PRIPREME RADNJE NA DAN 31.12.

ZA SAMOSTALNE DJELATNOSTI
 Rokovi ažurnosti vođenja
poslovnih knjiga:
Rok za knjiženje
Poslovne knjige i druge / unos podataka
evidencije PDV obveznik PDV neobveznik
Knjiga prihoda i rashoda Do 10. narednog 15 dana
mjeseca
Knjiga prometa Dnevna ažurnost Dnevna ažurnost
Popisna lista dugotrajne Rok za prijavu poreza Rok za prijavu poreza
imovine na dohodak na dohodak
Evidencija o 30 dana
potraživanjima i
obavezama
Trgovačka knjiga na malo Dnevna ažurnost
Knjiga gostiju Dnevna ažurnost
Knjiga žalbe Dnevna ažurnost
KUF i KIF PDV evidencija Do 10. narednog -
– ako je registrovani PDV mjeseca
obveznik
 Popis zaliha na dan 31. 12. 2016.

• Popis zalihe se MORA VRŠITI, ali samo za potrebe propisa o

trgovini, odnosno utvrđivanje razlika u odnosu na TKM i
obračuna PDV-a na manjak ili prekomjerni kalo, rastur, kvar i
lom;

• Popis zaliha se NE KNJIŽI U KPR;

• U rashod se NE UKLJUČUJE PS ZALIHA koje su popisane na dan

31. 12. 2016. godine;

• U rashod se priznaje samo plaćena nabavka zaliha, za nabavke

od 01. 01. do 31. 12. 2016. godine

3
 Popis dugotrajne imovine
na dan 31. 12. 2016.
• Obaveza popisa dugotrajne imovine se odnosi na:
– SVA stalna sredstva koja su unešenena u Obrazac PLD
– SVA stalna sredstva koja samostalna radnja koristi pod
zakupom (operativnim)
– SVA stalna sredstva koja samostalna radnja koristi na revers

AMORTIZACIJA SE NE MOŽE OBRAČUNAVATI NA

STALNA SREDSTVA KOJA NA KOJA SU RANIJE 100%
AMORTIZOVANA !!!!!

4
 Unos zaključnih knjiženja u poslovne
knjige na dan 31. 12. 2016.
• U Knjigu prihoda i rashoda se unose svi prihodi i svi
rashodi, koji se unose i u druge evidencije sam. pod.:

– Trgovačku knjigu na malo (dnevni promet),

– Knjigu prometa (prihod naplaćen u gotovom
novcu),
– Popisnu listu dugotrajne imovine (obračun
amortizacije kao rashod),
– Evidenciju potraživanja i obaveza (naplata i
plaćanje potraživanja i obaveza) i druge evidencije.
 Poslovni rashodi
1. Rashodi koji se priznaju u cjelosti:

• godišnje takse ili obaveze plaćene stručnim udruženjima ili

komorama, ako su vezani uz ekonomsku aktivnost obveznika,

• topli obrok zaposlenicima u iznosu koji ne prelazi visinu utvrđenu

posebnim propisima (2% od prosj. plaće u FBiH),

• korištenje automobila za obavljanje samostalne djelatnosti poreznog

obveznika, gorivo i održavanje automobila,
– Korištenje automobila registrovanog na “radnju” i
– Korištenje automobila po ugovoru o zakupu i ugovoru o korištenju.

• plaćeni doprinosi za zaposlenike i vlasnika,

6
• troškovi edukacije zaposlenika i učenje stranih jezika,

• koristi ili naknade zaposlenicima koje su uključene u plaće

zaposlenika do propisanog iznosa – ostala dodatna primanja,

• plaćeni porez za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća do visine

0,5% od neto plaće,

• plaćeni porez na imovinu i takse,

• kamate na kredite i kamate na pozajmice,
• nagrade zaposlenicima isplaćene u skladu sa posebnim
propisima,
• troškovi putovanja u skladu sa posebnim propisima, 7
2. Rashodi koji se priznaju u procentualnom iznosu:
• oglašavanje, odnosi sa javnošću i promotivni materijal do 3% prihoda
ostvarenog u prethodnoj godini,

• troškovi reprezentacije u visini do 1% prihoda ostvarenog u

prethodnoj godini,

• sponzorstvo u visini do 1% prihoda ostvarenog u prethodnoj godini

(podrška naučnih, zabavnih i sportskih aktivnosti unutar FBiH),

• donacije u visini do 0,5% prihoda ostvarenog u prethodnoj godini

datih u robi, predmetima ili novcu, u kulturne, odgojno-obrazovne,
naučne, zdravstvene, humanitarne, sportske i vjerske svrhe,
udruženjima i drugim licima koja djelatnost obavljaju u skladu sa
posebnim propisima. 8
3. Rashodi koji se ne mogu priznati u KPR:

• plaćeni porezi na dohodak u FBiH – vlasnika tj. “radnje”,

• novčane kazne i zatezne kamate,
• rashodi koji nisu nastali u vezi sa sticanjem dohotka,
• rashodi koji su registrirani u poslovnim knjigama za koje ne
postoji dokumentacija,
• premije osiguranja koje plaća poslodavac za svog zaposlenika,
izuzev ukoliko su premije uključene u plaću,
• gubitak od prodaje ili prijenosa bilo koje imovine između
povezanih lica (“transferne cijene”),
• donacije političkim strankama.
9
 Godišnja prijava poreza na
dohodak – GPD 1051
• ROK PODNOŠENJA POREZNE PRIJAVE – 31. mart 2017. godine
• MJESTO PODNOŠENJA – prema sjedištu samostalne radnje
(ukoliko je isto sjedište radnje i prebivalište vlasnika) ili prema
prebivalištu vlasnika radnje (ukoliko je sjedište različito od
sjedišta radnje)

• Uz Godišnju poreznu prijavu se obavezno prilaže:

– specifikaciju za utvrđivanje dohotka od samostalne djelatnosti (SPR-
1053),
– popisnu listu dugotrajne imovine (obrazac PLDI-1043),
– ugovore i dokumentaciju o otuđenju djelatnosti,
– dokumentaciju o udjelu o zajedničkom dohotku (ukoliko se radi o
zajedničkom obavljanju djelatnosti).

10
1. FAZA - utvrđivanje dohotka od samostalne djelatnosti, na
osnovu podataka iz poslovnih knjiga.
– Specifikacija za utvrđivanje dohotka od samostalne
djelatnosti - Obrazac SRP 1053.
- U ovoj fazi se ne plaća porez na dohodak od samostalne
djelatnosti.

2. FAZA - utvrđivanje ukupnog dohotka fizičkog lica u koji se

uključuju SVI dohoci.
- Godišnja prijava poreza na dohodak - Obrazac GPD 1051. –
U ovoj fazi se vrši oporezivanje ukupnog dohotka
poduzetnika kao fizičkog lica.
11
 Specifikacija uz godišnju prijavu
poreza na dohodak
Bosna i Hercegovina Obrazac SPR-1053
Specifikacija za utvrđivanje dohotka od
FEDERACIJA BOSNE I
HERCEGOVINE
Federalno ministarstvo
financija/finansija samostalne djelatnosti
POREZNA UPRAVA (Ovaj obrazac treba da se podnosi sa obrascem GPD-1051, godišnjom poreznom prijavom za porez
na dohodak)

Podaci o poreznom obvezniku ili nosiocu zajedničke djelatnosti Period

1) JMB 4) Za period od: 5) do:
|_|_|_|_|_|_|_|_| |_|_|_|_|_|_|_|_|
2) Naziv:
3) Adresa:
Podaci o registrovanoj djelatnosti
6) JIB:
7) Označite polje ako su paušalni rashodi
8) Naziv:
9) Adresa:
10) Vrsta djelatnosti (šifra, naziv):

a) Red. b) Opis c) Iznos

br.
11. U gotovini shodno poslovnim knjigama
12. Preko bankovnog računa shodno poslovnim knjigama
13. U stvarima i uslugama shodno poslovnim knjigama
14. Izuzimanja ekonomskih dobara (čl. 14. stav 4. Zakona)
15. Izuzimanja usluga (čl. 14. stav 4. Zakona)
16. Prihodi ukupno (zbir redova od 11. do 15.)

12
 a) Red. b) Opis c) Iznos
br.
17. U robi / materijalu shodno poslovnim knjigama
18. Bruto plaće zaposlenika shodno poslovnim knjigama
19. Plaćeni doprinosi za zaposlenika i poslodavca shodno poslovnim knjigama
20. Ostali rashodi shodno poslovnim knjigama
21. Vrijednost uloženih ekonomskih dobara i usluga
22. Amortizacija
23. Knjigovodstvena vrijednost rasknjiženih stalnih sredstava
24. Rashodi ukupno (zbir redova od 17. do 23.) ili paušalno u ___% od prihoda

a) Red. b) Opis c) Iznos

br.
25. Prihodi (red 16)
26. Rashodi (red 24)
27. Rashodi koje nije moguće odbiti (čl. 15 Zakona)
28. Dohodak iz djelatnosti (red 25 - 26 + 27)

13
 Godišnja prijava dohotka od
zajedničkog obavljanja djelatnosti
• Obrazac GPZ-1052,
• ROK PODNOŠENJA - 28. februar 2017. GODINE
• MJESTO PODNOŠENJA: sjedište zajedničke samostalne
djelatnosti
• Uz godišnju poreznu prijavu dohotka treba dostaviti:
– ugovore i drugu dokumentaciju o zajedničkoj djelatnosti i odnosima
između supoduzetnika ako ranije nije dostavljena Poreznoj upravi,
– ugovore i drugu dokumentaciju o otuđenju zajedničke djelatnosti, ako se
djelatnost ne nastavlja,
– pregled poslovnih prihoda i rashoda ako se ne vode poslovne knjige
(dohodak od zajedničke imovine i imovinskih prava),
– popis dugotrajne imovine,
– izvod iz poslovnih knjiga sa podacima o ukupnim prihodima i ukupnim
rashodima i podatak o ukupnom broju zaposlenih sa stanjem na dan 31.
decembra.

14
 Odjava samostalne radnje
u toku godine
• Član 40. Pravilnika:
• .... likvidacija obrta i dr. samostalne djelatnosti, poslovni prihodi
su:
– “redovni” poslovni prihodi;
– tržišna vrijednost dugotrajne imovine;
– tržišna vrijednost zaliha proizvoda, reprodukcijskog materijala i drugog
materijala;
– nenaplaćena potraživanja od kupaca.
• Poslovni rashodi su:
– “redovni” poslovni rashodi;
– knjigovodstvena vrijednost dugotrajne imovine u trenutku likvidacije;
– neplaćene obaveze dobavljačima i druge neplaćene obaveze u vezi sa
djelatnošću;
– drugi izdaci u vezi sa likvidacijom.
15
HVALA NA PAŽNJI!

16