KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN ALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 15222 TTELEPON (021) 7361884-58; FAKSIMILE (02%) 7361655, SITUS wav pentane UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL TAHUN AKADEMIK 2017/2018 PROGRAM STUDI DIPLOMA Ill PAJAK REGULER Mata Kuliah Proses Bisnis Wajib Pajak Tingkat/Semester wv Hari/Tanggal Selasa / 16 Januari 2018 Waktu 11.00 - 13.30 WIB (150 MENIT) Sifat Buka Buku Petunjuk: > Boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya; > Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat; > Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti bekerja sama > dengan mahasiswa lainnya; Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama lembar jawaban > Penulisan hasil penghitungan harap menyertakan cara penghitungannya. | ESAI (50%) 1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan key resource perusahaan dan sebutkan contohnyal 2. Saudara telah belajar proses bisnis e-commerce dan Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-62/PJ/2013 tentang Penegasan Ketentuan Perpajakan atas Transaksi E-Commerce. Di sisi lain, Saudara tahu banyak orang berjualan melalui facebook, Instagram dan Googlet. Menurut Saudara, apakah SE-62 dapat diterapkan untuk memajaki para pelaku usaha di facebook Instagram dan Google tersebut? Jelaskan argumentasi Saudaral 3. Saudara telah mempelajari bahwa supply chain suatu perusahaan merupakan salah satu faktor untuk menentukan model bisnis perusahaan dalam pemeriksaan transfer pricing. Jelaskan bagaimana analisis supply chain menentukan model bisnis perusahaan! 4. Perhatikan tabel berikut ini! Fully Fledged Contract Toll Ge Manufacturer Manufacturer Manufacturer Terbatas pada Selurun fungsi dari daan bahan baku | Terbatas pada Fungsi yang dilaksanakan | R&D sampai dengan | Pengada: pensar Srengal” | 2M, poses produ | press prods Pengambilan __keputusan cage Seluruhnya Minimal Tidak ada Kemampuan _melakukan kegiatan pabrikasi ee ea eae Manajemen persediaan ‘Ada ‘Ada Ada Kepemilikan persediaan Ada Ada Tidak ada Menanggung tisiko Moranogar Ya Minimal Tidak Halaman 4 dari 3 {Menanggung risiko kredit Ya Minimal Tidak Menanggung risiko pasar Ya Minimal Tidak Pertanyaan: Bagaimana kita menggunakan informasi pada tabel tersebut untuk menentukan pajak yang harus dibayar oleh seorang waiib pajak? 5. Jelaskan tahapan-tahapan dalam pemeriksaan transfer pricing! Ml KASUS (50%) 4. Kasus 1 Bobot 20% Berikut adalah bagan karakteristik entitas jasa (Service provider nt Varied cf | Shopistcatea SP | Functions workforee Non-routine Intangible Share Service Center Routine Service Gomme eee! Provider ‘Shopisticated Ge ee eae a eo ee ee soem emma d| Service Provider Berdasarkan informasi tersebut, Saudara diminta menjelaskan hubungan remunerasi dengan risiko (risk and return) dari masing masing jenis karakteristik entitas jasa di atas dengan menggunakan analisis Fungsi Aset Resiko. Sertakan pula contoh-contoh untuk memperjelas penjelasan Saudaral 2. Kasus 2 Bobot 30% PT A adalah sebuah perusahaan yang didirikan dan berdomisili di Indonesia, yang bergerak dalam bidang Usaha industri alat-alat elektronik. Pemilik saham PT A adalah PT X (50%), PT Y (49%) dan Tuan Z, selaku Direktur PT A memegang saham 1%. PT X didirikan dan berkedudukan di Jepang. Adapun PT Y adalah sebuah perusahaan yang didirikan dan berkedudukan di Singapura. Berdasarkan informasi dari Direktur PT A diketahui bahwa PT X ini memiliki brand yang sangat Kuat merk *SIOMAI" sehingga banyak perusahaan distributor di berbagai negara memesan barang ke PT X. Dalam praktiknya, PT X kemudian meneruskan pesanan ini ke PT A. Sesuai perjanjian, barang-barang hasil produksi PT A harus diberi merk “SIOMAI", Selanjutnya apabila produksi barang sudah selesal, PT X akan mengirim orang untuk memeriksa kualitas barang. Apabila kualitas barang sudah sesuai pesanan, PT A diminta Halaman 2 dari 3 4‘mengirim barang ke PT Y yang melakukan fungsi marketing dan sales untuk barang-barang bermerk “SIOMAT’ ‘Sebagian besar ( 90% ) barang produksi PT A dijual keluar Indonesia dan 80% dari penjualan ekspor tersebut, dilakukan kepada PT Y, sedangkan sisanya dilakukan sendiri oleh PT A kepada pembeli independent di luar ‘negeri, yang umumnya merupakan perusahaan distributor. Bagian sales perusahaan PT A hanya melakukan fungsi Sales dan marketing seutuhnya untuk penjualan lokal dan penjualan ekspor kepada perusahaan independent. Untuk penjualan ekspor melalui perusahaan affiiasi, seluruh kegiatan sales dan marketing dilakukan oleh PT Y. Jika terjadi penjualan, PT Y akan membayar ke PT A sebesar nilai penjulan. Dan selanjutnya PT A akan membayar royalti ke PT X sebesar 2% dari nilai enjualan karena menggunakan merk “SIOMAI" Berdasarkan data-data tersebut di atas Anda diminta: 4. Gambariah bagan arus transaksi antara PT A, PT X dan PT Z! 2. Buatlah analisis sederhana mengenai supply chain dan FAR PT A dan tentukan karakteristik model bisnis perusahaan PT Al \ Halaman 3 dari 3 j