1.

Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que

diseñe debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría:

OBJETIVO

Proporcionar la metodología para realizar auditorías internas con el fin de

verificar si el sistema de gestión de la organización y el sistema de gestión de
la calidad funciona adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde
con las políticas administrativas y legales, además para asegurar el control del
cumplimiento de las actividades L&G, realizando las pertinentes
recomendaciones sobre las evidencias y el grado de cumplimiento de los
objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como también
oportunidades de mejora a la operación de las actividades; por otra parte
apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las
desviaciones presentadas.

ALCANCE

Se Contempla desde la planificación, programación, ejecución y

documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y
preventivas que surjan de las auditorías internas realizadas, del cumplimiento
y del Sistema de gestión de la calidad en L&G, en el periodo vigente.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

Esta en Excel
c. Criterios de auditoría.

Se realiza el informe final correspondiente en el FORMATO INFORME

DE
AUDITORIA, el cual se envía al ente correspondiente 8 días después
de haber realizado la auditoria.

d. Auditores seleccionados por procesos.

Cada equipo se compone de al menos una persona que actúa como

auditor. Se puede incluir más personas de ser necesario, dependiendo
de esta decisión la complejidad de la labor (auditor de apoyo) o de las
necesidades de capacitación (observador).
e. Recursos necesarios.
 RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control
interno
Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS Viáticos Papelería y
útiles.
 TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cómputo e impresoras
SOFTWARE: internet, aplicativos, office
 INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para
desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

 Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta
de control de las actividades de la empresa y puede generar
deficiencias del Sistema de Control Interno.

 Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los

auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de
Control Interno.
 Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las
características del Sistema de Control Interno.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.

 Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión

disciplinaria de L&G.
 ALCANCE: Ejecución de procesos productivos
correspondiente a la producción de cubetas de cartón
para huevos.

b. Procesos a ser auditados.

 Procesos estratégicos:
 Planeación estratégica y alta dirección.
 Proceso de SIG
 procesos Misionales
 Proceso de gestión comercial
 Proceso de producción

 Subproceso de planeación y producción.

 Subproceso de pulpeo
 Subproceso de formación
 Subproceso de secado
 Subproceso de logística
 procesos de apoyo
 Gestión financiera y contable
 Recursos Humanos
 Gestión de mantenimiento.

c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

 Elaborar el plan de visita de auditoria
 Precisar los detalles de la auditoria tales como:
 Determinar el tipo de auditoria
 Determinación de equipos y medio de almacenamiento
electrónico a utilizar
 Asignación de tareas al equipo auditor
 Determinación de recursos necesarios.

 Definir.
 Objetivos
 Alcance
 Antecedentes.
 Someter el plan de visitas de auditoria a aprobación del jefe de la
oficina de control interno

 Generar comunicaciones necesarias.

 Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades

de auditoría.

 Métodos de auditoría a utilizar.

 Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

 Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades

de auditoría.
 Cronograma Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo
de la auditoria. Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:
2002 Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la
Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se considera
que la secuencia adecuada sería la siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría

 Asignación de las tareas al equipo auditor
 Preparación de los documentos de trabajo
 Realización de la reunión de apertura, fecha prevista para su
celebración.
 Recopilación y verificación de la información Generación de
hallazgos de la auditoria
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su
celebración.
 Preparación del informe de auditoria
 Aprobación y distribución del informe de auditoría

 Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 Una declaración de las normas de auditoria generalmente
aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación.

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.
  Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.
 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares
mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para
su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones
específicas, entre otros.
 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el
propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica.
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución
del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que

obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.
En el desarrollo de las auditorías es fundamental establecer una excelente
comunicación entre el auditor líder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la
máxima cooperación de ambas partes, sin que con ello se deteriore la
calidad de la misma. Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir
no solo los requisitos internos de la empresa, sino también los requisitos
externos y su interiorización en

la organización, tales como normas ambientales, regulación de empaques,

normas fitosanitarias. El no tener estos requisitos actualizados dentro de la
empresa
puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos mercados.
Por lo tanto, una auditoría sería y eficiente debería ir más allá de lo interno
a la organización.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofía dentro de la organización y no
una imposición de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratación.