DIAN’ RESOLUCION NUMERO 000032 (23 BAY 208) Por la cual se prescribe el formulario para la presentacién de la “Declaracién de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones lliquidas de Causantes Residentes”. EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del articulo 6 del Decreto 4048 de 2008, los articulos, 574, 578, 579-2 y 596 del Estatuto Tributario y, CONSIDERANDO: Que se requiere prescribir el formulario para presentar la declaracién del impuesto de Renta y Complementario correspondiente al afio gravable 2017, obligacién legal que debe cumplitse en el afio 2018 por las personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones iliquidas de causantes residentes. Que se requiere hacer una aclaracién en el instructivo del formulario 110, prescrito mediante la Resolucién 000013 del 20 de marzo del 2018. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del articulo 8 del Cédigo de Procedimiento Administrative y de lo Contencioso Administrative, el proyecto de Resolucion fue publicado en la pagina web de la Unidad Administrativa Especial Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. En mérito de lo expuesto, RESUELVE: ARTICULO 1. Declaracién de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones lliquidas de Causantes Residentes, - Formulario No. 210. Prescribir para la presentacién de la ‘Declaracion de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Suoesiones lliquidas de Causantes Residentes” correspondiente al afio gravable 2017 0 fraccién de afio gravable 2018, el Formulario Modelo No. 210, disefio que forma parte integral de la presente Resolucién. La Unidad Administrativa Especial Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. Pondra a disposicién el Formulario Modelo No. 210 en forma virtual en la pagina web, www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentacion Y pago electrénico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentacién ante las entidades autorizadas para recaudar.000032 23 MAY 208 RESOLUCION NUMERO de Gontinuecion de fa Resolucién Por la cual se prescribe el formulario para la présentaci6n de le ‘Decteracién de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Rosidentes y Sucosenee Miquidas de Causantes Residentes’, Paragrafo 1. El formulario prescrito en este articulo es de uso obligatorio para las personas naturales y asimiladas con residencia fiscal en el pais y para las sucesiones lliquidas de causantes que en el momento de su muerte eran residentes fiscales on el pais. Paragrafo 2. Cuando el contribuyente o declarante haya sido seleccionado por la Unidad Adnministrativa Especial Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. entre los obligados @ cumplir con el deber de declarar a través de los servicios informaticos electronicos, debera presentar la respectiva declaracién en forma virual utilizando el instrumento de firma autorizado por la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales. Las declaraciones presentadas por un medio diferente se tendrén como no presentadas. ARTICULO 2. Aciarar en el instructivo del formulario 110 “Declaracién de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Juridicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones lliquidas de Causantes ne Residentes” prescrito mediante la Resolucién 00013 del 20 de marzo de 2018, en la casilla 83 Impuesto de ganancias ocasionales, donde se hace relacion a la casilla 75 se debe entender casilla 78; asi: 83. Impuesto de ganancias ocasionales: escriba en esta casilla el veinte por ciento (20%) del valor de ingresos por loterias, rfas y apuestas devengado en el periodo gravable. La base a la que debe aplicar la tarifa es ei valor del premio sin descontar la retencion en la fuente que le fue practicada Ademas, deve liquidar el impuesto que por el valor de las demas ganancias ocasionales casilla 78 le corresoonda a la tarifa tinica del diez por ciento (10%) prevista en el articulo 313 ET. ARTICULO 3, Publicacién. Publicar la presente Resolucion de conformidad con to establecido en el articulo 65 de la Ley 1437 de 2011. ARTICULO 4. Vigencia. La presente Resolucién rige a partir de la fecha de su Publicacion y deroga las que le sean contrarias. PUBLIQUESE Y CUMPLASE Dada en Bogoté D. C., a los f ®& SANTIAGO ROJAS ARROYO Director General Elaboré: Mesa de Formularios Revis6: Luis Adeimo Plaza Guamanga /Direccién de Gestion Juridica ‘Aprob6: Natasha Avendafio, Directora de Gestion Orgenizacional / Liliana AndreasSorero Gomez, Directora de Gestén Jurisica, s000032 23 HAY 2018 Declaracion de Renlay Complermetars Personas [Naturales y Asiiladas de Resdentesy Sucesiones Privade 1 @ liquidas de Causares Residentes Colombia un compromiso que no podemos evadir Lea cidadosamente las insruciones [Nine on ea 30 7 a 3 Sitar as Oren EES] itecol | L . L COC ee ee 2a amass ts santos] Ei |g, roecrrsrmaar vena = A Eelevagelaonimresreyanntne | B ypcoutyaotemarens || e Egippsem coumemores |r 5 fereieurarmagioe-ece In Slpemeeercniecy cami |e 2" noserenantctae 2 Himsrmsaee reece 0 _[tesrtcionaas Reels co se F a if fltomemereni eto = eae HE rwenteuaco-25, ‘3 nse ene sie [>| 4 [Renta qulda codutar de penstones («2 -«°) | 42| Gananetas ceaslonaies gravabies (77 78-78) | ap | ose rs Eisvaanvooprases i ram ro creme | nn Ie cma A HE eee een J lreconscersmne mercictcs [oy Fi seumrr amine” |e i i [teeemreuare, a Eaieencrte = os ees oe. 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(caso 1: Componsacién codular por prea fscales de periodos anteriores as personas neturaes que tengan percoae ficales genoradas con arteriondad a la vigencia fea del 2017 y que no se hayan compensado, teiendo derecho a elo, podran imputalas contra las cBdafas de renas no iaboaiesy rents de capital, dela Squiete manere 1. ora cada period gravaole ve calculars la preporsion de los ingress de rentanofeboraleey rentas de capital, ent al tll de ls ingresos det period ‘Sien el peado gravable no hay ingresos de ninguna de las dos (2 cédulas mencionaces en este numeral, no haora uger a companion, 2, Ala pédiéa face! no compenssda, se le pa ls proporcién antesormente calculada, dando como resultado el valor méxime a compensar pare cada ‘ula en ese pariodo gravabie. 8. Ala renia igi no labora rerta de capital sel reste el valor compensa de acuerdo a numeral 2. Etmonta maximo a compersa ne puece exceder arena quia gravable de cada cécule Este procesimiento se apicaré pare coda periodo gravee, hasta opol la viride cal Las pertidasrecalos objeto ce compensation de contormisaa oon io estableede anterormente, no can susceptles de realute feel, de conformised con et actoule 147 ET. Ejomplo: Eate elemeto uta of cato ce un conirbuyents owes ingresas coduloos de rota de capil ($252,000.000) y No labora ($688.000.000) durante et parece son de $340.000.000, que ciero luger a rents icuicss cenuiares oe $505.000.000 y te perioas atumulasas ce los aoe geavables 2016 y anteriores por $185,000.000, y ue no han side compensadas. Detinicion e Variables: Ingresos Rertas de Ceptat IRC lngresos Rentas No Leborais: NL Renta Liquids Cocular de Trabaio: LCT. Renta Llquids Cooler de Persiones: ALCP RentoLiquids Cocular de Capita RLCC Renta Liquiss Cecular no Labora: RLCNL Calle la proparcion de ios ingcosos corespondiones a as céduls ce Rentas No Laborales y Renta de Capital deniro del oil de les ingresos de ests cbsulas, at: IR = 252.000,00018¢0.000,000= 20.00% IRNL = $88,000.000i849.000,000 = 72.00% Tota #40,000.000 100.00% LCT = 130,000,000 RUGP = 110.000,000 UGC = 160,000.00 FLGNL= 106.000.000, ‘Teal, Rents liquidas cedures » 608,000,000 eride Fiscal atos gravablos 2016 yartarores = 185.000.000 Disirouye el valor de is prida dele soe gravables 2016 y antares que ne mayan sio compensades, de acuerdo con la properion slamente ce los Ingress de les ofdties de Capital y No Laborales, as: ‘Compensscion por Pérdida Fiscal atribuile a Renta de Cental = 185.00.£00 x 30.00% = 48,600,000 CCompensacin por Porc Fiscal abbuble a Renta NoLaboraes = 185.000.000» 70.00% = 116.600.000. ‘Ata rertaiquida cesar 6e Capital y No Labor, reste el valor det pédia fecal atruible a cads una de eis LCE deminviga pore péri¢a proporcionass = 180.000.000 ~48 80,000 = 110.500.000, LCN disrinuica por fa peri propercionas 105,000,000 108.000.000= 0 ‘Nota: paral RLCNL se comperss hasta valor de arent Iquisa de esa cécula, quedard $10.500.000 para compensaren perodos siguientes, ‘Sums elvesukade de cada una de as renasliquicas disminuidas y convirtalo 2 UVT: 110.500.000 + 0 = 10,500.0001.858 sont WT ‘Con bse eno valor alas en UVT apigu ett para ret lau de Casitly No Laborales de acuerdo con numeral 2 éel Aigo 24% £7: Impuesto RLEGy RLENL en UV = (8488.41 UVT ~3.000 UV) 39% + 540 UVT = 696.58 VT Impuesto RLCC y RLONE (en pesos) = 694.58 UVT x 31.859» $22.120.000000032 AY 88 (Case 2: Aplcacién de ls rentas exentas en ta renta presuntva 23 HAY 203 EJEMPLO PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACION DE LAS RENTAS EXENTAS EN LB RENTA PRESUNTIVA