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AUDITORÍA DEL ÁREA DE ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA MOVIOBRAS

HMA S.A.S.

INTEGRANTES:

María Berdugo
Antonio Donado
Abrahán Herrera
Adalberto Echeverría

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PROFESOR: WILLIAM DE LA HOZ

Universidad Libre
Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Contaduría Pública
Abril de 2019

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 MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. Razón Social: MOVIOBRAS HMA S.A.S.

2. Entendimiento de La Entidad y Su Entorno

Nombre: MOVIOBRAS HMA S.A.S.

Nit: 901016966-8

Dirección: CRA 47 No. 84-20 OFICINA 205

Teléfono: 3044387

Régimen: Régimen común

2.1 INFORMACION DE LA EMPRESA

MOVIOBRAS HMA SAS es una empresa de profesionales en el área de

construcción y maquinaria pesada con amplia experiencia en el sector de las obras
civiles comprometidos en planificar, ejecutar y garantizar el cumplimiento de
nuestros proyectos con excelencia, eficiencia y calidad.

MISIÓN

Es una empresa dedicada a la construcción, alquiler de maquinaria y demás

actividades relacionadas a Obras Civiles contando con profesionales de alta calidad
para generar óptimos resultados.

VISIÓN

En el 2020, ser líderes e incrementar nuestro mercado en alquiler de maquinaria

pesada y proyectos de Ingeniería Civil satisfaciendo al 100% las expectativas del
cliente.

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 Políticas de Calidad

 Compromiso de alta gerencia

 Búsqueda continua de ampliación de portafolio
 Trabajo en equipo
 Alto nivel de profesionalidad
 Satisfacción del cliente con el resultado obtenido
 Respeto al medio ambiente
 Cumplimiento oportuno en actividades delegadas
 Construcción beneficiosa con nuestros proveedores y clientes.

Valores Corporativos

 Calidad: Nos comprometemos con las necesidades y satisfacción del cliente

 Compromiso: Nuestro compromiso es ofrecer un servicio que cumpla y
supere las expectativas del cliente.
 Cumplimiento: Cumplimos eficientemente con los compromisos adquiridos
y asumimos positivamente las consecuencias de nuestros actos.
 Trabajo en Equipo: Cada miembro de nuestra organización, aporta de
manera sustancial con sus labores, al logro de la excelencia empresarial.
 Respeto: Las necesidades de nuestros usuarios y clientes serán respetadas
sin excepción alguna y no serán dados a conocer a nadie ajeno de la
organización
 Orientación al cliente: Conocer las necesidades de los clientes, para
satisfacer adecuadamente, y mejorar nuestras habilidades para desarrollar
servicios acordes a las necesidades del entorno.

2.2 SERVICIOS:

Nuestra empresa ofrece los siguientes servicios:

-Alquiler de Maquinaria Pesada: Contamos con maquinaria amarilla que se

encuentra en perfecto estado y operatividad tales como:
Excavadoras de oruga, Motoniveladoras, Vibrocompactadores de 7ton,
Vibrocompactadores de 10ton, Cargadores Frontales, Retrocargadores y Bobcat.
Así mismo, tenemos mecánicos de planta que se encargan de hacer los
mantenimientos preventivos y correctivos para garantizar el rendimiento de la
maquinaria y poder ofrecer un excelente servicio.

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 -Suministro y Transporte de Material: Suministramos material para mejoramiento
de terreno según su requerimiento el cual es transportado por medio de volquetas.

-Construcción de Obras Civiles: Ejecución de obras de arte, instalaciones de

pavimento articulado y demás actividades de construcción.

-Mantenimientos Viales: Mejoramientos de una carretera con el fin de solucionar

problemas a causa del suelo y de su uso a fin de prologar la vida útil de la misma.

2.3 Organigrama de la Compañía:

Gerente General

Asistente
Administrativa

Gerente
Contador Coordinador
Administrativa

Analista Contable Operadores

Mecanico

Conductor

2.4. Listado de Activos Fijos:

TIPO DE
MAQUINARIA: PESADA
MAQUINARIA PROPIA

CODIGO
No. INTERNO TIPO DE EQUIPO MARCA MODELO AÑO No. DE SERIE
1 RT1 Retrocargador Caterpillar 416 E 2007 CAT0416EVCBD01445
2 RT2 Retrocargador Caterpillar 416 D 2006 CAT0416DEB2D02302
3 MN1 Motoniveladora Caterpillar 12 G 1994 61M15152

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 MAQUINARIA SUBCONTRATADA

CODIGO
No. INTERNO TIPO DE EQUIPO MARCA MODELO AÑO No. DE SERIE
4 VC3 Vibrocompactador Caterpillar CS -533C 2000 2WN00139
5 MN2 Motoniveladora Caterpillar 120G 1993 4HD022115
6 EX1 Excavadora de oruga Caterpillar 320 D 2011 CAT0320DCFA07415
7 EX2 Excavadora de oruga Caterpillar 315 CL 2006 CAT0315CLCJ02586
8 VC2 Vibrocompactador Ingersoll Rand SD 70 1998 141199
9 CF1 Cargador Frontal Caterpillar 950h 2010 CAT0950HCM1G02203
10 CM1 Camabaja QMC YAB207 2013 R78605

Observación: Este es el rubro que vamos a auditar ya que actualmente los equipos
de computación no hacen parte de los activos fijo de Moviobras.

El rubro de Activos Fijos solo está conformado por maquinaria amarilla y mobiliarios
que son utilizados en la parte administrativa.

2.5 Disposiciones legales Activos Fijos Moviobras:

Por medio del decreto del Ministerio de Industria y Comercio - Numero 723 del 10
de Abril del 2014 se establecen medidas para regular, registrar y controlar la
importación y Movilización de la maquinaria clasificable en las subpartidas
8429.11.00.00, 8429.19.00.00, 8429.51.00.00, 8429.52.00.00, 8429.59.00.00,
8431.41.00.00, 8431.42.00.00 Y 8905.10.00.00 del Arancel de Aduanas y se dictan
otras disposiciones.

De acuerdo al decreto anterior Moviobras maneja maquinaria de las subpartidas:

8429.11.00.00: Correspondientes a maquinarias de Orugas.

8429.51.00.00: Cargadoras y palas cargadoras de carga frontal.
8429.52.00.00: Maquinas cuya superestructura pueda girar 360°

Las maquinas pertenecientes a estar subpartidas arancelarias deberán:

- Registrarse ante el (RUNT).
- Tener incorporado de manera permanente y en funcionamiento, un
sistema de posicionamiento satelital (GPS) u otro dispositivo de
seguridad y monitoreo electrónico, que permita la localización de la
maquinaria y la verificación por las autoridades de control.
- Expedir guía de movilización ante el RUNT para su movilización.

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2.6 Expectativa del cliente

De acuerdo a lo conversado con gerencia,

3. Responsabilidad en informes

Nuestra responsabilidad como AUDITORES EXTERNOS, implica entre otras, las

expresar un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, en el rubro
de Activos fijos. Velar por el cumplimiento de los procedimientos de control
implantados por la administración de la empresa.

3.1 Personal asignado al trabajo

NOMBRE DEL
CARGO
FUNCIONARIO
MARIA JOSE BERDUGO Auditor
ANTONIO DONADO Auditor suplente
ABRAHAN HERRERA Asistente
ADALBERTO ECHEVERRIA Asistente

4. Personal clave por parte de la empresa.

NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO

JUAN SEBASTIAN MENESES Gerente

LILIANA MENESES Gerente administrativa
JOHANNA MELGAJERO Contadora
YAIR CERVANTES Coordinador
WILMAN RODRIGUEZ Mecánico

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5. Cronograma de Trabajo.

Cronograma de trabajo.
Empresa: MOVIOBRAS HMA S.A.S.
Proceso: AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS

MES feb-19 mar-19 abr-19

Actividades 22/02/2019 1- 31 1-15 16-30

Planeación
Ejecución
Informe

6. POLÍTICAS CONTABLES RELACIONADAS CON EL RUBRO DE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

6.1 ADQUISICIÓN ACTIVOS FIJOS:

1. Al realizar la compra de una propiedad planta y equipo se deben elaborar los

documentos que respalden la adquisición del bien, dichas compras estarán
acompañado por su respectiva cotización.
2. La Gerencia será responsable de escoger la cotización que genere mayor
beneficio a la empresa.
3. Las cotizaciones deben ser entregadas en un plazo máximo de cuarenta y ocho
horas a partir del contacto de los proveedores.
4. El departamento de contabilidad será el encargado de comprobar si existen
recursos económicos para realizar la compra del bien solicitado.
5. Únicamente se harán convenios con proveedores que estén debidamente
legalizados y que se ajusten a las necesidades de la empresa.
6. Los muebles de oficina y equipos de computación solicitados deberán estar
acompañados de un requerimiento, de no ser así no se realizará la adquisición.

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7. Serán inspeccionadas minuciosamente las facturas entregadas al departamento
contable por los proveedores antes de efectuar el desembolso económico.
9. Se realizarán cuadros comparativos con la finalidad de seleccionar el proveedor
que genere mayores beneficios.
10. Actualizar el listado de ofertas, promociones y proveedores que genere el
mercado.

6.2 CONTROL DE ACTIVOS FIJOS

1. Los activos fijos de MOVIOBRAS HMA SAS serán debidamente codificados de

acuerdo con su naturaleza.
2. Se elaborarán inventarios de los bienes de producción al finalizar una vez al año,
con el objetivo de comprobar que los mismos coincidan con los datos contables.
3. Se asignará una persona que custodiará y administrará los bienes de producción
y administrativos de la empresa.
4. Los usuarios de los activos fijos deberán cuidar el bien que se le ha otorgado.
5. Los operadores encargados de manejar los transportes de carga pesada deberán
informar la ubicación y recorrido del bien.
6. En caso de despido el operador tendrá que elaborar un informe del estado del
activo fijo.
7. La empresa realizará mantenimiento preventivo y correctivo a los activos fijos.

6.3 REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS

Se registrará como activos fijos a aquellos que cumplan con las siguientes
características:

✓ Destinados a la actividad principal de la empresa

✓ Generen ingresos económicos a la empresa.

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✓ Valor de adquisición mayor $300.000 M/L.

• Los activos fijos se registrarán de acuerdo con los lineamientos que establece la
NIC 16. Específicamente en lo relacionado a los costos iníciales y subsiguientes de
la propiedad planta y equipo.
• Se registrarán los bienes de producción al precio que fue adquirido más sus
respectivos elementos que conformen el costo del bien.

6.4 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

1. Se depreciarán los activos fijos de acuerdo con su naturaleza, utilizando el

método de línea recta.
2. Se establecerá valor residual a cada activo fijo.
3. La depreciación de los activos empezará a ser calculada siempre que el bien este
en uso.
4. Se analizará el valor residual y años de vida útil de los activos fijos al finalizar
cada ciclo contable.
5. Los valores que originen las depreciaciones se colocarán en los resultados.

6.5 DETERIORO

1. Los activos fijos serán evaluados anualmente con la finalidad de detectar

deterioro.
2. Se calculará anualmente el importe recuperable y el valor en uso del bien siempre
que existan indicios de deterioro.
3. Si existe deterioro la empresa detectará los factores internos y externos que
pueden estar afectado al bien.

6.6 BAJA UN ACTIVO FIJO

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1. Los bienes de producción serán dados de baja al ser robado, vendidos o dañados
totalmente.
2. El departamento de gerencia será el encargado de autorizar la dada de baja del
activo.
3. Los documentos relacionados con la baja de activos serán entregados a
contabilidad.

7. MANUAL DE PROCEDIMIENTOSADMINISTRATIVOS
Este documento será una herramienta para el personal administrativo, ya que en él
se detallan los procesos para la adquisición, registro, entrega, dada de baja,
depreciación, deterioro de los activos fijos.

7.1 ADQUISICIÓN - CONCEPTO Es el proceso que busca planificar, organizar,

controlar y ejecutar las actividades de compra de la empresa.

PROCEDIMIENTOS
1. La empresa invertirá en activo fijo siempre que exista la necesidad.
2. El departamento que requiera adquirir un activo fijo solicitará por escrito la
necesidad al encargado de los activos fijos.

3. Se realizará un informe basándose en la necesidad presentada por el

departamento que solicite la adquisición de un bien de producción, el cual deberá
ser presentado a gerencia.
4. El departamento de contabilidad comprobará si existen recursos económicos
para realizar la adquisición.
5. La asistente contactará a los proveedores.
6. Diseño de cuadros con información de los proveedores, con la finalidad de
escoger el más óptimo.

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7. La asistente realizará las cotizaciones, analizará las propuestas del mercado,
procesos que deben estar autorizados por el departamento de gerencia.
9. Una vez hechas las cotizaciones el gerente autorizará mediante firma la compra
del activo fijo.
10. Contabilidad realizará el pago.
11. La documentación correspondiente a la compra del bien será entregada al
contador.

DESCRIPCIÓN

N DETALLE RESPONSABLE
1 Solicitar la adquisición de un bien Departamento
2 Realizar informe que describa el estado Coordinador
del activo fijo
3 Comprobar la existencia de recursos Contabilidad
4 Contactar a los proveedores Asistente
5 Analizar el informe Gerencia
6 Comprobar si existe recurso económico Contador
para adquirir el bien
7 Aprobar la compra Gerencia
8 Realizar la compra del bien Contador
9 Registrar el bien adquirido Contador
10 Realizar las cotizaciones Asistente y Gerencia
11 Guardar documentos de respaldo de Contador
compra

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7.2 CONTROL DE ACTIVOS FIJOS - CONCEPTO
Este procedimiento ayudará a la empresa a identificar, organizar, evaluar y
salvaguardar los recursos de la compañía. Por otro lado permitirá que los
trabajadores conozcan el funcionamiento y la responsabilidad en la que incurre el
uso de los activos fijos de la empresa.

PROCEDIMIENTOS:

1. Contabilidad diseñará la codificación de los activos de la siguiente manera:

00 00 00
Año de compra Código de activo: Enumeración de compra.
01 Maquinaria y equipo
02 Vehículo de carga
pesada
03 Muebles y enseres
04 Equipos de
computación

2. El inventario se realizará mínimo una vez al año con la intervención del contador
y una persona ajena al manejo de activos fijos, con la finalidad de comprobar
si los bienes de producción coinciden con los registros contables.
3. La Asistente elaborará el documento que detalle la responsabilidad del
encargado de los activos fijos, documento que debe estar firmado por gerencia
y la persona que se ha designado a cumplir el cargo.
4. Las personas encargadas de manejar los transportes llenarán los documentos
donde se especifique el recorrido, hora de entrada y salida, este proceso lo realizará
cada vez que el operador salga de las instalaciones en un bien de la empresa.

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5. Al ser desvinculado una persona de la empresa deberá redactar un informe donde
notificará los bienes que recibió los cuales debe de ser los mismos que están en el
acta de entrega y recepción.

6. El mantenimiento que se le realizará a la maquinaria buscará prevenir o

corregir Situaciones:

- Preventivo: Los activos fijos serán revisados por un técnico

habitualmente con la finalidad de anticiparse a situaciones que podrían
afectar el bien, este proceso será planificado por gerencia.

 El mecánico a cargo de la empresa, realizara un informe con los cambios

realizados o las recomendaciones dadas, en caso de cambio de
repuestos, aceites, filtros y demás, deben quedar especificados las
referencias y el registro fotográfico. Este informe debe ser firmado por el
mecánico y operador a cargo. (Anexo 1)

- Correctivo: Este proceso buscará solucionar daños de las maquinarias:

 Si la reparación correctiva no puede ser solucionada por los mecánicos

de planta, se contactara a un técnico en el área afectada para proceder
a realizar la reparación.
De este proceso debe quedar el informe con sus respectivos soportes,
incluyendo registro fotográfico, firmado por el mecánico de planta, el
técnico contratado y el operador a cargo. (Anexo 1)

7. 3 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS - CONCEPTO

Procedimiento que se aplicará con la finalidad de conocer el valor de uso de los
activos fijos, este proceso lo realizará el contador en base a la NIC 16.

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 PROCEDIMIENTO

 Activos fijos de la empresa

ACTIVO FIJO VIDA UTIL VALOR RESIDUAL

%
Maquinaria y Equipo 10 20
Muebles y enseres 10 10

Formula:

VA= Valor del activo

VR= Valor residual

ADV= Año de vida útil del activo

D: VA – VR

________

ADV

7.4 DETERIORO ACTIVOS FIJOS - CONCEPTO

Permitirá reconocer el daño que sufren los activos fijos por situaciones ajenas al
uso del bien.

PROCEDIMIENTO ➢ Los indicios del deterioro se detectarán de la siguiente

manera:

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 FUENTES INTERNAS
➢ Daños u obsolescencia de la propiedad planta y equipo.
➢ Cambio importante en el uso del activo fijo. Dichos cambios pueden ser
debido al poco uso.
➢ Informes que indique que el rendimiento económico del bien va a disminuir.

FUENTES EXTERNAS
➢ Reducción importante del valor del bien en el mercado.

➢ Modificación de la tecnología.

➢ Una vez detectado los indicios de deterioro la empresa realizará el cálculo del
importe recuperable, para ello la compañía debe conocer el valor neto y uso del
bien.

Cálculo del Valor neto del activo fijo:

+Precio en el mercado
-Costos de ventas
__________________________________
Valor razonable neto

7.5 DADA DE BAJA ACTIVOS FIJOS - CONCEPTO Definirá los pasos a seguir en
caso de que los activos fijos sean destinados para otras actividades o sean
desvinculados de la empresa, dichos procesos deben de estar representados en los
estados financieros de la empresa.

PROCEDIMIENTO
Bienes de producción vendidos

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 1. Se contratará un técnico que examinará los bienes de producción con la finalidad
de determinar si el bien está en condiciones de ser vendido.
2. Se elaborará un informe detallado sobre los activos fijos que serán vendidos.
3. Todas las ventas y dada de bajas de los activos fijos serán autorizadas por
gerencia.
4. Los documentos relacionados con la venta serán entregados al contador.

8. AUDITORÍA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Objetivos de la Auditoría de Propiedad, Planta y Equipo

El examen que se le realiza a este componente del balance se basa en dos tipos
de objetivos, unos de propósito general y otros de tipo específico.

8.1 OBJETIVO GENERAL:

Ejecutar auditoría financiera a la cuenta propiedad planta y equipo de la empresa
MOVIOBRAS HMA S.A.S., de conformidad con las NIAS.

8.2 Objetivos Específicos:

- Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados

financieros.

- Determinar la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.

- Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas

existentes.

- Establecer la existencia física de los activos fijos.

11. PROCEDIMIENTOS:
11.1 PROCEDIMIENTOS PARA LA AUDITORIA:

- Se evaluara el control interno relacionado con el área de activos fijos.

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- Con base en los resultados de la evaluación de control interno, se
determinaran las pruebas de auditoria a ejecutar.

- Se Revisaran las cuentas de gastos de mantenimiento y de reparaciones,

y validar que no existan partidas importantes que cumplan la definición de
activo y deban ser capitalizadas.

- Se Verificara que las propiedades, planta y equipo estén adecuadamente

aseguradas.

- Se Comprobara que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente.

- Se Determinara la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre

cualquiera de estos activos.

- Se Determinara la correcta clasificación y presentación de las

propiedades, planta y equipo en los estados financieros.

- Revisar si se han realizado los mantenimientos preventivos y correctivos

a los activos fijos.

- Verificar que los soportes de los activos fijos, se encuentren en orden y

de acuerdo a las disposiciones legales.

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11.2. Pruebas de auditoria:

RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO Observaciones
SI NO
Si la organización
La organización tiene tiene definidas las
definidas las políticas en políticas en cuanto
1 cuanto a depreciación, x a todo lo que
adiciones, retiros, de los respecta a los
activos fijos? activos fijos -
Verificado
Se verifico que la
Existen Políticas que
compañía cuenta
garanticen la seguridad,
con pólizas de
2 preservación y protección x
seguro, las cuales
de los activos fijos (Pólizas
vencen en agosto
de seguro)
de 2019

La organización cuenta La compañía

con software adecuado maneja el software
3 para el objeto social de la x contable World
empresa debidamente Office, con licencia
legalizado? legal. - Verificado.

Existen políticas para la

4 X Verificado
baja de activos fijos?
Se efectúa de manera Verificado - Se
correcta la depreciación maneja el método
5 de los activos fijos de X de Línea Recta.
acuerdo a las políticas
establecidas?

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 No, al momento de
verificar
encontramos ningún
documento que
Existe aprobación por de
soporte la
la gerencia para adquirir,
6 x adquisición, ventas,
vender, retirar, activos
retiros de activos
fijos?
fijos - se informó
que no habían
realizado ninguno
de los anteriores.

7 No, Actualmente la
Existen archivos documentación
documentados de la x existente se
adquisición de activos? encuentra a nombre
de los socios.

Existe un cronograma
8 para mantenimientos x
preventivos?

Existe registro
documentado de todos los
9 mantenimientos x verificado
preventivos y correctivos
de los activos fijos?

Existe supervisión para el No se Evidencia

10 personal que maneja los x registro documental
activos fijos? de la supervisión.

La maquinaria
cumple con las
disposiciones
La maquinaria cumple con legales; se
11 todas las disposiciones x evidencio que las
legales requeridas? mismas están a
nombre de terceros
y no de la
compañía.

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 Los activos fijos están
debidamente
12 contabilizados en la x Verificado
cuenta de propiedad,
planta y equipo?

El personal se encuentra
13 capacitado para el manejo
de los activos fijos?
Existe un control en
cuanto a las reparaciones
14
y cambio de repuestos de
los activos fijos?
x Verificado
No, actualmente no
se manejan un
control eficiente
x
para el manejo de
reparaciones y
cambios.

Existe un control en No, actualmente no

cuanto al consumo de se maneja un
15 control eficiente
combustible de las
maquinarias? para el consumo de
X combustible

CONCLUSIONES
 Se debe mejorar e implementar algunos controles para el manejo de información
eficiente y eficaz en cuanto al uso de activos fijos.

 Sistema de control interno administrativo y contable adecuado.

RECOMENDACIONES
 Se deben crear controles para el consumo de combustible por maquinaria.

 Se debe actualizar la documentación correspondiente a la maquinaria de Línea

amarilla, realizar el proceso de traspaso a la empresa.

 Actualizar constantemente las políticas y procedimientos para adecuarlos a

Necesidades de la empresa.

 Implementar un control para el cambio de repuestos ya se correctivo o preventivo,

para así tener certeza de los mantenimientos realizados.

 Realizar un cronograma de mantenimientos preventivos, para evitar olvidos y

descuidos.

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 INFORME DE AUDITORIA
AREA: ACTIVOS FIJOS

Fecha de Informe: 7/Mayo/2019

Fecha de Auditoria: 22/02/2019 – 30/04/19

PROCESO Activos Fijos

AUDITADO:
AUDITORES: MARIA JOSE BERDUGO – ANTONIO DONADO-
ABRAHAM HERRERA – ADALBERTO ECHEVERRIA.
OBJETO: Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes para los activos fijos, verificar la correcta
clasificación y presentación de los activos fijos en los
estados financieros, verificar la si existe alguna restricción
sobre los activos fijos de la compañía, verificar la existencia
física de los mismos.
ALCANCE: 1 enero a 31 diciembre de 2018
METODOLOGIA: Se aplicaron procedimientos de auditoria como:

1. Consulta: Realizando preguntas a las personas

encargas del manejo operativo y administrativo de
los activos fijos.
2. Observación: Se observaron los procedimientos
establecidos por la empresa, y la normativa que
aplicaba a la misma.
3. Inspección: Se estudiaron documentos y registros
como los manifiestos de carga, tarjetas de propiedad,
certificado de Gps, registro de mantenimientos, y
demás documentos correspondientes a la maquinaria
de línea amarilla.
4. Procedimiento Analítico: Se utilizó específicamente
para probar la integridad de la información
documentada o registrada.
5. Confirmación: Consistió en la obtención de
verificación directa.

Finalmente se identificaron las observaciones de auditoría o

hallazgos. Y se realizan recomendaciones para cada una de
las observaciones identificadas.
RECURSOS: Para la realización de la auditoría se hizo uso de recursos
como: Archivo de activos fijos, equipo de cómputo, internet,
registros de activos fijos de World Office y en Excel entre
otros.
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 OBSERVACIONES Y/O HALLAZGOS

FORTALEZAS

Disposición del personal para suministrar información y atender oportunamente a

interrogantes y/o cuestionamientos realizados por la auditora.

OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN No. 1 – DOCUMENTOS LEGALES DE MAQUINARIA A

NOMBRE DE TERCEROS.

CONDICIÓN: Verificando la documentación legal de la maquinaria de línea amarilla,

observamos que actualmente los equipos se encuentran a nombre del socio JUAN
SEBASTIAN MENESES ANDRADE como se evidencia a continuación:

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OBSERVACIÓN NO. 2 – FORMATOS DE MANTENIMIENTOS DE MAQUINARIA

CONDICIÓN: Verificando el formato de mantenimiento actual de la maquinaria, no

se evidencia espació para las observaciones del operador encargado del equipo.
Solo se deja por escrito la opinión del mecánico en planta.

FORMATO: (MM)
MOVIOBRAS HMA SAS VERSIÓN: 001

NIT. 901016966-8 MANTENIMIENTO MAQUINARIA FECHA VIGENCIA: 01/04/2018

Obra:

Cliente:

Maquinaria, equipo y/o

Serie y modelo:
vehiculo:
Maquinaria, equipo y/o SI NO Fecha de ejecución:
vehiculo directo de la

Tipo de mantenimiento: Nombre del operador:

Horometro inicial: Horometro proximo mantenimiento:

Mecanico: Directo o externo:

DESCRIPCION DEL TRABAJO:

REPUESTOS Y CONSUMIBLES UTILIZADOS:

NOMBRE: REFERENCIA:

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -
CONTROL AMBIENTAL
Residuos liquidos peligrosos (tipo): Cantidad aproximada: Sitio de disposicion temporal:
Residuos solidos peligrosos (tipo): Cantidad aproximada:
otros: Cantidad aproximada:
OPERATIVIDAD DE LA MAQUINA, EQUIPO Y/O VEHÍCULO

OPERATIVO SI NO

MECANICO
NOMBRE: WILMAN RODRIGUEZ FIRMA:

OBSERVACIONES

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OBSERVACIÓN No. 3 – NO HAY CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTOS
PREVENTIVOS

CONDICIÓN: No se evidencia cronograma de mantenimientos preventivos para las

máquinas. Lo que ocasiona daños en las mismas.

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OBSERVACIÓN No. 4 – CONTROL EN EL CAMBIO DE ACEITE, FILTROS,
REPUESTOS Y DEMAS.

CONDICIÓN: Al momento de realizar cambio de aceite, filtros y demás, no hay una

persona que supervise lo realizado por el mecánico, actualmente la empresa
maneja proveedores como GECOLSA S.A. Y NTS S.A. para el cambio de aceite,
filtros, etc. Y solo se tiene evidencia de comprado a estos proveedores.

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OBSERVACIÓN No.5 – ACTIVOS FIJOS NO REGISTRADOS EN EL SISTEMA
CONTABLE WORLD OFFICE.

CONDICIÓN: Verificando el módulo de activos fijos del sistema contable World

Office, evidenciamos que no se encuentran registrados los activos fijos de la
empresa. Contabilidad Explica que hubo perdida de la información y se encuentran
trabajando en actualizar el sistema contable.
Evidenciamos los estados financieros y en el rubro de propiedad, planta y equipo,
se evidencian el valor de los activos fijos y su respectiva depreciación.

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 RECOMENDACIONES

NOTA: las recomendaciones son realizadas de manera general para que en el

momento que sean adoptadas sea de manera integral a los procesos y no corregir
situaciones puntuales.

OBSERVACIÓN 1. DOCUMENTOS LEGALES DE MAQUINARIA A NOMBRE DE

TERCEROS.

Se recomienda realizar el proceso de traspaso de la maquinaria, para que así

MOVIOBRAS HMA S.A.S. Figure como único dueño legalmente.

OBSERVACIÓN 2. FORMATOS DE MANTENIMIENTOS DE MAQUINARIAS.

Se recomienda modificar el formato de maquinaria, por uno donde se incluya al

responsable de máquina, y este pueda anotar las observaciones sobre el
mantenimiento preventivo o correctivo que se le practica a la máquina.

Adjuntamos modelo sugerido:

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OBSERVACIÓN 3 – CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTOS PREVENTIVOS

Se recomienda crear y utilizar el cronograma de mantenimientos preventivos, ya

que esto evitara daños con la maquinaria amarilla, que pueden resultar mucho más
costosos o pueden causar el daño definitivo de la maquinaria.

Se adjunta modelo sugerido:

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 MOVIOBRAS HMA SAS PROYECTO:

CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO LOCALIDAD:

NIT. 901016966 -8 MOVIMIENTO DE TIERRA FECHA INICIO:

TIPO DE MAQUINARIA: PESADA LIVIANA

INFORMACIÓN MÁQUINA / EQUIPO

CÓDIGO MAQUINA: EX2 SERIE: CAT0315CLCJ02586
DESCRICPIÓN MÁQUINA: Excavadora de oruga 315 CL 2006 MARCA: Caterpillar

CRONOGRAMA SEMANAL
SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
29/4/19 AL 5/5/19 6/5/19 AL 12/5/19 12/5/19 AL 19/5/19 20/5/19 AL 26/5/19
DESCRIPCION
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

REVISIÓN DE ACEITE DE
1
LUBRICACIÓN

2 REVISIÓN DE REFRIGERANTE

3 ENGRASE

CAMBIO DE FILTRO AIRE

4
PRIMARIA
CAMBIO DE FILTRO AIRE
5
SECUNDARIA
CAMBIO DE FILTRO
6
COMBUSTIBLE
CAMBIO DE FILTRO ACEITE
7
NORMAL
CAMBIO DE FILTRO ACEITE
8
LAVABLE

NOMBRE PERSONA RESPONSABLE DEL MANTENIMIENTO: WILMAR RODRIGUEZ (MECANICO DE PLANTA)

CONTRATACIÓN: DIRECTA INDIRECTA

SUGERENCIAS / OBSERVACIONES: LOS CAMBIOS DE FILTROS SE HACEN CADA 250 HORAS

OBSERVACIÓN 4 - CONTROL EN EL CAMBIO DE ACEITE, FILTROS,

REPUESTOS Y DEMAS.

Se recomienda establecer un método control para los cambios que se realice a las
máquinas.
Ya sea conservar los repuestos retirados, y entregarlos con el informe como
constancia de que se retiraron, y establecer a una persona (Puede ser el operador)
o un tercero, que supervise que los cambios se están realizando de la manera
correcta.

Se recomienda tomar registro fotográficos también de los mantenimientos

correctivos, ya que se evidencia únicamente de los mantenimientos preventivos.

OBSERVACIÓN No.5 – ACTIVOS FIJOS NO REGISTRADOS EN EL SISTEMA

CONTABLE WORLD OFFICE.

Se recomienda actualizar la información en el software contable para mejor manejo

y claridad de la información.
Es de veraz importación la utilización de mismo.

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