BeLOT ae A ez S Br]pi, ie municipio De BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTono 11000- 0370 ( sy a) 21g 298 7°POR MEDIO DEL CUAL SE COMPILAN LA TOTALIDAD DE LAS NORMAS DE ORDEN TRIBUTARIO QUE RIGEN EN EL MUNICIPIO DE IBAGUE. El Alcalde Municipal de Ibagué, Tolima, en ejercicio de las facuitades Constitucionales otorgadas por el articulo 315 numeral 3 de fa Constitucion Politica y legales consagradas en el articulo 91 de la ley 136 de 1984 modificado por el articulo 29, ley 1551 de 2012 y CONSIDERANDO: A — Que en a actualidad existen innumerables Acuerdos en materia tributaria ‘municipal, a mas de! Estatuto Tributario Municipal o Decreto 1.1-0073 del 6 de febrero de 2009, Acuerdos que en algunos casos lo derogan, en otros lo modifican ¥en otfos lo adicionan, haciendo dispendiosa en algunos casos y en otros generan confusion, por lo que se hace necesario armonizarlo, para lo cual se requiere una compilacion de la normatividad con el fin de faciltar no solo a los Contnibuyentes sino a los mismos funcionarios del municipio su consulta y aplicacion- B- Que conforme a lo dispuesto por el Articulo 65 de la Ley 363 de 1997 y e! ‘Amticulo 59 de la Ley 788 de 2002 se deben armonizar las normas tributarias ‘municipales en cuanto al régimen procedimental con el estatuto tributario nacional. C- Que los Entes Temitoriales para efecto de la administracién de sus Tributos deben seguir procedimientos andlogos a los establecidos por el Gobierno Nacional ten st Estatuto Trbutario como lo establece el Decreto-Ley 1333 de 1986. D- Por su parte ha dicho la Corte Constitucional en sentencia C-655/07 que: ‘Desde ol punto de vista formal, estos docretos compiladores no tienen fuerza de ley, pues Se limitan a compilar unas nommas legales sin cambiar su redaccién y contenido, todo con ei Unico fin de facitar ia consulta de las disposiciones ‘agrupadas. Tienen tnicamente una finalidad sistematica, pero no derogan ni crean huevas nommas legales. En tal sentido, esos decretos son actos administrativos al Servicio de la consulta de Jas leyes, pero no constituyen una nueva disposicion legal autonoma. Corresponde a la Corte Constitucional, y no al Consejo de Estado, conocer de fos distinos articulos de estos decretos compiladores, pues si bien of decroto es en si mismo ejecutivo, los articulos que jo integran son ‘materiaimente legales.” Para mas adelante agregar: “Quien compiia limita su Sotividad a la reunion o agregacion de normas 0 estatutos dentro de un criterio de Seleccion que incide en fa compllacién misma, sin trascendencia al ordenamiento juridico en cuanto tal, La funcién compiladora se encuentra limitada por las hnormas objeto de ella, de tal manera que e! compilador no las puede modifcar 0 Sustituir, ni tiene fa posibilidad de retirar o excluir disposiciones del sistema Juridico, asi se las estime innecesarias, superfiuss 0 repetidas y, claro esta, tampoco le es atribuida la funcion, tipicamente legislativa, de reordenar con efectos obligatorios erga omnes el asticulade de un conjunto roma se “bagué, Camino a la SEMEECLTIGETEa Munici0DE AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 (oat Jun 20) Con base en las anteriores consideraciones y con miras a faciltar la aplicacion y consulta de las normas tributarias vigentes el Alcalde Municipal de Ibagué DECRETA: ARTICULO PRIMERO. El presente Decreto compila los Acuerdos expedides por el concejo municipal de Ibagué y demas normas relacionadas con el Estatuto Tributario, en sus aspectos sustantivos, el procedimiento tnbutario y el régimen Sancionatorio tributario para el Municipio de lbagué, LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULo! PRINCIPIOS GENERALES CAPITULO 4 CONTENIDO, OBJETO, AMBITO DE APLICACION, DISPOSICIONES VARIAS ARTICULO 1. CONTENIDO Y AMBITO DE APLICAGION. El presente Decreto regula de manera general, todas las rentas e Ingresos que recauda el Municipio de Teague, y las normas para su administracién, determinacién discuslén cobro y recaudo, la regulacion del régimen sancionatorio, Contompla ademas las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuacion de los funcionarios y de las autoridades encargadas de! recaudo, fiscalizacién y cobro correspondiente a la administracién de los impuestos, tasas y contribuciones, ARTICULO 2. PROTECCION CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS MUNICIPALES Y JERARQUIA DE LAS NORMAS, (Articulo 2 del acuerdo 031 de 2004), Los bienes y rentas tributarias 0 no tributarias de! Municipio de Ibagué, son de su propiedad exclusiva y gozan de las garantias de autonomia, proteccién y de las demas establecidas en los Articulos 294, 317 y 362, de la Constitucién Politica YERARQUIA DE LAS NORMAS. La Constitucion es norma de normas. En todo caso de incompatibiidad entre la Constitucién y la ley u otra norma juridica, se aplicaran las disposiciones constitucionales y como fundamento y desarrollo del sistema tributario. del Municipio de Ibagué se basa en los principios de jerarquia de las normas, deber de contribuir,irretroactividad de la ley tributaria, equidad, eficiencia y progresividad, igualdad, competencia material, proteccién a las rentas, tunidad de presupuesto, control jurisdiccional, respeto de los oecosy, a “Ibagué, Camino a la SEMENeye ae ‘MUNICIPIO DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000~ 0370 ( 21JUN 201) fundamentales, la buena fe, responsabilidad del Estado, legalidad reptesentacion La Constitucién Politica consagra los siguientes principles: 1. DEBER DE CONTRIBUIR. Articulos 95-9, Son deberes de la persona y del ciudadano: contrbuir al funcionamienio de los gastos ¢ inversiones del Estado dentro de los concepios de justia y equidad, 2. IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA. Inciso 2” del Articulo 363, Las leyes tributarias no se aplicaran con retroactividad 3. EQUIDAD, EFICIENCIA Y PROGRESIVIDAD. £1 Inciso 1," del Articulo 363. E! sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. 3.1 principio de equidad impone al sistema tributario afectar con el mismo rigor a quienes se encuentren en la misma situacién, de tal suerte que se pueda afirmar que las normas tributatias deben ser iguales para iguales y desiguales para desiguales, 3.2 Eficencia. Este principio busca que el recaudo de los impuestos y demas con- tribuciones se hagan con el menor costo administrative para el Estado, y la menor carga econémica posible para el contribuyente. 3.3 La Progresividad. Fiscalmente es el gravamen en aumento acelerado cuanto mayor es la riqueza y la renta, 4. IGUALDAD. El Articulo 13 establece que todas las personas nacen libres & iguales ante la ley, recibiran la misma proteccién y trato de las autoridades y gozaran de los mismos derechos, ibertades y oportunidades. El Articulo 100 de ia Carta Politica otorga a los extranjeros los mismos derechos civiles y garantias de fos colombianos, permitiendo algunas limitaciones legales. La Corte Constitucional ha delimitado el aleance de este principio, sefalando que no puede entenderse una igualdad matematica, ignorando los factores de diversidad propios de la condicién humana. 5. COMPETENCIA MATERIAL. El Articulo 317. Sdio los municipios podran gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta para que otras entidades impongan ccontribucién de valorizacién. 19, La ley destinard un porcentaje de estos tributos, que no podra exceder del promedio de las sobretasas existentes, a las entidades encargadas del manejo y conservacién del ambiente y de los recursos naturales renovables, de acuerdo con los planes de desarrollo de los municipios del érea de su jutisdicci6n, 6. PROTECCION A LAS RENTAS. Articulo 294. La ley no podra conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relacién can los tributos de propiedad de las entidades territotiales. Tampoco podra imponer recargos sobre sus impuestos salvo lo dispuesto en el Articulo 317 we “tbagué, Camino a la SEOREEELITETE”REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTono 10003 0370 ( 2 14UH 2019 } 7, UNIDAD DEL PRESUPUESTO. Atculo 345. En tompo de paz no se po ppercibir contribucién o impuesto que no figure en el presupuesto de rentas, ni hacer eragacién con cargo al tesoro que no se halle incluida en el de gastos, ‘Tampoco podra hacerse ningun gasto pablico que no haya sido decretado por el Congreso, por las asambleas departamentales, o por los concejos distritales 0 municipales, ni transferir crédito alguno a objeto no previsto en et respectivo resupuesto, 8. CONTROL JURISDICCIONAL. Articulo 241. A la Corte Constitucional se le Cconfia la guarda de la integridad y supremacia de la Constitucion, en los estictos y precisos términos de este Articulo, Con tal fin cumplira las siguientes funciones: () 18. Decidir sobre las demandas de inconstitucionalidad que presenten fos ciu- dadanos contra las leyes, tanto por su contenido material como por vicios de procedimiento en su formacién, 9. RESPETO DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES. Entre los derechos fundamentales que pueden citarse en materia tributaria encontramos el derecho de peticién (Art. 23 C. P.), como el derecho que fienen los ciudadanos de presentar ante las autoridades peticiones respetuosas y a obtener pronta Tespuesta.20 Modelo Cédigo de Rentas municipales 10. LA BUENA FE. Articulo 83. Las actuaciones de los particulares y de las autoridades piblicas deberan cefirse a los postulados de la buena fe, la cual se presumira en todas las gestiones que aquellos adelanten ante éstas. 11. RESPONSABILIDAD DEL ESTADO. Avticulo 9°, El Estado respondera patrimoniaimente por los dafios antiiuridicos que le sean imputables, causados por la accién o la omisién de las autoridades pablicas, En el evento de ser condenado el Estado a la reparacion patrimonial de uno de tales dafios, que haya sido consecuencia de la conducta dolosa 0 gravemente culposa de un agente suyo, aquél debera repetir contra éste, El Articulo 9.° de la Carta impone responsabilidad al agente que en detrimento de alguna persona desconoce un mandato constitucional y no le exime el mandato superior 12. LEGALIDAD. Avticulo 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concojos disttales y municipales podran imponer contribuciones fiscales parafiscales. La ley, jas ordenanzas y los acuerdos deben fiar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y as tarifas de los impuestos. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitr que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperacién de los costos de los servicios que les presten o participacién en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para defini an “tbagué, Camino a la SEUREEEL ITE”we untePi0 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecRETONo «10007 0370 © argu 2? costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fiados por la ley, las cordenanzas o los acuerdos. La ley las ordenanzas o los acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea e! resultado de hechos ocurrides durante un periodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir del periado que comicnce después de iniciar fa vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo. ARTICULO 3. AUTONOMIA: EI Municipio de Ibagué goza de autonomia para far los tributos municipales dentro de los limites establecides por la Constitucion y la Ley, ARTICULO 4: ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS: (Loy 788 de 2002 Articulo 69) En el Municipio de lbagué radican las potestades tributarias de administracién, contol, fiscalizacion, liquidacién, discusion, recaudo, devolucién y cobro de los impuestos municipales. ARTICULO 5. SUJETO ACTIVO GENERAL. (Decreto 1333 de 1986) El Municipio de lbagué es el sujeto active a cuyo favor se establecen las diferentes renlas Municipales de que trata el presente Acuerdo y por ende, en su cabeza radican las potestades de liquidacién, cobro, investigacién, recaudo y administracién, ARTICULO 6. EXENCIONES TRIBUTARIAS De conformidad con los Articulos 1 287 y 294 de la Constitucién Polttica las entidades tertitoriales gozan de aulonomia para la gestion de sus intereses, en desarrollo de lo cual pueden otorgar exenciones respecto de sus propios tributes pero en todo caso se debe toner en cuenta lo previsto on la ley 819 de 2003, El Concejo Municipal de Ibagué, esta facultado Constitucional y Legalmente para conceder exenciones sobre el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y demas impuestos municipales dentro de los limites, (maximo a 10 afios) que impone el Decreto Ley 1333 de 1986 en ol Articulo 258. (Articulo 8 del Acuerdo 031 de 2004) Se entionde por exencién, la dispensa legal, total o parcial, de la obligacién tributaria estabiecida de manera expresa_ pro-tempere por el Concejo Municipal y teniendo en cuenta lo dispuesto en los planes de desarrollo municipal. La norma que establezca exenciones tributarias debera especiicar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tibutos que comprende, si es total 0 parcial y en su caso, ol plazo de duracion EI beneficio de exenciones no podra exceder de diez (10) afios, ni podra sor solcitade con retreactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exencion no seran reintegrables, Los contribuyentes estin obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acrendores a tal Benefcn, dente de os términos y condiciones que se estabezca para el efecto. a “tbagué, Camino a la SERENE”MueiI0 DE EAGLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL > 037 oecreTons 10007 0978 ( 21 SUN 2013) Para tener derecho a la exencién, se requiere estar a paz y salvo con el fisco municipal 0 en caso contrario la deuda se encuentre en acuerdo de pago al dia. Las Exciusiones y las No Sujeciones son aquellos valores que no forman parte para la cuantficacion de la base gravable. Las exenciones, exclusiones y no sujeciones son taxativas, por tanto, no se permite la analogia y son de interpretacion restrictiva ‘A partir de la vigencla del presente acuerdo, un mismo hecho econémico no pod generar mas de un beneficio tributario para ef mismo contribuyente. La utilizacién de beneficios miitiples, basados en el mismo hecho econémico, ocasiona para el contribuyente la pérdida del mayor beneficio, sin perluicio de las sanciones por inexactitud a que haya lugar. La Terminacién por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios no se considera un beneficio trbutario, CAPITULO 2 OBLIGACION TRIBUTARIA Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO (Establecidos en el Articulo 338 de nuestra Constitucién Politica) ARTICULO 7. DEFINICION Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO: (Loy 14 de 1983, Decreto ley 1333 de 2004) La obiigacién tributaria es el vinculo juridico en vitud de! cual la persona natural, jutidico 0 sociedad de hecho est4 obligada a pagar al tesoro Municipal una determinada suma de dinero cuando se realiza el hecho generador determinado ena Ley, Los elementos esenciales de la estructura del tributo son: Hecho generador, sujetos (activo y pasivo) base gravable y tarifa 1. HECHO GENERADOR. E! hecho generador es el presupuesto establecio por la Ley para tipiicar el tribute y cuya realizacién origina el nacimiento de la obligacion tributaria 2 SUJETO ACTIVO Y PASIVO. EI Sujoto Activo es el Municipio de Ibagué. El Sujeto Pasivo es Ja persona natural o juridica, la sociedad de hecho, fa sucesion lige uida 0 la entidad que sefale la ley y este Estatuto como responsable del cumplimiento de la obligacién de cancelar el impuesto, la tasa, la contribucién, bien sea en calidad de contribuyente responsable o preceptor. Son conrbuyentes personas respecto de as cuales se realza ol hecho generador de Ta ebigacion butaia. Son perceptoras o responsables las personas que sin tener el caractor de contibuyente, por dspasicén expresa de la Ley, deben cumplrlas oblgaciones atibudas a estos, X “Ibagué, Camino a la SEMEEEDMINETE”me REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL iooo, 0370 DEGRETO No © sty aa) 3. BASE GRAVABLE. Es et valor monetario © unided de medida det hecho imponibie, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligacién tributaria. 4. TARIFA. Es el valor determinado en el Acuerdo Municipal de conformidad con los parémetros fjados por la ley, para ser aplicado a la base gravable, TITULON INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO PRELIMINAR ARTICULO 8. INGRESOS TRIBUTARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS: £1 presente Estatuto regula los tributos directos e indirectos vigentes en el Municipio de Ibagué: 1. Impuesto predial unificado (Acuerdo 060 de 1987 y acuerdo 037 de 2008 que modifica tarfas, acuerdo 027 de 2012 y Ley 44 de 1990) 2. Impuesto de Industria y Comercio. (Acuerdos 031 de 2004, 028 de 2008 y 014 ‘de 2008) 3. Impuesto de Avisos y Tabieros. (Acuerdo 031 de 2004 ) 4, Impuesto a la Publicidad Exterior Visual y Avisos. (Acuerdo 005 de 1999) 5. Impuesto de especticulos pabiicos (acuerdo 031 de 2004, y 014 de 2008 } 6. Explotacién y autorizacton de las rifas menores en el Municipio de Ibagué (Acuerdos 031 de 2004, 028 de 2006 y 014 de 2008), 7, Impuesto de Deguelo de Ganado Menor. ( acuerdo 002 de 2006) 8. Impuesto de Circulacion y Transito de Vehiculos de Servicio Publico, (Acuerdo 027 de 2004 y Acuerdo 031 de 2008) 9. Impuesto de Alumbrado Publica (Acuerdo 004 de 2003 y Acuerdo 017 de 2004) 410, Impuesto de delineacién urbana ( Acuerdo 010 de 2009) 11.Contribucién de Valorizacién (Compllacién Acuerdo No: 023 de 2005, y ‘acuerdo 028 de 2008, Acuerdo 30 diciembre 12 de 2007). 12.Sobretasa a la Gasolina, (Acuerdos 024 de 1995 y numero 003 de febrero 19 ‘de 2003) 13, Sobrelasa Bomberil. (Acuerdo 037 de diciembre 28 de 2007) 14. Participacién del Municipio de tbagué en el Impuesto de Vehiculos ‘Automotores (Ley 488 de 1998, y Decreto reglamentario 2854 de 1998). 15.Participacion del Impuesto de DegUello de Ganado Mayor, Ordenanza 60 de 2008, 16. Otros gravamenes estampilas pro cultura y pro ancianos (acuerdos 001 de 2011 y 003 del afio 2011) 17. Otros tramites: 18. Derechos de transito y transporte (acuerdo 008 de febrero 19 de 2002, Multas, ‘Acuerdo 028 de 2003, “Ibagué, Camino a la SEMELunico oe eAcuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecReTONo 10007 9370 a1 Jun 20) CAPITULO 1 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO (Compilacién de los Acuerdo 060 de 1987, Articulo 4, 7 y 9 y acuerdo 037 det 2008 y las normas generales adiciones del presente Estatuto) (Marco legales: Ley 34 de 1920, ley 14 de 1983, Decreto Reglamentario 3496 de 1983 ydecreto ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990) ARTICULO 9, NATURALEZA (Decreto 1333 de 1986 art. 172 y Ia Ley 44 de 1990 art.20. ) Es un tributo anual de caracter municipal que grava la propiedad o fenencia de un inmucbie, tanto urbano como rural que cobra el municipio sobre el avaliio catastral fjado por el Instituto Geogréico Agustin Codazzi oI autoridad de calastro correspondiente, en la jurisdiccién del municipio, ARTICULO 10. ELEMENTOS DEL TRIBUTO (Ley 44 de 1990, Articulo 2y 2, ) 1. HECHO GENERADOR: o hecho juridico lo constituye la posesién 0 propiedad © usufructo de un bien inmuebie urbano o rural, en cabeza de una persona natural © juriica, incluidas las personas de derecho publico, en el municipio de Ibagué. 2. HECHO IMPONIBLE: o presupuesto econmico de la obligacién tributaria es la Posesion material del bien raiz en beneficio del poseedor o propietario. El hecho Imponible © manifestacién econémica se ve reflejada en la explotacion econdmica del predio. 3. SUJETOS ACTIVO Y PASIVO SUJETO ACTIVO: Es el Municipio de Ibagué, SUJETO PASIVO: Son contribuyentes responsables del pago del tributo, las Personas naturales, juridicas 0 Sociedades de hecho, propietarias 0 poseedoras de Inmuebles ubicados en la jurisdiccion del municipio de Ibagué. Los Establecimientos Publicos, Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las Sociedades de Economia Mixia, del Orden Nacional, Departamental y ‘Municipal, son sujetos pasivos del impuesto Predial Unificado. 4, BASE GRAVABLE: | (Articulo 4 del Acuerdo 060 de 1987, ley 44 de 1990, Aniiculo 3) Base gravable. La base gravable det mpueste Predial Unificado sera el avaliio catastral, 0 el autoavaltio cuando se establezea la declaracién anual del Impuesto Predial Unificado. 8. PERIODO GRAVABLE:(ticuo 4 de acuerdo numero. 087 de cemne 16 208) port gral Se! nto Pal Utces ow al scone de dvontre de aus ate ¥ “ibagué, Camino a la SEMENMunscP10 DE AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 19007 0370 {a rauy 201) 6. CAUSACION DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: (Articulo 5 del Acuerdo Numero 037 de diciembre 15 del 2008), El impuesto Predial unificado se causa el 4° de enero de cada vigencia fiscal y se tendr como fecha limite para el pago el 30 de abril de cada afio. Para los contribuyentes que cancelen el impuesto predial uniicado después de la fecha limite de pago (abril 30), se les aplicara las tasas de interés moratorio de conformidad con el Articulo 635 del estatuto Tributario y con base en la ‘ertificacion expedida por la Superintendencia Bancaria para el respective mes, (Ariiculo 6 del acuerdo 037 de 2008) 7. APROXIMACIONES: (Aticulo 7 del acuetdo 037 de 2008) El valor del impuesto Predial unificado seré aproximado por exceso o defecto a la fraccién de mil mas vercana 8. TARIFAS: (Articulo 1 del acuerdo numero 029 de! 29 diciembre de! 2011 y 027 de diciembre 21 de 2012) “Modifiquese el articulo 1 del acuerdo 037 de 2008, e! cual quedara asi ARTICULO 1: Establézcanse las siguientes tarifas del Impuesto Predial Unificado por rango de avaldo catastral, as: Ta [ser connor] srs coomno] ee [rere] Tar OoU OT 100 ESTRATO2 [zero] sos 000] 0 [Fer —] Tawa “Ibagué, Camino a fa SEO TETE”= i ‘municino De ancue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo ©=6100070370 a rguy a) [ ESTRATOS 300000008 731 000.000 aeaae ‘D000 STRATOS CLT ELIE "8 000 000) “Fie ao0 007 Tar 00 eb] Porm Teron GOT] En sdatante TES Porm ESTRATOS RANGO DE AVALUOS | “TARA a] Tram] 108 pa 5700 Texs00000| Ths Porn TraeoT ‘BaD Tepper TSaz00 007 "308.000,007 616,.000.000| 13.0 | Porm’ Ta 000 06T Te Porm ESTRATOS — TANGO DEAVALUOS Too ai ane] TeToo Oo] en adelante Sa Porm “Ibagué, Camino a la SEMEN 10a uw ‘MuwtcPt0 De eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL 3 0370 DECRETONo 10005 { 2 1JuN 20) COMERCIO, NDUSTRIAY SERVICIOS RANGODE AVALOS: TARA 7 Tra TO Por TROT FE Tors00007 eb oon aod] 727 —Par 31,0000 75.060 o00] 125 Porm $7500.07 7.00000) Ta For Tat 000.001] Evade Por TOTES URBANOS Bo Fa AURAL 0 TESS 75 Porm URAL TaGoA 00 En aawante | a0 Pa PARAGRAFO: Los limites establecidos en este Articulo para los rangos de avaltios sen actualizaran a partir del primero de enero de 2013, en el mismo Porcentaje establecido por e! gobiemo Nacional para el reajuste de los avaltias, catastrales. * ARTICULO 11. AJUSTE ANUAL DEL AVALUO (Articulo 177 del decreto 1333 de 1986 cédigo de régimen municipal, El valor de los avalos catastrales se ajustaré anualmente a partir del 1°. De enero de cada afio, en el porcentaje determinado por el Gobierno Nacional antes del 31 de octubre del afio anterior, previo concepto de! Concejo Nacional de Politica Econémica y Social (CONPES) El porcentaje de incremento no serd inferlor al 70% ni superior al 100% del incremento del indice nacional promedio de precios al consumidor, determinado por el Departamento Administrative de Nacional de Estadistica (DANE), para o! periodo comprendido entre el 1° de septiembre del respectivo afio y la misma fecha del afo anterior. En el caso de los predios no formados al tenor de lo dispuesto en la Ley 14 de 1983 ylo las normas que la modifiquen 0 complementen, el porcentaje de! incremento a que se refiere el inciso anterior, podra ser hasta del 130% del ineremento del mencionado indice. PARAGRAFO 1: (parigrafo 1 del Articulo 177 del decreto 1333 de 1986 eédigo de égimen municipal) Este reajuste no se aplicara a aquellos predios cuyo avalio catastral haya sido formado o realustado durante ese ano. PARAGRAFO 2: (pardgrafo 2 del Articulo 177 dol decreto 1333 de 1986 cddigo de régimen municipal) Para el ajuste anual de los avaltios calastrales de los predios rurales dedicados a las actividades agropecuarias dentro de los. porcentajes minimo y maximo previstos en el Articulo 8°. De la Ley 44 de 1990 ylo las normas que ia modifiquen o complementen, se aplica el indice de precios al roductor agropecuario que establezca el Gobierno, cuando su incremento orcentual resulte inferior al det indice de precios ai consumidor 4 “tbagué, Camino a la SEMMEEEETETE"a as varie oeieacue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 10004 0378 { orguy 203) ARTICULO 12. LIMITES DEL IMPUESTO. (Ley 44 de 1990, A partir del faflo en que entre en aplicacién la formacién catastral de los predios en los términos de fa Ley 14 de 1983 y/o las normas que la modifiquen o complementen, cl impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avaldo, no podra exceder del doble de! monto liquidado por el mismo concepto en el ano inmediatamente anterior, La limitacion prevista en este Articulo no se aplicara para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o utbanizados no edificados. Tampoco se aplicard para los predios ue figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalio se origina por la construccién o edificacién en él realizadas, ARTICULO 13. PREDIOS SIN IDENTIFICAR (Avticulo 6 del acuerdo 060 de 1987) Se consideran predios sin identificar, ademas de los que efectivamente carezean de toda clase de edificacion, los siguientes: 4. Los previamente determinados por Ley, Acuetdo del Concejo o sentencia ‘Judicial », Aquellos cuya construccién se hubiere llevado a cabo con violacién de las normas de urbanismo o que no rednan las condiciones sefialadas en las disposiciones sobre higlene y, por lo tanto, no puedan ser habitados. Los predios cuya extension no construida sea igual al duplo de la construida Se excepliian aquellos cuyas areas se ajustan a las normas urbanisticas municipales y los predios industriales siempre y cuando sean propiedad de las industrias y tengan all sus factorlas. 4. Los predios ocupados con edificaciones de carécter transitorio, como los cubierlos con ramadas, sin pisos defintivos y similares. Cuando hubiere licencia aprobada por el Departamento de Planeacién y se hay empezado la construccién, e! inmueble tibutaré el seis por mil (6x1000) sobre el avaltio catastral respectivo y e! dos por mil (2x100) adicional sobre e! mismo avalio. ARTICULO 14. INTERESES MORATORIOS (WModificado por acuerdo 001 de 4 de marzo de 2013) ARTICULO PRIMERO. Moditiquese ot articulo 91 del acuerdo 1031 de 2004, el cual fue modificado con et articulo 18 del acuerdo 014 de 2008, e! cual quedara asi: ARTICULO 91. CARGOS FINANCIEROS POR MORA. Los contribuyentes 0 responsables de los impuestos, tasas y contibuciones del nivel municipal, incuidos los agentes de retencién, que no canceten oportunamente, se liquidara el interés moratorio diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente detetminada por a Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito de consumo. Las obligaciones insolutas al 26 de diciembre de 2012, generaran intereses de mora a la tasa prevista en este articulo, sobre los saldos de capital que no “Ibagué, Camino a la SEM nen” }13 unicode wAcvE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreToNo 41000 g370 © at gun 208) incomporen los intereses de mora generados antes de la entrada en vigencia del presente arifculo. ARTICULO 15. BASE MINIMA DE LIQUIDACION. (Articulo &°. Acuerdo numero 037 del 2008) La fquidacion y pago del Impuesto Predial Unificado, no pods ser inferior en ningin caso a un (1.0) Salario Minimo Diario Legal Vigent. CAPITULO 2 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (Compilacién Acuerdo 031 del 29 de diciemibre de 2004, Acuerdo 028 de 2008) ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA (Base legal: ley 14 de 1963, DECRETO EXTRAORDINARIO 1333 DE 1986) ARTICULO 16. ELEMENTOS DEL TRIBUTO: 4. HECHO GENERADOR (Acuerdo 031 de 2004, Articulo 4), El hecho generador de los Impuestos de Industria y Comercio esta constituido por el ejercicio realizacion directa 0 indirecta de cualquier actividad industrial, comercial 0 de servicios, en jurisdiccién del Municipio de Ibagué, sea que dicha actividad se cumpla en forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento o sin 6! 2. SUJETO ACTIVO (Acuerdo 031 de 2004, Articulo 5), Es sujeto activo de fos Impuestos de Industria y Comercio es el municipio de Ibagué, ente administrative fa favor del cual se establece este Impuesto y en el que radican las potestades tributarias de fiscalizacién, liquidacion, administracién, control y recaudo, 3: SUJETO PASIVO (Acuerdo 031 de 2004, Aticulo. 6) , Es sujeto pasive de estos Impuestos la persona natural, juridica 0 la sociedad de hecho que realice el hecho generador de la obligacién tributaria, PARAGRAFO. (Pardgrafo 1 del Articulo 6 del Acuerdo 031 de 2004), Son también sujetos pasivos del impuesto de industiia y comercio, sociedades de ‘economia mixta y las empresas comerciales e industriales del Estado de orden municipal departamental y Nacional; los consorcios y uniones temporales de forma individual como asociados; los patrimonios autonomos constituidos en virud de tuna fiducia mercantily a prestacion de servicios técnicos, interventorias, notarias, curadurias urbanas. Y las consultorias ejercidas por sociedades de’ hecho o juridicas, 4, ANO © PERIODO GRAVABLE: (Articulos 12 y 46 del Acuerdo 031 de 2004) El impuesto de Industria y Comercio es un impuesto de perlodo y éste es anual. El ‘flo © periodo gravable es el afio calendario durante el cual se perciben los ingresos ordinarios y extraordinarios como contraprestacion a la realizacion de las actividades industiales, comerciales 0 de servicios, Pueden exist coal “Ibagué, Camino a la SEDEEELIITE”14 ies MuuciIo DE AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETON 10004 0370 { prgun 20) menores (Fraccién de af) en el afio de Iniciacién y en el de terminacién de aclividades. Articulo 17. PLAZOS DE PRESENTACION PARA INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETENEDORES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (Articulo 13 del Acuerdo 031 de 2004 modificado Acuerdo 001 de 2012, articulo 1) La declaracién de Industria y comercio debera presentarse ante los bancos autorizados para este efecto por la Secretaria de Hacienda del Municipio de thagué, en las siguientes fechas: ULTIMO NUMERODELA | PLAZOPARALA CEDULA ONITSINTENEREN| — PRESENTACION DE LA CUENTA EL DIGITO DE DECLARACION DE INDUSTRIA \VERIFICACION Y COMERCIO 1-2 Hasta el timo dla habil det mes de marzo Hasta el 7 de abril Hasta el 14 de abril 7-8 Hasta ol 21 de abril 8-0 Hasta el time dia habil det mes de abril Para las personas naturales, juridicas y sociedades de hecho que retengan en la fuente el impuesto de Industria y Comercio a las actividades relacionadas con el transporte, la contratacién en la jurisdiccién del municipio de Ibagué, fa Declaracién deberd presentarse, (dentro de los 15 dias siguientes al bimestre causado, teniendo en cuenta que si el dia 15 es sAbado, domingo o festive el vvencimiento sera el dia habil siguiente; que comprenden: BIMESTRES | Primer Bimestte 9 ‘Segunco Bimestie | Marzo — Abril Tercer Bimesire | Mayo — Junio Cuarto Bimestre Julio — Agosto Quinto Bimestre ‘Septiombre — Octubre. Sexto Bimestre Noviembre — Diciembre PARAGRAFO 1°: Cuando los dias 7, 14 y 21 de abril sean sdbado, domingo festivo la fecha de presentacién se trasiadara al dla habil siguiente: PARAGRAFO 2: La presentacén de la declaracién del impuesto por fuera del plazo limite establecido en este articulo daré lugar a la sancién por textemporaneidad sin perjuicio del cobro de los intereses moratorcs cuando ro sw arcsec pute oes torr en os ech ads, i “tbagué, Camino a la SUEDEpeg 15 & cro oe wasue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreToNo 10004 0370 { pygn 0? ARTICULO 18. ACTIVIDADES NO SUJETAS (Articulo 7 del Acuerdo 021 de 2004) Conforme a lo establecido en el Articulo 39 de la ley 14 de1983, no estan Ssujetas a los Impuestos de Industria, comercio, las siguientes actividades: 4. La producci6n primaria agricola, ganadera y avicola, sin que se incluyan la fabricacion de productos alimenticios 0 toda industria donde haya un proceso de transformacién_ por elemental que ésta sea, 2, La produccion Nacional de Articulos destinados a las exportaciones, 3, La explotacién de canteras_y minas diferentes de sal, esmeraidas y metales preciosos cuando las regalias 0 participaciones para el municipio sean iguales 0 superiores a lo que corespondera pagar por concepto de los Impuestos de Industria, Comercio, 4, La educacién ptblica, las Entidades de Beneficencia, las culturales y deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, las asociaciones da profesionaies y gremiales sin animo de lucro, los partidos politicos y los servicios prestados por los_hospitales del sector publicos adscritos o vinculados al sistema nacional de seguridad social salud Cuando fas mencionadas entidades mencionadas en este numeral, se dediquen o realicen actividades industriales 0 comerciales seran sujetos pasivos del Impuesto de Indusiia y Comercio, avisos y tableros en lo relative a tales actividades, 5. La primera etapa de transformacion realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccién agropecuaria, con excepcién de toda industria donde haya una transformacién por elemental que ésta sea. 6. Las actividades de trénsito de los Articulos de cualquier género que atraviesen por el territorio del municipio de tbagué encaminados a un lugar diferente del Municipio consagrados en la ley 26 de 1904, ARTICULO 19, ACTIVIDADES GRAVADAS CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIA ¥ COMERCIO. 1- ACTIVIDAD INDUSTRIAL (Articulo 9 del Acuerdo 031 de 2004), Para los fines do este Acuerdo se consideran actividades Industriales ‘las dedicadas a la produccién, extraccién, fabricacién, manufactura, — confeccién, preparacién, fransformacién, reparacién y ensamblaje de cualquier clase de materiales © bienes 2- ACTIVIDAD COMERCIAL (Asticulo 10 de! Acuerdo 031 de 2004), Se entiende: Por actividades comerciales las destinadas al expendio, —compraventa 0 distribuclén de bienes 0 mercancfas, tanto al por mayor como al por menor y las demas actividades definidas como tales por el Aticulo 20 del Cédigo dety “bagué, Camino a la SEMELetn p 16 MUNICIPIO DE AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 ‘rau aa? Comercio. slampre y cuando no estén consderade por ls lyes genes o por ato Gouige como adidas diate o8e conises 3. ACTIVIDADES DE SERVICIO (Articulo 11 Acuerdo 031 de 2004 moditicado por los Aticulos 1 del Acuerdo Municipal 028 de 2008 y Articulo 1 det acuerdo 014 de 2008, el cual quedara asi ACTIVIDAD DE SERVICIOS": Son actividades de servicio las dedicadas a salisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacion de una o varias de las siguientes o andlogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurantes, cafés, hoteles, casas de huéspedes, motoles, amoblados y residencias, y demas tipos de aiojamiento, transporte y aparcaderos, formas de intermediacién comercial, tales como; el corretaje, Ia comisién por cualquier concepto, los mandatos y representaciones, la compraventa y administracién de inmvebles propios 0 por mandato; servicios de publicidad, Interventoria, construccién y urbanizacion, radio y television, clubes sociales, sitios de tecreacion, salones de belleza, peluquerias, servicios de porteria, servicios de Vigilancia, servicios funerarios y afines, talleres de reparacién eléctricas, mecanicas, automoviliarios y anes, lavado, Iimpieza y tettido, salas de cine y arrendamiento de peliculas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video, arendamiento de bienes muebles, servicios piblicos basicos y domiciarios, de correo, negocios de montepios, prendarios prenderias y compraventas y afines, servicios de telecomunicaciones en general, computacion, servicios privados de educacién formal e Informal, servicios de obtencién y suministro de personal, los servicios técnicos y ‘de consultorla_ profesional prestados a través de sociedades regulares o de hecho, servicios de curadutia urbana, notariales y demas no clasificadas previamente que salisfacen necesidades de la comunidad 3,1-(Pardgrafo 1 del Articulo 1 del acuerdo 014 de 2008), Para efectos de este acuerdo los servicios de consultoria profesional son aquellas que se generan por cl asesoramiento, entendiéndose este como aquella persona experta por razon de SU profesién; que emite su opinién, dictamen, o informe, parecer o consejo sobre algin asunto especifico 0 cuestién propuesta a ora persona que les contrata para ello. En este caso el consultor recibe una remuneracion de! consultante por el hecho de emiir su concepto. Y esta remuneracién cuando proviene de un profesional persona natural independiente no es gravado con el impuesto de industria y comercio en e! Municipio de Ibagué, cuando proviene de una persona regular 0 de hecho es sujeto pasivo del impuesto y su remuneracion u honorarios, © comision es la base gravable 3.2. (Pardgrafo 2 del Ariculo 1 del acuerdo 014 de 2008) El Servicio de Construccién para fines de este acuerdo: Es el prestado por toda persona natural, jutidica 0 sociedad de hecho que mediante cualquier modalidad de contratacién se ‘comprometa a levar a cabo la construccién de una obra civil a cambio de una retibucién econémica, “bagué, Camino a la SSTRELELTIET?US ie 7 uum oetexcue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DecReTONo 1000- 0370 21g 208) En el caso de los contratistas de construccién, constructores y urbanizadores, se centionden incluidos en la construccién: la planeacién, disefio y estudio a que haya lugar para llevar a termino la obra, ( EI servicio de interventorla para fines de este acuerdo: Es el prestado por toda persona natural, juridica o sociedad de hecho que mediante cualquier modalidad de contratacién se comprometa a llevar a cabo la funcién de interventoria, ‘Se entiende por Interventoria fa funcién que cumple una persona natural o juridica, para verificar y controlar la ejecucién y cumplimiento de los trabajos objeto de un ‘contrato, ejerciendo dicha labor a nombre y en representacién de la entidad contratante, todo lo cual realiza de conformidad con las normas legales, pliegos de Condiciones, términos de referencia, planos, disefios y en general los demas documentos base de la contratacion, 3, -(Pardgrafo 3 del Articulo 1 del acuerdo 014 de 2008) E1 Urbanizador: Es toda persona natural, jurica o sociedad de hecho que ejecute por si o por interpuesta persona las instalaciones necesarias para la constnuccién de vivienda; tales como Fedes de alcantarilado, acueducto, electrcidad y pavimentacion de vias; 0 que vende por lotes un terreno, tenga o no las obras de infraestructura citadas. Por administracién delegada: Se entiende aquellos contratos de construccién en Jos cuales el contratista es administrador de capital que el propietario invierta en las obras; en estos casos se gravardn los ingresos brutos por honorarios, comisiones o cualquier otra retribucién que el contratista reciba por tal concepto, con la tarifa sefalada en este Acuerdo. Articulo 20. PERCEPCION DEL INGRESO. (Avticulo 15 del Acuerdo 031 de 2004) Se entionden percibidas en la Jurisdiccién del municipio de Ibagué, como ingreses originados en la actividad industrial, os generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideracién a su lugar de destino 0 la modalidad ‘que se adopte para su comercializacion, Se entienden percibidos en la jurisdiccion de! municipio de Ibagus, los ingresos originados en actividades comerciales desarrolladas dentro de la jurisdiccién del Municipio de Ibagué, Para las actividades de servicios se entiende realizadas en el Municipio de Ibagué ‘cuando la prestacién del misme se inicia, o cumple en la jurisdiccién del Municipio. Se entlenden percibidos en el Municipio de Ibagué en las actividades de servicios, de transporte terrestre los ingresos que provienen del origen o cargue y despacho de mercancias y pasajeros desde esie Municipio. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales © jurldicas, se entonderdn realizados en e! Municipio de Ibagué, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al pablico. Para estos efectos, las entidades financieras deberan comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por Y ( “Ibagué, Camino a ta STEELE \ae 18 mucPio ve eAcuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DEcRETONe 1000-0370 ( orgy om) las principales, sucursalos, agencias u oficinas ablerias al publico que operen en el municipio. BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION ARTICULO 21. BASE GRAVABLE: (/tticulo 16 del Acuordo 031 de 2004) El Impuesto de Industria y Comercio se liquidara con base en o! promedio de los Ingresos brutos del contribuyente obtenidas durante e! ano o periedo gravable, por el desarrollo de las actividades industriales, comerciales, de servicios 0 financieras. Para determinarla se restara de la tolalidad de los ingress ordinarlos y extraordinarios, las exclusiones, exenciones y no sujeciones determinadas en este estatuto y fas sonaladas por la Loy. PARAGRAFO 1. (Pardgrafo 1 del Articulo 16 del Acuerdo 031 de 2004) Et promedio mensual resulta de dividir el monto de los ingresos brutos obtenidos durante el aio inmediatamente anterior por el niimero de meses que se dosarrolé la actividad PARAGRAFO 2. (Aiticulo 16 del Acuerdo 031 de 2004, adicionado por el Aticulo, 2 del acuerdo 028 cle 2006 y regulado en el Articulo 21 paragrafo 2 del decreto 467 de 2005) Para la detemminacién de la base gravablo correspondiente a la actividad de servicios notariales, se deduciré de los ingresos brutos, ol valor de los impuestos que recauda el notario, el valor correspondiente al aporte especial para la administracion de justicia y el valor correspondiente al aporte al fondo nacional de notariado y a la suporintendencia de notariado y registro, ARTICULO 22, BASE GRAVABLE DE ALGUNOS CONTRIBUYENTES: @ticulos 14 y 18 del acuerdo 031 de 2004 modificado por los Articulos 3 det ‘Acuerdo 028 de 2006, 2 del acuario 014 de 2008, y articule 2 del Acuerdo 001 de 2012) 1. Las Agonclas do Publicidad, Administradores y corredores de bienes Inmuebles y Corredores, Agencias y Agentes de Seguros, cortedores de bolsa, empresas temporales de servicios, consultores establecidos como personas juridicas y sociedades de hecho, interventores, administradores Gelegados, patrimonios auténomos y similares; deben tomar como base gravable los ingresos brutos propios ontendiendo como tales los ingresos percibidos por comisiones, honorarlos y similares y los demas ingresos rdinarios y extraordinarios del perfodo gravado. 2, Para los fondos mutuos de inversion la base gravable la constituyen los ingresos operacionaies y no operacionales dol poriodo fiscal, ademas el fecaudo en efectivo de los rendimientos de tos titulos de douda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor de la inversién en las cuentas de activo correspondiente a inversionos en acciones y otras inversiones en titulos negociables con recursos propios. Si “Ibagué, Camino a la SERRE” \ies Bs munciPio DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONS 1900-0370 { atgun 20) @l fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deberd llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la compania generadora de! titulo, 3, Para los invorsionistas que utllcon en su contabilidad el método de patticipacién, los dividendos so gravan con ol Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen, siempre y cuando estén definidas dentro de su objeto social 4, Las personas naturales y juridicas dedicadas a ejercer ta actividad inmoblliaria con bienes propios o arrendados y a cambio de una rtribucién © por contrata, son sujelos pasivos de! impuesto de industria y comercio ‘cuando, estas personas juridicas la contemplan como actividad comercial principal o adicional inscrita en el objoto social del cortiicado de la Camara de Comercio respectivo; y para las personas naturales cuando tienen cinco (5) 0 mas contratos de arrendamiento, sin importar 6] uso que se le dé. 5. La baso gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del Impuesto de Industria y Comercio serdn los ingresos. brutos, centendiendo por estos el valor del servicio de colaboracion temporal menos los salarios, Seguridad Social, Parafiscales, Indemnizaciones prestaciones sociales de los trabajadores en misién, 6. BASE GRAVABLE PARA LOS SERVICIOS PUBLICOS: Avticulo 14 del acuerdo 031 de 2004 modificado por el Articulo 2 del acuerdo 014 de 2008) Las Empresas de Servicios Publicos (ESP) serdn gravadas sobre la fotalidad de sus ingrosos brutos y se establecerd sobre ol valor del promedio mensual facturado al usuario final Conforme a lo establecido en o! Atticulo 24-1 de la ley 142 de 1994. So tendrén on cuenta ademés, las siguientes reglas: ) La generacién de energia elécirica se gravaré de acuerdo con ol regimen general previsto en la Ley 14 de 1983, b) Ladistribucion domicilaria de energia eléctrica, los servicios publics domiciiarios de acueducto, alcantatllado y telefonia, se gravard on la sode dol usuario final sobre el valor total facturado, ©) Las actividades de transmisién y conexién de onergia oléctiica so gravan en el municipio dentro de cuya jurisdiccién se encuentra Lubicada la Subestacion, sobre los ingresos brutos obtenidos por esas actividades, 4) En las actividades de transporte de gas combustible, ol impuesto so ‘causara sobre los ingresos brulos obtenidos por’ esta actividad, siompro y cuando la puerta de ciudad so encuentro situada en jusdiccion de! Municipio de Ibague. ©) En la compraventa de energia eléctrica realizada por empresas no genoradoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causara siempre y cuando el domiciio del vendedor sea cel Municipio de Ibague y la base gravable sera el valor total facturado. ' “Ibagué, Camino a la SUE IETE”ee Pm 20 uuwcPt0 De eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL oecrerona 1000- 0370 ( 21 JUN 2093 ) En ningun caso los ingresos obtenidos por fa prestacién de los servicios piblicas aqui mencionados, se gravaran mas de una vez por la misma actividad. 6. BASE LAS ENTIDADES FINANCIERAS tendrén una Base Gravable especial ‘ue se sefiala expresamente en (el Articulo 50 de! Acuerdo 031 de 2004 capitulo Wye 7. BASE DE LA RETENCION EN LA FUENTE (Articulo 16, segundo pérrafo det pardgrafo de! acuerdo 031 de 2004 y Articulo 9 del decreto Municipal 467 de 2006): La retencién se efectuara sobre el valor que constituye la base para liquidar el impuesto a las ventas, Se liquidara con base en la compra o valor de la prestacién del servicio facturada por el retenedor, por cada pago que se realice incluyendo los anlicipos en caso ue se efectien La base minima de retenclén en la fuente a titulo del impuesto de industria y Comercio son: Para compras tres salarios minimos mensuales legales vigentes. Para servicios medio salario rinimo mensual legal vigente (reglamentado en el Aticulo décimo segunda del Decrelo Municipal N°. 0467 de agosto 12 de 2005) 8.. BASE GRAVABLE DE LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO: (sticulo 4 de! Acuerdo 028 de 2008 y Articulo 13 del decteto reglamentario 467 del 2005), La base gravable de las Cooperativas de Trabajo Asociado, tiene efecto para el Municipio de Ibagué la establecida en la Ley 863 de 2003, Articulo §3. Y deberdn registrar el ingreso de Ia siguiente forma: Para los. trabajadores asociados cooperados la parte correspondiente a la compensacién ordinaria y extraordinaria de conformidad con el reglamento de compensaciones y para la cooperativa el valor que cortesponda una vez descontado el ingreso de las compensaciones entregado a los trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su base gravable 9. BASE GRAVABLE PARA LAS EMPRESAS DE TRANSPORTE: (Articulo 22 del acuerdo 031 de 2004) Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de vehicuios de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la ‘emptesa transportadora, las empresas deberdn registrar el ingreso y liquidar el impuesto asi: Para el propietario del vehiculo la parte que le corresponda en la nnegociacién; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehicul. La base gravable para las empresas de transporte esta constiltuida por el promedio mensual de ingresos por ventas de pasajes, aportes, cuolas de afliacién y demas ingresos propios percbidos para si 10, BASE GRAVABLE DE LAS URBANIZADORAS (Articulo 20 del Acuerdo 031 de 2004) Para efectos de ta liquidaciin del impuesto de industria y comercio y\, “thagué, Camino a la SEUEELTITEuo Municipio De BAGuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1009-0370 { atgun 2) avisos y tableros de las urbanizadoras y /o constructoras, se tomaran como base gravable las ventas brutas realizadas en el afio inmediatamente anterior. 11, BASE GRAVABLE DE LOS DISTRIBUIDORES DE DERIVADOS DEL PETROLEO: (Avticulo 21 det Acuerdo 031 de 2004) Los Distribuidores de derivados det petroleo y demas combustibles, liquidaran el Impuesto de Industria, comercio y avisos y tableras sobre el margen bruto fiado por el Gobierno para la comercializacisn de los combustibles, Se entiende por margen bruto de comerciaizacion de los combustibles, para el distribuidor mayorsta, la diferencia entre el precio de compra al productor 0 al importador y el precio de venta al pablico 0 al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacion, la diferencia entre el precio de compra al distribuider o mayorista o al intermediario Gistribuidor y el precio de venta al pablico. En ambos casos se descontara Ia Sobretasa y otros gravémenes adicionales que establezcan sobra la venta de los combustibles, PARAGRAFO. -: Los distribuidores de combustibles derivados del petrbleo que elerzan paralelamente otras actividades de comercio 0 de servicios, deberan pagar por éstos de conforidad con las tarifas respectivas establecidas en ¢! presente acuerdo, 12, OTRAS BASES GRAVABLES: BASE GRAVABLE DE LOS CONTRIBUYENTES CON INGRESOS FUERA DE IBAGUE, (Aticulo 23 del Acuerdo 031 de 2004), El contribuyente que perciba ingresos por actividades: comerciales 0 de servicios realizadas en lugares dislintos de Ibagué, podra descontar de la base gravable los ingresos obtenidos en estos municipios, Para tal efecto, el contribuyente debera demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de. los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios, En caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberd acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta a sitio de produccién, asi como facturas de venta expedidas en cada municipio u otras pruebas que permitan establecer la temitoriaidad de la actividad y el ingreso derivado de ella, El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en mas de un municipio a través de sucursales o agencias 0 de establecimientos de comercio debe llevar registros contables que permitan la determinacién de los Ingresos brutos obtenidos por las operaciones realizadas en el municipio de tbegue, ‘ “Ibagué, Camino a la SEOREEELTE‘pees 22 & REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONs 1000- 0370 (2 4JUN 2018) ARTICULO 23. DEDUCCIONES (Articulo 17 det Acuerdo 031 de 2004) Para determinar ia base gravable de lo establecido en el inciso primero, descrito tn el Articulo anterior, se excluiran: 41. El monto de las devoluciones debidamente comprobadas a través de los registros y soportes contables del contvibuyente, 2, Los ingresos provenientes de la venta de activos fjos, _utlizados para ol funeionamiento de la Empresa. 3, EI valor de los impuestos recaudados sobre aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado, EI monto de los subsidios percibidos, Los ingresos. provenientes de exportaciones. Los aportes. patronales Los ingresos correspondientes a actividades exentas y no sujetas, PARAGRAFO 1. (Pardgrafo 1 de! Articulo 17 del acuerdo 031 de 2004) Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de Aticulos de produccién nacional destinados a la exportacién de que trata ol ordinal 60. Del presente Avticuio, al contribuyente se le exigir& en caso de Investigacion el formulario unico de exportacién y una cerlficacion de la respectiva Administracién de Aduanas, en el cual demuestre que las mercancias incluidas. en dicho formulario, fueron objeto de exportacién, PARAGRAFO 2. (Paragrafo 2 del Articulo 17 del acuerdo 031 de 2004) Para efectos de la exclusién de los ingresos brutos correspondientes al recaudo del impuesto de aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado, de que trata el ordinal 30. del presente Articulo, el contribuyente deberé demostrar en caso de investigacion a cuando se estime necesario, que tales impuestos fueron ineluides en sus ingresas brutos, a través de su registro contable, certifieacién expedida por el Contador o Revisor Fiscal, copia auténtica de las certficaciones expedidas por ios organismos reguladores del Estado y los demas que previamente sefialen las autoridades competentes. PARAGRAFO 3. (Pardgrafo 3 del Articulo 17 del acuerdo 031 de 2004) Para la determinacién del impuesto de Industria y comercio no se aplicaran los ajustes por inflacion, ARTICULO 24. TARIFAS INDUSTRIALES, COMERCIALES Y DE SERVICIOS. (EI Articulo 24 del acuerdo 031 de 2004 y la adicion Articulo 5 del acuerdo 028 de 2006, el Acuerdo 016 de 2009, Acuerdo 027 de 2009, Acuerdo 001 de 2012 y ‘Acuerdo 012 de 2012 Las actividades industriales comerciales y de servicios para mayor comprensién se establecen de acuerdo a la “Clasificacién Industrial Internacional Uniforme de todas las actividades econémicas” ~ CIIU y al "Registro Unico Tributario” RUT, Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio segin fa actividad son las siguientes: La sigla NCP, quiere decir "No Clasificado Previamente' ¥ “Ibagué, Camino a la SEMEZEETNETE”23 ‘MuwcIP0 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecrerons 19097 0379 21JUN 20) 7 — ‘Acuerdo | Acuerdo: cu Deseripcién de la Actividad tt ret peormiy | geen aozen | 2011 y 1030 Extraceién y aglomeracién de turba ~ 70 70 Ee oe vat Extraccin de pledra, arena y arcilas comunes 70 70 1415 Extraccién de caliza y dolomita 70 vo | | 1431 - Extraccion de esmeraldas 70 70 | 1432. Extraccién de otras piedras prociosas y semipreciosas: 70 70 won| Pees peereneemaecoererey | aa] ae “Ibagué, Camino a la SEMEL TENEuwerro oe BASUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL peoRETONs 1000~ 0370 araun zo? Tes) | ogo eww Doscripcién de la Actividad ‘eigen | “aoty 1522 | Gavoraion de acotesy anne co orgenvenemlyoninat | 38 | ae 1500 Eaton de produces tos as |e set Faboractn de procusos de reinta ao | se ‘842 | Faborecon deaindenes y woaicos cenedosdelaimim | 30 | 30 | 588 Efaboracn dealers prepares para animales a5 |e [61 Ta de cle | [9562 Descafenado ae | as [1563 Toston y molienda del café 30 3.0 168 Fiabe de a0 doa delat a5 |e 174 Fabrica yeinween deacon ee 1572 Fatricain de panei [as [as 1551_| _Flaboracn de caonn occas yprodicos decontteia | 38 | 38 1602 | Elabarasion de producios de pana as | ae ses | Fmenetn cemacoronn, tees aawevey omer [35 | ag +580 Elabuacn de ovo padi almenicos no as | 38 ~ eslacon rectfcaciny mazda de bebidas cohen 1501 | prosccon co achat sree aparece mistancestementeuas | 72 | 72 7602 Eloboracn de babies forentadas no destiadas| 70 sea | Proton demata, eaborantn de conezas vores enon | 7 | gy ‘ratencos tess | itonctndetmics na nonans rosiecen dooms | gy | 6m 100 Febricain de proaatos de tabaeo a EZ) 170 Preperectn «hte de Fras oles wo | 720 Tejire de rods totes ~ [yr | *8bato ae proses wna no prosuaaoseniemama |g i” unidad de procuccion ° I Grand cs con mates eles vo prado ia ‘nla misma una excopto pends Ge ves so | 40 a2 Fabicann de tence yon para pisos a0 | 40 1748 | _Fabricactn de cuerdas, cordetes, cables, ramantos yredes | 4.0 40 co “Ibagué, Camino a la SEMELunico DE eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETOND 1099- 0370 {a tauy zo) 25 Toga | Tete in cu Descripcion de la Actividad “eigen” | any sas Fayicacion de tos antculos textes neo 40 40 1750 Fabrleacion de tides yartiulos de punto y ganchilo| 30 30 4810 Confeccin de pendas 6 vest, excepto prendas de piel 30 30 1820 ‘Adobo y toni de pleles fabricacion de atcuos de pit 30 30 1910 Cute y acobo de cues | 45 45 Fabicacion do catzado do cueroy pel, con cualquier tipo de ed sola, excepto el calzado deportvo ao au Fabrieaion da caizado de matariles textos, con evalquier 2 Tipo de Suela, excepto eealzado daportio o a Fabricacen de calzada de caucho, excep elcalzaco 4923 eee 30 30 1924 | _Falvieasién de cade de piso, excepto calzad deprive 30 30 1925 Fabricacion de calzaco deport, incluso ol maldeado 30 30 1926 Febicacon de partes del caleado 70. 70 1928 Febricscion de csizsco nop 30 30 Fabvicacon de artulos de vise, bolsos de mano, aicuos 1931 | sminres elaborasos en cusro,yfatricacen se arteulos de | 45 45 telabartora y guaricionela Fabricason do artculos de vile, olsos de mano y arfoulos sox2 ‘similares, elaborados en materiales siti, pastieo © 10 10 imacionea de evero Fabricacion Ge aricuos de viaje, bolsos de mano, yartculs | 7.9 10 ‘Sines elaborados con materiales nop 2010 ‘Ase, scepilad eimpregnacién dela madre 4“ a5 Fabicacon de oss de madera para enchapado;fabricacin 2020 | detabieros convachapacos, tablroslaminados, tablerosde | 4S 45 pafculasy ottostablerosy paneles oso | Fabrcastinde pes y seas decarpnia para ecitsosy | yg as 2040 Fabvicacion de recientes de madera a5 45 Fbicacén de os productos de madere;fabreacion de oe _ailculos de oreho,castrlay esparterla a oS 201 Fotwioocion de pastas celuosieas; papel yearn 40 40 : Fabsicacon de papel cartén ondulad, fabricacion ds ao lenvases, empaquos y de embaljes de papel y carton oO a “ibagué, Camino a la SYMEEEREENE”veuntcPio DE wAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL 26 DECRETONo 1900-7 0370 ( 21SUN 203) Teach | Fao mw Descripeién deta Actividad “agen” | Mat? 2109 Fabrica de oto ats de papal yearn 0 “0 za aicbn de lores, fefeos yore publendones 5 “s 2212_| Eien de pontine revatny publeaconespentacas | _48 s 7213 Econ de mista “8 s ea ‘Otros trabajos de eden a as 7220 ‘etwiode daimprosen 70 20 ‘Actividades do servis elaconadan conf impresion zo | 100 2240 Rejrodvccen de gabacones 72 | wo 210 Fabrcadn de prodictos de homos de conv 70 70 Fabicacon de prodicos dela refnacin dl pees, bd ‘Slorados en oferta 7 ca zzz | Eeboncin serosa delete iodo | 9 yo 30 aboracén da combust nuclear 70 10 ari | Fabien de sstancis quimias basis excapto abonary | gy oS Sempussos nogénansntrogenaot 2412 _ | Fabscacibn de abonosy compussiosnergiicosnrogenados | &® = at Fbrcacin da plstios a formes pimaras ° 50 zane Fabricacion do cauco sntsica en formas raion 50 50 Fabricacion de plaguicias y tts productos qulmicos de uso mat 0s 0 so 50 Fabricacn da pinta, barics yrvestmientossimiaes, ae ‘as pra mprein y mason a so Fabian prod femacdutons, eusindas uimces a odichales y productos botricoe O a Fabicoan de janes y detergertes, propaados pra ieiar eee YD, perumesy preparados de tocar ca O 2628 Fabrcaion de aos productos qulmioos nep 60 50 230 Fabricacon do fron snetcas y ariciles Zz 7 287 Fairer de lanes yonuniton decoune” [70 | 7a 2512 Reencauche de lata usadae 7a 70 2518 Faraone formas basics Ge caueho 7 70 “Ibagué, Camino ala7 muxtcir0 0& BAcvE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL tooo- 0370 ) DECRETO No 21 JUN 2013 Tgagemath| Teta mip cw Doscripcién de la Actividad | “gegen” | Marie” | 2519 Fabrieacion de oos productos de caucne nep 70 70 2524 Fabicacion de formas basleas de platco 70 79 2520 Fbrcacion de aniouloe de plastica nop 70 70 2510 Fabricacon de varie y productos do vidio 70 70 eet | Fbricacion de suisse crania noreracinn,sarauso | 79 10 | 2os2 Fabrication de productos de ceramica retractaria 70 70 ong | Fabeasonde podicosde aciayeurmicaroretacara, | yg | yg 2608 Fabrieasion de cement, aly eso 50 50 [2608 Fabricacion de anoules Ge hormigin, comentoy yeeo 50 50 2696 50 50 2603 | Fabricacin de oos productos mineralos ne mataioos nep 50 50 2710 industri basieas de hero y de Acero 40 40 2721 Indistias bsions de metals preciosos ‘40 40 2 | Industias basicas de eros metaies no erases 40 40 zm | Fundicen de hero y de acero 40 40 arse Fundlcion de metales na ferrasos 40 20H Fabrecion de productos matalces para uso eelructural 40 40 Fbraacion de tanques, dendstos y reipientes de mata zor ‘excopio los ulizads para el envase.o Waneporte de 40 40 ‘abricaciin de generadores de vapar, excepto clderas do ea ‘Agua caliente para calteccion central ao 4a Fra, prensado, estampado laminaso de meta a pullimetaurgia a oy Tratamiento y revestmieno de metals, vabajos de ingeriera 2892 | mecaniea en general realzados 2 cambio de una retitucén © | 10.0 10.0 vleacion de articulve de cichilerta, hewameniae de mano y oJ artoulos de fereteria. aa oO 2699 Fabrication de otos productos elaborados de metal nce 40 40 : Fabricacon de motores yturoinas, excepto motores para mB a ont ‘Aeronaves,vericulogautomatores y motoctletas : “Ibagué, Camino a ta SEUREEELIITE,28 smurc0 oe eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecrerono 1ggg7 0370 ( 1 ) 21JUN 2013 “tay | Tota ci Descripcion do la Actividad ein” “tr 2912 Fabicactn do bonbes,compresores, gos y vas 0 0 Fabrcann do cjnelea engranajes, renee do engranaje y 2913 piezas de transmisin 40 40 2914 | _Fabicacon dohomos hogaresy quemedoresinawtaes | 40 | 40 2048 Fabrcacin de equipo ce levaciony manpuladion 0 Zo10__|Fobicecdn de aves tpas de magunara de uso geneainep | 40 40 2024 cactn de maqunara apropecaray tesa a) 40 322 Fabreacon do maauinas herarvienla ry) a 2623 F ebricocon de maculata para la metahga 40 2 Fabreacion da maquina par ln exiotacion de minas y oe canteras y para obras de construccién 40 ao Fabicasn de maguinara para b eaboracion de almenios, 2925 ope pra ob 40 40 Febiccen do maquina parla dlaboraciin de progucis | 7928 textiles, prendas de vest y articulos de cuero ‘o 40 2027 Fabieacn de amas y mincones ny 40 2520 _ | Fatreacon de oros pes de maqunara go uso especiainep | 4a 2 7930 Felvicadn de eparatos do uo domestic nop nm 2 2000 | Fobvcacion de moqunaia de ofcna, cotabiidadeinornatia | _40 40 aio | Fitna noes generators ansomadows 5 A 120 | Fabfenion tapas de atibictén ycontlaeiaeraa | py 70 30 Fabrcacion de hios y eabies aislados 79 70 00 Fabicacn de acumladresy de pos egccas 70 7 3160 | _Fabreacon de amparaseltcrzasy equipo de tuminacn | __7@ 70 3190 Fabricacbn do ato pos de equine ct nop 70 7 Fabrcacn de toa y vt elactrniaa y de oes S210 “componentes elsctronicos 70 70 Fabscacon de Vansrisoes da adi ytloviibny co para 3220 para telefonia y telegrafia: 70 70 Fabricacon de receptors de rao y television, de aparats de szs0 | "rabecon ce reproduc desoniso odetamagan yas, | 7.0 10 productos conexos “tbagué, Camino a te SEMRRTETE29 a muntciio De AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo =1000- { qaguy 2) an | Pominacoupmemngaagarenmem | ae | a 73510 | Fabien de marumentcs opens ye eaupo eursten | 7a | Fe =— Fabricacion 6 relojes [70 10 veo | Feige sopermemimciegerees | ao | 40 veo | Fess amis des toumete raceme 9 | ao | aa cma | ConA apmingansocee demos | ay) go cm | Fateh yar raearmanieree | ya | va 3590 Fatricacién de aeronaves y de naves espaciales 70 70 3591 abricacién de motacicletas 40 40 | wan | Forandetecam eater ieee | ag | a 3619 Fabricackin de otros muebles ncp ~ 40 40 201 | ___Fabvencn ao yas yavartecos cones | ta | 70 3682 Fabricaciin de instrumentos musicales ~ 70 70 ‘3600 vas industias manulachreras ep [70 | 70 “Ibagué, Camino a la SUREEELITETEY‘MuNIcP¥O DE TEAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000-0370 ( 21JuN 20) 30 See cw ovseplon go Asta a2 |“Ser Ta | pee emocamyarcsonmnemas [72 | te crm | eee een con rors | 70 | 7a to i itn yonmcnoe on ‘enegia elécrica a a cam | Soon dmg nian |g wn Sarnia ao veo | wo on et, span yon a ve [08 2 | eine sn ppt eee 4st “construcelén de edificaciones oo 60 saa | Taner econaenyorpamcin ae wsarmacem | eq | em wai | concn eters pan meer | ao | ea seat | Gone cates pmo erent | eo [eo co Coen ins ic cafe om ttn nin ree coe wwe Tren ‘a a Ti tn a wo [ee oa rin oe eran oof ‘sn Tl rye wpe 1st | Tar pa romain muy [0 wae ino er an 2 coor Mavis eganainysendeen aioe | ap | ea wn cone one as ols me cone eee tre 2 | as | ore yepaaain ana anoraaee [ee | ao Go at eis apy oe para vehiculos automotares ao 40 Cone naninansy gaat ena) 040 ‘us partes, piezas y accesorios: 40 38 “Ibagué, Camino a la SEU TEE”Muweio De eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000-0370 ( ) 21JUH 2013 eww Descripcién de la Actividad “igen” | Mater toon | snttioe 5051 Comercio a por menor de combustibe para automotores 40 40 ‘Comercio al por menor de ubicantes (aces, grasas),adtivos one ¥ productos de mpiaza para vehicuios aulomeres a a Comercio al par mayor a cambio de una retibucin o por 5111 | contrata de reducios aricolas (excepto cate), sivieciayde | 10.0 109 ‘nas vivo y us productos ‘Comercio al por mayar a cambio de una retrbucién 6 por sua ‘comtata de eae pergamina aoa) aad) Comercio a por mayor a camble de una retbucian & por a ‘contata de productos manutactrados aa wo ‘Comercio al por mayor a cable de una retrouelén e por su9 eae 100 100 Comercio a por mayor de materias prinas, products agicoiag out 'y pecusrios, except cafe y Hotes aa id) siz Comercial por mayor de café pergamino 35 50. 5123 Comercio al por mayor de Hors y plantas oriamriales 70 70 Comercio ai por mayor de mataias primas pocuarias y d= ee ‘animals vives y evs productos os B 125 | Comercioal por mayer de poaicis atmenicon, except cae | yg a e126 Cornercio a por mayor de eae itado 38 30 5127 | Comercio ai por mayor de babes y productos deltabaco 40 40 Comercio al por mayor de products textlesy productos ud ‘onfeccionades para se domestica a as ‘Comercio al por mayer da prendas de vest, aoossoros d= 5132 Drona da ves y arieuos eaborados en pie ae 38 5133 Comercio at or mayor de calzado 35 = ‘Comercio a par mayor de aparatos, arculesy equipo de vbo 5104 aoretn 50 50 Comercio por mayor de products faemacainios, bad meaisnales,cosmetions yd tocador a od ‘Comercial por mayor de equipas medicosy queargios y de S136 aparatosertescos yproesicns so so 5137 | Comoro al poe mayor de papel can: produce do papaly canon | 7.0 70 ‘5139. | Comercio al por mayor de ores mroductos do consumo rep] ay aa Nosteads At ACUERDO O19 9E 2012 “Mhagué, Camino a le SELECTIONunico DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe 10004 0370 ( gtJun 209) cH Descripeién de la Actividad “iter” | “zoty Minas | onturotes 1 | Comers ai por mayor de materia de constucsiin, vi, atiazoe cia “de frnriay equipo y matarale ce fertaneiayealtecatn a a5. saz Comercio a por mayor de pinturas y productos conexos 38 a ‘Comercio a por mayor de combustibles sbidos, ques, ie ‘gaseasos y de productos oanexos 40 a 5182 | Comeroo al por mayer da metals y minerlas metalieros To. 70. 15153 | _ Camaro al pr mayer do products eumicos Dass, stone y 0370 {a tuun 23) Inmeitomonte antral ejercco fiscal sean superioes_al_equielento de" cuslrocentos (100) slorae minimos mensusles ogaes vigetos, Cuando se diere aplicacion a los dispuesto en los literales 2 y 3 deberd informarse fen la decaracién el nombre completo y el nimero de matricula de Contador Piblico o Revisor Fiscal que firma la declaracion ARTICULO 173. DECLARAGIONES O RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. (/\riculo 131 del Acuerdo 031 de 2004 y Articulos 580 y 650-1 dol Estatuto tributario Nacional) No se entender cumplido el deber de presentar la deciaracin tributaria, en los sigulentes casos: 1a. Cuando la deciaracién no se presente en los lugares sefialados para tal efecto b. Cuando no se suministre la identifeacién del declarante, o se haga en forma equivocada 0 Cuando no se informe la direccion 0 se haga en forma equivecada. ©. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. 4d, Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, 0 cuando se omita la firma del contador pablico o revisor fiscal existiendo la obligacion legal. (Esta causal no opera para vehiculos). .) Cuando la deciaracién de retencién en la fuente o de deguello de ganado menor se presente sin pago. Para que una declaracién tributaria pueda tenerse como no presentada, se requiere acto administrativo previo que asi lo declare, et cual debe ser notificado dentro de los dos afios siguientes a su presentacién. El acto administrativo que ast lo declare seré debidamente motivado y contra el mismo procederd el recurso de reconsideracion previsto en este estatuto, sin perjuicio de los ajustes contables internos que posteriormente deban realizarse a la cuenta corriente del contribuyente, responsable o deciarante. PARAGRAFO 1. No habré lugar a tener como no presentada la declaracién tributaria en los eventos previstos en el Articulo 43 de la Ley 962 de 2005, casos en los cuales se adelantard el procedimiento all previsto PARAGRAFO 2.. La presentacion de las declaraciones de retencién del impuesto fe industria y comercio 0 de degtello de ganado menor de que trata el numeral de este Articulo sora obligatoria en todos los casos. Cuando en el bimestre no se hayan realizado operaciones sujetas a retencién, la deciaracién se presentaré ARTICULO 174, LAS DECLARACIONES PODRAN FIRMARSE CON SALVEDADES. (Aiculo 596 de! Estate tbutario nacona) El revisor facal ©, “tbagué, Camino a la SPT ee \173 ‘ees’ Bs x unico 0€ WAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DEGRETONs 1009 9370 { orgun 203) contador pablico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, podré firmar la deciaracién pero en tal evento deberd consignar en el espacio destinado para sU firma en el formulatio de declaracién Ia frase “con salvedades", asi como su firma y demas datos solicitados, y hacer entrega al representante legal o contibuyente de una constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido certficades y la explcacién completa de las razones por las cuales no se certiicaron, Dicha constancia deberd ponerse a disposicion de la Administracion Municipal, cuando ésta lo exija. ARTICULO 175. DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR LOS NO OBLIGADOS. (Articul 5... del Estatuto tributanio nacional) Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no produciran efecto legal alguno, ARTICULO 176. RESERVA DE LA DECLARACION. (Aniculo 129 de! Acuerdo 031 de 2004) La informacién trbutaria respecto de las bases gravables y la determinacion privada de los impuestos que figuren en las declaraciones tributarias, tendra el cardcter de informacion reservada, por consiguiente, los funcionarios del Grupo Gestion de Ingreso sélo podran utlizarla para el control, recaudo, determinacién, discusion y administracién de los impuestos y para efectos de informaciones Impersonales de estadistica. En los procesos penales, podré suministrarse copia de las deciaraciones, cuando la correspondiente autoridad lo dectete como prueba en la providencia respectiva Los bancos y demas entidades que en virlud de la autorizacion para recaudar los. impuestos y recibir las declaraciones tributarias, de competencia de la Secretaria de Hacienda- Grupo Gestion de Ingresos, conazcan las informaciones y demas datos de cardcter tibutario de las declaraciones, deberdn guardar la mas absoluta reserva con relacién a ellos y s6lo los podran utlizar para los fines del procesamiento de la Informacion, que demanden los reportes de recaudo y recepoién, exigidos por la Secretaria de Hacienda, PARAGRAFO: (Pardgrafo del Articulo 129 del Acuerdo 031 de 2004) Sin perjuiclo de lo dispuesto en este Articulo, las entidades temtitoriales podran Intercambiar informacion con la Direccién General de Apoyo Fiscal y con la Unidas ‘Administrativa Especial Direccién de Impuestos Nacionales del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, para los fines estadisticos y de control que sean ARTICULO 177. DEMOSTRACION DE LA VERACIDAD DE LA DECLARACION (Aniculo 137 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando El Grupo Gestién de Ingresos lo solicte, los contribuyentes estardn en la obligacion de demostrar la veracidad de los datos que suministren en la respectiva declaracién, con las pruebas establecidas en la Ley y demas nomas vigentes, PARAGRAFO. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. (Articulo 139 del Acuerdo 031 de 2004 y Articulo 581 del Estatuto tributario Nacional) Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacién e investigacién que tiene la Administracién “bagué, Camino a la SUE TETE7 Pm 175 sucrio oe aasue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo, 1000- 9370 © etauy co? Municipal por intermecio del Grupo Gestion de Ingresos, para asegurar ef Cumpimiento do las obigaciones por part de los contibuyeries, respansabies © agentes retenedores, ¥ de fa obbyacion de manteneree a dieposilon de la ‘aminstracton fos documentos, infarmaciones y pruebes necesaris para Vriicar la verecidad de loo datos ‘declaadoe, as como el cumpliionts. do. las ebligaciones que sobre contébidad eigen las nonmas vigenies, la fama del anlar publce revsor fecal en las declaraciones tibuteria, certfica los siguientes hechos: 4. Que los tbe de contablidad se encuentran llevados en debida forma, de aoverdo con los prncpios de contablidad generaimente aceplados y con las rotmas gentes sobre a materia 2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la sitvacién financiera de laempresa, 3. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones {que establecen las normas vigentes, en el caso de la declaracion de retenciones, ARTICULO 178. GARANTIA DE LA RESERVA (Articulo 130 del Acuerdo 031 de 2004), Cuando se contrate para el Grupo Gestion de Ingresos, los servicios de centidades privadas para el procesamiento de datos, liquidacién y contabilizacion de los gravamenes por sistemas electrénicos, podra suministraries informaciones globales sobre los impuestos de los contribuyentes, sus deducciones, ingresos exentos, exenciones, bienes exentos, que fueren estrictamente necesarios para la correcta determinacisn matematica de los impuestos, y para fines estadistices. Las entidades privadas con las cuales se contrate los servicios a que se refiere ot inciso anterior, guardaran absoluta reserva acerca de las informaciones que se les Suministre y en los contratos respectivos se Incluira una caucién suficiente que garantice tal obligacién, ARTICULO 179. CORRECCION ESPONTANEA DE LAS DECLARACIONES (Atioulo 132 de! Acuerdo 031 de 2004) Los contribuyentes podran corregir sus declaraciones tibutarias dentro de los dos @) afios siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya nolificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacion con la eciaracién tributaria que se corrige, Iquidandose la correspondiente sancién por Correccién, sin perjuicio de los intereses moratorios. Para efecto de lo dispuesto en el presente Articulo, el contribuyente o dectarante debera presentar una nueva declaracién diligenciada en forma total y completa, y liquidar la correspondiente sancién por correccién en el caso en que se determine ln mayor valor a pagar 0 un menor sakdo a favor. También se podré corregir la declaracién tributaria, aunque se encuentre vencido ‘al termino previsto en éste Articulo, cuando la correction se realice dentro del término de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregi. \ “thagué, Camino a la SETRELIETEx untcip0 De IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecrerono, 10005 0370 21 ae) PARAGRAFO: La corteccién de las declaraciones de impuestos que no varien el valor, no causara sancién por correccion. ARTICULO 180. CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR (Ariculo 133 del Acuerdo 031 de 2004), Para corregir las deciaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar, se elevara solicitud a Ia Administracion Tributaria'Municipa-Grupo Gestion de Ingresos, dentro del ao siguiente al vencimiento del termine para presentar la deciaracion, La Administracion debe practicar la llquidaciOn oficial de correcci6n, dentro de los, seis meses siguientes a la fecha de la solictud en debida forma; si no se pronuncia deniro de este término, el proyecto de correccién sustituira a la eclaracion iniclal. La comreccién de las deciaraciones a que se refiere este ‘Articulo no impide la tacultad de revisién, la cual se contard a partir de la fecha de la correceién © del vencimiento de los seis meses sigulentes a la solcitud, segin elcaso, Cuando no sea procedente la correccién solictada, el contribuyente seré objeto de tuna sancién equivalente al 20% del pretendido menor vaior a pagar, la que sera aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de fa Solicitud por improcedente, Esta sancion se disminuira a la mitad, en el caso de que con ‘ocasién del recurso correspondiente sea aceptada y pagada. La oportunidad para presentar la solicitud se contara desde fa fecha de la presentacion, cuando se trate de una declaracién de correccién, ARTICULO 181. CORRECCION DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACION POR NO PRESENTADA. (Avticulo 134 del Acuerdo 031 de 2004), Los errores que dan la declaraci6n como no presentada siempre y ‘cuando no se haya notificado sancién por no declarar, podran corregitse mediante ‘el procedimiento previsto en este Estatuto, liquidando una sancién equivalente al 2% de la sancion de extemporaneidad, ARTICULO 182. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION (Articulo 135 del Acuerdo 031 de 2004) Los contribuyentes pueden corregir sus deciaraciones con ocasién de la respuesta al pliego de cargos, al emplazamiento, o al requerimiento especial que formule la ‘Administracion Tributaria Tenitorial Iguaimente, habré lugar a efectuar le coreccién de la declaracién dentro de! ‘ermino para interponer el recurso de reconsideracién provocada por la liquidacién Oficial de revision. (Articulo 168 del Acuerdo 031 de 2004) ARTICULO 183. FIRMEZA DE LA DECLARACION Y LIQUIDACION PRIVADA. (Articulo 136 del Acuerdo 031 de 2004) La declaracion tributaria y sus asimiladas quedaran en firme, si dentro de los dos @) afos siguientes a la fecha de su presentacién no se ha notificado requermienio especial, Cuando la declaracion inal se haya presentado en “Ibagué, Camino a la STOEL‘ge 176 * surciPt0 OE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 10:00- 0370 {2 tyun 203? forma extempordnea, los dos afios se contaran a partir de la fecha de presentacién de la misma, También quedara en firme la declaracién tributaria si ‘vencido el término para practicar la iquidacion de revision, ésta no se notifics, ¥ “Ibagué, Camino a la SYMMEEED GENEtex FM 177 we tmuniciio oe eacve REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTono 1000- 0370 (2 tJuy 203? CAPITULO 3 DECLARAGION DE INDUSTRIA COMERCIO Y AVISOS Y TABLEROS ARTICULO 184, OBLIGACIONES DE DECLARAR: (Articuio 31 del Acuerdo 031 de 2004) ‘Adomas de la obligacién de registrarse, a la iniciacién de Ia actividad gravable, todos los sujetos pasivos del impuesto de industria, comercio y de Avisos y Tableros, estén obligados a presentar anualmente deciaracién en los formularios, disenados para tal efecto por la Secretaria de Hacienda Municipal - Direccién Grupo Gestion de Ingress, con excepcién de las personas naturales y juridicas jue no son sujetas al impuesto por exclusion expresa de la actividad mercanti PARAGRAFO. Esta obligacion se extiende a las actividades exentas. ARTICULO 185. CONTENIDO DE LA DECLARACION DE INDUSTRIA Y COMERCIO. (Avticule 32 del Acuerdo 031 de 2004) La declaracién de Industria, comercio, debe contener fa informacién indispensable para identificar el sujeto pasivo de la obligacién trbutarla y para establecer el impuesto. La declaracion debera estar constituida por. 1. Los datos indispensables para la identificacién del contribuyente y su domicilo. 2 La determinacion de la base gravable con especificacién de las partidas objeto de deduccién, asi como de los ingresos exentos. La liquidacién privada del impuesto de Industria y comercio que corresponda pagar al contribuyente. La liquidacién privada del impuesto complementario de Avisos y Tableres, La liquidacién privada de la sobretasa de bomberos. La liquidacion privada del impuesto de publicidad visual exterior o vallas, El valor de la retencién en la fuente del impuesto de industria y comercio practicada dentro del periodo gravado, de los contribuyentes a los cuales se les realizé retencién. (Contralistas y transportadores) firma del deciarante y del Contador Pabico o revisor fiscal cuando esté obligado ha hacerto, PARAGRAFO. (Pardgrafo del Articulo 32 del Acuerdo 031 de 2004) La Secretaria de Hacienda publicara una cartila para orientacion © informacion del contribuyente. CAPITULO 4. DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE DE my “tbagus, Camino a to SETRTELINITE”a ‘MuNiciPio DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecRETONo 41000- 0370 (2 1Juy 20) ARTICULO 186, PERIODO FISCAL. EI periodo fiscal de las retenciones en la fuente de! Impuesto de Industria y Comercio sera bimestral En el caso de liquidacién o terminacién de actividades, el periodo fiscal se contara desde su iniciacion hasta las fechas sevialadas en el inciso anterior, Guando se inicien actividades durante el bimestre, el periodo fiscal sera of ‘comprendido entre la fecha de Iniciacion de actividades y la fecha de finalizacién del respective periodo ARTICULO 187. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACION. A partir del mes de enero de cada afi, los agentes de retencién en Ia fuente sobre el Impuesto de Industria y Comercio deberan presentar por cada bimestre, una declaracion de las retenciones en la fuente que de conformidad con las normas vigentes debieron efectuar durante el respective bimestre, la cual se presentaré en @! formulario que para tal efecto sefiale el Grupo Gestion de ingresos, ARTICULO 188. CONTENIDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE RETENCION. (Aiculo 45 del Acuerdo 031 de 2004) La deciaracién de retencién en la fuente debera contener: La declaracion de retencién en la fuente del impuesto de industria y comercio y Avisos y Tableres, debe contener la informacién indispensable para identiicar el sujeto pasivo de la obligacion tributaria, y para establecer el impuesto, La dectaracién debera estar constitulda por. 1, Elano gravable que declara o corrige. 2. El periode gravable 0 a declarar, corregir y pagar dentro de los plazos estipulados. 3. Opciones de uso. Marque una x; en declaracién inicial cuando presente y pague la declaracién del bimestre; Si va a corregir fa declaracion marque una x en correccién y si va a realizar una daclaracién en consecuencia a un acto oficial temitido pore! Grupo Gestién de Ingresos marque una x en Pago acto oficial 4, Informacién del contribuyente, Que contiene Los datos indispensables para la identificacion del mismo. Pago acto oficial, seftalando tipo de acto oficial, ndmero de acto, fecha del acto. 6. Liquidacién de la ratencién indicando base de la retencién total de las retenciones practicadas en el periodo. 7. La liquidacién privada de las sanciones indicando que clase de sancién se ~plicard, el valor de la sancién al Saldo a cargo. Que contiene el total de saldo a cargo que corresponde al total de retenciones practicadas durante el periodo ‘mas el valor total sanciones. “Ibagué, Camino a la SEUEEELUINETE \a suo 0 eAcUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreTono ‘tono- 0379 {21 JUN 2018 8. Pagos, Valor a pagar por concepto de retenciones, los intereses de mora La liquidacion privada de la sobretasa de bomberos y el total a pagar. 9, Fimas. Firma del declarante, firma del contador y/o Revisor fiscal cuando esta ‘bligado a ello, con nimero de cédula de cada uno de ellos y tarjeta profesional en caso del Contador y el Revisor Fiscal CAPITULO 5. OTRAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, ARTICULO 189, CONTENIDO DE OTRAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS: Las demas declaraciones tributarias, que en virtud de las normas de este estatuto © de nuevas normas se establezcan, deberdn contener la informacion solicitada en los formularios que para el efecto disefe la Secretaria de Hacienda y debera presentarse con los anexos en ellos sevialados. Estas declaraciones deberan contener como minimo: 41. La informacion necesaria para la identificacién y ubicacion del contribuyente © responsable de retener el tibuto, 2.Discriminacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables. 4. Tarifa (s) Aplicada (s). 5, Liquidacién privada del tributo o de los valores retenidos y las sanciones cuando fuere del caso. U acto de determinacién de los impuestos cuando el contribuyente ro esta obligado a presentar deciaracion privada. 6 La firma de quien cumpla el deber formal de deciarar 0 responsable del recaudo el tributo. 7. firma del Contador o revisor fiscal o quién haga sus veces en caso de pagadores. Tee Seguridad Humanatase uuciro ve AcE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo ©‘1000- 0370 { atuuw zon? TrTuLo i FISCALIZAGION, LIQUIDACION OFICIAL, DISCUSION DE LOS TRIBUTOS, ‘APLICACION DE SANCIONES Y NULIDADES CAPITULO 1 ARTICULO 190. PRINCIPIOS. (Articulo 140 dol Acuerdo 031 de 2004) Las actuaciones administrativas deber’n regirse por los principios de celeridad, cficiencia, economia, imparciaidad, publicidad y contradiccién de conformidad con lo dispuesto en el Articulo 3 del Cédigo Contencioso Administrativo. ARTICULO 191. PREVALENCIA EN LA APLICACION DE LAS NORMAS PROCEDIMENTALES. (Aticulo 141 del Acuordo 031 de 2004) Las normas atinontes a la rtualidad de los procesos prevalecen sobre las anteriores desde ol momento en que deben empezar a tegir, pero los términos que hubieren ‘empezado a cotter y las actuaciones que estuvieren iniciadas, so regiran por ol precepto vigente al tiempo de su iniciacién. ARTICULO 192. ESPIRITU DE JUSTICIA EN LA APLICACION DEL PROCEDIMIENTO,/Articulo 142 del Aouerdo 031 de 2004) Los funcionarios con alribuciones y deberes qué cumplirrespecto de la determinacién, recaudo, control y discusi6n de las rentas municipales, deberan tener siempre por norma en el Bjercicio de sus funciones que son servidores publicos; la aplicacién recta de las, leyos deberd estar precedida por un relevante espiritu de justicia y que ol ‘Municipio no aspira a que al contribuyente se le exija mas de aquelio con fo que la ‘misma ley ha querido que coadyuve a las cargas publicas del Municipio. ARTICULO 193, INOPONIBILIDAD DE PACTOS PRIVADOS (Articulo 143 dot ‘Acuerdo 031 de 2004), Los convenios referentes a la materia celebrados entre particulares no son oponibles a las actuaciones de la Administracion Tributaria Municipal ARTICULO 194. PRINCIPIOS APLICABLES. (Articulo 144 del Acuerdo 031 de 2004) Las situaciones que no puedan ser resueltas por las disposiciones de teste cédigo 0 por normas especiales, se resolveran mediante la aplicacion de las nomas de Estatulo Tributario, del Derecho Administrative, Cédigo de Procedimiento Civil y los principios| gonerales del derecho. ARTICULO 195. COMPUTO DE LOS TERMINOS. (Articulo 144 de! Acuerdo 031 de 2004) Los plazos 0 términos se contaran de la siguiente manera: 1, Los plazos por afios o meses seran continuos y terminardn el dia equivalente dol aio o mos respectivo. 2. Los plazos establecides por dias se entionden referidos a dias habiles. \ “Ibagué, Camino a la SEOUL”wuntc0 DE waGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo §©='1000- 0370 7 21JUN 209” 3, En todos los casos los términos y plazos que venzan en dia inhabil, se tentienden prorrogados hasta el primer dia habil siguiente CAPITULO 2 DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL ARTICULO 196. FACULTADES. (Articulo 146 del Acuerdo 031 de 2004) Salvo las competencias establecidas para las entidades descentralizadas, corresponde a la Secretaria de Hacienda del Municipio a través de los funcionarios de las dependencias del Grupo Gestion de ingresos 0 quien Haga sus veces la ‘Administracién, coordinacién, determinacién, discusién, control y recaudo de los ingresos municipales, de conformidad con las normas fiscales y orgénicas. En desarrollo de las mismas, coordinaré las dependencias encargadas de la recepcion de las declaraciones y demas informes y documentos; del registro de los contribuyentes, de la investigacion, fiscalizacién y liquidacién de impuestos, de la discusion del impuesto, del cobro coactive y en general, organizara las divisiones 0 secciones que la integran para lograr un modemo efectivo sistema administrativo tributario en el Municipio. ARTICULO 197. OBLIGACIONES DE, LA SECRETARIA DE HACIENDA EN RELACION CON LA ADMINISTRAGION, (Articulo 147 DEL Acuerdo 031 de 2004) El Grupo gestién de Ingresos 0 quien Haga sus veces de la Secretaria de Hacienda tendra las siguientes obligaciones: 1, Mantener un sistema de informacién que refleje et estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la administracion. 2, Disefiar toda la documentacion y formats referentes a los impuestos ‘municipates. 3. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos a los impuestos ‘municipales. 4. Emitir circulares y conceptes explicativos referentes a los impuestos mmunicipales. 5. Guardar fa reserva tributaria de los datos consignades por los contribuyentes en su deciaracion, El funcionario que violare esta reserva incurri en causal de mala conducta, 6, Notificar los diversos actos proferidos por el grupo Gestién de Ingresos o quien haga sus veces y por la Secretatia de Hacienda de conformidad con el presente catchy “Ibagué, Camino a la SECRETE182 ei MuNicI0 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo f1000- 6370 { atJuy 2} ARTICULO 198, COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES, (Articulos 148 y 158 del Acuerdo 031 de 2004), Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administracion tibutaria, ios jefes de divisién, seccién o grupo, de acuerdo con la estructura funcional que se establezca, asi como los funcionarios en uienes se deleguen o asignen tales funciones. Competencia funcional de Recaudo 0 Seccién de Industria y Comercio y/o demas rentas municipales. Prestara el apoyo técnico y logistico que requieran las demas dependencias dei Grupo Gestién de Ingresos para el desarrollo de su competencia de acuerdo a sus funciones propias. Competencia funcional de fiscalizacién. Corresponde al jefe de la unidad de fiscalzacion 0 sus delegados, 0 al funcionario asignado para esta funcion, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces de informacién, proferir los requerimientos ordinarios y especiales, los pliegos y trasiados de Cargas 0 actas, los emplazamientos para corregir y declarar y demas actos de trmite en los procesos de determinacion oficial de tributos, anticipos retenciones, y todos los demés actos previos a la aplicacion de sanciones con respecto a las obligaciones tributarias 0 relacionadas con las mismas. Competencia funcional de liquidacién, Corresponde al Jefe de ia Unidad de Liquidacion 0 sus delegados, o al funcionario asignado para el cumplimiento de testa funcién, conocer de las respuestas al requerimiento especial y pliegos de ‘argos, practicar pruebas, proferir las ampliaciones a los requerimientos de corteccién, revisién y aforo, y los demas actos de determinacién oficial de trbutos, ‘asi como la aplicacién y reiquidacién de sanciones cuya competencia no esté fadsciita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones tributarias o relacionadas con las mismas Competencia funcional de discusién. Corresponde al jefe de la unidad de recursos de Impuestos 0 su delegado, fllar los recursos de reconsideracién Contra los diversos actos de determinacién oficial de tributos e imposicion de Sanciones, y en general, los recursos de las actuaciones de la administracién ‘ributaria, cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario, Coresponde a los funcionarios de esta unidad, previa autorizacién, comision 0 reparto del jefe de recursos tributarios, sustanciar los expedientes, admitir 0 fechazar los recursos, soliitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, ar concepto sobre los expedientes y en general, las acciones previa y recesatias para proferir los actos de competencia del jefe de dicha unidad. Competencia Funcional de Cobro Coactivo le corresponde exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referides en e! Articulo anterior, son competentes los siguientes funcionatios: El Director del Grupo Gestion de Ingresos y el jefe de la dependencia de cobranzas. También seran competentes los funcionarios de ésta seccion y a uienes se les deleguen estas funciones. “Ibagué, Camino a la SEMEETEMETE ¥tess 183 sumPoveieacue REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreTONo ©1000- 0370 2 1JUN 2018 El Secretario de Hacienda tendra competencia para elercer cualquiera de tas funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en la Divisién de Rentas, previo aviso al jefe de la unidad correspondiente. PARAGRAFO. DELEGACION DE FUNCIONES. (Articulo 100 de! Acuerdo 031 de 2004) Los funcionarios del nivel ejecutivo 0 jefes de cada una de las areas 0 Secciones en que se dividen las competencias tributarias del Grupo Gestion de Ingresos de acuerdo con la estructura funcional establecida, podran delegar las funciones que la ley le asigne, en los funcionarios del nivel profesional de las dependencias bajo su responsabilidad, mediante resolucién que seré aprobada por el superior del mismo aprobada por el Secretario de Hacienda Municipal CAPITULO 3 FISCALIZACION ARTICULO 199. FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZAGION. (Avticulo 449° del Acuerdo 031 de 2004) La Secretaria de Hacienda Municipal estaré investida de amplias facultades de fiscalizacion e investigacion tributaria, En ejercicios de estas facultades podra 4. Verifcar la exactitud de las dectaraciones 0 informaciones presentadas por los conivibuyentes, retenedores, preceptores y declarantes o por terceros 2. Adelantar las investigaciones conducentes a establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tibutarias no informados, 3. Ordenar la exhibicién y practicar la revisién parcial o general de los libros de ‘ontabildad asi como de los documentos que les sirvan de soporte, tanto de los contribuyentes del impuesto, como de terceros. 4, Solictar, ya sea a los contribuyentes 0 a terceros, los informes necesarios para establecer las bases reales de los impusstos, mediante requerimientos ordinarios especiales. '5. Proferir requerimientos ordinarios, especiales y efectuar todas las diigencias ecesarias para ia correcta y oportuna determinacién de los tributos, guardando el debido proceso. 6. Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la ley 0 en el presente estatuto, 7. Aplicar indices de rentabilidad y margenes de utiidad por actividades o sectores t “Ibagué, Camino a la SEMMERE MINESas 194 a suerto ve eAcuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo §=61000- 03 ( 21JUN 2019) mu 8. Comisionar a funcionarios para participar en la verficacién de ingresos a ‘espectéiculos piblicos y rifas menores para su control y podra: (Articulo 199 del ‘Acuerdo 031 de 2004) 8.1. Adelantar las investigaciones que estimen conveniontes para establacer la ‘ocurrencia de hechos u omisiones que causen evasién de los derechos de cexplotacién. 8.2. Citar 0 requerir a los operarios © autorizados para que rindan informes 0 ccontesten interrogatorios;, 8.3. Exigir del operario, autotizado, o de terceros, la presentacién de documentos que registren sus operaciones, en especial los libros de contabilidad; 8.4, Ordenar la exhibicién y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto de! operario 0 autorizado como de terceros, legalmente obligados a llevar contablidad; 2.5, Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta fiscalizacion y ‘oportuna liquidacion y pago de los derechos de explotacion y dal impuesto de espectéculos publicos. 9. Fiscalizar y controlar los ingresos de los contribuyentes, o los receudadores de impuestos, contribuciones o tasas. 40. SANCIONES PARA LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Y ESPECTACULOS PUBLICOS (Amiculo 200 del acuerdo 031 de 2004, fue dorogade por el Articulo 25 del Acuardo 014 de agosto 11 de 2008) ARTICULO 200. CRUCES DE INFORMACION. (Arliculo 150 del Acuerdo 031 de 2004) Para fines tributarios la Secretaria de Hacienda municipal, directamente 0 por intermedio de sus funcionarios competentes, podra solicitar informacién a las entidades de derecho piblico y en reciprocidad atenderé los requerimientos que ten el mismo sentido le formulen stas, ARTICULO 201. EMPLAZAMIENTOS PARA CORREGIR O DECLARAR (Articulo 150 y 153 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando el Grupo Gestién de ingresos 0 quien Haga sus veces de la Secretaria de Hacienda tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracién del contribuyente, responsable o agente retenedor podra enviatle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su nofificacién, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, cortja la declaracién liquidando la sancién de correccién respectiva. La falta de respuestas a este emplazamiento no ocasiona sancion alguna, Iguaimente se enviara emplazamiento a quien estando obligado a dectarar no lo haga, para que cumpla con su obligacién dentro del término perentorio de un (1) mes. La no presentacion de la declaracién dara lugar a la sencién por no deciarar. ARTICULO 202. CORRECCION POR DIFERENCIAS DE CRITERIO CUANDO HAY EMPLAZAMIENTO, Ariiculo 152 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando el ‘emplazamiento para corregir se refiera a hechos que cortespondan a diferencias de interpretacion o efiterio que no configuran inexactitud, el contribuyente podra corregir su declaracién, sin sancién de coreccién, presentandola ante las entidades financieras autorizadas para recibir declaraciones. \, “Ibagué, Camino a la SEUMEECETIETuuuecPio De AGvE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETON) 10007 0379 (2 tdun 209) En igual forma podré proceder, cuando a mas de tales hechos el emplazamiento Se refiera a hechos consttutives de inexacttud, caso en el cual debera liquidar la sancién por correccion solamente en lo que corresponda al mayor valor originado por estos diltimos, En ambos casos, el contribuyente debera remitir una copia de la correcci6n a la declaracisn, al Grupo Gestion de Ingresos de la secretaria de Hacienda del ‘municipio de lbague. PARAGRAFO 1 (Adicionado por el Articulo 20 del Acuerdo 014 de 2008) Probada la inexactitud 0 extemporaneidad de las deciaraciones a través de liquidacion oficial de revision o aforo, la imposiclén subsiguiente de sanciones administrativas no desoonoce la presuncién de general de inocencia, PARAGRAFO 2 (Adicionado por el Articulo 20 del Acuerdo 014 de 2008) Dede tentenderse que los contribuyentes tienen derecho de presentar descargos para demostrar que su conducta no ha sido culpable, pudiendo alegar, la ocurrencia de lina fuerza mayor 0 caso fortutfo, la accion de un tercero con vinculos legales a ta ‘Administracién Municipal, o cualquier otra citcunstancia eximente de culpabilidad, demostrada una de tales eximentes, la Administracion mediante resolucion debe fexciuir la aplicacién de la correspondiente sancion, CAPITULO 4 LIQUIDACIONES OFICIALES ARTICULO 203. CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES. (Articulo 154 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) Las liquidaciones oficiales pueden ser: 1. Liquidacion de correccion aritmética 2. Liquidacion de revision 3. Liquidacion de aforo 4. Liquidacién mediante facturacién “Ibagué, Camino a la SEUEECLIETE,”186 uuntcPi0 DEBACLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONS «40 00- 0370 (2 1JUN 2019 ARTICULO 205. SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES. (Articulo 1156 del Acuerdo 031 de 2004), La determinacién de tributos y la Imposicion de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respective expediente. por los medios de prueba sefialados en las leyes tributarias © en el Codigo de Procedimiento Civil, en cuanto éstos sean compatibles con aquellos. CAPITULO 5 LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA ARTICULO 206. ERROR ARITMETICO. (Avticulo 187 de! Acuerdo 031 de 2004) Existe error aritmético en las declaraciones tributarias cuando: 4, Pese a haberse declarado correctamente el valor correspondiente a la base gravable se anota como valor resultante un dato equivocado. 2. Se anota un valor equivecado como resultado de la aplicacion de tarifas prefiiadas por la ley 0 por este cédigo. 3, Al efectuar cualquier operacién artmética resulte un valor equivocado que implique un menor impuesto a cargo del contribuyente fa. FACULTAD DE CORRECCION: (Aticulo 158 del Acuerdo 031 de 2004 y Ariiculo 698 del ET,), El grupo Gestion de Ingresos o quien haga sus veces, mediante liquidacién de corraccion, podra corregir los errores aritméticos de fas declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor @ pagar por concepto de impuestos, antcipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. b. La liquidacién (Ariculos 159 del Acuerdo 031 de 2004 y 699 del ET.) prevista en’el Aiticulo anterior, se entionde sin peruicio de la facultad de revision y Gebera proferirse dentro de los dos alos sigulentes a la fecha de presentacién de la respectiva declaracion, La correccién prevista en este Articulo, se entiende sin perjuicio de la facultad de fectuar investigaciones tributarias y de practicar y notificarliquidaciones oficiales Gomo resultado de tales investigaciones. (Parigrafo del Articulo 159 del ‘Acuerdo 031 do 2004) ARTICULO 207. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA.. (Aticulo 160 del Acuerdo 031 de 2004 y Articulo 700 del ETN) La liquidacion de correccién artmética debe contene: 4 Lafacha, soso nea so tend como tala desu noiiacién. “ibagué, Camino a la SYDREERRMEMuweir0 De ACE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 1009- 0370 (dieu 209} 2. Clase de impuestos y perfodo fiscal al cual corresponda, 3. El nombre 0 razén socal de! contbuyente 4, La idenificacién de! contribuyente 5. Indicacién del error aritmético contenido 6. La manifestacién de los recursos para su interposicién. proceden contra ella y de los términos 7. Los demas datos correspondientes al impuesto que se esté liquidando, ARTICULO 208. CORRECCION DE SANCIONES (Articulo 161 del Acuerdo 031 dde 2004) Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor 0 deciarante, no hubiere liquidado en su declaracion as sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la Administracion las quidaré incrementadas on lun treinta por ciento (20%), Cuando la sancién se imponga mediante resolucion Independiente procede e! recurso de reconsideracién, El incremento de la sancién se reduciré a la mitad de su valor, sie! contribuyente, responsable, agente retenedor o deciarante, dentro del término establecido para interponer el recurso respective, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sancion mas el incremento reducido, (Art. 701 E.T) CAPITULO 6 LIQUIDACION DE REVISION ARTICULO 209. FACULTAD DE REVISION. (Articulo 162 de! Acuerdo 031 de 2004) El Grupo Gestién de Ingresos 0 quien haga sus veces de la Secretaria de Hacienda Municipal podra modifcar las liquidaciones privadas, por una sola vez, ‘mediante liquidacién de revision, siguiendo et procedimiento que se establece en los siguientes Articulos ARTICULO 210. REQUERIMIENTO ESPECIAL. (Articulo 163 del Acuerdo 031 {de 2004) Previamente a la practica de la liquidacién de revision y dentro de los dos afios siguiente a la fecha de presentacion de la deciaracién o de su altima Correction, se enviard al contibuyente un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se propone modificar, con las explicaciones de las razones fen que se fundamenta Et requerimiento debera contener la cuantificacion de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones que se pretende adicionar a ia liquidacién privada, v “Ibagué, Camino a la STOELunico DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo ©1000- 0370 ( 21JUN 2019) ARTICULO 211, CONTESTACION DEL REQUERIMIENTO. Articulo 164 del ‘Acuerdo 031 de 2004) En el término de tres meses, contado a partir de la fecha de notificacién, el contribuyente debera presentar'sus descargos y aportar 0 Solicitar pruebas. La sancion deberd ser aplicada en ei mismo cuerpo de la liquidacién. ARTICULO 212, APLICACION DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Articulo 165 del Acuerdo 031 de 2004) El funcionario que conozca de la respuesta al equerimiento especial, podré dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su aplicacién, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacién podra incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, asi como proponer una nueva determinacién oficial de los impuestos, anticipos, retenciones Y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacién sera de tres (3) meses. ARTICULO 213. CORRECCION DE LA DECLARACION CON OCASION DE LA RESPUESTA AL REQUERIMIENTO. Articulo 186 del Acuerdo 031 de 2004) Con ocasion de la respuesta al requerimiento el contribuyente podr corregit su Geclaracién aceptando tolal © parcialmente los hechos planteados en of Fequenmiento y en tal caso la sancién por inexactitud planteada se reduciré a la Ccuarta parte, en relacién con les hechos aceptados. Para que haya lugar a la feduecién de la sancion deberé anexarse a la respuesta al requerimiento copia 0 fotocopia de la correccion y de fa prueba del pago de los impuestes y sanciones, incluida la sancién reducida. ARTICULO 214. LIQUIDACION DE REVISION. Articulo 167 del Acuerdo 031 de 2004) Dentro de los seis (6) meses siguientes al vencimiento del término para dar Tespuesta al requerimiento especial o su ampliacién, deberd practicarse y hotficarse la liquidacién de revision, cuando de las investigaciones adelantadas y las respuesias al requerimiento, resulte mérito para ello. De lo contrario, se dictar& auto de archivo. [ARTICULO 215. CORRECCION DE LA DECLARACION CON MOTIVO DE LA TIQUIDACION DE REVISION. Articulo 168 del Acuerdo 031 de 2004) Una vez notficada la lauidacion de revisin y dento del temino que tenga para interponer fos recursos, el contibuyente podra corregir su declaracian aceptando 10s, impuestos o partes de los determinados en la iquidacion de revision y la sancién Ge la inexacitud teducida a la mitad sobre los hechos aceptados, Pare la procedencia de la reduccién debera presentar ante el funcionario que deba Eonocer del recurso, un memorial adjunto ala copia de la declaracin corregida en ta val consten los mayores valotes aceptados y Ia sancién por inexactitud reducida, copia del reaibo de pago y renunciar exptesamente a interponer los recursos en relacién con los hechos aceplados. ARTICULO 216. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION. Articulo 169 del Acuerdo 031 de 2004) La liquidacién de revisién debera contener: “Ibagué, Camino a la SEURELELTIETE”\muntciPio De eAGuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pEcRETONo 1000- 0370 ) 2 1JuN 2013 2, Nombre o razén social del contribuyente. 8, Namero de identifcact6n del contribuyente. 4, Las bases de cuantiicacién de! tibuto, 5. Monto de los tributes y sanciones. 6. Explicacién sumaria de las moditicaciones efectuadas. 7. Firma del funcionario competente. 2. La manifestacion de los recursos que proceden y de los términos para su interposicién 3. Los demas datos correspondientes al impuesto materia de la liquidacién 4, Las sanciones a que haya lugar. ARTICULO 217. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACION, EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACION DE REVISION. (Articuio 170 del Acuerdo (031 de 2004) La liquidacion de revisi6n deberd contraerse a la declaracién det contribuyente, a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial © st aplicacion si lo hubiere y las pruebas regular y oportunamente aportadas o practicadas, ARTICULO 218, SUSPENSION DE TERMINOS. (Articulo 171 del Acuerdo 031 {de 2004 modificade por el Articulo 11 del Acuerdo 028 de 2006) El término para practicar el requerimiento especial y la liquidacién de revision, se suspendera por fl término de tres (3) meses, cuando se decrete inspeccién tibutaria de oficio, ‘contadas a parti de la fecha de notiicacién det auto que la decrete. Cuando se practique inspeccién tributaria a solictud del contribuyente, responsable, agente Fetenedor 0 deciarante el término se suspenderé mientras dure la inspeccién. Cuando la prueba solictada se reflera a documentos que no reposan en ol respectivo expediente, el termino se suspenderd durante dos (2) meses, “También se suspenderd el término para la notiicacién del requerimiento especial, durante el mes siguiente a la notificacion del emplazamiento para corregit. CAPITULO T LIQUIDACION DE AFORO ARTICULO 219, EMPLAZAMIENTO PREVIO. (Articulo 172 del Acuerdo 031 de 2004) Quienes inoumplan con la obligacién de presentar las erat “Ibagué, Camino a la SEUMEEAEUETE190 MuNic0 DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo §1000- 9370 {yy gun 2013 tributarias estando obligados a ello, o quienes no estando obligados a ello no cancelen los impuestes serin emplazados por la autoridad competente de la Secretaria de Hacienda, previa comprobacion de su omisin perentorio de un (1) mes, advitiéndoles de las consecuencias legales en caso de persistir en su comision, ARTICULO 220. LIQUIDACION DE AFORO. (Articulo 173. del Acuerdo 031 de 2004) Una vez agotado el procedimiento previsto en el Articulo anterior se podra determinar la obligacion trioutaria al contribuyente obligado a deciarar que no hubiere presentado la declaracién, mediante la practica de una liquidacion de aforo, que se debe noficar dentro de los cinco (5) a“ios siguientes al vencimiento del plazo sefiaiado para deciarar. Iguaimente habra lugar a practicar liquidacion de aforo, cuando no existiendo la obligacién legal de declarar, presentar relacién o informe, se compruebe la texistencia de hechos generadores del tributo. La explicacién sumaria de aforo tendré como fundamento el acta de visita, la deciaracion de rentas 0 ventas u otras pruebas sugeridas de! proceso de investigacién tributaria ARTICULO 221. CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE AFORO. (Articulo 171 del Acuerdo 031 de 2004) La liquidacion de aforo debe tener el mismo contenido de {a liquidacién de revision, con explicacién sumaria de los fundamentos de hecho en los cuales se sustenta el aforo. ARTICULO 222. LIQUIDACION MEDIANTE FACTURACION. Cuando los impuestos se determinen por medio del sistema de facturacién, la factura cconstituye {a liquidacién oficial del tibuto y contra la misma procede el recurso de reconsideracién previsto en el presente acuerdo, Las facturas deberan contener como minimo: 1. Identiicacién de la entidad y dependencia que la profiere. 2. Nombre, identficacion y direccién del contribuyente, 3. Clase de impuesto y periodo gravable a que se refiere. 4, Base gravable y tarifa 5. Valor del impuesto. 6. Identificacion del predio, en el caso del impuesto precial caPiTULO 8 DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION “Ibagué, Camino a la EMME MMENE \3s 191 YwuNlcPio DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 1000- 0370 21 SUN 2019 ARTICULO 223. RECURSOS TRIBUTARIOS. (Aniculo 175 del Acuerdo 031 de 2004) Una vez practicadas las actuaciones mediante las cuales la administracién determina los impuestes o sanciones a cargo de un contribuyente, ya que sea que éslas se llamen liquidaciones de revision, correccién, aforo, por medio de facturacion © resoluciones, el contribuyente, agente retenedor, responsable o deciarante, puede mostrar su inconformidad interponiendo el recurso de reconsideracion, dentro del mes siguiente a la notificacién, ante el funcionario competente, ARTICULO 224, REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACION, (Articulo 176 del Acuerdo 031 de 2004) Fi recurso de reconsideracién debe reunir ios siguientes requisitos: 1. Expresién correcta de los motivos de inconformidad, 2. Que se interponga dentro de ia oportunidad legal. 3. Que se instaure directamente por el contribuyente, responsable o agente retenedor, preceptor 0 se acredite la personeria si quien lo interpone acta como operador o representante legal. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratifcara fa actuacion del agente dentro del término de un (1) mes, contado a partir de la notficacién del auto de admisién det recurso, si no hubiere ratiicacién se entender que el recurso no se presenté en debida forma y se revocara el acto admisorio. Para los efectos anteriores nicamente los abogados inscrites podran actuar como operadores 0 agentes oficiosos, 4, Que se acredite el pago de la reapectiva lquidacion privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacion de revision 0 de correccién aritmética, ARTICULO 225, SANEAMIENTO DE REQUISITOS. (Ariculo 177 del Acuerdo 1031 de 2004) La omisién de los requisitos de que tratan los literales 1, 3, y 4, del Articulo anterior podran sanearse dentro del terminode interposicion ‘extemporinea no es saneable. ARTICULO 226, CONSTANCIA DE PRESENTACION DEL RECURSO. Articulo 4178 dei Acuerdo 031 de 2004) El funcionario que reciba el memorial de! recurso dejaré constancia escrta, en su original, de la presentacién personal y de la fecha ide presentacién del recurso. No sera necesario presentar personalmente ante la oficina correspondiente del Grupo Gestién de Ingresos 0 quien haga sus vece ot memorial del recurso de reconsideracién y los poderes, cuando las firmas de quienes las suscriban estén autenticadas, ARTICULO 227. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETOS DE RECURSO. Ariculo 179 del Acuerdo 031 de 2004) En la etapa de! recurso, el recurrente no podra abjetar los hechos aceptados por él expresamente en la respuesta al requerimiento especial “Ibagué, Camino a la SEMEEELIEETE=. unico OF wacuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecrerons 10007 0378 (a 1JuN 2018) ARTICULO 228. IMPOSIBILIDAD DE SUBSANAR REQUISITOS. Articulo 180 ‘del Acuerdo 031 de 2004) El contribuyente no podra, en la etapa de los recursos, Subsanar requisits de la declaracion nl efectuar enmiendas o adiciones a ésta ARTICULO 229, ADMISION © INADMISION DEL RECURSO. Avticulo 181 de! ‘Acuordo 031 de 2004) Dentro de los quince (15) dias siguientes a la interposicion ddl recurso, se dictaré auto admisorio en caso de que se cumplan los requisitos del mismo, cuando no se cumplan tales requisitos el auto inadmitiré el recurso, ARTICULO 230. NOTIFICACION DEL AUTO ADMISORIO © INADMISORIO, {frticulo 182 del Acuerdo 031 de 2004) El auto admisorio se notificard por correo, inadmisorio se natficara personaimente, o por edicto si pasados diez (10) dias contados a partir de la citacion para el efecto, el interesado no se presenta a notificarse personaimente. ARTICULO 231. RECURSOS CONTRA EL AUTO INADMISORIO. (Articulo 183 del Acuerdo 031 de 2004) Contra el auto inacmisorio, podra interponerse ol Feourse de reposiciOn dentro de los diez (10) dias siguientes a su notificacion, ARTICULO 232, TERMINO PARA RESOLVER EL RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO, (Articulo 184 del Acuerdo 031 de 2004) El recurso de reposicion deberd resolverse dentro de los cinco (6) dias siguientes a su interposicion. La providencia respectiva se notificaré personalmente 0 por edicto. ARTICULO 233. TERMINOS PARA FALLAR EL RECURSO DE RECONSIDERAGION. (Articulo 185 del Acuerdo 031 de 2004) El funcionario Compotente de la Secretaria de Hacienda tendra un plazo de un (1) aflo para resolver el recurso de reconsideracién contado a partir de la fecha de presentacion del recurso en debida forma, ARTICULO 234. SUSPENSION DEL TERMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACION. (Articulo 185 del Acuerdo 031 de 2004 modificado por ef acuerdo) Ei témino para resolver el recurso de feconsideracion, se suspenderd durante el tiempo en que se practique la inspecci6n tibutaria, ARTICULO 235. SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO. (Articulo 187 det ‘Acuerda 0131 de 2004) SI transcurrido el término sefialado para resolver el recurso, ste no se ha resuelto, se entenderé faliado a favor del recurrente, en cuyo caso, el funcionario competente, asi lo declarara. ARTICULO 236. AGOTAMIENTO DE LA VIA GUBERNATIVA. Articulo 188 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) La notificacién del pronunciamiento expreso del funcionario competente sobre el recurso de reconsideracién agota la via gubemativa, ast ‘como la notfcacién del auto que confirma la admisién del recurso, ¥ “Ibagué, Camino a le SEMEN”muwcPio DEBACLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecRETONo §=«1:00-0370 {a rgun 203? CAPITULO 9 PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES ARTICULO 237. TERMINO PARA IMPONER SANCIONES. Avticulo 189 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) Cuando las sanciones se impongan en resolucién independiente, el término para imponerlas es de dos (2) afios, contados a partir de la fecha en due se presento la declaracién, del periodo durante el cual ocurrié la itregulatidad sancionable o cesé la ifregulatidad. Para el caso de las infracciones Continuas, salvo en el caso de la sancién por no declarar y de los intereses de ‘mora, que prescriben en el término de cinco (5) afos. ARTICULO 238. SANCIONES APLICADAS DENTRO DEL CUERPO DE LA LIQUIDACION OFICIAL, (Ariculo 190 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando la sancién se imponga en la Iiquidacién ofcial, el procedimiento para su imposicion, serd el mismo establecido para la practica de la liquidacion oficial, ARTICULO 239, SANCIONES APLICADAS MEDIANTE RESOLUGION INDEPENDIENTE. (Acticilo 191 del Acuardo 031 de 2004) Cuando la sancion se imponga mediante resolucién independiente, previamente a su imposicion debera informarse pliego 0 traslado de cargos al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicte la practica ARTICULO 240, CONTENIDO DEL PLIEGO DE CARGOS. (Articulo 192 del ‘Acuerdo 031 de 2004) Estableciendo los hechos materiales de la sancién, se proferira pliego de cargos el cual debera contener: 4, Namero y fecha. 2, Nombres y apellidos o razén social del interesado. 2, Identificacion y direocion, 4, Resumen de los hechos que configuren el cargo. 5, Términos para responder, ARTICULO 241. TERMINO PARA LA RESPUESTA. (Articulo 193 del Acuerdo 031 de 2004) Dentro del mes siguiente a la fecha de notficacién del plego de cargos, el requetimiento deber dar respuesta escrta ante la oficina competente, exponiendo fos hechos que configuran sus descargos y solictando o aportando todas aquellas pruebas que eslime necesarias. ARTICULO 242. TERMINO Y PRUEBAS Y RESOLUCION, (Articulo 194 dot ‘Acuerdo 031 de 2004) Vencido el término de que trata el Articulo anterior, el funcionario competente dispondra de un término maximo de treinta (90) dias para practicar las pruebas solicitadas y las decretadas de oficio, “tbagué, Camino a la SEU METE” \é unico ve AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL peoreTONo’ 1000-0370 Cg rsun 2) ARTICULO 243. RESOLUCION DE SANCION. (Articulo 195 del Acuerdo 031 de 2004) Agotado el término probatorio, se proferira la resolucién de sancién o se ordenard el archivo del expediente segiin el caso, dentro de los treinta (30) dias siguientes. PARAGRAFO - (Pardgrafo del Arficulo 195 del Acuerdo 031 de 2004) En caso de haber dado respuesta al pliego de cargos en el tiempo estipulado, se proferia la resolucién de que trata este Articulo dentro de los diez (10) dias siguientes al vencimiento de! plazo para la respuesta, ARTICULO 244, . RECURSOS QUE PROCEDE. (Articulo 196 del Acuerdo 031 de 2004) Contra las resoluciones procede el recurso de reconsideracién, ante | jete de la Divist6n de Impuestos deni del mes siguiente a su notificacién. ARTICULO 245. REQUISITOS. (Aticulo 197 del Acuerdo 031 de 2004) El recurso debera reunir los requisites sefialados en este cédigo para el recurso de reconsideracion, ARTICULO 246, REDUCCION DE SANCIONES, (Articulo 198 del Acuerdo 031 de 2004) Sin pervicios de las normas especiales sefialadas para cada sancisn, las sanciones pecuniarias impuestas mediante resolucién se reduciran a la mitad cuando el afectado dentro del término para recurrir acepta los hechos, desiste de los recursos y cancela el valor correspondiente reducido, PARAGRAFO 1 - (Pardgrafo 1 del Articulo 198 del Acuerdo 031 de 2004) Los intereses moratorios no pueden ser objeto de reduccién. PARAGRAFO 2 - (Pardgrato 2 del Articulo 198 del Acuerdo 031 de 2004) La sanci6n reducida no podra ser inferior a la minima establecida, CAPITULO 10 NULIDADES. AARTICULO 247, CAUSALES DE NULIDAD. (Articulo 202 del Acuerdo 031 de 2004) Los actos de liquidacion de impuestos, resolucién de sanciones y resolucion dde recursos son nulos: 41, Cuando se practiquen con funcionarios ineompetentes. 2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la lauidacion de! impuesto, 0 se predetermine ol término serialado para la respuesta, conforme a lo previsto fon ia ley. en tributos que se determinan con base en deciaraciones periédicas. 3. Cuando se omita el pogo de cargos © el emplazaminto en los casos en que {ueren oblgatons X “tbagué, Camino a fa SEMEEELEITET”195 x unico v= xGuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretoNo 1900" g370 { 21JUN 2013) 4, Cuando no se notiiquen dentro del termine legal 5. Cuando se omitan las bases gravables, el momento de los tributos 0 ta ‘expifcacién de las modificaciones efectuadas respecto de la deciaracién, 0 de los fundamentos del aforo 6. Cuando corresponda a procedimientos legalmente concluides. 7. Cuando adolezcan de olros vicios procedimentales, expresamente sefialados por la ley como causal de nufidad. ARTICULO 248. TERMINO PARA ALEGARLAS. (Articulo 203 del Acuerdo 031 de 2004) Dentro del término sefialado para interponer el recurso, deberan alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicion del recurso © mediante adicién del mismo. TITULOWV REGIMEN PROBATORIO capiTuLo 1 DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 249. LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS. (Articulo 204 del Acuerdo 031 de 2004) La determinacion de tributos y la imposicién de sanciones deben ‘undarse en los hechos que parezcan demostraciones en el respectivo expediente, por los medios de prueba sefalades en el presente cédigo en el cddigo de procedimiento civil, en cuanto éstos sean compatibles con aquellos. ARTICULO 250. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. (Aticulo 205 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer téimino, de las exigencias que para establecer determinados hechos preceptiien las leyes tributarias 0 las leyes que regulan el hecho por demostrarse, y a falta de unas y de otras, de su. mayor 0 menor conexién con el hecho que trate de probarse y del vaior de convencimiento que pueda atribulrsele, de acuerdo con las Feglas de sana critica ARTICULO 251. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. (Aticulo 206. de! Acuerdo 031 de 2004) Para estimar el mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes ireunstancias: 4. Farmar parte de a declaracién. y, “Ibagué, Camino a la SEUEELEITE”swmemoe wa0ve REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTONo §=9)000- 0370 {aru ao? 2. Haber sido allegadas en desarrolio de la facultad de fiscalizacién © Investigacion 3. Haberse acompafiado o soliitado on la respuesta al requerimiento, 4, Haberse acompariado al memorial de recurso 0 pedido en éste. 5, Haberse decretado y practicado de oficio. La Divisién de Impuestos podré oficiosamente decretar y practicar pruebas en cualquier etapa del proceso. ARTICULO 252, VACIOS PROBATORIOS. (A\ticulo 207 del Acuerdo 031 de 2004) Las dudas provenientes de vacios probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones, imponer las sanciones o de fallar los recursos, debon Fesolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contiibuyente, cuando éste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con las disposiciones legales, ARTICULO 253. PRESUNCION DE VERACIDAD. (Articulo 208 del Acuerdo 031 de 2004) Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones Inibutarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre que sobre tales hechos, no se haya solcitado una ‘comprobacién especial nila ley la exija. ARTICULO 254. TERMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS. Cuando sea del caso practicar pruebas, se sefalara para ello un término no mayor de treinta (30) dias, hi menor de diez (10), Los términos podran prorrogarse por una sola vez, hasta por un t&rmino igual al inicialmente sefialado. En el auto que decreta ia préctica de pruebas se indicaré con toda exactitud el dia fen que vence el término probatoro. CAPITULO 2 PRUEBA DOCUMENTAL ARTICULO 255. DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS OFICINAS DE IMPUESTOS. (Aticulo 200 del Acuetdo 031 de 2004) Los contribuyentes podrén invocar como prueba, documentos expedidos por la administracién tnbutaria ‘municipal, siempre que se individualioe y se indique su fecha, nimero y oficina que lo expidis ARTICULO 256. FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. (/rticulo 210 del Acuerde 031 de 2004) Un documento privado, cualquiera que sea su haturaleza, tiene fecha cleria 0 auténtica, desde cuando a sido registrado % “Inagué, Camino a la SEOREEELIET= 197 ae ure DetBAouE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL oecretoNo 1 000- 0370 {a tgui 23? presentado ante un notario, juez 0 autoridad administrativa, siempre que lleve la ‘constancia y fecha de tal registro 0 presentacién. ARTICULO 257. CERTIFICACIONES CON VALOR DE COPIA AUTENTICA. (Articulo 211" del Acuerdo 031 de 2004) Los certificados tienen el valor de coplas ‘auténticas, en los casos siguientes: 4. Cuando han sido expedidos por funcionarios piblicos, y hacen relacién a hechos que consten en protocolos o archives oficiales. 2. Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la viglancia del Estado y vversan sobre lo que aparezca registrado en sus libros de contabilidad que conste en documentos de sus archivos. 3, Cuando han sido expedidos por la cémaras de comercio y versan sobre asientos de contabilidad, siempre que el cerificado exprese la forma como estan registrados los libros y dé cuenta de los comprobantes extemios que respalden tales asientos, ARTICULO 258. RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS. (Avticulo 212 del Acuerdo 031 de 2004) El conocimiento de la firma de documentos privades puede hacerse ante la Administracion municipal. ARTICULO 259. VALOR PROBATORIO DE LAS COPIAS. (Articulo 213 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) Las copias tendran el mismo valor probatorio del original ten los siguientes casos: 1, Cuando hayan sido autorizadas por notario, director de oficina administrativa 0 de policia de oficina judicial, previa orden de juez, donde se encuentre el original o tuna copia auténtica. 2. Cuando sean autenticadas por notario, previo cotejo con el original o la copia autenticada que se le presente, 3, Cuando sean compulsadas del original o de copia autenticada en el curso de inspeccién judicial, salvo que la ley disponga otra cosa capiTULo 3 PRUEBA CONTABLE ARTICULO 260. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. (Articulo 214 del Acuerdo 031 de 2004) Los libros de contabilidad del contibuyente, consttuye prueba a su favor, siompre que se lleve en debida forma, ARTICULO 261. FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD. (Artioulo 21S del Acuerdo 031 de 2004) Para efectos fiscales, a contabilidad * “Ibagué, Camino a la SMEATON198 REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo «TO O0- 0370 ( 2tJuN 2a) los comerciantes deberd sujetarse al Titulo IV del libro del Cédigo de Comercio, a lo consagrado en el Titulo V del libro | del Estatuto Tributario y las disposiciones legales que se expiden sobre el particular, y mostrar finalmente el movimiento diario de ventas y compras, cuyas operaciones correspondientes podran exoresarse globalmente, siempre que se especifique de modo preciso los ‘comprobantes exlemes que respalden los valores anotados. ARTICULO 262, REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA. (Aticulo 218 del Acuerdo 031 de 2004) Tanto para fos obligados legalmente a llevar bros de contabllidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, éstos serdn prueba suficiente, siempre que reiinan los siguientes requisitos: 4, Estar registrados en la Camara de Comercio o en la Administracién de Impuestos Nacionales, 2. Estar respaldados por comprobantes intemos y externes. 3.Reflejar completamente la situaci6n de la entidad o persona natural A.No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos 0 indirectos que no ‘estén prohibidos por la Ley. §.No encontrarse en las clrcunstancias del Articulo 74 del Cédigo de Comercio. ARTICULO 263. PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE CONTABILIDAD. (Articulo 217 del Acuerdo 031 de 2004) Si las cifras registradas en los asientos contables referentes a costos, deducciones, exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, fos conceptos corespondientes se entenderan comprobados hasta concurrencia del valor de dichos comprobantes. ARTICULO 264. LA CERTIFICACION DE CONTADOR PUBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA CONTABLE, (Arliculo 218 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando se trate de presertar en las oficinas del Grupo Gestion de Ingresos 0 quien haga sus veces y la Secretaria de Hacienda pruebas contables, serdn Suffcientes las de los contadores 0 tevisores fiscales de conformidad con las hormas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tienen estas dependencias de hacer las comprobaciones pertinentes, PARAGRAFO - (Pardgrafo del Articulo 218 del Acuerdo 021 de 2004) Los contadores pablicos, auditores y revisores fiscales que lleven contabilidades, ‘laboren estados financieros, o expidan certificaciones que no refijen la realidad econémica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los asientos registrados en el libro, o emitan dictémenes u opiniones sin sujecién a las normas de auditoria generalmente aceptadas, que sitvan de base para la elaboracién de declaraciones tributarias, 0 para soportar actuaciones ante la Administracion municipal, incurriran, en los términos de la Ley “Ibagué, Camino a la SUERTEp jas MuNicPI0 DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONO §=6'10005 9370 {9 1Jun 2018 43 de 1990, en las sanclones de muita, suspensién de su inscripcién profesional de acuerdo con la gravedad de la falta Las sanciones previstas en este Paragrafo serdn impuestas por la junta central de contadores, ARTICULO 268. VALIDEZ DE LOS REGISTROS CONTABLES. (Articulo 219 diel Acuerdo 031 de 2004) Cuando haya contradicién entre los datos contenidos cen la declaracion y los registros del contribuyente, prevaleceran estos titimos, ARTICULO 266, CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE QUE NO PERMITE IDENTIFICAR LOS BIENES VENDIDOS. (Articulo 220 del Acuerdo 031 de 2004) ‘Cuando la contablidad del responsable no permita Ientificar os blenes vendidos © los servicios prestades, se presumira que Ia totalidad de los ingresos no identificados corresponden a bienes y servicios gravados con la tarifa mas alta de los bienes que venda el contribuyente. ARTICULO 267. EXHIBICION DE LIBROS. (Articulo 223 de! Acuerdo 031 de 2004) El contribuyente debera exhibir los libros y demas medios de prueba en la fecha anunciada previamente por el Grupo Gestion de Ingresos 0 quién haga sus veces. Si por calisa de fuerza mayor, aquel no los pudiete exhibir en la fecha sefialada, se pocra conceder por escrito una prérroga hasta por cinco (6) dias, PARAGRAFO - (Pardgiafo del Articulo 223 del Acuerdo 031 de 2004) La texhibicién de los libros de contabilidad y demas medios de prueba, se tendr& ‘como inicio en contra del contribuyente y No podra invocarlo posteriormente como prueba a su favor, ARTICULO 268. LUGAR DE PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. (Aticulo 224 de! Acuerdo 031 de 2004) La obligacién de presentar los libros de contabilidad deberd cumplirse, en las oficinas 0 establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos. cAPiTULO 4 INSPECCIONES TRIBUTARIAS ARTICULO 269. VISITAS TRIBUTARIAS. (Articulo 225 del Acuerdo 031 de 2004) La Administracién podra ordenar la realizacién de inspecciones tributarias y ja exhibicién 0 examen parcial o general de los libros, comprobantes y documentos tanto del contibuyente como de terceros, legalmente obligados @ llevar contabilidad, para verifar le exactitud de las declaraciones 0 para establecer Ia existencia de hechos gravables declarados o no. ARTICULO 270. ACTA DE VISITA. (Avticulo 226 del Acuerdo 031 de 2004) Para efectos de la visita, los funcionarios visitadores deberdn observar las siguientes reglas: “lbagué, Camino a la SEUETLITETE”a cE 20 UNICO DE WAGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETON:; ‘1099-0370 ( ) 21 JUN 2013 41. Acreditar la calidad de visitador, mediante carné expedido por la Secretaria de Hacienda y exhibirla orden de visita respectiva 2. Solicitar los libros de contablidad con sus respectivos comprobantes internos y texternos de conformidad con lo preserito por el Codigo de Comercio y el Aticulo 22 del Decrelo 1798 de 1990 y efectuar as conformaciones pertinentes. 3. Elaborar el acta de visita que debe contener los siguientes datos: a, Namero de la visita. b. Fecha y horas de iniciacion y terminacién de la visita. ©. Nombre de identificacion del contribuyente y direcci6n del establecimiento visitado, 4. Fecha de iniciacién de actividades, e. Informacion sobre los cambios de actividad, traslado, traspasos y clausura ccurridos. £. Deseripoién de las actividades desarrolladas de conformidad con las normas de! presente cédigo. 9. Una explicacién sucinta de las diferencias encontradas entre los datos declarados y los establecidos en la visita, h. Firma y nombres completos de los funcionarios visitadores, del contrbuyente 0 Su representante. En caso de que estos se negaren a fimar, el visitador la har firmar por un testigo ARTICULO 271, SE PRESUME QUE EL ACTA COINCIDE CON LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. (Articulo 227 del Acuerdo 031 de 2004) Se considera que los datos consignados en el acia estan fieimente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad, ARTICULO 272. TRASLADO DEL ACTA DE VISITA. (Articulo 228 del Acuerdo 031 de 2004) Cuando no proceda el requetimiento especial o traslado de cargos del acta de visita de la inspeccién tributaria, debera darse traslado por el término de un (1) mes, que se presenten los descargos que se tenga a bien, CAPITULO 5 LA CONFESION ARTICULO 273. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. (Articulo 229 del Acuerdo 031 de 2004) Las manifestaciones que se hacen mediante sotey eS “Ibagué, Camino a la SEURELELIIETE”201 6 MUNICPIODE AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo =YOO9- 0370 ( 2tJuN 209? dirgido a las oficinas competentes por el contribuyente legalmente capaz, en los cuales se informa la existencia de un hecho que lo perjudique, constituye prueba en su contra, Contia esta confesion solo es admisible la prueba de error o fuerza suidos por ‘quien confiesa, dolo de un tercero, y falsedad material del escrito que contiene la confesion. ARTICULO 274. CONFESION FICTA O PRESENTA. (Aiticulo 230 del Acuerdo (031 de 2004) Cuando a un contribuyente se le haya requerido verbalmente 0 por su escrito dirigido a su Ultima direccién informada, para que responda si es cierto 0 no un hecho determinado, se tendré como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva 0 contradictoria La confesién a que se reflere este Articulo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el contribuyente, demostrando cambio de direccién o un error al citarlo. En este evento no es suficiente fa prueba de testigo, salvo que exista indicio escrito. ARTICULO 275, INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESION. (Avticulo 291 de! ‘Acuerdo 031 de 2004) La confesién es indivisible, cuando la afirmacién de ser cierto un hecho va acompariada de citcunstancias ldgicamente inseparables de él Cuando la confesién va acompafada de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tenga intima relacién con el hecho confesado, como cuando se afirma haber recibido o haber vendido pero a nombre de un tercero, 0 poseer bienes por un valor inferior al real, el contribuyente debe probar tales hechos, CAPITULO 6S TESTIMONIO ARTICULO 276. HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES, RELACIONES © INFORMES. (Articulo 232 del Acuerdo 031 de 2004) Los. hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante autoridades competentes, o escios dirigidos a éstas, 0 en repuestas de terceros a requerimienios 0 emplazamientos, relacionados con oblgaciones tributarias, se tendran como testimonio sujeto a principio de publicidad y contradiccién de la prueba. ARTICULO 277. LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO 0 LIQUIDACION. (Articulo 233. del Acuerdo 031 de 2004) Cuando el interesado invoque como prueba el testimonio de que trata el Articulo anterior, éste surtira efectos siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento 0 practicado liquidacion a quien los aduzca como prueba. * “bagué, Camino a la SYUREEELTOETE”PN 202 umP(0 DE eAQUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono ='000- 0370 ( 21JUN 2019) ARTICULO 278. INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO. (Aaticulo 234 del Acuerdo 031 de 2004) La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con las normas gonerales 0 especiales no. sean susceptbles de probarse por dicho medio, ni para establecersitusciones que por Su naturaleza suponen la exstencia de documentos o registos escrito, salvo que cn esta ttimo caso y on las creunstaneias en que otras dspesiciones lo permtan, ‘xis indo eseto ARTICULO 279. TESTIMONIOS RENDIDOS FUERA DEL PROCESO TRIBUTARIO. (Articulo 235 del Acuerdo 031 de 2004) Las declaraciones rendidas fuera de la actuacion tibutaria administrativa, pueden ratifcarse ante las, fficinas competentes, sien concapto del funcionario que debe apreciar al testimonio, resulte conveniente contrainterrogat al testigo, ARTICULO 280. DATOS ESTADISTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO. (Articulo 226 del Acuardo 031 de 2004) Los datos estadisticos producido por la Diteccidn General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, Direccidn de Impuestos y Aduana Nacionales —DIAN—, Secretarias de Hacienda departamentales, municipales, distitales, Departamento Administrativo Nacional de Estadistica, Banco de la Repiilica y demas entidades oficiales, consttuyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de los ingresos, ventas, costos, deducciones, cuya existencia haya sido probada, Otras pruebas ARTICULO 281. ESTIMACION DE LA BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO DEMUESTRE EL MONTO DE LOS INGRESOS POR LOS MEDIOS ANTERIORES: (Articulo 221 del Acuerdo 031 de 2004) Agotado el proceso de Investigacion tibutara, sin que el contribuyente obligado a deciarar el impuesto de industria y Comercio, avisos y tableros hubiere demostrado, a través de su contablldad llevada eonforme a la ley, el monto de los ingresos brutes registrados fen su declaracion prvada, La Dieccion del Grupo Gestién de Ingresos podra mediante estimativo, fiar la base gravable con fundamento en la cual se expedira la correspondiente Liquidacion Oficial El Estimativo indicado en al presente Aticulo se efectuara teniendo en cuenta una varias de las siguientes fuentes: + Cruces con fa Direccién de impuestos y aduanas nacionales, + Cruces con el sector financiero y otras entidades pdblicas 0 privadas (Guperintendencia se Sociedades, Camara de Comercio. Etc.) + Facturas y demas sopartes contables que posea el Contribuyente, + Pruebas indiciarias, & + Investigacion directa, ARTICULO 282, ESTIMACION DE LA BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO EXHIBE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y LOS SOPORTES DE LA MISMA. Articulo 222 ve “hagué, Camino a la SEUEEELINETE \unico DE eave REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONs ‘1000-0370 (21 JuN 20%) del Acuerdo 031 de 2004) Sin perio de ta aptcacion de lo previsto en el Aticulo, 78? del Estatuto Tebutatio Nacional y on las demas normas, cuando se Solis la exNbicion de fos libros de contabidad y dems soportes contabls y el Contrbuyente del mpuesto de ndustia ycomercl yavisesytableos, se nlogue a txhibirlos, el funcionaro dearé constanca de ello en Un aclay posterionmento el fUncionariocomisionado. pocré elecuar’ un estimatvo do la base gravabl, tenlendo como fundamento los cruces que adelante con la Direceién de impuestes Y aduanes Nocionals 0 los promedios declarados por dos o mas contbuyentes fue ejeczan la mista actividad en similares condiciones y demas elementos de iticio que se dsponge TITULOV EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA CAPITULO UNICO FORMAS DE EXTINCION ARTICULO 283. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. La obligacion tributaria se extingue por los siguientes medios: 1. La solucion 0 pago 2. La compensacion 3. La remision 4, La preseripeién 1, LA SOLUCION 0 EL PAGO. La solucién o pago efectivo es Ia prestacién de fo {que se debe al Fisco Municipal por concept de impuesto, anticipos, recargos, intereses y sanciones, 2. RESPONSABILIDAD DEL PAGO © SUJETOS DE PAGO (Arliculo 237 del Acuierdo 037 de 2004 y decreto no. 1,1-0826 del 24 sep 2007) Son responsables del pago del tributo las personas naturales, juridicas 0 sociedades de hecho sobre las cuales recaiga cirecta o solidariamente la obligacién tributaria, asi como quienes estén obigados a retener a titulo de impuesto, Efectuads la retencién o percepcién al agente es e! ‘nico responsable ante el isco por el importe retenido 0 percbide, Cuando no se realice la retencién 0 percepcién, astando obligado a ello, respondera solidariamente. = \ “Ihagué, Camino a la SEMEN"MuNiciPIo DEBACLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe ggg- 0370 (2h 21) ARTICULO 284, A. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. (Articulo 238 y 239 del ‘Acuerdo 031 de 2004, Articulos 793, 794 y 814 del Estatuto Tributario,) Son responsables solidarios con el contribuyente por el pago de los tributos: 1. Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la sucesién iliquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias 0 legados, sin peruicio del beneficio de inventario, 2. Los socios, coparticipes, cooperados, accionistas y comuneros, por los impuestos de Ia sociedad, a prorrata de sus aportes o acciones en la misma y det tiempo durante el cual los hubiere poseldo en el respective periodo gravable (Articulo 794 del Fstatuto Tributario). Se deja expresamente establecido que ésta responsabilidad solidatia no involucra las sanciones e intereses, ni actualizaciones por inflacién. La solidaridad de que trata este Articulo no se aplicara a las Sociedades anénimas o asimiladas a anénimas. 3. Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor recibido en ia iquidacion social, sin peruicio de lo previsto en el iteral siguiente. 4. Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias incluidas €en el aporte de la absorcién. 5, Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sf y su matriz domiciiada en tl exterior que no tenga sucursal en e} pals, por las obligaciones de ésta. 6. Los titulares del respectvo patrimonio asociados 0 coparticipes, solidariamente ent si, por las obigaciones de los entes colectivos sin personalidad colectiva 7. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros, corresponden solidatiamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omision. 8. Los establecimientos bancarios que paguen o negocien o en cualquier forma violen lo previsto en la ley cheque fiscal, responderan en su totalidad por el pago irregular, sin perjuicio de la accion penal que corresponde contra el empleado responsable, (ET) 8. Los demas responsables soliarios que expresamente los haya establecido la ley en normas especiales. C. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES, (Articulo 240 del Acuerdo 031 de 2004) Los obligados al cumplimiento de deberes formales relacionados con el pago de los impuestos municipales de terceros, responden subsidiarlamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven da la omisién. ARTICULO 285. A. LUGAR Y OPORTUNIDAD DE PAGO. (i\riculo 241 dot ‘Acuerdo 031 de 2004) El pago de los impuestos, anticipados, recargos, intereses ¥y sanciones liquidadas a favor del Municipio debera efectuarse en la Tesoreria <= “Ibagué, Camino a la SEMENunico DEBACLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONS ©1000 0370 € araun zo) Municipal, sin embargo el Gobierno municipal podré recaudar total 0 parclalmente los impuestos, anticipos, sanciones e intereses, a través de ios bancos locales, EI pago de los impuestos municipales debe efectuarse en los plazos establecidos para el efecto por la Secretaria de Hacienda Municipal, las ordenanzas ola ley. La Administracién Municipal podra recaudar total o parciaimente ios. impuestos, Sanciones e intereses a través de Bancos y demds instituciones financieras. B. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGO EL IMPUESTO. (iticulo 242 do! ‘Acuerdo 031 de 2004) Se tendra como fecha de pago del impuesto, respecto de ‘cada contribuyente, aquelia en que los valores impulables hayan ingresado a las oficinas de la Tesorerla municipal o a los bancos y entidades financieras autorizadas, atin en los casos en que se haya recibido inicialmente como simple depésito, buenas cuentas, retenciones 0 que resulten como saidos a favor del contribuyente por cualquier concepto. ARTICULO 286. REMISION. (Articulo 254 del Acuerdo 031 de 2004 y Aticulo {820 del ET,) La Seoretaria de Hacienda Municipal, a través de los funcionarios del Grupo Gestion de Ingresos o quien haga sus veces y Tesoreria, queda facultada para suprimir de los registros y cuentas corrientes las deudas o cargos de personas fallecidas sin dejar bienes. Por concepto de impuestos sanciones intereses y recaudos sobre los mismos, hasta por un limite de 4 SMMLV para cada deuda, siempre que tenga una antiguedad de tres (3) afios vencidos. Para poder hacer uso de esta facuitad dichos funcionarios deberan dictar la Correspondiente resolucion motivada, allegando previamente al expediente respectivo la partida de defuncién del contribuyente y la constancia de no haber dejado bienes. Podirén jgualmente suprimit las deudas que no obstante las dilgencias que se hayan efectuado para su cobro, esten sin respaldo alguno por no existir bienes embargados 0 embargables ni garantia alguna, siempre que ademés de no tener noticia del deudo, la deuda tenga una anterioridad de mas de cinco (6) afios, ARTICULO 287. COMPENSAGION: Cuando los contribuyentes tengan saldos a su favor por concepto fos impuestos, pagos en exceso de lo no debido podran solicitar de la Administracion municipal (Secretaria de Hacienda ~ Grupo gestion de Ingresos 0 quien haga sus veces) su compensacién con otros impuestos retenciones, intereses, y sanciones que figuren a su cargo, para lo cual deberd presentar solicitid acompanada de certificacion expedida por funcionario ompetente donde conste e saldo @ favor, la clase de impuesto y el periodo gravable. A. TERMINO PARA LA COMPENSACION. La solicitud de compensacién deberd presentarse dentro de los dos afios siguientes al vencimiento det piazo para presentar la respectiva declaracién tributaria o al momento en que se produjo el pago en exceso 0 de lo no debido Las deciaraciones del impuesto haya sido modificade mediante una liquidacién ficial y no se hubiere efectuada la compensacién, la parte rechazada no pest, “Ibagué, Camino a la SEMEN”Sa Je unico De BACUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreron, 10007 0370 {atau 2) solictarse aunque dicha liquidacién haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva defintivamente sobre la procedencia de! saldo. PARAGRAFO: El presente Aticulo rige para impuestos, retenciones, intereses y sanciones del orden Municipal. (Articulo 245 del Acuerdo 031 le 2004), B. REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS SOLICITUDES DE COMPENSACION. (Articulo 250 del Acuerdo 031 de 2004) Las solicitudes de compensacién, deben cumpir los siguientes requisites: a. Presentarse dentro de la oportunidad legal b. Acreditar interés para actuar. Tratardose de personas juridicas el certficado de existencia y representacién debera tener una antiguedad no mayor de cuatro (4) meses. c. Acompanar fotacopia de las dectaraciones, recibo de pago, resoluciones, ‘sentencias y demas documentos que respalden el saldo a favor de la solicitud; 4. Cuando los saldos a favor estén respaidados en dectaraciones tributarias, Esias deben encontrarse debidamente presentadas y no tener errores aritméticos y @. Afirmar bajo la gravedad de juramento {a inexistencia de deudas por Concepto de impuestos municipales a cargo del solicitante. En dicho caso la Sfirmacién debe referirse a deudas distintas de aquella objeto de la solicitud. La oficina competente mediante resolucién motivada, ordenara la compensacién y expedira al contribuyente constancia del abono efectuado, D. RECHAZO DEFINITIVO DE LA SOLICITUD DECOMPENSACION. EI rechazo de la solicitud de compensacién se hara por las mismas causales testablecidas para rechazo de las devoluciones en el Articulo 253 del Acuerdo 031 de 2004. ARTICULO 288. PRESCRIPCION. La obligacién tibutaria se extingue por la deciaratoria de prescripcion, emanada de autoridad competente. La prescripcién de la accién de cobro tributario comprende las sanciones que se determinen conjuntamente con aquel y extingue el derecho a los intereses corrientes de mora La prescripcin podra decretarse de oficio por la Junta de Hacienda o a solcitud del deudor. A. TERMINO PARA LA PRESCRIPCION. (Articulo 255 del Acuerdo 031 de 2004), lavaccién de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (5) fos contados a partir de la fecha en que la obligacién se hizo exigible. y “ibagué, Camino a Seguridad Humanauwoiro oe wave REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono’ '00g- 0370 ( 21 JUN 2040} Las obligasiones conteridas en actos administrativos prescriben en et mismo término contado a partir de la fecha de la ejecucién del acto administrative correspondiente La prescripcién podré decretarse de oficio 0 a solicitud del deudor. B. INTERRUPCION Y SUSPENSION DE LA PRESCRIPCION. (Articulo 256 del Aguerdo 031 de 2004 y Aticulo 818 del Estatuto tributario y 2004 y decreto No. 11-0826 det 24 sep 2007), El término de la prescripcién se interrumpe en los siguientes casos 1. Por la notificacién de mantenimiento de pago. 2, Por el otorgamiento de prérrogas u otras facades de pago. 3. Por la admisi6n dela solicitud de concordato 4, Por a dectaratoria oficial de lquidacién forzosa administratva Interrumpida la prescripcién comenzara a correr de nuevo el tiempo desde el dia siguiente al de notficacién del mandamiento de pago, desde la fecha en que quede ejecutoriada la resolucién que revoca el plazo para ef pago, desde Ia terminacion del concordato © desde Ia terminacién de la liquidacién forzosa administrativa SUSPENSION DEL TERMINO DE PRESCRIPCION. (/xticulo 256 del Acuerdo 031 de 2004), El término de prescripcién se suspende durante el tramite de impugnacion en la via contenciosa, y hasta aquella en que quede en firme el acto jutisdiccional. desde que se dicte 6! auto de suspensién de la diigencia de remate y hasta: 1 La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria 2. La ejecttoria de la providencla que resuelve la situacion contemplada en et ‘Aiticulo 567 de E.T. (correceién de actuaciones enviadas a direccién errada). El pronunciamiento definitive de la jurisdiccion Contencioso Administrativo en el caso ‘contemplade en el Articulo 835 del Estatuto Trbutario (Falio de ‘excepciones). ARTICULO 289, EL PAGO DE LA OBLIGACION PRESCRITA NO SE PUEDE. COMPENSAR NI DEVOLVER. (Articulo 257 del Acuerdo 031 de 2004), Lo pagado para satisfacer una obligacién prescrita no se puede compensar ni Gevolver, es decir que no se puede repetir aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcién, TITULO WL “Ibagué, Camino a la SEUREECL ITEa unici0 DE wAcUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTono §=©1000-0370 214uN 203? DEVOLUCIONES CAPITULO UNICO PROCEDIMIENTO. ARTICULO 280. DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR. (Articulo 249 do! Acuerdo 031 de 2004 y ET, ) Es el mecanismo por medio del cual los contribuyentes que liquiden saldos a favor en las cuentas oficiales (contratos) , como pages indebidos 0 no causados y saldos a favor en las declaraciones tributarias, pueden solicitar a la administracién municipal su devolucion 6 compensacién, No puede considerarse pago indebido 0 en exceso del causado el que se efectia de obligaciones tributaras y sanciones ya presciitas, asi el contnibuyente © responsable lo hubiese efectuado sin conocimiento de la existencia de la preseripcién: y en coneecuencia, dicho pago no da derecho a devolucion. La solicitud de devolucién debera presentarse a mas tardar dos afios después de la fecha de venoimienta del termino para declarar. Cuando e! saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacién oficial y no se hubiere efectuado la devolucién, la parte rechazada no podré solicitarse aunque dicha liquidacién haya sido Impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo, A. REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCION Los requisites que deben cumplr para las solicitudes de devoluciones seran las contempladas para las solicitudes de compensaciones establecidas en ef Articulo 250 del Acuerdo 031 de 2004y Articulo de este Decreto. B. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION ( Articulo 251 de! ‘Acuerdo 031 de 2004 y Acuerdo 001 de 2012), En caso de devolucién, una vez festudiados los débites y los créditos Imputados en la cuenta cortiente del contribuyente, Ia Secretaria de Hacienda por medio de Resolucién motivada, ordenara la devolucién, asi to. Se estudiard la cuenta individual en cuanto a las fechas de causacién de las obligaciones y pagos con el fin de determinar los periodos en que el contribuyente tenga saldos a favor. 20. Sihecho al andlisis de la cuenta se estableciere un perfodo con saldo texigible se calcularan los intereses a que hubiere lugar por el periodo comprendido entre la fecha de causacién de la obligacién y del siguiente pago ‘efectuado por el Contribuyente, PARAGRAFO 1: En caso de que la devolucién sea procedente, la Tesoreria ‘Municipal deberd devolver, previa las compensaciones a que haya higar, "\ “Wbagué, Camino a fa SEO IETT209 MuMo}o De AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL oeoreToNe © 1000- 0370 {ats op? saldos a favor originados en la declaraciOn de Industria y Comercio dentro de fos cincuenta (50) dias siguientes a la fecha de la solictud de devolucion presentada oportunamente y en debida forma, PARAGRAFO 2: Los intereses corriontes se liquidardn a una tasa equivalente al interés bancario corriente certicado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidacion de los intereses moratorios, se descontaré ol ‘término del plazo originario para devolver no utilizado por la administracion a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor. C. SUSPENSION DE TERMINOS PARA DEVOLVER (Aticulo 251 del Acuerdo 034 de 2004), La suspensién de términos para devolver de treinta dias, se protrogara hasta un plazo maximo de noventa (80) dias, con el fin de que e! Grupo Gestion de Ingresos area de Fiscalizacion, adelante ta_corespondiente investigacién, cuando se preduzca algunos de los siguientes hechos' a. Cuando se veritique que alguno de los pagos en exceso declarados por el ‘contribuyente es inexistente porque el pago en exceso que manifesta haber realizado el contribuyente no fue recibido por la administracion; b. Cuando no es posible confirmar la identidad, residencia 6 domiciio de! Contribuyente, y 1c. Cuando a juicio del Director del Grupo Gestién de Ingresos, exista un indicio de inexactitud en la declaracion que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamente el indicio. Culminada la investigacion, si no se produce requerimiento especial, la ‘Administracién manicjpal, procederd a efectuar la devolucién del saldo a favor. Si se profiere requerimiento especial, s6lo procederd la devolucién sobre el saldo a favor que plantee en el mismo, sin que sea necesaria una nueva solicitud. Este mismo tratamiento se aplicard a las demas etapas del proceso de determinacién y discusién tanto en la via gubeativa como jurisdiccionel, en cuyo caso bastard {que el contribuyente presente copia 6 providencia respectiva. Los términos de dias se entenderdn habiles. D. RECHAZO DEFINITIVO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCION E INADMISION DE LA CORRECCION. (Articulo 253 del Acuerdo 031 de 2004) Se presenta cuando incutre en las siguientes causales: 1, Cuando la solicitud es presentada extemporéneamente, 2, Cuando el saldo a compensar ya ha sido objeto de compensacién y/o devolucion, y 3. Cuando dentro de los términos de la Investigacion previa de la solcitud de devolucién 0 compensacién, como resultado de la correccién de la declaracion tefectuada por el contribuyente o responsable, se genere Un saldo a favor. ¥ Sein admite cuando: a “ibagué, Camino a ta SEMEN”ie 210 unico De AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL creToNo 1 000~ 0370 ) o : 2 1 JUN 2019 4 La solicitud se presenta sin el leno de los requisitos formales establecidos. 2. Cuando la declaracién objeto de devolucién 0 compensacién se tenga por no presentada, 3. Cuando la ‘declaracién objeto de devolucién o compensacién presente error aritmético, y 4 Cuando se impute en la declaracién objeto de solcitud de devolucién 0 ompensacién, un saido a favor del perlodo anterior diferente declarado, TITULO vi DEL RECAUDO DE LAS RENTAS. Y OTRAS DISPOSICIONES capiTuLo 1 DISPOSICIONES VARIAS ARTICULO 291. FORMAS DE RECAUDO. FI recaudo de los impuestos, tasa y derechos se puede efectuar en forma directa en la Tesoreria Municipal, por ‘administracion delegada cuando se verifica por conducto de las empresas publicas ‘municipales o por medio de las entidades financieras que se autonicen para tal fin como se establece en los acuerdes correspondientes, ARTICULO 292. AUTORIZACION PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES, £1 Municipio podra recaudar total o parciaimente fos impuestos municipales, sus anticipos, recargos, intereses y sanciones que sean de su exclusiva administracion a través de bancos y entidades financieras, para lo cual podré celebrar convenios con dichos estabiecimientos, En desarrollo de lo anterior, el Gobierno municipal sefialaré los bancos y entidades Financieras que estén autorizadas para recaudar los impuestos municipales y para recibir las declaraciones de impuestos. ARTICULO 293, CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS. Los bancos y entidades financieras aulorizadas para recaudar deberan cumplir con todos los requisitos exigidos por el Gobiemo municipal con el fin de garantizar el oportuno y debido fecaudo de los impuestos municipales, anticipos, recargos, intereses y sanciones, ‘asi como control y la plena identificacién del contribuyente, debiendo ademas Consignar dentro de los plazos establecidos las sumas recaudadas a favor de! Fisco Municipal “ibagué, Camino a la SEMMEECTPINETEsmunicr10 De ACNE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DecRETONe ©1000-0370 (21 JUN 203) ARTICULO 294. CONSIGNACION DE LO RETENIDO. Los agentes retenedores responsables deberan consignar e! trisufo en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto se sefialen, ARTICULO 295. FORMA DE PAGO. Las rentas municipales deberin cancelarse ten dinero efective o en cheque visado de gerencia, PARAGRAFO - El Gobierno municipal, previa su reglamentacién, podrd aceptar el page de las rentas mediante sistemas modernos debidamente reconocidos por la Superintendencia Bancaria, siempre y cuando la comisién no la asuma el Municipio ARTICULO 296. ACUERDOS DE PAGO. La autoridad tributaria, a través del jefe de la dependencia correspondiente o su delegado, podra, mediante resolucion, conceder faciidades al deudor, 0 a un tercero en su nombre, para el pago de los. impuestos, anticipos y canciones que le adeude, acogiéndose a lo estipulado en la Ley 1066 de 2006, sus decretos regiamentarios y demas normas tributarias que expida el Gobiemo nacional, establecidas por el dacreto no. 1.1-0626 del 24 sep 2007, CAPITULO 2. OTRAS DISPOSICIONES ARTICULO 297. COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE GARANTIA PARA FACILIDADES DE PAGO (Articulo 246. del Acuerdo 031 de 2004 y Articulo 814 - 3 del ET). El Tesorero tendra la faciidad de celebrar los. Contratos relativos a las garantias a que se refiere. ARTICULO 298 COBRO DE GARANTIAS PAGO (Articulo 247 de! Acuerdo 031 dde 2004 y Arliculo 814 - 3 del E:T) Dentro de los diez (10) dias siguientes a la jecutoria de la Resolucién que ordene hacer efectiva la garantia otorgada, el ‘garante deberd consignar el valor garantizado hasta la concurrencia det saldo insoluto, Vencido este témino, si el garante no cumpliere con dicha obligacion, el funcionario competente librara mandamiento de pago contra el garante y se hard cen ia forma incicada en e! Articulo 626 del Estatuto Tributario, En ningén caso el garante podré alegar excepcién alguna diferente a la de pago efecto. ARTICULO 299. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES DE PAGO (Articulo 248 del Acuerdo 031 de 2004 y Articulo 814 - 3 del E.T), Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere fl pago de cualquiera otra obligacion tributaria surgida con posterioridad a la notificacién de la misma, la Tesorerfa mediante Resolucién podra dejar sin efecto a “Ibagué, Camino a la SEMEL Manne.”22 unre DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 1009-0370 2 1JUN 2019 la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando al Grupo de cobro hacer efectiva la garantla hasta la concurrencia del saido de la deuda garantizada, practicara el embargo, secuestro y remate de los bienes 0 la terminacién de los contratos, si fuere el caso En éste evento los intereses moratorios se liquidardn a la tasa de interés moratoria vigente, siempre y cuando ésta no sea inferior ala pactada. Contra estas providencias procede el recurso de reposicién ante el mismo funcionario que las. profiré, dentro de los cinco (6) dias siguientes a su notifeacién, duien dabera resolverio dentro del mes sigulente a su interposicién en debida forma CAPITULO 3. COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO (Decreto no, 1.1-0826 del 24 sep 2007). ARTICULO 300. COMPETENCIA (Articulo 258 y 269 del Acuerdo 031 de 2004 y ddeereto no. 1.1-0826 del 24 sep 2007). Para el cobro coactivo de tas deudas fiscales por concepto de impuestos, intereses y sanciones de competencia de la Secretaria de Hacienda Municipal - Direccion Rentas, debera seguirse el procedimiento Administrative persuasive y Coactivo que se establece en los Articulos siguientes. COMPETENCIA FUNCIONAL Para exigir el cobro coadtivo de las deudas por fos ‘concepios referidos en el Articulo anterior, es competente el Grupo de Cobro de la Tesoreria Municipal. Cuando se estén adelantando varios. procedimientos coactives respecto de un mismo deudor, estos podran acumularse. 4. COBRO DE OBLIGACIONES FISCALES. Las obligaciones fiscales a favor del Municipio de Ibagué podran ser cobradas a través de procedimientos persuasivos © coactivos. Para estos efectos, se entiende por obligaciones fiscales todas aquellas que deriven de la facultad impositva de los municipios, incluyendo tas tasas, ‘contribuciones y multas. 3.FACILIDADES DE PAGO (Articulo 244 del acuerdo 031 de 2004 modificado por i Articulo 21 dal acuerdo 014 de 2008), Son competentes para aprobar y suscribir acuerdos de pago en la etapa persuasiva de los impuestos: Predial, Industria y Comercio, Contnbucién por Valorizacion u ottos tributes, el director de Rentas 0 e! funcionario que El deiegue y en la etapa coactiva el Tesorero del Municipio 6 el uncionario a quien él delegue. En la etapa persuasiva las Acuerdos de pago se podran hacer hasta por un téimino de (2) afios con una cucta inicial del 10% del total de la deuda, “ny co “Ibagué, Camino a la SEPMMEEERMNENEunio DEIBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono ©=«1:000- 0370 a aun 2013 acuerdo se hace mediante tesolucién motivada, indicando intereses de financiacion de conformidad con este Acuerdo y normas que lo modifiquen, EI incumplimiento de dos 0 mas cuotas de! Acuerdo de Pago en la etapa persuasiva, la Direcotén de Rentas mediante Resolucién, dejar sin efecto la faciidad de pago, trasladando el expediente a Cobro Coactivo. En la etapa coactiva se concederdin Acuerdos de pago al deudor 0 a un tercero a ‘su nombre hasta por un tétmino de 5 afios con garantia real y hasta por 3 aos: Gon garantia personal con una cuota inicial del 20% del total de la deuda, este acuerdo se hace mediante resolucién motivada, indicando intereses de financiacién de conformidad con este Acuerdo y, normas que fo modifiquen. ‘Quien suscriba acuerdos de pago por todas 0 por algunas vigencias podrdn ‘ofrecer las siguientes garantias: Hasta 12 meses con ta firma y huella del contribuyente. ‘Superior a’ 12 y hasta 18 meses con garantias bancarias, lbranzas, pdlizas de cumplimiento 0 débito automatico © relacién detallada de los bienes en que esta Feprecentado su patrimonio, anexando prueba de propiedad de os mismos, ‘Superior a 18 y hasta 30 meses con garantias bancatias, libranzas, pélizas de ccumplimiento y, ‘Superior a 30 meses y hasta 60 meses con garantia real (hipoteca o prenda) ARTICULO 301. FACULTAD DE NEGOCIACION DEL COBRO COACTIVO. EI funcionario de la administracién municipal que tenga la facultad del cobro coactivo ‘aplicara las. normas tributarias vigentes consagradas en el decreto no. 1.1-0826 Gel 24 sep 2007, Estatuto Tributario o demds disposiciones que sobre la materia, disponga el Gobierno Nacional ARTICULO 302. MANDAMIENTO DE PAGO (Atticulo 260 del Acuerdo 031 de 2004 modificado por el articulo 22 del Acuerdo 014 de 2008) Es el acto ‘administrativo con el cual se inicia el proceso administrativo de cobro coactivo. Por regla general debe contener todas las obligaciones exigibles a la fecha en que se profiera, a través de 6| se le da al deudor la ofden de cancelar todas las Obiigaciones a favor del municipio, el término en el cual debe hacerlo y la oportunidad para presentar las excepciones. EI Mandamiento de Pago tiene como finalidad exigir la cancelacién de la deuda a ‘cargo del deudor directo y la vinculacién al proceso de los deudores solidaros. PARAGRAFO: Para el_procedimiento de este Articulo, se debe aplicar to ‘Sstablecido en el DECRETO No, 1.1-0826 del 24 SEP 2007 (Manual de Cartera) 0 los que en el futuro las modifique, ARTICULO 303. COMUNICACION SOBRE ACEPTACION DE CONCORDATO (Atticulo 261 dei Acuerdo 031 de 2004) Cuando el Juez 0 funcionario que este Ccondciendo de la solicitud del concordato preventivo, potestativo y obligatorio, ne “\bagué, Camino a la SEPERATE”Nuneo DEBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecretono 1 000- 0370 (24 JUN 2013) 6 aviso al Grupo de cobro de la Tesoreria Municipal, el funclonario que esté ladelantando el proceso administrative coactiva, debera suspender el proceso © intervenir en el mismo conforme a las disposiciones legales, ARTICULO 304. VINCULAGION DE DEUDORES SOLIDARIOS (Articulo 262 del ‘Acuerdo 031 de 2004) La vinculacién del deudor solidario se hard mediante la notificacion del_mandamiento de pago. Este debera librarse determinando individualmente el monto de la obligacion del respectivo deudor y se notifcaré en la forma indicada en el Articulo (826 del ET.) ARTICULO 305. MERITO EJECUTIVO DE LAS DEUDAS FISCALES, Prestan mérite ejecutivo: 4. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacién y Las liquidaciones de impuestos conltenidas en providencias ejecutoriadas que practiquen los respectivos funcionarios fiscales, a cargo de los contribuyentes. 2. Las liquidaciones oficiales. ejecutoriadas. 3~ Los demas actos de la Secretaria de Hacienda Municipal debidamente tjecutoriados, en los cuales se fijen sumas liquidadas de dinero a favor del Fisco Municipal 4 Las garantias y cauciones prestadas a favor de la Tesorerla Municipal para afianzar el pago de las obligaciones tributaras, a partir de la ejecutoria del acto de la Tesoretia que declare el incumplimiento 0 exigiblidad de las obligaciones garantizadas. 5. Las sentencias y demas decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan Sobre las demandas presentadas en relacién con los impuestos, sanciones @ intereses que administra el Gobierno Municipal 6. Las demas que consten en documentos que provengan del deudor" PARAGRAFO: Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente Anticulo, bastard ‘con la certiicacion del Secretario de Hacienda, sobre la existencia de! titulo ejecutivo y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales, Para el cobro de los intereses serd suficiente la liquidacién que de ellos haya tefectuado el funcionario competente, ARTICULO 306. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. (Avticulo 263 del Acuerdo 031 de 2004) Se enlienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo: 4. Cuando conta los no proceda recurso aiguno s ¥ “tbagué, Camino a la SEOMEERMTETE215 muwcPi0 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreToNo 1000-0370 s 2 TSUN 2013 y 2, Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se hayan interpuesto 0 no se presenten en debida forma. 3, Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos. 4, Cuando los recursos interpuestos en la via gubernativa 0 las acciones. de ulidad ¥y restablecimiento del derecho se hayan decidido en forma definitiva, ‘segin ol caso. ARTICULO 307. VINCULAGION DE DEUDORES SOLIDARIOS. (Articulo 262 del Acuerdo 031 de 2004) La vinculacién de deudores solidarios al proceso de ‘cobto se hard mediante la notifcacion del mandamiento de pago, en la misma forma prevista en el Articulo anterior, determinando inaividualmente el monto de la obligacién a su cargo ARTICULO 308. DETERMINACION DEL IMPUESTO A CARGO DEL DEUDOR SOLIDARIO. Previamente a la vinculacién al proceso de que trata ei Articulo anterior, la autoridad tributaria deberé determinar en un acto administrative los fundamentos de hecho y de derecho que configuran la responsabilidad soldaria, ef ‘cual sera el titulo ejecutivo para estos efectos. Contra el mencionado acto procede 1 recurse de reconsideracién en los mismos términos previsios en el presente acuerdo, ARTICULO 309. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA, (Articulo 264 dei ‘Acuerdo 031 de 2004 y Articulo 567 del ET) En el procedimiento administrative de cobro, no podran debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusién en la Via gubernativa. La solicitud de revocatoria directa, ola peticion de que trata el Articulo 567 del ET. no suspenderd el proceso de cobro, pero el remate no se realizaré hasta que exista un pronunciamiento defintvo. ARTICULO 310, TERMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. {Articulo 265 del Acuetdo 031 de 2004 parrafo primero) Dentro de los quince (15) Jias siguientes a la notificacién del mandamiento de pago, el deudor debera cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo término, podran proponerse, mediante escrito, las excepciones que se sefialan en el Atticulo siguiente. ARTICULO 311. EXCEPCIONES. (Articulo 265 del Acuerdo 031 de 2004 parrafo Segunda) Contra el mandamiento de pago procederan las siguientes excepciones: 1. El pago efectiv. 2. La existencia de acuerdo de pago 3, La de falta de ejecutoria del titulo. y a 4 “Ibagué, Camino a to SEUMEECEOTIETE”216 Bs se uNtcPt0 DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 (at Jun og? 4, La pérdida de ejecutoria del titulo por revocacién 0 suspensién provisional del ‘acto administratvo, hecha por autoridad competente. 5, La interposicin de demandas de nulidad y restablecimiento del derecho, ante la Jurisdiccién de lo contencioso administratvo. 6. La preseripeién de la accién de cobro. 7. La falta de titulo ejecutivo 0 incampetencia del funcionario que fo profi. PARAGRAFO 1 - Contra el mandamiento de pago que vincule a los deudores solidarios provederdn ademas, las siguientes excepciones: a. La calidad de deudor solidario, b. La indebida tasacién del monto de la deuda, PARAGRAFO 2 - En el procedimiento administrative de cobro no podran debatirse ‘cuestiones que debieron ser objeto de discusién en la via gubernativa. ARTICULO 312. TRAMITE DE EXCEPCIONES. (Articulo 266 de! Acuerdo 031 de 2004) Dentro del mes siguiente a la presentacién del escrito mediante el cual se propongan las excepciones, el funcionario competente decidiré sobre ellas, brdenando previamente la practica de las pruebas, cuando sea del caso. ARTICULO 313. EXCEPCIONES PROBADAS. (Articulo 267 del Acuerdo 031 de 2004) Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente ast jo daclarara ordenando la terminacién del proceso y el levantamiento de las medidas cautelares cuando se hubieren decretado. En igual forma procedera sien Cualquier etapa del proceso el deudor cancela la totalidad de las obligactones. ‘Cuando la excepcién probada lo sea parcial 0 totalmente respecto de uno 0 varios do los titulos comprendidos en el mandamiento de pago, el proceso de cobro Continuara en relacion con los demas sin perjuico de los ajustes correspondientes. ARTICULO 314, RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. (Articuio 268 del Acuerdo 031 de 2004) Las actuaciones administrativas fealizadas en el procedimiento administrative de cobro son de tramite y contra tllas no procede recurso alguno, excepto en las que en forma expresa se seftalen ‘en este acuerdo para actuaciones defintivas ARTICULO 315. RECURSO CONTRA LA RESOLUCION QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. (Articulo 269 del Acuerdo 031 de 2004 y art. 834 del ET de conformidad con ef art. 29 de la Constitucién Nacional) En la resolucion que Fechace total o parcialmente las excepciones propuestas, se ordenaré adelantar la ejecucion y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha Tesolucion procede Unicamente el recurso de reposicion ante el funcionario que la profiid, dentro del mes siguiente a su notificacién, quien tendra para resolver un ‘mes contados a partir de su interposicién en debida forma, = “ibagué, Camino a la SEUEECTTOETIN27 ‘municP10 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 “ot ae ? SSi vencido el término para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, © el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferiré resolucion ordenando la ejecucion y a remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucién no procede recurso algun. ARTICULO 316. DEMANDANTE LA JURISDICCION DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. (A\ticulo 270. del Acuerdo 031 de 2004) Dentro de! proceso de cob:0 administrative coactivo, s6lo seran demandables ante la Jurisdiccién Contencioso Administrativa las resoluciones que falian las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucién; la admisién de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizaré hasta el pronunciamiento defintivo de dicha jurisdiccion ARTICULO 317, GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO. En el procedimiento administrativo de cobro e! deudor deberd cancelar ademas det monto de la obligacion, los gastos en que incurra la ‘autoridad triputaria para hacer efectivo el crédito. ARTICULO 318. MEDIDAS PREVIAS, (Avticulo 272 del Acuerdo 031 de 2004) Previo o simulténeamente con el mandamiento de pago, el funcionario podré docretar el embargo y secuestfo preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, el funcionario competente podra identifica los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias o de las informaciones suministradas bor entidades publicas o privadas, que estaran obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administracién, PARAGRAFO - Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y e! deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el titulo ejecutivo y que ésta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdiccién de lo Contencioso Administrative, se ordenara levantarias. Las medidas cautelares también podran levantarse cuando admitida Ia dermanda ante la Jurisdiccién de lo Contencioso Administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucién, se presta garantia bancaria o de Compania de segutos, por el valor adeudado, ARTICULO 319. LIMITE DE EMBARGOS. . (Articulo 273 de! Acuerdo 031 de 2004) El valor de los bienas embargados no podra exceder de! doble de la obligacién cobrada mas sus intereses. Si efectuado el avalio de los bienes, sti Valor excede la suma indicada, deberd reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficosamente o a solicitud del interesado, PARAGRAFO: El avalio de los bienes embargados lo hara la Administracion, teniendo en cuenta su Valor comercial y lo notificara personaimente o por conenty “Ibagué, Camino a la SEMEEELIIETE218 ‘MunePio De BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 1000-9370 re Si el deudor no estuviere de acuerdo, pod solictar, dentro de los diez (10) dias siguientes a su notificacién, un nuevo avaliio con intervencién de un perito particular designado por la Administracién, caso en el cual, el deudor debera ancelar sus honorarios, para que pueda ser apreciado. Contra este avaltio no procede recurso alguno, ARTICULO 320. REGISTRO DE EMBARGO (Articulo 274 del Acuerdo 031 de 2004 }, De la Resolucién que decreta el embargo de bienes inmuebles se enviaré tuna copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inseribira y comunicara al Grupo de cobro de la Tesoreria Municipal y al Juez que ordend el embargo anterior, En este caso, si el crédito que origind el embargo anterior es de grado inferior de! fisco, el funcionario del Grupo de cobro do la Tesoreria Municipal continuara con el procedimiento, informande de ello al Juez respective y si éste lo solicita, pondré a Su disposicién el remanente del remate, Si el crédito que origind el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario dal Grupo de la Tesoreria Municipal se haré parte en el proceso ejecutivo y velara por que se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. PARAGRAFO: Cuando el embargo se refiera a salarios, se informaré al Patrono 0 pagador respectivo, quien consignaré dichas sumas a drdenes de la Tesoreria Municipal y respondera solidariamente con el deuidor en caso de no hacerlo, ARTICULO 321. TRAMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS ( Articulo 275 dol ‘Acuerdo 031 de 2004 ) El embargo de bienes sujetos a registro se comunicaré a la dficina encargada del mismo, por oficio que contendra los datos necesarios para el registro, si aquellos perteneciaren al ejecutado lo inseribira y remitra el certificado donde figure la inscripeién al funcionario que ordené el embargo, Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendré de inscribir el embargo y ast lo comunicara enviando la prueba correspondiente, silo registra el funcionario que ordené el embargo, de oficio 0 a peticion de parte ordenaré la cancelacién del mismo, Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inseriird y comunicara al Grupo de cobro de la Tesorerla Municipal al Juzgado que haya ‘ordenado el embargo anterior. En este caso si el crédito que ordend el embargo anterior es de grado inferior al dl fisco, el funcionario del Grupo de cobro de la Tesoreria Municipal continuard ‘con el procedimiento de cobro, informando de ello al Juez respectivo y si éste 1o Solicta, pondra a su disposicién el remanente del remate. Si el crédito que origind el embargo anterior es de grado superior al del fisco funcionario del Grupo de cobro de la Tesoreria Municipal se hard parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con el remanente de} remate del bien embargado. ~ “Ibagué, Camino a la SYREN219 MUNI DEBACLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreToNo. =1000- 0370 2 1JUN 2019 Si del respectivo certiicado de la oficina donde se encuentran registrados os bienes, resulta que bs bienes embargados estén gravados con prenda o hipoteca, fl funcionario ejecutor haré saber al acreedor la existencia del cobro coactivo ‘mediante notficacion personal o por correo para que pueda hacer valer su crédito ante Juez competente. El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviaré al Juez que solicte y que adelante el proceso para el cobro del crédito con garantia real El embargo de saldos bancarios, depésitos de ahorro, thulos de contenido creditici y de los demas valores de que sea titular 0 beneficiario el contribuyente, Gepositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el Pais se comunicaré a la Entidad y ‘quedaré consumado con la recepcién del oficio, [Al recibirce la comunicacién, la suma retenida deberé ser consignada al dia hab siguiente en la cuenta de depésilos que se sefiale, o debera informarse de la no texistencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad. PARAGRAFO 1.- Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarén y perfeccionaran de acuerdo con lo dispuesto en el Articulo 681 del Cédigo de Procedimiento Civil PARAGRAFO 2. Lo dispuesto en e! Pardgrafo 1 de éste Articulo en lo relative a la prelacién de los embargos seré aplicable a todo tipo de embargo de bienes, PARAGRAFO 3- Las Enlidades Bancarias, creditcias, financieras y las demés personas y Entidades a quienes se les comunique los embargos, que no den Gumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, Fesponderan solidariamente con et contribuyente por ei pago de la obligacion, ARTICULO 322. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE LOS BIENES (Aiculo 276 dei Acuerdo 031 de 2004) En los aspectos compatibles y no Conlemplados en el presente estatuto se observaran en el procedimiento administrative de cobro las disposiciones del Cédigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes. ARTICULO 323. OPOSICION AL SECUESTRO. (Articulo 277 de! Acuerdo 031 de 2004) En la misma diigencia de secuestro, se practicaran las pruebas onducentes y se decidir la opasicion presentada, salvo que existan pruebas que hho se_puedan practicar en ese momento, caso en el cual se resolvera dentro de Jos (6) dias siguientes. ARTICULO 324, REMATE DE BIENES, (Articulo 278 del Acuerdo 031 de 2004), 7 “tbagué, Camino a la SYPREREL Manie 20 as MUNICIPIO DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONS §=1000- 0370 {aad 2? Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y secuestro, podran suftagar los costos 0 gastos que demande el ‘servicio del remate, con el producto de los mismos y de acuerdo con las tarfas ‘que para el efecto establezca el Gobierno nacional. ARTICULO 325. SUSPENSION POR OTORGAMIENTO DE FACILIDADES DE PAGO. (Aticulo 279 del Acuerdo 031 de 2004) En cualquier etapa dol procedimiento administrative coactivo, el deudor podré celebrar un acuerdo de 'pago con la Administracién, en cuyo caso este se suspendera, por una sola vez, pudiendo levantarse las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibiidad de garantias, cuando se deciare el incumplimionto Gel acuerdo de pago, debeta reanudarse el procedimiento si aquelias no son suficientes para cubrirla tolalidad de la deuda ARTICULO 326. COBRO ANTE LA JURISDICCION ORDINARIA. (Articulo 280 del Acuerdo 031 de 2004) La Direccion de Rentas de la Secretaria de Hacienda ‘Municipal podra demandar el pago de las deudas fiscales por la via ejecutiva ante los jueces civlles dei Circuito, Para este efecto, el Alcalde del Municipio podré oforgar poderes a funcionarios abogados de la ctada Entidad. Asi mismo, el ‘Alcalde del Municioio podra contratar apoderados especiales que sean abogados titulados. ARTICULO 327. AUXILIARES (Articulo 281 del Acuerdo 031 de 2004) Para e ombramiento de Auxiiares, la Administracién Municipal podré: 1. Elaborar listas propias 2°. Contratar expertos 3. Utlizar lista de Auxiliares de la Justicia PARAGRAFO: (Pardgrafo del Avticulo 281. del Acuerdo 031 de 2004) La designacion, remocién y responsabilidad de los Auxiiares de ia Administracién Municipal se regira por las normas del Cédigo de Procedimiento Civil, aplicables a los Auxilares de la Justicia, Los Honorarios se fiaran por el funcionario ejecutor de acuerdo a las tarifas que la ‘Administracién Municipal establezca. = x “tbagué, Camino a ta SEMELwumcPi0 DE WAGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe 1000- 0370 {a taun 2? ARTICULO 329. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE DEGRETO. Las disposiciones telativas a modificacién de los procedimientos que ‘se adopten por medio del presente acuerdo en armonia con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicaran a las actuaciones que se inicien a partr de la vigencia de la respectiva modificacién, sin perjuicio de la aplicacién especial en el tiempo que se ‘establezca en las digposiciones, TITULO Vill REGIMEN SANCIONATORIO CAPITULO 1 ASPECTOS GENERALES. ARTICULO 330. FACULTAD DE IMPOSICION (Acticulo 283 del acuerdo 031 de 2004) E1Grupo Gestion de Ingresos de la Secretaria de Hacienda, directamente o a través de sus divisiones, secciones © grupos, esta facultada para imponer las sanciones de que trata este Acuerdo, ARTICULO 331 FORMA DE IMPOSICION DE SANCIONES (Articulo 284 del ‘acuerdo 031 de 2004) Las sanciones pedrin imponer mediante resolucién independiente 0 en las liquidactones oficiales. ARTICULO 332. PRESCRIPCION (Amticulo 285 del acuerdo 031 de 2004) La facutad para imponer sanciones prescribe en el término que existe para practicar la respectiva liquidacién oficial, si se hace por este medio, 0 en el término de dos @) afos a partir de la fecha de la infraccién, si se impone por Resolucion independiente. PARAGRAFO: En el caso de la sancién por no declarar y de intereses de mora, ei término de prescripcion es de cinco (5) afios. ARTICULO 333. SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS (Articulo 285 del acuerdo 031 de 2004) Los contribuyentes 0 responsables de los impuestos administrados por ef Municipio, incluidos los agentes de retencion que no cancelen oportunamente los Impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberan liquidar y pagar intereses moratorlos, por cada mes o fraccién de mes ‘aalendario de retardo en el pago. Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidaran con base en la tasa de interés vigente en el momento del respective pago, calculada de Conformidiad con lo previsto en el Articulo siguiente. Esta tasa se aplicaré por cadat ‘mes o fracci6n de mes calendario de retardo, “Ibagué, Camino a la SPEEA”222. ae unc DE IeACUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1900- 0370 . 21 JUN 2013 Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados por et ‘Municipio en tas liquidaciones oficiales causaran intereses de mora, a partir do! vencimiento del término en que debieron haberse cancelado por ei contribuyente, responsable, agente retenedor 0 deciarante, de acuerdo a los plazos del respectivo ao o periodo gravable al que se refera la liquidacién oficial ARTICULO 334, TASA DE INTERES MORATORIO (Avticuio 207 del acuerdo 031 de 2004 modificado por el Articulo 12 del Acuerdo 028 de 2006), La tasa de interés moratorio para los contribuyentes 0 responsables de los impuestos, tasas y ontribuciones, includes los agentes de retencion, que no cancelen oportunamente los impuestes, anticipos y retenciones a su cargo, deberan liquidar y pagar intereses moratorios, por cada dia calendario de retardo en el pago. Para fal efecto, se liquidara con base en la tasa de interés vigente al momento del pago, calculada de conformidad con lo previsto en el Articulo 635 del Estatuto Tributario ARTICULO 335. SANCION POR MORA EN LA CONSIGNAGION DE LOS VALORES RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS (Articulo 288 del acuerdo 031 de 2004) Cuando una Entidad autorizada para recaudar tributos, no efectie la consignacién de las sumas recaudadas dentro de los términos establecidos, se causardn a su cargo, y sin necesidad de tramite previo alguro, intereses de mora, iquidados diariamente a la tasa que rija para el impuesto sobre la renta, sobre el monto exigible no consignado oportunamente, desde la fecha en que se debié efectuar la consignacién hasta el dia en que ella se produzca, Cuando la sumatoria de la casilla * Total Pagos " de los formularios y recibos de ago informado por la entidad autorizada para el recaudo, no coincida con el valor Foal que figure en ella, los intereses de mora imputables a la summa no consignada Sportunamente, se liquidaran al doble de la tasa prevista en el inciso anterior. ARTICULO 336 SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION (jrticulo 289 de! ‘acuerdo 031 de 2004, modificado por el Articulo 24 del Acuerdo 014 de agosto 11 de 2008) Las personas y entidades obligadas a suministrar informacion tributaria ‘asi como aquellas a quienes se les haya solictado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello 0 cuyo contenido presente tertores 0 no corresponda a lo solcitado, incurriran en la sigulente sancion 41) Una muita hasta del cinco por ciento (5%) a las personas y entidades obligadas a suministrar informacién trbutaria, as! como a aquellas a quienes se les haya Solcitado informaciones © pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores 0 no corresponda a lo Solicitado, siendo necesario graduar la sancién, segun la conducta en la cual incurra la persona o entidad obligada a informar en medios magnéticos o en cualquier otto medic electrénico ylo por requerimiento ordinano, segin los siguientes erterios: 1a) Cuando se trate de la informacién exigida y no suministrada, se aplicaré el cinco por ciento (5%), del total de la sumatoria de la informacién no suministrada; b) Cuando se trate de la informacién suministrada en forma extemporénea, “x 7 “Ibagué, Camino a la SEMEL223 muntei0 DE aAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe 1000- 03790 ‘ 24 JUN 20a aplicara e! cinco por ciento (5%), del total de la sumatoria de ta informacién suministrada en forma extemporanea; ©) Cuando se trate de la informacion suministrada por la persona o entidad obligada, pero sin el cumplimiento de las caracteristicas técnicas exigidas en las Tesoluciones que para tal efecto emite la Secretaria de Hacienda, la sancién sera del cuatro por ciento (4%) del valor total suministrado en forma errénea: 4) Cuando se trate de Ia informactén reportada por las personas 0 entidades obligadas a suministraria, pero presente errores de contenido se aplicara una sancién del tres por ciento (2%) sobre el monto de los registros errados. 2 Cuando no sea posible establecer la base para tasaria o la informacion no tuviere cuantia, la sancién serd hasta del 0.5% de los ingresos brutos. Si no fexistioren ingresos, Ia sancién sera hasta del 0.5% del patrimonio brulo del contribuyente © declarante, correspondiente al ano inmediatamente anterior o itima declaracién de! tibuto correspondiente, Cuando la sancién se imponga mediante resolucién independiente, previamente se dara traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendra un término de un (1) mes para responder. La sancién a que se refiere el presente Articulo, se reducira al diez por ciento (10%) de la suma determinada segtin lo previsto en el itera! a), si la omision es subsanada antes de que se nolifque la imposicién de la sancién; 0 al veinte por Ciento (20%) de tal suma, sila omision es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancién. Para tal efecto, en uno y otfo caso, se debera presentar ante la oficina que esta conociendo de fa investigacién, tun memorial de aceptacion de la sancién reducida en el cual se acrecite que la omisién fue subsanada, asi como el pago 0 acuerdo de pago de fa misma. PARAGRAFO 1. Cuando se profiera un pliego de cargos por no enviar informacion y como respuesta al mismo se presente la informacion con errores, este hecho constituira una infraccién diferente a la inicialmente sancionada, debiendo proferirse un nuevo pliego de cargos por parte de la Administracién, sin {que ello conlleve al rechazo de la reduccién de la sancién inicialmente impuesta PARAGRAFO 2: El retenedor responsable que no cumpla con el envio de la informacion en medio magnético sobre la relacion detallada de los retenidos al 31 de marzo, incurra en una sancién hasta del 2% del valor total de la retencién practicadas en el afo inmediatamente anterior. ARTICULO 337. SANCION POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA. (Articulo 200 del acuerdo 031 de 2004) Cuando un declarante no informe la actividad econémica o informe una diferente a la que corresponde, se aplicaré una’ ssancién de cinco (5) salarios minimos diarios vigentes. “Ibagué, Camino a la SETAE MOET ¥=) ‘MuNiciPo DE EAGLE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETON 1000- 0370 {atau ag? Lo dispuesto en este Articulo también seré igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la que le hubiere sefalado la Adiministracion, ARTICULO 338. SANCION POR EXPEDIR FACTURA SIN REQUISITOS. (Articulo 281 dei acuerdo 031 de 2004), Quienes estando obligados @ expedir facturas 6 lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos estabiecidos incurriran en sancién del 1% del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisites legales. Sin exceder de quince millones de pesos ($15.000.000), y Clausura del esiablecimiento de conformidad a lo previsto en los Aiculos 652, 657 y 658 del Estatuto Tributario Nacional. Cuando haya reincidencia se dara aplicacién a la sancién prevista en el Avticulo 657 del Estatuto Tributario Nacional Iguaimente esta sanci6n se aplicaré cuando no se presente el libro fiscal de registro de operaciones diarias al momento que fo requiera el Grupo Gestion de Ingresos 0 cuando se constate el atraso en el mismo, ARTICULO 339.- SANCION POR NO DECLARAR (Articulo 292 del acuerdo 034 de 2004). La sancién por no declarar sera equivalente! 4 En el caso de que la omision se refiera a la declaracion del Impuesto de Industiia y Comercio, al dos por ciento del valor de las consignaciones bancarias 0 de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda ia deciaracion no presentada, o de los. ingresos brutes que figuren en la titima declaracién presentada 2.- En los dems casos, la sancién por no declarar seré equivalente a medio (1/2) Salario minimo mensual vigente. ARTICULO 340. REDUCCION DE LA SANCION POR NO DECLARAR (Articulo 293 del acuerdo 031 de 2004) Si dentro del término para imponer los recursos Contra la resolucién que impone la sancién por no deciarar, el responsable presenta la deciaracién, la sancion se reducira al diez por ciento (10%). en cuyo aso el responsable debera liquidaria y pagacla al presentar ia deciaracion. En odo caso, esta sancin no podra ser inferior al valor de la sancién por extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo dispuesto en el Articulo siguiente, ARTICULO 341. SANCION POR DECLARAGION EXTEMPORANEA (Articulo 294 del acuerdo 037 de 2004, modificado con el Acuerdo 001 de 2012) Las personas obligadas a declarar, que presenten las deciaraciones de impuestos fen forma extemporanea, deberan liquidar y pagar una sancion por cada mes o fraccién de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por clento (5%) de! total del impuesto a cargo, sin que exceda de! cien por ciento 100% dei mismo “Ipagué, Camino a la SEUMEETLIIOETE‘MuwciPi0 DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretono 1000-0370 : 214uN 2019 ? Esta sancién se cobraré sin perjuiclo de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto. PARAGRAFO: Para los declarantes exentos del impuesto de Industria y Comercio, fa sancién se liquidard sobre los ingresos brutos a la tarifa del uno por mil (1 x 1000). ARTICULO 342. SANCION POR DECLARACION EXTEMPORANEA DESPUES DEL EMPLAZAMIENTO. (Aticulo 285 del acuerdo 031 de 2004), Cuando la presentacion extempornea de la declaraciin se haga después de un Emplazamiento, © de la notificacién del auto que ordena inspeccién tributaia, la Ssancion por extemporaneidad prevista en el Articulo anterior se eleva al doble, sin ‘que pueda exceder del dosclentos por ciento (200%) del impuesto, del diez por lento (10%) de los ingresos brutos o del diez por ciento (10%) del avait, segin el caso. ARTICULO 343. SANCION POR CORRECCION DE LAS DECLARACIONES: (Atticulo 296 dei acuerdo 031 de 2004), Cuando los contribuyentes corrjan sus deciaraciones, deberan liquidar y pagar una sancién equivalente: 1+ Al diez por ciento (10%) de! mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, que se genere entre fa correccl6n y la declaracién inmediatamente anterior a ella, Cuando la correccién se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir, o auto que ordene visita de inspeccién tributaria, 2.- Al veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar 0 del menor saldo a su favor, que se genere entre la correccién y la declaracion inmediatamente anterior a ella, cuando [a coreccién se realice después del emplazamiento para corregir 0 el auto que ordene visita de inspeccion tibutaria y antes de que se le notfique e! requerimiento especial, PARAGRAFO 1.- La sancién aqul prevista, se aplicard sin perjuicio de la sancién por mora PARAGRAFO 2.- Cuando la correccin de la dectaracién no varie el valor a pagar lo disminuya o aumente el saldo a favor, no causaré sancién de correcci6n, pero la facultad de revision se contara a partir de la fecha de la correccién ARTICULO 344. SANCION POR ERROR ARITMETICO (Articulo 297 del acuerdo 031 de 2004) Cuando ta autoridad competente efectie una liquidacion de correccion aritmética sobre la declaracién tributaria y como consecuencia de la Tiquidacion resuite un mayor valor a pagar, por concepto de tributos, o un menor saldo a favor del contribuyente 0 declarante, se aplicara una sancién equivalente A treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, o del menor saldo a favor, sin perluiclo de los intereses de mora a que haya lugar. ARTICULO 345. REDUGCION DE LA SANCION POR ERROR ARITMETICO, (rticulo 298 del acuerdo 031 de 2004) “Ibagué, Camino a ta SEUREETITITETEuNIe}Po DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DecRETON, 1000 (a agun 2018} La sancién de que trata e! Articulo anterior, se reduciré a la mmitad de su valor, si el sujeto pasivo, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacién oficial, renuncia al recurso y cancela el mayor valor determinado en la liquidacion, junto ‘con la sancién reducida, ARTICULO 346. SANCION POR INEXACTITUD (Articulo 299 del acuerdo 031 de 2004) La inexactitud en las declaraciones presentadas por los contribuyentes, se Sanconara con una suma equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar 0 saldo a favor, segin el caso, determinado en la Tiquidacion oficial y el declarado por el cortribuyente 0 responsable, Constituye inexactitud sancionable, la omisién de ingresos susceptibies de! impuesto, asi como el hecho de declarar cualquier falsa situacién que pueda ‘generar un gravamen menor. ARTICULO 347. REDUCCION DE LA SANCION POR INEXACTITUD (Articulo 300 del acuerdo 031 de 2094). Si con ocasién de la respuesta al requerimiento especial, el contiibuyente o dectarante, acepta total o parcialmente ios hechos planteados en el requerimiento, la sancién por inexactitud sera del cuarenta por Ciento (40%) en relacion con los hechos aceptados. Si la aceptacién se produce con ocasién del recurso de reconsideracién, la ssancién por inexactitud Se reducra al ochenta por ciento (80%) de la inicialmente planteada Para tal efecto, el contribuyente © declarante, debera coegir su liquidacién privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancién por inexactitud reducida y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia 0 fotocopia de la respectiva correccién y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos y sanciones, incluida la inexactitud reducida Cuando la declaracién no implique el pago de los impuestos, bastara pagar la sancién por Inexactitud reducida ARTICULO 348. SANCIONES POR NO EXHIBIR O PRESENTAR PRUEBAS LUEGO DE SER REQUERIDO PARA ELLO. (Aticulo 201 del acuerdo 031 de 2004) Cuando el contribuyente se niegue a exhibir 0 presentar a los funcionarlos. de la oficina de impuestos, luego de ser requerido, una o varias pruebas necesarias y legalmente exégibles para el aforo o revision, sera sancionado con luna mutta equivalente a medi (1/2) salario minimo legal mensual ARTICULO 249. SANCION POR REGISTRO EXTEMPORANEO (Articulo 302 dol acuerdo 037 de 2004) Los responsables de impuestos municipales obligados a registrarse que se inscriban en el registro de contribuyentes con posteroridad al plazo establecido y antes de que la Direcci6n de Rentas lo haga de oficio, deberan liquidar y cancelar una sancion equivalente a medio (1/2) salario minimo legal “bagus, Camino a ta SOMETIME iMUNGO DE IeAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreToNo 1900- 0370 {atu zo? pia gprs an ofan ao cae de exert tataineetbabe Cuando la inscripeién se haga de oficio, se aplicard una sancién de un (1) salario minimo mensual legal por eada ato o fraccién de aio calendario de retardo en la Inscripcién, PARAGRAFO 1, La sancién se aplicaré sin perjuicio del pago de! impuesto correspondiente, ARTICULO 350, LIQUIDACION DE AFORO (Articulo 303 del acuerdo 031 de 2004) Cuando el Grupo de Rentas, establezca que quien estando obligado a Geclarar y a pagar, opta solo por registrarse, se procedera a realizar la iquidacion de aforo. ARTICULO 351. SANCION POR NO REGISTRO DE MUTACIONES 0 CAMBIO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA ¥ COMERCIO. (Articulo 304 del acuerdo 031 de 2004) Cuando no se registren las mutaciones previstas, por parte de los contribuyentes y de ella tenga conacimiento la Direccion del Grupo Gestion de Ingresos, se deberd cltar a su propietario o a su representante legal, para que en el termino de cinco (6) dias habiles efectie el registro de la novedad respectiva Si vencido el plazo no se ha cumplide con lo ordenado, se fe impondré una multa fequivalente a un salario minimo mensual vigente. PARAGRAFO: Las multas, al igual que los impuestos, deberén ser cancelados por los nuevos conttlouyentes, si de cambio de propietarios se trata SANCION POR PRESENTACION DE ESPECTACULOS PUBLICOS SIN CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS. (Arficulo 305 del acuerdo 031 de 2004 derogada par el Artioulo 25 del Acuerdo 014 ce 2008) SANCION POR EXTRACCION DE MATERIALES DE LOS LECHOS DE LOS RIOS SIN PERMISO (Aticulo 306 de! acuerdo 031 de 2004 derogado por el Articulo 25 del Acuerdo 014 de 2008) ARTICULO 352- SANCION POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD. (Articulo 307 de! acuerdo 031 de 2004) Habrd lugar a aplicar sancién por libros de contablidad, cuando se incurra en alguna o algunas de las siguientes conductas: 41.- No llevar litos de contabilidad, si hubiere obligacién a levarlos de conformidad can el Codigo de Comercio. 2- No tener registrados los libros de contabilidad, si hubiere obligacion ay registrarlos de conformidad con el Codigo de Comercio. a “tbagué, Camino a fa EEMMETELETIETEcd MUNICIPIO DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretoNo 1000- 9370 (ga Jun 20) 3 No exhibir los libros de contablidad cuando los visitadores de la Division de Impuestos lo exigieren 4~-Llevar doble contabilidad 5.- No llevar libros de contabllided en forma que permitan verficar 0 determinar los factores necesarics para establecer las bases de liquidacién de los Impuestos establecidos en el presente Estatuto, PARAGRAFO: Sin periuicio del_rechazo de las , deducciones, impuestos desconiables, exenciones, y demas conceptos que carezcan de soporte en la ‘ontabiidad, 0 que no sean plenamente probados de conformidad con las normas Vigentes, ia Sancion por libros de contabilidad sera del medio por ciento (0.5%) de! ‘mayor valor entre el patrimonio liquido y los Ingresos gravados por el Impuesto de Industria y Comercio y avisos y tableros del afo anterior al de su imposicién, sin exceder de los topes base de la DIAN para cada afi gravable. Cuando la sancion a que se fefiere el presente Articulo, se imponga mediante Tesolucion independiente, previamente se dard traslado del acta de visita a la persona © entidad a sancionar, quien tendra un termino de un (1) mes para responder. No se podra imponer mas de una sancién pecuniaria por libros de contabilidad en tun mismo afio calendario, ni mas de una sancién respecto de un mismo afio gravable. ARTICULO 353. REDUCCION DE LA SANCION POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. (Articulo 308 del acuerdo 031 de 2004) Las sanciones pecuniarias contempiadas en el Aticulo anterior, se reducirén en Ia siguiente forma: A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancién después del traslado de cargos y antes de que se haya producide la resolucién que la impone. Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando después de impuesta se ‘acepte la sancion y se dasista de interponer el respectivo recurso. Para tal efecto, en uno y olro caso, se deberd presentar ante Ia oficina que esté conociendo de la investigacion, un memorial de aceptacién de la sancion reducida, fen el cual se acredite el pago 0 acuerdo de pago de la misma. ARTICULO 354, SANCION A CONTADORES PUBLICOS AUDITORES Y REVISORES FISCALES QUE VIOLEN LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESION. (Articulo 309 del acuerdo 031 de 2004) Los Contadores publicos, auditores y revisores fiscales que lleven contablidades, elaboren estados financleros 0 expidan cerifcaciones que no reflejen la realidad econdmica de ‘acuerdo con los principios de contabllidad generalmente aceptados, que no Coincidan con ios asientos registrados en los libros, 0 emitan dictamenes u opiniones sin sujecién a las normas de auditoria generalmente aceptadas, que sitvan de base para la elaboracién de declaraciones tributerias, © para soportar “lbagué, Camino a la SEMEL MEI”229 unico DE BAQUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecrerono '000- 0370 ( 21 JUN 2019 ) actuaciones ante la Administracién Tributaria Territorial, incurrian en las sanciones de multa, suspension o cancelacion de su inscripcién profesional de acuerdo con la gravedad de la falta, segdin lo previsto en la Ley 43 de 1.990. En iguales sanciones ineurriin, cuando no suministren a la Administracién Tributaria Territorial oportunamente las informaciones 0 pruebas que le sean solicitadas, Las sanciones previstas en este Articulo, serén impuestas por la Junta Central de Contadores a peticin de la Administracién Municipal. ARTICULO 355. OTRAS SANCIONES. (Aticulo 310 dol acuerdo 031 de 2004) El agente retenedor o el responsable del Impuesto de Industria y Comercio y de avisos y tableros, que mediante fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de relenciones 0 impuestos o aumente el saldo a favor de sus deciaraciones tributarias en cuantia igual o superior a 200 salarios minimos mensuales, incurrra en multa de veinte a cien salarios minimos mensuales. PARAGRAFO 1. Sancién por no expedir cortificados. Los retenedores aue, dentro del plazo establecido por el Gobierno Municipal, no cumplan con la obligacion de expedir los certficados de retencion en la fuente del impuesto de Industria y Comercio y avisos y tableros, incurrirén en una mutta hasta del cinco ppor ciento (5%) del valor de los pagos 0 abonos correspondientes a los certificados no expedides. Cuando ta sancién a que se refiere el presente Articulo, se imponga mediante resolucion independiente, previamente, se dara trastado de cargos a la persona 0 tentidad sancionada, quien tendré un término de un (1) mes para responder. La sancién a que se refiere este Articulo, se reduciré al diez por ciento (10%) de la ‘suma iniciaimente propuesta, sila omisién es subsanada antes de que se notifque Ia resolucion de sancién; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omision es subsanada dentfo de los dos meses siguientes a la fecha en que se notifique la ‘sancién, Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberd presentar, ante la oficina {que esta conociendo de la investigacién, un memorial de aceptacién de la sancién reducida, en el cual se acredite que la omisién fue subsanada, asi como el pago © acuerdo de pago de la misma PARAGRAFO 2. La informacién exigida a la empresas vendedoras de Vehiculos debe ser presentada mensualmente y el incumplimiento de ésta oblgacién acarreara al responsable o responsables una multa de medio (1/2) salario minimo mensual legal vigente por cada infraccién a favor del tesor0 Municipal que impondcé el Grupo Gestion de Ingresos. PARAGRAFO 3. La sancién por falta de licencia en ef impuesto al sacrificio de ganado. Quién sin estar provisto de la respectiva licencia, estando obligado, diere o tratare de dar al consumo, came de ganado, en el municipio de Ibagué se o “Ibagué, Camino a la SEMMELEETIENEos te 230 2 unico DE eAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONs 1 000- 0370 {ga gun 20) le decomisara el producto y pagaré una multa equivalente a cien por ciento (100%) del valor del impuesto, ARTICULO 356, SANCION MINIMA (Pardgrafo 2 del Articulo 302 del Acuerdo 031 de 2004). El valor minimo de cualquier sancién, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidaria fa persona 6 entidad sometida a Ella, o el Grupo Gestion de Ingresos, seré equivalente a dos (2) salarios minimos diarios legales vigentes. DISPOSICIONES FINALES ARTICULO 357. OTRAS DISPOSICIONES DE AMBITO MUNICIPAL. (Avticulo 201 do! Acuordo 031 de 2004) Los juegos localizados como bingos, video bingos, esferédromos, maquinas tragamonedas y los operadores en casinos y similares, deberdn contar con concepto previo favorable del Director de Espacio Pilblico y proteccién de los derechos colectivos e infracciones Urbanisticas y comerciales donde operara el juego. Los establecimientos comerciales deberan estar ubicados en lugares aptos para el desarrollo de actividades comerciales (Articulo 32 y 35 de la Ley 643 de 2001 ARTICULO 358. PRELACION DE CREDITOS FISCALES. Los créditos fiscales ‘gozan del privilegio que la ley establece de la pretacion de créditos ARTICULO 359.- APLICACION DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. - Las disposiciones contenidas en el presente estatuto seran aplicables a todos los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, existentes a la fecha de su vigencia, asi como a aquellos que posteriormente se establezcan. ARTICULO 360.- APLICACION DE OTRAS DISPOSICIONES, Cuando sobre una materia no haya disposicién expresa, se acogerd lo dispuesto en las normas generales de este estatuto, Las situaciones que no pueden ser resuettas por las disposiciones de este estatuto © por normas especiales, se resolveran mediante la aplicacién de las normas del Estatuto Tributario Nacional, del Codigo contencioso Administrative, Codigo de Procedimiento Civil y los Principios Generales de! Derecho de manera preferente de acuerdo a los cédigos correspondientes a la materia. W, “Ibagué, Camino a la STEEL IEN231 wuci0 DE AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 { 2 1JUN 2019 ) LIBRO TERCERO INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y OTRAS DISPOSICIONES. CAPITULO 1 EXENCIONES E INCENTIVOS A. ESTIMULO IMPUESTO PREDIAL- ACUERDO 037 DEL 15 DE DICIEMBRE DEL 2008, establece en El Articulo 2°. Como estimulo tributario del pronto pago del Impuesto Predial unificado, establézcanse los siguientes descuentos: SECTOR _ENERO-FEBRERO MARZO ABRIL 2009 y siguientes 2008 y siguientes 2009 y siguientes Residencial 20% 10% 5% Industrial 15% 10% 5% Comercial 15% 10% 5% Servicios 18% 10% 5% Lotes Urbanizados No edificados 18% 10% 0% Predios rurales 20% 10% 5% El Articulo 3° establece.: Contintian vigentes hasta por el tiempo establecido en cada acuerdo, las siguientes exenciones y beneficios: ‘Acuerdo 012 del 17 de mayo de 2005. Corona el pago del impuesto redial a los predias certticados en zona _de riesgo correspondiente a los Gries 2000, 2001, 2002, 2003 y 2004 y exonera del impuesto predial Unificado a predios ceriicados en zona de alto riesgo por un término de diez (10) anos contados a partir del 1° de enero de 2006. Acuerdo 006 de 2005 exonera los predios con fichas catastrales 00-01 ‘0002-0097-000, 00-01-0002-0098-000 y 00-01-0002-0008-000, ubicados en la Hacienda la Mie! ‘Acuerdo 019 de diciembre 24 de 2003. Exonera del pago del impuesto predial unificado por el término de diez (10) aos a los siguientes predios: a fos inmuebles incluidas en el concordato del Estado y la santa sede y los templos de todas las relgiones destinados exclusivamente al culto religioso. ‘A los inmuebles donde funcionen las sedes de las Juntas de Accion comunal, siempre y cuando desarrollen en ellas actividades de cardcter eminentemente comunal. A las inmuebles destinados directamente a la Beneficencia como Orfanatos, Ancianatos y Hogares de paso. 4 “bagué, Camino a la SEMEEEITETE”232. tmunici10 DE wAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecretons 1000- 0370 {gq rguy 2) 4, Acuerdo 070 de diciembre 07 de 2001. Exoneracién dei Predial uniticado fa los predios que se fnanclan con la Caja de Vivienda Militar en el ‘Municipio de lbagué y sera por diez (10) afos. 5, Acuerde 002 de @ de febrero de 2002 exonera de! Impuesto Predial Unificado por diez afios a los predias de propiedad del Conservatorio det Tolima, inclyyende edficaciones e instalaciones destinados al servicio educativo. 6. Acterdo 032 de 16 de diciembre de 2005 Exonera det Impuesto Predial LUnificado por el término de diez afios a los bienes inmuebles de propiedad del Municipio de Ibagué, la Gestora Urbana de Ibagué, INFIBAGUE, la Unidad de Salud de Ibagué - USI, y el Hospital San Francisco. B, EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y PREDIAL, (Acuerde 001 de 2009 y 033 de 2011) ARTICULO PRIMERO: CREACION DE NUEVAS EMPRESAS QUE GENEREN EMPLEOS.- Conédase un estimulo tributario, sobre el impuesto de Industria y Comercio, a las nuevas empresas de servicios, comerciales ylo industrales que se Crearen a partir del 1° de enero de 2009 del Municinio de Ibagué y las que se creen hasta el 31 de diciembre de 2013 y para las personas naturales que se rogistren como contribuyentes de industria y comercio durante et mismo periodo, de la siguiente manera: 4 Para las microempresas nuevas y personas naturales que oreen tentie 1 y 10 empieos estard exentos durante diez (10) aos ast Los primeras tres (3) aris del impuesto en el 70% Los dos (2) afios siguientes en el 50% Los titimos cinco (6) afios en el 20%. b, Para pequenias empresas nuevas y personas naturales que creen entre 11 y 50 emplacs estaran exentas del impuesto durante diez (10) afios ast Los primeros tres (3) afios det impuesto en el 70%. Los dos (2) aris siguientas en el 507% Los titimos cinco (5) afios en el 20%. ¢. Para las medianas empresas nuevas y personas naturales que fereen entre 51 y 200 empleos estara exentos durante diez (10) afios asi Los primaros cuatro (4) afios en ol 70%. Los cuatro (4 afios siguientes en el 50% Los titimos dos (2) anos en e120%. ' “Ibagué, Camino a la SYUEELTETEwe 233, uc DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000- 0370 ( 2 1JUN 2013) 4. Para las empresas nuevas y personas naturales que creen mas de 200 empieos estarén exentas del Impuesto durante diez (10) afios, ‘Los primeros cinco (6) afios de! impuesto en et 70%. Los dos (2) afos siguientes en el 50% El atimo afio en el 20%. . Para las empresas nuevas y personas naturales que desarrolion y construyan proyectos urbanislicas a gran escala superiores a 1000 metros cuadrados definidos en la licencia como construccién nueva, con arreglo al POT tales como; ceniros comerciales, edifcios para oficinas, edificios para parqueaderos, centros médicos, hoteles, bodegas, areas agroindustriales, logisticas y turismo, zonas francas, los terminales de transporte, de acuerdo al objeto definido de a actividad comercial y que no estén contenidas, en tas hipdtesis de fos literales a, b, c yd, de este articulo, tendran lun estimulo tributario especial consistente en la exencién del Impuesto de Industra y Comercio durante diez (10) aftos por la sgeneracion indirecta de empleos, as Los primeros tres (3) avis del impuesto en el 70%, ‘Los tres (3) afi siguientes en et 50% Los tltimos cuatro (4) afios en el 20%, ARTICULO SEGUNDO: BENEFICIO TRIBUTARIO ESPECIAL. Las personas discapacitadas e indigenas, logalmente certficadas y valorada su condicién, que desarralien actividades industiales, comerciales y de servicios, tendrén un estimulo Iributario durante cinco (5) afios contados a partir del aio 2008, del 70% del impuesto de Industia y Comercio, previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en e! presente Acuerdo. ARTICULO TERCERO: EMPRESAS PRE-EXISTENTES. Concédase un estimulo trioutario, sobre el Impuesto de Industria y Comercio, a las empresas de servicios, comerciales yfo industrales establecidas con anterioridad al presente acuerdo, que fopten por ampliar sus instalaciones 6 abrir nuevas sedes, generando nuevos templeos entre la vigencia de 2008 al 2013 asi 1 Para microempresas que oreen entre 1 y 10 empleos nuevos, estara exentos durante cinco (6) afios del impuesto en el 50%, b. Para pequefia empresa que creen entre 11 y 50 empleos nuevos, estanin exentas del impuesto durante los primeres 3 atios en el 50% y los tres siguientes en et 30%. «. Para metiana empresa que oreen entre 51 y 200 emploos nuevos stan exentas dol impuesto durante fos primeros 5 aios en el 50% < bes ines ene 4 ys ios ds ato en 20%. 8 “Ibagué, Camino a la SEMELPE 234 unico DE eAaUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONs 1000- 0370 {a tuun 29? 4. Para la gran empresa que creen de 200 empleos nuevos en adelante, estaran exentas del Impuesto durante los primeros 5 afios en el 70%, Jos tres aos siguientes en e! 50% y los titimos. dos afios en el 30%. ‘CAPITULO SEGUNDO ARTICULO CUARTO: EXENCION AL IMPUESTO PREDIAL.- Concédase la exencion del Impuesto Predial Unificado por un término de cinco (5) afios, a uienes la solicten entre las vigencias 2010 hasta el 2014, por la construccién de inmuebles nuevos definidos como tal en la licencia de construscion, de acuerdo ‘con el POT, como son: centfos comerciales, edificios para oficinas, edificios para parqueaderos, centros médicos, hoteles, bodegas, areas agroindustriales, logisticas y turismo, zonas francas, los terminales de transporte, Comandos de Policia y Guamniciones militares, de acuerdo con el objeto definido de la actividad comercial y de servicios, segtin ia escala de area construida Entre 500 y 1.000 metros cuadrados construidos el 50% Entre 1.001 y 3.000 metros cuadrados construidos el 60% Entre 3.001 y 8.000 metros cuadrados construidos el 70% Mas de 8.001 metros cuadrados construidos el 80%. PARAGRAFO PRIMERO: Para otorgar este beneficio se requiere el respective certficado de ocupacion o su equivalente de que trata el articulo 53 del decreto 1489 de 2010, o las normas que posteriormente lo modifiquen, en el cual conste ‘que el inmucbie se encuentra construido de acuerdo con las licencias que fueron ‘otorgadas por la autoridad respectiva PARAGRAFO SEGUNDO: A este beneficio accoderan iqualmente y en la misma PARAGRAFO SEGUNDO: A este benefice accederan iguaimente y en Ia misma proporeién, cada una de las unidades inmobiliarias independientes que hacen parte de la construcci6n de inmusbles nuevos de acuerda con el POT como son centros comerciales, edificios para oficinas, edificios para parqueaderos, centros médicos, hoteles, bodegas, areas agroindustrales, lagisticas y turismo, zonas francas, los {erminales de transporte, de acuerdo al objeto definido de ta actividad comercial, y que son el resuitado de le implementacién y adapcion de reglamentos de propiedad horzontal y/o ‘copropiedad exredido de acuerdo con las normas vigentes, ARTICULO QUINTO: Para las empresas ya establecidas, se entendera por fempleos nuevos generades 0 croados, aquellos permanentes que Ia Emprosa Adicione en sti nomina a los éxistentes en el ano anterior al perlodo que va a deciarar, conforme cerificacion expedida por la respectiva Caja de Compensacién Familiar a la que pertenece aquellos que Se ereen para un periods no menor al de luna vigencia fiscal, es decir un ati, PARAGRAFO: Los Contribuyentes deberan una vez se le otorguen los estimulos jutarios de que trata los articulo 1° y 3° del acuerdo 001 de 2008, acreditar anyalmente durante el periodo de ta exencién la permanencia del nimefo de ‘empleos, creados para acceder al beneficio ylo estimulo tributario, sin perjuicio de ¥ “Ibagué, Camino a la SEMRERTOETE"uNIcIP.o DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreTONo 1000-0370 ( etuun 29) que dicha condici6n sea verificada de oficio por la Administracion Municipal, so pena de revocarse el beneficio otorgado, si se presenta disminucién en el ndmero de empleos. ARTICULO SEXTO: El estimulo sor personal o intranstrible y no. podré Slorgarecle los contribuyentes que se hayan benetciado ‘con estimulos tnibufarion a raves de acuerdos anteriores ARTICULO SEPTIMO: Los beneficios contemplados en el presente acuerdo no exonera al contribuyente de la responsablidad de presentar oportunamente la ddeclaracion privada en los formularies establecidos para tal efecto, CAPITULO CUARTO. REQUISITOS GENERALES: ARTICULO OCTAVO: Para que procedan las exenciones 0 descuentos que tratan los articulos previstos en el presente acuerdo, el contribuyente deberd ccumplir con los siguientes requisitos: Impuesto de Industria y Comercio: 1. Enviar peticion escrita al Secretario de Hacienda Municipal entre el primero do enero al {reinta y uno de marzo del afio siguiente a la vigencia fiscal sobre la ual se solicit aplicar el beneficio, 4. Anexar certificado de Cémara de Comercio vigente, donde conste: su existencia y representacién legal, matricula, capital, actividad economica, lugar de Ubieacién donde desarrola ia actividad econémica y su domictlo principal 5. _Anexar copia de las planillas de aportes parafiscales y de aportes al sistema de seguridad social en pension, salud y A.R.P., correspondientes a los empleos existentes durante el afo de la vigencia anterior a la que se generan los nuevos empleos, 6. Anexar la planilla de aportes parafiscales y de aportes al sistema de Seguridad social den pensiones, salud'y AR.P., corfespondientes a los meses de enero a diciembre de la Vigercia en que se generaron o crearon los nuevos empleos permanentes. 7. Anexar durante el beneficio a mas tardar el titimo dia habil del mes de enero, las planillas de aportes paratiscales y de aportes al sistema de seguridad social en pensiones sakidy A.RP.. cortespondientes a la vigencia fiscal del afio que se va a Geciarar. 8, Anoxar certficado expedido por la Secretaria de Planeacién Municipal, en el ue consta el lugar de ubjeacion del inmueble © empresa benefiiaria, para determinar si esta dentro de los parametros de uso de suelo del POT. 9. Centifear que por lo menos el 90% de los empleos nuevos generados y que son objeto del estimulo tributaro, son provistos con personas domiciiados en ol Municipio de lbagué, con no menos de cinco (5) anos de pertenecer en esta jurisdiccion, PARAGRAFO 1: Los requisilos exigidos en este articulo se entenderdn como minimos y podra el Secretario de Hacienda 0 quien desarrolle sus funciones, solictar pruebas adicionales en los términos del Gédigo Contencioso ty ” “Ibagué, Camino a ta SEMEEINSETE”REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe 1000- 0370 (12 1JuN 209) Administrative tendientes a corraborar la inform: contribuyente. in aportada por el Impuesto Predial Unificado: 1 Enviar peticién eserita al Secretario de Hacienda Municipal a més tardar ol treinta y uno de diciembre del fio anterior al que tiene derecho del beneficio. 2. Anexar certifcado de matricula inmobiliaria del inmueble sobre el cual va @ recaer el beneficio. Para Predial ¢ Industria y Comercio 41 Dentro de los tres meses siguientes a la fecha de radicacién de la peticién del estimulo tributario se verificara el cumplimiento de las condiciones que exige el presente acuerdo para otorgar @ beneficio. El Director de Rentas junto con el Secretario de Hacienda del Municipio, emitiran una resolucién debidamente ‘motivada para cada caso en particular, en la que determinarén si es procedente no aplicar el estimulo tributario sega sea el caso. 2. Encontrarse a paz y salvo con ¢] Municipio de Ibagué por todo concepto de impuestos, tasas, multas y contribuciones, (Predial, Industria y Comercio, Vehiculos, multas y sanciones etc). 3.- Contra el acto que lo niegue procederin los recursos de via gubernativa en los, terminos y condiciones sefialados en el Cédigo Contencioso Administratvo. CAPITULO QUINTO LIMITACIONES, PROHIBICIONES Y SANCIONES. ARTICULO NOVENO.- Si dentro del proceso de fiscalizacion tributaria se comprueba que los contibuyentes que hicieron uso del estimulo tributano no Cumplian eon los requisites previstos en este acuerdo, el estimulo se revocara de Manera Inmediata, y el contribuyente tendra que cancelar el impuesto y se le apilicard el procedimiento establecido en el acuerdo 031 del ano 2004, ARTICULO DECIMO.- El incumplimiento de por Io menos una de las objigaciones establecidas en el presente acuerdo y demas noimas, concordantes, dara como Fesultado la revocatoria de! estimulo tbutario en forma inmediata, ARTICULO DECIMO PRIMERO.- Un mismo hecho econémico no podra generar ‘mas de un beneficio tributario para el mismo contribuyente. ARTICULO DECIMO SEGUNDO.-.No se considera nueva empresa ni gozaran de los estimulos tributarlos aqul establecidos, aquellas resultantes de procesos de fusion, fusion impropia, escisi6n, transformacién, reconstitucion, conversién, de cualquier otra reforma de otras ya existentes; 0 aquelas preexistentes adquiridas por compraventa 0 adjudicacién; o los establecimientos en los cuales anteriormente haya funcionado la misma empresa del mismo empresario; 0 os “Ibagué, Camino a la SPMEEEEITITE” ‘237 untcP oF BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecreTONo 1090- 0370 { etun 2o? aquellos que sean objeto de cambio de propietario por venta 0 adjudicacién, © revocacion de las cancelaciones, o reaperturas, 0 en casos de simulacién, ARTICULO DECIMO TERCERO.- El presente acuerdo no se aplicaré a los impuestos complementarios de avisos y tableros, sobretasa de bomberos y sobretasa ambiental ARTICULO DECIMO CUARTO.- Los estimulos otorgados bajo el amparo de los ‘Acuerdos 002 de 1999 y 036 de 2007, continuardn vigentes hasta la pérdida de ejeculoria del Acto Administrato que Ids concedi6. (Acuerdo 028 de! 27 de diciembre de 2012) POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA UN ESTIMULO TRIBUTARIO SOBRE EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA LAS COOPERATIVAS QUE HAGAN INVERSIONES DE SUS EXCEDENTES FINANCIEROS EN INSTITUCIONES EDUCATIVAS OFICIALES DEL MUNICIPIO DE IBAGUE.” ARTICULO PRIMERO: Las Cooperativas _legalmente constituidas que desarrollen actividades sujetas del impuesto de industria y comercio en la cludad de Ibagué, que con sus excedentes —financieros, realicen_inversiones._— en. infraestructura_y factores asociados a la calidad en las Instituciones Educativas Oficiales de Ibagué, tendrén un beneficio de exencién sobre el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros equivalente hasta el ochenta por ciento (80%), por un término de dos (2) afos a partir del afto gravable 2013 fiscal 2014 ARTICULO SEGUNDO: Para tener derecho al beneficio otorgado fen el articulo primero de este Acuerdo, se deberd tener en cuenta lo siguiente: Samo minine 30 dle clondare anes dol vonimeno “Ibagué, Camino a ta SEUEEEETIETEuNiciP0 DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo 1000-0370 (2 1JuN 2013) 2. Cuando Ia inversién sea igual 0 superior al valor del Impuesto, la exoneracién sera equivalente al ochenta por ciento (80%) del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros, 3. Cuando la inversion sea inferior al valor del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros, la exoneracin sera directamente proporcional al valor de la inversion, 4. Las Cooperativas deben anexar a la solicitud de exoneracién, la certificacion emitida y avalada por la Secretaria de Educacién Municipal, previa aprobacion del proyecto por parte del Ministerio de Educacién Nacional 5. Presentar copia del balance general y los estados financieros donde refieje el excedente financiero producto de ta inversion. 8. Certificacion det contador o revisor fiscal, donde acredite la operacién de los ingresos brutos por la tarfa a aplicar para determinar el valor del Impuesto de Industria y Comercio « PARAGRAFO PRIMERO: Los recursos provenientes de la exencién de que trata el articulo primero de este Acuerdo, soran manejados por la cooperativa, y-no ingresaran al presupuesto del municipio, sin embargo la Secretaria de Educacién Municipal, en ejercicio del contro! administrative, velaré por la ejecucién de los recursos ARTICULO TERCERO: EI presente Acuerdo rige a partir del 1 de enero del afio 2013 y deroga las disposiciones que le sean contrarias. ©... CONDONACION AL IMPUESTO PREDIAL ACUERDO NUMERO 027 DE DICIEMBRE 1° DE 2008 “POR MEDIO DEL CUAL SE CONCEDE LA CONDONACION DEL IMPUESTO PREDIAL A INMUEBLES DE PROPIEDAD DE LAS JUNTAS DE ACCION COMUNAL DEL MUNICIPIO DE IBAGUE". A CUERDA’ ARTICULO PRIMERO: Condonar a los inmusbles que sean de propiedad de las juntas de Accién comunal o bien publico donde funcionen las sedos o salones de les Junta de Aeclén comune, e! mpuesio preci por Las vigecia Raley s “Ibagué, Camino a la SEMEL239 Municipio oe wAcuE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecreTone 1000- 0370 { et uun 203? 2008 anteriores, slempre y cuando desarrolien en elias las actividades de ‘ardcter comunal ARTICULO SEGUNDO: Los inmusbles donde se ubiquen Los salones de las Juntas de Accién comunal que se dediquen a actividades econémicas u otras actividades prohibidas por el reglamento que rige a estas juntas, perderdn el derecho a la condonacién del impuesto predial. ARTICULO TERCERO: Para que los predios de las Juntas de accién Comunal que tengan derecho a la condonacién de la deuda del Impuesto predial por el afio 2008 y anteriores, establecida en este acuerdo, el Presidente de la respectiva ‘Junta de accién Comunal debera solictarla por escrito al Sectetario de Hacienda Municipal de Ibagué, adjuntando a la solicitud, el certifado de tradicién y libertad del predio donde Se encuentra edificado el sal6n comunal, acreditando la ‘epresentacién legal de la Junta de accién comunal, igual beneficio tendrén los predios del Municipio que hayan sido dispuestos para este fn ARTICULO CUARTO: E! presente acuerdo rige a partir de fa fecha de su publicacién, Dado en Ihagué, a los diecinueve (19) dias del mes de noviembre del afta dos mil ‘ocho (2.008) D. BENEFICIOS TRIBUTARIOS AL IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS. ACUERDO N° 026 DE 2011 (28 dic 2011) “POR EL CUAL SE OTORGAN UNOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS SOBRE EL IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS EN LA CIUDAD DE IBAGUE" Articulo 1", Exonerar del pago del impuesto de espectaculos pabiicos ‘municipales por un término de cinco (5) afios a partic de la fecha de la publicacién del presente Acuerdo, a los eventos y espectéculos pablicos municipales que contribuyan al posicionamiento de la marca “Ibagué Capital Musical” y en el desarrollo cultural, social y econémico de nuestra ciudad. ARTICULO SEGUNDO: EXONERAR del pago por derechos de explotacién de rifas locales las organizadas y realizadas por las instituciones Miitares y de policia © sus esposas, en beneficio social de sus vinculados que se encuentren en situacién de vulnerabilidad y calamidad personal, con prioridad para aquellos que han sido afectados por la violencia; _presentando la solicitud en los términos y requisites establecidos por el articulo 11 del Acuerdo 014 de 2008 y ademas de estos requisites, los siguientes: “Ibagué, Camino a fa SETRELTETE”uweiPo oF eAaUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONo «1N00- 9370 {sa tuun 2g? REQUISITOS GENERALES: ARTICULO TERCERO: Para que procédanlas exenciones que tratan los articulos previstos en el presente acuerdo, el contribuyente debera cumplir con los siguientes requisitos 1. Enviar peticion escrita al Seoretario de Hacienda Municipal ocho dias antes de. la fecha del evento, anexando el permiso de la Diteccién de Espacio Publico y la Resolucién de Exoneracion del impuesto de Espectaculos Pablicos Nacional, ‘emitida por el Ministerio de Cultura, 2 Anexar certificado de Camara de Comercio vigente, para las entidades juridicas, 3. De no ser exonerado a nivel nacional por el Ministerio de Cultura, deberd dejar como garantia el 505 en efectivo det total de! impuesto nacional de Espectaculos Pablicos y el 50% restante con una garantia personal, como lo establece el Acuerdo 014 de 2008, 4. Encontrarse a paz y salvo con el Municipio de Ibagué por todo concepto de impuestos, tasa, multas y contribuciones) Predial, industria y Comercio, Vehiculos, mmuitas y sanciones etc) 5. Contra el acto que lo niegue procederan los recursos de via gubemativa en los téiminos y condiciones sefialados en el Cédigo Contencioso Administrativo, ARTICULO CUARTO. E! presente acuerdo rige desde su sancién y publicacion. Y deroga los Acuerdos 053 del 13 de septiembre de 2001, el 035 del 28 de diciembre de 2007, el Acuerde 048 de! 19 de diciembre de 2008 y contingan vigentes los Acuerdos 010 del 13 de mayo de 2003 y el Acuerdo 008 del 9 de junio de 2008, ACUERDO NUMERO 008 dojunlo 9 de 2008 “POR EL CUAL SE CONCEDE UNA EXENCION DEL IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS" ACUERDA: ARTICULO PRIMERO: Otérguese la EXENCION dol pago del Impuesto municipal denominado ESPECTACULOS PUBLICOS, por un término de cinco (6) aft, a la CORPORACION CLUB DEPORTES TOLIMA por los eventos deportivos del fitbol que reatice on el "Estadio Manuel Murillo Toro” deosta ciudad. ARTICULO SEGUNDO: LA CORPORACION DEPORTES TOLIMA, para gozar de esta exencién suseribird un CONVENIO con el Municipio de Ibagué a través de la Secretaria Administrativa, en un término no mayor de sesenta (60) dias, comprometiéndose a cumplir lo que en él se pacte sobre mantenimiento del escenario deportivo, seguridad para cada evento, apoyo a las Divisiones Inferiores de futbol, ceder el espacio para la tribuna de los estudiantes de las Escuelas Pablicas y Colegios hasta Basica Secundatia, en la graderia sur ofiente *, en el ‘numero y condiciones que se convenga. PARAGRAFO: La Secretaria de Educacién Municipal sera la encargada de recibir y enteper ie boetrin ae eciones Ecnntes Punkoas del Munpo, de ~ “Ibagué, Camino a la SEMEL21 Fd NUNC} DE BAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DECRETONe 1000- 0370 { 21JUN 2013 acuerdo al convenio firmado entre la Secretaria Administrativa y la Corporacién Deportes Tolima, ARTICULO TERCERO: Conférmese una Veedurla Popular para hacer sequimiento sobre el cumplimiento del convenio a que se refiere el presente Articulo anterior integrada por: Un (1) Delegado de las Juntas administradoras Locales, Un (1) Delegado de la Liga Tolimense de Filtbol preferiblemente su Presidente y Un (1) delegado de la Asociacion Tolimense de Periodistas Deportivos (ACORD - capitulo Tolima) preferiblemente su Presidente y un delegado de la Personeria ARTICULO CUARTO: E1 incumplimiento de por lo menos una de las obligaciones. pactadas en el convenio a celebrarse, dara lugar a la cancelacién en forma inmediata del beneficio de la exencién concedida, ARTICULO QUINT... El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicacién Dado en Ibagué, a los veintitrés (23) dias del mes de mayo del afio dos mil ocho (2.008), ARTICULO TERCERO: EI presente acuerdo tige a partir de su expedicion y deroga las normas que le sean contraras. E. EXONERACIONES DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO. E_ ACUERDO NUMERO 015 DEL.11 DE AGOSTO DE 2008 “POR EL CUAL SE CONCEDE LA EXONERACION DE IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO A LOS INMUEBLES DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO DE IGAGUE, Y LOS INMUEBLES ENTREGADOS AL MUNICIPIO A CUALQUIER TITULO PARA EL DESARROLLO DE LA EDUCACION PUBLICA." ACUERDA: ARTICULO 1°, Exonérese del Impuesto de Alumbrado Publico por el término de diez (10) afos, a los bienes Inmuebles de propiedad de! Municipio de Ibagué y todos los Inmuebles dedicados al desarrollo de la educacién que hayan sido entregados a cualquier titulo al Municipio para este fin, PARAGRAFO: Manténgase tal exenci6n mientras posea el cardcter de piblico por su funcién y propiedad, previo cumplimiento de los requisitos legales de la respectiva exencion, ARTICULO 2! presente Acuerdo ge a pat de la fecha desu publicacén Dado en Ibagué, alos veintsite (27) eas del mes de julo det ato dos mil ocho (2.009) * . “bagué, Camino a la SYUREEEDIIETEMuNicio De AGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL oecrerono 1909- g379 ( <2 1JUN 2013) IPUBLIQUESE, COMUNIQUESE, Y CUMPLASE! Cee, LUIS HERNANDO RODRIGUEZ Alcalde de lbagué Senne omeeearen sei er “Ibaqué, Camino a la STUMEETIEIIETE?MuuecP.0 De AGE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecrerone 1'000~ 9379 ‘ 2 1JUN 2013 TABLA DE CONTENIDO LIBRO PRIMERO Parte Sustantiva TITULO |. PRINCIPIOS GENERALES CAPITULO 1. Contenido objeto, ambito de apicacién, disposiciones CAPTITULO 2. Obiigaciones tributarias y elementos del tributo, TITULO Il INGRESOS TRIBUTARIOS. CAPITULO PRELIMINAR CAPITULO 4. Impuesto Predial Unificado CAPITULO 2 Industria y comercio CAPITULO 3, Avisos y Tabieros CAPITULO 4 impucsto de publicidad exterior visual CAPITULO 5, Impuesto de Espectéculos Pablicos. CAPITULO 6. Monopolio sobre juegos de suerte y azar CAPITULO 7. Impuesto de Deghallo de ganado menor CAPITULO 8, Impuesio de Circulacion y Transito (Rodamiento). CAPITULO 9, Impuesto de Alumbrado Palen. CAPITULO 40, Impuesto de Delineacién Urbana y Partcipacién de la Phusvalia CAPITULO 11. Contribucion a la Valorizacion, CAPITULO 42. Sobretasa a la Gasolina Motor. CAPITULO 13, Sobretasa Bomber! CAPITULO 14, Participacién del Municipio de Ibagué en el Impuesto de . Vehiculos Automotores. CAPITULO 15, Partcipacién del Impuesto de degiello ganado mayor. CAPITULO 16. Estampilas CAPITULO 17 Otros Gravamenes. om LIBRO SEGUNDO Régimen de Procedimiento Tributario “Hbagué, Camino a la SEMEL‘MUNCPIO DEIBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL vecretono 1900-0370 2 1gun 2018 TITULOL ACTUACION CAPITULO UNICO. Trémites generals de fos tibutos TITULO Il. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES. CAPITULO 1. Normas Comunes CAPITULO 2. Dedlaraciones Tributarias, CAPITULO 3. Deciaraciones de Industia y Comercio Avisos y Tableros CAPITULO 4. Declaracion de Reteica CAPITULO 5. Oras deciaracionestributarias TITULO III. FISCALIZACION, LIQUIDACION OFICIAL, DISCUSION DE LOS TRIBUTOS, APLICACION DE SANCIONES Y NULIDADES CAPITULO 4 CAPITULO 2. Facultades y obligaciones de la Administracién ‘Tibutaria Municipal CAPITULO 3. Fiscalizacién CAPITULO 4 Liquidaciones oficiales. GAPITULO 6. Linudacion de corretcién artmética CAPITULO 6, Ligudacion de Revision CAPITULO 7. Liqudacién de Atoro CAPITULO 8, Discusidn do los actos dela Administracion CAPITULO 9, Procedimiento para imponer sanciones, CAPITULO 10 Nuidades. TITULO WV, REGIMEN PROBATORIO. CAPITULO 1. Disposiciones generales. CAPITULO 2. Prueba documental. CAPITULO 3. Prueba contable. GAPITULO 4. Inspecciones trbutarias CAPITULO 5. Confesiones CAPITULO 6, Testimoni. TITULO V. EXTENCION DE LA OBLIGAGION TRIBUTARIA CAPITULO UNICO.- Formas de extencién. ‘TITULO VI. DEVOLUCIONES CAPITULO UNICO TITULO Vil, DEL RECAUDO DE LAS RENTAS Y OTRAS DISPOSICONES. TITULO Vill, REGIMEN SANSIONATORO CAPITULO 4, Aspectos Generales. LIBRO TERCERO- INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y OTRAS DISPOSICIONES. Road “bagué, Camino a la SPELT”= = 245 A MUIR DE IBAGUE REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL pecrerono 1200- 0370 ) D1 AUN 2018 CAPITULO 1. Exenciones e Incentivos. A. Estimulo Predial B. _Exenciones de Industiia y Comercio y Prediat . Condonacién al impuesto Predial D. Beneficios Tributarios al Impuesto de Espectaculos Piblicos, E. _Exoneraciones de Alumbrado Pabico. “Ibagué, Camino a fa SSMEETE TIT