Taller procedimiento tributario LIBRO QUINTO

Aldemar Mayo Galvis

Lina Isabel Cardona Arenas

Tutor:
Joaquín Adarve

Semestre V

Procedimiento y planeación tributaria

Facultad de ciencias económicas y contables

Universidad Cooperativa de Colombia

Apartado – Antioquia

2019
1° ¿Cuáles son las formas de notificación de las actuaciones de la administración de
impuestos?

Art 565: Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos

Los requerimientos, que ordenen inspecciones o verificaciones tributarias, emplazamientos,
citaciones, resoluciones en el que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás
actuaciones administrativas, deben notificarse de manera:
Electrónica
Personalmente
O a través de la red oficial de correos,
O de cualquier servicio de mensajería especializada debidamente autorizada por la
autoridad competente
Art 566: Notificación por correo electrónico
Art 569: Notificación personal
Notificación por edicto

2°¿Cuál es el plazo para realizar las correcciones que aumentan el impuesto o

disminuyen el saldo a favor?
Art 588: Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor
Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrán corregir sus declaraciones
tributarias dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes
de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la
declaración tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanción por corrección.

Toda declaración que el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, presente

con posterioridad a la declaración inicial, será considerada como una corrección a la
declaración inicial o a la última corrección presentada, según el caso.

3°¿Cuál es el efecto legal de las declaraciones tributarias presentadas por los no

obligados?
Art 594-2: Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados
Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán
efecto legal alguno.

4°¿Cuáles son los requisitos de la factura de venta?

Art 617: Requisitos de la factura de venta
Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en
entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:
A° Estar denominada expresamente como factura de venta.
B° Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
C° Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto
con la discriminación del IVA pagado.
D° Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas
de venta.
E° Fecha de su expedición.
F° Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
G° Valor total de la operación.
H° El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
I° Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
J° Declarado Inexequible Corte Constitucional

5° Indique la sanción por no enviar información a la DIAN

ARTÍCULO 651. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON
ERRORES. (Artículo
modifi cado por el artículo 289 de la Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016). Las
personas y entidades
obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya
solicitado
informaciones o pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo
establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la
siguiente sanción:
1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT, la cual será fi jada teniendo en
cuenta los siguientes
criterios:
($ 514.050.000 Base 2019: UVT 15.000 a $ 34.270; Resolución DIAN No. 56 de 22 de
noviembre de 2018)
a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida;
b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma
errónea;
c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma
extemporánea;
d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere
cuantía, del medio
por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, del medio por ciento
(0.5%) del
patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año inmediatamente
anterior o
última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio.

6 ¿Cuánto tiempo se debe conservar informaciones y pruebas ante la DIAN?

ARTÍCULO 632. DEBER DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. Para
efectos del control de
Los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales, las
personas o entidades,
Contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, deberán conservar por un período
mínimo de cinco
(5) años, contados a partir del 1 de enero del año siguiente al de su elaboración,
expedición o recibo, los
Siguientes documentos, informaciones y pruebas, que deberán ponerse a disposición de
la Administración
De Impuestos, cuando ésta así lo requiera:
1. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros de
contabilidad
Junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los registros
contables, de
Tal forma que sea posible verificar la exactitud de los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos,
Deducciones, rentas exentas, descuentos, impuestos y retenciones consignados en ellos.
Cuando la contabilidad se lleve en computador, adicionalmente, se deben conservar los
medios
Magnéticos que contengan la información, así como los programas respectivos.
2. Las informaciones y pruebas específica contempladas en las normas vigentes, que
dan derecho o
Permiten acreditar los ingresos, costos, deducciones, descuentos, exenciones y demás
beneficios
Tributarios, créditos activos y pasivos, retenciones y demás factores necesarios para
establecer el patrimonio líquido y la renta líquida de los contribuyentes, y en general, para
fijar correctamente las bases gravables y liquidar los impuestos correspondientes.
3. La prueba de la consignación de las retenciones en la fuente practicadas en su calidad
de agente
Retenedor.
4. Copia de las declaraciones tributarias presentadas, así como de los recibos de pago
correspondientes

7¿Cuál es la sanción por gastos no explicados ante un proceso con la DIAN?

ARTÍCULO 663. SANCIÓN POR GASTOS NO EXPLICADOS. Cuando las compras,
costos y gastos
Del contribuyente excedan de la suma de los ingresos declarados y los pasivos adquiridos
en el año, el
Contribuyente podrá ser requerido por la Administración de Impuestos para que explique
dicha diferencia.
La no explicación de la diferencia a que se refiere el presente artículo, generará una
sanción equivalente
Al ciento por ciento (100%) de la diferencia no explicada.
Esta sanción se impondrá, previo traslado de cargos por el término de un (1) mes para
responder

8¿En qué consiste el beneficio de la auditoría para las declaraciones tributaria?

ARTÍCULO 689-1. BENEFICIO DE AUDITORÍA. (Artículo modifi cado por el artículo
33 de la Ley 1430
de 29 de diciembre de 2010). Para los períodos gravables 2011 a 2012, la liquidación
privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que
incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje equivalente a cinco
(5) veces la inflación causada del respectivo período gravable, en relación con el impuesto
neto de renta del año inmediatamente anterior, quedará en firme si dentro de los
dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado
Emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en
forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fi je el Gobierno
Nacional.
Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos siete (7) veces la inflación
causada en el respectivo año gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año
inmediatamente anterior,
la declaración de renta quedará en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la
fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre
que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en
los plazos que para tal efecto fi je el Gobierno Nacional.
Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos doce (12) veces la inflación
causada en el Respectivo año gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año
inmediatamente anterior, la declaración de renta quedará en firme si dentro de los seis (6)
meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento
para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna
y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fi je el Gobierno Nacional.
Esta norma no es aplicable a los contribuyentes que gocen de beneficios tributarios en
razón a su ubicación en una zona geográfica determinada.
Cuando la declaración objeto de beneficio de auditoría arroje una pérdida fiscal, la
Administración Tributaria podrá ejercer las facultades de fiscalización para determinar la
procedencia o improcedencia de la misma y por ende su compensación en años
posteriores. Esta facultad se tendrá no obstante haya transcurrido los períodos de que
trata el presente artículo.
En el caso de los contribuyentes que en los años anteriores al periodo en que pretende
acogerse al beneficio de auditoría, no hubieren presentado declaración de renta y
complementarios, y cumplan con dicha obligación dentro de los plazos que señale el
Gobierno Nacional para presentar las declaraciones correspondientes a los períodos
gravables 2011 a 2012, les serán aplicables los términos de firmeza de la liquidación
prevista en este artículo, para lo cual deberán incrementar el impuesto neto de renta a
cargo por dichos períodos en los porcentajes de inflación del respectivo año gravable de
que trata el presente artículo.

9 Indique el procedimiento para que la DIAN realice la Liquidación de aforo en un

proceso sancionatorio
ARTÍCULO 717. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en los
artículos 643, 715 y 716, la Administración podrá, dentro de los cinco (5) años siguientes
al vencimiento del plazo señalado para declarar, determinar mediante una liquidación de
aforo, la obligación tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
que no haya declarado.

10 ¿En qué consiste la inspección tributaria?

ARTÍCULO 779. INSPECCIÓN TRIBUTARIA. (Artículo modificado por el artículo 137

de la Ley 223
de 20 de diciembre de 1995).

La Administración podrá ordenar la práctica de inspección tributaria, para verificar la

exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables
declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales. Se
entiende por inspección tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la
constatación directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la
Administración Tributaria, para verificar su existencia, características y demás
circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse
Todos los medios de prueba autorizados por la legislación tributaria y otros ordenamientos
legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias.
La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por correo o
personalmente, debiéndose en él indicar los hechos materia de la prueba y los
funcionarios comisionados para practicarla.
La inspección tributaria se iniciará una vez notificado el auto que la ordene. De ella se
levantará un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se
sustenta y la fecha de cierre de investigación debiendo ser suscrita por los funcionarios
que la adelantaron. Cuando de la práctica de la inspección tributaria se derive una
actuación administrativa, el acta respectiva constituirá parte de la misma.