Bazelski odbor za nadzor banaka

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama

travanj 2005

BANKA ZA MEĐUNARODNE NAMIRE

 Sadržaj

Radna skupina za računovodstvena pitanja Bazelskog odbora za nadzor banaka....................................... 3

Uvod............................................................................................................................................................... 4

Odgovornosti odbora direktora koje se odnose na usklađenost.................................................................... 6

1. načelo............................................................................................................................................ 5

Odgovornosti višeg rukovodstva koje se odnose na usklađenost................................................................. 6

2. načelo........................................................................................................................................... 6

3. načelo........................................................................................................................................... 6

4. načelo........................................................................................................................................... 7

Načela funkcije praćenja usklađenosti.......................................................................................................... 7

5. načelo: Neovisnost....................................................................................................................... 7

Status............................................................................................................................................... 7

Glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti.......................................................................... 8

Sukob interesa................................................................................................................................. 9

Pristup informacijama i osoblju......................................................................................................... 9

6. načelo: Resursi............................................................................................................................. 9

7. načelo: Odgovornosti funkcije praćenja usklađenosti................................................................... 9

Savjetovanje...................................................................................................................................... 10

Usmjeravanje i edukacija................................................................................................................... 10

Utvrđivanje, mjerenje i procjena rizika usklađenosti ......................................................................... 10

Nadziranje, provjeravanje i izvještavanje......................................................................................... 10

Zakonske obveze i suradnja............................................................................................................. 11

Program za usklađenost.................................................................................................................. 11

8. načelo: Odnos s unutarnjom revizijom......................................................................................... 11

Druga pitanja................................................................................................................................................ 11

9. načelo: Prekogranična problematika........................................................................................... 11

10. načelo: Eksternalizacija.............................................................................................................. 12

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 2

 Radna skupina za računovodstvena pitanja Bazelskog odbora za nadzor banaka

Predsjednik: prof. dr. Arnold Schilder, The Nederlands Bank, Amsterdam

Banking, Finance and Insurance Commission, Bruxelles gosp. Marc Pickeur

Office of the Superintendent of Financial Institutions Canada, Toronto gđa Karen Stothers

Banking Commission, Pariz gđa Sylvie Matherat

Deutsche Bundesbank, Frankfurt am Main gosp. Karl-Heinz Hillen
Federal Financial Supervisory Authority (BAFin), Bonn gosp. Ludger Hanenberg
Bank of Italy, Rim dr. Carlo Calandrini
Bank of Japan, Tokio gosp. Keiji Fukuzawa
Financial Services Agency, Tokio gosp. Kenji Oki
Surveillance Commission for the Financial Sector, Luksemburg gosp. Guy Haas

The Netherlands Bank, Amsterdam gosp. Michael Dobbyn

Bank of Spain, Madrid gosp. Anselmo Diaz Fernandez
Finansinspektionen, Stockholm gosp. Percy Bargholtz
Swiss Federal Banking Commission, Bern gosp. Stephan Rieder
Bank of England, London gosp. Ian Michael
Financial Services Authority, London gđa. Caroline Morgan
Board of Governors of the Federal Reserve System, Washington, D.C. gosp. Gerald Edwards, Jr

Federal Reserve Bank of New York gosp. Arthur Angulo

Office of the Comptroller of the Currency, Washington, D.C. gosp. Zane Blackburn
Federal Deposit Insurance Corporation, Washington, D.C. gosp. Robert Storch
Promatrači
Central Bank of Brazil gosp. Amaro Luiz de Oliveira Gomes
European Central Bank gđa. Fatima Pires
European Commission, Bruxelles gosp. Vittorio Pinelli
Financial Stability Institute gosp. Jason George
Monetary Authority of Singapore, Singapur gosp. Low Kwok Mun
Austrian National Bank, Beč gosp. Martin Hammer
Saudi Arabian Monetary Agency, Rijad gosp. Abdulelah Alobaid
Tajništvo
Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, gđa. Donna Bovolaneas
gosp. Rory Macfie
Bank for International Settlements

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 3

Uvod
1. U sklopu svojih stalnih napora vezanih uz rješavanje pitanja nadzora banaka i poboljšanje dobre prakse u
bankarskim organizacijama, Bazelski odbor za nadzor banaka (Odbor) izdaje ovaj dokument na visokoj razini o
riziku usklađenosti i funkciji praćenja usklađenosti u bankama. Bankovni supervizori moraju se uvjeriti da se u
bankama slijedi djelotvorna politika i procedure koji se odnose na usklađenost, te da rukovodstvo poduzima
odgovarajuće korektivne mjere kada se utvrde nepravilnosti kod usklađenosti.

2. Usklađenost počinje na najvišoj razini. Ona će biti najdjelotvornija u korporacijskoj kulturi koja se zasniva na
standardima poštenja i integriteta te u kojoj odbor direktora i više rukovodstvo prednjače svojim primjerom. Ona
se tiče svih u banci te ju se treba smatrati sastavnim djelom poslovnih aktivnosti pojedine banke. Banke se
trebaju pridržavati visokih standarda u svom poslovanju te u svako doba nastojati poštivati duh i slovo zakona.
Neuzimanje u obzir utjecaja njihova djelovanja na dioničare, klijente, zaposlenike i tržišta može rezultirati
znatnim negativnim publicitetom i narušavanjem dobre reputacije čak i kad nije prekršen ni jedan zakon.

3. Pojam rizik usklađenosti u ovom je dokumentu definiran kao rizik izlaganja pravnim ili regulatornim
sankcijama, nastanku značajnih financijskih gubitaka ili gubitka reputacije koje pojedina banka može pretrpjeti
kao rezultat neusklađenosti sa zakonima, pravilima, propisima i s njima povezanih organizacijskih standarda te
kodeksa ponašanja, koji se primjenjuju na njezino poslovanje (skraćeno, usklađenost sa zakonima, propisima i
standardima).

4. Usklađenost sa zakonima, propisima i standardima obuhvaća pitanja kao što su primjena adekvatnih
standarda tržišnog ponašanja, izbjegavanje sukoba interesa, pošten pristup klijentu te osiguravanje prikladnosti
savjeta koji se daju klijentima. Oni obično uključuju posebna područja, kao što su sprječavanje pranja novca i
financiranje terorističkih aktivnosti te mogu obuhvaćati i porezne zakone koji su važni za strukturiranje
bankarskih proizvoda ili savjeta koji se pružaju klijentima. Banka koja svjesno sudjeluje u transakcijama koje su
osmišljene kako bi klijenti izbjegli dužnost regulatornog ili financijskog izvještavanja, izbjegli porezne obaveze te
koja potpomaže nezakonite radnje izlaže se znatnom riziku usklađenosti.

5. Usklađenost sa zakonima, propisima i standardima ima različite izvore, kao što su primarno zakonodavstvo,
propisi i standardi koje su izdali zakonodavci i supervizori, tržišne konvencije, kodeksi postupanja koje promiču
udruženja bankarskog sektora te interni kodeksi ponašanja koji se primjenjuju na osoblje banaka. U svrhu ranije
spomenutog, oni idu korak dalje od onoga što je zakonski obvezujuće te obuhvaćaju šire standarde integriteta i
etičnog ponašanja.

6. Usklađenost treba postati djelom organizacijske kulture; ono nije obveza samo osoblja odgovornog za
praćenje usklađenosti. Banke će moći efikasnije upravljati rizikom usklađenosti budu li imale funkciju praćenja
usklađenosti u skladu s načelima funkcije praćenja usklađenosti o kojoj je riječ u nastavku teksta. Pojam
funkcija praćenja usklađenosti u ovom se dokumentu rabi za osobe koje imaju odgovornosti koje se odnose na
praćenje usklađenosti; njegova namjera nije propisati određenu organizacijsku strukturu.

7. Među bankama postoje znatne razlike u organizaciji funkcije praćenja usklađenosti. U većim bankama,
osoblje odgovorno za praćenje usklađenosti može biti smješteno unutar samih operativnih poslovnih aktivnosti.
Internacionalne banke mogu također imati osoblje odgovorno za praćenje usklađenosti na lokalnoj razini ili na
razini grupe. U manjim bankama, osoblje odgovorno za praćenje usklađenosti može se nalaziti u jednoj
organizacijskoj jedinici. Zasebne jedinice osnovane su u nekim bankama kako bi pokrivale različita
specijalistička područja kao što je zaštita podataka te sprječavanje pranja novca i financiranja terorističkih
aktivnosti.

8. Svaka banka treba organizirati funkciju praćenja usklađenosti te postaviti prioritete pri upravljanju rizikom
usklađenosti tako da ona bude u skladu s njezinom upravljačkom strategijom i strukturom. Primjerice, neke
banke mogu organizirati funkciju praćenja usklađenosti unutar funkcije koja se bavi operativnim rizikom jer
postoji uska veza između rizika usklađenosti i nekih aspekata operativnog rizika. Druge će pak banke radije
razdvojiti funkciju praćenja usklađenosti od funkcije koja se bavi operativnim rizikom, ali će uspostaviti

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 4

mehanizme koji će osigurati blisku suradnju između tih dviju funkcija u vezi s pitanjima koja se odnose na
praćenje usklađenosti.

9. Bez obzira na to kako je organizirana funkcija praćenja usklađenosti unutar banke, ona bi trebala biti
neovisna te raspolagati dostatnim resursima, njezine odgovornosti trebale bi biti jasno definirane, a njezine
aktivnosti podložne redovitom i neovisnom pregledu koji će obavljati funkcija unutarnje revizije. Načela 5 do 8
detaljnije opisuju te principe, dok povezane smjernice navode dobru praksu koja je vezana uz ta načela.
Spomenuta načela trebaju biti primjenjiva na sve banke, iako same banke moraju odrediti kako ih najbolje
primijeniti. Banka može poštivati i druga načela osim onih navedenih u ovom dokumentu koja su također dobra
te koja, ukupno gledano, ukazuju na to da je njezina funkcija praćenja usklađenosti djelotvorna. Način na koji se
primjenjuju načela ovisit će o različitim faktorima kao što su veličina banke, priroda, kompleksnost i geografski
obuhvat njezina poslovanja te pravni i regulatorni okvir unutar kojeg posluje. U manjim bankama, primjerice,
neće biti moguće u potpunosti primijeniti neke od specifičnih mjera preporučenih u ovom dokumentu, međutim,
banke mogu poduzeti druge mjere kojima će postići jednaki učinak.

10. Načela u ovom dokumentu pretpostavljaju upravljačku strukturu koja se sastoji od odbora direktora i višeg
rukovodstva. Među zemljama i vrstama banaka postoje razlike u zakonskim i regulatornim sustavima s obzirom
na funkcije odbora direktora i višeg rukovodstva. Načela izložena u ovom dokumentu zbog toga bi se trebala
primjenjivati u skladu sa sustavom upravljanja bankarskim organizacijama pojedine države i vrste banke.1

11. Pojam banka u ovom se dokumentu rabi općenito za banke, grupe banaka te holding društva čija su društva
kćeri uglavnom banke.

12. Ovaj dokument treba čitati zajedno s nizom srodnih dokumenata Odbora, među kojima su sljedeći
dokumenti:

• Okvir za sustave unutarnje kontrole u bankovnim organizacijama (rujan 1998.)

• Poboljšanje korporativnog upravljanja bankovnim organizacijama (rujan 1999.)
• Unutarnja revizija u bankama i odnos supervizora i revizora (kolovoz 2001.)
• Temeljita provjera klijenata za banke (listopad 2001.)
• Dobra praksa za upravljanje operativnim rizikom i nadzor nad njim (veljača 2003.)

• Međunarodno približavanje mjerenja kapitala i kapitalnih standarda - revidirani okvir (lipanj 2004.) i

• Konsolidirano upravljanje rizikom u skladu s načelom poznavanja klijenata (listopad 2004.).

13. Ovaj dokument uzima u obzir specifične odgovornosti odbora direktora banke i višeg rukovodstva za
usklađenost, prije navođenja načela koja bi trebala poduprijeti funkciju praćenja usklađenosti.

1
Odbor uviđa da postoje značajne razlike u zakonskim i regulatornim okvirima od države do države u vezi s funkcijama odbora direktora i
višeg rukovodstva. U nekim je zemljama glavna, ako ne i isključiva funkcija odbora nadziranje izvršnog tijela (više rukovodstvo, glavno
rukovodstvo) kako bi se osiguralo da izvršno tijelo ispunjava svoje zadaće. Zbog toga se odbor direktora u nekim slučajevima naziva
nadzorni odbor. To znači da taj odbor nema izvršne funkcije. Nasuprot tome, u nekim zemljama taj odbor ima šire ovlasti, što znači da
određuje opći okvir za upravljanje bankom. Zbog tih se razlika pojmovi odbor direktora i više rukovodstvo u ovom dokumentu ne rabe kao
pravna određenja, već zato da bi se označile dvije funkcije unutar banke koje su zadužene za donošenje odluka.

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 5

Odgovornosti odbora direktora koje se odnose na usklađenost
1. načelo

Odbor direktora banke odgovoran je za nadziranje upravljanja rizikom banke povezanim s usklađenošću.
Odbor treba donijeti politiku banke koja se odnosi na usklađenost, uključujući službeni dokument kojim
se uspostavlja stalna i djelotvorna funkcija praćenja usklađenosti. Najmanje jedanput godišnje odbor ili
povjerenstvo tog odbora treba preispitati politiku banke koja se odnosi na usklađenost i njezino
kontinuirano provođenje kako bi procijenio opseg u kojemu banka djelotvorno upravlja svojim rizikom
usklađenosti.

14. Kao što je navedeno u uvodu, politika banke koja se odnosi na usklađenost neće biti djelotvorna bez jasne
odlučnosti odbora direktora da promiče vrijednosti poštenja i integriteta u cijeloj organizaciji. Usklađivanje s
važećim zakonima, propisima i standardima treba smatrati osnovnim sredstvom za ostvarenje tog cilja. Kao što je
to slučaj kod drugih kategorija rizika, odbor je odgovoran za donošenje odgovarajuće politike za upravljanje
rizikom banke povezanim s usklađenošću. Odbor treba nadzirati provođenje te politike te osigurati da više
rukovodstvo u suradnji s funkcijom za praćenje usklađenosti brzo i djelotvorno rješava pitanja povezana s
usklađenošću. Odbor direktora, naravno, može te zadatke delegirati odgovarajućem povjerenstvu na razini
odbora (primjerice, revizorskom povjerenstvu).

Odgovornosti višeg rukovodstva koje se odnose na usklađenost

2. načelo
Više rukovodstvo banke odgovorno je za djelotvorno upravljanje bankinim rizikom usklađenosti.

15. Sljedeća dva načela izražavanju najvažnije elemente toga općenitog načela.

3. načelo

Više rukovodstvo banke odgovorno je za određivanje i uspostavljanje politike koja se odnosi na

usklađenost, za njezino primjenjivanje te za izvještavanje odbora direktora o upravljanju rizikom
usklađenosti.

16. Više rukovodstvo banke odgovorno je za određivanje pismene politike koja se odnosi na usklađenost, koja
sadrži osnovna načela koja trebaju poštivati rukovodstvo i osoblje te objašnjava glavne procese preko kojih se
prepoznaju rizici usklađenosti, te se njime upravlja na svim organizacijskim razinama. Jasnoća i preglednost
mogu se promicati tako da se napravi razlika između općih standarda za cjelokupno osoblje i propisa koji se
primjenjuju samo na neke skupine osoblja.

17. Dužnost višeg rukovodstva je da osigura politike koje se odnose na usklađenost što podrazumijeva
odgovornost da osigura poduzimanje odgovarajućih korektivnih ili disciplinskih mjera kad se utvrdi kršenje
propisa.

18. Više rukovodstvo treba, uz pomoć funkcije praćenja usklađenosti:

• najmanje jedanput godišnje, identificirati i procijeniti glavne rizike usklađenosti kojima je izložena banka te
planove za upravljanje tim rizikom. Spomenuti planovi trebaju uzeti u obzir sve nedostatke (politika,
procedura, primjena ili izvedba) povezane s pitanjem koliko se djelotvorno upravljalo postojećim rizicima
usklađenosti i potrebu za dodatnim politikama ili procedurama usmjerenim na upravljanje novim rizicima
usklađenosti koji su utvrđeni pri godišnjoj procjeni rizika usklađenosti;2

2
Vidi odlomak 41. niže u tekstu.

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 6

• najmanje jedanput godišnje, izvijestiti odbor direktora ili povjerenstvo tog odbora o načinu na koji banka
upravlja rizikom usklađenosti kako bi se omogućilo članovima odbora da donesu odluku zasnovanu na
informacijama o tome da li banka djelotvorno upravlja svojim rizikom usklađenosti i
• odmah izvijestiti odbor direktora ili povjerenstvo tog odbora o značajnim propustima povezanim s
usklađenošću (primjerice, propuste koji mogu dovesti do znatnog rizika od pravnih ili regulatornih sankcija,
značajnoga financijskog gubitka ili gubitka reputacije).

4. načelo

Više rukovodstvo banke odgovorno je, u sklopu politike banke koja se odnosi na usklađenost,
uspostaviti unutar banke stalnu i djelotvornu funkciju praćenja usklađenosti.

19. Više rukovodstvo treba poduzeti sve mjere koje su potrebne da bi se banci osigurala stalna i djelotvorna
funkcija praćenja usklađenosti koja je u skladu sa sljedećim načelima.

Načela funkcije praćenja usklađenosti

5. načelo: Neovisnost
Bankina funkcija praćenja usklađenosti treba biti neovisna.

20. Koncept neovisnosti uključuje četiri povezana elementa koji su detaljnije opisani u tekstu. Prvo, funkcija
praćenja usklađenosti treba imati formalni status unutar banke. Drugo, treba postojati službenik zadužen za
praćenje usklađenosti ili glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti koja će biti odgovorna za
koordiniranje upravljanja rizikom usklađenosti. Treće, osoblje zaduženo za funkciju praćenja usklađenosti,
posebice glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti ne bi smjela biti postavljana na položaj gdje bi
mogla doći u sukob interesa između svoje odgovornosti koja se odnosi na usklađenost i svojih drugih
odgovornosti. Četvrto, osoblje zaduženo za funkciju praćenja usklađenosti treba imati potreban pristup
informacijama i osoblju da bi mogli obavljati svoje zadatke.

21. Koncept neovisnosti ne znači da funkcija praćenja usklađenosti ne može usko surađivati s rukovodstvom i
osobljem različitih poslovnih jedinica. Štoviše, suradnja između funkcije praćenja usklađenosti i poslovnih
jedinica treba pomoći pri utvrđivanju rizika i upravljanju rizicima usklađenosti u ranoj fazi. Različite, u tekstu
opisane elemente, treba promatrati kao zaštitu koja će osigurati djelotvornost funkcije praćenja usklađenosti,
bez obzira na blisku poslovnu vezu između funkcije praćenja usklađenosti i poslovnih jedinica. Način na koji se
te zaštite primjenjuju ovisit će u određenoj mjeri o specifičnim odgovornostima pojedinih osoba zaduženih za
funkciju praćenja usklađenosti.

Status

22. Funkcija praćenja usklađenosti treba imati formalan status unutar banke kako bi ostvarila odgovarajući
položaj, autoritet i neovisnost. To može biti definirano u politici banke koja se odnosi na usklađenost ili bilo
kojem drugom formalnom dokumentu. S navedenim dokumentom treba upoznati cjelokupno osoblje banke.

23. U navedenom dokumentu treba obraditi sljedeća pitanja povezana s funkcijom praćenja usklađenosti:

• njezinu ulogu i odgovornosti

• mjere za osiguravanje njezine neovisnosti

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 7

• njezin odnos s drugim funkcijama upravljanja rizicima unutar banke i funkcijom unutarnje revizije

• podjelu odgovornosti među različitim odjelima u slučajevima gdje odgovornosti koje se odnose na praćenje
usklađenosti ima osoblje iz različitih odjela

• njezino pravo da dobije pristup informacijama potrebnim za obavljanje zadataka iz svoje nadležnosti te
odgovarajuće obveze osoblja banke da surađuju u pružanju tih informacija

• njezino pravo da provodi ispitivanja o mogućim kršenjima politike koja se odnosi na usklađenost te imenuje
vanjske stručnjake da obave taj zadatak ako je to potrebno

• njezino pravo da slobodno iskazuje i objavljuje svoje nalaze višem rukovodstvu te, ako je potrebno odboru
direktora ili povjerenstvu tog odbora

• njezine obveze formalnog izvještavanja višeg rukovodstva i

• njezino pravo izravnog pristupa odboru direktora ili povjerenstvu tog odbora.

Glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti

24. Svaka bi banka trebala bi imati izvršnog direktora ili rukovoditelja koji bi imao sve ovlasti za koordiniranje
poslova koji se odnose na utvrđivanje i upravljanje rizikom usklađenosti te nadzora nad aktivnostima ostalog
osoblja funkcije praćenja usklađenosti. U ovom dokumentu koristi se naziv glavna osoba zadužena za praćenje
usklađenosti kako bi se opisao taj položaj.3

25. Priroda hijerarhije u izvještavanju i drugi funkcionalni odnosi između osoba zaduženih za praćenje
usklađenosti i glavne osobe zadužene za usklađenost ovisit će o tome kako je banka organizirala svoju funkciju
praćenja usklađenosti. Tamo gdje je osoblje funkcije praćenja usklađenosti smješteno u operativnim poslovnim
jedinicama ili u lokalnim društvima kćerima, može biti uspostavljena hijerarhija izvještavanja s rukovodstvom
operativne poslovne jedinice ili lokalnim rukovodstvom. To je u redu pod uvjetom da hijerarhija izvještavanja
doseže do glavne osobe zadužene za praćenje usklađenosti. U slučajevima gdje je osoblje funkcije praćenja
usklađenosti smješteno u zasebnim pomoćnim jedinicama (primjerice jedinici pravnih poslova, jedinici financijske
kontrole ili upravljanja rizicima) hijerarhija izvještavanja između osoblja te jedinice i glavne osobe zadužene za
praćenje usklađenosti možda nije nužna. Međutim, te jedinice bi trebale blisko surađivati s glavnom osobom
zaduženom za praćenje usklađenosti kako bi osigurale da glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti
može djelotvorno obavljati svoje zadaće.

26. Glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti može, ali ne mora biti član višeg rukovodstva. Ako je
glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti član višeg rukovodstva, tada ne bi smjela imati izravne
odgovornosti za poslovne aktivnosti. Ako glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti, nije član višeg
rukovodstva, tada bi trebala postojati izravna hijerarhija u izvještavanju člana višeg rukovodstva koji nema izravne
odgovornosti za poslovne aktivnosti.

27. Supervizor banke i odbor direktora trebaju biti informirani kada će glavna osoba zadužena za praćenje
usklađenosti doći na svoj položaj ili kada će ga napustiti te, ako glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti
napušta taj položaj, o razlozima njezina odlaska. Kod internacionalnih banaka s osobama odgovornim za
praćenje usklađenosti na lokalnoj razini, supervizor države domaćina također bi trebao biti informiran o dolasku ili
odlasku glavne osobe zadužene za praćenje usklađenosti na lokalnoj razini.

3U nekim bankama glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti ima naziv "službenik zadužen za usklađenost", dok u
drugima taj naziv opisuje osobu koja ima određene odgovornosti koje se odnose na usklađenost.

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 8

Sukob interesa

28. Neovisnost glavne osobe zadužene za praćenje usklađenosti i svega drugog osoblja koje ima odgovornosti
koje se odnose na praćenje usklađenosti može biti narušena ako su oni stavljeni u poziciju da postoji stvaran ili
potencijalan sukob interesa između njihovih odgovornosti koje se odnose na usklađenost i drugih odgovornosti.
Odbor smatra najprikladnijim da osoblje funkcije praćenja usklađenosti ima samo odgovornosti koje se odnose na
usklađenost. Međutim, Odbor uviđa da to možda nije moguće u manjim bankama, manjim poslovnim jedinicama
ili lokalnim društvima kćerima. U tim slučajevima, funkcija praćenja usklađenosti može obavljati i zadatke koji se
ne odnose na usklađenost pod uvjetom da se izbjegavaju mogući sukobi interesa.

29. Neovisnost osoblja funkcije praćenja usklađenosti može biti narušena ako njihovo nagrađivanje ovisi o
financijskim rezultatima poslovnih aktivnosti za čije su usklađenosti oni odgovorni. Međutim, općenito gledano,
prihvatljivo je nagrađivanje povezano s financijskim rezultatima banke u cjelini.

Pristup informacijama i osoblju

30. Funkcija praćenja usklađenosti treba imati pravo da na vlastitu inicijativu komunicira s bilo kojom osobom te
da ima pristup svim potrebnim dokumentima i podacima kako bi obavljala aktivnosti u okviru svojih odgovornosti.

31. Funkciji praćenja usklađenosti treba omogućiti obavljanje aktivnosti u okviru njezinih odgovornosti u svim
odjelima banke u kojima postoji rizik usklađenosti. Ona treba imati pravo provoditi istrage o mogućim kršenjima
politike koja se odnosi na usklađenost te zatražiti pomoć stručnjaka unutar banke (primjerice, iz pravne službe ili
unutarnje revizije) ili angažirati vanjske stručnjake za obavljanje tog zadatka, ako je to potrebno.

32. Funkcija praćenja usklađenosti treba imati slobodu izvještavanja višeg rukovodstva o svim nepravilnostima ili
mogućim kršenjima propisa koja su otkrivena njezinim ispitivanjima, bez straha od negativnih posljedica ili
nenaklonosti rukovodstva ili ostalog osoblja. Iako bi njezina uobičajena hijerarhija izvještavanja trebala biti prema
višem rukovodstvu, funkcija praćenja usklađenosti treba imati pravo izravno izvještavati odbor direktora ili
povjerenstvo tog odbora, zaobilazeći uobičajenu hijerarhiju izvještavanja kad se to čini potrebnim. Nadalje,
smatra se korisnim da se odbor ili njegovo povjerenstvo sastane s glavnom osobom zaduženom za praćenje
usklađenosti barem jednom godišnje jer to pomaže odboru ili njegovom povjerenstvu da procjeni opseg u kojemu
banka djelotvorno upravlja svojim rizikom usklađenosti.

6. načelo: Resursi

Bankina funkcija praćenja usklađenosti na raspolaganju treba imati dostatne resurse za djelotvorno
djelotvorno obavljanje svojih zadaća.

33. Resursi osigurani za funkciju praćenja usklađenosti trebaju biti dostatni i adekvatni za osiguravanje
djelotvornog upravljanja rizikom usklađenosti. Prije svega, osoblje funkcije praćenja usklađenosti treba imati
potrebne kvalifikacije, iskustvo te profesionalne i osobne kvalitete koje mu omogućuju da djelotvorno obavlja
svoje dužnosti. Osoblje funkcije praćenja usklađenosti treba dobro razumjeti zakone, propise i standarde koji se
odnose na usklađenost te njihov praktičan učinak na poslovanje banke. Profesionalne vještine osoblja zaduženog
za praćenje usklađenosti, posebice s obzirom na novine glede zakona, propisa i standarda koji se odnose na
usklađenost, potrebno je održavati pomoću redovite i sustavne izobrazbe i usavršavanja.

7. načelo: Odgovornosti funkcije praćenja usklađenosti

Odgovornosti bankine funkcije praćenja usklađenosti trebaju pomoći višem rukovodstvu u djelotvornom
upravljanju rizicima usklađenosti kojima je izložena banka. U nastavku teksta, navedene su pojedine
odgovornosti. Ako neke od odgovornosti obavljaju osobe iz različitih odjela, podjela odgovornosti među
odjelima treba biti jasna.

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 9

34. Odgovornosti koje se odnose na usklađenost ne moraju nužno biti obavljane u odjelu za praćenje
usklađenosti ili jedinici za praćenje usklađenosti. Odgovornosti koje se odnose na praćenje usklađenosti mogu
obavljati osobe iz različitih odjela. Primjerice, u nekim bankama pravni odjel i odjel za praćenje usklađenosti
mogu biti zasebni odjeli; pravni odjel može biti odgovoran za savjetovanje rukovodstva o zakonima, propisima i
standardima koji se odnose na usklađenost te pripremanje smjernica za osoblje, dok odjel za praćenje
usklađenosti može biti odgovoran za nadgledanje usklađenosti politika i procedura banke te izvještavanje
rukovodstva. U drugim bankama, dio funkcije praćenja usklađenosti može biti smješten unutar grupe zadužene
za operativni rizik ili unutar grupe zadužene za općenito upravljanje rizicima. Ako postoji podjela odgovornosti
među odjelima, odgovornosti pojedinog odjela moraju biti jasne. Također, potrebni su adekvatni mehanizmi
suradnje između pojedinog odjela i glavne osobe zadužene za praćenje usklađenosti (primjerice, s aspekta
obavještavanja i razmjene savjeta i informacija). Ti mehanizmi trebaju bit dostatni kako bi osigurali da glavna
osoba zadužena za praćenje usklađenosti može djelotvorno obavljati svoje dužnosti.

Savjetovanje

35. Funkcija praćenja usklađenosti treba savjetovati više rukovodstvo o usklađenosti sa zakonima, propisima i
standardima, uključujući i njihovo obavještavanje o aktualnim kretanjima na tom polju.

Usmjeravanje i edukacija

36. Funkcija praćenja usklađenosti treba pomagati višem rukovodstvu pri:

• educiranju osoblja o pitanjima koja se odnose na usklađenost te djelovanju u svojstvu mjesta za kontakt
u vezi sa svim pitanjima osoblja banke koja se odnose na usklađenost te
• utvrđivanje pisanih smjernica za osoblje o odgovarajućoj provedbi praćenja usklađenosti sa zakonima,
propisima i standardima pomoću politika i procedura te ostalih dokumenata, kao što su priručnici o
praćenju usklađenosti, interna kodeksi ponašanja i praktične smjernice.

Utvrđivanje, mjerenje i procjena rizika usklađenosti

37. Funkcija praćenja usklađenosti treba na vlastitu inicijativu utvrđivati, zabilježiti i procijeniti rizike usklađenosti
koji su povezani s poslovnim aktivnostima banke, uključujući one povezane s razvojem novih proizvoda i
poslovnih praksa, s predloženim uspostavljanjem novih poslovnih odnosa ili odnosa s klijentima ili sa značajnim
promjenama u prirodi takvih odnosa. Ako u banci postoji povjerenstvo za nove proizvode, funkcija praćenja
usklađenosti treba imati svog predstavnika u tom povjerenstvu.

38. Funkcija praćenja usklađenosti treba također naći načine za mjerenje izloženosti riziku usklađenosti
(primjerice, korištenjem indikatora djelotvornosti) te upotrijebiti ta mjerenja za poboljšavanje procjene rizika
usklađenosti. Tehnologija se može iskoristiti kao alat za razvoj indikatora djelotvornosti agregiranjem i filtriranjem
podataka koji mogu ukazivati na potencijalne probleme koji se odnose na usklađenost (primjerice, sve veći broj
pritužbi klijenata, neuobičajeno trgovanje ili plaćanja itd.).

39. Funkcija praćenja usklađenosti treba procijeniti primjerenost procedura i smjernica banke, promptno pratiti
sve utvrđene nedostatke te, ako je to potrebno, formulirati prijedloge za njihovu izmjenu.

Nadziranje, provjeravanje i izvještavanje

40. Funkcija praćenja usklađenosti treba nadzirati i provjeravati usklađenost obavljajući adekvatnu i
reprezentativnu provjeru usklađenosti. O rezultatima provjere usklađenosti treba izvještavati kroz hijerarhiju
izvještavanja funkcije praćenja usklađenosti u skladu s unutarnjim procedurama banke za upravljanje rizicima.

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 10

41. Glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti treba redovito izvještavati više rukovodstvo o pitanjima koja
se odnose na usklađenost. Izvješća se trebaju odnositi na procjene rizika usklađenosti koje su obavljene tijekom
izvještajnog razdoblja, uključujući sve promjene u profilu rizika usklađenosti koje su zasnovane na relevantnim
mjerenjima tih indikatora djelotvornosti, sadržavati kratke opise svih utvrđenih kršenja i/ili nedostataka te
poduzete korektivne mjere. Izvještajni format treba odgovarati bankinom rizičnom profilu usklađenosti te njezinim
aktivnostima.

Zakonske odgovornosti i suradnja

42. Funkcija praćenja usklađenosti može imati specifične zakonske odgovornosti (npr. ispunjavanje uloge
službenika odgovornog za sprječavanje pranja novca). K tomu, ona može surađivati s relevantnim vanjskim
tijelima, kao što su nadležna zakonodavna tijela, tijela koja određuju standarde i vanjski savjetnici.

Program za praćenje usklađenosti

43. Odgovornosti funkcije praćenja usklađenosti trebaju se obavljati prema programu za praćenje usklađenosti
kojim se planiraju njezine aktivnosti, kao što su provođenje i preispitivanje specifičnih politika i procedura,
procjena rizika usklađenosti, provjeravanje usklađenosti te educiranje osoblja o temama povezanima s
usklađenošću. Program za praćenje usklađenosti treba biti zasnovan na rizicima te ga treba nadzirati glavna
osoba zadužena za praćenje usklađenosti kako bi osigurala adekvatan obuhvat cijelog poslovanja i koordinaciju
različitih funkcija upravljanja rizicima.

8. načelo: Odnos s unutarnjom revizijom

Opseg i raspon aktivnosti funkcije praćenja usklađenosti periodično treba preispitivati funkcija unutarnje
revizije.

44. Rizik usklađenosti treba se uključiti u metodologiju funkcije unutarnje revizije za procjenu rizika te je potrebno
utvrditi program revizije koji bi obuhvatio adekvatnost i djelotvornost funkcije praćenja usklađenosti u banci,
uključujući i provjeru postojećih kontrola u skladu s percipiranom razinom rizika.

45. Ovo načelo upućuje na to da bi funkcija praćenja usklađenosti i funkcija revizije trebale biti odvojene kako bi
aktivnosti funkcije praćenja usklađenosti mogle biti podvrgnute neovisnom preispitivanju. Stoga je važno da
unutar banke bude u potpunosti jasno kako su aktivnosti procjene rizika i provjere podijeljene između te dvije
funkcije te da to bude zabilježeno (primjerice, u politici banke koja se odnosi na usklađenost ili povezanim
dokumentima kao što su protokoli). Funkcija revizije trebala bi, naravno, obavještavati glavnu osobu zaduženu za
praćenje usklađenost o svim nalazima revizije koji se odnose na usklađenost.

Druge teme
9. načelo: Prekogranična problematika

Banke se trebaju uskladiti sa svim zakonima i propisima u svim jurisdikcijama u kojima obavljaju
poslovanje, a organizacija i struktura funkcije praćenja usklađenosti te njezine odgovornosti trebaju biti u
skladu sa zakonskim i regulatornim zahtjevima.

46. Banke mogu obavljati međunarodne poslove preko lokalnih društava kćeri ili podružnica ili mogu poslovati u
područjima u kojima nisu fizički prisutne, a koja potpadaju pod jurisdikciju drugih nadzornih tijela. Zakonski i
regulatorni zahtjevi u područjima koja potpadaju pod jurisdikciju drugih nadzornih tijela mogu se međusobno

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 11

razlikovati, kao što se mogu razlikovati i ovisno o vrsti poslovanja pojedine banke i ovisno o obliku njezine
prisutnosti u području pod tom jurisdikcijom.

47. Banke koje posluju u području koje potpada pod jurisdikciju druge nadzorne agencije trebaju se uskladiti s
lokalnim zakonima i propisima. Primjerice, banke koje posluju kao društva kćeri moraju zadovoljiti pravne i
regulatorne zahtjeve koji vrijede u području jurisdikcije domaćina. Područja pod nekim jurisdikcijama mogu imati i
posebne zahtjeve za podružnice stranih banaka. Na lokalnoj razini treba osigurati da obveze koje se odnose na
usklađenosti specifične za područje koje potpada pod jurisdikciju neke druge nadzorne agencije ispunjavaju
pojedinci s odgovarajućim znanjem i iskustvom, pri čemu će nadzor obavljati glavna osoba zadužena za praćenje
usklađenosti u suradnji s ostalim funkcijama banke koje se bave upravljanjem rizicima.

48. Odbor uviđa da banka može odlučiti obavljati poslove u područjima koja potpadaju pod jurisdikciju različitih
nadzornih agencija zbog niza različitih razloga. Međutim, moraju postojati procedure za utvrđivanje i procjenu
povećanog rizika od narušavanja reputacije banke ako se u područjima u jurisdikciji neke druge nadzorne
agencije nude proizvodi ili obavljaju aktivnosti koje ne bi bile dopuštene u području u jurisdikciji nadzorne agencije
u matičnoj državi.

10.načelo: Eksternalizacija

Usklađenost treba promatrati kao osnovnu aktivnost banke koja je povezana s upravljanjem rizicima.
Specifični zadaci funkcije praćenja usklađenosti mogu se eksternalizirati, ali pod uvjetom da sporazume
o eksternalizaciji nadzire glavna osoba zadužena za praćenje usklađenosti.

49. Zajednički forum (Bazelski odbor za nadzor banaka, Međunarodna organizacija komisija za vrijednosnice,
Međunarodno udruženje supervizora osiguravateljskih društava) nedavno je sastavio načela eksternalizacije za
regulirana tijela te se banke pozivaju na njihovu primjenu.4

50. Banka mora osigurati da ugovorene eksternalizacije ni na koji način ne sprječavaju djelotvornu superviziju.
Bez obzira na to u kojoj su mjeri određeni zadaci funkcije praćenja usklađenosti eksternalizirani, odbor direktora i
više rukovodstvo ostaju odgovorni za to da banka posluje u skladu s važećim zakonima, propisima i standardima.

4Zajednički forum (engl. The Joint Forum), Eksternalizacija financijskih usluga, veljača 2005 (dostupan na internet stranici
www.bis.org).

Usklađenost i funkcija praćenja usklađenosti u bankama 12