejercicio declarado es 2017, no podrán cumplimentarse las claves 01575 a
e
01578 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de
ar
declaraciones del ejercicio 2018, 2019 y 2017 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).
ftw
so
01572 + 01573 ≤ 01571 01574 = 01571 – 01572 - 01573
01576 + 01577 ≤ 01575 01578 = 01575 – 01576 – 01577
de
01764 + 01765 ≤ 01763 01766 = 01763 – 01764 - 01765
llo
rro
01579 =01571 + 01575 + 01763
01580 =01572 + 01576 + 01764

sa
01581 =01573 + 01577 + 01765

de
01582 =01574 + 01578 + 01766

de
as

es

pr
Em
209
PÁGINA 21
COMUNICACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS.
Apartado “Grupos de sociedades, art. 42 Código de Comercio”. Este apartado se habilitará

cuando se hubiera cumplimentado la clave 00039. En estos casos serán de obligatoria
cumplimentación la clave 00987 y al menos un NIF para la sociedad dominante del grupo. En caso
de que se hubiera marcado la clave 00039 y no se hubiera cumplimentado ningún importe en la
e
ar
casilla 00987 se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
ftw
“Si la sociedad declarante es la dominante deberá cumplimentar el importe correspondiente a la
clave 00987 de la página 21”
so
Si se cumplimenta la casilla 00987 al menos debe figurar un NIF.
de
Control: NIF. Se admitirán NIFs que no se ajusten al algoritmo válido español. Para ello antes de
llo
cumplimentar la relación de NIF se hará la siguiente pregunta o similar: En caso de incluir NIF de
rro
entidades extranjeras que no se ajusten al algoritmo válido español marque esta casilla.
Si marca SI no se efectuará el control de NIF.
sa
Si marca NO se efecturará el control de NIF.

de
(También se podría efectuar el control de modo que se relacionen los NIF de entidades
extranjeras sobre los que no se efectúe el control NIF y aparte el resto de NIF sobre los que se
de
hace el control)
as
No se admitirán NIF’s de personas físicas.

es
Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE

pr
Em
Apartado “No residente con más de un establecimiento permanente”. Se habilitará cuando se

hubiera cumplimentado la clave 00021. No será de obligatoria cumplimentación.
Si se cumplimenta la casilla 00988 deberá tener contenido alguna de las siguientes claves: bien la
clave relativa al “número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de
persona física”, o bien rellenar al menos un NIF de los establecimientos permanentes. De acuerdo
210
con lo anterior, si se trata de una persona física que cumplimente el campo 00988 deberá
cumplimentar la casilla “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en
caso de persona física titular” y si se trata de persona jurídica que cumplimente el campo 988
deberá cumplimentar al menos un NIF de los establecimientos permanentes, siendo ambos
campos, “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de
persona física titular” y NIF de los establecimientos permanentes, incompatibles entre sí.
La casilla “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de
e
persona física titular” admitirá valores entre 2 y 99.
ar
ftw
Control: NIF.
so
Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE
de
Apartado “Entidades de Crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva Clave
llo
00989: Se habilitará cuando se hubieran cumplimentado alguna de las claves 00024, 00025,
rro
00003, 00004 ó 00061. En estos casos será de obligatoria cumplimentación, excepto:

- cuando se trate de las claves 00003, 00004 ó 00061, que se permitirá que se cumplimente a
sa
ceros o a blancos la casilla 00989.

de
- cuando estuviera combinada con la clave 00026 (entidad inactiva).

de
generará hojas adicionales.
as
es
pr
RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE.

Em
Sólo podrán cumplimentar este apartado las entidades que hayan marcado la clave 00022
(navieras).
Clave 00579 = 00630 + (00631 – 00632)
El importe de la clave 00579 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 13.
211
Debe cumplirse: 00632 ≤ 00631
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
212
PÁGINA 22
RÉGIMEN ESPECIAL DE LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS.
La cumplimentación de este apartado está condicionada a que previamente se haya marcado la

clave 00029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1. Además, la cumplimentación de las
claves 00020 y 00021 de este apartado sólo se habilitará cuando se hubiera marcado la clave
00045.
e
ar
ftw
Los campos de este apartado admitirán cantidades con signo positivo o cero.
so
Además debe cumplirse lo siguiente:
00048 ≤ 00097
de
llo
00527 ≤ 00524
rro
00925 ≤ 00922
00996 ≤ 00927
sa
de
En caso de cumplimentación de la casilla 00927 se validará que ha consignado el número de

justificante identificativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y fiscal de
de
Canarias en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de la

página 19. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.
as
es
Control:
pr
Em
Si 00927 ≥ 90% de 00650  mensaje de advertencia “Revise importe dotación RIC” o similar.
RÉGIMEN DE COOPERATIVAS (PÁG. 22)
Apartado “DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE”.
213
1º Todos los caracteres han de ser numéricos.

2º Todas las cantidades a cumplimentar por el contribuyente han de tener signo positivo a
excepción de las claves E5, C10, C11 y E11 que podrán tener signo positivo o negativo.
No obstante, si C10, C11 y E11 se cumplimentan con signo positivo se mostrará el
siguiente mensaje de aviso o similar: “Compruebe el signo de las claves C10, C11 y/o
E11”.
e
Claves:
ar
ftw
C6 = C1 – C2 – C3 – C4
so
El resultado de esta clave lo calculará automáticamente el programa y podrá tener signo positivo,
de
negativo o cero. llo
E6 = E1 – E2 – E3 – E4 + E5
rro
El resultado de esta clave lo calculará automáticamente el programa, podrá tener signo positivo,
sa
negativo o cero, y habrá de tenerse en cuenta que la clave E5 se sumará con el signo positivo o
negativo con el que se hubiera consignado.
de
de
CLAVES 00553 Y 00554

as
00553 = C6 + C7 – C8 – C9 + C10 + C11

00554 = E6 + E7 – E8 – E9 + E11
es
pr
Las claves 00553 y 00554 pueden presentar resultado positivo, negativo o cero, y será trasladado
Em
automáticamente a la clave de igual numeración que hay en la página 14 del modelo.
Las claves C10, C11 y E11 se sumarán con el signo con el que se hubieran consignado.
Habrá de tenerse en cuenta lo siguiente:
- Si el resultado de la operación C6 + C7 – C8 es negativo o cero, no procederá la

cumplimentación de la clave C9.
214
- Si por el contrario, el resultado de la operación descrita anteriormente es positivo,

procederá en su caso, la cumplimentación de la clave C9; en este supuesto, además
deberá tenerse en cuenta que la aplicación de la clave C9 no podrá suponer, en su
caso, que la clave 00553 resulte negativa.
- Si el resultado de la operación E6 + E7 – E8 es negativo o cero, no procederá la

cumplimentación de la clave E9.
e
ar
- Si por el contrario, el resultado de las operaciones descritas anteriormente es
ftw
positivo, procederá, en su caso, la resta de la clave E9; en este supuesto, además,
so
deberá tenerse en cuenta que la aplicación de la clave E9 no podrá suponer, en
ningún caso, que la clave 00554 resulte negativa.
-
de
Si el resultado de la operación C6 + C7 – C8 – C9 + E6 + E7 – E8 – E9 es positivo,
llo
procederá la cumplimentación de las claves C10, C11 y E11. En este supuesto,
rro
además, deberá tenerse en cuenta que la aplicación de las claves C10, C11 y E11,
consideradas aisladamente o en su conjunto, no podrá suponer, en ningún caso,
sa
que el sumatorio 00553 + 00554 resulte negativo.

de
- Si el resultado de la operación C6 + C7 – C8 – C9 + E6 + E7 – E8 – E9 es negativo

de
o cero, no procederá la cumplimentación de importes negativos en las claves C10,

C11 y E11.
as
Nota común a las claves 00553 y 00554:

es
pr
Además de las condiciones anteriores, el programa debe verificar lo siguiente:

Em
1º Que se cumple la igualdad entre el sumatorio de las claves 00501 y las claves de
correcciones a la cuenta de pérdidas y ganancias (excepto 00400, 00403, 00404, 00381 y
00382), excluidas las claves 00377, 00378, 00385, 00386, 00389, 00390, 00391, 00392,
00396, 00397, 00398 y 00371 que no pueden ser cumplimentadas por las cooperativas, y
el resultado de la operación C6 + C7 – C8 + E6 + E7 – E8 de la página 10 del modelo. Es
decir:
215
00501 +  claves 00355, 00357, 00359, 00225, 01514, 00361, 00303, 00305, 01005,
00307, 01003, 00309, 00514, 00516, 00321, 00415, 00331, 00325, 01518, 00333,
00327, 00416, 00335, 00337, 00339, 00341, 00508, 01009, 01002, 00343, 00363,
00345, 00347, 01011, 01013, 01015, 00369, 00256, 00373, 00340, 00351, 00375,
01320, 00184, 01022, 01018, 01275, 00379, 00383, 00387, 00311, 00313, 00323,
00317, 00250, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411, 01027, 00413, 00356,
e
ar
00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 00306, 01006, 00308, 01004,
00310, 00509, 00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328, 00543,
ftw
00336, 00338, 00368, 00342, 01010, 01807, 01808, 00364, 00346, 00348, 01012,
so
01014, 01016, 00370, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023,
01019, 01276, 00380, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324, 00318, 00251, 00519,
de
00512, 00330, 01026, 00410, 00412, 01028 y 00414 = C6 + C7 – C8 + E6 + E7
– E8
llo
rro
sa
APARTADO “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS”.

de
1º Este apartado sólo puede cumplimentarse si previamente se ha marcado la clave 00017,

00018 ó 00019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del
de
modelo.
as
2º Todos los caracteres de este apartado han de ser numéricos.

es
pr
3º Todas las cantidades han de ir con signo positivo (no debe admitir cantidades negativas).
Em
4º Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo

coincidente con el año natural) y el ejercicio declarado es 2017, no podrán cumplimentarse
las claves 01767, 01768 y 01769 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse
estas claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2018 y 2019).
216

cumplimentarán este apartado, cumplimentando directamente la clave 00561. No obstante, se
imprimirá la página correspondiente con los datos identificativos del declarante.
Los límites de compensación de cuotas por cooperativas (clave 00561) no se aplican para las
entidades que hayan marcado los caracteres 00009 ó 00010. Tampoco se aplicarán a las
entidades que hayan marcado la clave 00047 “entidades sometidas a la normativa foral”.
e
ar
ftw
so
A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado y, en su caso, del
de
posibilidad de conversión en crédito exigible” (pág. 20 bis), se mostrará el siguiente mensaje:
llo
rro

sa
compensación de cuotas negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS
y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT 23ª LIS.
de
de
1. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20.000.000 de euros
as
durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
es

pr
euros pero inferior a 60.000.000 de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de
Em
inicio del período impositivo

euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
217
El importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el importe de la quita a

nivel de cuota, más el importe consignado en su caso en la clave 01510 (reversión de deterioros),
más el 70% de la cuota íntegra previa, menos el importe de la quita a nivel de cuota y menos el
importe de la clave 01510 (reversión de deterioros).
impositivo cuotas íntegras hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de gravamen.
e
ar
Si (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 - clave 00593 – clave
ftw
01510) * 70% + clave 00593 + clave 01510 ≤ 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave
so
00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552  límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave
00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037/ clave 00552
de
Si (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 – clave 00593 – clave
llo
01510) * 70% + clave 00593 + clave 01510 > 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave
rro
00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552  límite = (Clave 00560 + clave 00210 – clave
00480 + clave 00408 – clave 01037– clave 00593 – clave 01510) * 70% + clave 00593 + clave
sa
01510
de
Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite de 1 millón de euros al tipo medio de
de
gravamen se prorrateará en función del número de días del período impositivo, es decir, [(1 millón
* clave 00560 / clave 00552 * nº días período impositivo) / 365].
as

es
importe de la quita a nivel de cuota más el importe consignado en su caso en clave 01510
pr
(reversión de deterioros), más el 50% de la cuota íntegra previa, menos el importe de la quita a
Em
nivel de cuota y menos el importe de la clave 01510 (reversión de deterioros).
impositivo cuotas íntegras hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de gravamen.
218
00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552  límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave
00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552
00480 + clave 00408 – clave 01037– clave 00593 – clave 01510) * 50% + clave 00593 + clave
01510
e
ar
Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite de 1 millón de euros al tipo medio de
gravamen se prorrateará en función del número de días del período impositivo, es decir, [(1 millón
ftw
* clave 00560 / clave 00552 * nº días período impositivo) / 365].
so
de
importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01510 (reversión de
deterioros), más el 25% de la Base imponible previa, menos el importe de la quita y menos el
llo
importe de clave 01510 (reversión de deterioros).
rro
sa
impositivo cuotas íntegras negativas hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de
de
gravamen.
de
00480 + clave 00408 – clave 01037/ clave 00552  límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave
as
00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037/ clave 00552

es
pr
Em
00480 + clave 00408 – clave 01037 – clave 00593 – clave 01510) * 25% + clave 00593 + clave
01510
luego las de 2016 en la clave 01512, y así sucesivamente en las claves 00936, 00911, 00908,
219
00773, 00018, 00099, 00515, 00280, 00624, 00692, 00689, 00686, 00683, 00680, 00677 y 00674.
En estos casos también se mostrará un mensaje de aviso en pantalla con el siguiente texto o
similar:
Si 00593 con contenido y 00593 + 01510 > 00560, el límite de la 00561 = 00560
“Como consecuencia de la introducción/modificación del dato, se ajustará la compensación
de cuotas negativas”.
e
Al igual que para la compensación de bases imponibles negativas, se permite ajustar también al
ar
alza los importes en los supuestos de incrementos de cuotas. A estos efectos, se mostrará la
ftw
siguiente ventana emergente:
so
de
llo
rro
(*) El programa aplicará el importe indicado siempre que no exceda de los límites máximos
establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.
sa
de

de
defecto.
as
es
pr

Em
00694 = 00673 + 00676 + 00679 + 00682 + 00685 + 00688 + 00691 + 00623 + 00279
+ 00587 + 00059 + 00017 + 00772 + 00907 + 00910 + 00935 + 01511+ 01767
00561 = 00674 + 00677 + 00680 + 00683 + 00686 + 00689 + 00692 + 00624 + 00280
+ 00515 + 00099 + 00018 + 00773 + 00908 + 00911 + 00936 + 01512 + 01768
El resultado de la clave 00561 se trasladará a la del mismo número de la página 13 del modelo.
220
00695 = 01224 + 00678 + 00681 + 00684 + 00687 + 00690 + 00693 + 00672 + 00281 +
00900 + 00100 + 00019 + 00777 + 00909 + 00912 + 00937 + 01513 + 01769
00674 ≤ 00673 01224 = 00673 – 00674

00677 ≤ 00676 00678 = 00676 – 00677
00680 ≤ 00679 00681 = 00679 – 00680
00683 ≤ 00682
e
00684 = 00682 – 00683
ar
00686 ≤ 00685 00687 = 00685 – 00686
00689 ≤ 00688
ftw
00690 = 00688 – 00689
00692 ≤ 00691 00693 = 00691 – 00692
00624 ≤ 00623
so
00672 = 00623 – 00624
00280 ≤ 00279 00281 = 00279 – 00280
de
00515 ≤ 00587 00900 = 00587 - 00515
00099 ≤ 00059 00100 = 00059 - 00099
llo
00018 ≤ 00017 00019 = 00017 – 00018
00773 ≤ 00772 00777 = 00772 – 00773
rro
00908 ≤ 00907 00909 = 00907 – 00908

00911 ≤ 00910 00912 = 00910 –00911
sa
00936 ≤ 00935 00937 = 00935 – 00936

de
01512 ≤ 01511 01513 = 01511 – 01512

01768 ≤ 01767 01769 = 01767 – 01768
de
00561 ≤ 00694
00695 = 00694 - 00561
as
es
Si después de cumplimentar estos datos se comprueba que la cuota íntegra resulta negativa, el
programa no debe permitir continuar. En su lugar el programa debe recalcular los datos
pr
consignados de modo que la cuota íntegra del ejercicio no resulte negativa. Además, sería
Em
conveniente que cuando el usuario vaya cumplimentando las claves de “aplicado en la

liquidación”, el programa fuera mostrando la cuantía que se puede aplicar para no hacer negativa
la cuota íntegra.
Cuando se cumplimente la clave 01225 se comprobará que su importe coincide con el siguiente
importe:
221
01225 = 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285
Si 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285 ≥ 0: no podrá cumplimentar la casilla 01225.
Si 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285 < 0 y 01225 ≠ │00560 + 00210 - 00480 +
00408 – 01037+ 01285 │= mensaje de advertencia: “Confirme el importe de la base imponible
declarado en las casillas 00562, (pág. 14) 00560, 00210, 00480, 00408, 01037 y 01285 (pág.
14)”
e
ar
01226 = 01225
ftw
so
RÉGIMEN DE COOPERATIVAS: OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO.
de
PÁGINA 1
llo
Apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN”.
rro
sa
INCOMPATIBILIDADES:
de
1º. Son incompatibles entre sí:

a) Cooperativa protegida (clave 00017).
de
b) Cooperativa especialmente protegida (clave 00018).

as
c) Resto de cooperativas (clave 00019).

es
2º. Además, las claves 00017, 00018 y 00019 son incompatibles con:
pr
Em
- Entidad acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2002 (clave 00001).

- Entidad parcialmente exenta (clave 00002).
- Sociedad de inversión mobiliaria cuyos valores estén admitidos a negociación en
mercado de valores o fondo de inversión de carácter financiero (clave 00003).
- Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria (tipo de gravamen
1%) (clave 00004).
- Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (clave 00005).
222
- Entidad de tenencia de valores extranjeros (clave 00011).

- SOCIMI (clave 00012).
- Régimen fiscal entrada SOCIMI (clave 00064)
- AIE, UTE o AEIE (claves 00013 ó 00014).
- Entidad ZEC (clave 00015).
- Establecimiento permanente (clave 00021).
- Régimen entidades navieras en función del tonelaje (clave 00022).
- Sociedades y fondos capital-riesgo (clave 00031).
e
- Sociedades desarrollo industrial regional (clave 00032).
ar
- Fondos de pensiones R. D. Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre (clave 00048).
ftw
- Fondos o activos de titulización (clave 00060)
so
Además, en caso de concurrencia de las claves 00017 ó 00018 con la clave 00036
(Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento), deberán tenerse en cuenta
de
prioritariamente las especialidades de cumplimentación correspondientes a las cooperativas.
llo
3º. Las claves 00017 y 00018 son incompatibles con la clave 00066 (entidad patrimonial) y
rro
00059 (Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS).

sa
PÁGINA 15
de
Apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS”.

de
Este apartado no puede ser cumplimentado por las entidades que hayan marcado la clave 00017,
as
00018 ó 00019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.

es
PÁGINAS 12 Y 13
pr
Em
Apartados “CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS” y “BASE IMPONIBLE”.
1º Todos los caracteres del apartado “Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas

y ganancias” son numéricos y con signo positivo.
223
2º Las claves 00377, 00378, 00385, 00386, 00389, 00390, 00391, 00392, 00396, 00397,
00398, 00371 y 00547 no deben admitir cantidad alguna.
3º La clave 00400 deberá cumplimentarse automáticamente por el programa tomando para

ello los datos consignados por el contribuyente en el apartado “DETERMINACIÓN DE LA
BASE IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 22 del modelo. Para ello habrá
que tener en cuenta lo siguiente:
e
00400 = C9 + E9
ar
ftw
Se comprobará la equivalencia entre las siguientes claves. En caso de no coincidencia se
so
mostrará mensaje de advertencia:
de
00403 – 00404 = C10
00381 – 00382 = (C11 + E11)
llo
rro
Apartado “CÁLCULO DE LA CUOTA ÍNTEGRA”.

sa
Todos los caracteres de este apartado son numéricos.

Clave 00552.
de
de
La clave 00552 será calculada por el programa automáticamente de la misma forma que para el
resto de entidades y teniendo en cuenta que las casillas 00377, 00378, 00385, 00386, 00391,
as
00392, 00396, 00397, 00398, 00371, 00547, 00415, 00211, 00416 y 00543 no admitían su
cumplimentación.
es
Esta clave puede tener signo positivo, negativo o cero.

pr
Em
Claves 00553 y 00554.
Las claves 00553 y 00554 las cumplimentará automáticamente el programa trasladando a este
apartado el importe de las claves que con igual numeración figuran en la pantalla
“DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 22 del
modelo.
224
La clave 00552 debe ser igual a la suma de las claves 00553 y 00554.
De no cumplirse ha de aparecer un aviso en la pantalla que indique el error.
Clave 00558.
La clave 00558 está condicionada por lo que el contribuyente haya marcado en la pantalla
“CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” (página 1 del modelo).
Si se ha marcado la clave 00017 (cooperativa protegida) o la clave 00018 (cooperativa
e
especialmente protegida) la clave 00558 (tipo de gravamen) sólo debe admitir el 15%, 20% ó el
ar
25%.
ftw
so
Si se ha marcado la clave 00019 (Resto cooperativas), al no tener especialidades en el tipo de
gravamen, seguirá el criterio que corresponda a los caracteres con los que concurra.
de
Excepto ejercicios distintos a 2017 que estará abierto
llo
rro
Clave 00560.
sa
Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.

La clave 00560 puede tener signo positivo, negativo o cero.
de
El contenido de la clave 00560 deberá determinarse, en todo caso, con independencia del signo
de
de las claves 00552, 00553 y 00554.

as
El cálculo de la clave 00560 estará condicionado según que el contribuyente haya marcado en el
apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” la casilla 00017 ó 00018 en un caso o bien la
es
00019 en otro.
pr
Em
Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018:
Si clave 00558 = 25:

Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 x 25%.
Si clave 00558 = 20:

225
Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018 junto con la clave 00057 (Régimen fiscal
salida SOCIMI):
Si clave 00558 = 25:

Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 – 00521 x 25% + 00521 x 0 %
Si clave 00558 = 20:
e
Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 - 00521 x 25% + 00521 x 0 %
ar
ftw
Cuando prevalezca el carácter 00063, se dan a su vez dos supuestos.
so
A) Si la clave 00552 es ≤ 300.000 (en términos absolutos)
de
[00560] = [00552] x 15% llo
B) Si la clave 00552 es >300.000 (en términos absolutos)
rro
[00560] = 300.000 x 15% + ([00552] – 300.000) x 20%

sa
Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la
de
primera pantalla con el número 3) la clave 00560 se calculará aplicando las mismas
fórmulas, pero multiplicando 300.000 en todos los lugares en que aparezca por la
de
fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,

entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo
as
caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con
los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.
es
pr
Cuando prevalezca el carácter 00071:

Em
[00560] = [00552] x 15% (clave 00558)
Cuando se haya marcado la clave 00019:
Se dan cuatro posibilidades:
226
1- En general (cuando no tenga prioridad la 00006, ni la 00057, ni la 00063):

Clave 00560 = 00552 x clave 00558/100
Si marca la casilla 00030 ó 00047 de caracteres o ejercicios distintos a 2017 la casilla 00560
quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual, sin validación alguna.
2- Cuando prevalezca el carácter 00063, se dan a su vez dos supuestos.
e
A) Si la clave 00552 es ≤ 300.000 (en términos absolutos)
ar
[00560] = [00552] x 15%
ftw
so
B) Si la clave 00552 es >300.000 (en términos absolutos)
[00560] = 300.000 x 15% + ([00552] – 300.000) x 20%
de
Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la
llo
primera pantalla con el número 3) la clave 00560 se calculará aplicando las mismas
rro
fórmulas, pero multiplicando 300.000 en todos los lugares en que aparezca por la
fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,
sa
entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo

de
caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con
los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.
de
3- Cuando se haya marcado la clave 00057:

as
Clave 00560 = ([00552] - [00521]) x 00558 / 100 + [00521] x 0 %

es
pr
Cuando la 00019 y 00057 esté combinada con la clave 00006 (empresa de reducida
Em
dimensión) => sustituir todas las referencias a la 00552 por (00552 -00521).
4- Cuando prevalezca el carácter 00071:

[00560] = [00552] x [00558].
Clave [00558] = 15%
227
Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018 junto con la clave 00024 (Entidades de crédito):
Si clave 00558 = 25:

Si clave 00558 = 20:

e
Claves 00210, 00480, 00408 y 01037
ar
ftw
Las claves 00210, 00480, 00408 y 01037 sólo admitirán signo positivo.
so
Mensaje de aviso al cumplimentar las claves 00408 y/o 01037: “Deberán tenerse en cuenta los
límites art. 11.12 LIS”)
de
Control de incompatibilidad: Si 00408 ≠ 0 y 01037≠ 0: Mensaje de advertencia (Texto del mensaje:
Compruebe los importes de las claves 00408 y/o 01037)
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
228
Clave 00561.
Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.

La clave 00561 la cumplimentará automáticamente el programa trasladando el importe que figure
en la clave que con igual numeración aparece en el apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN
DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS” (página 22 del modelo).
No obstante, ha de cumplirse que la clave 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 sea positiva,
e
caso contrario la clave 00561 no debe tener contenido alguno.
ar
ftw
Además, ha de cumplirse que 00561 ≤ 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037, tomando sus
so
importes en términos absolutos.
de
Si como consecuencia del incumplimiento de alguna de estas condiciones el programa tiene que
rectificar el contenido de esta clave para ajustarse a las mismas, también deberá hacerlo con el
llo
que figure en las columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos
rro
futuros” del apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE

COOPERATIVAS” de la página 22 del modelo. En este sentido pueden producirse dos
sa
situaciones:
de
1ª Que siendo la clave 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 negativa o cero, figure la
de
clave 00561 de la página 22 del modelo con contenido, al haber consignado el declarante
alguna cantidad en una o varias de las claves 00674, 00677, 00680, 00683, 00686, 00689,
as
00692, 00624, 00280, 00515, 00099, 00018, 00773, 00908, 00911, 00936, 01512 y 01768.
es
El programa deberá dejar la clave 00561 a cero o en blanco, tanto en la página 14 como la
pr
página 22 del modelo. Consecuentemente deberá dejar a cero o en blanco las claves
Em
00674, 00677, 00680, 00683, 00686, 00689, 00692, 00624, 00280, 00515, 00099, 00018,
00773, 00908, 00911, 00936, 01512 y 01768 de la página 22, con la consiguiente
rectificación de las claves que en su caso proceda de la columna “Pendiente de aplicación
en períodos futuros” de la misma página (claves 01224, 00678, 00681, 00684, 00687,
00690, 00693, 00672, 00281, 00900, 00100, 00019, 00777, 00909, 00912, 00937, 01513,
01769 y 00695).
229
2ª Que aún siendo la clave 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 positiva, el importe que
figure en la clave 00561 de la página 22 del modelo sea en términos absolutos superior al
de la clave 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037.
El programa deberá reducir el importe de la clave 00561, tanto de la página 14 como de la

página 22 del modelo, lo necesario para que se cumpla que la clave 00561 sea igual a la
00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037, considerando sus importes en términos
absolutos. Consecuentemente deberá rectificar las claves que proceda de las columnas
e
“Aplicado en esta liquidación” (claves 00674, 00677, 00680, 00683, 00686, 00689, 00692,
ar
00624, 00280, 00515, 00099, 00018, 00773, 00908, 00911, 00936, 01512 y 01768) y
ftw
“Pendiente de aplicación en períodos futuros” (01224, 00678, 00681, 00684, 00687, 00690,
so
00693, 00672, 00281, 00900, 00100, 00019, 00777, 00909, 00912, 00937, 01513, 01769 y
00695) de la página 22 del modelo, realizando dicha rectificación por orden de antigüedad
de
del año de generación de las cuotas negativas pendientes de compensar, de modo que se
comience la rectificación por las más recientes y se finalice por las más antiguas..
llo
rro
Las especificaciones de la clave 00561 se contienen en el apartado “detalle de la compensación

de cuotas por pérdidas de cooperativas”.
sa
Claves 01285 y 01286

de
Sólo procederá la cumplimentación de la clave 01286 cuando hayan marcado el carácter 00006
de
(incentivos entidad de reducida dimensión) y el carácter 00017 o 00018 o 000019.

La clave 01285 es incompatible con la clave 01286 y sólo podrá tener contenido cuando se haya
as
marcado el carácter 00017, 00018 o 00019.

es
La clave 01285 (aumentos) sólo podrá tener contenido cuando la cuota íntegra previa (clave
pr
00560+00210-00480+00408-01037) sea negativa, y su importe máximo será el importe de dicha

Em
cuota negativa.
Si 00560+00210-00480+00408-01037 < 0 entonces 01285 (aumentos) podrá tener contenido y
01285 ≤ 00560+00210-00480+00408-1037
La clave 01286 (disminuciones) sólo podrá tener contenido cuando la cuota íntegra previa (clave
00560+00210-00480+00408-1037) sea positiva y no puede hacer negativa la clave 01331.
230
El artículo 105 LIS establece que la reserva de nivelación tiene el límite del 10% que se aplica
sobre la base imponible. Por ello, se ha de calcular qué cuota íntegra corresponde a ese 10% de
la base imponible, en el caso de las cooperativas:
Si 01286 > 10% x (00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561);

hacer 01286 = 10% x (00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561
Para los caracteres 00009 y 00010 no se efectuará este control.
e
Las claves (01285) y (01286) sólo pueden ser positivas, cero o estar en blanco. No pueden tener
ar
valor negativo.
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
231
Clave 01331
Clave 01331 = 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 – 00561+ 01285 – 01286
Ha de cumplirse que 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 sea positiva y ≥ 00561, tomando
sus importes en términos absolutos.
La clave (00210), (00480), (00408) y (01037) sólo pueden ser positivas, cero o estar en blanco. No
pueden tener valor negativo.
e
ar
Clave 00562.
ftw
so
00562 = 01331
de
PÁGINA 14 llo
Clave 00566.
rro
Esta clave sólo admitirá su cumplimentación si previamente se han marcado las claves 00017 ó
sa
00018 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.

de
de
as
es
pr
Em
232
PÁGINA 23
OPERACIONES DE FUSIÓN, ESCISIÓN, CANJE DE VALORES, TRANSMISIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS (LEY

8/2012) Y REESTRUCTURACIÓN (RÉGIMEN ESPECIAL)
Las casillas correspondientes a este apartado se podrán cumplimentar únicamente cuando se

hubiera marcado la clave 00035.
e
ar
El programa debe admitir la posibilidad de declarar varias operaciones, debiendo habilitarse en
ftw
cada una de ellas la totalidad de las casillas que constan en este apartado.
so
Casilla: “Tipo de operación a que se refiere la opción”. Sólo admitirá los siguientes valores:
de
“A”, “B”, “C”, “D”, “E”, ó “F”. Cumplimentación obligatoria.
llo
Claves “Entidad transmitente” y “Entidad adquirente”
rro
“NIF”. El programa controlará que el NIF sea correcto. No obstante, no será de cumplimentación
sa
obligatoria, admitiéndose el valor “en blanco”.

de
“Denominación social”. Campo alfanumérico de cumplimentación obligatoria. Relación con NIF.

de
“Fecha de los acuerdos sociales”. No se admitirá una fecha posterior a la de finalización del
as
período impositivo consignada en la declaración.

es
Las casillas “Valor de las acciones entregadas”, “Valor de las acciones recibidas” e “Importe de las
pr
rentas no integradas en la base imponible de declarante” no admitirán signo negativo.

Em
233
PÁGINA 24
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES (RÉGIMEN ESPECIAL).
APARTADO A)
Clave 00060:
e
- Cumplimentación obligatoria.
ar
- Dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo.
ftw
- Debe permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8:
100,0000.
so
- Una vez aplicada la clave 060 no se podrá modificar.
de
APARTADO B)
llo
Número 1. Clave 00500 = clave 00500 de la página 12.
rro
Números 2 y 3. Claves 01227 y 01228: Códigos numéricos.

sa

Número 5. Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades
de
derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación (entidades de reducida

dimensión): Clave 01330 = clave 01330 de la página 13. Código numérico.
de
La casilla 01330 de la página 24 será de salida, trasladando el mismo

as
importe que el calculado en la casilla 01330 de la página 13.

es
pr
Número 6: Deducción para evitar la doble imposición

Em
% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
100,00.
Si se rellena una fila y la clave 01330 > = 0 será obligatorio cumplimentar los 2
campos, “Base de la deducción” y “% Participación”.
Números 7,8, 9 y 10: códigos numéricos.
234
Nota común a los números 2, 3 y 5 a 10 anteriores (ambos inclusive): son de

cumplimentación voluntaria por el usuario o declarante.
Número 11:
- Cumplimentación obligatoria sólo si se cumple que la clave 00060 > 0. En caso contrario, es
decir, clave 00060 = 0, no puede, en ningún caso, cumplimentarse este número 11.
e
- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.
ar
No se admitirán NIF repetidos, excepto cuando se hubiera marcado la clave representante
ftw
“RPTE”.
so
- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio
de
anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.
llo
- Columna F/J/Otra: Marca F si se trata de una persona física, marca J si se trata de una persona
rro
jurídica y O (Otra) para entidades sin personalidad jurídica. Debe haber una correlación entre la
marca F y el NIF de persona física, la marca J y el NIF de persona jurídica y la marca O y el NIF
sa
de entidad sin personalidad jurídica.

de
Si NIF = "formato NIF" > la casilla F/J/Otra se generará automáticamente, asignándose

de
el código F para personas físicas, el código J para contribuyentes cuyo NIF comience
por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para contribuyentes cuyo NIF comience
as
por E, H, U, V, N y W.
No obstante, en el supuesto de NIF que empiece por V o G, antes de generar la letra
es
correspondiente a esta columna se mostrará el siguiente texto o similar:

pr
“Si se trata de una entidad con personalidad jurídica marque esta casilla”.
Em
Si marca esta casilla se generará la letra J.

Si no marca la casilla se generará la letra O.
- Columna R/X: no puede cumplimentarse en ningún caso.
235
- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los
dígitos posibles. No puede cumplimentarse, en ningún caso, la relación de países de dos
caracteres alfabéticos (no residentes).
- Columna Base imponible imputada:
* Código numérico.
* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna
e
aunque clave 01330 < 0.
ar
* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:
ftw
Base imponible imputada = % Participación x clave (01330 + clave 00547).
so
* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
 Base imponible imputada = (clave 01330 + clave 00547) x clave 00060 / 100
de
 Base imponible imputada = clave 00555 página 13.
llo
- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0,0001 a 100, siempre con signo positivo. Debe
rro
permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.

sa
Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

de
 % Partic. = clave 00060.

de
as
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES: OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN

es
DEL MODELO
pr
A) AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO ESPAÑOLAS O UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS.

Em
PÁGINA 1
Si 00013 se marca con una X:
- Cumplimentación obligatoria de la página 24 del modelo [apartados A) y B)].
236
- Cumplimentación obligatoria de las claves 00555 y / o 00556 de la página 13 del modelo. En

caso contrario se mostrará un mensaje de advertencia de deber de cumplimentación.
- Posibilidad de cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 de la página 12 del modelo.
Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:
Cumplimentación de la página 24 [apartados A) y B)] y claves 00555 y/o 00556 sólo si se ha

marcado X en la clave 00013 de la página 1.
e
ar
La cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 no impide la cumplimentación de las claves
ftw
555 y/o 556 y marcar la clave 013 de la página 1.
so
de
PÁGINAS 13 Y 14
- Debe cumplirse la siguiente situación:

llo
rro
A) Clave 00060 = 100.

sa
En este supuesto se cumplimentarán las claves de aumento: claves 00355, 00357, 00359, 00225,
01514, 00361, 00303, 00305, 00307, 01003, 00309, 01005, 00514, 00516, 00321, 00415, 00331,
de
00325, 01518, 00333, 00327, 00416, 00335, 00337, 01002, 00339, 00341, 00508, 01009, 01807,
de
01808, , 00343, 00363, 00345, 00347, 01011, 01013, 01015, 00369, 00256, 00373, 00340, 00351,
00375, 01320, 01018, 00184, 01022, 00377, 00379, 00381, 00383, 00387, 00389, 00311, 00313,
as
00323, 00317, 00385, 00250, 00391, 00397, 00403, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411,
00371, 01027, 00413 y disminuciones: claves 00356, 00358, 00360, 00226, 00272, 00362,
es
00304, 00505, 00306, 00308, 01004, 00310, 01006, 00509, 00551, 00322, 00211, 00332, 00326,
pr
00328, 00334, 00543, 00336, 00338, 00342, 01010, 00364, 00346, 00348, 01012, 01014, 01016,
Em
00370, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01019, 01023, 00378, 00380, 00382,
00384, 00388, 00390, 00312, 00314, 00324, 00318, 00386, 00251, 00392, 00396, 00398, 00400,
00404, 00519, 00512, 00330, 01026, 00410, 00412, 00368, 01028, 00414 según las reglas
generales, la clave 00550 y las claves 00552 y 00555.
Además, si 00555 ≠ 01330 se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

“Compruebe los valores de las claves 01330 y 00555”.
237
Las PÁGINAS 14 y 14 bis, en este caso, debe tener todas sus claves o casillas en blanco, sin
posibilidad de cumplimentar ninguna, excepto la clave 01038 (incremento por incumplimiento
reserva de nivelación), todo ello sin perjuicio de que deba imprimirse esta página con los datos
No se visualizará ni cumplimentará la página 15, 16, 16 bis, 17, 18 y 18 bis. Podrán cumplimentar
el apartado reserva de nivelación de la página 18 bis y reserva de capitalización (20bis).
B) Clave 00060 = 0.
e
ar
Si 00556 ≠ 01330 se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:
ftw
“Compruebe los valores de las claves 01330 y 00556”.
so
- Clave 00558 = 15%, 25%, 30%
de
Excepto ejercicios distintos a 2017 que estará abierto
(para que se admita el 25% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 00006 ó 00036 ó;
llo
para que se admita el 15% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 00063 ó 00071 y
rro
para que se admita el 30% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 00024 o 00034).
sa
- Clave 00562:
de
Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.

No se admitirán valores negativos.
de
A) Clave 00060 ≠ 0 ó 100.

as
es
- Clave 00558 = 15%, 25%, 30% (para que se admita el 25% es preciso que se haya marcado “X”
en la clave 00006 ó 00036; para que se admita el 15% es preciso que se haya marcado “X” en la
pr
clave 00063 ó 00071 y para que se admita el 30% es preciso que se haya marcado “X” en la clave
Em
00024 o 00034).
Excepto para ejercicios distintos a 2017 que estará abierto
- Clave 00562:
Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.
No se admitirán valores negativos.
238
B) AGRUPACIONES EUROPEAS DE INTERÉS ECONÓMICO.
PÁGINA 1
Si 00014 se marca con una X:

- Cumplimentación de la página 24 del modelo [(apartado B)].
e
ar
- Imposibilidad de cumplimentación de las claves 00555 y/o 00556 de la página 13 del modelo.
ftw
- Posibilidad de cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 de la página 12 del modelo.
so
Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:
de
Cumplimentación de la página 24 [sólo apartado B)] sólo si se ha marcado X en la clave 014 de la
llo
página 1.
La cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 no impide marcar la clave 014 de la página 1
rro
sa
PÁGINA 24
de
APARTADO A).
de
Clave 00060:
as
- Imposibilidad de cumplimentación, siempre en blanco.

es
pr
APARTADO B).
Em

Números 2 y 3. Claves 01227 y 01228: Códigos numéricos.
239
Número 5: Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades

derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación (entidades de reducida
dimensión): Clave 01330 = clave 01330 de la página 13. Código numérico.
La casilla 01330 de la página 24 será de salida, trasladando el mismo importe que el
calculado en la casilla 01330 de la página 13.
Números 6: Deducción para evitar la doble imposición
e
% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe
ar
permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:
ftw
100,00.
so
Si se rellena una fila y la clave 01330 > = 0 será obligatorio cumplimentar los 2
campos, “Base de la deducción” y “% Participación”.
Números 7,8, 9 y 10: códigos numéricos.

de
llo
rro
Nota común a los números 2, 3 y 5 a 10 anteriores (ambos inclusive): son de

cumplimentación voluntaria por el usuario o declarante.
sa
Número 11:
de
- Cumplimentación obligatoria en todo caso.

de
- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas, jurídicas o entidades sin personalidad jurídica.
as
No será obligatoria su cumplimentación cuando se marque X (no residente) en la columna R/X.

es
- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio
pr
anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.
Em
- Columna F/J/Otra: Marca F si se trata de una persona física, marca J si se trata de una persona
jurídica y O (Otra) para entidades sin personalidad jurídica. Debe haber una correlación entre la
marca F y el NIF de persona física, la marca J y el NIF de persona jurídica y la marca O y el NIF
de entidad sin personalidad jurídica.
240
Si NIF = "formato NIF" = > la casilla F/J/Otra se generará automáticamente,

asignándose el código F para personas físicas, el código J para contribuyentes cuyo
NIF comience por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para contribuyentes cuyo
NIF comience por E, H, U, V, N y W.
- Columna R/X: puede cumplimentarse. R para relacionados residentes y X para no residentes.
e
- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los
ar
dígitos posibles. Puede cumplimentarse la relación de países codificada con dos caracteres
ftw
alfabéticos (excluidos ES, XU, XN y XB), siempre que se haya marcado una X en el espacio de la
so
columna R/X.
de
- Columna Base imponible imputada:
* Código numérico.
llo
* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna
rro
aunque clave 01330 < 0.

* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:
sa
Base imponible imputada = % Participación x clave 01330.

* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:
de
 Base imponible imputada = clave 01330

de
- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0,0001 a 100, siempre con signo positivo. Debe
as
permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.

es
Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

pr
Em
 % Partic. = 100,0000
PÁGINAS 12,13,14 Y 14 BIS
Se cumplimentarán, exclusivamente, las claves 00303 a 00416 según las reglas generales, la
clave 00547, 00550 y las claves 00552, 01033, 01034, 01330, 00545 y 01509; a partir de ésta
(hasta la clave 00562, excepto las claves 00545 y 01509) imposibilidad de cumplimentar más
241
claves de estas páginas 12 y 13 (deben aparecer en blanco). No se visualizarán las páginas 14 y

14 bis. el programa generará hojas adicionales.
INFORMACIÓN DE DETALLE DE EP O UTE QUE OPEREN EN EL EXTRANJERO Y POR PARTICIPACIÓN EN
FÓRMULA DE COLABORACIÓN ANÁLOGA A UTE
Este apartado estará abierto para su cumplimentación por cualquier tipo de entidad, no siendo de
obligatoria cumplimentación en ningún caso.
e
ar
Campo “identificación”
ftw
Se permite la cumplimentación de un código que no se ajuste al “formato NIF”. Será obligatoria su
so
cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.
de
Campo “país de residencia fiscal”
Se mostrará el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes). Será
llo
obligatoria su cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada
rro
fila.
sa
Campo “volumen de operaciones”

Campo numérico. Será obligatoria su cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los
de
restantes campos de cada fila.

de
Campo “beneficio o pérdida que obtienen en el período impositivo”

as
Campo numérico. Puede admitir importes positivos o negativos. Será obligatoria su

cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.
es
pr
Campo “suma de ajustes al resultado contable desde el inicio de la actividad”

Em
Campo numérico. Puede admitir importes positivos o negativos. No será obligatoria su

cumplimentación. No obstante, si no se cumplimenta y sí lo está alguno de los restantes campos
de cada fila, se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar: “Compruebe la cumplimentación
del campo “suma de ajustes…” de la información de detalle de EP o UTE de la pág. 24”
Campo “suma de deducciones por DI internac. (art. 31 LIS) acreditada en períodos

anteriores”
242
Campo numérico. No será obligatoria su cumplimentación. No obstante, si no se cumplimenta y sí

lo está alguno de los restantes campos de cada fila, se mostrará el siguiente mensaje de aviso o
similar: “Compruebe la cumplimentación del campo “suma de deducciones…” de la información de
detalle de EP o UTE de la pág. 24”
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
243
PÁGINA 25
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 00007 de caracteres
de la declaración.
En caso de superar los 6 registros de rentas declaradas que se contienen en este apartado se
e
ar
generarán hojas complementarias. En este caso la clave 00387 se mostrará únicamente en la
ftw
primera página (página original del modelo 200) y se calculará del siguiente modo:
so
Clave 00387 = Total Importe (A + B + C + D + E + F) de cada una de las páginas cumplimentadas.
de
El importe de esta clave coincidirá con la clave de igual numeración de la página 13 (Correcciones
al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias). En caso contrario se mostrará mensaje de
llo
advertencia.
rro
Deberán cumplimentarse todos los campos de cada una de las rentas que se hubieran declarado.
sa
En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia. Para cada registro del Régimen especial
de
de transparencia fiscal internacional será obligatorio, al menos, la cumplimentación del campo

“Importe renta”.
de
as
generará hojas adicionales.

es
pr
Em
244
PÁGINA 26
TRIBUTACIÓN CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y
NAVARRA.
Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 00028 de caracteres
de la declaración (página 1). En este caso el programa de ayuda deberá realizar la liquidación y
generar la impresión del modelo 200 que tiene que presentarse ante la Administración del Estado.
e
ar
ftw
CÁLCULO DE LAS PROPORCIONES DE TRIBUTACIÓN A CADA UNA DE LAS
ADMINISTRACIONES.
so
El programa debe pedir los datos de las claves 00051, 00052, 00053, 00054, 00055 y 00056. Con
de
estos datos se realizarán de forma automática los siguientes cálculos:
llo
Clave 00050 = 00051 + 00052 + 00053 + 00054 + 00055 + 00056
rro
00052
sa
Clave 00626 = x 100

00050 - 00051
de
00053
Clave 00627 = x 100
de
00050 - 00051
00054
as
Clave 00628 = x 100

00050 - 00051
es
00055
pr
Clave 00629 = x 100

00050 - 00051
Em
00056
Clave 00625 = x 100
00050 - 00051
Los porcentajes se expresarán con dos decimales.
245
- Si sale 100,00 % ó 0% al Estado y ha marcado “X” en tributación conjunta se mostrará el

siguiente mensaje de error o similar: “En Tributación Conjunta la clave 00625 no admite los
valores 0 ni 100”
Además debe cumplirse lo siguiente:
00050 > 00051

00050 – 00051 > 00052
e
00050 – 00051 > 00053
ar
00050 – 00051 > 00054
ftw
00050 – 00051 > 00055
so
00052 + 00053 + 00054 + 00055 + 00056 = 00050 - 00051
de
Las cantidades consignadas en las claves 00050 a 00056 deben ser positivas o igual a cero.
00625 + 00626 + 00627 + 00628 + 00629 = 100,00
llo
rro
AJUSTE EN LOS PORCENTAJES DE LAS CLAVES 00625 A 00629

sa
1º Dichos porcentajes se expresarán con dos decimales redondeando por exceso o defecto el
segundo decimal al decimal más próximo dependiendo si el tercer decimal es igual o superior a 5
de
o no lo es respectivamente.
de
2º Se sumarán los porcentajes que resulten de la operación anterior. Si el total = 100 ,00 no se
as
realizará ningún ajuste. Si la suma ≠ 100,00, se realizará un ajuste adicional distinguiendo dos
situaciones diferentes:
es
pr
- Cuando la suma > 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en
Em
valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A

continuación, se ajustará a la baja aquel % redondeado al alza cuya diferencia sea mayor,
sustituyendo el redondeo al alza por un redondeo a la baja. Si la diferencia calculada fuera
exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común
hasta que la suma de todos sea 100,00.
246
- Cuando la suma < 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en
valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A
continuación, se ajustará al alza aquel % redondeado a la baja cuya diferencia sea mayor,
sustituyendo el redondeo a la baja por un redondeo al alza. Si la diferencia calculada fuera
exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común
hasta que la suma de todos sea 100,00
CÁLCULO DEL LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER A CADA ADMINISTRACIÓN.
e
ar
Casillas 00600 a 00622 (pág. 14) = 00600 a 00622 (pág. 26)
ftw
so
[00420] = ([00592] – [00595] – [00596] – [00597] x ([00626] / 100).
[00420] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –
de
[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798] – [01799] x ([00626]
/ 100).
llo
La casilla 00626 se utilizará con los decimales redondeados.
rro
[00421] = ([00592] – [00595] – [00596] – [00597] x ([00627] / 100)

sa
[00421] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –

[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798]– [01799] x ([00627]
de
/ 100)
de

as
[00426] = ([00592] – [00595] – [00596] – [00597] x ([00628] / 100)

[00426] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –
es
[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798] – [01799] x ([00628]
pr
/ 100)
Em
[00427] = ([00592] – [00595] – [00596] – [00597] x ([00629] / 100)

[00427] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –
[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798]– [01799] x ([00629]
/ 100)
247
01332 = 01334 + 01335 + 01336 + 01337
01333 = 01338 + 01339 + 01340 + 01341
Deben cumplirse las siguientes equivalencias:
00600 = 00420 + 00421 + 00426 + 00427
e
ar
Si bien el cálculo de la casilla 600 también se efectúa en la página 93 y siguientes de las
ftw
especificaciones, para evitar posibles diferencias, el importe que se trasladará a la casilla 600 será
el de la suma de las casillas 00420 + 00421 + 00426 + 00427.
so
00602 = 00402 + 00442 + 00443 + 00444
de
00604 = 00445 + 00446 + 00447 + 00448
00606 = 00449 + 00450 + 00451 + 00465
llo
00612 = 00474 + 00475 + 00476 + 00477
rro
00616 = 00482 + 00483 + 00484 + 00485

00642 = 00913 + 00914 + 00915 + 00916
sa
00618 = 00486 + 00487 + 00488 + 00489

de
00620 = 00490 + 00491 + 00492 + 00493

00622 = 00494 + 00495 + 00496 + 00497
de
01043 = 01300 + 01301 + 01302 + 01303

01044 = 01305 + 01306 + 01307 + 01308
as
es
Cuota diferencial. Casillas 00474, 00475, 00476 y 00477.

00474 = 00420 – (00402 + 00445 + 00449)
pr
00475 = 00421 – (00442 + 00446 + 00450)

Em
00476 = 00426 – (00443 + 00447 + 00451)

00477 = 00427 – (00444 + 00448 + 00465)
Líquido a ingresar o a devolver.

00494 = 00474 + 00482 + 00913 + 00486 + 00490 - 01334 - 01338
00495 = 00475 + 00483 + 00914 + 00487 + 00491 - 01335 - 01339
248
00496 = 00476 + 00484 + 00915 + 00488 + 00492 - 01336 - 01340

00497 = 00477 + 00485 + 00916 + 00489 + 00493 - 01337 - 01341
Las claves 00601, 00602, 00603, 00604, 00605 y 00606 serán de cumplimentación libre por el
declarante y deberán tener signo positivo o cero.
Las claves 00611 y 00612 pueden tener signo positivo o negativo.
e
00611 = 00599 – (00601 + 00603 + 00605).
ar
00612 = 00600 – (00602 + 00604 + 00606).
ftw
so
Las claves 00615, 00616, 00633, 00642, 00617 y 00618 son de cumplimentación libre y su
signo debe ser positivo o cero.
de
Las claves 00619 y 00620 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de
llo
“declaración complementaria” de la página 1 del modelo y serán cumplimentadas por el
rro
declarante. Pueden tener signo positivo o negativo.

sa
Las claves 00621 y 00622 pueden tener signo positivo o negativo.

de
00621 = 00611 + 00615 + 00633 + 00617 + 00619 - 00083 - 01042

de
00622 = 00612 + 00616 + 00642 + 00618 + 00620 - 01332 - 01333

as
Las características de estas casillas en cuanto a la obligatoriedad o no de cumplimentación y

signo, son trasladables en los mismos términos a aquellas que representan su desglose para cada
es
una de las Administraciones forales en la página 26 de la declaración (claves 00420 a 00497,

pr
00913 a 00916, 01334 a 01341 y 01300 a 01308).

Em
DOCUMENTOS DE INGRESO O DEVOLUCIÓN.
El programa generará el documento de ingreso o devolución (los 2 ejemplares, uno para el

declarante y otro para la Entidad colaboradora / Administración), modelo 200, salvo cuando se
haya marcado la clave 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 “entidad en régimen de
atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español” de la pantalla
249
“Caracteres de la declaración”, en cuyo caso el documento de ingreso o devolución (los 2

ejemplares) que debe generar el programa será el 206.
Casilla 00621 (pág. 14) = 00621 (documento de ingreso o devolución)
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
250
PADIS 2017 Páginas 27 a 33
PÁGINAS 27 A 33
ENTIDADES SOMETIDAS A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD DEL BANCO DE ESPAÑA.
Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e imprimirán

cuando se haya marcado la clave 00024. Si el declarante hubiera marcado también las claves
e
ar
00003 ó 00004 de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla de caracteres) el siguiente
ftw
mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que va a utilizar: “Consigne el
modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las opciones que correspondan en
so
función de las claves que hubiera marcado (estados contables de entidades de crédito o estados
contables de IIC).
PÁGINA 27: ACTIVO

de
llo
rro
00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106

00106 =  claves 00107 a 00109
sa
de
00750: No se tendrá en cuenta en el sumatorio

de
00110 = 00111 + 00112 + 00113

000113 = 00114 + 00115 + 00116
as
es

pr
00117 = 00118 + 00119

Em
00120 = 00121 + 00122

00122 = 00123 + 00124 + 00125
251

00129 = 00130 + 00131 + 00132
00133 = 00134 + 00138

00134 = 00135 + 00136 + 00137
00139 ≤ 00138
e
ar
ftw
00140 = 00141 + 00142
so
00143 = 00144 + 00145
00146 = 00147 + 00148 + 00149

de
llo
rro
00151 = 00101 + 00102 + 00110 + 00117 + 00120 + 00126 + 00127 + 00128 +

00129 + 00133 + 00140 + 00143 + 00146 + 00150
sa
“Total activo” (Clave 00151) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00220)
de
de la página 29. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

de
as
INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE DETERMINADAS PARTIDAS QUE MINORAN EL

ACTIVO DEL BALANCE
es
pr
Las claves de este apartado (00202 y 00203) son de cumplimentación directa. Contienen
Em
información adicional y no intervienen en el proceso liquidatorio.
PÁGINA 28: PASIVO
00152 = 00153 + 00154 + 00155 + 00159 + 00160

00155 = 00156 + 00157 + 00158
252
00161 = 00162 + 00166 + 00167

00162 = 00163 + 00164 + 00165

00168 = 00169 + 00173 + 00174
e
00169 = 00170 + 00171 + 00172
ar
ftw
00177 = 00178 + 00179 + 00180 + 00181 + 00182
so
00183 = 00184 + 00185
00188 ≤ 00187
de
llo
rro
00190 = 00152 + 00161 + 00168 + 00175 + 00176 + 00177 + 00183 + 00186 +

sa
00187 + 00189
de
de
PÁGINA 29: PATRIMONIO NETO

as
00191 = 00192 + 00195 + 00196 + 00199 + 00200 + 00201 + 00202 + 00203 +

00204 + 00205
es
00192 = 00193 + 0194

pr

Em
00196 = 00197 + 00198
00202 = 00762 + 00763 + 00764

00206 = 00207 + 00211
00207 = 00208 + 00209 + 00210
00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 00215 + 00218
00215 = 00216 + 00217
253
00219 = 00191 + 00206

00220 = 00190 + 00219
e
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso
ar
(“Verifique el signo de las claves...” o similar):
ftw
so
00203 Y 00205
PÁGINA 30: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

de
llo
rro
00224 = 00221 + 00222 + 00223

00236 =  claves 00224 a 00234
sa
00235 ≤ 00234
de
00247 = 00236 + 00237 + 00240 + 00241 + 00242

de
00237 = 00238 + 00239

00242 = 00243 + 00244 + 00245 + 00246
as
00249 = 00250 + 00251 + 00252

es
00254 ≤ 00253
pr
Em
00257 = 00247 + 00248 + 00249 + 00253 + 00255 + 00256

00259 = 00257 + 00258
00500 = 00259 + 00260
PÁGINA 31: ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
254
Clave 00500 página 31= Clave 00500 página 30
00264 =  claves 00265 a 00268

00269 = 00270 + 00274 + 00278 + 00283 + 00287 + 00291
00270 =  claves 00271 a 00273
00274 =  claves 00275 a 00277
00278 =  claves 00279 a 00282
e
ar
00283 =  claves 00284 a 00286
ftw
00287 =  claves 00288 a 00290
so
00263 = 00264 + 00269
00292 = 00500 + 00263
de
llo
PÁGINAS 32 Y 33: ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
rro
Columna “total”:
sa
de
00304 =  claves 00293 a 00303

00316 =  claves 00305 a 00315
de
00328 =  claves 00317 a 00327

00340 =  claves 00329 a 00339
as
00352 = 00345 + 00346 + 00347 + 00349 + 00351

es
00364 =  claves 00353 a 00363

pr
00376 = 00365 + 00366 + 00369 + 00370 + 00371

00388 = 00377 + 00378 + 00379 + 00381 + 00382 + 00383
Em
00400 = 00391 + 00393 + 00394 + 00395

00412 = 00403 + 00405 + 00406 + 00407
00424 = 00413 + 00414 + 00415 + 00416 + 00417 + 00419 + 00420
00436 = 00425 + 00426 + 00429 + 00430 + 00431 + 00432 + 00433
00448 =  claves 00437 a 00444 + 00446
00460 = 00453 + 00454 + 00455 + 00456
255
00472 =  claves 00465 a 00468

00484 =  claves 00473 a 00476
00496 =  claves 00485 a 00488
00508 = 00499 + 00504 + 00501 + 00502 + 00503 + 00505 + 00506 + 00507
00520 =  claves 00509 a 00516 + 00519
00532 = 00521 + 00522 + 00524 + 00528
00544 =  claves 00535 a 00543
e
00556 = 00549 + 00551
ar
ftw
Fila “saldo de apertura”:
so
00329 = 00293 + 00305 + 00317
00330 = 00294 + 00306 + 00318
de
00331 = 00295 + 00307 + 00319
00332 = 00296 + 00308 + 00320
llo
00333 = 00297 + 00309 + 00321
rro
00334 = 00298 + 00310 + 00322

00335 = 00299 + 00311 + 00323
sa
00336 = 00300 + 00312 + 00324

de
00337 = 00301 + 00313 + 00325

00338 = 00302 + 00314 + 00326
de
00339 = 00303 + 00315 + 00327

00340 = 00304 + 00316 + 00328
as
es
Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:

pr
00353 = 00365 + 00377 + 00413 + 00425 + 00437 + 00473 + 00485 + 00509 +

Em
00521
00354 = 00366 + 00378 + 00414 + 00426 + 00438 + 00474 + 00486 + 00510 +
00522
00355 = 00379 + 00391 + 00403 + 00415 + 00439 + 00475 + 00487 + 00499 +
00511 + 00535
00356 = 00416 + 00440 + 00476 + 00488 + 00504 + 00512 + 00524 + 00536
256
00357 = 00369 + 00381 + 00393 + 00405 + 00417 + 00429 + 00441 + 00453 +

00465 + 00501 + 00513 + 00537
00358 = 00370 + 00382 + 00394 + 00406 + 00430 + 00442 + 00454 + 00466 +
00502 + 00514 + 00538
00359 = 00371 + 00383 + 00395 + 00407 + 00419 + 00431 + 00443 + 00455 +
00467 + 00503 + 00515 + 00539
00360 = 00420 + 00432 + 00444 + 00456 + 00468 + 00516 + 00528 + 00540
00361 = 00433 + 00505 + 00541
e
00362 = 00446 + 00506 + 00542
ar
00363 = 00507 + 00519 + 00543
ftw
so
Fila “saldo de cierre (período corriente)”:
de
00557 = 00329 + 00353
00558 = 00330 + 00354
llo
00559 = 00331 + 00355
rro
00560 = 00332 + 00356

00561 = 00333 + 00345 + 00357
sa
00562 = 00334 + 00346 + 00358

00563 = 00335 + 00347 + 00359
de
00564 = 00336 + 00360

de
00565 = 00337 + 00349 + 00361

00566 = 00338 + 00362
as
00567 = 00339 + 00351 + 00363

es
PÁGINAS 29, 30, 32 Y 33:

pr
Em

00500 (pág. 30) = 00204 (pág. 29)

00557 (pág. 32) = 00192 (pág. 29)
00558 (pág. 32) = 00195 (pág. 29)
00559 (pág. 32) = 00196 (pág. 29)
257
00560 (pág. 32) = 00199 (pág. 29)

00561 (pág. 32) = 00200 (pág. 29)
00562 (pág. 33) = 00201 (pág. 29)
00563 (pág. 33) = 00202 (pág. 29)
00564 (pág. 33) = 00203 (pág. 29)
00565 (pág. 33) = 00204 (pág. 29)
00566 (pág. 33) = 00205 (pág. 29)
00567 (pág. 33) = 00206 (pág. 29)
e
00568 (pág. 33) = 00219 (pág. 29)
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
258
PÁGINAS 34 A 43
ENTIDADES ASEGURADORAS.
Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e

imprimirán cuando se haya marcado la clave 00025. Si el declarante hubiera marcado también las
e
claves 00003 ó 00004, de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla de caracteres) el
ar
siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que va a utilizar:
ftw
“Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las opciones que
correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados contables de entidades
so
aseguradoras, estados contables de IIC).
de
PÁGINAS 34 Y 35: ACTIVO
llo
00102 =  claves 00103 a 00106
rro
00107 =  claves 00108 a 00112

sa
00113 =  claves 00114 a 00117

de
00118 = 00119 + 00120 + 00124 + 00125 + 00126 + 00129 + 00130 + 00131 +

00132
de
00120 = 00121 + 00122 + 00123

00126 = 00127 + 00128
as
00132 = 00133 + 00134

00137 =  claves 00138 a 00141
es
00142 = 00143 + 00144

pr
00145 = 00146 + 00147 + 00148

Em
00149 = 00150 + 00151 + 00152

00153 = 00154 + 00155
00156 =  claves 00157 a 00160
00162 = 00101 + 00102 + 00107 + 00113 + 00118 + 00135 + 00136 + 00137 +

00142 + 00145 + 00149 + 00153 + 00156 + 00161
259
PÁGINA 36: PASIVO
00165 = 00166 + 00167 + 00168 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175 + 00176 +

00177
e
00168 = 00169 + 00170 + 00171
ar
00177 = 00178 + 00179 + 00180
ftw
00182 = 00183 + 00184 + 00185 + 00190 + 00191 + 00192
so
00185 =  claves 00186 a 00189
00193 =  claves 00194 a 00197
de
00198 = 00199 + 00200
00201 =  claves 00202 a 00205
llo
rro
00207 = 00163 + 00164 + 00165 + 00181 + 00182 + 00193 + 00198 + 00201 +

00206
sa
de
PÁGINA 37: PATRIMONIO NETO

de
00208 = 00209 + 00212 + 00213 + 00217 + 00218 + 00221 + 00222 + 00223 +

00224
as
00209 = 00210 + 00211

es
00213 = 00382 + 01001 + 01002 + 00214 + 00215 + 00216

00218 = 00219 + 00220
pr
00225 =  claves 00226 a 00230

Em
00232 = 00208 + 00225 + 00231

00233 = 00207 + 00232
260
00211, 00217, 00220 y 00223
PÁGINA 38: CUENTA TÉCNICA SEGURO NO VIDA
00234 = 00235 + 00239 + 00240 + 00243

00235 = 00236 + 00237 + 00238
00240 = 00241 + 00242
e
00244 = 00245 + 00246 + 00247 + 00250
ar
00247 = 00248 + 00249
ftw
00250 = 00251 + 00252
so
00254 = 00255 + 00259 + 00263
00255 =  claves 00256 a 00258
de
00259 =  claves 00260 a 00262
00265 = 00266 + 00267
llo
00268 =  claves 269 a 00271
rro
00272 =  claves 273 a 00276

00277 = 00278 + 00281 + 00285
sa
00278 = 00279 + 00280

de
00281 =  claves 00282 a 00284

00285 = 00286 + 00287
de
00288 = 00234 + 00244 + 00253 + 00254 + 00264 + 00265 + 00268 + 00272 +

as
00277
es
pr

Em
00239
PÁGINAS 39 Y 40: CUENTA TÉCNICA SEGURO DE VIDA
00289 = 00290 + 00294 + 00295 + 00298
261
00290 = 00291 + 00292 + 00293

00295 = 00296 + 00297
00299 = 00300 + 00301 + 00302 + 00305
00302 = 00303 + 00304
00305 = 00306 + 00307
00310 = 00311 + 00315 + 00319
00311 = 00312 + 00313 + 00314
00315 = 00316 + 00317 + 00318
e
00320 = 00321 + 00325 + 00326
ar
00321 = 00322 + 00323 + 00324
ftw
00327 = 00328 + 00329
so
00330 = 00331 + 00332 + 00333
00334 = 00335 + 00336 + 00337
de
00338 = 00339 + 00342 + 00346
00339 = 00340 + 00341
llo
00342 = 00343 + 00344 + 00345
rro
00346 = 00347 + 00348

00350 = 00289 + 00299 + 00308 + 00309 + 00310 + 00320 + 00327 + 00330 +
sa
00334 + 00338 + 00349

de
de

as
00294 y 00324
es
PÁGINA 40: CUENTA NO TÉCNICA

pr
Em
00351 = 00352 + 00353 + 00354 + 00357

00354 = 00355 + 00356
00357 = 00358 + 00359
00360 = 00361 + 00364 + 00368
00361 = 00362 + 00363
00364 = 00365 + 00366 + 00367
00368 = 00369 + 00370
262
00371 = 00372 + 00373

00374 = 00375 + 00376
00377 = 00351 + 00360 + 00371 + 00374
00378 = 00288 + 00350 + 00377
00380 = 00378 + 00379
00500 = 00380 + 00381
El importe de la clave 00500 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 12.
e
ar
ftw
so
00384 =  claves 00385 a 00387
00388 =  claves 00389 a 00392
de
00393 =  claves 00394 a 00396
00397 =  claves 00398 a 00400
llo
00401 =  claves 00402 a 00404
rro
00405 =  claves 00406 a 00408

00412 = 00500 + 00383
sa
00383 = 00384 + 00388 + 00393 + 00397 + 00401 + 00405 + 00409 + 00410 +

de
00411
de

as
Fila “saldo ajustado, inicio del ejercicio”:

es
00452 = 00413 + 00426 + 00439

pr
00453 = 00414 + 00427 + 00440

Em
00454 = 00415 + 00428 + 00441

00455 = 00416 + 00429 + 00442
00456 = 00417 + 00430 + 00443
00457 = 00418 + 00431 + 00444
00458 = 00419 + 00432 + 00445
00459 = 00420 + 00433 + 00446
263
00460 = 00421 + 00434 + 00447

00461 = 00422 + 00435 + 00448
00462 = 00423 + 00436 + 00449
00463 = 00424 + 00437 + 00450
Fila “operaciones con socios o mutualistas”

00478 = 00491 + 00504 + 00517 + 00530 + 00543 + 00556 + 00569
e
00479 = 00492 + 00505 + 00518 + 00531 + 00544 + 00557 + 00570
ar
00480 = 00493 + 00506 + 00519 + 00532 + 00545 + 00558 + 00571
ftw
00481 = 00494 + 00507 + 00520 + 00533 + 00546 + 00559 + 00572
so
00482 = 00495 + 00508 + 00521 + 00534 + 00547 + 00560 + 00573
00483 = 00496 + 00509 + 00522 + 00535 + 00548 + 00561 + 00574
de
00484 = 00497 + 00510 + 00523 + 00536 + 00549 + 00562 + 00575
00485 = 00498 + 00511 + 00524 + 00537 + 00550 + 00563 + 00576
llo
00486 = 00499 + 00512 + 00525 + 00538 + 00551 + 00564 + 00577
rro
00487 = 00382 + 00513 + 00526 + 00539 + 00552 + 00565 + 00578

00488 = 00501 + 00514 + 00527 + 00540 + 00553 + 00566 + 00579
sa
00489 = 00502 + 00515 + 00528 + 00541 + 00554 + 00567 + 00580

de
Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:

de
00582 = 00595 + 00608 + 00621

as
00583 = 00596 + 00609 + 00622

00584 = 00597 + 00610 + 00623
es
00585 = 00598 + 00611 + 00624

pr
00586 = 00599 + 00612 + 00625

Em
00587 = 00600 + 00613 + 00626

00588 = 00601 + 00614 + 00627
00589 = 00602 + 00615 + 00628
00590 = 00603 + 00616 + 00629
00591 = 00604 + 00617 + 00630
00592 = 00605 + 00618 + 00631
00593 = 00606 + 00619 + 00632
264
Fila “saldo, final del ejercicio”:
00634 = 00452 + 00465 + 00478 + 00582

00635 = 00453 + 00466 + 00479 + 00583
00636 = 00454 + 00467 + 00480 + 00584
00637 = 00455 + 00468 + 00481 + 00585
00638 = 00456 + 00469 + 00482 + 00586
00639 = 00457 + 00470 + 00483 + 00587
e
00640 = 00458 + 00471 + 00484 + 00588
ar
00641 = 00459 + 00472 + 00485 + 00589
ftw
00642 = 00460 + 00473 + 00486 + 00590
so
00643 = 00461 + 00474 + 00487 + 00591
00644 = 00462 + 00475 + 00488 + 00592
de
00645 = 00463 + 00476 + 00489 + 00593
llo
Columna “Total”:
rro
00425 =  claves 00413 a 00424

00438 =  claves 00426 a 00437
sa
00451 =  claves 00439 a 00450

de
00464 =  claves 00452 a 00463

00477 =  claves 00465 a 00476
de
00490 =  claves 00478 a 00489

00503 =  claves 00491 a 00502 (excepto clave 00500) + 00382
as
00516 =  claves 00504 a 00515

es
00529 =  claves 00517 a 00528

pr
00542 =  claves 00530 a 00541

00555 =  claves 00543 a 00554
Em
00568 =  claves 00556 a 00567

00581 =  claves 00569 a 00580
00594 =  claves 00582 a 00593
00607 =  claves 00595 a 00606
00620 =  claves 00608 a 00619
00633 =  claves 00621 a 00632
265
00646 =  claves 00634 a 00645
00464 = 00425 + 00438 + 00451

00490 = 00503 + 00516 + 00529 + 00542 + 00555 + 00568 + 00581
00594 = 00607 + 00620 + 00633
00646 = 00464 + 00477 + 00490 + 00594
e
ar
ftw
00504 a 00515 y 00530 a 00541
so
PÁGINAS 37, 40, 42 Y 43
de
llo
rro
00500 (pág. 40) = 00222 (pág. 37)

00634 (pág. 42) = 00210 (pág. 37)
sa
00635 (pág. 42) = 00211 (pág. 37)

de
00636 (pág. 42) = 00212 (pág. 37)

00637 (pág. 42) = 00213 (pág. 37)
de
00638 (pág. 42) = 00217 (pág. 37)

00639 (pág. 42) = 00218 (pág. 37)
as
00640 (pág. 42) = 00221 (pág. 37)

es
00641 (pág. 43) = 00222 (pág. 37)

00642 (pág. 43) = 00223 (pág. 37)
pr
00643 (pág. 43) = 00224 (pág. 37)

Em
00644 (pág. 43) = 00225 (pág. 37)

00645 (pág. 43) = 00231 (pág. 37)
00646 (pág. 43) = 00232 (pág. 37)

266
PÁGINAS 44 A 48
INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.
Las páginas 44 a 48 (estados contables de instituciones de inversión colectiva) sólo se mostrarán

e imprimirán cuando se haya marcado las claves 00003, 00004 ó 00061. Si el declarante hubiera
e
ar
marcado también las claves 00024 ó 00025 de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla
ftw
de caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que
va a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las
so
opciones que correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados contables de
entidades de crédito, estados contables de entidades aseguradoras, estados contables de IIC).
de
llo
con (F). El resto aparecerán sombreadas.
rro
con (I). El resto aparecerán sombreadas.
sa
Cuando se marque la clave 00061 se permitirá la cumplimentación de ambas casillas, (F) e (I).
de
PÁGINA 44: ACTIVO

de
00103 = 00104 + 00105

as
00106 = 00107 + 00117 + 00120 + 00121

es
00107 =  claves 00108 a 00116

00117 = 00118 + 00119
pr
00121 = 00122 + 00123

Em
00101 = 00102 + 00103 + 00106 + 00124

00126 =  claves 00127 a 00131
En los supuestos (F) (marcada clave 00003) la clave 00126 se cumplimentará
00132 = 00133 + 00140 + 00147 + 00148
00133 =  claves 00134 a 00139
267
En los supuestos (I) (marcada clave 00004) la clave 00133 se cumplimentará directamente
(no hay desglose).
00140 =  claves 00141 a 00146
(no hay desglose).
00125 = 00126 + 00132 + 00149 + 00150. Se suprimen las claves 00140 + 00147 +
00148 de este sumatorio.
00151 = 00101 + 00125
e
ar
ftw
so
de
Cuando se marque la clave 00061 se tendrán en cuenta las siguientes especificaciones:
llo
Si se cumplimenta la casilla 00126, se inhabilitarán (casillas en gris) las que intervienen en
rro
el sumatorio, así
Si en [00126] se teclea importe => casillas [00127] a [00131] no se podrán cumplimentar.
sa
Si se teclea cualquier importe de [00127] a [00131]:

[00126] será casilla de salida = ∑ (00127 a 00131).
de
de

el sumatorio, así
as

es
[00133] será casilla de salida = ∑ [00134] a [00139]

pr
Em
Si se cumplimenta la casilla 00140, se inhablitarán (casillas en gris) las que intervienen en

el sumatorio, así
268
PÁGINA 45: PATRIMONIO Y PASIVO
00152 = 00153 + 00163 + 00164 + 00167

00153 =  claves 00154 a 00162
00164 = 00165 + 00166
00168 =  claves 00169 a 00171
00172 =  claves 00173 a 00178
00179 = 00152 + 00168 + 00172
e
ar
00157 = 00243 + 01001 + 01002 + 00805
ftw
so
Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso
(“Verifique el signo de las claves...” o similar):
de
00158 y 00162 llo
PÁGINA 45: CUENTAS DE ORDEN
rro
00180 = 00181 + 00182

sa
00189 =  claves 00183 a 00188

de
00190 =  claves 00191 a 00194 + 00199 + 00200

00202 = 00195 + 00196 + 00197 + 00198 + 00199 + 00201
de
00203 = 00180 + 00190

En los supuestos (F) (marcada clave 00003) el programa calculará las claves 00180,
as
00190 y 00203 y en los supuestos (I) (marcada clave 00004) las claves 00189 y 00202.
es

pr
Si se cumplimenta la casilla 00199 (común a supuestos (F) e (I) ) se mostrará la siguiente

Em
ventana o similar a efectos de determinar en qué supuesto se encuentra:
Consigne el importe en la clave que corresponda (I) o (F), a efectos de determinar el Total
de la casilla [00202] o [00203]:
Aplicable a IICC inmobiliarias (I)
Aplicable a IIC financieras (F)
269
Si el importe se consigna en la casilla (I), se trasladará a la casilla [00199] y se tendrá en

cuenta sólo para el sumatorio de la casilla [00202].
Si el importe se consigna en la casilla (F), se trasladará a la casilla [00199] y se tendrá en
cuanta para el sumatorio de la [00190] que interviene sólo en el sumatorio de la casilla
[00203].
e
PÁGINA 46: CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ar
ftw
00208 = 00209 + 00210 + 00212
so
00214 = 00215 + 00216
00217 = 00218 + 00219
de
00225 = 00204 + 00205 + 00206 + 00207 + 00208 + 00213 + 00214 + 00217 +
00220 + 00221 + 00222 + 00223 + 00224
llo
00234 =  claves 00235 a 00239
rro
(no hay desglose).
sa
00240 = 00226 + 00227 + 00228 + 00233 + 00234

de
00228 =  claves 00229 a 00232

de
(no hay desglose).

00241 = 00225 + 00240
as
00500 = 00241 + 00242

es

pr
Em
Si se cumplimenta la casilla 00228, se inhablitarán (casillas en gris) las que intervienen en

el sumatorio, así
Si en [00228] se teclea importe => casillas [00229] a [00232] no se podrán cumplimentar
270

el sumatorio, así
Si en [00234] se teclea importe => casillas [00235] a [00239] no se podrán cumplimentar
PÁGINAS 47 Y 48: ESTADO DE VARIACIÓN PATRIMONIAL
e
ar
00245 =  claves 00246 a 00249
ftw
00252 = 00253 + 00254 + 00255 + 00256 +  claves 00261 a 00268
so
00256 =  claves 00257 a 00260
00269 = 00270 + 00274 + 00279 +  claves 00287 a 00293
de
00294 = 00295 + 00296 + 00300 + 00301
00251 = 00252 + 00269 + 00294 + 00302
llo
00303 = 00244 + 00245 + 00250 + 00251
rro
00270 =  claves 00271 a 00273

00274 =  claves 00275 a 00278
sa
00279 =  claves 00280 a 00286

de
00296 =  claves 00297 a 00299

de

as
es
pr
Em
271
PÁGINAS 49 A 54
SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA.
Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se mostrarán e

e
ar
PÁGINA 49: ACTIVO
ftw
00102 =  claves 00103 a 00108
so
00109 =  claves 00110 a 00115
de
00118 = 00119 + 00120
00124 = 00125 + 00126
llo
00127 = 00101 + 00102 + 00109 + 00116 + 00117 + 00118 + 00121 + 00122 +
rro
00123 + 00124
sa
PÁGINAS 49 Y 50: PASIVO Y PATRIMONIO NETO

de
00129 = 00130 + 00131

de
00132 =  claves 00133 a 00139

00141 = 00142 + 00143
as
00144 = 00145 + 00146

es
00128 = 00129 + 00132 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148 + 00149 +

pr
00150
Em
00153 = 00154 + 00155

0052 = 00153 + 00156 + 00157
00151 = 00152 + 00158 + 00159 + 00160
00158 = 00194 + 01001 + 01002 + 00805

00161 = 00162 + 00163
272
00165 = 00128 + 00151 + 00161 + 00164
e
00156 y 00157
ar
ftw
PÁGINA 51: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
so
00166 = 00167 + 00168
de
00170 = 00171 + 00172 + 00173
00182 = 00166 + 00169 + 00170 + 00174 + 00175 + 00176 + 00177 + 00178 +
llo
00179 + 00180 + 00181
rro
00183 = 00184 + 00185

00191 = 00183 + 00186 + 00187 + 00188 + 00189 + 00190
sa
00192 = 00182 + 00191

00500 = 00192 + 00193
de
de

as
00195 = 00196 + 00197

00200 = 00195 + 00198 + 00199
es
pr
00201 = 00202 + 00203

Em
00206 = 00201 + 00204 + 00205
00207 = 00500 + 00200 + 00206
00235 = 00208 + 00217 + 00226
273
00236 = 00209 + 00218 + 00227

00237 = 00210 + 00219 + 00228
00238 = 00211 + 00220 + 00229
00239 = 00212 + 00221 + 00230
00240 = 00213 + 00222 + 00231
00241 = 00214 + 00223 + 00232
00242 = 00215 + 00224 + 00233
00243 = 00216 + 00225 + 00234
e
ar
00307 = 00235 + 00244 + 00253 + 00298
ftw
00308 = 00236 + 00245 + 00254 + 00299
so
00309 = 00237 + 00246 + 00255 + 00300
00310 = 00238 + 00247 + 00256 + 00301
de
00311 = 00239 + 00248 + 00257 + 00302
00312 = 00240 + 00249 + 00258 + 00303
llo
00313 = 00241 + 00250 + 00259 + 00304
rro
00314 = 00242 + 00251 + 00260 + 00305

00315 = 00243 + 00252 + 00261 + 00306
sa
00253 = 00262 + 00271 + 00280 + 00289

de
00254 = 00263 + 00272 + 00281 + 00290

de
00255 = 00264 + 00273 + 00282 + 00291

00256 = 00265 + 00274 + 00283 + 00292
as
00257 = 00266 + 00275 + 00284 + 00293

00258 = 00267 + 00276 + 00285 + 00294
es
00259 = 00268 + 00277 + 00286 + 00295

pr
00260 = 00269 + 00278 + 00287 + 00296

Em
00261 = 00270 + 00279 + 00288 + 00297
La última columna de la página 54 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (53 y
54):
00216 =  claves 00208 a 00215
274
00225 =  claves 00217 a 00224

00234 =  claves 00226 a 00233
00243 =  claves 00235 a 00242
00252 =  claves 00244 a 00251
00261 =  claves 00253 a 00260
00270 =  claves 00262 a 00269
00279 =  claves 00271 a 00278
e
00288 =  claves 00280 a 00287
ar
00297 =  claves 00289 a 00296
ftw
00306 =  claves 00298 a 00305
00315 =  claves 00307 a 00314
so
de
llo
Filas: De clave 00271 a clave 00278
rro
De clave 00280 a clave 00287

sa
de
PÁGINAS 50, 51, 53 Y 54

de

as
es
00500 (pág. 51) = 00160 (pág. 50)

pr
00307 (pág. 53) = 00153 (pág. 50)

00308 (pág. 53) = 00156 (pág. 50)
Em
00309 (pág. 53) = 00157 (pág. 50)

00310 (pág. 53) = 00158 (pág. 50)
00311 (pág. 53) = 00159 (pág. 50)
00312 (pág. 54) = 00160 (pág. 50)
00313 (pág. 54) = 00161 (pág. 50)
00314 (pág. 54) = 00164 (pág. 50)
275
00315 (pág. 54) = 00165 (pág. 50) - 00128(pág. 50)
En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 49 a 50 del

modelo) se mostrará mensaje de advertencia (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).
e
ar
ftw
so
de
llo
rro
sa
de
de
as
es
pr
Em
276

Sociedades 2017

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SOCIEDADES 2017

DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

COLORES UTILIZADOS EN EL DOCUMENTO:

- Marcado en VERDE: novedades de las especificaciones de 2017 respecto a las de 2016.

MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES

caso, motivar un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o

- No ha consignado NIF administrador

VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.

A) Para todas las declaraciones:

- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha IRNR”.

VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.

Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social”

manera que han de cumplir:

Tratamiento del campo NIF.

• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.

• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2.

constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.

• Si la casilla 00621 > 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Devolución”.

• Si la casilla 00621 < 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso”

“Devolución” y se marca automáticamente la casilla “Cuota Cero”.

• “Renuncia a la Devolución” es incompatible con “Devolución por Transferencia” y código

• Si la casilla 00621 < 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00150 de la página 14 bis, su importe se

“Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00150

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00506 de la página 14 bis, su importe se

Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00506

PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.

Deberá presentarse telemáticamente la declaración de forma obligatoria en todo caso y no deberá

Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:

el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:

1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.

La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por el programa en función de la fecha de inicio:

“2017”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2017

En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y

Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a

de ser erróneo se mostrará un mensaje de rechazo: “Número de justificante de la declaración

modificarlos deberá rellenar una nueva declaración.

- Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves

- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la

- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 21 se

- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores y transmisión de activos y

cuando se hubiera marcado la clave 00035.

- El apartado “Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial” de la página 24

Si clave = 00013: cumplimentación de las letras A y B de este apartado.

- La página 25 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado la

- La página 26 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará

- Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e

- Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e

- Las páginas 44 a 48 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se

se mostrarán los mensajes y validaciones especificados para estas páginas y apartados.

Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.

00001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00063

00004 00013 00018 00031 00036 00059 00070

00004 SII o FII (tipo 1%).

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00063

00003 00013 00018 00031 00036 00059 00070

00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071

00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)

00003 00010 00014 00019 00025 00034 00048 00060

00006 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI, Tít.VII L.I.S.)

Incompatible con: 00012 00038 00048 00064 00066

Incompatible con: 00005 00009 00012 00013 00014 00048 00064