@ contzaronia INFORME AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO RECURSOS PUBLICOS ADMINISTRADOS SALUDCOOP EPS OC EN LIQUIDACION Del 4 de enero de 2017 hasta el 30 de junio de 2019 cGR-cDssi#a. * 5 Diciembre de 2019 Carrera 9 No. 44 ~ 35 Codigo Postal 111071 « PBX: $187000 sau@eontaloia.g9u.co « wawn.co ja.gov.co + Bogotd, D. C., ColombiaCONTRALORIA RECURSOS PUBLICOS ADMINISTRADOS SALUDCOOP EPS OC EN LIQUIDACION Del 1 de enero de 2017 hasta el 30 de junio de 2019 Contralor General de la Republica Vicecontralor (E) Contralor Delegado para el Sector Social Directora de Vigilancia Fiscal Supervisora Lider de auditoria Auditores Carlos Felipe Cérdoba Larrarte Ricardo Rodriguez Yee Julio César Cardenas Uribe Carolina Sanchez Bravo Yudy Natalia Caro Moreno Eduardo Lépez Sanchez Liliana Eugenia Hurtado Paredes Luz Adriana Pinzon Castellanos Maria Luz Lara Guzman Flor Hermendi Ramirez Montejo Sandra Ivonne Gavilan Sarmiento Eduardo Sadit Ruano Stella Betancourt Bedoya Marilsi Pérez Pacheco Carrera 69 No. 44 ~ 35 Codigo Postal 111071» PBX: 5187000 ‘car@contralaria.gov.co + www.contalria,gov.ce * Bogoté, D.C, Colombia 2@eorrzaronia TABLA DE CONTENIDO 1, HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.. 2.1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA. 2.2, FUENTES GENERALES DE CRITERIO 2.3. ALCANCE DE LA AUDITORIA. 2.4. LIMITACIONES DEL PROCESO 2.5 RESULTADOS EVALUACION CONTROL INTERNO.... 2.6 CONCLUSION. nnn 11 2.7 RELACION DE HALLAZGOS. csr a sessment LD 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO. 3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS 4, RESULTADOS DE LA AUDITORIA... 4.1. RECAUDO DE DINEROS ~ RECOBROS.. 4.2, PAGO DE LOS CREDITOS RECONOCIDOS EN EL PROCESO DEFINITIVO DE CALIFICACION Y GRADUACION DE ACREENCIAS. ..... 30 4.3. RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO. : EY 4.4, DENUNCIAS Y OTROG...... 5. ANEXOS 7 BD 33 Carrera 69 No. 44 ~ 35 Cédigo Postal 11071 PBX: 5187000 sau@eontaloia gov.co« ynuy-contyaara qov.ca+ Bogoté, D.C., Colombia 3CONTRALORIA 14, HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Mediante Resolucion No. 002414 del 24 de noviembre de 2015, proferida por la Superintendencia Nacional de Salud - SNS, que consagré la liquidacién como consecuencia de la toma de posesién en las entidades sometidas a su inspeccién, vigilancia y control; se ordené en su articulo primero la toma de posesion inmediata de los bienes, haberes y negocios y la intervenci6n forzosa administrativa para liquidar a Saludcoop Entidad Promotora de Salud Organismo Cooperativo en adelante Saludcoop EPS OC en Liquidacién. En el articulo 5° de la citada Resolucién, se designé como Agente Especial Liquidador al Dr. Luis Martin Leguizamén Cepeda, quien tomé posesi6n del cargo el 25 de noviembre de 2015, como consta en el Acta de Posesién S.D.M.E. 21 de 2015. Con Resolucién No. 001731 del 21 de junio de 2016, la Superintendencia Nacional de Salud - SNS asigna como Agente Especial Liquidador de Saludcoop EPS OC en Liquidacion a la doctora Angela Maria Echeverry Ramirez, quien tomé posesién mediante acta 013 del 21 de junio de 2016, ante el Superintendente Delegado para Medidas Especiales de la Superintendencia Nacional de Salud Mediante Resolucién No. 006229 del 21 de junio de 2019, la SNS prorrogé la intervencién forzosa administrativa para liquidar a Saludcoop EPS OC en Liquidacion hasta el 31 de octubre de 2019. Mediante Resolucién No. 008892 del 01 de octubre de 2019, la SNS ordend remover del cargo al Agente Especial Liquidador de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, doctora Angela Maria Echeverry Ramirez y a su vez nombré al doctor Felipe Negret Mosquera, como Agente Especial Liquidador del proceso de intervencién forzosa administrativa para liquidar a Saludcoop EPS OC en Liquidacién, quien tomé posesién el dia 01 de octubre de 2019, como consta en el Acta de Posesién S.D.M.E. 022 de 2019. Con Resolucién No. 00910 del 15 de octubre de 2019, la SNS, prorrogé la intervencién forzosa administrativa para liquidar a Saludcoop EPS OC en Liquidaci6n, identificada con NIT 800.250.119-1, hasta el 24 de noviembre de 2019. Carrera 69 No. 44 ~36 Codigo Postal 111071 + PAX: 5187000 sar@contraloria.gov.co » wy. conraloia.gav.ca+ Bagot, 0. C., ColombiaLZ @eorreaconia + Resolucién Ejecutiva No. 222 del 21 de noviembre de 2019, proferida por el Ministerio de Salud y Proteccin Social - MSPS, por medio de la cual se prorrogé el término para la liquidacién definitiva de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, hasta el 24 de noviembre de 2020. Carrera 69 No. 44 ~ 35 Céaigo Postal 11071» PBX. 5187000 sar@contalvia gou.co Bogota, D.C., ColombiaCONTRALORIA 2. CARTA DE CONCLUSIONES Doctor FELIPE NEGRET MOSQUERA Agente Liquidador SALUDGOOP EPS OC EN LIQUIDACION Carrera 77 No.16 A - 23 piso 04 Bogota D. Respetado Doctor Negret Con fundamento en las facultades otorgadas por el Articulo 267 de la Constitucion Politica de Colombia — CPC y de conformidad con lo estipulado en la Resolucién Reglamentaria Organica No. 22 de agosto 31 de 2018, la Contraloria General de la Republica - CGR realiz Auditoria de Cumplimiento para “Evaluar el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control, especialmente la contratacién y resultados de la gestion en la administracién de los recursos publicos, dentro del proceso de liquidacién de SALUDCOOP EPS OC, durante las vigencias 2017-2018 y primer semestre de 2019, teniendo en cuenta los principios de la gestién fiscal: eficiencia, economia, eficacia, teniendo en cuenta los principios de la gestidn fiscal: eficiencia, economia, eficacia’. Es responsabilidad de la Administracion, el contenido en calidad y cantidad de la informacién suministrada, asi como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relacién con el asunto auditado. Es obligacion de la CGR expresar con independencia una conclusion sobre el cumplimiento y la legalidad de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control y la evaluacion del control fiscal interno, vigencias 2017 y 2018 y hasta el 30 de junio de 2019, conclusion que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoria realizada Este trabajo se ajusté a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de Auditoria establecidos en la Resolucién Organica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la Auditoria de Cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolucion Reglamentaria Organica No. 22 del 31 de agosto de 2018, proferida por la CGR, mediante la cual se adopta la nueva Guia de Auditoria de Cumplimiento, en concordancia con las Normas Internacionales de Carrera 69 No. 44 — 36 Codigo Postal 111071 « PBX: 6187000 car@contraloia.gov.ca + wow convalota.gov.co + Bagot, 0. C., Colombia 6CONTRALORIA Auditoria para las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI'), desarrolladas por la Organizacién Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAL) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias. profesionales y éticas que requieren de una planificacién y ejecucién de la auditoria destinadas a obtener garantia limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable. La auditoria incluy6 el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por Saludcoop EPS OC en Liquidacién Los analisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Informacion de Auditorias - SICA establecido para tal efecto y los archivos de la Contraloria Delegada para el Sector Social de la CGR La auditoria se adelant6 en las instalaciones de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, sede de la entidad. El periodo auditado tuvo como fecha de corte el 30 de junio de 2019 y abarcé el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 hasta el 30 de junio de 2019. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoria, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideré pertinentes. 2.1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA Evaluar el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control, y los resultados de la gestién en la administracién de los recursos publicos relacionados con la NO MASA, dentro del proceso adelantado por Saludcoop EPS. OC en Liquidacién, durante las vigencias 2017-2018 y primer semestre de 2019, teniendo en cuenta los principios de la gestién fiscal: eficiencia, economia, eficacia 2.2. FUENTES GENERALES DE CRITERIO 1.1.1. Generales y transversales a todos los objetivos: * Constitucién Politica de Colombia. 1991. Articulos 48 y 49. ISSAI: The Intemational Slandards of Supreme Avot Institutions. * INTOSAK: International Organization of Supreme Audi Insitutions. Carrera 69 No, 44 ~ 35 Cédigo Paslal 111071 PBX. 6187000 car@contvaloia.gov.co + wnw.contaloa.gow.co * Bagold, D. C. ColombiaCONTRALORIA + Ley 100 de 1993. Establecié el Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS, articulo 9. + Ley 1751 de 2015, Regula el derecho fundamental a la salud y dicta otras disposiciones * Decreto 1485 de 1994, aclarado por el Decreto 1609 de 1995. El cual regula la organizacién y funcionamiento de las EPS y la proteccién al usuario en el SGSSS. * Ley 1438 de 2011, articulos 77 y 133. Tiene como objeto el fortalecimiento del SGSSS a través de un modelo de prestacién de servicio publico en salud, que en e| marco de la estrategia Atencién Primaria en Salud permita la accion coordinada del Estado, las instituciones y la sociedad. * Ley 84 de 1873. Codigo Civil. + Decreto 410 de 1971. Codigo de Comercio. + Decreto 1683 de 2013. Reglamenta el articulo 22 de la Ley 1438 de 2011 sobre Portabilidad Nacional del SGSSS. + Decreto 780 de 2016 y sus modificaciones. Expide el Decreto Unico Reglamentario de! Sector Salud y Proteccién Social. + Decreto 2555 de 2010. Estatuto Financiero. Libro 1, parte 9. Disposiciones generales de procedimientos de toma de posesién y de liquidacién forzosa administrativa. * Resolucién 5261 de 1994. Modificada por la Resolucién 5521 de 2013. Establece el Manual de Actividades Intervenciones y Procedimientos del Plan Obligatorio de Salud - POS - en el SGSSS. * Ley 610 de 2000. Establece el tramite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorias. Articulo 3°. Gestion fiscal; articulo 4°. Objeto de la responsabilidad fiscal. Paragrafo 1°. La responsabilidad fiscal es autonoma e independiente y se entiende sin perjuicio de cualquier otra clase de responsabilidad; articulo 6°. Dafio patrimonial al Estado. * Ley 734 de 2002. Articulo 53, por la cual se establece el Cédigo Unico Disciplinario. Carrora 69 No, 44 — 35 Codigo Postal 111071 - PBX: 6187000 sax@conicaloca.gov.co + wwowcontaiona.qav.ca+ Bogoté,D. C., Colombia aCONTRALORIA « Ley 599 de 2000. Por la cual se expide el Cédigo Penal Colombiano. + Resolucién 5918 del 6 de septiembre de 2017. Expedida por la Saludcoop EPS. OC en Liquidacién, por medio de la cual se determinan los bienes excluidos de la masa de la liquidacién (No Masa) * Resolucién No. 1960 del 6 de marzo de 2017. Expedida por la Saludcoop EPS OC en Liquidacién, por medio de la cual se resuelven objeciones a los créditos presentados oportunamente y se califican y graduan las acreencias * Resolucién 574 de 2017. El Ministro de Salud y Proteccién Social, por la cual se establecen las condiciones que las Entidades Promotoras de Salud -EPS, las Entidades Obligadas a Compensar - EOC y las Cajas de Compensacion Familiar -CCF que administran el Régimen Subsidiado, e Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud - IPS que se encuentren en proceso de liquidacién, deben cumplir para adelantar y culminar los asuntos pendientes ante el FOSYGA o quien haga sus veces. + Resolucién 3099 de 2008, Por la cual se reglamentan los Comités Técnico Cientificos ~ CTC y se establece el Pracedimiento de Recobro ante el Fondo de Solidaridad y Garantia, FOSYGA, por concepto de suminisiro de medicamentos, servicios médicos y prestaciones de salud no incluidos en el Plan Obligatorio de Salud - POS autorizados por CTC y por fallos de tutela. + Resolucién 5395 de 2013. Por la cual se establece el procedimiento de recobro ante el FOSYGA y se dictan otras disposiciones. * Resolucién 3951 de 2016. El MSPS expidio la Resolucién 3951 de 2016, la cual tiene por objeto establecer e! procedimiento para el acceso, reporte de prescripcién, suministro y andlisis de la informacién de servicios y tecnologias en salud no cubiertas por el Plan de Beneficios en Salud con cargo a la Unidad de Pago por Capitacién - UPC; fijar los requisitos, términos y condiciones para la presentacién de recobros/cobros ante el FOSYGA o quien haga sus veces y establecer el procedimiento de verificacién, control y pago de las solicitudes de recobro/cobro, cuando a ello hubiere lugar y dictar disposiciones relacionadas con las correspondientes acciones de control y seguimiento. « Resolucién 4244 de 2016. Por la cual se establecen los términos, formatos y requisitos para el reconocimiento y pago de los recobros y las reciamaciones en virtud de lo dispuesto en el literal c del articulo 73 de la Ley 1753 de 2015. Carrera 69 No, #4 ~ 36 Codigo Postal 11071 - PX §187000 co1@contaloria gow.c9 + wnew.contraloria.gov.co + Bogotd, D.C, ColombiaCONTRALORIA Resolucién 574 de 2017. Por la cual se establecen las condiciones que las EPS, las EOC y las CCF que administran el régimen subsidiado, e IPS que se encuentren en proceso de liquidacién, deben cumplir para adelantar y culminar los asuntos pendientes ante el FOSYGA o quien haga sus veces. + Decreto No. 0019 de 2012, que en su articulo No. 111 sefiala el término para efectuar cualquier tipo de cobro o reclamacién con cargo a los recursos del Fosyga. + Ley 1797 de julio de 2016, Articulo 12. Por la cual se dictan disposiciones que regulan la operacién del SGSSS y se dictan otras disposiciones. * Decreto 2555 de 2010. Estatuto Financiero LIBRO 1, Parte 9. Disposiciones generales de procedimientos de toma de posesién y de liquidacion forzosa administrativa. 2.3. ALCANCE DE LA AUDITORIA El alcance de la auditoria, para la vigencia 2017 fue $50.309.374.503, por la vigencia 2018 fue de $9.308.002.615, y por el primer semestre de 2019 la suma de $560.786.781, para un total de $60.178.163.899, * Recaudo de dineros Recobros. En Recobros Tecnologias de la Salud, por $97.437.472.370, la ADRES le glos a Saludcoop EPS OC En Liquidacién $73.938.272.336; de este total de glosas, se verificaron $10.142.795.333, que representan el 13.71%. Ademas se verificé que los pagos efectuados por la ADRES se hicieran alas IPS o beneficiarios autorizados y debidamente callficados por la EPS en Liquidacién En giro directo por compensacién durante el periodo auditado se evidenciaron giros por $653.744.482 y de los cuales se analiz6 el 74.15% de los mismos por parte de la ADRES que equivalen a $484.793.129. Para prestaciones econémicas, por $203.799.169.886, la ADRES le glosé a Saludcoop EPS OC En Liquidacién $166.882.446.539, en donde se analizaron glosas por extemporaneidad por $48.665.700.962, equivalentes al 29,16%. Se verificé el cumplimiento de la Resolucién No. 574 de 2017 expedida por el MSPS, en lo referente al informe y avance de la liquidacién y los puntos que atin no se han cumplido. Carrera 69 No. 44 ~35 Cédigo Postal 111071 «PX: 5187000 sa1@contralria.20v co + yaw. conlralvia.gov.co + Bogols, D. C., Colombia 10-CONTRALORIA * Pago de los Créditos Reconocidos, Proceso de Calificacién y Graduacién de Acreencias. Se verificé el cumplimiento de la normatividad para el pago de los créditos reconocidos en el proceso de calificacién y graduacién, teniendo en cuenta las reglas de prelacién legal establecida en la Ley 1797 de julio de 2016 y demas normas concordantes, durante las vigencias auditadas. Adicionalmente, se verificd el estado de las acreencias de la "NO MASA’, Durante las vigencias auditadas la entidad en liquidacién en lo relacionado con los recursos de la no masa (SGSSS Aportes SGP, Devolucién de Aportes y Ministerio) pagé acreencias por $151.962.074.513, de los cuales se verificd el 0.58% equivalente a $884.924.475. 2.4. LIMITACIONES DEL PROCESO En el trabajo de auditoria no presentaron limitaciones que afectaron el aleance de la auditoria 2.5 RESULTADOS EVALUACION CONTROL INTERNO. La evaluacién de Control interno de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, aplicada para el manejo de los recursos publicos, administrados por la entidad durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 30 de junio de 2019, arrojé una calificacién de 1,645 puntos, que lo ubica en el rango de “CON DEFICIENCIAS’, debido a que la entidad se encuentra en proceso de liquidacién y no cuenta con controles establecidos (identificados y documentados) generando debilidades en la administracién y mitigacién de los riesgos en los procesos significativos analizados. 2.6 CONCLUSION Concepto: Sin Reservas Como resultado de la auditoria realizada, la Contraloria General de la Reptiblica considera que el cumplimiento y la legalidad de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control y la evaluacién del control fiscal interno, vigencias 2017 y 2018 y primer semestre de 2019, con base en el trabajo de auditoria efectuado, la CGR considera que la informacién auditada resulta conforme, en todos los aspectos significativos, con los criterios aplicados y por tanto emite CONCEPTO “SIN RESERVA’. Carrera 69 No, 44 ~ 35 Codigo Postal 11107 ca@contatgtacov.co« uun.convaloia gov.co + Boge, D.C.. Colombia "CONTRALORIA 2.7 RELACION DE HALLAZGOS Como resultado de la auditoria, la CGR constituy6 tres (3) hallazgos administrativos. 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad deberd elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la CGR como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberan ser reportados a través del Sistema de Rendicién de Cuentas e Informes - SIRECI, dentro de los quince (15) dias habiles siguientes al recibo de este informe. La CGR evaluara la efectividgd de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las caubas de fallazgos detectados en esta auditoria, segtin lo establecido en la Resolugidn/Organica que reglamenta el proceso y la Guia de Auditoria aplicable vigentas | / Bogota, D.C, | / WS : JULIO CESAR CARDENAS URIBE Contralor Delegadd para el Sector Social Aprobé: Carolina Sanch : Revisé: Yudy Natalia Care Morenio- Elabord: Equipo Auditor Carrera 68 No, 44 =35 Codigo Postal 111071 + PBX: 5187000 sax@contalaria.gov.co * wuz conralria gov.c9 + Bogoté, 0. C., Colombia a2CONTRALORIA 3 OBJETIVOS Y CRITERIOS ESPECIFICOS 3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS Los objetives especificos de la auditoria al recurso piblico adminisirado por Saludcoop EPS OC en Liquidacién, en cuanto a la NO MASA, se detallan 1. Analizar el comportamiento del recaudo de los dineros que por cualquier concepto deban ingresar a Saludcoop EPS OC en Liquidacién, durante las vigencias auditadas en lo referente a Recobros de Tecnologias de la Salud No incluidas en el POS, Giro Directo por Compensacién, Prestaciones Econémicas @ Informe de Liquidacién Resolucién No. 574 de 2017. 2. Verificar el cumplimiento de la normatividad para el pago de los créditos reconocidos en el proceso definitive de calificacién y graduacién, teniendo en cuenta las reglas de prelacién legal establecida en la Ley 1797 de julio de 2016 y demas normas concordantes, durante las vigencias auditadas. 3. Atender las denuncias e insumos que se reciban y estén relacionados con los asuntos auditados. 3.2 CRITERIOS OBJETIVOS ESPECIFICOS Objetivo 1: Recaudo de dineros - Recobros. + Resolucién 3099 de 2008. “Por la cual se reglamentan los Comités Técnico-Cientificos y se establece el procedimiento de recobro ante el Fondo de Solidaridad y Garantla, FOSYGA, por concepto de suministro de medicamentos, servicios médicos y prestaciones de salud no incluidos en el Plan Obligatorio de Salud, POS autorizados por Comité Técnico Cientifico y por fallos de tutela’. + Resolucién 5395 de 2013. ‘Por la cual se establece e! procedimiento de recobro ante ef Fondo de Solidaridad y Garantia -FOSYGA y se dictan otras disposiciones" + Resolucién 3951 de 2016. “EI Ministro de Salud expidié la Resolucién 3951 de 2016 la cual tiene por abjeto establecer el procedimiento para ¢! acceso, reporte de prescripcién, suministro y anélisis de Ja informacion de servicios y tecnologias en salud no cubiertas por el Plan de Beneficios en Salud con cargo a la Unidad de Pago por Capitacién — UPC; fjar los requisitos, términos y condiciones para la presentacién de recobros/cobros ante el Fondo de Solidaridad y Garantia — FOSYGA o quien haga sus veces y establecer el procedimiento de verificacion, control y pago de las solicitudes de recobro/cobro, cuando a ello hubiere lugar y dictar disposiciones relacionadas con las corespondientes acciones de control y seguimiento”. Carrera 69 No, 44 ~ 35 Céaigo Pesial 11071 - PBX 6187000 car@contraloria gov. « weuw-contralriagov.ca+ Bagot, . ©, Colombia 13iG : @eourzarons + Resolucién 4244 de 2016. “Por ja cual se establecen los términos, formatos y requisitos para el reconocimient y pago de los recabros y fas reclamaciones en virtud de lo dspuesto en eliteralc del artculo 73 de la Ley 1753 de 2015, + Resolucién 574 de 2017. Por la cual se establecen las condiciones que las entidades promotoras de salud (EPS), las entidades obligadas a compensar (EOC) y las cajas de ‘compensacion familiar (CCF) que administran el régimen subsidiado, ¢ instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) que se encuentren en proceso de liquidacién, deben cumplir para adelantar y culminar los asuntos pendientes ante el Fosyga © quien haga sus veces’ Objetivo 2: Pago de los Créditos Reconocidos en el Proceso Definitivo de Calificacion y Graduacién de Acreencias: + Resolucién No.10 del 03/02/2016. “Por medio de la cual el Agente Especial Liquidador de la EPS del régimen contributivo Saludcoop EPS en liquidacién identificada con el Nit 800.250. 119-1. determina las sumas y bienes excluidos de la masa liquidataria y gradi y califica parcialmente las acreenclas correspondientes a los créditos de primera clase presentados ‘oportunamente en el proceso liquidatorio’. * Resolucién No. 178 del 29/02/2016. “Por medio de la cual el Agente Especial Liquidador de la EPS del régimen contributivo Saludcoop EPS OC en liquidacion identiicada con el Nit 800, 250.119-1, continiia y finaliza con la graduaci6n y calificacion de las acreencias presentadas oportunamente en el proceso liquidatorio”. + Resolucion No. 180 de! 11/03/2016. “Por medio de la cual el agente especial liquidador de Saludcoop EPS OC en Liquidacién identificada con Nit. 800,250,119-1, corrige parcialmente | anexo 5 de la resolucion 00178 del 29 de febrero de 2016, respecto de las reclamaciones por concepto de prestaciones econdmicas @ impuestos, y se garantizan los principios legales de transparencia, publicidad, debido proceso y contradiccién". + Resolucion No. 1935 del 10/08/2016. “Por medio de la cual se revocan los actos administrativos a través de los cuales se realiz6 la calificacién y graduaci6n de las reciamaciones presentadas oportunamente, resolucién 00010 del 29 de febrero de 2016, 00178 del 29 de febrero de 2016, 00179 del 7 de marzo de 2016 y 180 del 11 de marzo de 2016 + Resolucién No. 1939 del 30/11/2016. “Por medio de la cual se resuelven unos recursos de reposicion interpuestos contra la resolucion 1935 del 10 de agosto de 2016. + Resolucion No. 1943 del 06/12/2016. “Por medio de la cual se resuelven unos recursos de reposicisn interpuestos en contra de la resolucién no. 1935 del 10 de agosto de 2016 + Resolucién No. 1944 del 21/12/2016. “Por medio de la cual se resuelven unos recursos de repasicién (contra Res. 1939)”. + Resolucién No. 1945 del 22/12/2016. “Por medio de la cual la Agente Especial Liquidadora de Saludcoop entidad promotora de salud en liquidacion identificada con el Nit Carrera 69 No. 44 ~35 Codigo Postal 111071 PBX: 6187000 car@contrlora cov.ce » wun. contaltia gov. + Bogoté, 0. C., Colombia@courrsosia 800250119-1, ordena el pago de las reclamaciones presentadas por concepto de prestaciones econémicas (licencias de maternidad e incapacidades) Resolucién No. 1958 del 06/03/2017. “Por medio de la cual se determinan los bienes ‘excluidos de la masa de la liquidacién (no masa)”. Resolucién No. 1960 del 06/03/2017. “Por medio de la cual se resuelven objeciones alos créditos presentacos oportunamente y se califican y gradiian las acreencias” Resolucién No. 1963 del 23/03/2017. “Por medio de fa cual se adiciona a la resolucién N"1945 de 22 de diciembre de 2016 Ia inclusion de unos acreedores que no fueron tenidos en cuenta inicialmente en el sefialado acto administrativo y que con lo que se advierte que de ninguna manera se esté cambiando ef sentido de fa resolucién ni se constituye con ello una variacién formar Resolucién No. 1966 del 20/04/2017. “Por medio de la cual se resuelven los recursos de reposicion presentados contra la resolucién 1945 de 22 de diciembre de 2016, que reconocid prestaciones econémicas Resolucién No. 1970 del 18/05/2017. “Por medio de la cual se resuelve recurso de reposicion presentado por Procaps S.A., y Salud con Calidad Lida., contra la resolucién No. 1960 de 6 de marzo de 2017", Resolucién No. 1974 del 14/07/2017. “Por medio de la cual la agente especial liquidadora resuelve los recursos de reposicién interpuestos contra la resolucién 1960 de! 6 de marzo de 2017 mediante la cual se graduaron y califcaron las acreencias” Resolucién No. 1976 del 31/07/2017. “Por medio de la cual la agente especial liquidadora adiciona la resolucién 1960 de 6 de marzo de 2017 para calificar y graduar cuatro acreencias” Resolucién No. 1977 del 04/08/2017. “Por medio de la cual se adiciona la resolucién 1945 de 22 de diciembre de 2016, que reconocié prestaciones economicas” Resolucién No. 1978 del 04/08/2017. “Por medio de la cual se resuelven los recursos de reposicion presentados contra la resolucién 1958 de 06 de marzo de 2017”. Resolucién No. 1982 del 17/08/2017. “Por medio de la cual se adiciona la resolucion 1966 de 20 de abril de 2017 para dar cumplimiento al fallo de tutela proferido por el juzgado segundo civil del circuito de ejecucion de sentencia dentro de la tutela 2017-00075" Resolucién No. 1983 de! 30/08/2017. "Por medio de la cual la agente especial liquidadora revoca parcialmente Ia resolucion 1974 de 14 de julio de 2017 y resuelve unos recursos de reposicion”, Resolucion No. 1984 del 30/08/2017. "Por medio de la cual la agente especial iquidadora resuelve adicionar la resolucién 1974 de 14 de julio de 2017”, era 69 No, 44 ~ 35 Codigo Postal 171071» PBX: 5187000 car@eontralaia.gov.co « weww.contralovia gov.eg + Bagot, D.C, ColombiaCONTRALORIA Oar Resoluci6n No. 1989 del 29/09/2017. “Por medio de la cual se corrige la resoluci6n 1974 de 14 de julio de 2017, que resolvié los recursos de reposicién interpuestos contra la resolucion 1960 del 6 de marzo de 2017 Resolucién No. 1990 del 18/10/2017. “Por medio de la cual Ia agente especial iquidadora revoca parcialmente [a Resolucién 1974 de 14 de julio de 2017 y resuelve un recurso de reposici6n’ Resolucién No. 1992 del 30/10/2017. “or medio de la cual se adiciona la resolucién 1966 de 20 de abril de 2017" Resolucién No. 1993 del 03/11/2017. “Por medio de la cual se da cumplimiento al fello de tutela proferide por e! Juzgado Primero Promiscuo Municipal de Manaure - Cesar y, confirmado parcialmente por ef Juzgado Primero Civil del Circuito de Valledupar - cesar dentro de la accion de tutela radicada al nimero 2017-00109-00. Resolucién No. 1994 del 22/11/2017. “Por medio de la cual se da cumplimiento al fallo de tulela radicada al nimero 2017-00188-01, proferido por ef Tribunal Administrativo de Cundinamarca Seccién Segunda - Subseccién 8”, Carrera 69 No. 44 — 35 Codigo Postal 111071 » PBX: 5187000 car@contralovia.cov.co + yunw.contaloria.gov.ce + Bogots, D. C., Colombia 16CONTRALORIA 4, RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4.1. RECAUDO DE DINEROS - RECOBROS En cuanto a la verificacién de! cumplimiento de la Resolucién No. 574 de 2017, se establecié que aun existen actividades pendientes por parte de Saludcoop EPS OC en Liquidacién para lograr el cumplimento total de la misma, entre otras, el cierre de la cuenta maestra perteneciente al Régimen Subsidiado, la remisién de listados y de autorizaciones a la ADRES relacionadas con el pago de compensaciones, y el envio a la UGPP de los archivos bajo las estructuras definidas por dicha entidad. Se analizé el recobro de los dineros que Saludcoop EPS OC En Liquidacién efectud ala ADRES, durante las vigencias 2017, 2018 y a junio de 2019 referentes al cobro de cuentas de Tecnologias de la Salud no inciuidas en el POS, al giro directo por Compensacién, Prestaciones Economicas e Informe de Liquidacién previstos en la Resolucién No. 574 de 2017 del Ministerio de Salud. En cuanto a los recobros de tecnologia de la salud no incluidas en el POS, se evidencié que el 13,71% del total recobrado, que equivale a $10.142.795.333, fue glosado por la ADRES debido a la extemporaneidad para su reconocimiento. Para el caso de las prestaciones econémicas por licencias de maternidad y paternidad, se verificaron aleatoriamente los pagos mensuales en el periodo auditado identificando glosas por extemporaneidad correspondientes al 29,16%, que representan $48.665.700.962 del total glosado por la ADRES Por lo anterior, se determinaron los siguientes hallazgos: Hallazgo No. 1. Cumplimiento Resolucin 574 de 2017. (A) Resolucién 574 de 2017: “ART. 1°—Objeto. La presente resoluci6n tiene por objeto far el procedimiento que las entidades promotoras de salud (EPS) de los regimenes contributivo y subsidiado, las entidades obligadas a compensar (EOC) y las cajas de compensacién familiar (CCF) que administran el régimen subsidiado, cualquiera sea su naturaleza juridica, e instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS), que ‘se encuentren en proceso de liquidacién, que se liquiden voluntariamente 0 sean sujeto de intervencién forzosa_administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud, deben realizar para culminar de manera satisfactoria el proceso de cierre y aclaracién de los asuntos pendientes ante ef Fosyga 0 quien haga sus veces. ART. 2°—Obligaciones del liquidador. E1 liquidador de las entidades promotoras de salud (EPS) de los regimenes contributivo y subsidiado, de las entidades Carrera 69 No. 44 — 35 Codigo Postal 111071 « PBX. 5187000 car@contealoria gov.ca + www contraloria gov.ca + Bagot, D.C, Colombia 7CONTRALORIA obligadas a compensar (EOC), de las cajas de compensacién familiar (CCF) que administran el régimen subsidiado e instituciones prestadoras de salud (IPS) en lo aplicable, que se encuentren en proceso de liquidacién, que se liquiden voluntariamente 0 sean sujeto de intervencién forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud, debera realizar las siguientes acciones y procesos en un término maximo de seis (6) meses contados a partir de! acto administrativo que autorice u ordene Ia liquidacién, salvo para las acciones previstas en el literal a) de los numerales 1° y 2° de este articulo y en todo caso, antes del establecimiento de la masa de liquidacién, asi: Numeral 1: (...) 5) Identificar las obligaciones a favor del Fosyga 0 quien haga sus veces, restituir y/o constituir las respectivas reservas de recursos financieros a la vista, frente a los procedimientos de reintegro que se encuentren en curso; (...) 1) Efectuar la coneiliaci6n y el giro de los recursos recaudados del situado fiscal y del Sistema General de Participaciones en Salud, acogiéndose a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en los articulos 2.2.1.2.2 al 2.2.1.2.14 del Decreto 780 de 2016, y las normas vigentes; (...) k) Efectuar la gestion de cobro de las cotizaciones en salud de fos aportantes que se encontraban en mora con anterioridad al inicio del proceso de traslado y asignacién de los afiliados a otras EPS y celebrar los acuerdos de pago a que haya lugar, asi como presentar las declaraciones de giro y compensacién ante el Fosyga 0 quien haga sus veces, de acuerdo con el marco legal vigente, 0 el giro de los recursos que correspondan a dicho fondo cuando no proceda la compensacién de los recursos recaudados; (...) Numeral 2. Para las EPS del régimen subsidiado y cajas de compensacién familiar (CCF) que administran el régimen subsidiado. (od c) Realizar las gestiones pertinentes ante fas entidades territoriales que tengan pendiente el pago de los recursos de la fuente de financiacién del esfuerzo propio sin situacién de fondos, para que en su nombre sea girado el recurso correspondiente al Fosyga o quien haga sus veces. ART. 3° - Acciones previas al cierre definitive del proceso de liquidacién. El liquidador, dentro del mes anterior, a la fecha prevista para la finalizaci6n del proceso de liquidacién de las EPS de los regimenes contributivo y subsidiado, de las entidades obligadas a compensar (EOC), de las cajas de compensacién familiar (CCF) que administran el régimen subsidiado y de las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) deberé: Carrera 69 No. 44-35 Codigo Postal 171071 «PBX: 6187000 sau@eoniclada.dov.co + wwu.contalora.gov.co + Bogets,D. C., Colombia 18CONTRALORIA Numeral 1. Para las EPS del régimen contributivo y entidades obligadas a compensar (EOC) a) Entregar a la UGPP la informacién correspondiente a los aportantes en mora, especificando entre otros, el nombre, ntimero, tipo de identificacion, IBC, periodos ‘en mora y demés datos generales de fos aportantes que permitan adelantar las respectivas gestiones de recaudo; Numeral 2. Para las EPS del régimen subsidiado y cajas de compensacion familiar (CCF) que administran el regimen subsidiado: Tramitar ef cierre de las cuentas maestras ante la Direccién de Administracién de Fondos de la Proteccién Social o la entidad que haga sus veces, dando aplicacion a 'o establecido en el articulo 7° de la Resolucién 1470 de 2011 de este ministerio, 0 fa norma vigente, diligenciando el formulario "Registro, sustitucién y terminacion de cuentas maestra: Numeral 3. Para las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS): Certificar que no se adeudan recursos al Fosyga 0 a quien haga sus veces por ningun concepto, PAR.- En cualquier caso, el cierre de las cuentas maestras de que trata este articulo, deberd efectuarse antes de ser declarada la terminacién de la existencia legal de la EPS, EOC 0 del programa del régimen subsidiado, en liquidacién, que administran Jas cajas de compensacién familiar (CCF). Ala fecha del presente informe, mediante Resolucién Ejecutiva Numero 222 del 21 de noviembre de 2019, proferida por el MSPS, por medio de la cual prorrogé el término para la liquidacion definitiva de Saludcoop EPS OC en Liquidacion, hasta e! 24 de noviembre de 2020; la CGR al verificar el informe presentado por la ADRES, relacionado con el cumplimiento de la Resolucin Ntimero 574 de 2017, evidencié que a junio 30 de 2019, existen puntos pendientes de cumplimiento asi: Saludcoop EPS OC en Liquidacién, tiene pendiente el reintegro a la ADRES la suma de $4.343,902.337, correspondientes a conceptos de recobros y auditorias al reconocimiento de UPC. A su vez Saludcoop EPS OC en Liquidacién, presenta saldos a favor por parte de la ADRES por $13.761.767.588, a junio de 2019. En visita realizada al area encargada de Giros Directos, de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, en el mes de octubre por parte de este Organo de Control, se evidencié que la EPS en Liquidaci6n remitié a la ADRES autorizacién y listado de beneficiarios para giro directo en el mes de julio de 2019, por $7.622.369.960, quedando un saldo por gitar de la ADRES por $6.139.397.628; y que a la fecha no se ha remitido por parte de Saludcoop EPS OC en Liquidacién el listado de beneficiarios para el respectivo giro. Carrera 68 No. 44 ~ 35 Codigo Postal 11071 « PBX: 5187000 cau@eontaloria gov co» waww.contvalovia.gov.co + Bogotd,D. C., Colombia =19CONTRALORIA No se ha remitido a la ADRES, los informes sobre saneamiento de aportes patronales financiados con recursos del SGP para Salud de las vigencias 2012 a 2016, segiin la estructura sefalada en el articulo décimo de la Resolucién No.1545 de 2019. Con relacién al informe detallado de la cartera de Saludcoop EPS OC en Liquidacién de los aportantes morosos obligados en el pago de las Contribuciones Parafiscales de la Proteccién Social, no se ha remitido a la Unidad Administrativa Especial de Gestién Pensional y Contribuciones Paraliscales del Sistema de la Proteccién Social - UGPP, dicho informe, de acuerdo a la estructura definida en la Resolucién Numero 2082 de 2016. A la fecha de la auditoria, noviembre de 2019, Saludcoop EPS OC en Liquidacién, no ha efectuado el cierre de la Cuenta Maesira del Régimen Subsidiado identificada con el Numero 205223xxx del Banco de Bogota; cuenta en la cual permanece un saldo de $48.219.260.67, el cual, segtn las conciliaciones bancarlas suministradas por la entidad, no tiene partidas conciliatorias, ni de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, ni por parte de la ADRES, tal y como lo manifiesta en el informe a junio 30 de 2019. Los recursos que permanecen en dicha cuenta, se encuentran pendientes por establecer su destinacién, ya que Saludcoop EPS OC en Liquidacién, manifiesta: ‘por cuanto corresponden a la parte de la UPC de! Régimen Subsidiado que debieron aportar los municipios, de acuerdo a la Liquidacién Mensual de Afiliados (LMA) a los cuales le presto el servicio de salud”. A su vez, Saludcoop EPS OC en Liquidacién, posee Cuentas por Cobrar por $541.221.924,95 del Régimen Subsidiado a 161 entidades territoriales, raz6n por la cual Saludcoop EPS OC en Liquidacién manifesi6 que no puede cerrar la cuenta maestra antes mencionada, por cuanto en ella se consigna la recuperacién de cartera, por parte de los municipios. En visita efectuada, por este érgano de control, en las instalaciones de la ADRES, se establecié, que alin se encuentra pendiente concepto por parte del MSPS, sobre el manejo y destinacién de los recursos que se encuentran en la cuenta maestra del Régimen Subsidiado, para poder establecer la destinaci6n de los mismos. Por tanto, no se ha efectuada por parte de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, el cierre de la cuenta maestra del régimen subsidiado Lo anterior se origina por debilidades en el seguimiento y control de las acciones sefialadas en la Resolucién 574 de 2017. Gareera 69 No. vy contalodin.gov.e0 « Bogard, D. C., Clombia 20CONTRALORIA Conllevando a que a la fecha de terminacién forzosa de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, no logre cumplir con todos puntos establecidos en la Resolucién 574 de 2017, como actividades previas a la Liquidacion de dicha EPS en Liquidacion. Respuesta de la Entidad Por otra parte, SALUDCOOP EPS EN LIQUIDACION solicité a través de los oficios ‘SCoopl.-33531, SCoopL-33532 y SCoopl-33533 a /as diferentes entidades de supervisién y control de los recursos de! SGSSS /a formula que debe aplicar la ADRES para el célculo de dicha indexacién, ya que lo sustentado por la Adres a la fecha no ha sido argumentado juridicamente. En cuanto a los saldos a favor de la EPS, me permito informar que por concepto de Recobros mediante comunicado 000029454 Ia Adres solicits la distribucién del recurso por valor de $7.622.369.960,66 de ios cuales fue distibuido mediante comunicado de la EPS No SCoopL-CRT-19631 radicado el dia 30 de Julio de 2079 ante la Adres, de esta manera se recibié confirmacién y pago el 12 de Agosto de 2019, (...) Por otra parte, de acuerdo a los compromisos establecidos en Ja mesa de conciliacin def dia 07 de Noviembre de 2019 realizada junto con la ADRES, se recibié la solicitud de remitir a dicha administradora los Anexos 3 y 4 de la Resolucién 1545 de 2019, por lo tanto, la EPS procedié a entregar a través del oficio SCoopL-GOS35812 de! 14 de Noviembre de 2019 el medio magnético con jos archivos planos de cada uno de los anexos (...). De acuerdo a instrucciones recibidas por la ADRES a través de su oficio 243024 del 14 de Junio de 2019, SALUDCOOP EPS EN LIQUIDACION por medio del oficio SCoopL-GOS35194 del 26 de Septiembre de 2019 procedié a disponer en la SFTP del régimen contributivo de nuestra entidad, en la carpeta CARTERA APORTANTES SALUDCOOP!a informacién referente al detalle de la cartera de aportantes conforme ala estructura definida en la Resolucién 2082 de 2016, (...) En cuanto a tramitar el ciere de la cuenta maestra de régimen subsidiado, me permito informar que se realizaré e debido proceso del cierre de fa cuenta ante la Direccién de Administracién de Fondos de la Proteccién Social, una vez se reciban los lineamientos por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. Analisis de la Respuesta La entidad no desvirtué los hechos comunicados por este érgano de control, ya que a la fecha de terminacién de la Auditoria de Cumplimiento, atin persisten las siluaciones detectadas, por tanto se mantiene como hallazgo. Carora 6 No. 44735 Gogo Postal 1167! “POX 5187000 caxQcantaltin gous + mw conta gov a + Boga 0.6 Colombia atCONTRALORIA — Hallazgo No. 2. Glosas Recobros Tecnologias de la Salud no incluidas en el POS. (A) Resolucién 5395 de 2013, del Ministerio de Salud y Proteccién Social, Articulo 33, establece “Término para la presentacién de las solicitudes de recobro. Las entidades recobrantes deberén adelantar las etapas de pre-radicaci6n y radicacién de las solicitudes de recobro ante el Ministerio de Salud y Protecci6n Social o fa entidad que se defina para el efecto, dentro del afio siguiente a la generacién 0 establecimiento de la obligacién de pago o de la ocurrencia del evento, segun corresponda, de acuerdo a Jo establecido en el articulo 111 del Decreto Ley 019 de 2012 Decreto Numero - C. 0019 de 2012, en su articulo No. 111, sefiala: “Término para Efectuar Cualquier Tipo de Cobro 0 Reclamacién con Cargo a Recursos del Fosyga. El articulo 13 del Decreto 1281 de 2002, quedara asi: Articulo 13. Término para efectuar cualquier tipo de cobro 0 reclamacién con cargo a recursos del FOSYGA. Las reclamaciones 0 cueiquier tipo de cobro que deban atenderse con cargo a los recursos de las diferentes subcuentas del FOSYGA se deberén presentar ante el FOSYGA en el término maximo de (1) afio contado a partir de la fecha de la generacion o establecimiento de la obligacién de pago o de la ocurrencia del evento, seguin corresponda”, Articulo 9, numeral 10 de la Resolucién 4244 de 2015, sefiala “Que ef recobro radicado en virtud del mecanismo definido en esta resolucién no haya sido objeto de observacién y glosa de caducidad en otro proceso de presentaci6n excepoiona’. Verificada la informacién suministrada por Saludcoop EPS OC en Liquidacién, a la fecha de vigencia de la auditorla, junio 30 de 2019, la entidad radicé solicitudes de Recobros de Tecnologias de la Salud no cubiertas por el POS ante el ADRES, correspondientes a las vigencias 2017 y 2018, por $240.234.205. 132,00, la ADRES, a su vez le reconocié a Saludcoop EPS OC en Liquidacion $44.271.279.426,85 y le glosé $128,888.829.875,15. De la muestra seleccionada por este ente de control, se determind que de ocho (8) paquetes por $97.437.472.370, la ADRES reconocié a Saludcoop EPS OC en Liquidacién $23.499.200.033 y le glosé $73.938.272.336, de este total de glosas, $10.142,795.333, que representan el 13.71%, las razones sefaladas por la ADRES para no reconocer el recobro fueron: Extemporaneidad en la presentacién para su pago (Glosa 4001); Caducidad (Glosa 83) y Caducidad Mecanismo Excepcional (Glosa 84): a: + Glosa Ordinaria: de los paquetes de recobro ordinario seleccionados por CGR Saludcoop EPS OC en Liquidacién, present solicitudes al ADRES por $20.749.635.573,00, y esta le reconocié $2.174.680.983,44 y le glosé $18.574.954.589,56. 1269 No, 44 ~ 35 Godigo Postal 111071 - PAX: 5187000 cea1@contaloia gov co www. contaloia.gov.co + Bogotd, 0. C., Combi 22.CONTRALORIA Se establecid que del valor glosado del proceso ordinario, por $18.574.954.589,56, el 34.32% que representa $6.374.086.299, la causal sefalada por la ADRES, fue: Glosa — No. 4001 — "EI recobro o la objecién se presenta fuera de los términos establecicios”, es decir operé la extemporaneidad, por cuanto, Saludcoop tenia un afio para el recobro de dichas cuentas ante la ADRES, una vez radicadas por la IPS ante la EPS. En visita realizada al area encargada de recobros de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, se verificaron las bases de datos y se establecié que las IPS, radicaron ante la EPS en funcionamiento (Saludcoop) cuentas médicas en los afos 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015; y Saludcoop EPS OC en Liquidacién, efectué el tramite y radicacién de las mismas ante la ADRES, en la vigencia 2017 y 2018; sin embargo, dichas cuentas, a la fecha de presentacién y verificacién ante ADRES, ya habjan expirado, pues el plazo para que el sistema reconociera el valor de esas cuentas era de un afio, después de la radicacién de la IPS ante la EPS. * Glosa Transversal: De los paquetes de Recobro Glosa Transversal seleccionados por CGR, Saludcoop EPS OC en Liquidacién, presenté solicitudes al ADRES por $76.687.836.797 y éste le reconoci6 $21.324.519.049 y le glos6 $55.363.317.747. Evidenciandose que del valor total de Glosas Transversales por $55.363.317.747, el 6.8% equivalente a $3.768.659.034, fue objetado por la ADRES, indicando como causal para su no pago, las Glosas No. ~ 83 y 84 ~ “Opera el fenémeno de caducidad para la interposicién de las acciones legales y el recobro presenta observacién de caducidad impuesta en un mecanismo excepcional, respectivamente”. Lo anterior, por debilidades en el control y seguimiento de los procedimientos y hormas relacionadas con recobros de tecnologias de la salud no cubierlas en el POS. Cuando la EPS (Saludcoop) se encontraba en funcionamiento, lo que origina que Saludcoop EPS OC en Liquidacién, carezca de recursos de recobros para cubrir los pasivos de la Liquidacién como el pago de las acreencias, a pesar de haber presentado los recobros ante la ADRES. Respuesta de la entidad “Glosa Ordinaria: Efectivamente la causal aplicada “4001_El recobro o la objecién se presenta fuera de los términos establecidos" esto quiere decir que operd el fenémeno de extemporaneidad de un afio para radicar ante el FOSYGA el Recobro para su reconocimiento. Caviora 69 No, 44 ~ 35 Césigo Postal 11071 « PBX: 5187000 sau@eoalialota gov oo + wyr.cantialona.cov.ca » Bogota, D,C., Colombia EyCONTRALORIA “En respuesta a este grupo de recobros Ordinarios, corresponde a la facturacién acumulada que tenia la EPS en actividad ef cual dejo de realizar las respectivas reclamaciones de los recobros por los siguientes motivos: “Falta de una o mas firmas ene! CTC, Fallo de Tutela incompleto, llegibitidad del Fallo, Falta de la Orden médica, Hoja de gastos, Detalle de la factura, Factura en proceso de radicacién glosada por la Malla del Fosyga por los CUM, etc.". Esto quiere decir que para subsanar dichas glosas se requiere radicar ante el Fosyga para que se le realice la Auditoria integral del Recobros y presentar por mecanismo de Glosa Transversal mediante Resolucion 4244 de 2015 en las fechas que habilite el Ministerio de Salud y proteccién Social, de los cuales dichas fechas de habilitacion para la radicacién se dan sobre el tiempo no siendo suficiente para presentar fa totalidad de los mismos. Como consecuencia de lo anterior, SALUDCOOP EPS OC EN LIQUIDACION debe gestionar todos los recursos necesarios para cubrir los pagos de las acreencias con Jas aprobaciones de jos recobros No Pos, por lo que en cumplimiento a la Resolucién 574 de 2017, la EPS viene radicando a la ADRES los cronogramas de solicitud de habilitacion de periodos de radicacién Glosa Transversal y auditoria de los recobros ya radicados de fos cuales se encuentra a la espera de las respectivas habilitaciones con elfin de subsanar la Glosa. (Se adjunta comunicaciones de la EPS como prueba). Glosa Transversal: para las causales de glosa 83 y 84 “Opera el fenémeno de la caducidad para la_interposicién de la_acciones legales y el recobro_presenta observacién de caducidad impuesta en un mecanismo excepcional respectivament el 6.8% de la muestra verificada se evidencié que no aplicaba dicha observacién ya que la fecha de auditoria de fos recobros versus la fecha de interposicién de la demanda se encuentra dentro de fos términos legales. En conclusion, SALUDCOOP EPS EN LIQUIDACION se encuentra a la espera de Jos procedimientos normativos y fechas de habilitacion de periodos de radicacién por Ley de Punto Final y asi poder acceder a estos recursos para el pago a los acreedores que hicieron parte de la calificacién y graduacién de acreencias’. Anilisis de la Respuesta La entidad no desvirtué los hechos comunicados, por tanto se confirma como hallazgo, ademas reconoce la situacién detectada, la cual a la fecha de finalizacion de esta auditoria no se han subsanado. Hallazgo No. 3. Cobro Prestaciones Econémicas (A) Decreto 780 de 2016. Articulo 2.6.1.1.2.10 *Cobro al Fosyga de licencias de maternidad y/o paternidad. Las licencias de maternidad y/o paternidad que las EPS y las EOC cobran al Fosyga, asi como las correcciones a licencias aprobadas 0 glosadas se presentaran al Fosyga el ultimo dia habit de la tercera semana del mes. El Fosyga efectuaré la validacion Carrera 69 No, 44 ~ 35 Cocigo Postal 11107 « PBX: 6187000 26CONTRALORIA para su reconocimiento dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la fecha de presentacién. En todo caso, el cobro de dichas licencias por parte de las EPS y las EOC ante el Fosyga, debera presentarse como maximo dentro de los doce (12) meses siguientes a su reconocimiento y pago. (Decreto 4023 de 2011 Articulo 20)”. Decreto 780 de 2016 ~ Decreto 4023 de 2011. Glosas de Prestaciones Econémicas. Documento ADRES. ‘Glosa GNPO21: Se debe validar para tipo prestacién econémica 1, que entre la fecha de ago de Ja licencia 0 incapacidad al aportante reportado en el campo 15 y Ia fecha del Proceso de Prestaciones Econémicas (campo 2) haya maximo 1 afio, de lo contrario af registro se debe glosar. Para tipo prestacion econdmica 3 valida por tipo y némero documento del aportante y fecha de inicio, buscara en el histérico de prestaciones econdmicas Ia licencia presentada més antigua con respecto @ la fecha de proceso (campo 2). Frente a la licencia presentada mas antigua determinaré que entre [a fecha de proceso (campo 2) y Ia fecha de pago (campo 15) 1no supere un affo, de fo contrario aplicaré fa glosa de preseripcién (...) “Glosa GNPO31: Para los registros presentados como Licencia tipo 12 (Cumplimiento Fallo de Tutela) con fecha de pago de licencia posterior 0 igual al 20 de JUNIO DE 2014 (20/06/2014), para tioo de prestacién econémica 1, validara que entre la fecha de pago de licencia (Campo 15) y la fecha de proceso de prestaciones econémicas (Campo 2) haya ‘maximo un afio, de lo contrario el registro debe Ser glosado. Para los registros presentados antes de esta fecha no deberé aplicar esta glosa ara tipo prestacién econémica 3 valida por tipo y niimero documento def aportante y fecha de inicio, y buscara en el histbrico de prestaciones econémicas fa licencia presentada més antigua con respecto a la fecha de proceso (campo 2). Frente a la licencia presentada mas antigua determinaré que entre la fecha de proceso (campo 2) y la fecha de pago (campo 15) no supere un afio, de fo contrario aplicara la glosa de prescripcién” De acuerdo con las normas sefialadas y frente a los Procesos de Prestaciones Econémicas presentados por Saludcoop EPS OC en Liquidacion ante FOSYGA hoy ADRES, de cada uno de los procesos en el periodo de noviembre de 2015 hasta mayo de 2018; sein, se especifican en la siguiente tabla’ Tabla No. 1. Proceso Prestaciones Econémicas ~ PPE (_—concerro ‘PRESENTADAS | APROBADAS | —GLOSADAS | PAGADAS* | RETENIDAS™ (PPENOViewBRENS 2587 49.237 [2et7.8s9.257 7 PE DICIEMBRE 15. 2508 655.257 2.598.686.297, 0 PPEENERONIG | 18 047,007,895] 6 sea.so1.se0| —~Sas7.sieSs6) —a.952.905.020|~—e05es.340 PPE FEBRERO [76 10,380,261, 728 | 2. 189.495.034| ——6.140, 995,706 ‘O| 3.189.426 938 PPE MARZO 116 4.016 260.807 | 508,250,088 | _3.507.030.819 ‘o| —508.250:988) PPE ABRIUIG 3.990, 725,550| «90,208.16 | —3.562.514.387. 0] 490.208.163) PPE MAYONT6 3.996 602.876) ——s0s,t14.308 | 9,605,488.476 ‘Of —~391.114.398) PPE JUNO Ne “ing 192.150] 50.355.576| 4.089. 766.574 ‘o| ~~ 50.358, 576 PE JULIO 6 3.985.9025/0, 16 256.582) 3.967.615.988) Oo] 16.256. 502 PPE AGOSTO 16. 4.497, 270,884) 10.70.48, 450.400] ‘o| —10.770.488] PPE SEPTIEMBRE TIE 8.699 700.101] $96,576,950 | 6.119.362.261 (0) 866.576 930) Carrera 69 No, 4d ~ 35 Cécigo Postal 111071 » PAX: 5187000 sax@cortralotin.govco + wu. coatatoia gav.c0 + Bogota, 0. C., Colombia 25@cowresconls ‘CONCEPTS | -PRESENTADAS | APROBADAS_| —GLOSADAS | PAGADAS"_| RETENIDAS™ BRE OCTUBRE TI — 588.201 840/_125.957.167| — 5.a82894.681 o[- a8 967.167 PPE NOVIEMBRE 76 Eiooetsare|—— 7e07s24a] e074 945078 of —ra.araizes BBE DICIEWSRE 6 4:760.912.015| 3.730.074] 4749.162.181 | —~37.750.474 PPE ENERO Ti7 [Sis 9ae 1107 850.500 048 | 9.780 354.084 0] —rs2.500.080] PPE FeORERO IT W561 924405] 12510872 158] — 35085 092.027 | “vas16572 158 PPE MARZO /17 9992952955 | 1500674776] 6400878.177 Of 991 674.778 PPE ABRIL 981,108,628 | 156.408 880 | 780 702746 | 168 408.680 am BPE MAYO 17 72494199 241 | A560.9205/5)7.seaz7aes5| —Toss,020.573 ° PPE JUNIO 12.198 767 908 | 1.240.800.9168] —10.889.158.072| 1.240.600 516 ° PE JULIO “6.70030 556] 198.696.058| —8671.134408 — 198.896.058 o PE AGOSTO AT — SBT 80s,056 | 47 574.2605 766220.700 | a7.574.200 o PE SEPTIEMBRE TIT 50 176976|aiOoiaaet | ~~ 4a58.055| —Hooiaae1 0 PE OCTUBRE? | _bar.2e1.900| —e9.685.204/58.508516| — ss.ess.264 0. PPE NOVIEMBRE 77 5948 082.784 326.267 | 6868. 98517| 28287 o. PE DICIEMBRE 7 =eeer) 3 o o 9. PPEENERO/16 o o 0 0 o PPE FEBRERO 18 Te2aoi a | TSE TOT AOS EEE o BPEMARZO716 B105:008 578 | —Z049.94%.220| — BOSKOS- Tas] Boss sat20 o PPE ABRIL ogc 089,176] 1.715,716.872| 608.985 308 | 7. 115.r18872 0. PE MAYO 118 — 09.027 504] 116.608.0768] 7es.az3.906| — Tia60407e o PPE JUNIO TAS 3 3 o © o P= JULIO 8 — 3 o- © =o] PE AGOSTO TB ng 3. a. o o PE SEPTIEMBRETIS. o © a. 9. o PPE OCTUBRE 118 3 3 0. 9: a ‘PPE NOVIEMBRE 8 3. 3 o © o PPE DICIEMBRE 8 © 3 0 = PPE ENERO 19 © 3 o. o o PPE FEBRERO 9 3 o ° =o 0. PPEWARZO/19 — of © o o. o PPE ABRIL 9 o 9 o © 0 PE HAVO 19 = © 3 i ssemraremeeee [eae © PE JUNIO 19 9. 3 o o ° (rorat BO ToU AGG GBs | AZ ASH 55 B21 | aU waT Aas B39 | —70-340.P4a.560| Ph. aFAORaITH ‘Fuente: Saludsoep EPS OC en Ligudacion - Proceso Prestaciones Eenémicas Dentro de las prestaciones econémicas presentadas a la ADRES en los meses relacionan $203.799.169.886. De la muestra seleccionada referida a los meses de febrero y marzo de 2017 y marzo de 2018, se verificaron los soportes correspondientes a los formularios presentados por Saludcoop EPS OC en Liquidacién para el cobro de las prestaciones econémicas, dichos soportes fueron suministrados en formato PDF, sin forma, en los cuales se evidencian las prestaciones cobradas y las aprobadas por la ADRES por descritos en el cuadro, se $42.163.258.821 Al respecto, se observé en el proceso, prestaciones econémicas glosadas por el Consorcio SAYP hoy ADRES para cada uno de los procesos presentados por Saludcoop EPS en liquidacién por $166.882.446.539, encontrando glosas asi De tipo GNP021, correspondientes a: “validacién para tivo prestacién econémica 1, que entre la fecha de pago de Ia licencia o incapacidad af aportante reportado en el campo 15 Carrera 69 No. 44 ~ 35 Cbaigo Postal 111071 «PBX 187000 car@contraloria.gov.ca ynw.contalvia.gow.co + Bagets, 9. ., Colombia 25@conrearonia y la fecha del Proceso de Prestaciones Econémicas (campo 2) haya maximo 1 aito, de fo contrario ef registro se debe glosar’ Y de tipo GNP031 “Para los registros presentados como Licencia tipo 12 (Cumplimiento Fallo de Tutela) con fecha de pago de licencia posterior o igual al 20 de JUNIO DE 2014 (20/06/2014), para tipo de prestacién econdmica 1, validara que entre la fecha de pago de licencia (Campo 18) y fa fecha de proceso de prestaciones econémicas (Campo 2) haya maximo un afio, de lo contrario el registro debe ser glosado, Para los registros presentados antes de esta fecha no deberé aplicar esta glosa’, por $48.665.700.962, como se detalla ena siguiente tabla: Tabla No. 2. Glosas Prestaciones Econémicas PROCESO PRESTACIONES ECONOMICAS paseo ocaennae PRE4023EPS01325112015 3 2.008.637 PRE4023EPSO+ s 012.332 $s 4.021.968 s 1.648.675. 3 48.675. PRE4023EPSO = 8 911.128 PRE4023EPS01329062016 $ 4.208.478 PRE4023EPS01328072016. «|S 6.768.281 PRE4023EPS01329092016 $ 49.615.762 [PRE4023EPS013261020: rs 1.356.219. PRE4023EPS01327122016 $ 1.221.487.388 PRE4023EPS01326012017 $ 1.869.579.196 PRE423EPS01328022017 $ 3.738.704 380 PRE4023EPS01329032017 s 5.508.964.054 PRE4023EPS01326042017_ [s 5.470.826.9341 PRE4023EPS01323052017 8 5.516.689.572 PRE4023€PS01329062017 3 5.586.489.8898 PRE4023EPS01326072017 3 '5.697.657.250 PRE4023EPS01329082017 $ 3.726.585.491 PRE4023EPS01325102017 3 5.133.803 $ En conclusi6n, se determina que Saludcoop EPS OC en Liquidacién no dio cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto 780 de 2016, y presenta glosas extempordneas, las cuales son irrecuperables y no aplicaria una nueva presentacién ante la ADRES de las licencias pagadas y reconocidas, determinando asi pagos al cotizante en las vigencias 2009, 2010 y 2011 y presentadas ala ADRES en las vigencias 2016, 2017 y 2018, sobrepasando los términos establecidos en la norma ‘Carrera 69 No. 44-35 Gbaigo Postal 111071 - PBX. §187000 au@sonialoia anv.co + wien contraloria.gov.ce + Bogota, 0. C., Colombia -27CONTRALORIA Adicionalmente, se evidencié falta de gestién de compensacién y recuperacion de recursos por parle de Saludcoop EPS OC en Liquidacién, para solventar el proceso de liquidacion, desde mayo de 2018, Lo anterior se origina por debilidades en el contro! y seguimiento de los procedimientos y normas relacionados con la compensacién de los pagos efectuados en las incapacidades de maternidad y paternidad, prestaciones econdmicas. Conlievando a que Saludcoop EPS OC en Liquidacién, no haya efectuado en los términos establecidos en las normas dispuestas para tal fin, los recobros ante la ADRES y que por tanto carezca de esos recursos para cubrir todos los gastos inherentes al proceso liquidatorio como el pago de las acreencias. Respuesta de la Entidad: “Me permito indicar que esta EPS ha venido presentando la recuperacién de las glosas recibidas como resultado del proceso de prestaciones econémicas presentados ante e! FOSYGA hoy ADRES en afios anteriores al 2015, asi las cosas, como lo indica el instructivo de la ADRES "GLOSAS DE PRESTACIONES ECONOMICAS Decreto 780 de 2016 - Decreto 4023 de 2011" "GNPO21: Se debe validar para tipo prestacién econémica 1, que entre la fecha de pago de la licencia 0 incapacidad al aportante reportado en el campo 15 y la fecha del Proceso de Prestaciones Econémicas (campo 2) haya maximo 1 afio, de lo contrario el registro se debe glosar. Para tipo prestacién econémica 3 valida por tipo y numero documento de! aportante y fecha de inicio, buscara en el historico de prestaciones econémicas la licencia presentada més antigua con respecto a la fecha de proceso (campo 2). Frente a la licencia presentada mas antigua determinaré que entre la fecha de proceso (campo 2) y la fecha de pago (campo 15) no supere un aifo, de Io contrario aplicaré la glosa de prescripcién. GNPO31: Para los registros presentados como Licencia tipo 12 (Cumplimiento Fallo de Tutela) con fecha de pago de licencia posterior o igual al 20 de JUNIO DE 2014 (20/06/2014), para tipo de prestacién econémica 1, validara que entre la fecha de pago de licencia (Campo 15) y la fecha de proceso de prestaciones econémicas (Campo 2) haya maximo un afio, de lo contrario ef registro debe ser glosado. Para los registros presentados antes de esta fecha no debera aplicar esta glosa. Para tipo prestacién econémica 3 valida por tipo y ntimero documento de! aportante y fecha de inicio, y buscara en el histérico de prestaciones econémicas Ia licencia presentada mas antigua con respecto a la fecha de proceso (campo 2). Frente a la licencia presentada més antigua determinaré que entre la fecha de proceso (campo Carrera 69 No. 44 35 Codigo Postal 111071 - PBX 5187000 caw@eonitaloria.gov.co » wwv.contraloda.gov.co + Bogoté, D.C, Colombia 28CONTRALORIA 2) yla fecha de pago (campo 15) no supere un afio, de lo contrario aplicaré la glosa de prescripcién.” Conforme a lo anterior, se puede evidenciar que los registros que arrojaron como resultado de los diferentes procesos de los afios 2016, 2017 y 2018 las glosas GNP021 y GNPO31, un 96% de los registros correspondian al tipo de prestacin econdmica No 3 (Correccién de Prestaciones Econémicas Glosadas) y el 4% de los registros correspondian al tipo de prestacién econémica No 1 (Licencias de Maternidad y Paternidad). Asi las cosas, la prestacién econémica tipo 3 se puede seguir recobrando en virtud a que estos registros fueron presentados por primera vez en su respectivo proceso antes de que cumplieran un afto entre la fecha de pago de la licencia y la fecha del proceso de prestaciones econémicas, en cuanto a los registros de la prestacién econémica tipo 1 a estos si aplicd la glosa de prescripcién. En consecuencia de lo anterior, se determiné que las glosas que se encuentran pendientes de cobro ante la ADRES son glosas de dificil cobro en virtud a la dificultad operativa que se requiere para la correccién de dichas cuentas, por lo tanto, la EPS con el fin de dar cumplimiento a la Resolucién 9172 del 15 de octubre de 2019 con Ja cual se determiné el termino para liquidar SALUDCOOP EPS EN LIQUIDACION hasta el dia 24 de noviembre de 2019, suspendié a partir de Mayo de 2018 la gestion de dichos recobros de prestaciones econémicas con el fin de dar prioridad al tema de presentar ante el FOSYGA 0 quien haga sus veces, un proyecto de cronograma para la habilitacion de periodos de radicacién por mecanismos excepcionales para la prestacién de recobros por concepto de tutelas y comité técnico cientifico por parte de la EPS en cumplimiento al articulo 2 literal i) de la Resolucién 574 de 2017." Analisis de Respuesta Con la respuesta de la entidad y su argumento, se determina que ias glosas cuestionadas correspondieron efectivamente al tipo de prestacin econdmica 1, y la entidad reconoce que los registros de la prestacién econémica de este tipo, si prescribieron Adicionalmente, se determiné que los recursos que no gestiond Saludcoop permanecen en el Sistema General de Salud (ADRES), por lo que era responsabilidad de Saludcoop gestionar ese recurso oportunamente ante las incapacidades pagadas, hecho que debié cumplirse en el lapso de un afio, pasado este término el recurso es irrecuperable y no tiene oportunidad de presentaciones posteriores. Por lo que se configura como hallazgo. Carrera 69 No. 44 — 35 Codigo Postal 111071 » PBX. 5187000 cax@eontraloria.qov.co « www contraloria govsen + Bogota, D.C., Colombia 29ONTRALORIA 4.2. PAGO DE LOS CREDITOS RECONOCIDOS EN EL PROCESO DEFINITIVO DE CALIFICACION Y GRADUACION DE ACREENCIAS. Con Resolucién No. 1958 del 6 de marzo de 2017, proferida por Saludcoop EPS OC En Liquidacién, se calificaron y graduaron las reclamaciones presentadas por conceptos de SGSSS, Apories SGP-SGSSS; Devolucién de Aportes SGSSS, Ministerio y Reembolsos, acreencias allegadas en forma oportuna al proceso liquidatorio y a través de la Resolucién No. 1978 del 4 de agosto de 2017, proferida por la misma Saludcoop EPS OC En Liquidacién, se resolvieron los recursos de reposicion interpuestos de forma oportuna. Asi mismo, mediante Resolucién No. 1960 del 6 de marzo de 2017 proferida por Saludcoop EPS OC En Liquidacién, se resolvieron objeciones a los créditos presentados y se calificaron y graduaron acreencias dentro del tramite liquidatorio de Saludeoop EPS OC en Liquidacién, y con la Resolucién No. 1974 del 4 de julio. de 2017 de esta misma entidad, se resolvieron los recursos de reposicin interpuestos contra la Resolucién No. 1960 de 2017, quedando en firme y ejecutoriada la calificacion y graduacién de acreencias. El orden de Prelacién de Créditos en Saludcoop EPS OC en Liquidacién quedé de la siguiente manera, de conformidad con la Resolucién No. 1960 de 2017, proferida por Saludcoop EPS OC En Liquidacién Deudas Laborales Deudas reconocidas a IPS Deudas de Impuestos Municipales y Nacionales Deudas con garantia prendaria o hipotecaria. Deudas con proveedores estratégicos Deudas quirografarias ONRENs Por tratarse de una liquidacién forzosa administrativa de una EPS, el proceso se rigié por el Decreto 2555 de 2010, la Ley 1797 de 2016 y los articulos concordantes del Cédigo Civil Colombiano, que en particular establecen la prelacién legal de los créditos. Saludcoop EPS OC en Liquidacién, durante el proceso liquidatorio ha venido dando aplicacion al marco juridico establecido para este tipo de procesos como son: el Decreto 663 de 1953, la Ley 510 de 1999 y el Decreto 2555 de 2010, las Resoluciones especificas respecto de medidas de toma de posesién con fines de liquidacion de la EPS, expedidas por la SNS en desarrollo de sus competencias legales, y ademds lo establecido en la Ley 1797 de 2016. Carrera 69 No, 44 35 Codigo Postal 111071 - PBX: 5187000, car@coniralovia.gov.co » www contalaia.gou.co « Bagot, D. C., Colombia 30@eourraronia En la evaluacién adelantada por este drgano de control no se evidenciaron hallazgos con relaci6n al pago y graduacién de acreencias relacionadas con la NO MASA, 4.3, RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO Como resultado, arrojé una callficacién de 1,645 puntos, que lo ubica en el rango de "CON DEFICIENCIAS’, ya que la entidad se encuentra en proceso de liquidacién y No cuenta con controles establecidos. Por cuanto se detectaron tres (3) hallazgos relacionados con el objetivo No. 1. (Recobros e informes de liquidacién). Tabla No.3 = Evaluaci6n de Control interno Fiscal Resultados de a evaluacién - Guia de aucitoria de cumplimienta | Evaluacign dl conta inte instituionsl por componentes im] ean abi de onl = 7 blading 3 | nesstesser E Satmar deintrmaciny cominictlin 7 | dazasniers ano gor comaenies =: a Dus Cation ote contol iter istictons por components | RIS | esrcontnaa rome wo ] 1 lucin del dato yofesividad de conrles ea | rowon [encacin] venerscin | tenn Talc dae “xee] T0800] tao] a8 oe fae 1.480 Calc ot! el Seto fetid a Jecided =—- 766. ‘aifeacon final del conta ntera ___ Seen Zondefcence “Valores de referencia Tango alfieadon weivat Fraens Fuente: Guta de Ausitoria de Gumplimisto, corsolde CGR Para la evaluacién del control interno se tuvieron en cuenta los factores de riesgo relacionados con la oportunidad, la legalidad, la eficacia y la consistencia de la informacién dentro del proceso de liquidacién, los recobros efectuados a la ADRES por parte de la EPS, al igual que el reconocimiento, graduacién y calificacién de acreencias. Carrera 69 No. 4 cax@eontralona gav.eo '35 O5dgo Postal 111071 - PBX 5187000 roy contraloria.gov.co + Bogota, D.C., Colombia aCONTRALORIA 4.4. DENUNCIAS Y OTROS En el presente proceso auditor no se presentaron denuncias ni insumos. {9 No, 44 ~ 35 Gédigo Postal 111071 - PBX: 5187000 _sou@convalona gave + wa contra eco » Bogete, D.C. Coloma 32€ CONTRALORIA 5. ANEXOS Anexo No. 1. Tabla de Hallazgos [Re | DeNomnacion bE naLtazco [a] b | [$F] 1 [Pas|BA]SBA 7 Cumplimiento Resolucién 574 | | de 2017. Py | 4 eee ae i: | 2 '|Giosas Recobros Tecnologias | | | |de la Salud no incluidas en elf x | | | |pos, | | Cobo Prestaciones| |_| 1 Econémicas xl | | \ | — 1 | Carrora 69 No. 44 ~ 35 Gbdigo Postal 111071 « PBX: 6187000 car@contraloria.gov.co « yaw. contraloriagov.co + Bogotd, D.C, Colombia 2