CÁLCULOS EJEMPLO:

 NIIF 16 Arrendamientos
CÁLCULO:
 Valor Actual
 Interés efectivo
 CÁLCULOS
VALOR ACTUAL INTERÉS EFECTIVO

Nº FECHA PAGOS V. ACTUAL FECHA IMPORTES

1 01/10/2016 5.000,00 4.012,26 01/10/2016 -321.103,87
2 01/11/2016 5.000,00 4.027,00 01/11/2016 5.000,00
3 01/12/2016 5.000,00 4.041,80 01/12/2016 5.000,00
4 01/01/2017 5.000,00 4.056,65 01/01/2017 5.000,00
5 01/02/2017 5.000,00 4.071,56 01/02/2017 5.000,00
6 01/03/2017 5.000,00 4.086,52 01/03/2017 5.000,00
7 01/04/2017 5.000,00 4.101,54 01/04/2017 5.000,00
8 01/05/2017 5.000,00 4.116,61 01/05/2017 5.000,00
9 01/06/2017 5.000,00 4.131,74 01/06/2017 5.000,00
10 01/07/2017 5.000,00 4.146,92 01/07/2017 5.000,00
11 01/08/2017 5.000,00 4.162,16 01/08/2017 5.000,00
12 01/09/2017 5.000,00 4.177,46 01/09/2017 5.000,00
13 01/10/2017 5.500,00 4.612,09 01/10/2017 5.500,00
14 01/11/2017 5.500,00 4.629,04 01/11/2017 5.500,00
15 01/12/2017 5.500,00 4.646,05 01/12/2017 5.500,00
16 01/01/2018 5.500,00 4.663,12 01/01/2018 5.500,00
17 01/02/2018 5.500,00 4.680,26 01/02/2018 5.500,00
18 01/03/2018 5.500,00 4.697,46 01/03/2018 5.500,00
19 01/04/2018 5.500,00 4.714,72 01/04/2018 5.500,00
20 01/05/2018 5.500,00 4.732,04 01/05/2018 5.500,00
21 01/06/2018 5.500,00 4.749,43 01/06/2018 5.500,00
22 01/07/2018 5.500,00 4.766,89 01/07/2018 5.500,00
23 01/08/2018 5.500,00 4.784,40 01/08/2018 5.500,00
24 01/09/2018 5.500,00 4.801,98 01/09/2018 5.500,00
25 01/10/2018 6.000,00 5.257,78 01/10/2018 6.000,00
26 01/11/2018 6.000,00 5.277,10 01/11/2018 6.000,00
27 01/12/2018 6.000,00 5.296,49 01/12/2018 6.000,00
28 01/01/2019 6.000,00 5.315,96 01/01/2019 6.000,00
29 01/02/2019 6.000,00 5.335,49 01/02/2019 6.000,00
30 01/03/2019 6.000,00 5.355,10 01/03/2019 6.000,00
31 01/04/2019 6.000,00 5.374,78 01/04/2019 6.000,00
32 01/05/2019 6.000,00 5.394,53 01/05/2019 6.000,00
33 01/06/2019 6.000,00 5.414,35 01/06/2019 6.000,00
34 01/07/2019 6.000,00 5.434,25 01/07/2019 6.000,00
35 01/08/2019 6.000,00 5.454,22 01/08/2019 6.000,00
36 01/09/2019 6.000,00 5.474,26 01/09/2019 6.000,00
37 01/10/2019 6.500,00 5.952,24 01/10/2019 6.500,00
38 01/11/2019 6.500,00 5.974,12 01/11/2019 6.500,00
39 01/12/2019 6.500,00 5.996,07 01/12/2019 6.500,00
40 01/01/2020 6.500,00 6.018,11 01/01/2020 6.500,00
41 01/02/2020 6.500,00 6.040,22 01/02/2020 6.500,00
42 01/03/2020 6.500,00 6.062,42 01/03/2020 6.500,00
43 01/04/2020 6.500,00 6.084,70 01/04/2020 6.500,00
44 01/05/2020 6.500,00 6.107,06 01/05/2020 6.500,00
45 01/06/2020 6.500,00 6.129,50 01/06/2020 6.500,00

1/2
 CÁLCULOS
VALOR ACTUAL INTERÉS EFECTIVO

Nº FECHA PAGOS V. ACTUAL FECHA IMPORTES

46 01/07/2020 6.500,00 6.152,02 01/07/2020 6.500,00
47 01/08/2020 6.500,00 6.174,63 01/08/2020 6.500,00
48 01/09/2020 6.500,00 6.197,32 01/09/2020 6.500,00
49 01/10/2020 7.000,00 6.698,56 01/10/2020 7.000,00
50 01/11/2020 7.000,00 6.723,18 01/11/2020 7.000,00
51 01/12/2020 7.000,00 6.747,89 01/12/2020 7.000,00
52 01/01/2021 7.000,00 6.772,68 01/01/2021 7.000,00
53 01/02/2021 7.000,00 6.797,57 01/02/2021 7.000,00
54 01/03/2021 7.000,00 6.822,55 01/03/2021 7.000,00
55 01/04/2021 7.000,00 6.847,62 01/04/2021 7.000,00
56 01/05/2021 7.000,00 6.872,79 01/05/2021 7.000,00
57 01/06/2021 7.000,00 6.898,04 01/06/2021 7.000,00
58 01/07/2021 7.000,00 6.923,39 01/07/2021 7.000,00
59 01/08/2021 7.000,00 6.948,83 01/08/2021 7.000,00
60 01/09/2021 7.000,00 6.974,37 01/09/2021 7.000,00
SUMAS 360.000,00 324.909,89
VALOR ACTUAL 326.103,87
AMORTIZACIÓN ANUAL 65.220,77
INTERÉS EFECTIVO ANUAL 3,8986%
INTERÉS NOMINAL ANUAL 3,8307%

2/2
CÁLCULO:
Cuadro
 Pasivo por Arrendamiento
 CÁLCULOS
RENTAS Y PASIVO POR ARRENDAMIENTO

FECHA INTERESES AMORT. RENTA C. AMORT. IVA PAGO

01/10/2016 0,00 0,00 0,00 326.103,87 0,00 0,00
01/10/2016 0,00 0,00 5.000,00 321.103,87 1.050,00 6.050,00
31/10/2016 1.025,03 0,00 0,00 322.128,90 0,00 0,00
01/11/2016 0,00 3.974,97 5.000,00 317.128,90 1.050,00 6.050,00
30/11/2016 1.012,34 0,00 0,00 318.141,25 0,00 0,00
01/12/2016 0,00 3.987,66 5.000,00 313.141,25 1.050,00 6.050,00
31/12/2016 999,61 0,00 0,00 314.140,86 0,00 0,00
01/01/2017 0,00 4.000,39 5.000,00 309.140,86 1.050,00 6.050,00
31/01/2017 986,84 0,00 0,00 310.127,70 0,00 0,00
01/02/2017 0,00 4.013,16 5.000,00 305.127,70 1.050,00 6.050,00
28/02/2017 974,03 0,00 0,00 306.101,73 0,00 0,00
01/03/2017 0,00 4.025,97 5.000,00 301.101,73 1.050,00 6.050,00
31/03/2017 961,18 0,00 0,00 302.062,92 0,00 0,00
01/04/2017 0,00 4.038,82 5.000,00 297.062,92 1.050,00 6.050,00
30/04/2017 948,29 0,00 0,00 298.011,20 0,00 0,00
01/05/2017 0,00 4.051,71 5.000,00 293.011,20 1.050,00 6.050,00
31/05/2017 935,35 0,00 0,00 293.946,56 0,00 0,00
01/06/2017 0,00 4.064,65 5.000,00 288.946,56 1.050,00 6.050,00
30/06/2017 922,38 0,00 0,00 289.868,94 0,00 0,00
01/07/2017 0,00 4.077,62 5.000,00 284.868,94 1.050,00 6.050,00
31/07/2017 909,36 0,00 0,00 285.778,30 0,00 0,00
01/08/2017 0,00 4.090,64 5.000,00 280.778,30 1.050,00 6.050,00
31/08/2017 896,30 0,00 0,00 281.674,60 0,00 0,00
01/09/2017 0,00 4.103,70 5.000,00 276.674,60 1.050,00 6.050,00
30/09/2017 883,20 0,00 0,00 277.557,81 0,00 0,00
01/10/2017 0,00 4.616,80 5.500,00 272.057,81 1.155,00 6.655,00
31/10/2017 868,47 0,00 0,00 272.926,27 0,00 0,00
01/11/2017 0,00 4.631,53 5.500,00 267.426,27 1.155,00 6.655,00
30/11/2017 853,68 0,00 0,00 268.279,95 0,00 0,00
01/12/2017 0,00 4.646,32 5.500,00 262.779,95 1.155,00 6.655,00
31/12/2017 838,85 0,00 0,00 263.618,80 0,00 0,00
01/01/2018 0,00 4.661,15 5.500,00 258.118,80 1.155,00 6.655,00
31/01/2018 823,97 0,00 0,00 258.942,77 0,00 0,00
01/02/2018 0,00 4.676,03 5.500,00 253.442,77 1.155,00 6.655,00
28/02/2018 809,04 0,00 0,00 254.251,81 0,00 0,00
01/03/2018 0,00 4.690,96 5.500,00 248.751,81 1.155,00 6.655,00
31/03/2018 794,07 0,00 0,00 249.545,88 0,00 0,00
01/04/2018 0,00 4.705,93 5.500,00 244.045,88 1.155,00 6.655,00
30/04/2018 779,05 0,00 0,00 244.824,93 0,00 0,00
01/05/2018 0,00 4.720,95 5.500,00 239.324,93 1.155,00 6.655,00
31/05/2018 763,98 0,00 0,00 240.088,90 0,00 0,00
01/06/2018 0,00 4.736,02 5.500,00 234.588,90 1.155,00 6.655,00
30/06/2018 748,86 0,00 0,00 235.337,76 0,00 0,00
01/07/2018 0,00 4.751,14 5.500,00 229.837,76 1.155,00 6.655,00
31/07/2018 733,69 0,00 0,00 230.571,45 0,00 0,00

1/3
 CÁLCULOS
RENTAS Y PASIVO POR ARRENDAMIENTO

FECHA INTERESES AMORT. RENTA C. AMORT. IVA PAGO

01/08/2018 0,00 4.766,31 5.500,00 225.071,45 1.155,00 6.655,00
31/08/2018 718,48 0,00 0,00 225.789,93 0,00 0,00
01/09/2018 0,00 4.781,52 5.500,00 220.289,93 1.155,00 6.655,00
30/09/2018 703,21 0,00 0,00 220.993,14 0,00 0,00
01/10/2018 0,00 5.296,79 6.000,00 214.993,14 1.260,00 7.260,00
31/10/2018 686,30 0,00 0,00 215.679,44 0,00 0,00
01/11/2018 0,00 5.313,70 6.000,00 209.679,44 1.260,00 7.260,00
30/11/2018 669,34 0,00 0,00 210.348,79 0,00 0,00
01/12/2018 0,00 5.330,66 6.000,00 204.348,79 1.260,00 7.260,00
31/12/2018 652,32 0,00 0,00 205.001,11 0,00 0,00
01/01/2019 0,00 5.347,68 6.000,00 199.001,11 1.260,00 7.260,00
31/01/2019 635,25 0,00 0,00 199.636,36 0,00 0,00
01/02/2019 0,00 5.364,75 6.000,00 193.636,36 1.260,00 7.260,00
28/02/2019 618,13 0,00 0,00 194.254,49 0,00 0,00
01/03/2019 0,00 5.381,87 6.000,00 188.254,49 1.260,00 7.260,00
31/03/2019 600,95 0,00 0,00 188.855,44 0,00 0,00
01/04/2019 0,00 5.399,05 6.000,00 182.855,44 1.260,00 7.260,00
30/04/2019 583,71 0,00 0,00 183.439,15 0,00 0,00
01/05/2019 0,00 5.416,29 6.000,00 177.439,15 1.260,00 7.260,00
31/05/2019 566,42 0,00 0,00 178.005,58 0,00 0,00
01/06/2019 0,00 5.433,58 6.000,00 172.005,58 1.260,00 7.260,00
30/06/2019 549,08 0,00 0,00 172.554,66 0,00 0,00
01/07/2019 0,00 5.450,92 6.000,00 166.554,66 1.260,00 7.260,00
31/07/2019 531,68 0,00 0,00 167.086,33 0,00 0,00
01/08/2019 0,00 5.468,32 6.000,00 161.086,33 1.260,00 7.260,00
31/08/2019 514,22 0,00 0,00 161.600,55 0,00 0,00
01/09/2019 0,00 5.485,78 6.000,00 155.600,55 1.260,00 7.260,00
30/09/2019 496,71 0,00 0,00 156.097,26 0,00 0,00
01/10/2019 0,00 6.003,29 6.500,00 149.597,26 1.365,00 7.865,00
31/10/2019 477,55 0,00 0,00 150.074,81 0,00 0,00
01/11/2019 0,00 6.022,45 6.500,00 143.574,81 1.365,00 7.865,00
30/11/2019 458,32 0,00 0,00 144.033,13 0,00 0,00
01/12/2019 0,00 6.041,68 6.500,00 137.533,13 1.365,00 7.865,00
31/12/2019 439,03 0,00 0,00 137.972,17 0,00 0,00
01/01/2020 0,00 6.060,97 6.500,00 131.472,17 1.365,00 7.865,00
31/01/2020 419,69 0,00 0,00 131.891,85 0,00 0,00
01/02/2020 0,00 6.080,31 6.500,00 125.391,85 1.365,00 7.865,00
29/02/2020 400,28 0,00 0,00 125.792,13 0,00 0,00
01/03/2020 0,00 6.099,72 6.500,00 119.292,13 1.365,00 7.865,00
31/03/2020 380,81 0,00 0,00 119.672,94 0,00 0,00
01/04/2020 0,00 6.119,19 6.500,00 113.172,94 1.365,00 7.865,00
30/04/2020 361,27 0,00 0,00 113.534,21 0,00 0,00
01/05/2020 0,00 6.138,73 6.500,00 107.034,21 1.365,00 7.865,00
31/05/2020 341,68 0,00 0,00 107.375,89 0,00 0,00
01/06/2020 0,00 6.158,32 6.500,00 100.875,89 1.365,00 7.865,00

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 CÁLCULOS
RENTAS Y PASIVO POR ARRENDAMIENTO

FECHA INTERESES AMORT. RENTA C. AMORT. IVA PAGO

30/06/2020 322,02 0,00 0,00 101.197,90 0,00 0,00
01/07/2020 0,00 6.177,98 6.500,00 94.697,90 1.365,00 7.865,00
31/07/2020 302,30 0,00 0,00 95.000,20 0,00 0,00
01/08/2020 0,00 6.197,70 6.500,00 88.500,20 1.365,00 7.865,00
31/08/2020 282,51 0,00 0,00 88.782,71 0,00 0,00
01/09/2020 0,00 6.217,49 6.500,00 82.282,71 1.365,00 7.865,00
30/09/2020 262,66 0,00 0,00 82.545,37 0,00 0,00
01/10/2020 0,00 6.737,34 7.000,00 75.545,37 1.470,00 8.470,00
31/10/2020 241,16 0,00 0,00 75.786,53 0,00 0,00
01/11/2020 0,00 6.758,84 7.000,00 68.786,53 1.470,00 8.470,00
30/11/2020 219,58 0,00 0,00 69.006,11 0,00 0,00
01/12/2020 0,00 6.780,42 7.000,00 62.006,11 1.470,00 8.470,00
31/12/2020 197,94 0,00 0,00 62.204,05 0,00 0,00
01/01/2021 0,00 6.802,06 7.000,00 55.204,05 1.470,00 8.470,00
31/01/2021 176,22 0,00 0,00 55.380,27 0,00 0,00
01/02/2021 0,00 6.823,78 7.000,00 48.380,27 1.470,00 8.470,00
28/02/2021 154,44 0,00 0,00 48.534,71 0,00 0,00
01/03/2021 0,00 6.845,56 7.000,00 41.534,71 1.470,00 8.470,00
31/03/2021 132,59 0,00 0,00 41.667,30 0,00 0,00
01/04/2021 0,00 6.867,41 7.000,00 34.667,30 1.470,00 8.470,00
30/04/2021 110,67 0,00 0,00 34.777,96 0,00 0,00
01/05/2021 0,00 6.889,33 7.000,00 27.777,96 1.470,00 8.470,00
31/05/2021 88,67 0,00 0,00 27.866,64 0,00 0,00
01/07/2021 0,00 6.911,33 7.000,00 20.866,64 1.470,00 8.470,00
30/06/2021 66,61 0,00 0,00 20.933,25 0,00 0,00
01/08/2021 0,00 6.933,39 7.000,00 13.933,25 1.470,00 8.470,00
31/07/2021 44,48 0,00 0,00 13.977,73 0,00 0,00
01/08/2021 0,00 6.955,52 7.000,00 6.977,73 1.470,00 8.470,00
31/08/2021 22,27 0,00 0,00 7.000,00 0,00 0,00
01/09/2021 0,00 6.977,73 7.000,00 0,00 1.470,00 8.470,00
30/09/2021 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SUMAS 33.896,13 321.103,87 360.000,00 0,00 74.550,00 429.550,00

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