Plano Financeiro

Élida Tavares
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 Estimativa de investimentos
• É necessária uma
estimativa de
investimentos iniciais
para que a empresa
comece a funcionar.
Entretanto, há três tipos
de investimentos que
totaliza o investimento
inicial.
 Estimativa de Investimentos Financeiros
• Este é destinado à montagem do capital de giro, que é um montante de
dinheiro necessário para que uma empresa tenha um funcionamento normal.
Este capital de giro é direcionado à compra de matéria prima ou mercadoria;
financiamento de vendas, ou seja, financiar o prazo de pagamento dado ao
cliente no ato da venda; pagamento de folha de pagamento e despesas diversas
que aparecerão no decorrer do funcionamento da empresa.
 Estimativa de Investimento Fixo
• Este é direcionado ao
investimento em compras
de equipamentos,
ferramentas, móveis, etc..
Tudo aquilo que for
necessário para o
funcionamento da
empresa.
 Estimativa de Investimentos Pré-Operacionais
• Este trata de todo o dinheiro gasto para instalação da empresa, como reformas do
local, pagamento de taxas de abertura de empresa, etc..
 Estimativa de Faturamento Mensal da
Empresa

Estas informações são difíceis

de serem mensuradas ou
estimadas, pois o negócio ainda
não começou. Entretanto, é
necessário ter suporte
garantido por algumas
informações.
a) Preço que o mercado está praticando, através dos concorrentes diretos;
b) Quanto os potenciais clientes estão dispostos a pagar;
c) Previsão de vendas, elaborada a partir da avaliação do mercado foco,
assim como na capacidade de resposta da empresa, ou seja, quanto a
empresa pode fabricar;
d) Para a estimativa de faturamento recomenda-se sempre um período de 12
meses, sendo passível de revisão a cada trimestre para correções de rotas
a serem seguidas nas estratégias comerciais e alinhamentos de custos.
e) Outro ponto importante a se destacar é que nas formações de preços
sempre buscamos olhar o preço do mercado, porém é de suma
importância verificar a precificação do produto através do custo de
fabricação também, e aí compará-lo ao preço de mercado, para busca de
alinhamento.
 Estimativa dos Custos com Materiais e/ou Insumos
• É de extrema importância o conhecimento de todos os materiais que serão
utilizados na fabricação do produto, ou, no caso do comércio, de todas as
mercadorias que serão compradas para revenda, assim como na área de serviços
todos os materiais utilizados nestes. Embalagem é outro ponto importante de
análise de custos, pois, assim como matéria-prima, é considerada custo variável,
ou seja, pode subir ou diminuir o preço de compra.
Daí a necessidade de estar sempre atento a esta
movimentação e haver muito relacionamento com
seus fornecedores para coleta de informações de
posicionamento de mercado, quanto ao custo das
materiais-primas e embalagens.
 Apuração do Custo dos Materiais e/ou
Mercadorias Vendidas
• Nesta fase é necessário se calcular os
Custo com Materiais (CM – para
Indústria) ou Custo dos Materiais
Vendidos (CMV
• – para o Comércio). Estes custos são
aqueles baixados nos estoques e
somados aos custos de fabricação, ou
aos custos de aquisição no caso do
comércio.
 Estimativa do custo de Comercialização

• Este custo é incidente, no custo de

vendas, de valores extraídos sobre
comissões a vendedores ou
representantes, também
denominados como variáveis, pois
oscilam conforme o volume de
vendas.
 Estimativa dos Custos com Mão de Obra
Este custo se baseia na quantidade de
funcionários que a empresa terá (necessidade)
para andamento dos negócios. Além do custo
nominal, que é o salário de contratação, temos
que adicionar também FGTS, 13° salário, INSS,
horas extras, aviso prévio, etc.. Além destes
encargos, ainda deve ser somado o encargo
social, chegando-se então ao custo real do
salário. O ideal, para este caso, é contratar o
serviço de um contador, pois é o profissional
indicado para auxiliá-lo nesta composição de
custos sobre mão de obra.
 Estimativa de custo de Depreciação
• Devemos entender que toda máquina,
ferramenta ou equipamento, com o tempo de
utilização vai se desgastando, e é necessário se
aplicar um cálculo para entendermos ao ano o
quanto ele deprecia. Para tanto é necessário
consultar a tabela de depreciação de bens e
encontrar o tempo estimado para depreciação
 Estimativa dos custos Fixos Mensais
• Os custos fixos, como o próprio nome já diz, não se alteram durante o mês em
função do volume de fabricação ou venda. Por exemplo, o custo do aluguel é
considerado como fixo, pois todo mês o valor é o mesmo, ao menos no
período de um ano, quando sofre o reajuste de mercado. Esta modalidade de
custo deve ser muito bem controlada, pois quanto maior o custo fixo, maior o
risco de desequilíbrio da empresa, em função de meses com baixa produção
em função de baixa previsão de vendas
 Demonstrativo de Resultados
• Este demonstrativo deve apresentar
os resultados entre as estimativas de
faturamento e o total de custos,
sendo fixos e variáveis. Depois de
reunidas todas estas informações, é
possível a verificação se a empresa
estará dando lucro ou prejuízo
 Indicadores de Viabilidade
• São indicadores que mostram se a empresa é viável ou não
Ponto de equilíbrio
• Representa quanto a empresa precisa faturar ou quantas unidades a
serem vendidas para que pague todos os custos num determinado
período. O ponto de equilíbrio é calculado em unidades. Porém, para
empresas que fabricam uma grande quantidade de produtos, é
aconselhável que seja calculado pelo valor do faturamento.
•
 Lucratividade
• É o indicador que mede o lucro líquido da empresa. Podemos considerá-lo como
um dos principais indicadores para analisar a competitividade da empresa.
Rentabilidade
• Este indicador mede o retorno do capital investido aos sócios. É
calculado a partir da divisão do lucro líquido pelo investimento total,
e é dado por unidade de tempo como resultado. Mensal ou anual
Prazo de Retorno de Investimento
• Assimcomorentabilidade, podemosdizerqueéumindicador de
atratividade, pois indica o tempo necessário para que o valor
investido seja recuperado para o investidor.
Considerações finais sobre plano de negócios

• Para começar uma empresa, ou um negócio qualquer, é necessário,

que se tenha entendimento do mercado e do produto a fabricar, ou
ao menos que tenha algum profissional ou alguma empresa
especialista no assunto para lhe orientar ao mercado, como, por
exemplo, SEBRAE. O plano de negócios é a melhor ferramenta para
poder instalar um negócio no mercado, pois lhe oferece todas as
orientações necessárias quanto ao investimento, chegando até ao
final com demonstrativo de resultados
 Atividade
• Elaborar o plano financeiro
• Estimativa do investimento total
• Estimativa de investimentos fixo
• Estimativa de investimentos financeiros
• Estimativa dos investimentos pré-operacionais
• Estimativa do investimento total (resumo)
• Estimativa de faturamento mensal da empresa
• Estimativa dos custos de materiais e/ou insumos
• Apuração dos custos dos materiais e/ou mercadorias vendidas
• Estimativa dos custos de comercialização
• Estimativa dos custos com mão de obra
• Estimativa dos custos de depreciação
• Estimativas dos custos fixos mensais
• Demonstrativo dos resultados (DRE)
• Indicadores de viabilidade