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Caso Practico Numero 1
Caso Practico Numero 1
PERIODO FECHA DE NRO. BASE DÉBITO CRÉDITO IMPUESTO SALDO IMPORTE A PERCEPCIONES RETENCIONES PAGOS IMPUESTO OPERAC.
MES PRESENTACIÓN PDT ORDEN IMPONIBLE FISCAL FISCAL DETERMIN MES PAGAR O SAL. DEL MESES SALDO PERC. DEL MESES SALDO RETENC. PREVIOS PAGADO NO
DÉBITO FISCAL O SALDO ANTERIOR A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES ANTERIORES NO APLICADAS GRAVADAS
ENE 2/22/2014 621 123685 395,238.00 75,095.00 43,203.00 31,892.00 (9,317.00) 22,575.00 (818.00) (26,819.00) (43,193.00) (48,255.00) 0.00
FEB 3/25/2014 621 135684 324,567.00 61,668.00 40,109.00 21,559.00 21,559.00 (1,177.00) (6,084.00) (48,255.00) (33,957.00) 0.00 62 189.00
MAR 4/9/2014 621 170125 242,161.00 46,010.00 40,188.00 5,822.00 5,822.00 (25,163.00) (33,957.00) (53,298.00) 0.00
ABR 5/14/2014 621 186953 389,321.00 73,971.00 71,379.00 2,592.00 2,592.00 (1,121.00) (5,386.00) (53,298.00) (57,213.00) 0.00
MAY 6/13/2014 621 199852 665,920.00 126,524.00 94,602.00 31,922.00 31,922.00 (30,486.00) (57,213.00) (55,777.00) 0.00
JUN 7/26/2014 621 200586 724,344.00 137,625.00 83,877.00 53,748.00 53,748.00 (822.00) (14,696.00) (55,776.00) (17,546.00) 0.00
JUL 8/6/2014 621 211456 437,420.00 83,110.00 43,274.00 39,836.00 39,836.00 (160.00) (22,284.00) (17,546.00) (154.00) 0.00
AGO 9/17/2014 621 223621 568,719.00 108,057.00 65,669.00 42,388.00 42,388.00 (31.00) (37,461.00) (154.00) 0.00 4,742.00
SET 10/21/2014 621 232562 540,574.00 102,709.00 55,478.00 47,231.00 47,231.00 (21.00) (6,549.00) 0.00 40,661.00
OCT 11/21/2014 621 240586 465,008.00 88,351.00 59,908.00 28,443.00 28,443.00 (5.00) (5,019.00) 0.00 23,419.00
NOV 12/22/2014 621 249111 697,968.00 132,614.00 57,146.00 75,468.00 75,468.00 (6.00) (3,805.00) 0.00 56,409.00 15,248.00
DIC 1/12/2015 621 255865 349,987.00 66,497.00 52,348.00 14,149.00 14,149.00 (13.00) (14,716.00) (580.00) 4,174.00 0.00
REGISTRO DE VENTAS 2014
Período 2014
REF. INDICE
DJ Declaraciones y pagos
PERIODO FECHA DE FECHA DE NRO. BASE DÉBITO CRÉDITO IMPUESTO SALDO IMPORTE A PERCEPCIONES RETENCIONES PAGOS IMPUESTO OPERAC.
MES PRESENTACIÓN VCTO. PDT ORDEN IMPONIBLE FISCAL FISCAL DETERMIN MES PAGAR O SAL. DEL MESES SALDO PERC. DEL MESES SALDO RETENC. PREVIOS PAGADO SEGÚN AUDITORIA OMISIÓN OBSERV. NO
DÉBITO FISCAL O SALDO ANTERIOR A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES ANTERIORES NO APLICADAS GRAVADAS
ENE 2/22/2014 F 2/12/2014 621 123685 395238 75095 43203 31892 -9317 22575 -818 0 0 -26819 -43193 -48255 0 0 0 0 0
FEB 3/25/2014 F 3/12/2014 621 135684 324567 61668 40109 21559 0 21559 -1177 0 0 -6084 -48255 -33957 0 0 0 0 0 0
MAR 4/9/2014 V 4/10/2014 621 170125 242161 46010 40188 5822 0 5822 0 0 0 -25163 -33957 -53298 0 0 0 0 0 0
ABR 5/14/2014 F 5/13/2014 621 186953 389321 73971 71379 2592 0 2592 -1121 0 0 -5386 -53298 -57213 0 0 0 0 0 0
MAY 6/13/2014 F 6/11/2014 621 199852 665920 126524 94602 31922 0 31922 0 0 0 -30486 -57213 -55777 0 0 0 0 0 0
JUN 7/26/2014 F 7/10/2014 621 200586 724344 137625 83877 53748 0 53748 -822 0 0 -14696 -55776 -17546 0 0 0 0 0 0
JUL 8/6/2014 V 8/12/2014 621 211456 437420 83110 43274 39836 0 39836 -160 0 0 -22284 -17546 -154 0 0 0 0 0 0
AGO 9/17/2014 F 9/10/2014 621 223621 568719 108057 65669 42388 0 42388 -31 0 0 -37461 -154 0 0 4742 4742 0 0 0
SET 10/21/2014 F 10/13/2014 621 232562 540574 102709 55478 47231 0 47231 -21 0 0 -6549 0 0 0 40661 40661 0 0 0
OCT 11/21/2014 F 11/12/2014 621 240586 465008 88351 59908 28443 0 28443 -5 0 0 -5019 0 0 0 23419 23419 0 0 0
NOV 12/22/2014 F 12/11/2014 621 249111 697968 132614 57146 75468 0 75468 -6 0 0 -3805 0 0 56409 15248 15248 0 0 0
DIC 1/12/2015 V 1/13/2014 621 255865 349987 66497 52348 14149 0 14149 -13 0 0 -14716 0 -580 4174 0 0 0 0 0
5,488.42
-->DJ
Notas y comentarios:
(1) La multa es una UIT, vigente a la fecha de comisión de la infracción., NUM.1 ART 176 .C.T (D.S.NRO. 133-2103-EF)
(2) De acuerdo con el Anexo Nro. II del Régimen de gradualidad (R. S. Nro. 063-2007/SUNAT).
3 la taza moratoria es de 1.2 % mensual 0.40%
conclucion
la empresa a presentado 9 declaraciones del igv en forma extemporanea , sanciones con una uit , pudiendi acogerse a la rebaja del 90%
NO ES CONFORME
REGISTRO DE VENTAS
TOTAL
Fuente: Registros de Ventas
REGISTRO DE COMPRAS
TOTAL
Fuente: Registro de Compras
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO
TRIBUTARIO CRÉDITO FISCAL CRÉDITO FISCAL DIFERENCIAS OBSERV.
SEG REG. COMP. SEG DJ
Notas y comentarios
Elaborado por:
Revisado por:
DDF-1
SEGÚN AUDITORÍA
V.V. REPARO OBSERVACIONES
Notas y comentarios:
Fecha Em. Voucher Comp. pago Proveedor Comprobante de pago Venta según libros y registros Según auditoría Reparo Observación
Compra Tipo Número RUC Razón social Mon V. Compra IGV Libro o Reg. T.C. V.Compra IGV Imp. Rta. IGV
DCF-->
Notas y comentarios:
Fecha Voucher Comp. pago Proveedor Comprobante de pago Según libros y registros Según auditoría Reparo Observación
emisión Tipo Número RUC Razón social Mon Valor C. IGV Libro o Reg. Nro. Reg. V.C. IGV T.C. V.Compra IGV Imp. Rta. IGV
Notas y comentarios:
-->DJ
CRÉDITO IMPUESTO SALDO A IMPORTE PERCEPCIONES RETENCIONES
FISCAL RESULTANTE FAVOR PER. A PAGAR O DEL MESES SALDO PERC. DEL
SEGÚN AUDIT. ANTERIOR SALDO A FAVOR MES ANTERIORES NO APLICADAS MES
-->DJ -->DJ
Notas y comentarios:
DS