Professional Documents
Culture Documents
JPKPP 2017 2
Memikul amanah
Kecekapan dan keberkesanan tindakan
Kewajipan memberi penjelasan dan
keterangan
Menanggung akibat
JPKPP 2017 3
Penilaian oleh:
Bahagian Audit Sekolah
Bahagian Audit Dalam KPM
Bahagian Kewangan, KPM
Jemaah Nazir Jaminan Kualiti
Jabatan Pelajaran Negeri
Pejabat Pelajaran Daerah
JPKPP 2017 4
i. Perancangan cekap dan berkesan
ii. Elakkan kekurangan kutipan hasil
iii. Pembaziran sumber kewangan, tenaga
dan masa
iv. Elakkan rasuah dan penyelewengan
v. Elakkan tindakan mahkamah dan
surcaj
JPKPP 2017 5
1.(a) Penyediaan Penyata Kewangan
Menyediakan Penyata Kewangan
Tahunan bagi tahun berakhir 31
Disember setiap tahun mengikut prinsip
perakaunan yang telah ditetapkan
Peraturan-peraturan Pendidikan
(Akaun dan Audit)2002
JPKPP 2017 6
1.(b) Mengemukakan Penyata Kewangan
Tahunan Sekolah
Mengemukakan penyata kewangan
tahunan kepada Ketua PTJ untuk
diserahkan kepada Bahagian Audit
Sekolah tidak lewat daripada 31 Mac
tahun berikutnya bagi tujuan pengauditan
Walau bagaimanapun perlu dikemukakan
pada 28/29 Februari kepada Ketua PTJ
atau Pejabat Audit
SPK Bil 4/1988
JPKPP 2017 7
2. Pelantikan Juruaudit Dalam
JPKPP 2017 10
4. Pemeriksaan Mengejut (AP 309)
Pemeriksaan mengejut secara berkala terhadap
peti besi atau wang tunai, setem atau barang-
barang lain yang berharga termasuk buku resit
dan cek belum digunakan
Dilaksanakan tidak kurang dari sekali dalam 6
bulan
Penemuan pemeriksaan direkodkan dalam Buku
Pemeriksaan Mengejut (Am 28)
JPKPP 2017 11
5.(a)
i. Pelantikan Pegawai Stor dan Pegawai Pemeriksa
Stok
Melantik secara bertulis Pegawai Stor dan sekurang-
kurangnya 2 orang Pegawai Pemeriksa Stok (pegawai
tidak terlibat secara langsung dalam pengurusan stor)
JPKPP 2017 12
5.(b) Penyediaan Rekod dan Dokumen
Kewangan Untuk Pengauditan
Menyedia dan mengemukakan semua
rekod/dokumen kewangan kepada Bahagian
Audit Sekolah
Memberi penjelasan atau maklumat yang
diperlukan
Membenar dan memberi kerjasama semasa
pengauditan/pemeriksaan dijalankan
JPKPP 2017 13
5.(c) Jawapan Kepada Laporan Kuiri
Audit (AP 306)
JPKPP 2017 14
1. Gagal mengutip dan menguruskan kutipan
yang dipertanggungjawabkan
2. Pembayaran wang awam dengan cara tidak
teratur dan tidak sempurna serta membuat
pembayaran yang tidak dibenarkan
3. Telah menyebabkan berlakunya kekurangan
atau kehilangan wang awam/harta benda
kerajaan
4. Gagal menyelenggara akaun dan rekod
kewangan dengan sempurna dan teratur
5. Gagal membuat pembayaran atau telah
menangguhkan pembayaran wang awam
kepada pihak yang berhak menerima
JPKPP 2017 15
Seseorang yang melanggar Peraturan
Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002 yang
terkandung dalam Akta Pendidikan 1996
dianggap telah melakukan kesalahan dan
apabila disabitkan boleh didenda tidak
melebihi RM5,000.00 atau dipenjarakan
selama tempoh tidak melebihi tiga (3)
bulan atau kedua-duanya.
JPKPP 2017 16
1. Kurang penglibatan pihak pengurusan
atasan dalam hal-hal pengurusan kewangan
2. Tiada penyeliaan dan pengawasan terhadap
pegawai dan kakitangan
3. Pegawai awam kurang mahir/latihan
4. Kawalan dalaman lemah
5. Peraturan/arahan tidak disimpan atau
dikemas kini
6. Sengaja melanggar arahan kerana
kepentingan diri
JPKPP 2017 17
1. Mengurangkan hasil kerajaan
2. Tunggakan hasil terus meningkat
3. Perbelanjaan melebihi pendapatan
4. Harta awam sukar dikesan
5. Penyelewengan
6. Tidak adil untuk pembayar cukai
JPKPP 2017 18
1. Baki di bank masih tinggi selepas bulan
September
2. ABB tahun sebelum masih belum dijelaskan
3. Bil/invois tahun semasa belum dijelaskan
4. ABT tahun sebelum belum dipungut
5. Terimaan tahun semasa masih belum dipungut
6. Perolehan daripada satu pembekal
7. Perolehan dibuat tidak mengikut prosedur
8. PT Kewangan tidak mengemukakan dokumen-
dokumen/rekod kewangan untuk
semakan/pengesahan
9. Penarafan Sijil Audit merosot
JPKPP 2017 19
Pengurus sekolah perlu:
1. Memahirkan diri
2. Melakukan pemantauan dan
penyeliaan berterusan
3. Menanamkan nilai murni dan integriti
kepada kakitangan
4. Tindakan segera kepada laporan dan
pemerhatian audit
5. Amanah dan telus
JPKPP 2017 20
JPKPP 2017 21
Sekolah merupakan sebuah institusi pendidikan
yang pentadbiran harta dan kewangannya
tertakluk kepada peruntukan yang terdapat di
bawah Akta Pendidikan 1961 dan Accounts &
Audit Rules 1962, maka Pentadbir Sekolah
dikehendaki menyimpan akaun-akaun dan rekod-
rekod lain yang berkaitan dengannya dengan
sempurna serta menyediakan dan
mengemukakan satu Penyata Akaun Kewangan
tentang tahun kewangan yang baru berlalu
kepada pihak audit tidak lewat daripada 31 Mac
pada tiap-tiap tahun.
Akta Pendidikan 1961
JPKPP 2017 22
Menentukan sama ada Penyata Kewangan
Sekolah menunjukkan satu kenyataan yang
bersamaan dengan rekod yang disimpan di
sekolah, pengurusan terimaan dan bayaran
dilaksanakan dengan cekap dan berhemat serta
mengikut undang-undang, peraturan dan garis
panduan perakaunan dan kewangan sekolah.
JPKPP 2017 23
1. Kuasa Mengaudit
2. Memeriksa semua rekod kewangan, dokumen
wang, setem, hak milik, stor, atau aset kerajaan.
3. Meminta apa-apa penjelasan semasa
menjalankan kewajipannya
4. Meminta cabutan atau carian dokumen
5. Menjalankan apa-apa penyiasatan atau
pemeriksaan
JPKPP 2017 24
Definisi
Cara perhubungan rasmi seorang juruaudit dengan pihak
auditi, membangkitkan segala kelemahan yang terdapat
dalam sistem pengurusan kewangan bersama-sama syor
dan cadangan bagi mengatasinya serta ulasan yang
sewajarnya.
1. Menjelaskan kesan/kelemahan/kesilapan/ketinggalan.
2. Menjelaskan syor-syor untuk membetulkan dan
mengatasi kelemahan/kesilapan/ ketinggalan.
JPKPP 2017 25
1. Sijil Audit Tanpa Teguran
PENYATA
2. Sijil Audit Tanpa Teguran (EOM)
KEWANGAN 3. Sijil Audit Berteguran
SEKOLAH 4. Sijil Audit Bertentangan
1. Cemerlang
PENGURUSAN 2. Baik
KEWANGAN 3. Memuaskan
SEKOLAH 4. Kurang Memuaskan
5. Tidak Memuaskan
JPKPP 2017 28
Sijil Audit Berteguran
1 Memuaskan
28
66 Kurang Memuaskan
81 286
Baik
Tidak Memuaskan
119
Tanpa Pendapat
Tidak Memuaskan -
Bertentangan
SIJIL AUDIT BAGI 10,047 BUAH SEKOLAH; LAPORAN AUDIT TAHUN 2014
JPKPP 2017 29
Sijil Audit Berteguran
12,000
9,975 10,047
10,000 9,032
8,197 8,578
Bilangan Sekolah
8,000
6,000
4,000
0
2010 2011 2012 2013 2014
Tahun
JPKPP 2017 30
Bil. PerkaraYang Dilaporkan Amaun (RM)
JUMLAH 425,443.55
JPKPP 2017 31
Bil. PerkaraYang Dilaporkan Amaun (RM)
1 Perolehan Tanpa Pesanan Sekolah 2,268,916.39
2 Perolehan Tidak Rekod Stok 991,441.35
3 Perolehan Tanpa Sebut Harga 206,132.90
4 Pembayaran Tanpa Baucar 1,077,805.59
5 Pembayaran Tanpa Dokumen Sokongan 2,084,656.34
6 Pembayaran Penerima Tidak Sah 56,818.05
7 Pembayaran kpd Penjawat Awam 111,547.74
8 Cek Dibuka Palang 197,415.30
9 Bil Lewat Jelas 119,770.01
10 Pembayaran Bil Tahun Lalu Tanpa Kelulusan 74,728.08
11 Perbelanjaan Tanpa Kelulusan 458,588.69
12 Perbelanjaan Tidak Tepati Maksud 155,804.75
13 ABB Tidak Isytihar 360,957.56
14 Defisit KWT, Defisit Baki Bank 266,029.57
JUMLAH
JPKPP 2017
8,430,612.32 32
Memberi
kursus/latihan
Kriteria berterusan
pengurusan kepada pengurus
kewangan sekolah/pembantu
Penghargaan dijadikan
kepada sekolah tadbir (sekolah
elemen / sijil audit
yang cemerlang prasyarat
dalam berteguran
kepada
pengurusan pelaksanaan
kewangan dasar
Mengambil tindakan
punitif terhadap
pengurus sekolah
Menambah
kekerapan lawatan
pemantauan oleh
PPD/JPN
JPKPP 2017 33
JPKPP 2017 34