Professional Documents
Culture Documents
BÜTÇE HAZIRLAMA
762SHD025
Ankara, 2011
Bu modül, mesleki ve teknik eğitim okul/kurumlarında uygulanan
Çerçeve Öğretim Programlarında yer alan yeterlikleri kazandırmaya
yönelik olarak öğrencilere rehberlik etmek amacıyla hazırlanmış bireysel
öğrenme materyalidir.
Millî Eğitim Bakanlığınca ücretsiz olarak verilmiştir.
PARA İLE SATILMAZ.
İÇİNDEKİLER
AÇIKLAMALAR ........................................................................................................ii
GİRİŞ ........................................................................................................................... 1
ÖĞRENME FAALİYETİ–1 ........................................................................................ 3
1. BÜTÇE HAZIRLAMA............................................................................................ 3
1.1. Bütçe.................................................................................................................. 4
1.1.1. Tanımı ve Önemi........................................................................................ 4
1.1.2. Çeşitleri ...................................................................................................... 4
1.1.3. Yararları ..................................................................................................... 6
1.2. Bütçe Planlama Aşamaları ................................................................................ 7
1.2.1. Ekonomik Amaçların Belirlenmesi ............................................................ 8
1.2.2. Tahmini Gelir ............................................................................................. 8
1.2.3. Tahmini Gider ............................................................................................ 9
1.2.4. Gelir Gider Analizi................................................................................... 10
1.2.5. Plan Yapma veya Yazma ......................................................................... 10
1.2.6. Planın Değerlendirilmesi.......................................................................... 12
1.3. Örnek Bütçe Hazırlama................................................................................... 13
UYGULAMA FAALİYETİ................................................................................... 14
ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME......................................................................... 15
ÖĞRENME FAALİYETİ–2 ...................................................................................... 16
2. BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI................................................................... 16
2.1. Açık Bütçe....................................................................................................... 17
2.1.1. Açık Bütçenin Nedenleri .......................................................................... 17
2.1.2. Alınabilecek Önlemler ............................................................................. 17
2.2. Artırım............................................................................................................. 18
2.2.1. Artırımın Nedenleri .................................................................................. 18
2.2.2. Değerlendirilmesi ..................................................................................... 18
2.3. Denklik ............................................................................................................ 19
UYGULAMA FAALİYETİ................................................................................... 20
ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME......................................................................... 21
MODÜL DEĞERLENDİRME .................................................................................. 22
CEVAP ANAHTARLARI......................................................................................... 23
KAYNAKÇA ............................................................................................................. 25
i
AÇIKLAMALAR
AÇIKLAMALAR
KOD 762SHD025
ÖN KOŞUL
Genel Amaç
Uygun ortam ve koşullar sağlandığında aile bütçesini gelir
ve gidere göre planlayabileceksiniz.
MODÜLÜN AMACI Amaçlar
1. Bütçe hazırlamada ailenin ekonomik kaynaklarını
gelir ve giderine göre tespit edebileceksiniz.
2. Bütçe uygulama sonuçlarını ailenin gelir ve
giderine göre değerlendirebileceksiniz.
Ortam: Uygun koşullarda sınıf ortamı
EĞİTİM ÖĞRETİM
ORTAMLARI VE
DONANIMLARI Donanım: İnternet, yazılı ve görsel yayınlar, tepegöz,
konuyla ilgili afiş, broşür vb.
Modül içinde yer alan her öğrenme faaliyetinden sonra
verilen ölçme araçları ile kendinizi değerlendireceksiniz.
ÖLÇME VE Öğretmen modül sonunda ölçme aracı (çoktan seçmeli test,
DEĞERLENDİRME doğru-yanlış testi, boşluk doldurma vb.) kullanarak modül
uygulamaları ile kazandığınız bilgi ve becerileri ölçerek sizi
değerlendirecektir.
ii
GİRİŞ
GİRİŞ
Sevgili Öğrenci,
Toplumun en küçük yapı taşı ailedir. Toplumun rahatı, huzuru ve mutluluğu aile
kurumunun istikrarına bağlıdır. Ailenin kaynaklarını çok iyi bilmesi, bunları ekonomik ve
yararlı bir şekilde kullanabilmesi toplumun refaha ulaşması açısından son derece önemlidir.
Aileyi oluşturan bireylerin kendi aralarında ortak bir bütçe planlaması ve elindeki
kaynakları çok iyi değerlendirmesi gerekir. Gelir ve giderlerin saptanması, gereksinimlerin
önem derecesine göre sıralanması ve harcamaların bu saptamalar çerçevesinde yapılması aile
yaşamını önemli derecede etkileyen ekonomik düzensizlikleri önleyerek ani durumlarda
(düğün, cenaze vb.) ortaya çıkan hesapsız harcamalara sıkıntı çekmeden olanak sağlar.
Ayrıca gelir ve giderin düzenli planlanması ile belli miktarda yapılacak artırımlarla da yeni
yatırımlar yapılabilir.
1
.
2
ÖĞRENME FAALİYETİ–1
ÖĞRENME FAALİYETİ–1
AMAÇ
ARAŞTIRMA
1. BÜTÇE HAZIRLAMA
Bütçe, belli bir döneme ait yapılacak giderleri ve elde edilecek gelirleri tahmini olarak
gösterir. Bütçe ekonomik, mali, siyasi ve hukuki sonuçlar yaratır. Bütçenin dikkatli
kullanılması ile millî gelir, gelir dağılımı, ekonomik kalkınma, ekonomik ve sosyal
sorunların giderilmesi vb. üzerinde olumlu etkiler görülür.
3
1.1. Bütçe
1.1.1. Tanımı ve Önemi
Aile bütçesi ise bir ailenin gelir ve giderini ve buna göre yaşam standardının
oluşturulmasını konu alan bütçedir. Bir aile bütçesi yapılırken aylık ya da yıllık gelir temel
alınarak giderler (kira, beslenme, giyim, ulaşım, eğitim, sağlık, tatil giderleri vb.) buna göre
belirlenir. İster aile ister şirket ister devlet bütçesi olsun bütçe her zaman yaşamsal önem
taşır ve insanların yaşamını temelden etkiler. Bir ailenin, şirketin ya da devletin iyi yönetilip
yönetilmediği bütçesine bakılarak anlaşılabilir. Aile bireylerinin sağlık, beslenme ve eğitim
gereksinimlerine az para ayıran, gösterişe yönelik harcamalara öncelik tanıyan bir aile
bütçesinde doğru önceliklerin seçildiği söylenemez.
1.1.2. Çeşitleri
Kapsadığı konuya göre bütçe çeşitleri; özel bütçe, geçici bütçe ve genel bütçe
olmak üzere üç grupta incelenir.
Özel bütçe: Aile yaşamı içindeki özel bir durum nedeniyle yapılacak
harcamalar için hazırlanan bütçedir. Örneğin, okula başlayacak bir
4
çocuğun masrafları veya evlenmek için yapılacak harcamaları düzenleyen
bütçe vb.
Geçici bütçe: Aile bireylerinin hepsini veya birkaçını ilgilendiren bir
konuda, belli bir süre içinde aile bütçesinin bir kısmını içine alan
bütçedir. Örneğin, üç günlük bir tatilden yararlanılarak yapılacak bir
dinlenme gezisini düzenleyen bütçe vb.
Genel bütçe: Zamana göre sınıflandırılmış bütün bütçe türlerinin ailenin
tüm gelir ve giderlerini kapsayacak şekilde genel olarak gösterilmesidir.
Kapsadığı konuya göre bütçe türlerinde gelir ve gider toplamı, bütçe konusu için
ayrılan miktarla denk gelecek şekilde harcamalar tahmini olarak belirtilir. Gerçek harcamalar
toplamının tahmini harcamalar toplamına eşit olduğu veya ayrılan miktarlardan artırım
sağlandığı görülürse hazırlanan bütçenin olumlu olarak uygulandığı söylenebilir. Aksine
gerçek harcamalar toplamı tahmini harcamalardan fazla ise bütçede o fazlalık kadar bir açık
var demektir.
Bütçe sonucuna göre bütçe çeşitleri; denk bütçe, denk olmayan bütçe, açık
bütçe ve artırımlı bütçe olmak üzere dört grupta incelenir.
Denk bütçe: Ailenin varsayımlarının sonucunda gerçekleşen gelir ve
gider miktarının eşit olduğu bütçe denk bütçedir.
Denk olmayan bütçe: Ailenin varsayımlarının sonucunda gerçekleşen
gelir ve gider miktarının eşit olmadığı bütçe denk olmayan bütçedir.
Açık bütçe: Gerçekleşen gelir ve gider miktarının eşit olmadığı, gelirin
az tüketimin fazla olduğu bütçe açık bütçedir.
Artırımlı bütçe: Gerçekleşen gelir ve gider miktarının eşit olmadığı,
gelirin fazla tüketimin az olduğu bütçe artırımlı bütçedir.
1.1.3. Yararları
Ailenin yaşamını sürdürmesi için en önemli işlerden birisi aile gelirinin planlanması
ve kullanılmasıdır. Doğru harcama yapmak aile üyelerinin katkı ve görüşlerini hesaba katan
bir planlamayla sağlanabilir.
Aile bütçesi yapmada amaç elde edilen kazancın tam olarak ölçülmesi ve ailenin para
harcama bakımından emin bir yola ulaşmasını sağlamaktır.
6
Bütçe aileye geliri planlama, ailenin ekonomik statüsünü belirleme, ailenin
gereksinimlerine göre her bölüme dengeli bir ayrım yapma gibi avantajlar sağlar. Bütçe,
ailenin zorunlu gereksinimlerinin öncelikle karşılanmasına olanak sağlar. Bilinçli bir
planlama, ailenin türlü kaynaklarını en iyi şekilde değerlendirmesini ve uzun süreli
amaçlarının gerçekleşmesini sağlar. Bütçenin uygulamadaki başarısı gerçekçi, esnek ve
bireylerin gereksinimlerine cevap verecek nitelikte hazırlanmasına bağlıdır. İyi hazırlanmış
bir bütçenin aileye sağladığı pek çok yararlar vardır. Bu yararlar:
7
1.2.1. Ekonomik Amaçların Belirlenmesi
Her aile kurulduğu günden itibaren birlik beraberlik içinde rahat, huzurlu ve mutlu bir
yaşam hedefler. Dengeli ve sistemli ekonomik amaçların belirlenmesi ailenin bu hedeflerine
ulaşmasında başarı şansını arttırır. Amaçların gerçekleştirilebilmesi için aileyi oluşturan tüm
üyelerin hemfikir olacağı ortak amaçların geliştirilmesi gerekir. Bu amaçlar:
Gelir denilince genelde ailenin eline geçen para anlaşılır. Ama sadece ailenin eline
geçen para miktarı olmayıp aile bireylerinin başkalarına ücret karşılığında yaptırabilecekleri
hizmetlerin kendileri tarafından yapılmasını da kapsar. Ailenin geliri; belirli ve sabit gelirler,
değişen gelirler olmak üzere iki grupta toplanabilir. Bunlar:
8
Değişen gelirler: Süresi ve miktarı belli olmayan gelirlerdir. Özel gelirler de
denilebilir. Örneğin, mesai dışı yapılan ek çalışmalardan elde edilen gelirler
değişen gelirler olarak da adlandırılır.
Ev kirası,
Gıda harcamaları,
Alınan ev, araba veya bir eşyanın aylık ödemeleri,
Elektrik, doğal gaz, su, telefon, ısıtma, soğutma, onarım vb. giderler,
Ulaşım giderleri; benzin, araba bakım ve onarım giderleri, otobüs, taksi vb.
ücretleri,
Sağlık harcamaları; doktor ve ilaç giderleri,
Eğitim harcamaları; okul ve dershane masrafları, gazete, dergi, İnternet
ücretleri,
Eğlence giderleri; sinema, tiyatro, seyahat, hediye giderleri,
Ev mefruşatı; evin döşenmesi ve süslenmesinde kullanılan perde, yatak örtüleri,
çarşaflar, havlular vb. giderler,
9
Şahsi harcamalar; aile bireylerinin kişisel olarak yaptıkları berber, kuaför, özel
uğraşılar (hobiler) ile ilgili giderler olarak gruplandırılabilir.
Bütün bunlardan başka ailenin bir de beklenmedik giderleri vardır. Aile bu tür
harcamalarla hiç beklemediği anda karşılaşabilir. Örneğin aniden bir yolculuğa çıkmak,
düğün, nişan, ölüm gibi özel durumlarda yapılan harcamalar vb. Bütçe hazırlarken tüketim
alanlarının öncelik sırası, ailenin yapısına göre değişiklik gösterir.
Bütçe hazırlamada gelir ile gider arasında denge kurmak oldukça önemlidir. Giderleri
gelire göre düzenlemek ve gelir ile tahmini gider arasında denklik sağlamak demektir. Gider
gelirden fazlaysa gideri kısıtlamak veya başka gelir kaynakları bulmak gerekir. Kısıtlamalar
tümüyle bütün harcamalarda yapılabileceği gibi zorunlu gereksinimler dışındaki tüketim
alanlarında daha başarılı olur.
10
hizmet, servis ve mallar belli başlıklar altında gruplandırılabilir. Bu
gruplandırma ailelerin özel durumlarına göre farklılıklar gösterebilir. Böylece
aile, tüketim alanları için belirli sürede ne kadar harcama yaptığını açıkça
görecek ve başka alanlara yapılan harcamalarla bunu karşılaştırabilecektir.
11
Resim 1.10: Ailenin beklenen toplam geliri
Bütçe için planlanan sürede beklenen gelir ile tahmin edilen gider arasında
denge sağlanmalıdır: Giderleri beklenen gelire göre düzenlemek gelir ile
tahmini gider arasında denklik sağlamak demektir. Aslında bütçe planlamada
hedeflenen artırım yapmaktır. Ancak gelir gideri karşılayamıyorsa giderlerden
kısıntı yapılarak denklik sağlanmaya çalışılır. Denk olmayan bütçe, gerekli
düzeltmeler yapılmadan uygulanmamalıdır.
12
1.3. Örnek Bütçe Hazırlama
13
UYGULAMA FAALİYETİ
UYGULAMA FAALİYETİ
İlköğretimde okuyan iki çocuklu bir aileye yönelik eylül ayı için aylık bir bütçe planı
hazırlayınız.
14
ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME
1. ( ) Bütçe, belli bir döneme ait yapılacak giderleri ve elde edilecek gelirleri tahmini
olarak gösterir.
2. ( ) Bütçe ekonomik, mali, siyasi ve hukuki sonuçlar yaratmaz.
3. ( ) Geçici bütçe aile bireylerinin hepsini veya birkaçını ilgilendiren bir konuda, belli
bir süre içinde, aile bütçesinin bir kısmını içine alan bütçedir.
4. ( ) Özel bütçe, zamana göre sınıflandırılmış bütün bütçe türlerinin ailenin tüm gelir
ve giderlerini kapsayacak şekilde genel olarak gösterilmesidir.
5. ( ) Kapsadığı konuya göre bütçe türlerinde gelir ve gider toplamı, bütçe konusu için
ayrılan miktarla denk gelecek şekilde harcamalar tahmini olarak belirtilir.
6. ( ) Bütçenin ne şekilde düzenlenip uygulanacağı gelirin kazanılma şekline, aile
bireylerinin bu konudaki fikirlerine göre değişen bir konudur.
7. ( ) Artırımlı bütçe gerçekleşen gelir ve gider miktarının eşit olmadığı gelirin az
tüketimin fazla olduğu bütçe açık bütçedir.
8. ( ) Ailenin yaşamını sürdürmesi için en önemli işlerden birisi de aile gelirinin
planlanması ve kullanılmasıdır.
9. ( ) Bütçe aileye geliri planlama, ailenin ekonomik statüsünü belirleme, ailenin
gereksinimlerine göre her bölüme dengeli bir ayrım yapma gibi avantajlar sağlamaz.
10. ( ) İyi hazırlanmış bir bütçe geliri kontrol altına alır.
11. ( ) Bütçede ailenin ulaşmak istediği hedefler açık olarak belirtilmeli ve bu hedeflerin
gerçekleşmesi için hangi kaynaklardan nasıl yararlanılacağı saptanmalıdır.
12. ( ) Ailenin istek ve ihtiyaçlarını saptamak bütçe planlamada ilk adım olmalıdır.
13. ( ) Bütçe planlamada ülkenin koşulları ve ulusal ekonomi dikkate alınmamalıdır.
14. ( ) Planlanan bütçenin gerçeğe yakın olup olmadığı incelendikten sonra uygulamaya
konulmalıdır.
15. ( ) Denk olmayan bütçe gerekli düzeltmeler yapılmadan uygulanmamalıdır.
DEĞERLENDİRME
15
ÖĞRENME FAALİYETİ–2
ÖĞRENME FAALİYETİ–2
AMAÇ
ARAŞTIRMA
16
2.1. Açık Bütçe
Ailede giderlerinin gelirden fazla olması durumunda açık bütçe oluşur. Yani borçlu
olma durumu meydana gelir. Bütçenin açık vermemesi için iyi bir planlama esastır. Aile
bütçe planının ailenin tüm bireyleri tarafından kabullenilmesi ve plana göre hareket edilmesi
başarı şansını arttırır. Bütçede açık vermek yani borçlu olma durumu kişilerin kendine
güvensizliğine, mutsuz olmasına ve aile içi sorunların artmasına neden olur.
Alınabilecek önlemler:
Öncelikle bütçe planı yapılmalıdır.
Bütçe planında zorunlu ihtiyaçlara öncelik verilmelidir.
Ani durumlarla karşılaşıldığında kullanılmak üzere tasarruf tedbirleri
alınmalıdır.
Mümkün olduğunca bütçe planının dışında bir harcama yapılmamalıdır.
Zorunlu olmadıkça borç almaktan kaçınılmalıdır. Çünkü bu durum, gelecekteki
gelirin önceden harcanması demektir.
Zorunlu ihtiyaçlar dışına çıkılmadan hatta zorunlu ihtiyaçlardan bile kısıntı
yapılarak harcamalar ayarlanmalıdır.
Aile bütçesi planlamada artırım yapmak esastır ama giderler gelirden fazla ise
açık vermemek için en azından gelir ve giderin eşit olması gerekir. Bu da denk
bütçe ile gerçekleşir.
17
2.2. Artırım
Aile gelirinin tüketilmeyen kısmına artırım denir. Artırılan para, gelecekte
beklenmedik durumda ve sosyal yaşamda meydana gelebilecek değişiklikleri karşılamak için
ayrılan miktardır. Gelirlerinin tümünü tüketmeyen aileler, belli bir süre sonunda daha iyi bir
statüye ulaşırlar. Çünkü o dönemde elde ettiği gelirin bir kısmını artırarak önceden sahip
olduğu maddi kaynaklara bunu eklemiş olurlar. Bir ailenin artırım miktarı, o ailenin artırım
yeteneğine ve artırım yapma arzusuna bağlıdır.
2.2.2. Değerlendirilmesi
18
Hayat sigortası yaptırarak değerlendirebilir.
Altın alarak değerlendirebilir.
Artırım yapmak kişinin kendine olan güvenini artırır, yaşam standardını
yükseltir, gelecek endişesini ortadan kaldırır.
2.3. Denklik
Bütçeyi gerektiği şekilde hazırlayabilmek ve ondan beklenen amacı elde edebilmek
için sadece gelir ve giderin saptanması yeterli değildir. Önemli olan bu saptamaların ışığı
altında gelir ve giderler arasında bir denge kurmak ve onları birbirine eşit duruma
getirmektir.
Aile bütçesinde denklik kavramı, ailenin giderlerini gelire göre düzenleyerek gelir ile
tahmini gider arasında denklik (eşitlik) sağlamak demektir. Aile bütçesinde denkliği
sağlamak için önce giderler önem derecesine göre sıralanır. Giderlerin önem derecesi her
ailede farklı olabilir. Örneğin, bir ailede hasta bir birey varsa o aile için sağlık giderleri
birinci sıradadır. Sağlıklı bireylerden oluşan diğer bir ailede sağlık giderleri daha alt
sıralardadır. Ailede gider gelirden fazla ise iki öneri üzerinde düşünülebilir; birincisi gideri
kısıtlamak diğeri ise başka gelir kaynakları araştırmaktır. Annenin veya babanın normal
çalışma saatlerinin dışında ek iş yapması düşünülebilir. Bütçede amaç gideri gelire göre
ayarlayarak açık oluşturmamaktır. Ancak artırım yapmak en ideal olanıdır. Günümüzde
paranın alım gücü değişiklik gösterdiğinden kısa süreli bütçe taslakları yapmak en
doğrusudur.
19
UYGULAMA FAALİYETİ
UYGULAMA FAALİYETİ
Ailede doğru bütçe uygulama sonucunda oluşabilecek durumlarla ilgili uyarıcı
bir pano hazırlayınız. FAALİYETİ
20
ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME
ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME
Aşağıdaki cümlelerin başında boş bırakılan parantezlere, cümlelerde verilen
bilgiler doğru ise D, yanlış ise Y yazınız.
DEĞERLENDİRME
21
MODÜL DEĞERLENDİRME
MODÜL DEĞERLENDİRME
Aşağıdaki cümlelerde boş bırakılan yerlere doğru sözcükleri yazınız.
DEĞERLENDİRME
22
CEVAP ANAHTARLARI
CEVAP ANAHTARLARI
ÖĞRENME FAALİYETİ–1 CEVAP ANAHTARI
1 D
2 Y
3 D
4 Y
5 D
6 D
7 Y
8 D
9 Y
10 D
11 D
12 D
13 Y
14 D
15 D
1 D
2 D
3 Y
4 D
5 Y
6 D
7 Y
8 Y
9 D
10 D
23
MODÜL DEĞERLENDİRME CEVAP ANAHTARI
1 bütçe
2 haftalık
3 günlük
4 denk
5 artırımlı
6 avantajlar
7 statüsünü
8 sabit
9 değişen
10 gider
11 denge
12 plandır
13 ilk adım
14 uygulamaya
15 açık
24
KAYNAKÇA
KAYNAKÇA
GÜREL Süeda, Ev İdaresi, Fon Matbaası, Ankara.
KILIÇ Levent, Aile Ekonomisi, Anadolu Üniversitesi, Eylül, 2004.
YAHŞİ Yazıcıoğlu, Yurdanur ATLIOĞLU, Samiye ERDOĞAN, Aile
Ekonomisi, Anadolu Üniversitesi Açık Öğretim Fakültesi Yayınları.
MEGEP, Halkla İlişkiler ve Organizasyon Hizmetleri, Organizasyonun
Bütçesini Hazırlama, Ankara, 2007.
MEGEP, Aile ve Tüketici Bilimleri, Aile Kaynakları.
TDK, Türkçe Sözlük, Türk Tarih Kurumu Basımevi, Ankara, 1998.
TDK, İmla Kılavuzu, Türk Tarih Kurumu Basımevi, Ankara, 2000.
www.bumko.gov.tr
www.malihizmet.orgbolumslaytdosya57.pdf
http://tr.wikipedia.org/wiki/
archive.ismmmo.org.tr
http://www.msxlabs.org/forum/ekonomi/14741-acik-butce-politikasi.html
http://www.ankaraozelidare.gov.tr/haber.php?
http://bote.hacettepe.edu.tr/wiki/index.php/Teknoloji_Planlama_Modelleri
25