‘CONTRALORIA GENERAL Resoluciin de Contralerta Ne [te 4:CG una, 15 MAY 2019 vistos: Las Hojas Informativas N° 000018-2019-CG/GPREDE y N° 000019-2019-CG/GPREDE, de la Gerencia de Prevencién y Detecci6n; y la Hoja Informativa N° 000134-2019-CG/GJN, de la Gerencia Juridico Normativa, de la Contraloria General de la Repablica; CONSIDERANDO: Que, el articulo 6 de la Ley N° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, establece que el control gubernamental consiste en la supervisiOn, vigilancia y venficacion de los actos y resultados de la gestién pablica, en atencién al grado de eficiencia, eficacia, trensparencia y economia en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, asi como dal cumplimiento de las normas legates y de los lineamientos de poltica y planes de acci6n, evaluando los sistemas de administracion, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopcién de acciones preventivas y correctivas pertinentes; asimismo, establece que el control guberamental es interno y externo y ‘su desarrollo constituye un proceso integral y permanente; Que, el articulo 7 de la citada Ley Organica, establece que el trol interno comprende las acciones de cautela previa, simuiténea y de verificacién posterior je realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestién de sus recursos, bienes'y jeraciones se efectie correcta y eficientemente; siendo responsabilidad del Titular de la entidad mentar y supervisar el funcionamiento y confiabiidad del control intemo para la evaluacién de la ‘gestién y el efectivo ejercicio de la rendicion de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misién y objetivos de la entidad a su cargo; Que, el articulo 10 de Ia Ley N° 28716, Ley de Control Interno de Entidades del Estado, establece que la Contraloria General de la Reptblica es la entidad inpetente para dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantacién y dpionamiento del control interno en las entidades del Estado, asi como su respectiva evaluacién, Y ae, Que, la Centésima Vigésima_ Segunda __Disposici6n <235“Complementaria Final de la Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el Afio Fiscal 2019, establece que todas las entidades del Estado, de os tres niveles de gobierno, que se encuentran bajo los alcances de la Ley N° 28716, tienen la obligacion de implementar su Sistema de Control interno, en un plazo maximo de dieciocho (18) meses, conforme a las disposiciones sstablecidas por la Contraloria General de la Republica, Que, conforme a lo expuesto en las Hojas Informativas N° 000018- 019-CGIGPREDE y N* 000019-2019-CGIGPREDE de la Gerencia de Prevencion y Deteccion, en el marco de lo sefiatado en la Ley N° 28716, resulta necesario emitir una nueva Directiva que regule ce! proceso de implementacién del Sistema de Control interno en las entidades del Estado, por ser de interés piblico, incorporando un nuevo enfoque que tiene como finalidad que las entidades del Estado implementen el Sisterna de Control Interno como herramienta de gestion permanen\ contribuye al cumplimiept6 de los objetivos institucionales y promueve una gestion eficaz, efi ética y transparente;Que, el Fondo Navional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y las empresas que se encuentran bajo su supervision; y la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - SBS y jas entidades financieras que se encuentran bajo su supervision, deben cumpir, entre otros, con esténdares internacionales de control interno y supervision bancaria; por lo que, requieren contar con disposiciones que regulen la implementacién de su control interno bajo los citados estandares; en tal sentido, se les exceptia del alcance de la Directiva que se aprueba a través de ia presente Resolucion; Que, en mérito de lo expuesto en el parrafo anterior, el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y las empresas que se encuentran bajo su supervision, y, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - SBS y las entidades financieras que se encuentran bajo su supervisién, contindan implementando su Sistema de Control Intemo aplicando las disposiciones.establecidas en la Directiva N° 013-2016- CGIGPROD “Implementacién de! Sistema de Control Intemno en las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolucion de Contraloria N° 148-2016-CG y la “Guia para la implementacin y fortalecimiento del Sistema de Control interno en las entidades del Estado", aprobada mediante Resolucién de Contraloria N* 004-2017-CG, hasta que se emitan las normas técnicas especiales que regulen la implementacién de su Sistema de Control interno; “ ‘Que, conforme a fo informado por la Gerencia Juridico Normativa 06 senediante Hoja Informativa N° 000134-2019-CG/GJN, sustentada en los argumentos expuestos en joja Informative N° 000056-2019-CG/NORM de la Subgerencia de Normatividad en Control lbernamental, se considera viable juridicamente la emisién de la Resolucién de Contraloria que, ai la Directiva “Implementacion del Sistema de Control Intemno en las entidades del Estado", aténdiendo a la propuesta formulada por la Gerencia de Prevencién y Detecoién, a través de sus .sfHojas Informativas N° 000018-2019-CG/GPREDE y N° 000019-2018-CG/GPREDE; En uso de las atribuciones establecidas por el articuio 32 de la Ley ‘SE RESUELVE: Articulo_4.- Aprobar la Directiva N°006 -2019-CG/INTEG simplementacion del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado", cuyo texto forma parte integrante de la presente Resolucion, aplicable a las entidades del Estado sefialadas en el articulo 3 de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraforia General de la Repiblica, la misma que entrara en vigencia a partir del dia habil siguiente a la publicacién de la presente Resolucién en el Diario Oficial El Peruano. Articulo 2.- Disponer que en lo correspondiente al Fondo Nacional 4 je Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y las empresas que se: p sncuentran bajo su supervision, asi como la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - SBS y adi las entidades financiers que sé encuentran bajo su supervision, estas contindan implementando: sus Sistemas de Control Interno balo las disposiciones contenidas en la Directiva N° 013-2016- CGIGPROD ‘Impiementacién del Sistema de Control Intemo en las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolucion de Contraloria N° 149-2016-CG y la "Gufa para la implementaci y fortalecimiento del Sistema de Control Intemo en las entidades del Estado", aprobada, por| Resolucién de Contraloria N* 004-2017-CG, en tanto se aprueben las normasAécnicas que regh Ia implementacion del Sistema de Controf interno en las citadas entidades 2CONTRALORIA GENERAL Resoluciin de Contnalorta No.1 Ho, :2019-CG Articulo 3. Faciltese 2 la Vicecontraloria de Gestién Estratégica @ Integridad Publica a modificer, mediante Resolucién de Vicecontraloria, el Cuadro *Clasificacion de entidades", as{ como los formatos y anexos sefialados en la Direcliva aprobada a través del articulo primero de la presente Resolucién, Diario Oficial EI Peruano, asi como en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), en el + Web (www.contreloria.gob.pe) y en la Intranet de la Contraloria General de la Republica.OQ LAgONTRALONA DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE ‘CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 1 de 37 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Versi6n: 01 Cédigo: 04) Aprobado con R.C. N°/¥6 -2019-CG de fecha/5/ 05 / 2019) “CO! DIRECTIVA N°006-2019-CG/INTEG A CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU “IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO” NOMBRE CARGO FinMa | FECHA Ear [toon vanot | RaeEsEee™ (TD |7s/o5)0 Fo Banato Sos Serie LAE Tislos/14 evento nso owen” A _|islodn ee ee oo cone oe isfosfia. Cédigo: ( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Versienine. UagoNT@aionta | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO pagina 2 de3? INDICE FINALIDAD OBJETIVOS ALCANCE SIGLAS Y REFERENCIAS BASE LEGAL DISPOSICIONES GENERALES 6.1. Definiciones, 6.2. Sistema de Control Interno (SCI) 6.3. Ejes, Componentes y Principios del 6.4. Clasificacién de entidades para la implementacién del Sistema de Control interno 6.5. Responsables de la implementacién del Sistema de Control Interno y funciones 6. Aplicativo informético del Sistema de Control Interno 7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS 7.1. Procedimiento para la implementacién del Sistemia de Control interno 7.2, Eje Cultura Organizacional 7.3, Eje Gestion de Riesgos 7.4, Eje Supervision DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS 10. ANEXOS stema de Control InternoQ- DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE tacoNTatonta | OONTHOL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 3 de 37 DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO 4. FINALIDAD Lograr que las entidades del Estado implementen el Sistema de Control Interno como una herramienta de gestion permanente, que contribuye al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueve una gestion eficaz, eficiente, ética y transparente. 2. OBJETIVOS - Regular el procedimiento para implementar el Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, estableciendo plazos funcior - Establecer disposiciones para el seguimiento y eveluacién de la implementacion de! Sistema de Control Interno. 3. ALCANCE 3.1. Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de obligatorio cumplimiento para las entidades del Estado sujetas a control por el Sistema Nacional de Control, sefialadas en el articulo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repoblica. 3.2. Se encuentran exceptuados de los alcances de la presente Directiva: a. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y las empresas del Estado que se encuentran bajo su supervision. b. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP — SBS y las entidades financieras que se encuentran bajo su supervision. 4, SIGLAS Y REFERENCIAS Contraloria : Contralorfa General de la Repablica. LeyN° 27785: Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica y sus modificatorias. LeyN° 26716: Ley N° 28746, Ley de Control interno de las entidades del Estado y sus modificatorias, scl : Sisteria de Control interno. BASE LEGAL - Ley N° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y sus modificatorias. - Ley N° 27658, Ley Marco de Modemizacién de la Gesti6n del Estado, y sus modificatorias. - Ley N? 28746, Ley de Control interno de las Entidades del Estado, y sus modificatorias. Ley N° 27867, Ley Organica de Gobiernos Regionales, y sus modificatorias. Ley N° 27972, Ley Organica de Municipalidades, y sus modificatorias, Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal 2019, Centésima \Vigésima Segunda Disposicién Complementaria Final. Decreto Legislativo N° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Publico, articulo 16 Programas Presupuestales. Decreto Supremo N* 030-2002-PCM, Reglamento de la Ley Marco de Modernizacion de la Gestion del Estado. ~ Decreto Supremo N° 092-2017-PCM, que aprueba la Politica Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupcion. contra la Corrupcién 2018 ~ 2021. = Resolucién de Contraloria N* 320-2008-CG, que aprueba las Normas de Control InteO DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE sits tncoSSaionn | OONMOLITEMO ENLAG cuTDADESELEStAGO |, Yeronga - Resolucién de Contraloria N* 273-2014-CG, que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental, y sus modificatorias. Resolucién de Presidencia de Consejo Directivo N° 033-2017/CEPLAN/PCD, que aprueba la Guia para el Planeamiento institucional, y sus modificatorias. 6. DISPOSICIONES GENERALES 6.1. Definiciones Para efecto de la aplicacion de la presente Directiva, se debe tener en consideracién las siguientes definiciones: @ Componentes: Elementos del control interno cuyo desarrollo permiten la implementacién del SCI, estos son: ambiente de control, evaluacion de riesgos, actividades de control, informacién y comunicacién y supervision. b. Dependencia: Organo, unidad orgénica que forma parte o se encuentra adscrita a una entidad y que, por su dimensién o la magnitud de las actividades a su cargo, cuenta con un grado de gestion propia que le permite adoptar decisiones e interactuar directamiente con los érganos del SC! durante la implementacion del SCI. c. Entidad: Entided sujeta al Sistema Nacional de Control d. Eje: Elementos del procedimiento para implementar el SCI, que agrupa los componentes de! control intemo a fin de facilitar su desarrollo, Estos son: cultura organizacional, gestion de riesgos y supervision. Entrevista: Dialogo con los actores involucrados para recoger sus testimonios individuales y aproximarse a sus conocimientos y experiencias. f Funcionario: Todo aquel integrante de la administracién institucional con atribuciones de dar érdenes y tomar decisiones o que ejecuta actividades establecidas por la entidadidependencia con mayor nivel de responsabilidad funcional. 9. Impacto: El resultado 0 efecto de un evento. El impacto de un evento puede ser positivo 0 negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad/dependencia, h. Plan Estratégico Institucional (PEI): Instrumento de gestion que identifica ta estrategia de la entidad para lograr sus objetivos, en un periodo minimo de tres (3) aftos, a través de iniciativas diseftadas para producir una mejora en la poblacion a la cual se orienta y cumplir su misién. Contiene los Objetives y las Acciones Estratégicas Institucionales. i. Panel de expertos: Reunién de expertos (académicos 0 gestores), caracterizados por su alto y complejo conocimiento técnico sobre un determinado tema, con el objeto de recoger los argumentos y opiniones de cada uno. j. Probabilidad: Posibilidad de que un evento determinado ocurra en un periodo de tiempo dado. k. Producto: Bien o servicio que proporcionan las entidades/dependencias del Estado a una poblacion beneficiaria con el objeto de satistacer sus necesidades. | Responsable de la dependencia: Servidor a cargo de la dependencia de la entidad, que tiene capacidad de direccién e interacta con los érganos del Sistema Nacional de Control, durante la implementacion del SCI. m. Riesgo: Posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los, objetivos de la entidad/dependencia 1. Servidor piiblico: Persona que, independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vinculo laboral, contractual o relacién de cualquier naturaleza con alguna de las entidades/dependencias del Estado y que, en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades/dependencias. ©. Titular: Maxima autoridad jerarquica institucional, de carécter unipersonal 0 colegiado, En caso de érganos colegiads, so entenderé por tivlar a quien Jocsfie. preside GEAR p. Taller participative: Espacio de discusién grupal, en el cual un conju oN participantes presenta sus puntos de vista sobre temas determinados, extDIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vee ‘CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO pagina 5 de37 62 63 través de herramientas como arboles de problemas, mapas conceptuales 0 ‘esquemas de procesos, entre otros. Sistema de Control Interno (SCI) EI SCI es el conjunto de acciones, actividades, planes, politicas, normas, registros, organizacion, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal, organizado e instituido en cada entidad del Estado, para la consecucion de los siguientes objetivos: a. Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economia de las, ‘operaciones de la entidad, asi como la calidad de los servicios piiblicos que presta. b. Cuidar y resquardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de Pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, asi como, en general, contra todo hecho irregular o situaci6n perjudicial que pudiera afectarlos. ‘Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacion. Fomentar e impulsar la practica de valores institucionales. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores publicos de rendir cuenta por los fondos y bienes piblicos a su cargo y/o por una misién u objetivo encargado y aceptado, Ejes, Componentes y Principios del Sistema de Control interno La Ley N° 28716, que aprueba la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, establece siete componentes para el SCI; y bajo el enfoque establecido por el modelo COSO, mediante Resolucién de Contraloria N° 320-2008-CG, que aprueba las Normas de Control Interno, se agruparon 3 componentes en uno solo, obteniendo como resultado 5 componentes. Las citadas normas incorporaron el marco del SCI utlizado por el Committe of ‘Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, cuya version actualizada en el afio 2013 (Modelo COSO 2013) comprende los. siguientes componentes: 1) Ambiente de Control, 2) Evaluacion de Riesgos, 3) Actividades de Control, 4) Informacién y Comunicacién; y, 5) Supervision; conforme se presenta en el \. siguiente grafico. Grafico N° 4 Componentes del Sistema de Control Interno eyes) Meee seamen) eat 1. Ambertede Control at 2.valacin de Riag08 (CEESEPMT) (intomacenyCominicacsn ) [4ifomaciony comnenctn Honors © Seguimlentode on Resutadoe } |} (5. superanin & Superiion 7. Compromisos de Mejoramiento: a laboracion propia + Amb 2. Evalusclénde Reegos IG DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE ae coe ies IA coNTEAIOnIA | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO wl Por cada componente se han establecido principios que orientan y fecilitan su implementacién, Para un mejor entendimiento y desarrollo de los componentes, asi como para efectos de lograr una adecuada aplicacién de la presente Directiva, los 5 Componentes y sus 17 principios han sido agrupados en 3 ejes: 1) Cultura Organizacional, 2) Gestion de Riesgos y 3) Supervision; segin se presenta en el siguiente cuadro. Cuadro N° 4 Relacién entre Ejes, Componentes y Principios del Sistema de Control interno Ele ‘Componente Principio Ta enidad demuestra compromiso con a integiad y Tos valores Bos. El rgano o unidad organica responsable de ls mplementacion del SCI demuestra indeperdencia de la Alla Oiecci6n y ejerce la supervision {el desemperio del clade sistema. Ta Alla Oieccién establece las estucturas, as Iineas de repora y os ‘Ambiente de | nivoles de eutoidad y responsabilidad apropiados para la consecucisn ‘Cont! eos objets. {La entdad demuestra compromico para atrser, dosarrolar y retenor a uture Profesionales competentes en alineacién con los. objetivos Organizacional Insbiuelonales. {a eniidad define las responsabilGades do las personas a nial Ge Control intemo para la consecucién de los cbjetives. Ta entidad abliene o genera yuiliza informacion rolovanto y de caldad ara apoyar el funcionamiento de contol interno. La entidad comunica la informacién inlomamento, includes Toe cbjetives y responsabiidades que son necesarios para apoyar ol {uncionamiento del SCL {La entidad se comuniea con as partes Ieresadas externas sobre los aspectos clave que afectan al furcionamiento del control intarno {a Enfidad define fos objtivos con sufcienteclardad para peril ia identifeacién y evalusein de los nesgos relacionados. {La entidad identifica los ciesgos para le consecucion de sus objetivos fen todos sus niveles y los analiza como base sobre la cual delenminar ‘céma se deben gestionar. Informacion y ‘Comunicacisn Evaluecién de Risgpoe: [La ontidad considera la probablidad de Waude al evaluar Tos reegos para ta consecucién de ls ebjetvos Gestion de La enlded identifica y evalua lo cambios quo podrian afectar Riesges signifcatvamente al SCI La entidad define y desarfola acividades Ge control que contrbuyen a la miligacién de. los riesgos hasta niveles acepiables para. la ‘consecueién de sus objetivos. Actividades de [La entidad define y desarrola aclvidades de control a rivel de entdad Control ‘Sobre Ia tecnologia para apoyar le consecucién de los objetivos.. La eniidad despliega las acivdaces de control a raves de polteas que ‘stabiecen la lineas generals del contol nternoy procedimientes que llevan dichas polticas ala practca {la entidad selecciona, desarola y reaiza evaluaciores continuas vio independientes para datenninar si las componentes dal SCI estn presentes y en uncionamento, La entidad evalua y comunica Tas deficwncas de contol itera de forma oportuna & ss parles responsables do aplicar medidas do remediacion y mecicas de conta, inckyendo la Ata Direccién y el ‘rgano 0 unidad orgénica responsable de la implementacion del SCI, segin correspond Fuente: Adapiada del Modelo COSO 2013, Etaboracién propia, Supervision | Superisién Los conceptos y herramientas desarroliadas en la presente Directiva son definidos y tienen aplicacion Gnicamente para efectos de la implementacién del SC! en las entidades del Estado. Clasificacién de entidades para la implementacién del Sistema de Contrd} Para la implementacién del SCI, las entidades del Estado son clasificadas ef ‘segiin su nivel de gobierno y poblacién, Para el caso de las Municipalidades( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vars LagoNTmAignta | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO pégua? ds 37 como referencia la clasificacion establecida por el Ministerio de Economia y Finanzas (MEF) para el Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestion Municipal. En caso el MEF disponga la variacién de dicha clasificacién, se procederd a la actualizacién respectiva. Las entidades que integran los grupos se detallan en el siguiente cuadro, Cuadro N° 2 Clasificacién de entidades Srieeee Entidades que fo integran ‘Nacional: Poderes del Estado, Ministers, Organismos Consiiucionalmente AutGnomos, Empresas piblicas que no formen pate de FONAFE, ene olras entidades de similar nivel de gobiemo, asi como sus enlidades adscrts y eeculoras. Regional: Sede Central de los Gobiernos Regionales con excepcién de Iss arecciones repionaas y sus uniades ejcuiores que euertn con alenomia administra y leconsmiea, Local: Municipaldades de Lima Melrepoliana, Muricialiad Provincial del Callao y sus rmuricipaldades distrtales, asi como sus eriidades adscrits y unidades ejecutoras (Empresas publcas que no fommen parte de FONAFE, Sociedades de Beneficencia, entre tras). Regional: Direcciones regionales y unddades ejecutoras de os Goblemos Regionales que ‘cuenten con autonamia admiristrativa y econdmica con excepcion de su sede cental, fenive ellos, los Hospitales Regionsles, Unidades de Gestion Educativo Local (UGEL), ‘empresas de los Gobiernos Regionals. Grupo 2 Local: Las Municpaldades provinclalos casiicadas por ol MEF como tpo Ay By, ‘muriipeldades cisttales que cuenten hasta con 70% de poblacion urbana, clasifeadas por el MEF como tipo D y E, asi como las enticades adscrtas a estas munic (Empresas publicas que no formen parte de FONAFE, Sociedades de Beneficen: ‘tras ), con excepcién de las Munlcpaldades comprendidas dentro del Grupo 1 Local: Las Municipaidades distrtales que cuentan con menos de 70% de poblacien urbana, clasifcadas por el MEF como Tipo Fy G, asf como las entidades adscritas a estas ‘municipaidaces (Empresas publieas que no formen parte de FONAFE, Seciedades de Beneficencia, ene otras), Grupo + Grupo 3 Taboracion propia n del 6.5 Responsables de la implementa fema de Control Interno y funciones 6.5.1 Titular de la entidad Es la maxima autoridad jerérquica institucional, responsable de la implementacion del SCI en la entidad y iene las siguientes funciones: ‘a. Participar en la priorizacién de los productos que serén incluidos en el SCI, y ~aprobar los mismos. b, Revisery aprobar los documentos que le remitan en apli Directiva. c. Solicitar a la Contraloria, los accesos al aplicativo informético del SCI. d, Ejecutarias acciones que aseguren el registro, en el aplicativo informatico del SCI, de la informacion y los documentos establecidos en la presente Directive. . Utilizar la informacién del SCI para la toma de decisiones, f.Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva in de la presente Organo o Unidad Organica responsable de la implementacién del Sistema de Control interno Es el drgano unidad orgénica que coordina la planificacién, ejecucis seguimiento y evaluacion del SCI. Seguin el nivel de Gobierno de la enti 6rgano o unidad orgénica responsable de la implementacién del SCI es:C DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vorntige: Lacommmiort | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO sels En Gobierno Nacional, la Secretaria General o la que haga sus veces. En Gobierno Regional, la Gerencia Regional o la que haga sus veces. En Gobierno Local, la Gerencia Municipal o la que haga sus veces. En las otras entidades, sera el organo 0 unidad organica con la maxima ‘autoridad administrativa institucional El érgano 0 unidad organica responsable de la implementacion del SC, tiene las siguientes funciones: a. Dirigir y supervisar la implementacién del SCI b. Coordinar con otros érganos 0 unidades orgénicas que participan en ta implementacién del SCI las acciones de planificacién, ejecucién, seguimiento y evaluacién del SCI, establecidas en la presente Directiva c. Registrar en el aplicativo informatico de! SCI, la informacién y documentos ‘establecidos en la presente Directiva y remitiios al Titular de la entidad, 4d. Capacitar a las demas unidades orgénicas, en materia de control interno. 6.5.3 Otros Organos 0 Unidades Organicas que participan en la implementacién del Sistema de Control interno Son los rganos © unidades orgénices que por competencias y funciones Participan en la implementacién del SCI, como responsables del disefio 0 ejecucion de los productos priorizados 0 areas de soporte relevantes (Planificacién, presupuesto, logistica, contrataciones, recursos humanos, Comunicaciones, integridad publica, entre otros). Tienen las siguientes funciones: a. Coordinarcon el Organo 0 Unidad Organica responsable de la implementacion del SCI, la ejecucién de las acciones necesarias para la implementacién del SCI b. Proporcionar la informacién y documentos requeridos por el Organo o Unidad Organica responsable de la implementacién del SCI, necesaria para dar ‘cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva. ©. Disponer que los funcionarios o servidores publicos, con mayor conacimiento y experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o areas de ‘Soporte, participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva 6 Aplicativo informatico del Sistema de Control Intern. La Contraloria pondré a disposicién de las entidades del Estado el aplicativo informatico del SCI, como una plataforma de trabajo en el cual se registra la informacion y adjunta la documentacién que evidencie o sustente la implementaci6n del SCI, con la finalidad de facilitar la ejecucién de la misma, asi como su seguimiento y evaluacion. 7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS iento para la implementacién del Sistema de Control interno Para implementar el SCI, las entidades del Estado deben ejecutar los siguientes pasos para cada uno de los 3 ejes sefialados anteriormente. + Eje Cultura Organizacional Paso 1: Diagnéstico de la Cultura Organizacional Paso 2: Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Remediacion + je Gestion de Riesgos Paso 1: Priorizacién de productos Paso 2: Evaluacion de riesgosQO. DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE yeaa a noon CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO eee Paso 3: Plan de Accién Anual — Seccién Medidas de Control = Eje Supervision Paso 1: Seguimiento de la Ejecucion del Plan de Accién Anual Paso 2: Evaluacién Anual de la Implementacién del SC! Los Ejes Cultura Organizacional y Gestion de Riesgos pueden implementarse simulténeamente. ‘Como resultado de la aplicacion de los pasos definidos para el Eje Cultura Organizacional, se identifican situaciones que pueden limitar el logro de los objetivos institucionales, las cuales son consideradas como deficiencias, a partir de las cuales se establecen medidas de remediaci6n con el objetivo de revertir o superar las mismas Estas medidas forman parte del Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Remediacién. Asimismo, como resultado de la aplicacién de los pasos definidos para el Eje Gestion de Riesgos, se identifican eventos o factores que pueden afectar la provision de los bienes © servicios que la entidad brinda a la poblacién, a partir de los cuales se establecen medidas de control con el objetivo de reducir dichos riesgos. Estas medidas forman parte del Pian de Accién Anual - Seccién Medidas de Control Posteriormente, se realizaré, como parte del Eje Supervisién, un seguimiento permanente a la ejecucién de los citados planes; y una evaluacion anual de la implementacion del SCI que permitié medir el grado de madurez del SCI La implementacién del SCI se efeciéa de manera progresiva, debiendo ejecutarse anualmente los pasos mencionados anteriormente, hasta lograr su debida implementacién, segin se muestra en el siguiente grafico. Grafico N° 2 Implementacién del Sistema de Control interno, segtin ejes y pasos a seguir Ete cutara Organza oarssioaee [rs once wae “Geeta s cnet QP SSiomciee Eraboracion propia \A continuacién, se detallan los ejes y pasos que deben ejecutarse. cional El eje Cultura Organizacional esté integrado por los componentes ambiente de informacion y comunicacion. Este eje promueve la generacién de condiciones a para el logro de los objetivos institucionales. Es decir, que la entidad fortalezca con una estructura organica adecuada, asignacion clara de responsabllidade:( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Uagont@aroata | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Versién: 00 Pagina 10 de 37 de comunicacion efectivos, procesos para el reclutamiento y retencién del personal calificado, y un entomo organizacional favorable pera el ejercicio de practicas, valores éticos y reglas de conducta, Para implementar el presente eje, el érgano 0 unidad orgénica responsable de la implementacion del SCI y los demas organos o unidades organicas que participan en la implementacién del mismo, deben ejecutar los siguientes pasos: Paso 1: Diagnéstico de fa Cultura Organizacional y Paso 2: Plan de Accién Anual — Seccion Medidas de Remediaci6n, los cuales son detallados a continuacion, 7.21 Paso 1: Diagnéstico de la Cultura Organizacional Comprende la identificacién del estado situacional de la cultura organizacional y sus deficiencias. Para ello, se utliza la informacion obtenida en la Evaluacién Anual de la Implementacién del SCI, corespondiente a la seccién del Eje Cultura Organizacional, efectuada a la ejecucién del afio anterior, sagin lo establecido en el numeral 7.4.2 de la presente Directiva En caso se esté implementando el SCI por primera vez y, por tanto, no se cuente con dicha evaluacién, el érgano o unidad orgénica responsable de la implementacién del SCI debera responder las preguntas de la seccién del Eje Cultura Organizacional del *Cuestionario de Evaluacién de la Implementacion del SCI’, en base a la informacion que proporcionan los érganos © unidades orgénicas de la entidad, conforme a sus competencias funcionales. El citado ‘cuestionario se presenta en el Anexo N° 1 El registro de las repuestas al cuestionario y de su correspondiente evidencia 0 sustento, se efectiia a través del aplicativo informatico del SCI. Dicha informacién permite @ la entidad identificar las deficiencias del eje Cultura Organizacional 7.2.2 Paso 2: Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Remediacion a, Establecer las Medidas de Remediacién Por cada deficiencia identificada en el paso anterior, deben establecerse las ‘medidas que permitan remediarla o superarla, de manera eficaz, oportuna Y eficiente. Estas medidas constituyen las medidas de remediacion. Para establecer dichas medidas pueden utilizarse las. siguientes herramientas de recojo de informacion: entrevistas, encuestas, talleres participativos, lluvia de ideas, panel de expertos, entre otros. A través de estas herramientas, debe garantizarse que las medidas establecidas sean aquellas que logren superar la deficiencia y sean factibles de implementar por la entidad. b. Elaborar el Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Remediacién Por cada medida de remediacién establecida, debe asignarse el 6rgano 0 Unidad organica que estara a cargo de su ejecucion, el piazo, los medios (evidencia 0 sustento) que permitiran verificar su cumplimiento y a modo de ‘comentarios u observaciones, debe sefialarse la informacion que sea relevante para asegurar el cumplimiento de dicha medida, Esta informacion se registra en el aplicative informatico del SCI, se formato presentado en el Anexo N° 2.CO _ J recrve be mptetenracton pet sisTEMA DE acoSaionin | CONTROLINTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Cédigo: Versién: 00 Pagina 11 de 37 ¢, Aprobar el Plan de Accién Anual - Seccién Medidas de Remediacién El érgano o unidad orgénica responsable de la implementacién del SCI debe visar el plan elaborado y remitifo al Titular de la entidad para su revision y aprobacion. Para ello, debe imprimirse el “Plan de Accion Anual = Saccién Medidas de Remediacion’, desde el aplicativo informatico del SCL Aprobado el citado Plan, debe ser digitalizado (formato PDF) y adjuntado en 1 aplicativo informatico del SCI, hasta el ultimo dia habil del mes de marzo de cada afio, A continuacién, debe ser remilido a los érganos 0 unidades orgénicas que se encuentran a cargo de la ejecucion de las medidas de remediacién. En el siguiente grafico se muestra el resumen de los pasos que deben seguirse para implementar el Eje Cultura Organizacional. Grafico N° 3 Pasos para implementar el Eje Cultura Organizacional Eje Cultura Organizacional Paso1 Paso2 Diagnésticode la Plan de Accién Anual Cultura, = Seccién Medidas de Organizacional Remediacion + Establecer las Medidas de Remedacién + Elaborar el Pian de Accion + Identiicar las deicencias ‘Amual ~ Seccién Medides. de Remediacion + Aprotar el Plan de Accién ‘Amual ~ Seccién Medidas, {de Remediacion Eraboracien propia, 7.3. Eje Gestion de Riesgos El eje Gestion de Riesgos esta integrado por los componentes evaluacién de riesgos y actividades de control, Este eje comprende Ia identificacién y valoracion de los factores (© eventos que pudieran afectar negativamente el cumplimiento de los objetivos "1a probabilidad que se materialicen dichos factores o eventos. ==" Productos, Paso 2: Evaluacién de Riesgos y Paso 3: Plan de Accién Anual Medidas de Control; los cuales son detallados a continuacion. zz, institucionales, relacionados a la provisién de los productos que se brindan a la poblacion SEFC» (bienes o servicios puiblices), asi como determinar las medidas de control que reduzcan ‘ata implementar el presente eje, el Srgano 0 unidad orgénica responsable de la g/implementacion del SCI y los érganos 0 unidades orgénicas que participan was? implementacién del mismo, deben ejecutar los siguientes pasos: Paso 1: Priorizaciéh #WI DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vee uacoNTiaionta | CONTROLINTERNO EW LAS ENTIOADES DEL ESTADO ne 7.3.1 Paso 1: Priorizaci6n de Productos a. Identificar los productos La identificacién de los productos que van a ser incorporados en el control interno depende del instrumento de gestion con el que disponga la entidad: 4. En caso la entidad cuente con Plan Estratégico Institucional (PEI), identifica las Acciones Estratégicas Institucionales que se derivan de los Objetivos Estratégicos institucionales de Tipo I (bienes o servicios finales entregados @ usuarios extemos a la entidad). Estas Acciones Estratégicas Institucionales constituyen los productos. 2, En.caso la entidad sea parte de uno o varios Programas Presupuestales, ‘seatin competencia y 2mbito geogrdtico, puede considerar la cadena de valor, contenida en la matriz del marco légico de dicho programa. En dicha cadena de valor se pueden identificar directamente los productos (en los programas presupuestales los bienes o servicios finales ‘entregados a usuarios externos a la entidad se denominan productos), 3. En caso la entidad no cuente con un PEI o no sea parte de un programa presupuestal, puede utilizar alguno de los siguientes documentos de gestion para la identificacion de los productos: ‘Plan de Desarrollo institucional. ‘+ Plan de Desarrollo Concertado. ‘+ Plan Estratégico institucional del pliego o de la entidad de la provincia ‘© region, en cuyo Ambito geografico se encuentran ubicades. Es importante mencionar que, si una entidad participa en un Programa Presupuestal, debe verificar si existe vinculacién entre los productos de este programa con las Acciones Estratégicas Institucionales (del PEI), a fin de evitar que se registren los mismos productos, debido a que pueden tener ‘denominaciones distintas, pero se refieran al mismo producto. Mayor detalle se presenta en el Anexo N° 3. De otro lado, si las Acciones Estratégicas Institucionales estan conformadas por mas de un bien o servicio final, cada uno de ellos constituye un producto ‘que debe ser tomado en cuenta en la priorizacion, tal como se explica a través de un ejemplo en el Anexo N° 4 b. Priorizar los productos Una_vez completado el paso anterior, se priorizan los productos considerando, entre otros, uno 0 varios de los siguientes criterios: + Relevancia para la poblacién: productos que son parte de las pollticas de salud, educacién, transporte, vivienda, seguridad ciudadana, ambiente, entre otros servicios basicos ‘que brinde directa 0 indirectamente la entidad, de acuerdo a su isin institucional © Presupuesto asignado al producto: productos cuya asignacién presupuestal sea mayor. ‘+ Contribucién al logro del Objetivo Estratégico institucional de Tipo | (PE!) © Resultado Especifico (Programa Presupuestal): productos que son necesarios para lograr los cambios o efectos esperados en una determinada poblacion. + Desempefio: productos que presentan bajo desempefto. Esta calificacion es establecida por Ia propia entidad, tomando en cuenta, niiveles de cumplimiento de los indicadores establecidos en el PEI documento de gestién de la entidad. Asimismo, puede uti informacion de otras fuentes oficiales como el Instituto EstadistOQ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vagoNtigonts | oMPROLRrERNo LAS shmouBes Bel esrab Pégina 13 de 37 Informatica, Ministerio de Economia y Finanzas, Centro Nacional de Planeamiento Estratégico, entre otros. Finalmente, se elabora una propuesta de productos priorizados, la misma que es expuesta al Titular de la entidad para su conformidad y aprobacién, 7.3.2 Paso 2: valuacién de Riesgos a, Identificar los riesgos. Por cada producto priorizado, se identifican los riesgos que afecten su provision. Para ello, pueden utiizarse las siguientes herramientas de recojo de informacion: entrevistas, encuestas, talleres participativos, lluvia de ideas, diagrama o ficha técnica de procesos, entre otros. Para el desarrollo de dichas herramientas puede tomarse en cuenta las preguntas guias de identificacion de riesgos que se presentan en el Anexo N° 5. La ejecucion de dichas herramientas debe ser participativa, objetiva y transparente. b. Valorar los riesgos Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia y el impacto que podria generar en la provision del producto priorizado. Estos dos valores se multiplican para obtener el nivel de riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto. A partir de dicha informacion, el aplicative del SCI generara un mapa de riesgos que permite visualizer de forma sencilla el nivel de los riesgos identificados. La formula y criterios utilzados para valorar los riesgos se describen en el Anexo N° 6. cc. Determinar la tolerancia al riesgo Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cudles de ellos van a ser reducidos a través de medidas de control, de acuerdo a la tolerancia al riesgo que la entidad establezca, segiin los criterios que se proponen a continuacién: + Laseentidades del grupo 4, establecen medidas de control, al menos para los riesgos que presentan niveles medio, alto y muy alto. ‘+ Las entidades del grupo 2 y 3, establecen medidas de control, al menos para los riesgos que presentan niveles alto y muy alto. Las valoraciones y clasificacién utlizadas se describen en el Anexo N° 7. La informacion obtenida en el presente paso se registra en el aplicativo informatico del SCI, segin el formato presentado en el Anexo N° 8. 7.3.3 Paso 3: Plan de Accién ~ Seccién Medidas de Control a, Establecer las Medidas de Control Por cada riesgo determinado en el paso anterior, debe establecerse la: medidas que permitan reducirlo de manera eficaz, oportuna y eficiente Estas medidas constituyen las medidas de control y pueden ser defiiran como las pollticas, procedimientos, técnicas u otros mecat ee permiten reducir dicho riesgo. La Rey)OO ‘aconTmaogla Cédigo: DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Version: 00 CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 14 de 37 Para establecer dichas medidas pueden utilzarse las siguientes herramientas de recojo de informacion: entrevistas, enouestas, talleres Participativos, lluvia de ideas, panel de expertos, entre otros. A través de estas herramientas, deben realizarse preguntas orientadas a identificar las medidas que permitan lograr la maxima reduccion del riesgo y sean factibles de implementar por la entidad. Elaborar el Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Control Por cada medida de control que se ha establecido, debe identifcarse al ‘6rgano 0 unidad organica que estara a cargo de su ejecucién, el plazo, los, medios (evidencia o sustento) que permitirén verificar su cumplimiento y, a modo de comentarios u observaciones, debe serialarse la informacion que sea relevante para asegurar el cumplimiento de dicha medida. Esta informacion se tiene que registrar segun el formato presentado en el Anexo N°. Aprobar el Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Control Posteriormente, el érgano 0 unidad orgénica responsable de la implementacién del SCI debe visar el plan elaborado y remitirio al Titular de la entidad para su revision y aprobacién. Para ello, debe imprimirse el "Plan de Accién Anual ~ Seccién Medidas de Control’, desde el aplicativo informatico del SCL Cabe seftalar que la entidad puede aprobar un plan por cada producto priorizado, toriando en cuenta el numero de productos que deben priorizar, anualmente, y conforme sean aprobados deben ser integrados al Plan de Accién Anual Aprobado el citado Plan, debe ser digitalizado (formato POF) y adjuntado en el aplicativo informatico del SCI, hasta el titimo dia habil del mes de marzo de cada afio. A continuacién, debe ser remitido a los érganos o unidades orgénicas que se encuentran a cargo de la ejecucion de las medidas de control. En el siguiente grafico se muestra el resumen de los pasos que deben seguirse para implementar el Eje Gestion de Riesgos.( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE LaconTator{a | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 15 de 37 Grafico N° 4 Pasos para implementar el Eje Gestién de Riesgos Pasot Paso3 Priortscton de Plan de Accién Anual Productos ~SeccionMecias de + Exec as Medes + Nertfear os proactos + one Fan de Aecln 1 Perens promis ‘ol Socen Mes + Axor incon ‘Ran Sectan sees Tabaracon propa, 7.4 Eje Supervision El eje Supervision comprende el componente supervision. Este eje comprende el Conjunto de acciones que permiten dar cuenta de la implementacién del SCI, a través del ‘Seguimiento de la ejecucién del Plan de Accién Anual elaborado en funcion del desarrollo de los ejes Cultura Organizacional y Gestién de Riesgos, y la Evaluacién Anual de la implementacion del SCI. Es importante sefialar que las Medidas de Remediacién y las Medidas de Control integran el Plan de Accién Anual, el cual constituye la base para ejecutar los pasos del Eje Supervisién. Para implementar de manera adecuada el presente eje, el érgano 0 unidad organica responsable de la implementacién del SCI y los organos 0 unidades orgénicas que participan en la implementacién del mismo, deben ejecutar los siguientes pasos: Paso 1: Seguimiento de la Ejecucién del Plan de Accién Anual y Paso 2: Evaluacién Anual de la Implementacién del SCI; los cuales son detallados @ continuacion. 7.4.1 Paso 1: Seguimiento de la Ejecucién del Plan de Accién Anual El seguimiento de la ejecuci6n del Plan de Accién Anual debe efectuarse de forma permanente y continua, verificando su cumplimiento, a través de la evidencia o sustento que se consignan como medios de verificacién, segtin los, plazos establecidos en el mismo y teniendo en cuenta los criterios para’ establecer su estado de ejecuciin, criterios que se presentan en el siguierte cuadro.\ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE LAGONTRAgaIA | CONTROLINTERNO EN LAS ENTIDADES DEL. ESTADO Pagina 16 do 37 Cuadro N° 3 Estado de ejecucién de las medidas de remediacién y de medidas de control Estado Griterio Cuando ha cumplido la implementaciin de la medida de remediacion o control conforme al Plan de Accion Anual. ‘Cuando no ha cumplido con la implementacién de la medida de No implementada | remediacién o control inciuida en el Plan de Accién Anual y la ‘oportunidad para su ejecucién ha culminado, Implementada ‘Cuando ha iniciado y ain no ha culminado la implementacion de En proceso la medida de remediaci6n o control incluida en el Plan de Accién, Pondionis ‘Cuando aun no ha iniciado la implementacion de la medida de remediacion o control incluida en el Plan de Accién Anual. ‘Cuando Ia medida de remediacion o control ineluida en el Plan de Accién, no puede ser ejecutada por factores no atribuibles a la ‘entidad, debidamente sustentados, que imposibilitan su implementacién, ‘Cuando la entidad decide no adoptar la medida de remediacion o Desestimada | contro! incluida en el Plan de Accién, asumiendo las consecuencias de dicha decisién. No aplicable labarasion propia Se registra en el aplicativo informatico del SCI, el estado de la ejecucion de las medidas de remediacién y medidas de control, asi como sus medios de verificacién, tomando en cuenta los plazos establecidos para la ejecucién de las mismas. Asimismo, se describe la problematica y se proponen recomendaciones de mejora, las mismas que deben ser tomiadas en cuenta para la implementacion del SCI en el siguiente semestre. Con la informacion obtenida hasta el Ultimo dia habil del mes de julio de cada iio, imprime del aplicativo informatico del SCI el "Reporte de seguimiento del Plan de Accién Anual’, cuya estructura esta establecida en el Anexo N° 8. Este documento debe ser visado por el organo o unidad organica responsable de la implementacion del SCI, digitalizado (en formato POF) y adjuntado en el citado aplicativo informético, hasta el ultimo dia habil del mes de agosto de cada ato. Asimismo, debe ser puesto en conocimiento del Titular de la entidad en el mismo plazo. Paso 2: Evaluacién Anual de la implementacién del Sistema de Control Interno La Evaluacion Anual permite a la entidad conocer el nivel de implementacién de su SCI y se realiza desde el primer hasta el tltimo dia habil del mes de enero del afio siguiente. Para ello, desarrollan el “Cuestionario de Evaluacion de la Implementacion del Sistema de Control interno” (presentado en el Anexo N° 4), en base a la informacién que proporcionan los érganos 0 unidades organicas de laentidad, conformea sus competencias funcionales, correspondiente al periodo anterior (con fecha de corte al 31 de diciembre). Las respuestas a las preguntas contenidas en el citado cuestionario y sus evidencias 0 sustentos se valoran conjuntamente y se calcula el grado de madurez del SCI. Es importante sefalar que dicho calculo busca medir la implementacién integral de los 3 ejes. La formula y criterios para calcular el grado de madurez de la implementacién del SCI, se describen en el Anexo 10. Concluido el desarrollo del citado cuestionario, se imprime del aplicativo informatico del SCI el “Reporte de Evaluacién Anual de la Implementacio Sistema de Control interno’, cuya estructura esté establecida en el Anexo,© DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Codigo: Versién: 00, LageTeaionta | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 17 de 37 Dicho reporte debe ser visado por el érgano 0 unidad orgénica responsable de la implementacion del SCI y remitido al Titular de la entidad para su conocimiento y adopcién de acciones que estime pertinentes. Es importante sefialar, que los resultados de la Evaluacién Anual de la Implementacién del SCI permitiran identificar las deficiencias del Eje Culture Crganizacional, sobre las cuales se deberén implementar las respectivas medidas de remediaciOn, Para ello, deberd ejecutarse el paso 2 establecido para dicho eje y continuar con el resto de pasos descritos anteriormente. Las deficiencias del Eje Gestion de Riesgos y Eje Supervision se atenderén mediante el desarrollo de los correspondientes pasos, en la forma y plazos establecidos por la presente Directiva, En el siguiente gréfico se muestra un resumen de los pasos que se tienen que seguir para implementar el Eje Supervision. Grafico N° 5 Pasos para implementar el Eje Supervision Eje Supervision Paso1 Paso2 Evaluacién Anual de Seguimiento de la ejecuciéndel Plan de Elimplementacion del ‘Accién Anual sre, Control Interno ~ Reet noo ~ pir enor estado de ejeeuién de + Medir el grado de las medidas madurez del SC + eborar el nferme de ‘seguimiento Tlaboracian propia DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES Primera.- Publicacién de avances de la implementacién del Sistema de Control interno La Contralorta publicard, en su portal web institucional, el avance de la implementacion del ‘SCI de las entidades del Estado. Dicha publicacién se efectuard de manera semestral, sobre jy la base de la informacion que las entidades del Estado registren en el aplicativo informatico 7 del SCI 4 cs Segunda.- Funciones y responsables de la implementacién del tema de Control \ Soon! interno p Tercera.- Plazo de implementacién del SCI Las entidades que se encuentran bajo los alcances de la presente Directiva, deben incorporar progresivamente en su Reglamento de Organizacien y Funciones, Manual de Organizacion y Funciones 0 documento que haga sus veces, funciones especificas para desarrollar Jesse. acciones de implementacion del SCI. sen Las entidades del Estado que se encuentran bajo los alcances de la presente Directi implementar su SCI, conforme al plazo establecido en la Centésima Vigésima\ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE celiac. Versi6n: 00 UagonTRatonin | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO iain aca? Disposicién Complementaria Final de la Ley N* 30879, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el afio 2019, el cual vence el 30 de junio 2020. Guarta.- Generacién de usuarios de acceso al aplicativo informatico del SCI Elftular de la entidad, desde la entrada en funcionamiento del aplicativo informatico del SCI, solicitaré al correo electrénico controlintemo@contraloria.gob.pe, la generacion de los usuarios y accesos al aplicativo informaitico del SCL 9. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS. Primera.- Uso de la informacién en el marco de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD La informacién obtenida por las entidades de! Estado para implementar el SCI, en aplicacion de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD denominada “Implementacién del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado", aprobada mediante Resolucién de Contraloria N° 149-2016-CG, pueden ser utiizadas para implementar el SCI bajo las disposiciones contenidas en la presente Directiva. Segunda. Plazo para la implementacién del aplicativo informatico La Contraloria implementara el aplicativo informatico del SCI en un plazo de noventa (90) dias ‘alendario, posteriores a la entrada en vigencia de la presente Directiva. Considerando los aspectos que puedan dificultar ta implementacién del aplicativo informatico, la Contraloria podré emitir las disposiciones 0 adoptar ias acciones que considere pertinentes afin de viabilizar el proceso de implementacion del SCI, no eximiendo a la entidad de iniciar el proceso de implementacién de su SCI Tercera.- Del Sistema de Seguimiento y Evaluacién del Control Interno ~SISECI Desde la entrada en vigencia de la presente Directiva, no sera obligatorio registrar informacion en el aplicativo informatico denominado "Sistema de Seguimiento y Evaluacién del Control Interno ~ SISECT’ Cuarta.- Determinacién de productos Las entidades del Estado deben gestionar los riesgos identificados en los productos priorizados en el SCI, de manera progresiva, tomando en cuenta el grupo en el que se encuentra, conforme al cronograma que se sefiala a continuacion. Cuadro N° 4 izados, segin grupo de entidades Hasta 30/06/2020 Productos pri 'Namero minimo de productos priorizados en el SCI, segin periodo Grupo do entidades Del OH I2019_— | Desde ol 6707/2070 | Dead of OTT2027 Hasta ol 29/11/2019 | asta el 30/06/2020 | Hasta el 31/12/2020 | Hasta el 34/42/2021 Grupo i 3 + 6 Grupo 2 1 2 3 4 Grupos 1 i 2 3 it Nola: La rplemeniacibn del SOI ex pernanecle y corinuo, por elo, elnimere de prodiclos prong op scumulable en cada period ie \ id g Sees! -O_ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Cédigo: Versién: 00 LagoNTRaignia | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagina 19 de.37 Quinta.--Plazos excepcionales Para el proceso de implementacién del SCI, desde la entrada en vigencia de la presente Direotiva hasta junio de 2020, se aplicard el siguiente cronograma, que contiene los plazos para ejecutar los pasos establecidos en la presente Directiva ‘Cuadro N° 5 Plazos Excepcionales Eniregabies Plazes Diagndstco dea Cultura Dinar gaie ae Hosta et timo dia hab dl mes de setiembre de 2018. Pan de Accién Anual - Seccién epic hein mal Hasta et limo dia hab del mes do actubro de 2019, El primer producto, hasta el ultimo dia hébil del mes lan de Accién Anual - Seccién aavtembes de 2048. Macidas ds Control Elresto de productos, para les Grupos 1 y 2, hasta el dino a hab del mes de abil de 2020, Primer reporte de Seguimiento det | Hasta e! dima dia habll det mes de jullo de 2020, can lan de Accién Arual informacion obtenida con fecha corte al $0 de junio de 2020. Sexta.- Aprobacién de normas técnicas aplicables al FONAFE, SBS y las entidades que se encuentran bajo la supervisién de ambas entidades La Contraloria, dentro de los ciento veinte (120) dias habiles posteriores a la vigencia de la presente Directiva, aprobaré las normas técnicas que regularé la implementacion del SCI en ‘el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado — FONAFE y las empresas del Estado que se encuentran bajo su supervision, asi como para la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP — SBS y las entidades del Estado que se encuentran bajo su supervision. ‘isp, Sétima.- Aplicacién exeepcional de Ia Direetiva N° 013-2016-CG/GPROD para el \FONAFE, SBS y las entidades que se encuentren bajo la supervisién de ambas “entidades ‘Excepcionalmente, el Fondo Nacional de Finenciamiento de la Actividad Empresarial del stado- FONAFE y las empresas que se encuentran bajo su supervisién; asi como la _ac{/Superintendencia de Banca, Seguros y AFP ~ SBS y las entidades que se encuentran bajo ‘rseces'2" su supervision, continvan Implementando su SCI bajo las disposiciones contenidas en la Directiva N* 013-2016-CG/GPROD “Implementacién del Sistema de Control interno en las entidades del Estado’, aprobada mediante Resolucién de Contraloria N° 149-2016-CG y la "Gula parala implementacion yfortalecimiento del Sistema de Control interno en las entidades del Estado" aprobada por Resolucion de Contraloria N° 004-2017-CG hasta que se aprueben las normas téenicas a que se refiere la Sexta Disposicion Complementaria Transitoria "presente Direotiva. Las cisposiciones contenidas en la normativa antes sefalada no sexs Jlaplicacion para las demas entidades. é© DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vec faite: Lagontagonin | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Papin Bt aoa? 10 ANEXOS ‘Anexo N° 4 Cuestionario de Evaluacién de la Impleméntacién del Sistema de Control Interno ‘Anexo N’ 2 Pian de Accién Anual ‘Anexo N° 3 Relacién entre el Planeamiento Estratégico y los Programas Presupuestales Anexo N° 4 Ejemplo de Subdivisiones de las Acciones Estratégicas Institucionales ‘Anexo N° 5 Preguntas guia para la identificacién de riesgos ‘Anexo N° 6 Criterios para la Valoracion de Riesgos ‘Anexo N° 7 Tolerancia al Riesgo ‘Anexo N° 8 Matriz de Evaluacién de Riesgos ‘Anexo N° 9 Reporte de Seguimiento del Plan de Accién Anual ‘Anexo N’ 10: Melodologia para el célculo del Grado de Madurez ‘AnexoN’ 11: Reporte de Evaluacién Anual de la Implementacion del Sistgifa" Control Interno —oO LA CONTRALORIA DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Cédigo: Versién: 00 Pagina 21 de 37 Anexo N°1 Cuestionario de Evaluacién de la Implementacién del Sistema de Control Interno Respuesta nw] ele | componente Pregunta vaior=1_ | Valor=2 Durante ! presente af, cla entsaeldepensencia Na realaado a menos una 1 | Caters sonal | emmbaert® %* | chara do sonsibiizacon, digido a sus No NA si me funcionarios y servidores, sobre ética, integridad su mperencis on la unain pubes? La entdadependencia cuenta con cutua | ambientode_|inaamentos 0 normas inlernasaprobadas que 2 | Organizacional | Control egulen Ia conducta de sus funcionarios y No NA si Servidores en el ejrcicio de sus funciones? ‘La enidadtlopendencia cuenta con un Cutura | Ambiente de | procesimiento aprobado que perma recbie , 3 | Organizacional | Control ‘denuncias contra sus funcionarios y servidores Nel NA ‘at fue vuneran ia ica o nomas de conducts? Los funcionarios ysenvidores que son parte del ‘Srgano 0 unidad erginea responsable do la «|e na Ambene | Phtmencecet Setar acide, lmenos, | No [Parlamen] si me ‘un curso de capacitacién en Control Interno dlurortolos dos limos afos? {41 Srgenoo unidad orgénica responsable dela nplemertacion del Sci en ia Cute | Ambiente de entidediependencia, durante el presente af, ha 5 | organizacional | Control ‘capacitado a los demas érganos 0 unidades No |Parciaimente| SI ‘organicas quo patcpan en Is implemeontacin el Scl sobre temas ce contol interno? () {La enbdedtdependencia cuenta con al menos io tunconateo sowider quo so dedque Cutura | Ambiente de | permanentemente, ala sensbiizaci © | organizacionat | Control ‘capactacion, orentacion y soporte alos érganos | N° WA 8k ‘2 unidades oiganicas para la mparmentacion dol scr Se encuentran claramente identiicadas los Cutua __| ambiente de-_|6iganas o unidaces organeas responsabies cea | 44, Iparciamentel Si Organizacional| Central | secucion de os productos prcrizaces en el SCI? ° {La entidadidependencia ha dtuncdo a sus Solaboradores la intrmacion del cumpiionto de cutura | ambiente de | sus objets, melas oresullagos a raves det Organizacional | Control ‘canales de comunicacién e informacién que = pee spore (comteo eecténico, Inarel, perésico moral documentos ofeaes, entre oos)? Cua | ambienta de | zLa entisacisependoncia realiza une Evaluacién |, NA % Organizacional | Control Anual del desempefio de los funcionarios?- * Los érganas © unidades orénicas responsables e's ejecucén dc las meciéas do remediacion Cutar ai| Arlt ae |imectas ce cana vopoten mansuomonto sus No. [Parciments| si ‘avances al érgano 0 undad organica rosponeable {49a implementacion del SCI? (*) ooQ_ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vesene uagontmaronts | CONTROLINTERNO ENLAS ENTIDADES DELESTADO | pigi'S2goa7 Respuesta w]e | componente Pregunta Vator=0] valor=1_|Valor=2 2a entdaidependenia larga Tecorocientes, mediante cae, memrando u 11] ultra Ambien de | eerssbis aeteimpemericaén emedias | No [Parcismente| si Raaeatcnctend.| Snsten de remediacién y medidas de control, cuando: tan woncumdue enc otadod on fos pazos stables? () {La entdadidependoncia ula inseadores de | Cue camier'® “® | desempetio para medirellogre de sus objets, | No [Parciaimonte] Si Grpenzeconal Goria | Sesempeho parame {La entdadidependenca ha tpficado en su Realamerte de vacconesy Sanciones dt cu JArbant do | partonal odosumarto qu hagas veces as ‘ciatnona| si 13) Organizacional | Control -conductas infractoras por incumplimiento de las we eee {ingonesrlacenadesalampementactn el Sor 2 ular de a enidaddopendencia ha cute | ofomaciény | presetado entre de Rencletin de Cuentas : 1 Organizacional | Comunicacién | de Tiulares de acuerdo a las disposiciones de la & » a ‘tonmaiva viene yen os plazas extabacior? {La entiaidependenis ha cumplido con Sindy Is catdania la formeton ce su 5{ Cute |tormacin y |ejecucin presunueta, dotormasorestala | yo | ona | gi Crgencaconal | Comuncaclon | wavs do os eanals do comuniacn uo ‘dspone (rel perio mural, documentos tls, ene ata)? vel remnaatn | elt entadidependencarepa mensuainenis 15] Cuter ay | ormeeiony | Snel apicalvo NFOBRAS elavance fsa volss| No | NA | si —— municacién | obras publicas que se encuentran en ejecucion? {a entidaidependencia esa menevalmene ‘Gibdin de inclonaros rnebitades erst Procedimente Aminssvo Seneonada, 2 curs | tfomsciony é 3 Gewenticarsiagunode sustnaenaros se” | No | NA | Si Organizacional | Comunicacién | encuentra comprendida en dicha relacién y pocederacumpireon a conespondiene, Mormatve? cunue —_|nfomaciony | La Ata Dveccsn uta lainfomaciondeiSC1 | yo oriamentel si rganizacional| Comunale | ara omar eclones? {Se ha prsentad a Pian de Asin Anal para curr | fomaciony |i plementacn el SI Tul dota wo [Poriamecte! si Sreanizacona|Comunicacgn | enlse/ependencay certs mimes dla ‘ta Oteascn? () {La eniveddependence, a ives os canals de comuntacenintemos (cores eter utura___|ofomacin y [inane persclcomural documentos teas, | yy | yg | gi Orgenzecona | Comunscon | ress, foma trmosrament os freonaisy senrcores sobre a mpoterce de foniar con un Se {La entdadopendencs incorpo en una | ‘isislacontacua eon as povendores 0 as 3 |e Informacion y | consultores la menifestacién de ambas partes del No NA a Organizacional | Comunicacién | -rechazo total y absoluto @ cualquier tivo de shrecmero, diva, ome de saborn nacional 4 ‘tranenaioal regal, slennénoprosén©_ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vor see uygontigiona | CONTROLINTERNOENLAS ENIOADES DELESTACO | pggue'htn 9 Respuosia Eje | Components Progunta Valor=1 | Valor=2 Tabla que peda afer ol doeanale normaly delve dons contaos' ode serelcas, Soa una ecaracon ra aoe micros ‘términos? (*) 1280 comune fomelnenio la hiowacin de samy | Plan dnc Arua para a Interact gt 22] cutura,|informactiny | Sct seguncommspenda ales ogancs oundadee| No [Parakment| Si vat orgénicas que participan en la implementacién del are ‘is enidetdependenciona toredo en cera os Gestinde | evauacin de | Sts de totancaesatecdes onl presente 2 Riesgos: Riesgos: Ditectiva, para identificar los riesgos que van a ser Wo /Parciakmente| SI reduidos mediante madlas Ge conto? Se hen deterinado resins de conl Gestién de Evaluacion de | & 2 |Qeuins® | tigi de ile fngor gate guest Goa| No [Pacman] si enc seas {eve aincacon ene el Plan Operatve 25|Sestonde | Evauacin de | trator Cuad'o do, Nocaudoges y cl| No |Parcmento] st or aoe: Presupueste institucional de Apertura? ‘La envetiependencia stone ol presupuens estinde | Evauacion de |necesaro pare a ejecucon de las pincples 28 | Riesgos Riesgos | Acciones Estratégicas Institucionales (del PE!) 0 Mo [Parciaimente| $i Producto (de! Programa Presipuesia\? {la enikaddependencia ha regado al frssupcst isttaoral Aver (1A) pat esionde | evauactn de [fos senices de said, euecacon, anspor, 27 | Riesgos Riesgos viviende, seguridad ciudadana o ambiente, en los| N° |Parciaimente) Si Croypenicnles programas prestpuette con srtcuocon etalon caso conesponda? (7) {La entsastoependenca na preseriado ta frenvactn.fnancora 'y ‘consblo para la Sestonde | Evabactin de | EPtrcioncalacueria GensalcelaRepubion,| No | NA | si a a ane ‘en los plazos establecides y de acuerdo a las Sposisonesnomaves gue" roan? cia paricpodo el Tulare ta Gestion de | Evatacin de |eaaidepentenca en la pronascisn de f6s| No |Pariimente| st et ia ‘productos que se incluirén en el control intermo? Se ha vilzado ifomacin de deseroeto y Gestion de Evaluacion de | &* i x rtupeesto pibica en i paoteacon ae toe| No [Pariaimenta| st Faeneoe seeies productos que se incluirdn en el control interno? 2108 products pojzsdos en ol conta temo Gestonde | evauacin de Son par do lt polcae do a1, eaueacon | yy logriatme Riesgos Riesgos transporte, vivienda, seguridad cludadana o 7 panne; ae ambiente? (**) 2108 productos poizados en ol cone itemo adn |evewusn ge |stnine cue conbuyen, en mayer moda, con a Gestonde | Evaacén ca | Sor eos Onjetvo catencs Intuconales | No a a | de Tipo | (del PE!) o Resultados Especificos (del ProgtinaPresupuestay?wv CONTRALORIA Pagina 24 de 37 Respuesta w]e | componente Preguna Vaor=0] Valor=1 | valor Sea analiza so proto prozadon son ss |gemtense | uauscon els mas relevance, portant, son be quemac| No [Prciimente| i a es requieren de controles internos? Ena nintn y vain de apc, shan Teen a Ole tae See a4 [gesionse | Evaacon ce | etoreabise dle utes proneaice snus | No [Paciinanle| i a a funcionarios y servidores con mayor conocimiento Seinen ge |seruonae |evanacin ae [ice a aueanotaco tates omepanes of, | aa | w fReegor | Rinses” | Govovtas ar Wonca y eos nesgoe? Chaar i eileen dc Vag sa oe e|semmoncw | cme | polity Sectanee'aes Me Mie aes! an lesatunaie! fuaspre”|FRenges "| tango enticodos sles que sean on mayer Dokiaistiomor aioe meant Divane le Heriacn de dean de coe Bee ete oe be tae av|Sesidnde | evauacince | Easee ate pean ale negelvanerts l| No [Parinene| i -— cumplimiento de plazos y estandares establecidos cto etc Duane i iertacion de rasgos do coda suinda | vausan an | Resss poate ao hiss cet ae] Sesténde | Esauadin ce | see eo cabuine (ina) ice andres o| No [Pacamenia| i oe contables, entre otras clases de riesgo de conducts ogaee? Traian Han seca secon |e eee cies I Gesiénde | Esactinde Fo Focotss ices aviary amcaciariee| 5) [Paannt) Riesgos legos falsos, sobrecostos 0 transferencia de recursos ara hes Ge orga Taam Selena iy Yo, eae mde | Evauacin ce | osteo pltnd, yee a andleado” os Gesionde | Erauacinde | Roneicuy sonidos pueden caarmetiaden| No [Pacianente| i eee Lied influenciados, inducidos 0 presionados a recibir sone oho eT wc | pesinasnea| PoE NORIO eRe dnatel dee a estén de | evluconde |e cures corctoes oaeius ereen| No [Paimete| si em sa sobre las decisiones de los funcionarios para NEE eget be cme? sure amore ce ue ora cesionde | vaunionae | protease snatuatel pstasd Soe seamen] 42 | Riesgos Riesgos se realicen pagos tardios (retrasados) a los NG; /Getclalieate) Sf Ta nie Fo Me nN Ela onan de eso, aot anand a fi 1) | sewence |evaumsonae [posencea de ae. tos “conespoenes| 4, oseiamana] ce 4\|fionce” |fdeome”"|Rnconarce “ro “salon ure sdsclada P| Smeets ee En la identificacion de riesgos, ,se ha analizado la 44] estence | Euan ssa que enun ecsa a conraacense| No | NA OO. DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO favorezca a un postor 0 postulate?oO uagonmmaona DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Cédigo: Versién: 00 Pagina 25 de 37 Componente Pregunta Respuesta Valor=1 4s Geostién do Riesgos Actividades ‘8 Control LE Gigano 0 unidad orgénica responeable de ta Jjecuctéa do las modidas do romediacion medidas de control cuenta con adacuados recursos financieros para cumplr con su funcion? IParcialmente| Si Gestion de Riesgos Actividades ‘de Control Duranto 1a dotorninacién de las medidas de contol, se ha analzado si dchas medidas permtirén reducir —significatvamente los correspondientes riesgos? No IParcialmenta| Si a Gestisn de Riesgos Actividades ‘de Control Durante ta daterminacién de las medidas do contro, ese ha analizado si dichas medias son factbles "de implementar por la entidadidependencia? No IParciaimente| Si Gestion de Riescos Actividades ‘de Control 4Se han desarrolado talleres partcipatives, entvevistas 0 panel de expertos para detenminar Tas mecigas de contl? No IParciaimenta| Si 49 Gestion de Riesgos Actividades de Contol {Le entidadidependencia cumple con registrar a fntormacién dol Plan de Accién Anual para ta Implomentacion dol SCI on el aplcativo Informdico del SCI, segin los plazos establecides? Parciaimente| Si Gostion de Riesgos Actnidades de Control {La enlidadidependencia ha determinado. los Siganes o unidades organicas esponsables de la ejecucién de as medidas de contro contenidas en elPlan de accion? IParciaimente| Si a ‘Supervision Supenision {En el Reporte de Seguimiento del Pian de Accion ‘nual para la Implementacién del SCI se han festablecido, al menos, 3 recomendaciones de rmejra por cada producto pritizado? IParciaimente| Si Suponisién ‘Supervision {El érgano 0 unidad orgénica responsable de la inplementacién dal SCI ha eumpido con a revision de los medios de veriicacion y el registro del estado de la ejecucién de las medidas de emnadiacion y contro”? lParciaimente| Si Supervision Supenisién {La entidadidependencia ha logrado imalementar los 9 ejes del SC! para el presente aio, tomando fen cuenta todos. los productos que hen sido Priotizados? [Parcialmente| Si Supenision ‘Supervision eLa_enlidad/dependencia cumple os plazos Sslablecidos para la implementacion. de las ‘medidas de remediacion y medidas de contol, ‘contenidas en el Plan de Accién Anual para la Irnplementacién del SCI? iParcialmente| i Supervision ‘Supenision {La.entidaddepencencia cuenta porlomenos con ‘Un 70'% de grado de cuncimiento del Plan de ‘Accign Anval para la Impiementacién del SCI? No Supenision ‘Supenision {Se remie el Reporte de Seguimiento del Pian de ‘Acci¢n Anual pera la Implementacion del SCI os ‘miembros de fa Ata Direcién? NoG DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO, Ver edi 5: 00 ta conTRatorta Pagina 26 de 37 Respuesta Nt] Ele | Componente Pregunta Valor=0| Valor=1 | Valor=2 Se cemite el Reporte de Evaluacién Anual do la 57| Supervision | Supervision | implementacién del SCi alos miembros cela Alta No |Parcialmente| Si Direccién? ZAI _menos_una vez al mes s@ reportan los Fesultados del seguimiente ce Ia ejecucion del 58| Supervision | Supenisién | Plan de Accién Anual para la Implomentacién del| No |Parcialmente| Si ‘SCI al Thular de la entidadidependencia y dems miembros de la Alta Dieceién? Tas NA:No apiica (¢) Esta pregunts no pica para las entidedes que no cuenten con a Evaluacién Anual de la Implementacién del SCI ddobido e que estan inc'ando por primera vez con la implomentacién do su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnéstco de la Cullura Organizacional, conforme a las disposiciones de la presente Directva. ((*) Preguntas apicables solo @ entidades del Gobierno Regional y Gobierno LocalOQ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE. ‘CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL Fecha de inicio Fecha de Término LACONTRALORIA ESTADO Pagina 27 de 37 ‘Anexo N° 2. Plan de Accién Anual 1. Seccién Medidas de Remediacién Dotorninaclén de medides do vomedladioa Doficioncias dl omentaio u Ele scare! |e wecian ae Grgano o Unidad Plazo de Implomentaclon Medios de Seva remediacion | Orginica Responsable | Fecha delnicio | Fecha de Térnino | _Verificacion }eccién Medidas de Control Z Detenninacon de medi do contol ‘tzatos | idenieedo | Meda do | Oreano.o Unidad Orpénica azo ae pementacion Mecios 0 coeervaiones conto eeponeabi, Verteacion Cargo DNINT Firma del Titular doa entidad Nombres y Apeliidos responsable de implamentar ef SCI cargo Nomocesy Apolidos NINOo DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE, Cédigo: ‘CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL Versién: 00 LA CONTRALORIA ESTADO pagina 28 36 37 Anexo N° 3 Relacién entre el Planeamiento Estratégico y los Programas Presupuestales La Cadena de Valor es la estructura de una intervencién publica, la cual identifica el resultado que se logra a través de la provision de productos (bienes o servicios que se entregan a la poblacién), los que se obtienen a través de actividades, que son acciones articuladas que transforman determinados insumos (0 recursos) para alcanzarlos. Busca expresar el incremento del valor producido en la sociedad en la medida que satisface las demandas ciudadanas. A continuacion, se muestran dos ejemplos de cadena de valor. Ejemplos de cadena de valor Tnsumo ‘Aetividad Producto Resultado Recursos humanes para el reenjo, | Servic continuo delecol0: | Gostign integral del | Mejoremiento de la raslado y disposicion de residues | Waslado y disposicién final | rrangio de residues | calidad ce vida de la taslado y dspesicin do residos | Yasiee ) Ssp0sie | mango oe. ree de vida de I s6lidos municipales. | poblacion Recursos de equipamiontoy otros. | ™uniipales Recursos humans para ol | Abastecimiento permanente | Acceso al service de | Mejoramiento de Ta COaNScatiCALS Os ‘de agua de calidad para et | agua potable para | calidad de vida de Recursos de scupaniento y otis, | coasumo humano, fcensuma humane. | poblacion Dicha cadena de valor es utiizada para estructurar los programas presupuestales y esté contenida en la matriz de marco Igico de dichos programas. El Programa Presupuestal es una categoria presupuestaria y es una unidad de programacién de las Actividades de las entidades pablicas, las que integradas y articuladas se orientan a prover Productos (bienes y servicios), para lograr un Resultado Espectfico a favor de una poblacién determinada y asi contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de politica publica. Ademas, existen otras dos categorias presupuestales: las Acciones Centrales, que comprenden las actividades orientadas a la gestién de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad; y los las asignaciones presupuestarias que no resultan en productos (APNOP). De otro lado, los Planes Estratégicos Institucionales contienen los Objetivos Estratégicos Institucionales (CEI), que son resultados que la entidad espera lograr en las condiciones de wida de la poblacién a la que atiende y en sus condiciones internas en cumplimiento de sus junciones, a través de la entrega y uso de los bienes o servicios provistos, denominados \cciones Estratégicas Institucionales (AEI). Los OE! se clasifican en dos tipos: Tipo | y Tipo |. El OEI Tipo | se refiere a la poblacién a la cual sirve la entidad y cuyas condiciones se busca mejorar. El OEI Tipo Il se refiere a las condiciones intemnas que la entidad busca mejorar 0 fortalecer. A continuacién se muestra la relacién entre las AEI y las categorias presupuestales, y de esta manera se visualiza el vinculo entre el Plan Estratégico Institucional y los Programas Presupuestales, aunque sus estructuras no sean las mismas. Relacién entre AEl y categorias presupuestales || Reciones Estratégicas Institucionales Categorias Presupuestales [|NEI de OE Tipo I (bien o servicio final) Programa Presupuestal (productos) y APNOP C) EI de OEI Tipo Il (bien o servicio infermedio) | Acciones Centrales, Programa Presupuestal y APNOP ‘C) Considerando la proaresWvided de la implementaciOn oe Ios programas presupuestals, en las APNOP se pueden estar Fagistrando actividades quo aun no han sido identficadas como parto do un programa presupuestal, par sl forman parte de lun proceso para la produccién de un bien © servicio que se entrega a una poblacin determinada, Fuente: CEPLAN. Elaboracion propia.( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE wees LAcoNTRALOR(A | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pighazouosr De lo anterior, se puede identificar la relacién que existe entre la Cadena de Valor, Programas Presupuestales y el Plan Estratégico Institucional, que es necesaria comprender para la identifcacién y prlorizacién de productos en el SCI. Relacién entre Cadena de Valor, Programa Presupuestal y Plan Estratégico Institucional Cadena de Valor Programa Presupuestal Plan Estratégico Instituconal Resultados. Resultado Especifico ‘DEI Tigo | Productos Productos ‘AEI de OETTipoT Eraboracion propia,DIRECTIVA DE IMPLEMENTAGION DEL SISTEMA DE verontna CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO rie eno Anexo N° 4 Ejemplo de Subdivisiones de las Acciones Estratégicas Institucionales Entidad: Contraloria General de la Republica (CGR) EI PEI 2019 ~ 2024 de la CGR establece 3 Objetivos Estratégicos Institucionales (OE!) Tipo 1 los mismos que contienen 9 Acciones Estratégicas Institucionales (AE!) Se prioriza la AEI “Servicios de Control efectivos y oportunos a entidades publicas’, aplicando los criterios establecidos en el numeral 7.3.1 de la Directiva, La referida AEI tiene un alcance amplio debido @ que se subdivide en varios servicios finales (servicios que se entregan a una determinada poblacién): 1) Auditoria de Cumplimiento, 2) Auditoria Financiera, 3) Auditoria de Desempefio, 4) Control Concurrente, 5) Visita de Control y 6) Orientacion de Oficio. En este caso, la citada AE! no puede constituir un Unico producto, sino 6 productos.OQ DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Céaigo: LA CONTRALORIA Versién: 00 CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Pagna sides? ‘Anexo N° 5 Preguntas gufa para la identificacién de riesgos Las siguientes preguntas sirven de guia u orientacién para identficar los riesgos que pueden afectar negativamente la provisién del producto priorizador y 2) 3) 4Cuéles son los factores, situaciones o eventos que podrian afectar negativamente el ‘cumplimiento de los objetivos del producto priorizado? {Cuales son los factores, situaciones 0 eventos que podrian afectar en mayor medida el ‘cumplimiento de plazos y estandares del producto priorizado? 4QuE acciones, hitos o procesos del producto priorizado se encuentran expuestos Fiesgos de corrupcién (comisién de delitos contra la administracion publica: cobro indebido, colusién, peculado, malversacién, soborno, cohecho, trafico de influencias, enriquecimiento ilicto, entre otros)? En qué casos, un funcionario podria tener incentivos para solictar 0 recibir un soborno (coima)? {Cuéles son los riesgos que estan relacionados a posibles abusos de poder o altera de informacién de la gestion de la instituci6n?( DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE Versién=00 uagoNTmatonta | CONTROL INTERNO EN LAs ENTIDADES DEL ESTADO ae Anexo N° 6 Criterios para la Valoracin de Riesgos 4. Férmula para determinar el valor del riesgo Para la determinacién del valor del riesgo se debe utilizar la siguiente formula: Donde > Vr: Valor del riesgo Valor del riesgo (Vr) = Pox! Po: Probabiliad de ocurrencia del riesgo 1: Impacto det riesgo Valores para determinar la probabilidad del riesgo Nivel Vator Beja 4 Media 6 Alla a Muy Alta 70 ara determina’ la probablidad de courrencla dal riesgo (Po), debe ‘efectusrse la siguiente pregunta: Cul es la probabilidad de ecurrencia «do riesgo en ol producto prionizado? Valores para determinar el impacto de riesgo Nivel Valor Bajo 4 ‘Medio Alto A Muy Alto 10 ‘Para determinar el Pnpacto del fesgo (), debe efecwarse Ta siguente Dregunta: ,Cual es el impacto dol rego en ol cumplimiento dal objetivo del producto priorizado? 2. Mapa de riesgos En base a los valores utilizados para determinar la probabilidad e impacto, se construye una Probabilidad matriz que permite visualizar los distintos niveles de riesgo por colores. Esta herramienta es ‘denominada como el mapa de riesgos. Impacto Bajo. Medio Alto. Muy Alto, 4 6 8 10 Muy Alta | 10 40 Alta | 8 32 Media | 6 36 Baja | 4 32 40 Valores y Niveles del riesgo por intervalos Para determinar el nivel de riesgo por intervalo, debe efectuarse la siguiente pregunt inlervalo pertenece el valor del riesgo obtenido? RAI (Riesgo Alto) 48-64 16-24Q DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE ve S8e: ageniagats | COMROLINTEMNON LAS Nnonbes DeLesTAEO | p,.Mmmuen ‘Anexo N° 7 Toteranca at Rlesgo a. Para entidades del Grupo 4 Las entidades que se encuentran en el Grupo 1 deben asegurar al menos la adopcion de controles para reducir los riesgos que se encuentran en los niveles medio, alto y muy alto. ImpactoTi er LA CONTRALORIA, ‘ont orunouen DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO. pagieoeass? Anexo N° 8 Matriz de Evaluacién de Riesgos Entidad: Objetivo: Identificacién de Rlesgos Valoraci6n de Rlesgos GOT Productos Priorizados Rlosgo Identincado Probabilidad Impacto Nivel del Riesgo a Sena”Seccién Medidas de Remediacion C DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE vena aconTeatonta | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO nee Anexo N° 9 Reporte de Seguimiento del Plan de Accién Anual Daterminasién de medidas do remediacion Estado de a ae | Ortega ay Gr una Piso deinslenenicén | wads do | Ganenaroeu | uence cian (1) | Organica Responsable | Fecha de inicio | Fecha do Término | Vetificactén | Observaciones | Remediacion ‘Seecién Medidas de Control Determinecién de medidas de contol Productos Rlesgo comentarios) _ Estado deta Pp Priorizados Identificado Medida de | Organo 0 Unidad Orgérica laze dalimpiementsci6ny Medios de | SOMentBHOSY | ssciaa de Control control (2) Responsable Fecha deinicio | Fecha de Termine | _Vorlficacién a a 3 ‘ M sxartD SE protein y Recomendaciones de Mejora para la implementacién del SCI Problomética (3) Recomendaciones de Mejora(@) (@) Porcada problematic li (Gy Cada medida de remediacion puede coniener mas de una accion que la entidad/dependencia debe inplementar para superar Ta deficencia, pueden ser establecdas por hios, tapas, erie ros. (@) Cada medida de control puede contener mas de una accién que a enlidadidependencia debe implementar para reduc el eso, cueden ser eslablecidas por hos, elapas, ene oo. {@) Lista todos ls facores, hechos o siuaciones que limitaron, impcieron o diftcutaron la implementacién de los 3 ejes del SCL da, ecomendar una media, acién o decision que permita solucionar dcha problematica.« DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE_ yoann LAcONTTACgaia | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO ie ‘Anexo N° 10 Metodologia para el calculo del Grado de Madurez 1. Valores para calificar las preguntas del cuestionario Los valores para calificar (V) son 0, 1 62, segin se puede ver en el ejemplo que se muestra en el siguiente cuadro (Clasificacién Principio Progunts = ee o 4 2 Principio 2 EI gana © unided forganica responsable dela Impiementacién del SCI demuestra | ©, $ Hewes que permanentemento als | No | Parcialmente | $i Independencia de ia eveccien,¥ | implementacion del SCI en la sjerce la supervisién det yendencia”? Sesempenio del ctado sistama | Enlidadiéepende {AI menes hay un funcionario © servidor publica que se Peso o Ponderacién de cada pregunta El peso o ponderacién (P) es el mismo para todas las preguntas y se calcula de la siguiente forma: Donde: Np = Numero total de preguntas Valor Maximo El valor maximo (Vm) es la calificacién mas elta que se le puede otorgar a la respuesta de una pregunta. En el ejemplo mostrado: Vm = 2. 4, Cobertura de Productos priorizados La Cobertura (C) es la relacién entre los productos priorizados en el SCI para un determinado afio que tienen Plan de Accién Anual aprobado con respecto al numero de productos priorizados en el SCI el mismo afio, tal como se muestra a continuacién, cx —N2produetos priorizados en el SCI con Pian de Accién Anual aprobado en el afio X ‘® productos priorlzados en el SCI en el ato X Férmula de calculo del Grado de Madurez del SCI Grado de Madurez =3= + 100 + C Donde: v Valor de la calificacion vm falor méximo de calificacion Pp "280 de la pregunta © ——_ Cobertura de Productos prierizadosQ- DIRECTIVA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE ai coal: acoNTEnioni | CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO ae Anexo N° 11 Reporte de Evaluacién Anual de la Implementacién del Sistema de Control Interno wl} ge Componente Progunta Respuesta Puntaje Total Grado de Madurez del Sistoma de Control Intorno VB" del fancionarlo a cargo de fa UO responsable de implementar el SCI ‘Se debe identificar as deficiencias en las respuestas que no cumplan o cumplan parcialmente lo solicitado en las preguntas. Las deficiencias identiicadas en las preguntas del Eje Cultura Organizacional deben ser remediadas a través del procedimiento establecido en el numeral 7.2.2. Las deficiencies identificadas en las preguntas de los Ejes Gestion de Riesgos Supervision deben se remediadas con la ejecucion de los citados ejes de acuerdo alas disposiciones de la Directiva