Họ và tên : Lê Ngọc Ánh (STT : 05)

Phong Tuyết Trân (STT : 51)

Lớp chiều thứ 7, giảng đường B506

CÂU HỎI CHUẨN BỊ CHƯƠNG 2

Câu 2. Rủi ro kiểm soát là gì?
Rủi ro kiểm soát là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu, khi xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, đối
với cơ sở dẫn liệu của một nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thông tin thuyết
minh mà kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn chặn hoặc không phát hiện và
sửa chữa kịp thời.
Câu 3. Có bao nhiêu mức độ rủi ro kiểm soát ?
Có 3 mức độ rủi ro kiểm soát : Cao, trung bình, thấp
Câu 4. Bạn hiểu như thế nào về câu nói của kiểm toán viên : « Chúng thôi tìm hiểu
để đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát phục vụ cho công việc kiểm toán của chúng
tôi » ?
- Thông qua tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ và các bộ phận, kiểm toán viên
đánh giá được những điểm mạnh và điểm yếu của kiểm soát nội bộ nói chung, cũng
như kiểm soát trong từng bộ phận, từng khoản mục.
- Trên cơ sở hiểu biết đó, kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát, kết hợp với đánh
giá rủi ro tiềm tàng, để đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính.
Trên cơ sở đó, kiểm toán viên sẽ xác định các công việc phải làm. Nếu rủi ro kiểm
soát là cao thì công việc kiểm toán sẽ nhiều hơn, thực hiện nhiều thử nghiệm cơ bản
hơn. Nếu rủi ro kiểm soát là thấp hoặc trung bình thì công việc làm sẽ ít lại.
Câu 5. Thực hiện bài tập 2.20 và 2.25 SBT
Bài 2.20
 Ưu điểm Khuyết điểm

Bảng câu hỏi - Nhờ được chuẩn bị trước -> kiểm toán
viên có thể tiến hành nhanh chóng và
không bỏ sót những vấn đề quan trọng.
- Có thể được chuẩn bị riêng cho từng
phần của mỗi chu trình nghiệp vụ -> tạo
thuận lợi cho việc phân công cho các
kiểm toán viên cùng thực hiện.
- Do được thiết kế chung nên cách này có
thể không phù hợp với điều kiện đặc thù
của mỗi đơn vị.
- Việc chuẩn bị các câu hỏi và hoàn tất
chúng thông qua phỏng vấn là công việc
khó khăn và tốn nhiều thời gian ; cũng như
độ chính xác của các câu trả lời phụ thuộc
vào độ trung thực, hiểu biết và thiện chí
của người được phỏng vấn

Lưu đồ - Giúp người đọc có thể nhìn khái quát
và súc tích về toàn hệ thống, cũng như
cho thấy mối quan hệ giữa các bộ phận,
giữa các chứng từ và sổ sách, dễ nhận
diện những thiếu sót của từng thủ tục
- Việc mô tả thường mất nhiều thời gian và
trong nhiều trường hợp, còn tùy thuộc vào
khả năng mô tả của kế toán viên

Bảng tường - Thích hợp sử dụng cho các hệ thống - Nếu kiểm toán viên không bố cục và hành
thuật đơn giản văn rõ ràng thì sẽ gây ra sự khó hiểu cho
bảng tường thuật

Bài 2.25
Yếu kém Kiến nghị
1. Không sử dụng vé vào cửa- thu tiền trực tiếp Nên sử dụng vé vào cửa. Người bán vé phải khác
tại cửa. với người kiểm soát vé.

2. Chưa có sự ghi chép giữa số vé bán ra và số
tiền thu về.
3. Chưa có sự ưu tiên cho các hướng dẫn viên
của các công ty du lịch tư nhân.
4. Cán bộ quản lí khu du lịch kiêm nhiệm việc
giữ tiền và nộp tiền.
Nên có một nhân viên ghi chép số liệu rõ ràng và
trung thực.
Nên giảm giá vé hoặc miễn phí vào các ngày đặc
biệt.
Nên phân biệt hai người giữ tiền và nộp tiền
 Câu 6 Thực hiện bài tập
Rủi ro/Sai phạm Thủ tục kiểm soát phát hiện

Một người vừa thu Khi thu được tiền, nhân viên này sẽ Kiểm tra từ sổ chi tiết nợ phải thu
tiền và theo dõi sổ sử dụng vào mục đích cá nhân sang chứng từ thu tiền
sách kế toán về nợ
phải thu.

Một người vừa tuyển Xuất hiện số lao động không có thật Kiểm tra số nhân công thực tế và
dụng vừa tính và trả và người nhân viên sẽ chiếm dụng số bảng chi trả lương.
lương cho nhân viên. tiền lương này.