jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.

-33004/99

vlk/kj.k
EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi-[k.M (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i)
izkf/dkj ls izdkf'kr
PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 384] ubZ fnYyh] 'kqØokj] twu 28] 2019@vk"kk<+ 7] 1941
No. 384] NEW DELHI, FRIDAY, JUNE 28, 2019/ASHADHA 7, 1941

िव मंालय

(राजव िवभाग)

(केीय अय कर और सीमाशुक बोड#)

अिधसूचना

नई दली, 28 जून, 2019

2019-केीय कर
सं. 27/2019
27/2019-

सा.का.िन.453(अ).
सा.का.िन.453(अ).—
453(अ).— के  ीय सरकार, के  ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) (िजसे इस
अिधसूचना म इसके पात् उ अिधिनयम कहा गया है) क धारा 148 ारा द शिय का योग करते !ए प#रषद् क

िसफा#रश पर ऐसे रिज()ीकृ त +िय को, िजनका पूव.वत/ िवीय वष. या चालू िवीय वष. म 1.5 करोड़ 0पए तक
संकिलत आवत. है, ऐसे रिज()ीकृ त +िय के वग. के 2प म अिधसूिचत करती है, जो माल या सेवा3 या दोन के जावक

दाय के 4यौरे देने के िलए नीचे यथा व6ण.त िवशेष 8या का अनुसरण कर गे ।
उ रिज()ीकृ त +ि, माल या सेवा3 या दोन के जावक दाय के 4यौरे, के  ीय माल और सेवा कर िनयम,
2.

2017 के अधीन ऐसे 2प जीएसटीआर-1 म दग,े जो नीचे दी गई सारणी के (तंभ (2) म यथािविन=द.> ितमाही के दौरान

उ सारणी के (तंभ (3) म क त?(थानी िवि> म यथा िविन=द.> समयाविध तक (तुत करने है, अथा.त् :-
सारणी

$म सं. ितमाही, िजसके िलए 'प 'प जीएसटीआर-1 म* +यौरे देने के िलए समयाविध

जीएसटीआर-1 म* +यौरे तुत .कए

जीएसटीआर-

जाते ह0

(1) (2) (3)

1 जुलाई-िसतंबर, 2019 31 अBतूबर, 2019

3208 GI/2019 (1)

2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

3. उ अिधिनयम क धारा 38 क उपधारा (2) और धारा 39 क उपधारा (1) के अधीन जुलाई, 2019 से िसतंबर, 2019
के मास के िलए, यथाि(थित, 4यौर या िववरणी देने क समय-सीमा पातवत/ 2प से राजपC म अिधसूिचत क जाएगी ।

[फा.सं.20/06/16/2018-जीएसटी]

2िच िबEट, अवर सिचव

MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS)
NOTIFICATION
New Delhi, the 28th June, 2019
No. 27/2019 – Central Tax
G.S.R.453(E).— In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act,
2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to as the said Act), the Central Government, on the
recommendations of the Council, hereby notifies the registered persons having aggregate turnover of up to 1.5 crore
rupees in the preceding financial year or the current financial year, as the class of registered persons who shall follow
the special procedure as mentioned below for furnishing the details of outward supply of goods or services or both.
2. The said registered persons shall furnish the details of outward supply of goods or services or both in FORM
GSTR-1 under the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, effected during the quarter as specified in column (2) of
the Table below till the time period as specified in the corresponding entry in column (3) of the said Table, namely:-
TABLE
Sl. No. Quarter for which details in FORM GSTR-1 are Time period for furnishing details in FORM
furnished GSTR-1
(1) (2) (3)
1 July –September, 2019 31st October, 2019

3. The time limit for furnishing the details or return, as the case may be, under sub-section (2) of section 38 and sub-
section (1) of section 39 of the said Act, for the months of July, 2019 to September, 2019 shall be subsequently notified
in the Official Gazette.
[F. No. 20/06/16/2018-GST]
RUCHI BISHT, Under Secy.

अिधसूचना

नई दली, 28 जून, 2019

2019-केीय कर
सं.28/2019
28/2019-

सा.का.िन.454
सा.का.िन.454(अ).
454(अ).—
(अ).—आयुBत, के  ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) (िजसे इस
अिधसूचना म इसके पात् उ अिधिनयम कहा गया है) क धारा 168 के साथ प#ठत धारा 37 क (1) उपधारा, के दूसरे
परं तक
ु ारा द शिय का योग करते !ए प#रषद् क िसफा#रश पर रिज()ीकृ त +िय के ऐसे वग. ारा, िजनका
पूव.वत/ िवीय वष. या चालू िवीय वष. म संकिलत आवत. 1.5 करोड़ 0पय से अिधक है, जुलाई 2019 से िसतंबर 2019
तक ?येक मास के िलए उस मास के उ?तरवत/ मास के 11व दन तक के  ीय माल और अिधिनयम 2017, के अधीन 2प
जीएसटीआर-1 म जावक दाय के 4यTरे देने क समय सीमा को िव(ता#रत करते हU ।
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3

2. उ अिधिनयम क धारा के अधीन जुलाई (1) क उपधारा 39 और धारा (2) क उपधारा 38, जुलाई 2019 से
िसतंबर 2019 मास के िलए यथाि(थित, 4यौरे या िववरणी देने के िलए समय सीमा को त?प[चात् राजपC म अिधसूिचत

कया जाएगा।
[फा.सं.20/06/16/2018-जीएसटी]

2िच िबEट, अवर सिचव

NOTIFICATION
New Delhi, the 28th June, 2019
No. 28/2019 – Central Tax
G.S.R.454(E).—In exercise of the powers conferred by the second proviso to sub-section (1) of section 37 read
with section 168 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to
as the said Act), the Commissioner, on the recommendations of the Council, hereby extends the time limit for furnishing
the details of outward supplies in FORM GSTR-1 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, by such class of
registered persons having aggregate turnover of more than 1.5 crore rupees in the preceding financial year or the current
financial year, for each of the months from July 2019 to September 2019 till the eleventh day of the month succeeding
such month.
2. The time limit for furnishing the details or return, as the case may be, under sub-section (2) of section 38 and sub-
section (1) of section 39 of the said Act, for the months of July 2019 to September 2019 shall be subsequently notified in
the Official Gazette.
[F. No. 20/06/16/2018-GST]
RUCHI BISHT, Under Secy.

अिधसूचना

नई दली, 28 जून, 2019

सं.29/2019-क*ीय कर
.29/2019-
.29

सा.का.िन.455(
455(अ).— आयुBत, के  ीय माल एवं सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इस अिधसूचना म इसके प[चात्
उBत अिधनयम कहा गया है) 61क के िनयम के उपिनयम 5 के साथ प#ठत के  ीय माल और सेवा कर अिधिनयम 2017

(2017 का 12) (िजसे इस अिधसूचना म इसके प[चात उBत अिधिनयम कहा गया है) 168 क धारा ारा द?त शिBतय का
योग करते !ए प#रषद क िसफा#रश पर यह िविन=द.Eट करते है क, जुलाई 2019 से िसतंबर 2019 तक ?येक मास के
िलए उBत िनयम के 2प जीएसटीआर-3ख म िववरणी ऐसे मास के उतरवत/ मास के बीसव दन को या उससे पूव. सामाय

पोट.ल के मा]यम से इलेB)ॉिनक 2प से दी जाएगी ।

2. 2प जीएसटीआर-3ख के अनुसार कर दािय?व के िनव.हन के िलए संदाय:- उBत िनयम के 2प जीएसटीआर-
3ख म िववरणी (तुत करने वाला ?येक रिज()ीकृत _यिBत, उBत अिधिनयम क धारा 49 के उपबंध के अधीन रहते !ए

पहले पैरा म यथिविन=द.Eट उस अंितम तारीख के अप[चात् िजसको उससे उBत िववरणी को (तुत करना अपेि`त है, उBत

अिधिनयम के अधीन संदय े कर, फस या कसी अय रकम के संबंध म, शाि(त 4याज, इलेB)ॉिनक नकद खाते या इलेB)ॉिनक

जमा खाते म, यथाि(थित, िवकलन करके अपने दािय?व का िनव.हन करे गा ।

[फा.सं.20/06/16/2018-जीएसटी]

2िच िबEट, अवर सिचव

4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

NOTIFICATION
New Delhi, the 28th June, 2019
No. 29/2019 – Central Tax
G.S.R.455(E).—In exercise of the powers conferred by section 168 of the Central Goods and Services Tax Act,
2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to as the said Act) read with sub-rule (5) of rule 61 of the Central
Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereafter in this notification referred to as the said rules), the Commissioner, on the
recommendations of the Council, hereby specifies that the return in FORM GSTR-3B of the said rules for each of the
months from July 2019 to September 2019 shall be furnished electronically through the common portal, on or before the
twentieth day of the month succeeding such month.
2. Payment of taxes for discharge of tax liability as per FORM GSTR-3B. – Every registered person furnishing the
return in FORM GSTR-3B of the said rules shall, subject to the provisions of section 49 of the said Act, discharge his
liability towards tax, interest, penalty, fees or any other amount payable under the said Act by debiting the electronic cash
ledger or electronic credit ledger, as the case may be, not later than the last date, as specified in the first paragraph, on
which he is required to furnish the said return.
[F. No. 20/06/16/2018-GST]
RUCHI BISHT, Under Secy.

अिधसूचना

नई दली, 28 जून, 2019

/2019-केीय कर
सं. 30/2019
30/2019-

सा.का.िन.456
सा.का.िन.456(अ).
456(अ).—
(अ).— के  ीय सरकार, क ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) (िजसे इसम
इसके पात “उ अिधिनयम” कहा गया है) क धारा 148 ारा द शिय का योग करते !ए, प#रषद क िसफ़ा#रश
पर, क ीय माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम इसके पात “उ िनयम” कहा गया है) के िनयम 14 के साथ प#ठत

उ अिधिनयम क धारा 24 के अधीन, रिज()ीकृ त +ि को, रिज()ीकृ त +िय के वग. के 2प म अिधसूिचत करती है,
जो भारत से बाहर कसी (थान से भारत म कसी +ि जो रिजि()कृ त नहd है, को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस प!ँच या
पुनः ािi सेवाएँ दान कर रहे हU, जो नीचे यथा उिलिखत िवशेष 8या का अनुसरण करगे।
2. उ +ि उ िनयम के िनयम 80 के उप-िनयम (1) के साथ प#ठत उ अिधिनयम क धारा 44 क उपधारा (1) के
अधीन 2प जीएसटीआर-9 म वा6ष.क िववरणी (तुत करने के िलए अपेि`त नहd हगे।
3. उ +ि उ िनयम के िनयम 80 के उप-िनयम (3) के साथ प#ठत उ अिधिनयम क धारा 44 क उपधारा (2) के
अधीन 2प जीएसटीआर-9ग म समाधान िववरण (तुत करने के िलए अपेि`त नहd हगे।
[फा.सं. 20/06/16/2018 –जीएसटी]

2िच िबEट, अवर सिचव

NOTIFICATION
New Delhi, the 28th June, 2019
No. 30 /2019 – Central Tax
G.S.R. 456(E).—In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act,
2017 (12 of 2017) (hereinafter referred to as “the said Act”), the Central Government, on the recommendations of the
Council, hereby notifies the persons registered under section 24 of the said Act read with rule 14 of the Central Goods
and Services Tax Rules, 2017, (hereinafter referred to as “the said rules”), supplying online information and data base
access or retrieval services from a place outside India to a person in India, other than a registered person as the class of
registered persons who shall follow the special procedure as mentioned below.
2. The said persons shall not be required to furnish an annual return in FORM GSTR-9 under sub-section (1) of
section 44 of the said Act read with sub-rule (1) of rule 80 of the said rules.
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5
3. The said persons shall not be required to furnish reconciliation statement in FORM GSTR-9C under sub-section (2)
of section 44 of the said Act read with sub-rule (3) of rule 80 of the said rules.
[F. No. 20/06/16/2018-GST]
RUCHI BISHT, Under Secy.

अिधसूचना

नई दली, 28 जून, 2019

31/2019-केीय कर
सं 31/2019-

सा.
सा.का.
का.िन.
िन.457(
457(अ).—
).—के  ीय सरकार, माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क धारा 164 ारा
द शिय का योग करते !ए के  ीय माल और सेवा कर िनयम, 2017 का और संशोधन करने के िलए िनlिलिखत
िनयम बनाती है, अथा.त् :-
1. (1) इन िनयम का संि`i नाम के  ीय माल और सेवा कर (चौथा संशोधन) िनयम, 2019 है ।
(2) इन िनय म म अयथा उपबंिधत के िसवाय ये राजपC म उनके काशन क तारीख को वृ हगे ।
2. के  ीय माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम इसके पात् उ िनयम कहा गया है) के िनयम 10 के पात्
िनlिलिखत िनयम अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“10.क ब0क खाते के +यौर7 का .दया जाना – सामाय पोट.ल पर 'प जीएसटी आरईजी-06 म रिज()ीकरण
माणपC उपल4ध करवाए जाने और माल और सेवा कर पहचान संmया समनुदिे शत कए जाने के पात् ऐसे रिज()ीकृ त
+ि से िभn िजसे, यथाि(थित, िनयम 12 या िनयम 16 के अधीन रिज()ीकरण दान कया गया है, रिज()ीकृ त +ि,
कसी अय उपबंध के अनुपालन म सामाय पोट.ल पर, यथाशBय, शीo pकं तु रिज()ीकरण दए जाने क तारीख से पUतालीस
दन के अपात् या उस तारीख को, िजसको धारा 39 के अधीन िववरणी का दया जाना अपेि`त है, इनम से जो भी पूवत. र
ह, बUक खाते के 4यौरे के सबंध म जानकारी या कोई अय ऐसी जानकारी देगा, िजसक अपे`ा क जाए, देगा। ”।
3. उ िनयम के िनयम 21 के खंड (ग) के पात् िनlिलिखत खंड अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“(घ) िनयम 10क के उपबंध का उलंघन करता है ।”।
4. उ िनयम के िनयम 32 के पात् 1 जुलाई, 2019 से िनlिलिखत िनयम अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“32क. उन दशा< म* दाय का मूय जहां केरल खा> उपकर लागू होता है –ऐसे माल या सेवा3 या दोन के दाय के मूय
को, िजन पर के रल िव िवधेयक, 2019 के खंड 14 के अधीन के रल खाr उपकर का उsहण कया गया है, अिधिनयम क

धारा 15 के िनबंधन म अवधा#रत कया गया मूय समझा जाएगा pकं तु उसे उ उपकर को सिvमिलत नहd कया
जाएगा ।”।

5. उ िनयम के िनयम 46 म पांचव परं तुक के पात्, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से िनlिलिखत
परंतक
ु अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
परंतु यह भी क सरकार, अिधसूचना ारा, प#रषद् क िसफा#रस पर और ऐसी शतw और िनब.धन के अधीन रहते
“

!ए, जो उसम व6ण.त कए जाएं, यह िविन=द.> कर सके गी क दाय पC का ?व#रत ित8या (Bयू आर) कोड होगा ।”।
6. उ िनयम के िनयम 49 म तीसरे परंतुक के पात्, बाद म अिधसूिचत क जावे वाली तारीख से िनlिलिखत
परंतक
ु अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“परंतु यह भी क सरकार, अिधसूचना ारा, प#रषद् क िसफा#रश पर और ऐसी शतw और िनब.धन के अधीन
रहते !ए, जो उसम व6ण.त कए जाएं, यह िविन=द.> कर सके गी क दाय पC का ?व#रत ित8या (Bयू आर) कोड होगा ।”।
6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

7. उ िनयम के िनयम 66 के उपिनयम (2) म,-

(क) “'प जीएसटीआर-
जीएसटीआर-2क के भाग ग म ?येक दायकता. को और सामाय पोट.ल पर 'प जीएसटीआर-4क” म श4द,
अ`र और अंक के (थान पर “?येक ऐसे +ि को, िजसक कटौती क गई है, सामाय पोट.ल पर” श4द रखे जाएंगे ;
(ख) “क सvयक् तारीख” श4द का लोप कया जाएगा ;
(ग) य पोट.ल पर” श4द के पात् “िविधमायकरण के पात् उसके इलैB)ािनक नकद खाते म से कटौती क गई कर
“सामा

क रकम का दावा करने के िलए” श4द अंतः(थािपत कए जाएंगे ।

8. उ िनयम के िनयम 67 के उपिनयम (2) म,-
(क) “'प जीएसटीआर-2क के भाग ग” म श4द, अ`र और अंक का लोप कया जाएगा ;
(ख) “ क देय तारीख” श4द का लोप कया जाएगा ;
(ग) “सामाय पोट.ल पर इलैB)ािनक 2प म” श4द के पात् “िविधमायकरण के पात् उसके इलैB)ािनक नकद खाते म
संगृहीत कर क रकम का दावा करने के िलए” श4द अंतः(थािपत कए जाएंगे ।
9. उ िनयम के िनयम 87 म,-
(क) उपिनयम (2) के दूसरे परतुंक का लोप कया जाएगा ।
(ख) उपिनयम (9) म,-
(i) “ 2प जीएसटीआर-02” श4द, अ`र और अंक का लोप कया जाएगा ;
(ii) “ िनयम 87 के उपबंध के अनुसार” श4द का लोप कया जाएगा ।
(ग) उपिनयम (12) के पात्, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से िनlिलिखत उपिनयम अंतः(थािपत कया
जाएगा, अथा.त् :-
“(13) कोई रिज()ीकृ त +ि, साधारण पोट.ल पर 'प जीएसटी पीएमटी-09 म एककृ त कर, के  ीय कर, राxय कर या
संघ राxय`ेC कर के िलए इलैB)ोिनक नकद खाते म, अिधिनयम के अधीन इलैB)ोिनक नकद खाते म उपल4ध कर, 4याज,
शाि(त, फस क कसी रकम या कसी अय रकम को अंत#रत कर सके गा ।”।
10. उ िनयम के िनयम 91 के उपिनयम (3) म, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से, सभी (थान पर जहां वे
आते हU, “संदाय सूचना” श4द के (थान पर, “संदाय आदेश” श4द रखे जाएंगे ।
11. उ िनयम के िनयम 92 म, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख,-
(क) उपिनयम (4) म, सभी (थान पर जहां वे आते हU, “संदाय सूचना” श4द के (थान पर, “संदाय आदेश” श4द रखे जाएंगे ;
(ख) उपिनयम (4) म, “जो वह 2प जीएसटी आरएफडी-06 इलैB)ोिनक 2प से ?यय कया जाएगा” श4द के (थान पर,
“वहां वह 2प जीएसटी आरएफडी-06 म आदेश करे गा और ितदाय क रकम के िलए 2प जीएसटी आरएफडी-05 म

संदाय सूचना जारी करे गा तथा उसे समेकत संदाय सूचना के आधार पर आवेदक क रिज()ीकरण िविशि>य म व6ण.त और

ितदाय आवेदन म यथािविन=द.> उसके कसी बUक खाते म इलैB)ोिनक 2प से जमा करेगा” श4द रखे जाएंगे;
(ग) उपिनयम (4) के पात् िनlिलिखत उपिनयम अंत(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
(4क) के  ीय सरकार, उपिनयम (4) के अधीन जारी समेकत संदाय सलाह के आधार पर ितदाय का संिवतरण करेगी ।” ;
“

(घ) उपिनयम (5) म, “सूचना” श4द के (थान पर, “संदाय आदेश” श4द रखे जाएंगे ।
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7

12. उ िनयम के िनयम 94 म, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से, “संदाय सूचना” श4द के (थान पर,
“संदाय आदेश” श4द रखे जाएंगे ।

13. उ िनयम के िनयम 95 के पात् 1 जुलाई, 2019 से िनlिलिखत िनयम अंतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“95क. .कसी अंतरराBीय िवमान पन पर वासी काउंटर से आगे थान े म* थािपत थान करने वाले अंतरराBीय

पय#टक को कर मुD आपूEत# करने वाले खुदरा आउटलेट को कर7 का ितदाय-

(1) कसी अंतरराyीय िवमान पन पर वासी काउं टर से आगे (थान `ेC म (थािपत (थान करने वाले अंतरराyीय
पय.टक को, जो भारत से जा रहा है, देशी माल क आपू6त. करने वाली खुदरा आउटलेट ऐसे माल क आवक आपू6त. पर इसके
ारा संद कर के ितदाय क दावा करने का पाC होगा ।
(2) आवक आपू6त.य पर संद कर के ितदाय का दावा करने वाला खुदरा आउटलेट, यथाि(थित, मािसक या ितमाही आधार
पर, साधारण पोट.ल के मा]यम से या तो ?य` या आयु ारा अिधसूिचत सुिवधा के  के मा]यम से, 'प जीएसटी
आरएफडी-10ख म ितदाय के दावे के िलए आवेदन करे गा ।
आरएफडी-

(3) यथाि(थित, मास या ितमाही के दौरान क गई आपू6त. के िलए जारी बीजक क (वमािणत संकिलत जानकारी, संबंिधत
8य बीजक के साथ ितदाय आवेदन के साथ (तुत क जाएगी ।
(4) उ खुदरा आउटलेट ारा संद कर का ितदाय तब उपल4ध होगा, यद-
(क) उ खुदरा आउटलेट ारा कर बीजक के िलए कसी रिज()ीकृ त +ि से माल के आवक आपू6त. ाi क गई
थी ;

(ख) उ खुदरा आउटलेट ारा कोई कर भाय. कए िबना िवदेशी िविनमय म कसी बाहर जाने वाले अंतरराyीय
पय.टक को उ माल क आपू6त. क गई थी ;
(ग) आवक आपू6त. के िलए कर बीजक पर खुदरा आउटलेट का नाम और माल और सेवा कर पहचान संmया का
उलेख है ; और

(घ) ऐसे अय िनब.धन और शतz, जो िविन=द.> क जाएं, का समाधान कर दया गया हो ।

(5) इस िनयम के अधीन (वीकृ ित और संदाय के िलए िनयम 92 के उपबंध यथा आव[यक प#रवत.न सिहत लागू हगे ।
(प>ीकरण – इस िनयम के योजन के िलए, “बाहर जाने वाला अंतरराyीय पय.टक” पद से ऐसा +ि अिभेत है जो भारत
म सामायतः िनवासी नहd है और जो भारत म वैध अवासी योजन के िलए छह मास से अनिधक 0कने के िलए भारत म
वेश करता है ।”।
14. उ िनयम के िनयम 128 म,-
(क) उपिनयम (1) म “िलिखत आवेदन क ािi पर” श4द के पात् “या ऐसी िव(ता#रत अविध जो िलिखत म अिभलेखब|
कए जाने वाले कारण से एक मास क और अविध के अिधक क हो, जो ािधकारी ारा अनु}ात कए जाए” श4द
अंतः(थािपत कए जाएंगे ;
(ख) उपिनयम (2) म,-
i. “(थानीय कृ ित के मामल पर िहतब| प`कार से सभी आवेदन” श4द के पात् “या ऐसे आवेदन जो (थायी
सिमित ारा अ~ेिषत कए जाए” श4द अंतः(थािपत कए जाएंगे ;
ii. “राxय (तरीय छानबीन सिमित और छानबीन सिमित ारा” श4द के पात् “िलिखत आवेदन क ािi क तारीख
से दो मास के भीतर या ािधकारी ारा यथा अनु}ात िलिखत म लेखब| कारण से एक मास से अनिधक अविध के

भीतर” श4द अंतः(थािपत कए जाएंगे ।

8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

15 . उBत िनयम के िनयम 129 के उपिनयम 6 म “तीन महीने क अविध के भीतर अवेषण पूरा करे गा” वाBयांश म युBत
“तीन” श4द के (थान पर “छह” श4द रखा जाएगा ।

16. उBत िनयम के िनयम 132 के उपिनयम (1) म “मुनाफाखोरी िनरोधी महािनदेशक” श4द ािधकारी” श4द
से पहले “

अंत:(थािपत कया जाएगा।

17. उBत िनयम के िनयम 133 म,--
क) उपिनयम (1) म “तीन” श4द के (थान पर “छह” श4द रखा जाएगा;
(

(ख) उपिनयम (2 ) के प[चात् िनvनिलिखत उपिनयम अंत:(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-

(2क) ािधकारी, उपिनयम (1) के अधीन अवधारण 8या के दौरान िनयम 129 के उपिनयम (6) के अधीन मुनाफाखोरी
िनरोधी महािनदेशक से (तुत #रपोट. पर यद कोई हो, (पEटीकरण मांग सकेगा।'';
(ग) उपिनयम (3) के खंड (ग) म “ऊपरी खंड के अधीन अवधा#रत धनरािश के पचास ितशत” श4द के प[चात् “उचतर
धनरािश के सं~हण क तारीख से ऐसी धनरािश के जमा करने क तारीख तक अ‚ारह ितशत क दर पर 4याज के साथ” श4द
अंत:(थािपत कए जाएंगे ।
(घ) उपिनयम (3 ) के (ƒEटीकरण म “संबंिधत राxय'' पद से राxय अिभेत है'' श4द के प[चात्'' या संघ राxय`ेC'' श4द
अंत:(थािपत कए जाएंगे ।
(ड.) उपिनयम (4 ) के प[चात् िनvनिलिखत उपिनयम अंत:(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“(5)(क) उपिनयम (4) म कसी बात के होते !ए भी, जहां िनयम 129 के उपिनयम (6) म िन=द.Eट मुनाफाखोरी िनरोधी
महािनदेशक क #रपोट. क ािƒत पर, ािधकारी के पास यह िव[वास करने का कारण है क धारा 171 के उपबंध का, माल
या सेवा या दोन के संबंध म उन के िसवाय, जो उBत #रपोट. म आछादत कए गए हU, उलंघन कया गया है, ािधकारी
उन कारण से जो लेखब| कए जाएं, अिधिनयम और इन िनयम के उपबंध के अनुसार ऐसे अय माल या सेवा3 या दोन
के संब| अवेषण या जांच कराने के िलए उक्त िनयम 1 म िविन=द.Eट समय सीमा के भीतर मुनाफाखोरी िनरोधी
महािनदेशक को िनदेश दे सकेगा ।

(ख) खंड (क) के अधीन अवेषण या जांच नई अवेषण या जांच समझी जाएगी और िनयम 129 के सभी उपबंध ऐसे अवेषण
या जांच पर यथाव[यक प#रवत.न सिहत लागू हगे।''।
18. उBत िनयम के िनयम 138 के उपिनयम (10) के, --
(क)सारणी म (तंभ 3 म 8म संmया 1 से 8म संmया 4 के सामने “आकार से बड़ा.(थोयरा श4द के पात्” “या

मटीमोडल वहन िजसम कम से कम एक बार पोत ारा प#रवहन सिvमिलत हो'' श4द अंत:(थािपत कए जाएंग;े
(ख) ितीय परंतक
ु के पात् िनvनिलिखत परंतक
ु अंत:(थािपत कया जाएगा अथा.त् :--
परंतु यह और भी क ई-वे िबल क वैधता इसके अवसान के समय से आठ घंटे के भीतर िव(ता#रत क जा सके गी।”
19 . उBत िनयम के िनयम 138ड के उपिनयम (क) म,-
(क) कोई _यिBत'' श4द के प[चात् “या भारत सरकार िव?त मंCालय,
''धारा 10 के अधीन कर का संदाय करने वाला

राज(व िवभाग क अिधसूचना संmया 02/2019 क ीय कर (दर) तारीख 7 माच., 2019 जो भारत के राजपC, असाधारण,
भाग II, खंड 3, उपखंड (i) म सा.का.िन. 189 तारीख 7 माच., 2019 ारा कािशत क गई थी, के लाभ का उपभोग करने

वाला'' श4द और अंक अंत:(थािपत कए जाएंगे।

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9

(ख) “िववरिणयां” श4द के (थान पर “Fप जीएसटी सीएमपी-08 म िववरण” श4द, अ`र और अंक को रखे जाएंगे।
(ग) “कर अविधय” श4द के (थान पर “ितमाही” श4द रखा जाएगा।
20. उक्त िनयम के 'प जीएसटी आरईजी-01 0प क ''अपलोड कए जाने वाले द(तावेज क सूची से संल„न सारणी''
8मसंmया 4 के सामने शीष.क म “बUक लेखा संबंिधत माण” श4द के प[चात् “जहां ऐसे लेखा के 4यौरे दए जाते हU” श4द
अंत:(थािपत कए जाएंगे ।
21.उBत िनयम के Fप जीएसटी आरईजी-07 के, भाग ख म िविEट 12 के प[चात् िनvनिलिखत िविEट अंत:(थािपत क
जाएगी, अथा.त् :-

“12A. बUक खाता (खाते) के 4यौरे (वैकिपक)

आवेदक ारा रखे गए बUक खाते क कु ल संmया (10 बUक खात तक
#रपोट. क जाएगी)

बUक खाता 1 का 4यौरा

खाता संmया
खाते का कार आईएफएससी

बUक का नाम
शाखा का पता (वत: भर जाएगा
GटHपण : और बUक खाते जोड

22.उBत िनयम Fप जीएसटी आरईजी-12 म, भाग ख म 12 िविEट के प[चात् िनvनिलिखत िविEट अंत:(थािपत क
जाएगी, अथा.त् :-

''13. बUक खाता (खाते) के 4यौरे (वैकिपक)

आवेदक ारा रखे गए बUक खाते क कु ल संmया (10 बUक खात तक

#रपोट. क जाएगी)

बUक खाते का 4यौरा 1

खाता संmया
खाते का कार आईएफएससी

बUक का नाम
शाखा का पात (वत:-पापुलेटड (संपादन रीित म)
#टƒपण : और बUक खाते जड''।

23. उBत िनयम के 'प जीएसटीआर–4 के (थान पर िनvनिलिखत 2प रखा जाएगा, अथा.त्:-
“0प जीएसटीआर-4

[िनयम 62 देिखए]
10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

संरचना उIहण या अिधसूचना सं. 02/2019- क*ीय कर (दर) का लाभ उठाने के िलए िवकप लेने वाले रिजMीक
Mीकृत OयिP
यिPत

का िवतीय
तीय वष# के िलए िववरणी

वष.

1. जीएसटीआइएन

2. (क) रिज()ीकृ त _यिBत का िविधक नाम < (वत:>

(ख) _यापार का नाम, यद कोई है < (वत:>
3. (क) पूव. के िव?त वष. म संकिलत आवत. ((वत: भर जाएगा)
(ख) एआरएन < (वत:>(दािखल करने के प[चात्)>
(ग) एआरएन क तारीख < (वत:>( दािखल करने के प[चात्)>

4. ऐसे आवक दाय िजनके अंतग.त वे दाय भी हU िजन पर कर का संदाय ितलोम भार पर कया जाना है।
दायकता. बीजक 4यौरे दर करयो„य कर क रकम दाय का
का जीएस मूय (थान
#टन (राxय/संघ
राxय`ेC का
स. तारीख मूय एककृ त कर क ीय कर राxय/संघ सेस
नाम)
राxय`ेC कर
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

4क. आवक दाय जो कसी रिज()ीकृ त दायकता. से ~हण कया गया है (उन दाय िजन पर ितलोम भार लागू होता
है को छोड़कर)

4ख. आवक दाय जो कसी रिज()ीकृ त दायदाता से ~हण कया गया है (ितलोम भार लागू होता है)

4ग. आवक दाय जो कसी अरिज()ीकृ त दायकता. से ~हण कया गया है

4घ. आयात सेवा

5. 0प जीएसटी सीएमपी-08 के अनुसार (वत:िनधा.#रत उ?तरदािय?व का संि`ƒत िववरण

संशोधन आद के कारण अि~म नेट, ?यय और नामे नोट और कोई अय समायोजन)
(

8म िववरण मूय कर क रकम

सं. एककृ त कर क ीय कर राxय/संघ सेस

राxय`ेC कर
1 2 3 4 5 6 7

1. जावक दाय छू ट ाi

( < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:>
दाय सिहत)
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11

2. ऐसा आवक दाय िजनको < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:>
ितलोम भार लागू होता है
िजसके अंतग.त आयात सेवाएं
भी हU।
3. कर संद (1+2) < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:>
4. 4याज संद?त, यद कोई है < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:> < (वत:>

6. ऐसे जावक दाय/आवक दाय िजनको ितलोम भार लागू होता है के कर दर वार 4यौरे
( संशोधन आद के कारण अि~म नेट, ?यय और नामे नोट और अय समायोजन)
8म दाय का कार कर क दर(%) मूय कर क रकम
सं. (जावक/आवक) एककृ त एककृ त एककृ त एककृ
कर कर कर त कर

1 2 3 4 5 6 7 8

< (वत:> (वत:>

< < (वत: <(वत:
> >

< (वत:> (वत:>

< < (वत: <(वत:
> >

< (वत:> (वत:>

< < (वत: <(वत:
> >

कुल < (वत:> (वत:>

< < (वत: <(वत:
> >

7.टीडीएस/टीसीएस ाƒत
कटौतीकता./ई-वािणxय चालक सकल मूय रकम

का जीएसटीआईएन के  ीय कर राxय/संघ राxय`ेC कर

1 2 3 4

े और संद कर, +याज, िवलSब शुक

8. संदय

8. कर का संदेय कर पहले से संद संदय

े कर संदय
े संद संदेय संद
स. कार क रकम कर रकम क अितशेष 4याज 4याज िवलvब िवलvब
(सारणी 6 2प
( रकम, यद शुक शुक
के अनुसार) कोई हो
जीएसटी

सीएमपी-08 (3-4)

के मा]यम से )
1 2 3 4 5 6 7 8 9
12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

1. एककृ त कर < (वतः> < (वतः> < (वतः>

2. के  ीय कर < (वतः > < (वतः> < (वतः>
3. राxय/संघ < (वतः> < (वतः> < (वतः>
राxय`ेC कर
4. उपकर < (वतः > < (वतः> < (वतः>

9. इलेPMॉिनक रोकड़ बही से दावाकृत ितदाय

व ण.न कर 4याज शाि(त फस अय नामे िवि> सं.

1 2 3 4 5 6 7

(क) एककृ त कर
(ख) के  ीय कर
(ग)राxय/संघ
राxय`ेC कर
(ग) उपकर

बUक खाते के 4यौरे (†ॉप डाउन)

स?यापन
मU स?यिन‡ा से यह ित}ान और घोषणा करता ˆं क इसम ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव‰म }ान और िवŠास के अनुसार
स?य और सही है और इसम से कोई बात िछपाई नहd गई है ।

ािधकृ त ह(ता`रकता. के ह(ता`र

(थान : ािधकृ त ह(ता`रकता. का नाम

तारीख : पदािभधान/ ाि(थित

अनुदश
े :-

1. यु िनबंधन :
(a) जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान सं.

(b) ‹ोत पर कर कटौती

टीडीएस :

(c) टीसीएस : ‹ोत पर सं~िहत करे

2. ?येक िवीय वष. या उसके भाग के िलए 'प जीएसटीआर-4 म 4यौरे, ऐसे िवीय वष. क समािi के पात् आने
वाले अैल के तीसव दन तक (तुत कए जाने चािहए ।
3. ठीक पू व. व त/ िवीय वष. के िलए करदाता का सं क िलत आवत. (वतः िव> कया जाएगा ।
4. समे कत आधार पर आवक दाय , द र- वा र, जी एसटीआईएन- वार से सvबिधत जानकारी समािव> करने
के िलए सा रणी 4 :

( i) आवक दाय से िभn रिज()ीकृ त दायकता. से उन आवक दाय, िजनको ितलोम भार लागू
होते हU, को समािव> करने के िलए सारणी 4क ;
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13

( ii ) ऐसा रिज()ीकृ त दायकता. से , िजसको ितलोम भार लागू होता है , आवक दाय को समािव>
करने के िलए सा रणी 4ख ;

( ii i) अरिज()ीकृ त दायकता. से दाय को समािव> करने के िलए सारणी 4ग ;

( iv) से वा3 के आयात को समािव> करने के िलए सारणी 4घ ;
5. ऐसे जावक दाय, ( िजनके अतग. त छू ट समािव> दाय भी हU) और ऐसे आवक दाय, िजनको िवीय
वष. के दौरान 'प जीएसटी सीएमपी-08 म पू व. म यथाघोिषत से वा3 के आयात सिहत ितलोम भार
लागू होते हU, के 4यौरे (और उनके समायोजक) समािव> करने के िलए सारणी 5 ।
6. कटौतीकत//ई - वािणxय चालक से समािव> ‹ोत पर कर कटौती/‹ोत पर सं ~ हीत कर ?यय सारणी 7 म
(वतः िव> कया जा एगा ।”
24. उ िनयम के 'प जीएसटीआर-9 म,-
(क) सारणी के 8म सं. 8 के (तंभ 2 क पंि ग म, “िसतvबर, 2018 तक” श4द और अंक के (थान पर, “2018 माच., से
2019 तक” अंक और श4द रखे जाएंगे ;

(ख) सारणी के भाग 5 के (तंभ 2 के शीष.क म, “चालू िवीय वष. के अैल से िसतvबर तक या पूव. िवीय वष. क वा6ष.क
िववरणी के फाइल कए जाने क तारीख तक, जो भी पहले हो, क िववरिणय म घोिषत पूव. िवीय वष.” श4द और अ`र
के (थान पर, “अैल, 2018 से माच., 2019 तक के बीच िववरिणय म घोिषत िवीय वष. 2017-18” अ`र, अंक और श4द
रखे जाएंगे ।

(ग) अनुदश
े  म 8म सं. 3 का लोप कया जाएगा ;
(घ)अनुदश
े  के 8म सं. 4 म, “इस भाग म घोिषत” के साथ समाi होने वाले वाBय के पात्, िनlिलिखत श4द, अंक और
अ`र अतः(थािपत कए जाएंगे, अथा.त् :-
“यह ]यान दया जाए क िवीय वष. 2017-18 के िलए अित#र दािय?व 'प जीएसटीआर-1 म घोिषत नहd कया गया
है और 'प जीएसटीआर-3ख इस िववरणी म घोिषत कया जाए । तथािप, करदाता इस िववरणी के मा]यम से िवीय वष.

2017-18 के दौरान अदावाकृ त इनपुट कर ?यय का दावा नहd कर सकते ।” ;

(ङ) अनुदश
े  के 8म सं. 5 क सारणी के (तंभ 2 म,-
(i)8म सं. 8क के सामने “उनके 'प जीएसटीआर-1 म त?(थानी दायकता.3” श4द, अ`र और अंक के पात्,
िनlिलिखत श4द, अ`र और अंक अतः(थािपत कए जाएंगे, अथा.त् :-
“यह ]यान दए जाए क 1 मई, 2019 तक सृिजत 'प जीएसटीआर-2क को सारणी म (वतः िव> कया
जाएगा ।”;

(ii) 8म सं. 8ग के सामने, “िसतvबर, 2018 तक” श4द के (थान पर, “2018 से माच. 2019” तक श4द रखे जाएंगे ;
(च) अनुदेश के 8म सं. 7 म,-
चालू िवीय वष. के अैल से िसतvबर मास या पूव. िवीय वष. क वा6ष.क िववरणी के फाइल कए जाने क
(i) “

तारीख (उदाहरणाथ. िवीय वष. 2017-18 के िलए वा6ष.क िववरणी म, िवीय वष. 2017-18 के िलए अैल से
िसतvबर, 2018 तक घोिषत सं+वहार क घोषणा क जाएगी), जो भी पहले हो” श4द, अ`र, को‡क और अंक
के (थान पर, “अैल, 2018 से माच., 2019 के बीच” श4द अतः(थािपत कए जाएंगे ;
(ii) सारणी के (तंभ 2 म,-
14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(क) 8म सं. 10 और 8म सं. 11 के सामने, “चालू िवीय वष. के िसतvबर तक या पूव. िवीय वष. के िलए
वा6ष.क िववरणी के फाइल कए जाने क तारीख तक, जो भी पहले हो” श4द के (थान पर, “2018 से
माच., 2019 तक” अंक और श4द रखे जाएंगे ;
(ख)8म सं. 12 के सामने, “चालू िवीय वष. के िसतvबर तक या पूव. िवीय वष. के िलए वा6ष.क िववरणी
फाइल कए जाने क तारीख तक, जो भी पहले हो” श4द के (थान पर, “2018 से माच. 2019 तक” अंक
और श4द रखे जाएंगे ;
(ग) 8म सं. 13 के सामने, चालू िवीय वष. के िसतvबर तक या पूव. िवीय वष. के िलए वा6ष.क िववरणी
फाइल कए जाने क तारीख तक, जो भी पहले हो” श4द के (थान पर, “2018 से माच. 2019 तक” अंक
और श4द रखे जाएंगे ।
25.उ िनयम म, 'प जीएसटी पीएमटी-07 के पात्, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से िनlिलिखत 2प
अतः(थािपत कया जाएगा, अथा.त् :-
“

'प जीएसटी पीएमटी-09

[िनयम 87(13 देिखए)]

इलेPMॉिनक रोकड़ बही म* एक लेखा शीष# से अय लेखा शीष# म* रकम का अंतरण

1. जीएसटीआईएन

2. (क) िविधक नाम < (वतः>

(ख)+ापार < (वतः>
नाम, यद कोई
हो

3. एआरएन

4. एआरएन क
तारीख

5.एक लेखा शीष. से अय लेखा शीष. म अंत#रत क जाने वाली रकम के 4यौरे
(रकम 0पए म)

िनlिलिखत से अंत#रत क जाने वाली िनlिलिखत म अंत#रत क जाने वाली रकम

रकम

मुmय शीष. लघु उपल4ध मुmय शीष. लघु शीष. अंत#रत

शीष. रकम रकम

1 2 3 4 5 6

<के  ीय कर, कर <के  ीय कर, कर

राxय/संघ 4याज राxय/संघ 4याज

राxय`ेC कर, शाि(त राxय`ेC कर, शाि(त
एककृ त कर, एककृ त कर,
फस फस
उपकर> उपकर>

अय अय
योग योग
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15

6. स?यापन
मU स?यिन‡ा से यह ित}ान और घोषणा करता ˆं क इसम ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव‰म }ान और
िवŠास के अनुसार स?य और सही है और इसम से कोई बात िछपाई नहd गई है ।
ािधकृ त ह(ता`रकता. के ह(ता`र
(थान : ािधकृ त ह(ता`रकता. का नाम

तारीख : पदािभधान/ ाि(थित

अनुदश
े -

1. मुmय शीष.-एककृ त कर, के  ीय कर, राxय/संघ राxय`ेC कर और उपकर के ित िनदŒश है ।

2. लघु शीष.-कर, 4याज, शाि(त, फस और अय के ित िनदŒश है ।
3. यद रकम एक मुmय/लघु शीष. से कसी अय मुmय/लघु शीष. म अंत#रत क जानी आशियत है तो
इस 2प को भर । रकम के अंतरण के िलए लघु शीष. वैसा ही या िभn हो सकता है ।
4. एक लघु शीष. से रकम को उसी मुmय शीष. के अधीन कसी अय लघु शीष. म भी अंत#रत कया जा
सकता है ।

5. शीष.क से कोई रकम के वल तभी अंत#रत क जा सकती है यद अंतरण के समय उस शीष.क के
अधीन अितशेष उपल4ध है ।

26. उBत िनयम म, 2प जीएसटी आरएफडी-05 म, बाद म अिधसूिचत क जाने वाली तारीख से भावी,-
(क) तीसरी लाइन म “सलाह”, श4द के (था न पर “आदेश” श4द रखे जाएंग;े

(ख) चौथी लाइन म “सलाह”, श4द के (थान पर “आदेश” श4द रखे जाएंग;े

(ग) छठी लाइन म “सेवा म <के  ीय> पीएओ/ खजाना/आरबीआई/बUक”, श4द और अ`र के (थान पर “सेवा म

पीएओ, सीबीआईसी” श4द और अ`र रखे जाएंगे ।

27. उ िनयम म 2प जीएसटी आरएफडी- 10 के पात् 1 जुलाई, 2019 से िनlिलिखत 2प अंतः(थािपत कया

जाएगा, अथा.त् :-

'प जीएसटी आरएफडी- 10 ख

[िनयम95 क देख]
शुक मुBत दुकान/शुक संद?त दुकान (खुदरा क ) ारा ितदाय के िलए आवेदन

1. जीएसटीआइएन:

2. नाम:

3. पता:
 16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

4. कर अविध(मािसक/ Cैमािसक) : से <दन/मास/वष.>तक <दन/मास/वष.>

5. दावाकृत ितदाय क रकम: <आईएनआर><श4द म>

6. ाƒत माल के आवक दाय और त?(थानी जावक दाय के 4यौरे

दाय7 के +यौरे

आवक दाय त?(थानी जावक दाय

दायकता बीजक के
यौरे दर कराधेय कर क रकम बीजक के
यौरे
का मूय
सं. / एच परमाण मूय एककृ त के ीय राय उप कर सं. / एच परमाण कराधेय
जीएसटी
तारीख एस कर कर / संघ तारीख एस मूय
आईएन
एन राय एन
कोड े कोड
कर

7. िजसके िलए ितदाय आवेदन कया गया है :

के  ीय कर राxय/संघ राxय`ेC कर एककृ त कर उप कर कुल

< कुल > < कुल > < कुल > < कुल > < कुल >

8. 8. बUक खाता के 4यौरे:

i. बUक खाता संmया
ii. बUक खाता कार
iii. बUक का नाम
iv. खाता धारक/संचालक का नाम

v. बUक शाखा का पता

vi. आईएफएससी

vii. एमआईसीआर

9. घोषणा:

मU ___________,___________(शुक मुBत दुकान /शुक संद?त दुकान-खुदरा क का नाम) के ािधकृ त ितिनिध के 2प

म स?यिनEठा से ित}ान और घोषणा करता ˆं क,-
(i) इस आवेदन के साथ (तुत जावक दाय के संबंध म कसी भी बीजक के ित ितदाय का दावा नहd कया गया है ।
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17

(ii) ऊपर दी गई जानकारी मेरे स व‰?तम }ान और िव[वास से स?य और सही है ।

तारीख: ािधकृ त _यिBत के ह(ता`र:
(थान: नाम:

पदनाम / ाि(थित

अनुदश
े :

1. ितदाय के िलए आवेदन, खुदरा क*7 Xारा िववरणी के तुत करने कY आवृित कY िनभ#रता पर मािसक/ैमािसक

आधार पर फाइल .कया जाएगा ।

2. ं म* केवल एक बार आवेदन .कया जाएगा । इसिलए, यह सलाह दी जाती है .क

एक आवक दाय बीजक के संबध

आवक दाय बीजक7 के िलए ितदाय का आवेदन केवल उन ाHत माल7 के बीजक7 के िवF\ .कया जाए जो पूण#
'प से दाय .कए गए ह0 ।

3. आवेदक को यह सुिनि]चत
चत करना चािहए .क उसके Xारा घोिषत सभी बीजक7 म* दायकता# का जीएसटीआईएन हो
और संबिं धत शुक मुPत दुकान/शुक संदत दुकान(खुदरा क*) का जीएसटीआईएन उन पर प_
प_ट 'प से िचिहत
हो ।

4. ितदाय आवेदन के साथ संल`न .कए जाने वाले दतावेज:

(क) यह प#रवचन क सभी देशी माल िजन पर ितदाय का दावा कया जा रहा है, शुक मुPत दुकान/शुक
संदत दुकान(खुदरा क*) Xारा ाHत .कया गया है;

(ख) यह प#रवचन क देशी माल बाहर जा रहे पाC अंतरराE)ीय पय.टक को बेचे गए हU;
(ग) िजस अविध के िलए आवेदन फाइल कया जा रहा है उसके िलए िववरणी क ित ।
”.

28. उBत िनयम म, 2प जीएसटी डीआरसी-03 के (थान पर िनvनिलिखत 2प रखा जाएगा, अथा.त:् –
“

“'प जीएसटी डीआरसी-03

[िनयम 142(2) और 142 (3) देख]

वैिa
िaछक
छक 'प से .कए गए संदाय कY सूचना
चना या कारण बता< नोGटस (एससीएन)
(एससीएन) या िववरण के सापे .कया गया
संदाय ।

1. जीएसटीआईएन

2. नाम < (वतः>

3. संदाय के हेतक
ु << †ाप डाउन>>
लेखा परी`ा, अवेषण, (वेछया, एससीएन, वा6ष.क
िववरणी,समाधान िववरण, अय (िविन=द.Eट कर )

4. वह धारा िजसके अधीन (वैिछक संदाय कया << †ाप डाउन>>

गया है
18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. कारण बताओ नो#टस के 4यौरे, यद इसके जारी संदभ. संmया जारी होने क तारीख
होने के 30 दन के भीतर संदाय कया गया है

6. िव?तीय वष.

7. 4याज और शाि(त सिहत संदाय के 4यौरे, यद लागू हो

(रकम 0. म)

.सं. कर अिधिनयम दाय का कर/उप
याज शाित, अय कुल उपयोग कए िवकलन िवकलन

अविध थान कर
यद गए खाते िविट िविट
(पीओएस)
लागू
(नकद/यय) सं. क
तारीख
हो

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

8. कारण, यद कोई ह - << पाठ>>

9. स?यापन-

मU..........स?यिनEठा से ित}ान करता ˆं और घोषणा करता ˆं क ऊपर दी गई जानकारी मेरे सव‰?तम }ान और
िव[वास से स?य और सही है और उससे कु छ भी िछपाया नहd गया है ।
ािधकृ त _यिBत के ह(ता`र
नाम

पदनाम/ ाि(थित

तारीख – ”.

”.

[फा.सं. 20/06/16/2018-जीएसटी]

0िच िबEट,अवर सिचव

GटHपण: मूल िनयम भारत के राजपC, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखंड (i) म सा.का.िन. संmयांक 610 (अ), तारीख 19
जून, 2017 ारा अिधसूचना सं. 3/2017-के  ीय कर,तारीख 19 जून, 2017 ारा कािशत कए गए थे और सा.का.िन.
संmयांक 321(अ), तारीख 23 अैल, 2019 ारा अिधसूचना सं. 20/2019- के  ीय कर, तारीख 23 अैल, 2019 ारा
अंितम 2प से संशोिधत कए गए ।
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19
NOTIFICATION
New Delhi, the 28th June, 2019
No. 31/2019 – Central Tax
G.S.R.457(E).—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act,
2017 (12 of 2017), the Central Government hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and
Services Tax Rules, 2017, namely:-
1. (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Fourth Amendment) Rules, 2019.
(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the official
gazette.
2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), after rule 10, the
following rule shall be inserted, namely: -
“10A. Furnishing of Bank Account Details.-After a certificate of registration in FORM GST REG-06 has been
made available on the common portal and a Goods and Services Tax Identification Number has been assigned, the
registered person, except those who have been granted registration under rule 12 or, as the case may be rule 16, shall as
soon as may be, but not later than forty five days from the date of grant of registration or the date on which the return
required under section 39 is due to be furnished, whichever is earlier, furnish information with respect to details of bank
account, or any other information, as may be required on the common portal in order to comply with any other
provision.”.
3. In the said rules, in rule 21, after clause (c), the following clause shall be inserted, namely:-
“(d) violates the provision of rule 10A.”.
4. In the said rules, after rule 32, with effect from the 1st day of July, 2019, the following rule shall be inserted, namely: -
“32A. Value of supply in cases where Kerala Flood Cess is applicable.- The value of supply of goods or services or
both on which Kerala Flood Cess is levied under clause 14 of the Kerala Finance Bill, 2019 shall be deemed to be the
value determined in terms of section 15 of the Act, but shall not include the said cess.”.
5. In the said rules, in rule 46, after the fifth proviso, with effect from a date to be notified later, the following proviso
shall be inserted, namely:-
“Provided also that the Government may, by notification, on the recommendations of the Council, and subject to such
conditions and restrictions as mentioned therein, specify that the tax invoice shall have Quick Response (QR) code.”.
6. In the said rules, in rule 49, after the third proviso, with effect from a date to be notified later, the following proviso
shall be inserted, namely:-
“Provided also that the Government may, by notification, on the recommendations of the Council, and subject to such
conditions and restrictions as mentioned therein, specify that the bill of supply shall have Quick Response (QR) code.”.
7. In the said rules, in rule 66, in sub-rule (2),-
(a) for the words, letters and figures “suppliers in Part C of FORM GSTR-2A and FORM- GSTR-4A” the word
“deductees” shall be substituted;
(b) the words “the due date of” shall be omitted;
(c) after the words, letters and figures “ FORM GSTR-7” the words “for claiming the amount of tax deducted in his
electronic cash ledger after validation” shall be inserted.
8. In the said rules, rule 67, in sub-rule (2),-
(a) the words, letters and numbers “in Part C of FORM GSTR-2A” shall be omitted;
(b) the words “the due date of” shall be omitted;
(c) after the words, letters and figures “FORM GSTR-8” the words “for claiming the amount of tax collected in his
electronic cash ledger after validation” shall be inserted.
9. In the said rules, in rule 87,-
(a) in sub-rule (2), the second proviso shall be omitted.
(b) in sub-rule (9),-
(i) the words, letters and figures “in FORM GSTR-02” shall be omitted;
20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(ii) the words and figures “in accordance with the provisions of rule 87”
shall be omitted.
(c) after sub-rule (12), with effect from a date to be notified later, the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(13) A registered person may, on the common portal, transfer any amount of tax, interest, penalty, fee or any other
amount available in the electronic cash ledger under the Act to the electronic cash ledger for integrated tax, central tax,
State tax or Union territory tax or cess in FORM GST PMT-09.”.
10. In the said rules, in rule 91, in sub-rule (3), with effect from a date to be notified later, at all the places where they
occur, for the words “payment advice”, the words “payment order” shall be substituted.
11. In the said rules, in rule 92, with effect from a date to be notified later,-
(a) in sub-rule (4), at all the places where they occur, for the words “payment advice”, the words “payment order” shall be
substituted;
(b) in sub-rule (4), after the words “application for refund”, the words “on the basis of a consolidated payment advice”
shall be inserted;
(c) after sub-rule (4), the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(4A) The Central Government shall disburse the refund based on the consolidated payment advice issued under sub-rule
(4).”;
(d) in sub-rule (5), for the words “ an advice”, the words “a payment order” shall be substituted.
12. In the said rules, in rule 94, with effect from a date to be notified later, for the words “payment advice”, the words
“payment order” shall be substituted.
13. In the said rules, after rule 95, with effect from the 1st day of July,2019, the following rule shall be inserted, namely: -
“95A. Refund of taxes to the retail outlets established in departure area of an international Airport beyond
immigration counters making tax free supply to an outgoing international tourist.-
(1) Retail outlet established in departure area of an international airport, beyond the immigration counters, supplying
indigenous goods to an outgoing international tourist who is leaving India shall be eligible to claim refund of tax paid by
it on inward supply of such goods.
(2) Retail outlet claiming refund of the taxes paid on his inward supplies, shall furnish the application for refund claim
in FORM GST RFD- 10B on a monthly or quarterly basis, as the case may be, through the common portal either
directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner.
(3) The self-certified compiled information of invoices issued for the supply made during the month or the quarter, as
the case may be, along with concerned purchase invoice shall be submitted along with the refund application.
(4) The refund of tax paid by the said retail outlet shall be available if-
(a) the inward supplies of goods were received by the said retail outlet from a registered person against a tax
invoice;
(b) the said goods were supplied by the said retail outlet to an outgoing international tourist against foreign
exchange without charging any tax;
(c) name and Goods and Services Tax Identification Number of the retail outlet is mentioned in the tax
invoice for the inward supply; and
(d) such other restrictions or conditions, as may be specified, are satisfied.
(5) The provisions of rule 92 shall, mutatis mutandis, apply for the sanction and payment of refund under this rule.
Explanation.- For the purposes of this rule, the expression “outgoing international tourist” shall mean a person not
normally resident in India, who enters India for a stay of not more than six months for legitimate non-immigrant
purposes.”.
14. In the said rules, in rule 128,-
(a) in sub-rule (1), after the words “receipt of a written application,” the words “or within such extended period not
exceeding a further period of one month for reasons to be recorded in writing as may be allowed by the Authority,” shall
be inserted;
(b) in sub-rule (2),-
i. after the words “All applications from interested parties on issues of local nature” the words, “or those
forwarded by the Standing Committee” shall be inserted;
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 21
ii. after the words “the State level Screening Committee and the Screening Committee shall,” the words
“within two months from the date of receipt of a written application, or within such extended period
not exceeding a further period of one month for reasons to be recorded in writing as may be allowed by
the Authority,” shall be inserted.
15. In the said rules, in rule 129, in sub-rule (6), for the word “three” used in the phrase “shall complete the investigation
within a period of three months”, the word “six” shall be substituted.
16. In the said rules, in rule 132, in sub-rule (1), before the words “Director General of Anti-profiteering” the word
“Authority,” shall be inserted.
17. In the said rules, in rule 133,-
(a) in sub-rule (1), for the word “three” the word “six” shall be substituted;
(b) after sub-rule (2), the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(2A) The Authority may seek the clarification, if any, from the Director General of Anti Profiteering on the report
submitted under sub-rule (6) of rule 129 during the process of determination under sub-rule (1).”;
(c) in sub-rule (3), in clause (c), after the words “fifty per cent. of the amount determined under the above clause”, the
words “along with interest at the rate of eighteen per cent. from the date of collection of the higher amount till the date of
deposit of such amount” shall be inserted;
(d) in sub-rule (3), in the Explanation, after the words “the expression, “concerned State” means the State”, the words, “or
Union Territory” shall be inserted;
(e) after sub-rule (4), the following sub-rule shall be inserted, namely:-
“(5) (a) Notwithstanding anything contained in sub-rule (4), where upon receipt of the report of the Director General of
Anti-profiteering referred to in sub-rule (6) of rule 129, the Authority has reasons to believe that there has been
contravention of the provisions of section 171 in respect of goods or services or both other than those covered in the said
report, it may, for reasons to be recorded in writing, within the time limit specified in sub-rule (1), direct the Director
General of Anti-profiteering to cause investigation or inquiry with regard to such other goods or services or both, in
accordance with the provisions of the Act and these rules.
(b) The investigation or enquiry under clause (a) shall be deemed to be a new investigation or enquiry and all the
provisions of rule 129 shall mutatis mutandis apply to such investigation or enquiry.”.
18. In the said rules, in rule 138, in sub-rule (10),-
(a) in the Table, in column (3), against serial no. 1 to serial no. 4, after the words “Over Dimensional Cargo”, the words
“or multimodal shipment in which at least one leg involves transport by ship” shall be inserted;
(b) after the second proviso, the following proviso shall be inserted, namely:-
“Provided also that the validity of the e-way bill may be extended within eight hours from the time of its expiry.”.
19. In the said rules, in rule 138E, in sub-clause (a),-
(a) after the words “being a person paying tax under section 10” the words and figures “or availing the benefit of
notification of the Government of India, Ministry of Finance, Department of Revenue No. 02/2019– Central Tax (Rate),
dated the 7th March, 2019, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide
number G.S.R. 189, dated the 7th March, 2019,” shall be inserted;
(b) for the word “returns” the words, letters and figures “statement in FORM GST CMP-08” shall be substituted;
(c) for the words “tax periods” the word “quarters” shall be substituted.
20. In the said rules, in FORM GST REG-01, in the Table appended to “List of Documents to be uploaded”, against
serial no. 4, in the heading, after the words “Bank Account Related Proof”, the words “, where details of such Account are
furnished:” shall be inserted.

21. In the said rules, in FORM GST REG-07, in PART-B, after entry 12, the following entry shall be inserted, namely:-
“12A. Details of Bank Accounts (s) [Optional]
Total number of Bank Accounts maintained by the applicant
(Up to 10 Bank Accounts to be reported)
22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

Details of Bank Account 1

Account Number
Type of Account IFSC
Bank Name
Branch Address To be auto-populated (Edit mode)
Note-Add more bank accounts”.
22. In the said rules, in FORM GST REG-12, after entry 12, the following entry shall be inserted, namely:-
“13. Details of Bank Accounts (s) [Optional]
Total number of Bank Accounts maintained by the applicant
(Up to 10 Bank Accounts to be reported)

Details of Bank Account 1

Account Number
Type of Account IFSC
Bank Name
Branch Address To be auto-populated (Edit mode)
Note-Add more bank accounts”.
23. In the said rules, for FORM GSTR-4, the following form shall be substituted, namely:-

“FORM GSTR-4
[See rule 62]

Return for financial year of registered person who has opted for composition levy or availing benefit of notification
No. 02/2019- Central Tax (Rate)

Year

1. GSTIN
2. (a) Legal name of the registered person <Auto>
(b) Trade name, if any <Auto>
3. (a) Aggregate turnover in the preceding Financial Year
(Auto populated)
(b) ARN <Auto>(after filing)>
(c) Date of ARN <Auto>(after filing)>

4. Inward supplies including supplies on which tax is to be paid on reverse charge

GSTIN Invoice details Rate Taxable Amount of tax Place of

of value supply
supplier (Name of
State/UT)
No. Date Value Integrated Central Tax State/UT Tax CESS
Tax
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

4A. Inward supplies received from a registered supplier (other than supplies attracting reverse charge)

4B. Inward supplies received from a registered supplier (attracting reverse charge)

4C. Inward supplies received from an unregistered supplier

 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 23

4D. Import of service

5. Summary of self-assessed liability as per FORM GST CMP-08

(Net of advances, credit and debit notes and any other adjustment due to amendments etc.)
Sr. Description Value Amount of tax
No. Integrated Central State/ UT Cess
tax tax tax
1 2 3 4 5 6 7
1. Outward supplies (including <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
exempt supplies)
2. Inward supplies attracting <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
reverse charge including
import of services
3. Tax paid (1+2) <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
4. Interest paid, if any <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> <Auto>

6. Tax rate wise details of outward supplies / inward supplies attracting reverse charge during the year

(Net of advances, credit and debit notes and any other adjustment due to amendments etc.)

Sr. Type of supply Rate of tax (%) Value Amount of tax

(Outward/ Integrated Central tax State/ Cess
No.
Inward) tax UT tax
1 2 3 4 5 6 7 8
<Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
<Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
<Auto> <Auto> <Auto> <Auto>
Total <Auto> <Auto> <Auto> <Auto>

7. TDS/TCS Credit received

GSTIN of Deductor / e- Gross Value Amount
commerce operator
Central Tax State/UT Tax
1 2 3 4

8. Tax, interest, late fee payable and paid

Sr. Type of Tax amount Tax Amount Balance Interest Interest Late fee Late
No. tax payable (As already paid amount of payable paid payable fee
per table 6) (Through tax payable, paid
FORM GST if any
CMP-08 ) (3-4)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Integrated <Auto> <Auto> <Auto>
tax
2. Central tax <Auto> <Auto> <Auto>
3. State/UT <Auto> <Auto> <Auto>
tax
4. Cess <Auto> <Auto> <Auto>
 24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

9. Refund claimed from Electronic cash ledger

Description Tax Interest Penalty Fee Other Debit Entry Nos.

1 2 3 4 5 6 7
(a) Integrated tax
(b) Central Tax
(c) State/UT Tax
(d) Cess
Bank Account Details (Drop Down)

Verification
I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my
knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.
Signature of Authorised Signatory
Place Name of Authorised Signatory
Date Designation /Status

Instructions:-

1. Terms used:
(a) GSTIN : Goods and Services Tax Identification Number
(b) TDS : Tax Deducted at Source
(c) TCS : Tax Collected at Source
2. The details in FORM GSTR-4, for every financial year or part thereof, should be furnished till the thirtieth day
of April following the end of such financial year.
3. Aggregate turnover of the taxpayer for the immediate preceding financial year would be auto-
populated.
4. Table 4 to capture information, on a consolidated basis, related to inward supplies, rate-wise,
GSTIN wise:
(i) Table 4A to capture inward supplies from registered supplier other than those attracting
reverse charge;
(ii) Table 4B to capture inward supplies from registered supplier attracting reverse charge;
(iii) Table 4C to capture supplies from unregistered supplier;
(iv) Table 4D to capture import of services.
5. Table 5 to capture details (and adjustments thereof) of outward supplies (including exempt
supplies) and inward supplies attracting reverse charge including import of services as declared
earlier in FORM GST CMP-08 during the financial year.
6. TDS/TCS credit received from deductor/e-commerce operator would be auto-populated in Table 7.”

24. In the said rules, in FORM GSTR-9,-

(a) in the Table, in serial no. 8, in column 2, in row C, for the words and figures “to September, 2018”, the figures and
word “2018 to March 2019” shall be substituted;

(b) in the Table, in Pt. V, in column 2, in the heading, for the words and letters “previous FY declared in returns of April
to September of current FY or upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier”, the letters,
figures and words “FY 2017-18 declared in returns between April 2018 till March 2019” shall be substituted;

(c) in instructions, serial no. 3 shall be omitted;

¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 25
(d) in instructions, in serial no. 4, after the sentence ending with “declared in this part.”, the following words, letters and
figures shall be inserted, namely:-

“It may be noted that additional liability for the FY 2017-18 not declared in FORM GSTR-1 and FORM GSTR-3B
may be declared in this return. However, taxpayers cannot claim input tax credit unclaimed during FY 2017-18 through
this return.” ;

(e) In the instructions, in serial no. 5, in the Table, in column 2,-

(i) against serial no. 8A, after the words, letters and figures “corresponding suppliers in their FORM GSTR-1.”,
the following words, letters and figures shall be inserted, namely:-

“It may be noted that the FORM GSTR-2A generated as on the 1st May, 2019 shall be auto-populated in this
table.”;

(ii) against serial no. 8C, for the words “to September 2018”, the figures and words “2018 to March 2019” shall
be substituted;

(f) in the instructions, in serial no. 7,-

(i) for the words, letters, brackets and figures “of April to September of current FY or date of filing of Annual
Return for previous financial year (for example in the annual return for the FY 2017-18, the transactions
declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared), whichever is earlier”, the words and
figures “between April 2018 to March 2019” shall be substituted;

(ii) in the Table, in column 2-

(A) against serial no. 10 & 11, for the words “to September of the current financial year or date of
filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier”, the figures and words
“2018 to March 2019” shall be substituted;

(B) against serial no. 12, for the words “to September of the current financial year or date of filing of
Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier”, the figures and words “2018 to
March 2019” shall be substituted;

(C) against serial no. 13, for the words “to September of the current financial year or date of filing of
Annual Return for the previous financial year whichever is earlier”, the figures and words “2018 to
March 2019” shall be substituted.

25. In the said rules, after FORM GST PMT –07, with effect from a date to be notified later, the following form shall be
inserted, namely:-
“
FORM GST PMT –09
[See rule 87(13)]
Transfer of amount from one account head to another in electronic cash ledger

1. GSTIN
2. (a) Legal name <Auto>
(b) Trade name, <Auto>
if any
3. ARN
4. Date of ARN
26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

5. Details of the amount to be transferred from one account head to another

(Amount in Rs.)
Amount to be transferred from Amount to be transferred to
Major head Minor Amount Major Head Minor head Amount
head available transferred
1 2 3 4 5 6
<Central tax, Tax <Central Tax
State/ UT tax, Interest tax, State / Interest
Integrated tax, UT tax
Cess> Penalty Integrated Penalty
Fee tax, Cess> Fee
Others Others
Total Total

6. Verification
I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the
best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Place Signature
Name of Authorized Signatory
Date
Designation /Status

Instructions -
1. Major head refers to - Integrated tax, Central tax, State/UT tax and Cess.

2. Minor head refers to – tax, interest, penalty, fee and others.

3. The form may be filled up if amount from one major / minor head is intended to be transferred
to another major/minor head. Minor head for transfer of amount may be same or different.

4. The amount from one minor head can also be transferred to another minor head under the same
major head.

5. Amount can be transferred from the head only if balance under that head is available at the
time of transfer.

26. In the said rules, in FORM GST RFD-05, with effect from a date to be notified later,-

(a) in Line 3 for the word “Advice”, the word “order” shall be substituted;
(b) in Line 4 for the word “Advice”, the word “order” shall be substituted;
(c) in Line 6, for the words and letters “To <Centre> PAO/ Treasury/ RBI/ Bank”, the
words and letters “To PAO, CBIC” shall be substituted.

27. In the said rules, after FORM GST RFD - 10, with effect from the 1st day of July, 2019, the following form shall be
inserted, namely:-

“
FORM GST RFD-10 B

[See rule 95A]

Application for refund by Duty Free Shops/Duty Paid Shops (Retail outlets)

1. GSTIN:
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 27
2. Name:

3. Address:

4. Tax Period (Monthly/Quarterly) : From <DD/MM/YY>To <DD/MM/YY>

5. Amount of Refund Claim: <INR><In Words>

6. Details of inward supplies of goods received and corresponding outward supplies:

DETAILS OF SUPPLIES

Inward Supplies Corresponding outward

supplies

GSTIN Invoice details Rate Taxable Amount of tax Invoice details

of value
No / HSN Qty. Value Integrated Central State Cess No. HSN Qty. Taxable
supplier
Date. Code Tax Tax /UT / Code Value
Tax Date

7. Refund applied for:

Central Tax State/UT Tax Integrated Tax Cess Total

<Total> <Total> <Total> <Total> <Total>

8. Details of Bank Account:

i. Bank Account Number

ii. Bank Account Type

iii. Name of the Bank

iv. Name of the Account Holder/Operator

v. Address of Bank Branch

vi. IFSC

vii. MICR

9. Declaration:

I _______ as an authorized representative of ___________(Name of Duty Free Shop/Duty Paid Shop – retail outlet)
hereby solemnly affirm and declare that,-

(i) refund has not been claimed against any of the invoices in respect of outward supplies submitted with this
application.

(ii) the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief.
28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

Date: Signature of Authorized Signatory:

Place: Name:
Designation / Status

Instructions:

1. Application for refund shall be filed on monthly/quarterly basis depending upon the frequency of furnishing of
return by retail outlets.

2. Application shall be made in respect of one inward supply invoice only once. Therefore, it is advised that refund
shall be applied only for those inward supply invoices the goods received against which have been completely
supplied.

3. Applicant should ensure that all the invoices declared by him have the GSTIN of the supplier and the GSTIN of
the respective Duty Free Shop /Duty Paid Shop (retail outlet) clearly marked on them.

4. Documents to be attached with the refund application:

(a) Undertaking that all indigenous goods on which refund is being claimed have been received by the
Duty-Free Shop/Duty Paid Shop (retail outlet);

(b) Undertaking that the indigenous goods have been sold to eligible outgoing international tourist;

(c) Copy of the returns for the period for which application is being filed.

”.

28. In the said rules, for FORM GST DRC-03, the following FORM shall be substituted, namely:–
“
“FORM GST DRC- 03
[See rule 142(2) & 142 (3)]
Intimation of payment made voluntarily or made against the show cause notice (SCN) or statement
1. GSTIN

2. Name < Auto>

3. Cause of payment << drop down>>

Audit, investigation, voluntary, SCN, annual return,

reconciliation statement, others (specify)

4. Section under which voluntary << drop down>>

payment is made

5. Details of show cause notice, if Reference No. Date of issue

payment is made within 30 days of its
issue

6. Financial Year
¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 29

7. Details of payment made including interest and penalty, if applicable

(Amount in Rs.)

Sr. Tax Act Place Tax/ Interest Penalty, Others Total Ledger Debit Date
No. Period of Cess if utilised entry of
supply applicable (Cash / no. debit
(POS) Credit) entr
y

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

10. Reasons, if any - << Text box>>

11. Verification-

I hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of
my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.

Signature of Authorized Signatory

Name

Designation / Status

Date – ”.

”.
[F. No. 20/06/16/2018-GST]
RUCHI BISHT, Under Secy.
Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide
notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610 (E), dated the
19th June, 2017 and last amended vide notification No. 20/2019 - Central Tax, dated the 23rd April, 2019, published vide
number G.S.R. 321 (E), dated the 23rd April, 2019.

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and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.
ALOK Digitally signed
by ALOK KUMAR

KUMAR 15:11:08 +05'30'

Date: 2019.07.01