23 29 Avance Auditoria de Gestion

GUIA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA VISITA PREVIA
V.P.
1/8
DETERMINACIÓN DEL AVANCE Y PRESUPUESTOS DE TIEMPO Y

RECURSOS
INFORMACIÓN GENERAL
1. Nombre de la Institución Educativa : Aglomerados Cotopaxi S.A
Panamericana norte kilómetro

2. Dirección 21 desde Latacunga, Barrio
Rioblanco alto
3. Teléfono (+593 2) 399 5200
3. Base legal o creación
Fue fundada en el año de 1978 por un grupo de empresarios visionarios liderados

por el Sr. Juan Manuel Durini Palacios, quien había incursionado en la industria
forestal maderera 30 años antes.
5. Legislación aplicable vigente
Se encuentra basado en la NORMA DE CALIDAD AMBIENTAL Y DE

DESCARGA DE EFLUENTES: RECURSO AGUA y las Ordenanzas 012 y 031
R.O:26 de 05-07-99 y R.O: 74 de 10-05-00. Bajo el amparo de la Ley de Gestión
Ambiental y del Reglamento a la Ley de Gestión Ambiental para la Prevención y
Control de la Contaminación Ambiental.
6. Fecha de Constitución
En 1979, Aglomerados Cotopaxi S.A. inicia su producción

introduciendo en el Ecuador
Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19
Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

V.P.
2/8
7.
Lic. José Villarroel Gerente de

Producción
8.
Gerente
2 Vicerrectores
Inspector General
10. Funcionarios del área de Sistema de Gestión
M. Sc. José Villarroel Gerente de Producción
Tnlgo. Dolores Rosales Coordinar de Sistema de Gestión
Ing. Fernanda Zapata Asistente de Sistema de Gestión
Revisado por: G.B.G.P Fecha: 26-06-19

OBTETIVOS DE LA ENTIDAD V.P.
3/8
12. Objetivos generales
Se describen en una hoja adicional, ver Anexo Nº 1.
13. Objetivos Específicos
Se describen en una hoja adicional, ver Anexo Nº 2.
14. Objetivos del periodo económico
Se
. describen en una hoja adicional, ver Anexo Nº 3
RECURSOS CON QUE DISPONE LA EMPRESA
15. Recursos Humanos

 Docentes en la jornada matutina: 57 Docentes a contrato y 12 a nombramiento.
 Docentes en la jornada nocturna: 32 docentes en total entre contrato y a nombramiento.
 10 personas del área administrativa.
 1163 alumnos en total.

16. Recursos materiales V.P.
4/8
 2 escritorios
 1 mesa
 6 sillas
 2 archivadores grandes
 2 archivadores aereos
17. Recursos Tecnológicos
 1 laptop
 1 computadora de escritorio
 1 celular
 Sistema JDE
18. Recursos Financieros – Económicos
Presupuesto para capacitaciones de 25 auditores para el 2019
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Fuente de financiamiento: la empresa

V.P.
5/8
OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANIZACIÓN FORMAL Y FUNCIONAL
1. Verifique la existencia de organigramas
Si existe un organigrama estructural. Ver Anexo Nº 4.
2. Verifique la existencia de reglamentos
No existen políticas y reglamentos específicos para el área de Sistema de Gestión pero si una para
toda la empresa
3. Verifique si las políticas se hacen conocer por escrito a todos los niveles
de la empresa (especificar políticas).
 Política del uso de uniforme
 Política del uso de celulares
 Política de vacaciones
 Política de venta de vehículos
 Reglamento interno de seguridad e higiene
 Código de ética
Ver Anexo Nº 5

V.P.
6/7
CONDICIÓN DE LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS SUSTENTATORIA
4. Se encuentran fácilmente en los archivos los documentos fuente y sus

comprobantes sustentatorios?
Si ……X…….. No ………….
5. Son los archivos fácilmente identificables?
Si ……X…….. No ………….
12. Situación General del área de Sistema de Gestión
Se encuentra conformado por:
 1 Gerente de producción encargado del área de producción
 1 Coordinar de Sistema de Gestión es el responsable de llevar a cabo acciones y

tareas para lograr el éxito en la organización
 1 asistente que presta sus servicios a las dos personas anteriormente

mencionadas.

V.P.
8/8
PREPARACIÓN ACADÉMICA DEL PERSONAL DEL AREA DE

SISTEMA DE GESTIÓN
13. Grado de preparación profesional
Todo el personal que labora dentro de esta área tiene nivel de estudios superior.
14. Cursos de adiestramiento
 Manejo de presupuesto.
 Contabilidad Gubernamental
 Tributación – manejo de Impuestos.
PREPARACIÓN ACADÉMICA DEL PERSONAL
15. Grado de preparación profesional
Ver anexo Nº 6
EVALUACIÓN PERIÓDICAS INTERNA Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19
16. La entidad ha efectuado evaluaciones periódicas en:
Se realizan evaluaciones cada año donde se estudian y analizan cada una de las
M.P.
1/4
Memorando de Planificación
Entidad : Aglomerados Cotopaxi S.A.

Auditoría de Gestión a : Sistemas de Gestión
Periodo : Año lectivo Marzo – Agosto 2019.
Preparado por : Landa Mayra y López Maribel
Revisado por :
REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA
Informe largo de auditoría (Memorando de Antecedentes y Síntesis del Informe).
FECHAS DE INTERVENCIÓN
 Carta Compromiso 28-Marzo-2019

 Inicio del trabajo en el campo 12-Abril-2019
 Finalización del trabajo en el campo 09-Mayo-2019
 Emisión del borrador del informe 11-Mayo-2019
 Emisión del informe final de auditoría 04-Junio-2019
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
 Gerente L.X.P.B. Leidy Ximena Paéz Bustillos

 Auditor G.P.G.B. Gabriel Patricio González Bonilla
 Auditor Sénior LG.J.G. Luis Gonzalo Jácome Gallo
 Auditor Sénior L.M.M.F. María Manuela Yasaca Daquilema
 Auditor Sénior C.B.C.C. Corina Belén Cuyo Chugchilan
DIAS PRESUPUESTADOS
125 días laborables, distribuidos en las siguientes fases:

 FASE I, Conocimiento Preliminar
Elaborado por: L.G.J.G. Fecha: 14-06-19
Revisado por: G.P.G.B. Fecha:18-06-19

 FASE II, Planificación M.P.
2/4
 FASE III, Ejecución
 FASE IV, Comunicación de Resultados
SISTEMA DE GESTIÓN
Se requiere programas de trabajo y cuestionarios de Control Interno de tipo estándar,

formularios y más papelería de utilización corriente en este tipo de trabajo
investigativo.
ENFOQUE DE LA AUDITORÌA
Auditoria orientada a la eficacia en el logro de los objetivos y actividades; y hacia

la eficiencia y economía en el uso de recursos.
OBJETIVOS
Objetivo General
Aplicar la Auditoría de Gestión en la Empresa Aglomerados S.A. ubicada en el sector

Lasso, para conocer el grado de eficacia y eficiencia de los procesos en el
departamento de sistema de gestión así como el cumplimiento de las normas de
gestión.
Objetivos Específicos
 Aplicar la auditoría de gestión a través de un programa de trabajo, el mismo que

determinará el tiempo y los instrumentos para propiciar un nivel mucho más
eficaz y competitivo frente a otras empresas.

M.P.
3/4
 Aplicar la auditoria de calidad a través de un programa de trabajo, el mismo que

determinará el tiempo y los instrumentos para desarrollar la auditoria de calidad.
 Recopilar la información del departamento de sistema de gestión para efectuar el

examen de auditoria.
 Seleccionar los procedimientos administrativos y determinar resultados al

departamento de gestión que permita establecer un informe con conclusiones y
recomendaciones.
ALCANCE
Se prevé que el examen incluya la revisión de cómo funciona el departamento de

sistema de gestión donde constan las políticas y objetivos elaborados por la Empresa
Aglomerados Cotopaxi S.A. para el año académico marzo – agosto 2019.
INDICADORES DE GESTIÓN
FIRMAS DE RESPONSABILIDAD:
GERENTE AUDITOR

F.O.D.A.
1/2
INTERNO EXTERNO
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Los trabajadores están capacitados  El porcentaje de la tasa activa es
para realizar su trabajo de manera alta en el mercado lo que genera
eficiente. que la empresa obtengan
 Su organigrama está estructurado en un rentabilidad mediante sus
orden de acuerdo a cada perfil
profesional. depósitos.
 Las funciones de cada departamento y  El personal es muy eficiente para
las actividades que se realicen dentro cumplir con su trabajo.
de la empresa son las correctas.  La tecnología se incrementa en la
 Cuenta con mayores espacios para actualidad para una mejor

elaborar todos nuestros productos producción.
terminados y de calidad.
 Al trabajar con la madera de
 Realización de los estados financieros
con alta seguridad. nuestro país fomentamos la cultura
 Los productos que la empresa ofrece de consumir lo nuestro.

son de alta calidad a comparación de la  Aumento de la población.
competencia.
 Tiene centros de distribución
 Posición alta en el mercado. directos.
 Sus productos se dan a conocer en  Tiene sus propias
medios de comunicación correctos.
plantaciones.
Revisado por: G.P.G.B. Fecha: 18-06-19

F.O.D.A.
2/2
INTERNO EXTERNO
DEBILIDADES AMENAZAS
 Su planta industrial se encuentra  El porcentaje de la tasa activa

en un sector poblado, la cual subió por cuanto para la
afecta al medio ambiente. empresa aumenta la deuda si
 Las actividades que la empresa realiza préstamos.
realiza no se las están haciendo en  El porcentaje de la inflación es
el tiempo planificado. elevado para la compra de
 Al ofrecer promociones reduce sus materia prima.
costos.
 El humo de la fábrica
contamina el medio ambiente.
 Incendios forestales.
 Empresas que se
encuentran en la
posición con la misma
línea de productos.
Revisado por: G.P.G.B. Fecha: 18-06-19

DESARROLLO DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN
I.G.
1/3
Elaborado por: L.M.M.F. Fecha: 14-06-07

L.O.M.E.
Revisado por: P.C.J.A. Fecha: 18-06-07

I.G.
2/3
Rentabilidad Global = 2.98

L.O.M.E.

I.G.
3/3

L.O.M.E.

CARTA COMPROMISO
C.C.
1/1
Machachi, 28 de Mayo del 2007
Sr.
Lic. Milton Hidalgo
RECTOR DEL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR ALOASÍ
Presente.-
Estimado señor.
Por medio de la presente el grupo de investigadoras: Landa Mise Mayra Fabiola y López
Oña Maribel Elizabeth de la Universidad Técnica de Cotopaxi de la especialidad de
Ingeniería en Contabilidad y Auditora manifiestan su aceptación, a colaborar con la
Institución educativa a la cual usted tan acertadamente dirige con la aplicación de una
Auditoría de Gestión desde Mayo del 2007 a Agosto del 2007.
El trabajo investigativo se llevará a cabo de acuerdo a las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas, a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y a las
Normas Ecuatorianas de Auditoría e incluirá todos los procedimientos que consideremos
necesarios para proporcionar una base para la expresión de nuestro informe.
El examen incluirá:
 Estudio y evaluación de las áreas: Administrativa, Financiera, Informática y de

Recursos Humanos.
 Recopilación de documentación, registros y demás evidencia necesaria que nos
permita emitir una opinión.
 Evaluación del cumplimiento de las metas, políticas y objetivos institucionales.
 Elaboración de cuestionarios de control interno tanto generales como específicos para
cada área.
 Preparación de matrices de ponderación y determinación del riesgo y confianza.
 Elaboración del borrador y el Informe Final de Auditoría.
El propósito de nuestro examen es emitir una opinión, sobre el grado de cumplimiento de

las metas y objetivos del instituto.
Atentamente;
----------------------------- ------------------------------
Landa Mise Mayra Fabiola López Oña Maribel Elizabeth

C.I. # 050291423-7 C.I. # 171811223-6

L.O.M.E.
Revisado por: P.C.J.A. Fecha:18-06-07

“El Ecuador ha sido, es
y será País Amazónico”
Institución: INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR ALOASI

Asunto: Notificación inicio de la Auditoría de Gestión
Machachi, 18 de mayo de 2007
Lic. Milton Hidalgo

RECTOR DEL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR ALOASÍ
Presente
De nuestra consideración:
En cumplimiento del artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, comunico
a usted que el grupo de Investigación de la Universidad Técnica de Cotopaxi, inicio con el proceso
de Auditoría de Gestión sobre el año lectivo 2005 - 2006 en los componentes: de Recursos Humanos,
Informático, Financiero y Administrativo.
En tal virtud agradeceré proporcionar toda la información necesaria para el eficiente desarrollo del
presente trabajo investigativo que proporcionará excelentes resultados a favor del Instituto.
Por la favorable atención que le de a la presente le agradecemos y le extendemos nuestros mas

sinceros sentimientos de consideración y estima.
Atentamente,
Egr. Maribel López Oña.

Jefe de Equipo.
P.T.RH
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD : Algomerados Cotopaxi 1/1
TIPO DE EXAMEN : Sistema de gestión
COMPONENTE : Recursos Humanos
Nº DESCRIPCIÒN REF:P/T ELABORADO POR FECHA
OBJETIVOS:
 Determinar si se cuenta con un sistema de control
de asistencia altamente calificado.
 Establecer la eficiencia, economía y eficacia en el

uso y distribución de los recursos.
 Comprobar la calidad del servicio que presta el

Recurso Humano y el impacto que esta causa.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1 Evaluar el Control Interno Específico del componente. E.E.C.I. .
.
2 Aplicar los indicadores de gestión previstos para el I.G.
componente.
3 Realizar los procedimientos necesarios para obtener R.I

evidencia suficiente y competente sobre el cumplimiento
de la eficiencia, eficacia y economía.
4 Formular en papeles de trabajo los comentarios, V.P.

conclusiones y recomendaciones para mejorar la
efectividad, eficiencia, economía y eficacia de las
operaciones involucradas.
5 Efectuar una hoja de resumen de hallazgos de auditoría. P.C.I.
6 Comunicar a los funcionarios principales los resultados P.C.I.

obtenidos.
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
1 Determinar la estructura orgánica funcional.
2 Verificar el perfil profesional del responsable del área de O.E

Recursos Humanos.
3 Determinar la metodología utilizada para el uso y O.E

distribución de los Recursos Humanos.

L.O.M.E.

PROGRAMA DE TRABAJO
P.T.A.
ENTIDAD : Algomerados Cotopaxi
TIPO DE EXAMEN : Sistema de Gestión
1/1
COMPONENTE : Administrativo
OBJETIVOS:
 Determinar si se cuenta con un sistema de control
de inventarios altamente eficiente.
 Establecer la eficiencia, equidad, economía y

eficacia con que fueron utilizados los recursos
asignados para esta área.
Personal Administrativo a toda la colectividad.
1 Evaluar el Control Interno Específico del componente. E.E.C.I. L.M.M.F. L.O.M.E. 03-07-07
L.M.M.F. L.O.M.E.
2 Aplicar los indicadores de gestión previstos para el I.G. 05-07-07
componente.
06-07-07
L.M.M.F. L.O.M.E.
3 Realizar los procedimientos necesarios para obtener R.I
evidencia suficiente y competente sobre el cumplimiento
L.M.M.F. L.O.M.E.
4 Formular en papeles de trabajo los comentarios, V.P. 10-07-07
conclusiones y recomendaciones para mejorar la
5 Efectuar una hoja de resumen de hallazgos de auditoría. P.C.I. L.M.M.F. L.O.M.E. 11-07-07
6 Comunicar a los funcionarios principales los resultados P.C.I. L.M.M.F. L.O.M.E. 11-07-07
obtenidos.
1 Determinar la estructura orgánica funcional.
2 Verificar el perfil profesional del responsable del área de O.E L.M.M.F. L.O.M.E. 03-07-07
Recursos Humanos.
L.M.M.F. L.O.M.E.
3 Determinar la metodología utilizada para el uso y O.E 04-07-07
distribución de los Recursos Humanos.

L.O.M.E.

P. T. F
1/1
ROGRAMA DE TRABAJO
TIPO DE EXAMEN : Sistemas de Gestión
COMPONENTE : Financiero
OBJETIVOS:
 Determinar si se cuenta con un sistema de
contabilidad altamente calificado que permita llevar
de forma ordenada las actividades financieras.
 Establecer la eficiencia, economía y eficacia con que
son registradas diariamente las actividades
financieras.
 Señalar cual fue el uso y distribución de los recursos
humanos, materiales y financieros dentro del
Instituto.
Recurso Humano y el impacto que esta causa.
Evaluar el Control Interno Específico del componente.
1 Aplicar los indicadores de gestión previstos para el E.E.C.I. L.M.M.F. L.O.M.E. 03-07-07
2 componente. I.G. L.M.M.F. L.O.M.E. 05-07-07
Realizar los procedimientos necesarios para obtener

L.M.M.F. L.O.M.E.
3 evidencia suficiente y competente sobre el cumplimiento R.I. 06-07-07
Formular en papeles de trabajo los comentarios, L.M.M.F. L.O.M.E.
4 conclusiones y recomendaciones para mejorar la V.P 10-07-07

L.M.M.F. L.O.M.E.
Efectuar una hoja de resumen de hallazgos de auditoría. L.M.M.F. L.O.M.E.
5 Comunicar a los funcionarios principales los resultados P.C.I. 11-07-07
6 obtenidos. P.C.I 11-07-07
Determinar la estructura orgánica funcional.
1
Verificar el perfil profesional del responsable del área de
2 Recursos Humanos. O.E. L.M.M.F. L.O.M.E. 03-07-07
Determinar la metodología utilizada para el uso y

O.E. L.M.M.F. L.O.M.E.
3 distribución de los Recursos Humanos. 04-07-07
Elaborado por: L.M.M.F Fecha 02-07-07

L.O.M.E

PROGRAMA DE TRABAJO
P.T.I
TIPO DE EXAMEN : Sistemas de Gestión
1/1
COMPONENTE : Informático
OBJETIVOS:
 Determinar si cuenta con un sistema de
mantenimiento y actualizaciones de software en el
equipo de computo existente.
 Establecer la eficiencia, economía y eficacia en el

uso y distribución de los recursos informáticos.
 Comprobar si se mantiene actualizado un inventario

del recurso informático tanto del hardware como del
software.
1 Evaluar el Control Interno Específico E.E.C.I. G.P.G.B 03-07-19
G.P.G.B
2 Aplicar los indicadores de gestión. I.G. 05-07-19
Realizar los procedimientos necesarios para obtener G.P.G.B

3 evidencia suficiente y competente sobre el cumplimiento R.I. 06-07-19
Formular en papeles de trabajo los comentarios,

G.P.G.B
4 conclusiones y recomendaciones para mejorar la V.P. 10-07-19
Efectuar una hoja de resumen de hallazgos de auditoría. G.P.G.B
5 Comunicar a los funcionarios principales los resultados P.C.I G.P.G.B 11-07-19

6 obtenidos. P.C.I. 11-07-19
Establecer la estructura orgánica funcional.
1
Verificar el perfil profesional del responsable del área de
2 Recursos Humanos. O.E. G.P.G.B 03-07-19
Determinar la metodología utilizada para el uso y

3 distribución de los Recursos Humanos. O.E. G.P.G.B 04-07-19
Elaborado por: G.P.G.B Fecha: 26-06-19
Revisado por: L.G.J.G Fecha: 27-07-19

EVALUACIÓN PRELIMINAR ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
C.I.P
CUESTIONARIO DIRIGIDO A TODO EL PERSONAL DE ALGOMERADO COTOPAXI.
1/1
Nº PREGUNTAS SI NO NA COMENTARIOS
1 ¿ La empresa Algomerados Cotopaxi satisface con las X

necedades del personal ?
2 ¿Dentro de la empresa Algomerados Cotopaxi y se aplica

una Planificación Estratégica?
En caso de ser afirmativo indique: X

 Fecha de aprobación
 Periodo de vigencia
 A quienes se divulgó
3 En la Institución se encuentra definido:
 ¿Las Metas?
 ¿La Misión? X
 ¿La Visión?
 ¿Objetivos
Si su respuesta es positiva describa en hojas adicionales.
4 ¿La empresa cuenta para medir los resultados y evaluar su

gestión en términos de eficiencia, eficacia y economía de X
parámetros e indicadores de gestión?
5 Los objetivos con los que cuenta la empresa son

compatibles con:
 ¿Planes?
 ¿Estrategias?
 ¿Programas? X
 ¿Políticas?
 ¿Procedimientos?
 ¿Normas?
6 Para evaluar la gestión emoresarial se prepara los

siguientes documentos:
 ¿Planes Operativos? X
 ¿Informe de actividades en cumplimento de metas?
 ¿Planes direccionales y estratégicos?
7 Existe un proceso establecido para las políticas, que

incluya:
X
 ¿Formulación?
 ¿Difusión?
 ¿Aceptación?
 ¿Aplicación?
 ¿Interpretación?
 ¿Control?
8 ¿En la empresa se encuentran detectadas las fortalezas y

debilidades; así como las oportunidades y amenazas en el X
ambiente de la organización?
Elaborado por: G.P.G.B. Fecha: 26-06-19
Revisado por: L.G.J.G. Fecha: 27-06-19

EVALUACIÓN GENERAL DE CONTROL INTERNO
E.G.C.I.
TIPO DE EXAMEN : Auditoría de Gestión 1/1
COMPONENTE : Recursos Humanos
Nº Preguntas Si No N/A Comentarios
1 ¿La Institución cuenta con una Dirección o Departamento de X

Personal o Recursos Humanos?
2 ¿El Reglamento Interno vigente, define claramente la

estructura organizativa de la Institución?
Describa en hojas adicionales:

X
 Cuál es la estructura organizativa del Departamento de
Recursos Humanos.
 Cuál es la misión, objetivos y estrategias del

departamento de RR.HH.
3 Se ha definido políticas para la administración del personal

respecto a:
 Contratación de personal
 Selección y Reclutamiento
 Formación y capacitación X
 Evaluación del desempeño
 Promociones (carrera administrativa).
 Remuneraciones y otros beneficios.
 Asignación de funciones según formación y experiencia.
 Rotación de personal.
4 LA empresa cuenta con un Código de Ética X

Profesional?
5 ¿Se han definido sistemas de control y evaluación de las

actividades de todo el personal? X
6 ¿Existe un plan de acción para corregir desviaciones en los

objetivos, políticas y procedimientos? X
7 ¿Se ha determinado parámetros e indicadores que le permitan

evaluar su gestión y el impacto del servicio que presta? X
8 ¿Nos podría indicar si todo el personal esta cumpliendo sus

funciones según el puesto para el cual fue nombrado? X
9 ¿Existe rotación de personal?
Indique en hojas adicionales:
 ¿Cuál es el índice de Rotación? X

 ¿Cuáles son las causas y los efectos?
 ¿Cuáles son las áreas de mayor rotación?
10 ¿La empresa ofrece a sus empleados algún sistema de Dar motivación

incentivos? X con incentivos
para que tengan
mas ganas de
llevar la empresa

E.G.C.I.
ENTIDAD : ALGOMERADOS COTOPAXI
1/1
TIPO DE EXAMEN : SISTEMA DE GESTIÓN
COMPONENTE : ADMINSITRATIVO
1 X
¿El personal administrativo se siente libre para comunicar sus ideas
y críticas constructivas a sus superiores?
2 X Se necesita que este

¿Considera usted que dentro de la empresa existe un Control sea más eficiente
para mejorar el nivel
Interno adecuado? empresarial.
3 X Incrementar sistemas
¿La empresa ofrece a sus empleados algún sistema de incentivos? de incentivos para
En caso afirmativo describa cuales son. incrementar el interés
laboral.
X
4 ¿Cuenta la empresa conun Código de ética Profesional?
X
5 ¿Todo el personal que se desenvuelve dentro del área administrativa
ha sido capacitado mensualmente para el desarrollo de las
actividades?
6 X
¿Se dispone de un reglamento que defina las funciones del
personal para su área de trabajo?
7 ¿Se realiza frecuentemente un boletín informativo donde se den a X

conocer las decisiones que toma el consejo directivo?
8 ¿Se realizan periódicamente inventarios físicos? X
9 ¿Se mantiene actualizado un inventario de todos los recursos con los X

que cuente la empresa?
10 ¿Nos podría indicar si todo el personal esta cumpliendo sus funciones X

según el puesto para el cual fue nombrado?
Si no lo hace explique por qué en una hoja adicional.

ENTIDAD : Algomerados Cotopaxi E.G.C.I.

1/1
COMPONENTE : Financiero
1 ¿En el departamento de contabilidad existe el personal

X
idóneo para realizar el trabajo contable y financiero?
2 ¿Dentro del área contable existe un Control Interno

X
adecuado?
3 ¿Actualmente el departamento contable cuenta una persona

X
altamente calificada para realizar su trabajo?
4 ¿Cuenta la empresa con un Código de ética Profesional? Incrementar un

X
Código de Ética
Profesional para
mejorar
eficientemente.
5 ¿Se toma a tiempo acciones correctivas frente a desviaciones

X
significativas contables y financieras?
6 ¿Dentro del área contable se realizan registros contables para

llevar un adecuado sistema de contabilidad?
X
Si su respuesta es positiva indique en hojas adicionales que
tipo de registros utiliza.
7 ¿Se mantiene actualizado un inventario de todos los recursos

con los que cuenta la empresa?
En caso de ser afirmativo describa en hojas adicionales el
tipo de inventarios que utilizan. X
¿Todo el personal que se desenvuelve dentro del área de

8 contabilidad ha sido entrenado frecuentemente para el
desarrollo de las actividades contables?
X
¿Se comunica oportunamente los informes y resúmenes

9 contables de tal forma que puedan modificar las operaciones
presentes y futuras? X
10 ¿Se revisa periódicamente los planes a corto y mediano

X
plazo para mantenerlos al corriente?

E.G.C.I.
1/1
COMPONENTE : Informático
1 ¿El Departamento Informático esta aconrde a la realidad

X
que necesita la empresa?
2 ¿Se expresan claramente las necesidades de información

X
de acuerdo a los objetivos empresariales?
3 ¿El plan informático contiene un programa de

X
capacitación permanente para el personal informático?
4 ¿El departamento informático cuenta con metas y

objetivos?
X
5 ¿Cuenta la empresa con un Código de ética Profesional?

X
6 ¿Se han definido sistemas de control y evaluación de las

X
actividades de todo el personal del área informática?
¿Los equipos de cómputo que existen dentro de la
7 empresa se encuentran en funcionamiento con una buena
X
conectividad de internet?
¿Nos podría indicar si todo el personal esta cumpliendo

X
8 sus funciones según el puesto para el cual fue nombrado?
Si no lo hace explique por qué en una hoja adicional.
9 ¿Se mantiene actualizado un inventario del recurso

X
informático tanto del hardware como del software?
10 ¿El jefe del departamento o área informática realiza una Solo hay una
X
supervisión directa y evalúa periódicamente el trabajo del persona
personal? encargada de
todo el trabajo.

E.E.C.I.
1/2
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD : IALGOMERADOS COTOPAXI
TIPO DE EXAMEN : SISTEMA DE GESTIÓN
COMPONENTE : RECURSOS HUMANOS
PROCESO : SELECCIÓN DE PERSONAL
Nº CONTROLES CLAVES SI NO COMENTARIOS
1 Convocatoria por la prensa X
2 Conocimiento y Experiencia X
3 Requisitos para ocupar el X

cargo
4 Entrevista de selección X
5 Pruebas cognitivas X

E.E.C.I.
2/2
ENTIDAD : INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

ALOASI
TIPO DE EXAMEN : AUDITORÍA DE GESTIÓN
PROCESO : SELECCIÓN DE PERSONAL
1 Convocatoria por la prensa X
2 Conocimiento y Experiencia X
3 Requisitos para ocupar el X

cargo
4 Entrevista de selección X
5 Pruebas cognitivas X

L.O.M.E.
Revisado por: P.C.J.A Fecha: 06-07-07

E.E.C.I.
1/2
ENTIDAD : INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

ALOASI
TIPO DE EXAMEN : AUDITORÍA DE GESTIÓN
PROCESO : CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
1 Existe un plan de capacitación X
2 Se realiza un plan de capacitación en X

función a la competencia requerida.
3 Se realiza un estudio de necesidades X

para capacitación de personal.
4 Existe auto educación por parte del X

personal.
INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR ALOASI
M.P / R.H
MATRIZ DE PONDERACIÓN 1/3
COMPONENTE: RECURSOS HUMANOS
PROCESO: SELECCIÓN DE PERSONAL
Nº CONTROLES CLAVES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN FUENTE DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES

1 Convocatoria por la prensa 10 4 15 miembros del personal que labora Se puede señalar que el 60% del
en el Instituto. personal que labora en el Instituto no
son convocados por la prensa para
ocupar su cargo
2 Conocimiento y Experiencia 10 10 15 miembros del personal que labora

en el Instituto.
3 Requisitos para ocupar el cargo 10 10 15 miembros del personal que labora

en el Instituto.
4 Entrevista de selección 10 9 15 miembros del personal que labora De los 15 miembros del personal 1
en el Instituto. de ellos no fue tomado en cuenta
para la entrevista de selección con
la máxima autoridad.
5 Pruebas cognitivas 10 5 15 miembros del personal que labora De los 15 miembros el 50% de ellos
en el Instituto. si se les tomo pruebas cognitivas
para ingresar al
Instituto.

L.O.M.E

DETERMINACIÓN DE RIESGO Y CONFIANZA
D.R Y C
CT X 100
SIMBOLOGÍA: CP = A.RH
CP = Calificación Ponderada PT 1/3
CT = Calificación Total
PT = Ponderación Total
PROCESO: SELECCIÓN DE PERSONAL
CP = CT X 100 = 38 X 100
PT 50
CP = 3800 = 76% Confianza BAJA MODERADA ALTA
50 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Alto Moderado Bajo Riesgo
CONCLUSIÓN: En el proceso Selección de Personal se obtuvo una Calificación Ponderada del 76% que equivale a un nivel de confianza alto y esto conlleva a
un nivel de riesgo bajo; es decir el mayor porcentaje del personal que labora dentro del Instituto si cumple con los requisitos que exige la ley para poder prestar
sus servicios educativos en Instituciones del Sector Público.
Elaborado por: L.M.M.F. Fecha:06-07-07
L.O.M.E.
Revisado por: P.C.J.A. Fecha:09-07-07

M.P / R.H.
2/3
MATRIZ DE PONDERACIÓN
PROCESO: CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
Nº CONTROLES CLAVES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN FUENTE DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES
1 Existe un plan de capacitación 10 5 15 miembros del personal que labora De los 15 miembros del personal 8
en el Instituto. dicen que no existe un plan de
capacitación dentro del Instituto.
2 Se realiza un plan de capacitación en 10 5 15 miembros del personal que labora De los 15 encuestados 8 dicen que no
función a la competencia requerida. en el Instituto. se realizan planes de capacitación en
base a la competencia.
3 Se realiza un estudio de necesidades para 10 6 15 miembros del personal que labora Se puede señalar que 6 miembros del
la capacitación del personal. en el Instituto. personal consideran que no se dictan
cursos de acuerdo a las necesidades
del personal.
4 Existe auto educación por parte del 10 10 15 miembros del personal que labora
personal. en el Instituto.

L.O.M.E.

DETERMINACIÓN DE RIESGO Y CONFIANZA
D.R Y C
CT X 100 A.RH.
CP = 2/3
PT

PROCESO: CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
CP = CT X 100 = 26 X 100
PT 40
CP = 2600 = 65% Confianza BAJA MODERADA ALTA
40 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Alto Moderado Bajo Riesgo
CONCLUSIÓN: En el proceso Capacitación y Entrenamiento se obtuvo una Calificación Ponderada del 65% que equivale a un nivel de confianza y riesgo
moderado; y como recomendación daríamos que se debe establecer un plan de capacitación permanente para todo el personal que labora dentro de la Institución
Educativa con la finalidad de mejorar el nivel de conocimientos en relación a la competencia.
Y por otro lado el personal docente del Instituto actúa con eficiencia y eficacia al momento de acudir a la auto educación, es decir se capacitan personalmente en
los cursos que realmente requieren para mejorar su nivel educativo y al mismo tiempo mejorar el nivel educativo de sus alumnos.

L.O.M.E.

MATRIZ DE PONDERACIÓN
PROCESO: ROTACIÓN, EVALUACIÓN E INCENTIVOS
Nº CONTROLES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN FUENTE DE OBSERVACIONES

CLAVES VERIFICACIÓN
1 Periódicamente existe 15 miembros del De los 15 miembros del

una rotación de 10 6 personal que labora en personal 6 dicen que no
personal dentro del el Instituto. existe una rotación
Instituto. frecuente de todo el
personal sino solo en
áreas técnicas.
2 Para ubicar a una 15 miembros del De los 15 encuestados 1

persona en un 10 8.7 personal que labora en considera que el Sr.,
determinado puesto el el Instituto. Rector no toma en cuenta
Sr. Rector toma en los títulos y grados
cuenta los títulos y académicos; y otro
grados académicos. desconoce del tema.
3 Cuando existe 15 miembros del Se puede señalar que 4

vacante dentro del 10 6 personal que labora en miembros del personal
Instituto el Sr. Rector el Instituto. consideran que no se
llena estas con el llenan las vacantes con el
personal de la misma mismo personal; en
entidad previo cambio 2 desconocen del
concurso interno de tema.
merecimientos.
ANEXO.1
OBJETIVOS GENERAL DE LA ENTIDAD
Mantener y Mejorar nuestro liderazgo en el mercado, en combinación con la recuperación de nuestro
performance financiero, a través del posicionamiento en el mercado, dando la imagen que se quiere
que los clientes formen de la empresa y del producto.
Fuente: Aglomerados Cotopaxi S.A

Elaborado por: Los Investigadores
ANEXO.2
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA ENTIDAD
 Facilitar y fomentar buenas relaciones con nuestras comunidades vecinas.
 Ser un referente de buenas prácticas empresariales (especialmente ambiental y social,) en el
sector forestal.
 Incorporar un modelo de Gestión propio y coherente con estándares internacionales.
 Establecer una cultura de responsabilidad empresarial (RSE) en todos los escenarios de la
organización.

ANEXO.4
OBJETIVOS EN EL PERIODO
 Aumentar el volumen de sus ventas de su nivel actual en un 12%.
 Alcanzar el nivel máximo de eficiencia, eficacia según los objetivos y políticas fijadas.
 Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

ANEXO.4
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

ANEXO.5
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
ANEXO. 6
PREPARACIÓN ACADEMICA
Gerente de Producción: José Xavier Villarroel Duque
 Ingeniero de Ejecución de Electromecánica
 Magister en Gestión de la Calidad y Productividad
 Lean Six Sigma Black Belt
Coordinar de Sistema de Gestión: Dolores Patricia Rosales Mayorga
 Tecnóloga en análisis de sistemas informáticos
 Auditor líder ISO-9001
 Auditor líder OHSAS-18001
 Auditor Ambiental ISO- 14001
 Auditor FSC
 Auditor BASC
 Auditor SART- IESS
 Lean Six Sigma Green Belt
Asistente de Sistema de Gestión: Fernanda Elizabeth Zapata Albán
 Ing. Ambiental
 Auditor ISO-9001
José Villarroel Gerente de Producción
Dolores Rosales Coordinar de Sistema de Gestión
Ing. Fernanda Zapata Asistente de Sistema de Gestión

23 29 Avance Auditoria de Gestion

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GUIA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA VISITA PREVIA

DETERMINACIÓN DEL AVANCE Y PRESUPUESTOS DE TIEMPO Y

1. Nombre de la Institución Educativa : Aglomerados Cotopaxi S.A

Panamericana norte kilómetro

3. Teléfono (+593 2) 399 5200

3. Base legal o creación

Fue fundada en el año de 1978 por un grupo de empresarios visionarios liderados

5. Legislación aplicable vigente

Se encuentra basado en la NORMA DE CALIDAD AMBIENTAL Y DE

En 1979, Aglomerados Cotopaxi S.A. inicia su producción

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

Lic. José Villarroel Gerente de

10. Funcionarios del área de Sistema de Gestión

M. Sc. José Villarroel Gerente de Producción

Tnlgo. Dolores Rosales Coordinar de Sistema de Gestión

Ing. Fernanda Zapata Asistente de Sistema de Gestión

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P Fecha: 26-06-19

15. Recursos Humanos

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

17. Recursos Tecnológicos

18. Recursos Financieros – Económicos

Presupuesto para capacitaciones de 25 auditores para el 2019

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

ORGANIZACIÓN FORMAL Y FUNCIONAL

1. Verifique la existencia de organigramas

Si existe un organigrama estructural. Ver Anexo Nº 4.

2. Verifique la existencia de reglamentos

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

CONDICIÓN DE LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS SUSTENTATORIA

4. Se encuentran fácilmente en los archivos los documentos fuente y sus

5. Son los archivos fácilmente identificables?

12. Situación General del área de Sistema de Gestión

Se encuentra conformado por:

 1 Gerente de producción encargado del área de producción

 1 Coordinar de Sistema de Gestión es el responsable de llevar a cabo acciones y

 1 asistente que presta sus servicios a las dos personas anteriormente

Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

PREPARACIÓN ACADÉMICA DEL PERSONAL DEL AREA DE

13. Grado de preparación profesional

14. Cursos de adiestramiento

PREPARACIÓN ACADÉMICA DEL PERSONAL

15. Grado de preparación profesional

EVALUACIÓN PERIÓDICAS INTERNA Elaborado por: M.M.D.Y Fecha: 25-06-19

Revisado por: G.B.G.P. Fecha: 26-06-19

16. La entidad ha efectuado evaluaciones periódicas en:

Entidad : Aglomerados Cotopaxi S.A.

Informe largo de auditoría (Memorando de Antecedentes y Síntesis del Informe).

 Carta Compromiso 28-Marzo-2019

 Gerente L.X.P.B. Leidy Ximena Paéz Bustillos

125 días laborables, distribuidos en las siguientes fases:

Elaborado por: L.G.J.G. Fecha: 14-06-19

Revisado por: G.P.G.B. Fecha:18-06-19

Se requiere programas de trabajo y cuestionarios de Control Interno de tipo estándar,

Auditoria orientada a la eficacia en el logro de los objetivos y actividades; y hacia

Aplicar la Auditoría de Gestión en la Empresa Aglomerados S.A. ubicada en el sector

 Aplicar la auditoría de gestión a través de un programa de trabajo, el mismo que

Elaborado por: L.G.J.G. Fecha: 14-06-19