max MAHKAMAH AGUNG RI ee) BADAN URUSAN ADMINISTRASI WY JL. MEDAN MERDEKA UTARANO. 9-13, TELP : (021) 3843348, 3810350, 3457611 (Hunting) ‘TROMOL POS NO. 1020- JAKARTA 10010 LAPORAN KEGIATAN, PENILAIAN INTERN ATAS PELAPORAN KEUANGAN PADA. PENGADILAN AGAMA CIMAHI DAN PENGADILAN AGAMA SUBANG TAHUN 2019 A. LATAR BELAKANG Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 ayat (2) huruf a dan ayat (4) menyatakan “Menteri/Pemimpin Lembaga menyusun Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga dan memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan”, serta Pasal 58 ayat (1) dan (2) “dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi, dan akuntabilitas pengelolaan Keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintahan mengatur dan menyelenggarakan SPI di lingkungan pemerintah secara penyeluruh”, selanjutnya pelaksanaannya ditetapkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). SPIP merupakan kegiatan yang digunakan untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat maupun daerah, Dalam ruang lingkup SPIP terdapat Pengendalian Intern atas Laporan Keuangan (PIPK) yang merupakan pengendalian yang secara spesifik dirancang untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan yang dihasilkan andal dan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi pemerintahan (SAP). Agar kualitas pelaksanaan PIPK bisa berjalan secara lebih efektif, efisien, dan akuntabel maka setiap Kementerian/Lembaga Negara wajib membentuk Tim Penilai PIPK sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.05/2019 tentang Pedoman Penerapan, Penilaian, dan Reviu Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. B. DASAR HUKUM 1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17 tahun 2019 tentang Pedoman Penerapan, Penilai, dan Reviu Pengendalian Intern Atas Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat 2. Keputusan Sekretaris Mahkamah Agung Nomor 683/SEK/SK/VIII/2019 ‘tentang Tim Penilai Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan Mahkamah ‘Agung RI 3. Surat Tugas Kepala Biro Perlengkapan Nomor 247/BUA.4/ST/11/2019. C. TUJUAN DAN MANFAAT KEGIATAN PENILAIAN PIPK Sedangkan kegiatan Penilaian PIPK merupakan kegiatan yang dilakukan dengan tujuan untuk memastikan kecukupan rancangan dan efektifitaspelaksanaan pengendalian dalam mendukung keandalan pelaporan keuangan pada Satuan Kerja yang menjadi uji petik. Manfaat yang diharapkan dari kegiatan penilaian PIPK: 1. Manajemen mendapatkan informasi dan umpan balik mengenai pelaksanaan PIPK 2. Manajemen dapat mengetahui apakah pelaksanaan PIPK telah diraneang dan telah diimplementasikan secara memadai dan efektif 3. Manajemen dapat mengetahui kelemahan-kelemahan pengendalian intern yang ditemukan dan saran perbaikannya 4. Manajemen dapat melakukan perbaikan, penyesuaian, dan pengembangan sistem pengendalian yang ada agar lebih efektif. . RUANG LINGKUP KEGIATAN PENILAIAN PIPK Ruang lingkup kegiatan Penilaian PIPK ditetapkan sebagai berikut: 1. Melakukan penilaian PIPK berdasarkan resiko utama yang telah ditetapkan sebagaimana Surat Edaran Kepala Biro Perlengkapan selaku Ketua Tim Penilai PIPK Nomor 435/BUA.4/PL.07/09/2019 perihal Penerapan Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan yang ditetapkan berdasarkan hasil penyusunan Laporan Keuangan Mahkamah Agung Semester I Tahun 2019 dengan rincian resiko utama sebagai berikut: Aset Tetap Aset Lainnya Persediaan Biaya Proses Uang Titipan Pihak Ketiga Perjalanan Dinas g. Persekot Gaji. 2. Penilaian PIPK dilaksanakan pada Pengadilan Agama Cimahi dan Pengadilan Agama Subang dengan ditetapkan 2 resiko utama yaitu: a. Belanja Pegawai Dibayar Dimuka (prepaid) b. Aset Tetap. Peas op PELAKSANAAN KEGIATAN PENILAIAN PIPK 1. Waktu dan Tempat Pelaksanaan: Hari : Rabu - Jumat Tanggal 4-6 Desember 2019 Tempat _: a, Ruang Kesekretariatan Pengadilan Agama Cimahi b. Ruang Rapat Pengadilan Agama Subang. 2. Pelaksana Penilaian PIPK: a. Hamsarip Ongso b. Ahmad Khomaeni. , SUMBER DANA PEMBIAYAAN KEGIATAN PENILAIAN PIPK Pelaksanaan kegiatan Penilaian PIPK menggunakan sumber dana dari Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Badan Urusan Administrasi Mahkamah ‘Agung RI Tahun Anggaran 2019 pada akun 1068.956.004.051.C.524111,G. HASIL KEGIATAN PENILAIAN PIPK Hasil penilaian PIPK yang telah dilakukan terlampir dalam laporan ini dan dihasilkan simpulan sebagai berikut: 1. Pengadilan Agama Cimahi a. Pengendalian intern atas pelaporan keuangan pada Persekot adalah tidak terdapat kelemahan material /signifikan — pengendalian intern efektif b. Pengendalian intern atas pelaporan keuangan pada Aset Tetap adalah tidak terdapat kelemahan material signifikan — pengendalian intern efektif. 2. Pengadilan Agama Subang a. Pengendalian intern atas pelaporan keuangan pada Persekot adalah tidak terdapat kelemahan material /signifikan — pengendalian intern efektif b. Pengendalian intern atas pelaporan keuangan pada Aset Tetap adalah tidak terdapat kelemahan material /signifikan — pengendalian intern efektif. H. REKOMENDASI Rekomendasi Tim Penilai PIPK atas efektifitas pengendalian utama yang tidak memadai pada: 1. Pengadilan Agama Cimahi ‘Tidak ada rekomendasi karena seluruh pengendalian utama memadai. 2. Pengadilan Agama Subang yaitu perlu adanya pengendalian utama atas: Cek Fisik Aset (Daftar Barang Ruangan). Ruangan Nomor 21 (Ruang Rapat) tidak ditemukan aset berupa Filing Kabinet NUP 16. I. PENUTUP Pada tahun 2019, Mahkamah Agung telah melaksanakan amanat Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17 tahun 2019 tentang Pedoman Penerapan, Penilai, dan Reviu Pengendalian Intern Atas Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat melalui penilaian PIPK yang diharapkan diperoleh informasi mengenai_ efektifitas pengendalian intern schingga penilaian PIPK juga mengungkapkan kelemahan- kelemahan pengendalian yang ditemukan serta memberikan saran perbaikannya kepada manajemen. Berdasarkan informasi tersebut, manajemen diharapkan melakukan perbaikan, penyesuaian, dan pengembangan sistem pemgendalian intern yang ada agar lebih efektif. Subang, 5 Desember 2019 Anggpta, Ketua, Ahmad Khomaeni ee NIP 198111102006041004 NIP 197507062003121002LAPORAN HASIL PENILAIAN PENERAPAN PENGENDALIAN INTERN ATAS PELAPORAN KEUANGAN PENGADILAN AGAMA CIMAHI Kami telah melaksanakan penilaian penerapan pengendalian intern atas pelaporan Keuangan pada Pengadilan Agama Cimahi. Penilaian dilakukan terhadap Pengendalian Intern Tingkat Entitas, Pengendalian Umum Teknologi Informasi Dan Komunikasi, dan Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi dengan rincian terlampir. Pengembangan dan pelaksanaan pengendalian intern sepenuhnya merupakan tanggung jawab manajemen. Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik, tetap memiliki keterbatasan schingga terdapat kemungkinan kesalahan terjadi dan tidak terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan efektif, pengendalian tersebut hanya dapat memberikan keyakinan yang memadai mengenai keandalan pelaporan keuangan. Berdasarkan penilaian tersebut, kami menyimpulkan bahwa pada tanggal 4 Desember 2019, pengendalian intern atas pelaporan keuangan adalah efektif. Berdasarkan kesimpulan tersebut maka dapat dinyatakan bahwa pengendalian intern atas pelaporan keuangan adalah memadai. Cimahi, Pimpinan Tim Penilai —- Hansdrip Ong NIP 197§07062003121002A. Daftar 1 mn Signifikan yang dinil Lampiran Laporan Hasil Penilaian Belanja Pegawai Dibayar Dimuka (Prepaid) 2. Aset Tetap B. Daftar Kelemahan Material dan/atau Kelemahan Signifikan Temuan : No. |“Graian | Sebab | Akibat Reeenendanl | A_| Kelemahan material/material weakness is Tidak ada kelemahan material 2. B._| Kelemahan Signifikan/ Significant Deficiency | 1 Tidak ada kelemahan material | 7 ] C. | Kelemahan Yang Berdampak Rendah/Inconsequential Deficiency | | Tidak ada kelemahan materialmde owesado (essa yen Pung seuepuoy | was veBuenoy 3| pafveBuoie| eh wou aassjws} nun Beagnsey a9-| efrdumgc] _wereurgg ny ungeps| eecsiceiaa ip wasaa) (wepuie Buea emetog] ——_setequoy wnesdd ‘uerenB.ed] — yewwag ens| senqueg veqeeg | veserjazuag ereyepug | aavea] remedag clued suasjes uesep3 ens | gay ueqee see veya sefiniag-| uepsojuog 6s Sunnoy + (444) uaunwoy uonewasic sseinyy6-| rencuiog reqeag yepurg evasey eo} (vex) uevetBuy} werquaay ueBuaprensas sk | eunsauog ese aes] 9 uenfeduag co a) a ePLTEX a en fe ee | end ee eae, (wogepuaAusg-ons sxzieW) chuveyepustung ueBueruey uednyno0y UEP ONS IERYRUDR! "VAR, eur eweBy ueypeauag uesodejeg seg eweN