‫قواعد مكافحة االحتيال في شركات التمويل‬

‫م‬2017‫يونية‬/‫ه‬1438 ‫رمضان‬
Anti-Fraud Rules for Finance Companies
Ramadan 1438 H/ June 2017
 Table of Contents
‫رقم الصفحة‬
Section
Page No.
Introduction: General Provisions
Chapter I: Definitions
Chapter II: Strategy and
Organizational Structure
Chapter III: Policies and Procedures
Training
Reporting
Documentation and Record
Retention
Exchange of Information
Chapter IV: Anti-Fraud Standards
Fraud Detection
Fraud Prevention
Chapter V: Roles and Responsibilities
Chapter VI: General Indicators of
Fraud
Chapter VII: Effective Date
Form For Reporting Fraud to SAMA
2
‫جدول املحتويات‬
‫الجزء‬
3 ‫ األحكام العامة‬:‫املقدمة‬
4 ‫ التعريفات‬:‫الفصل األول‬
4 ‫ االستراتيجية والهيكل التنظيمي‬:‫الفصل الثاني‬
5 ‫ السياسات واإلجراءات‬:‫الفصل الثالث‬
6 ‫التدريب‬
7 ‫التبليغ‬
7 ‫التوثيق واالحتفاظ بالسجالت‬
7 ‫تبادل املعلومات‬
8 ‫ معايير مكافحة االحتيال‬:‫الفصل الرابع‬
8 ‫الكشف عن عمليات االحتيال‬
8 ‫الحد من عمليات االحتيال‬
9 ‫ األدوار واملسؤوليات‬:‫الفصل الخامس‬
‫ مؤشرات عامة لالستدالل‬:‫الفصل السادس‬
11
‫على االحتيال‬
17 ‫ تاريخ السريان‬:‫الفصل السابع‬
18 ‫نموذج تقرير إحاطة املؤسسة بعملية االحتيال‬
 Anti-Fraud Rules for Finance ‫قواعد مكافحة االحتيال في شركات التمويل‬
Companies

Introduction: General Provisions ‫ األحكام العامة‬:‫املقدمة‬

1- Saudi Arabian Monetary Authority
(SAMA) has issued these Rules based
on the powers vested therein under
Finance Companies Control Law issued
by Royal Decree No. (M/51) dated
13/8/1433H and its Implementing
Regulation issued by SAMA’s Governor
decision No. (2/MFC) dated
14/4/1434H.
2- The objective of these Rules is to
introduce general principles and
minimum standards that shall be met
by Finance Companies to detect and
prevent Fraud.
‫أصدرت مؤسسة النقد العربي السعودي هذه‬ -1
‫القواعد بموجب الصالحيات املسندة إليها بنظام‬
‫مراقبة شركات التمويل الصادر باملرسوم امللكي‬
‫ والالئحة‬،‫ه‬1433/8/13 ‫) وتاريخ‬51/‫رقم (م‬
‫التنفيذية لنظام مراقبة شركات التمويل الصادرة‬
‫م ش ت) وتاريخ‬/2( ‫بقرار املحافظ رقم‬
.‫ه‬1434/4/14
‫تهدف هذه القواعد إلى تقديم مبادئ عامة وحد‬ -2
‫أدنى من املعايير التي على شركات التمويل أن تلتزم‬
.‫بها للكشف عن االحتيال والحد منه‬

3- A Finance Company shall make these ‫على شركة التمويل أن تجعل هذه القواعد جزءا‬ -3
Rules part of its internal regulations
‫ وأن تراعي في‬،‫من أنظمتها وإجراءاتها الداخلية‬
and procedures. The Rules shall also be
applied in conjunction with the ‫تطبيقها تزامنها مع أحكام ومواد نظام مراقبة‬
provisions and articles of Finance ‫ ويعتبر عدم‬.‫شركات التمويل والئحته التنفيذية‬
Companies Control Law and its ‫االلتزام باملتطلبات املنصوص عليها في هذه‬
Implementing Regulation. Non-
compliance with the requirements set ‫القواعد مخالفة لنظام مراقبة شركات التمويل‬
forth herein shall be deemed a ‫والئحته التنفيذية ويعرض شركة التمويل للعقوبة‬
violation of Finance Companies Control .‫النظامية‬
Law and its Implementing Regulation
and may subject the Finance Company
to regulatory penalties.

3
 Chapter I: Definitions ‫ التعريفات‬:‫الفصل األول‬
4- The following terms and phrases, ‫يقصد باأللفاظ والعبارات اآلتية املعاني املبينة‬ -4
wherever mentioned herein, shall have
:‫ ما لم يقتض السياق خالف ذلك‬،‫أمام كل منها‬
the meanings assigned thereto
unless the context requires ‫ قواعد مكافحة االحتيال في شركات‬:‫القواعد‬
otherwise: .‫التمويل‬
Rules: Anti-Fraud Rules for Finance .‫ مؤسسة النقد العربي السعودي‬:‫املؤسسة‬
Companies.
SAMA: Saudi Arabian Monetary ‫ القيام بعمل أو االمتناع عن القيام به‬:‫االحتيال‬
Authority. ‫بهدف الحصول على فائدة بشكل مباشر أو غير‬
Fraud: An act or omission intended to ‫ لم‬،‫مباشر تعود ملرتكب االحتيال أو لطرف آخر‬
gain, directly or indirectly, an
advantage, that would not be gained ‫ ومن الصور التي قد‬.‫يكن ليحصل عليها دون ذلك‬
otherwise, for the party committing -‫على سبيل املثال ال الحصر‬- ‫يتخذها هذا الفعل‬
the fraud or for other parties. This
includes, but is not limited to, the
following:
a. use of documents containing ‫استخدام مستندات تحتوي على معلومات‬ .‫أ‬
incorrect information;
.‫غير صحيحة‬
b. non-disclosure or deliberate ‫ عدم اإلفصاح أو تعمد إخفاء معلومات‬.‫ب‬
concealment of information
required by law;
.‫ملزم نظاما بتقديمها‬
c. abuse of authority, a position of ‫ أو عالقة‬،‫ أو موقع ثقة‬،‫ استغالل سلطة‬.‫ج‬
trust, or a fiduciary relationship;
and
.‫ائتمانية‬
d. asset misappropriation. .‫ إساءة التصرف باألصول‬.‫د‬
Finance Company: A joint-stock ‫ الشركة املساهمة الحاصلة على‬:‫شركة التمويل‬
company licensed by SAMA to engage
.‫ترخيص من املؤسسة ملمارسة نشاط التمويل‬
in finance activities.

Chapter II: Strategy and ‫ االستراتيجية والهيكل التنظيمي‬:‫الفصل الثاني‬

Organizational Structure
5- The Finance Company shall develop an
anti-fraud strategy aligned with its risk
profile and business. The strategy shall
be approved by the Finance Company’s
board of directors and updated
regularly to ensure its alignment with
corporate ever-evolving business
environment.
‫على شركة التمويل وضع استراتيجية عمل ملكافحة‬ -5
‫االحتيال بما يتناسب مع مستوى املخاطر التي‬
‫ وأن يتم‬،‫تتعرض لها والنشاط الذي تمارسه‬
‫اعتمادها من قبل مجلس إدارة الشركة وتحديثها‬
‫دوريا لضمان مواءمتها لبيئة عمل الشركات‬
.‫الدائمة التطور‬

4
6- The Finance Company shall design a ‫على شركة التمويل اعتماد هيكلة مكافحة‬ -6
structure for fraud control. The
‫االحتيال بما يتناسب مع حجم وطبيعة نشاط‬
structure shall be commensurate with
the size and nature of the Company’s ‫الشركة بحيث يسهل على إدارة الشركة مراقبة‬
business so as to facilitate control and ‫وتطبيق سياسات مكافحته مما يسهل التواصل‬
implementation of anti-fraud policies ‫بين اإلدارات في حال االشتباه أو الكشف عن‬
by the Company’s management and
ease communication between .‫عملية احتيال‬
departments in case of suspicion or
detection of fraud.

Chapter III: Policies and Procedures ‫ السياسات واإلجراءات‬:‫الفصل الثالث‬

7- The Finance Company shall put in place ‫على شركة التمويل أن تضع سياسات وإجراءات‬ -7
policies and procedures to implement
‫ تهدف إلى إنفاذ‬،‫مكتوبة ملكافحة االحتيال‬
anti-fraud and risk management
strategies. Such policies and ‫استراتيجية مكافحته واستراتيجية إدارة املخاطر‬
procedures shall be updated regularly ‫باإلضافة إلى تحديثها بشكل دوري واختبار فاعليتها‬
and tested in terms of effectiveness to ‫لتواكب التطورات واملستجدات بعمليات االحتيال‬
keep abreast of developments in fraud.
A copy of such policies and procedures .‫وتزويد املؤسسة بنسخة منها‬
shall also be provided to SAMA.
8- Policies shall be based on an analysis of ‫يجب أن تقوم السياسات على أساس تحليل‬ -8
fraud risks to which a Finance Company ّ
.‫املعرضة لها شركة التمويل‬ ‫مخاطر االحتيال‬
is exposed.
9- Policies and procedures shall include, ‫يجب أن تشتمل السياسات واإلجراءات كحد أدنى‬ -9
at a minimum, the following:
:‫على ما يلي‬
a. the role of employees in the ‫ دور املوظفين بتنفيذ استراتيجية مكافحة‬.‫أ‬
implementation of anti-fraud
.‫االحتيال وتحديد املسؤول عن تطبيقها‬
strategy, and identification of
individuals responsible for its
implementation;
b. standards for the detection and ‫ معايير للكشف عن عمليات االحتيال‬.‫ب‬
prevention of fraud;
.‫والحد منها‬
c. a mechanism clarifying the ‫ آلية توضح إجراءات وطرق التواصل‬.‫ج‬
procedures and communication
‫لإلبالغ الداخلي عن االحتيال املشتبه به أو‬
methods for internal reporting
of suspicious or actual cases of ‫الفعلي وتحدد املسؤول عن التحقيق‬
fraud, identifying the party ‫بعمليات االحتيال داخل الشركة مع‬
responsible for investigating
‫إيضاح قنوات اإلبالغ الخارجية املتاحة‬
fraud cases inside the Company,
ُ ‫والحماية املتاحة‬
.‫للمبلغ‬
and designating the available

5
 external reporting channels and
the protection offered to
whistleblowers;
d. a policy on retention of ‫ سياسة االحتفاظ بالوثائق التي تحتوي‬.‫د‬
documents containing details of
‫على تفاصيل عمليات االحتيال املشتبه بها‬
suspicious and actual cases of
fraud; and .‫والفعلية‬
e. a mechanism for training the ‫ آلية التدريب ملنسوبي الشركة بشكل‬.‫ه‬
Company’s employees on a
‫دوري لنشر الوعي عن مخاطر االحتيال‬
regular basis to raise awareness
of fraud risks and prevention .‫وكيفية مكافحته‬
methods.
10- The Finance Company shall develop a ‫ على شركة التمويل وضع آلية للتأكد من سالمة‬-10
mechanism to ensure the soundness of
.‫تقييم األصل املمول من قبل املقيم املعتمد‬
financed asset’s valuation carried out
by the accredited valuer.
11- The Finance Company shall establish a ‫ على شركة التمويل وضع آلية للتحقق من تطبيق‬-11
mechanism to ensure the
.‫سياسة منح االئتمان لديها على عقود التمويل‬
implementation of its credit policy on
financing contracts.

Training ‫التدريب‬
12- The Finance Company shall ensure that ‫من‬-‫ على شركة التمويل التأكد من فهم منسوبيها‬-12
its board of directors and employees
‫لسياسات‬-‫أعضاء مجلس اإلدارة واملوظفين‬
understand anti-fraud policies through
training programs in fraud control. The ‫مكافحة االحتيال عن طريق تنظيم برامج تدريبية‬
training materials shall be updated ‫في املكافحة وتحديث مادة التدريب دوريا لتواكب‬
regularly to keep abreast of
.‫متغيرات ومستجدات عمليات االحتيال‬
developments in fraud.
13- The scope of training shall vary ‫ يتفاوت نطاق التدريب بحسب دور املوظف‬-13
depending on the role and
‫ومسؤولياته بحيث يوضح واجب املوظف في حال‬
responsibilities of individuals, and shall
cover the responsibility of employees ‫اشتباهه بعملية احتيال وخطوات تصعيد البالغ‬
when suspecting fraudulent acts and .‫داخل الشركة أو إلى السلطات املختصة‬
the steps of escalating fraud incidents
within the Company or to competent
authorities.
14- The Finance Company shall provide ‫ على شركة التمويل توفير برامج تدريبية خاصة‬-14
training programs dedicated to new ‫باملوظفين الجدد وبشكل خاص الذين يتعاملون‬
employees, especially those dealing
directly with the public. .‫مع الجمهور بشكل مباشر‬

6
 Reporting ‫التبليغ‬
15- The Finance Company shall develop a ‫على شركة التمويل وضع سياسة توضح إجراءات‬ -15
policy describing the steps of
‫تصعيد البالغ داخل الشركة والسلطات املختصة‬
escalating a fraud incident within the
Company or to external competent ‫خارجها وتوضح سرية البالغ والحماية املقدمة‬
authorities, and providing for .‫لصاحب البالغ‬
confidentiality of the report and
protection offered to whistleblowers.

Documentation and Record Retention ‫التوثيق واالحتفاظ بالسجالت‬

16- The Finance Company shall document ‫على شركة التمويل توثيق ما ّتم اتخاذه بشأن‬ -16
the actions taken in fraud incidents,
‫عملية االحتيال داخل الشركة وخارجها واالحتفاظ‬
inside and outside the Company, and
shall maintain, for 10 years, records ‫بسجالت تحتوي على تفاصيل عمليات االحتيال‬
containing detailed information of .‫الفعلية واملشتبه بها ملدة عشر سنوات‬
suspicious and actual cases of fraud.

Exchange of Information ‫تبادل املعلومات‬

17- The Finance Company shall, using the ‫على شركة التمويل إحاطة املؤسسة بعمليات‬
form attached hereto, inform SAMA of
any fraud incidents within 10 business
days from closing the investigation.
18- Without prejudice to any other
regulations or instructions on the
confidentiality of consumer
information and transactions, Finance
Companies may enhance cooperation
mechanisms among them to exchange
information on fraud incidents.
SAMA’s non-objection shall be
required for any agreed cooperation
mechanism.
-17
‫االحتيال خالل عشرة أيام عمل من تاريخ إغالق‬
‫التحقيق وذلك باالستعانة بالنموذج املرفق بهذه‬
.‫القواعد‬
‫ لشركات التمويل تعزيز آليات التعاون لتبادل‬-18
‫املعلومات فيما بينها بما يتعلق بعمليات االحتيال‬
‫دون اإلخالل باإلجراءات النظامية والتعليمات‬
،‫املتعلقة بسرية معلومات العمالء وعملياتهم‬
‫ويجب الحصول على عدم ممانعة من املؤسسة في‬
‫حال اتفاق الشركات على التعاون أو تبادل‬
.‫املعلومات فيما بينها‬

Chapter IV: Anti-Fraud Standards ‫ معايير مكافحة االحتيال‬:‫الفصل الرابع‬

Fraud Detection ‫الكشف عن عمليات االحتيال‬
19- The Finance Company shall develop ‫ على شركة التمويل وضع مؤشرات لالستدالل على‬-19
indicators of fraud and update them
‫عمليات االحتيال وتحديثها دوريا لضمان فعاليتها‬
regularly to ensure their effectiveness

7
 and suitability to detect fraud at an
early stage. The General Indicators set
forth in Chapter VI may, without
limitation, be used in detecting internal
fraud committed by individuals inside
the Company and external fraud
committed by external parties.
‫ ويمكن‬.‫ومالءمتها لكشف االحتيال في مراحله األولى‬
‫االستعانة باملؤشرات العامة الواردة في الفصل‬
‫للكشف عن‬-‫على سبيل املثال ال الحصر‬- ‫السادس‬
‫االحتيال الداخلي املرتكب من قبل أشخاص داخل‬
‫الشركة واالحتيال الخارجي املرتكب من أطراف‬
.‫خارج الشركة‬

Fraud Prevention ‫الحد من عمليات االحتيال‬

20- The Finance Company shall apply KYC ‫ على شركة التمويل تطبيق معايير مبدأ “اعرف‬-20
and CDD measures to consumers.
‫عميلك" على العمالء وبذل إجراءات العناية‬
.‫الواجبة‬
21- The Finance Company shall draft ‫ على شركة التمويل إعداد وثائق عقد التمويل‬-21
finance contracts based on fraud
‫باالستناد إلى تقارير االحتيال الصادرة من لجنة‬
reports issued by the audit committee
and in a way that would minimize, to .‫املراجعة وبما يقلل قدر اإلمكان من وقوع االحتيال‬
the extent possible, fraud occurrences.
22- When developing a new product, the ‫ على شركة التمويل في حال تطوير منتج جديد‬-22
Finance Company shall assess its
.‫تقييم مخاطر االحتيال املرتبطة به‬
associated fraud risks.
23- The Finance Company shall notify ‫ على شركة التمويل إبالغ العمالء وأي طرف ثالث‬-23
consumers and any third party of the
.‫بما يترتب على تقديم معلومات مضللة للشركة‬
consequences of providing the
Company with misleading information.
24- The Finance Company shall, prior to ‫ على شركة التمويل قبل توظيف املوظفين‬-24
hiring permanent or temporary
‫الدائمين واملؤقتين أو التعاقد مع مقدم خدمات‬
personnel or contracting with external
service providers, perform due ‫ والقيام بتدقيق‬،‫خارجي بذل العناية الواجبة‬
diligence and check applicant ‫معلومات املتقدم للتأكد من نزاهة وأخالقيات‬
information to ensure the integrity and ‫ ورفع معايير التدقيق لشغل‬.‫املوظفين املحتملين‬
proper ethics of potential recruits.
Standards of scrutiny shall be ‫املناصب األكثر عرضة للوقوع ضحية احتيال أو‬
increased for positions most likely to .‫القيام به‬
encounter or commit fraud.
25- The Finance Company shall develop ‫ على شركة التمويل وضع وتطبيق قواعد خاصة‬-25
and apply information security rules to
‫بأمن املعلومات بحيث تحد من الوصول إليها مع‬
prevent access to and tighten control
over its information, and shall also ‫تشديد الرقابة املفروضة عليها والتدقيق‬
review user accounts regularly. .‫بالحسابات بشكل منتظم‬

8
26- The Finance Company shall develop job
descriptions for positions across the
Company and detail responsibilities of
management and employees.
Functions that might be susceptible to
conflict of interest shall be separated.
Job rotations and vacations for
employees in sensitive positions shall
be mandatory.
‫ على شركة التمويل تحديد الوصف الوظيفي‬-26
‫للمناصب على امتداد الشركة وإدراج مسؤوليات‬
‫ والفصل بين الوظائف التي‬،‫اإلدارة واملوظفين‬
‫ والحرص على‬،‫تسفر عن تضارب في املصالح‬
‫التدوير اإللزامي واإلجازات السنوية للمناصب‬
.‫الحساسة‬

Chapter V: Roles and Responsibilities ‫ األدوار واملسؤوليات‬:‫الفصل الخامس‬

27- Board of Directors of Finance ‫ يتحمل مجلس اإلدارة‬:‫ مجلس إدارة شركة التمويل‬-27
Company: The Company’s board of
- ‫مسؤولية مكافحة االحتيال وتشمل نشاطاته‬
directors is responsible for the control
of fraud. The board’s activities shall :‫اآلتي‬-‫كحد أدنى‬
include, at a minimum, the following:
a. approving anti-fraud strategy ‫ اعتماد استراتيجية وسياسات مكافحة‬.‫أ‬
and policies.
.‫االحتيال‬
b. ensuring the provision of ‫ التأكد من توفير املوارد الضرورية‬.‫ب‬
resources necessary for the
.‫لتطبيقها‬
implementation of the strategy
and policies.
28- Employees of Finance Company: The ‫ يتحمل منسوبو شركة‬:‫ منسوبو شركة التمويل‬-28
Finance Company’s employees,
‫التمويل سواء كانوا موظفين أو متعاقدين‬
whether permanent or contractors,
shall be responsible for monitoring ‫مسؤولية مراقبة االحتيال في مجال عملهم والتبليغ‬
fraud in their work and shall report any .‫فور اشتباههم بعملية احتيال‬
suspicious cases of fraud immediately.
29- Internal Audit Department: The ‫ تتحمل إدارة املراجعة‬:‫ إدارة املراجعة الداخلية‬-29
Internal Audit Department shall be
:‫الداخلية اآلتي‬
responsible for the following:
a. tracking fraud incidents during ‫ تقص ي حاالت االحتيال أثناء أدائهم‬.‫أ‬
the performance of its work,
‫ملهامهم وجمع األدلة الالزمة في حالة‬
collecting necessary evidence in
case of a suspicion, and ‫االشتباه والتحقق من العمليات التي‬
investigating suspicious .‫يشتبه االحتيال بها‬
transactions; and
b. conducting regular assessment ‫ إجراء عملية تقييم منتظمة للتحقق من‬.‫ب‬
to verify the effectiveness of
‫مدى فعالية السياسات واإلجراءات‬
and compliance with anti-fraud
policies and procedures and ‫الخاصة بمكافحة االحتيال والتأكد من‬
ensure appropriate and timely

9
 ‫االلتزام بتطبيقها والتحقق من أنه في حال‬
‫‪dealing with suspicious cases of‬‬
‫‪fraud، proper documentation of‬‬ ‫االشتباه بعملية احتيال يتم التعامل مع‬
‫‪actions taken، and inclusion of‬‬
‫العملية بوقت مناسب وبشكل مالئم وأن‬
‫‪said information in the audit‬‬
‫‪department’s report prescribed‬‬ ‫يتم توثيق اإلجراءات التي اتخذت بطريقة‬
‫‪in the Implementing Regulation‬‬ ‫مناسبة وإدراج هذه املعلومات ضمن‬
‫‪of the Finance Companies‬‬ ‫تقرير إدارة املراجعة املنصوص عليه في‬
‫‪Control Law.‬‬
‫الالئحة التنفيذية لنظام مراقبة شركات‬
‫التمويل‪.‬‬
‫‪ -30‬مراجع الحسابات الخارجي‪ :‬يكون من ضمن مهامه ‪30- External Auditor: The external auditor‬‬
‫‪shall be responsible for verifying the‬‬
‫التحقق من مدى التزام الشركة بسياسات مكافحة‬
‫‪Company’s compliance with anti-fraud‬‬
‫‪policies.‬‬ ‫االحتيال‪.‬‬

‫‪10‬‬
Chapter VI: General Indicators of Fraud ‫ مؤشرات عامة لالستدالل على االحتيال‬:‫الفصل السادس‬
Governance& - An individual or a ‫ فرد واحد أو مجموعة‬- ‫الحوكمة‬
Organizational group of individuals
‫من األفراد يحتكرون‬ ‫والهيكل‬
Structure monopolizes running
operations or taking ‫القيام بإدارة العمليات‬ ‫التنظيمي‬
financial decisions. .‫أو اتخاذ القرارات املالية‬
- Company’s strategy ‫ استراتيجية الشركة غير‬-
is inconsistent and
.‫ثابتة وسريعة التغيير‬
changes rapidly.
- Company’s ‫التنظيمي‬ ‫ الهيكل‬-
organizational
.‫للشركة معقد‬
structure is complex.
- Managers, members ‫ تضارب املصالح بين‬-
of staff, external
‫املديرين وأعضاء فريق‬
businesses, and
contractors have ‫والشركات‬ ‫العمل‬
conflict of interest. .‫الخارجية واملتعاقدين‬
- Board of directors or ‫ ُيظهر مجلس اإلدارة أو‬-
Internal Fraud

‫االحتيال الداخلي‬
management
‫اإلدارة أسلوبا إداريا‬
displays dominant
management style, ‫ مما يثني‬،‫مسيطرا‬
discouraging critical ‫املوظفين عن توجيه آراء‬
or opposing views .‫انتقادية أو مخالفة‬
from employees.
- Operational - Training provided for ‫ ضعف البرامج التدريبية‬- ‫اإلدارة‬
Management employees is weak.
.‫املقدمة للموظفين‬ ‫التشغيلية‬

- - Activities of the ‫ عدم انسجام نشاطات‬-

Finance Company
‫شركة التمويل مع‬
are inconsistent with
its declared policies. .‫سياساتها املعلنة‬

- - Staff turnover at the ‫ تدوير املوظفين عاليا‬-

department level is
،‫على مستوى اإلدارة‬
high, especially in
finance or ‫وخصوصا في إدارة‬
accounting .‫املالية أو إدارة املحاسبة‬
departments.

11
 - - Tasks and ‫ تكون املهام والصفقات‬-
transactions are
‫معقدة وتستلزم مهارات‬
complex and require
special skills to be .‫خاصة لفهمها‬
understood.

- - Original documents ‫املستندات‬ ‫ فقدان‬-

are lost and replaced
‫األصلية‬ ‫والوثائق‬
with copies.
.‫واستبدالها بصور‬
- Accounting& - Costs are ‫ ارتفاع التكاليف دون‬- ‫املحاسبة‬
Finance unjustifiably high or
‫ُمبرر أو كونها باهظة‬ ‫واملالية‬
are higher than
those of ‫باملقارنة مع الشركات‬
competitors. .‫املنافسة‬
- - Financial results and ‫ عدم ترابط النتائج‬-
ratios are
.‫والنسب املالية‬
unmatched.
- - Company’s return is ‫ كون عائد الشركة أقل‬-
much lower than
‫بكثير من مثيالتها في‬
that of its
counterparts in the .‫السوق‬
market.
- Internal Audit - Internal control ‫ ضعف هيكلة الرقابة‬- ‫املراجعة‬
structure is weak.
.‫الداخلية‬ ‫الداخلية‬
- - Information from ‫عدم كفاية املعلومات‬ -
prior audits is
‫الصادرة عن عمليات‬
insufficient.
.‫تدقيق سابقة‬
- - Results of internal ‫ضعف أو عدم وجود‬ -
audits are weak or
‫نتائج عمليات التدقيق‬
missing.
.‫الداخلي‬
- - Internal auditors are ‫استقاللية‬ ‫عدم‬ -
not completely
‫املراجعين الداخليين‬
independent.
.‫التامة‬
- - Board of directors or ‫قيام مجلس اإلدارة أو‬ -
managers place
‫املديرين بوضع ضغط‬
undue pressure on
auditors. ‫غير مبرر على مدققي‬
.‫الحسابات‬

12
 - - Board of directors or ‫ يمارس مجلس اإلدارة أو‬-
managers display
‫املديرون سلوكا عدائيا‬
aggressive attitude
toward the ‫ضد التقارير املالية‬
Company’s financial .‫للشركة‬
reporting.
- Employees’ - Unjustified wealth of ،‫اإلثراء غير املبرر‬ - ‫سلوكيات‬
Conduct employees and
‫والتبدل املفاجئ في‬ ‫املوظفين‬
sudden change in
their lifestyle. .‫أسلوب العيش‬
- - Employees ‫عمل املوظف خارج‬ -
frequently work
‫ساعات العمل الرسمية‬
outside official
working hours. .‫بشكل شبه معتاد‬
- - Employees do not go ‫عدم استمتاع املوظف‬ -
on leaves.
.‫برصيد إجازاته‬
- - New employees ‫املوظفين‬ ‫استقالة‬ -
resign quickly.
.‫الجدد بشكل سريع‬
- Information - Information and ‫ضعف نظام أمن‬ - ‫تكنولوجيا‬
Technology asset security
.‫املعلومات واألصول‬ ‫املعلومات‬
system is weak.
Finance - Consumer age and ‫ عدم تناسب عمر‬- ‫إجراءات‬
Procedures qualifications are not
‫ومؤهالته‬ ‫العميل‬ ‫التمويل‬
compatible with the
number of his/her ‫العلمية مع عدد سنوات‬
work years. .‫العمل‬
- - Employer’s address ‫العمل‬ ‫ عنوان جهة‬-
provided is a postal
‫عنوان‬ ‫املقدم هو‬
External Fraud

box only.
‫االحتيال الخارجي‬

.‫صندوق بريدي فقط‬

- - Use of consumer’s ‫ استخدام رقم هاتف‬-
personal phone
‫العميل الشخص ي كرقم‬
number as the
employer phone .‫هاتف جهة العمل‬
number.

- - Applicant’s ‫ اختالف خط يد من قام‬-

handwriting is not
‫بتعبئة الوثائق من‬
similar on different
documents. .‫وثيقة ألخرى‬

13
 - - Attempt by ‫ محاولة العميل دفع‬-
consumer to pay all
‫جميع االلتزامات املالية‬
financial obligations
in cash other than ‫نقدا خالفا للوسائل‬
usual means, ‫ خاصة في حالة‬،‫املعتادة‬
especially in early .‫السداد املبكر‬
repayment.
- - Installments are paid ‫ األقساط يتم دفعها من‬-
by another
‫قبل شخص أو جهة‬
individual or party
and not by the .‫أخرى غير العميل‬
consumer.
- - Consumer’s income ‫ دخل العميل وسجله‬-
and credit record are
‫االئتماني ال يتالءم مع‬
not consistent with
his/her personal .‫ملفه الشخص ي‬
profile.

- - Signatures on ‫ اختالف التوقيعات على‬-

finance documents
.‫وثائق التمويل‬
are different.
- - Information ‫املعلومات‬ ‫ تضارب‬-
provided by the
‫من العميل في‬ ‫املقدمة‬
consumer is not
consistent in ‫طلب خدمات‬ ‫نماذج‬
different service ‫من شركة‬ ‫مختلفة‬
request forms .‫التمويل‬
submitted to the
finance company.
- - Transfer of the ‫ نقل ملكية األصل‬-
ownership of
‫املمول بعد إتمام البيع‬
financed assets
immediately after ‫ مما ُيشير إلى كون‬،‫فورا‬
the completion of ‫العميل حصل على‬
sale, indicating that ‫التمويل لصالح طرف‬
the consumer has
obtained the finance ‫ثالث غير مؤهل‬
for an ineligible third ‫للحصول على التمويل‬
party. .‫بنفسه‬

14
 - Valuation ّ
- Valuer is not one of ‫املقيم ليس من‬ ‫ كون‬- ‫التقييم‬
the accredited
‫املقيمين املعتمدين لدى‬
valuers by the
Finance Company. .‫شركة التمويل‬

- ّ
- Valuer is not familiar ‫املقيم من خارج‬ ‫ كون‬-
with the region of ‫ل‬
‫منطقة األصل املمو‬
the financed asset
and the local market ‫وليس له علم بقيمة‬
value. .‫السوق املحلية‬
- - Valuation is based ‫ توقف التقييم على‬-
only on making
‫تعديالت‬ ‫إحداث‬
adjustments to the
financed asset. ‫وإصالحات على األصل‬
.‫املمول‬
- - Valuation is based on ‫ استناد التقييم على‬-
data of more than 9
‫للمقارنة‬ ‫معلومات‬
months in a rapidly
changing market. ‫عمرها أكثر من تسعة‬
‫أشهر في سوق سريع‬
.‫التغيير‬
- - Valuation of the ‫ بناء تقييم األصل املمول‬-
financed asset is
‫على املقارنة بتقييمات‬
based on
comparison with ‫سابقة أجراها املقيم‬
previous valuations .‫نفسه‬
carried out by the
same valuer.
- - Mismatch between ‫ عدم تناسب صور‬-
the pictures of the
‫األصل املمول مع‬
financed asset and
the description ‫املواصفات املذكورة‬
provided in the ‫بتقرير التقييم لألصل‬
valuation report. .‫املمول‬
- - Valuation fee is ‫ رسوم التقييم مبنية‬-
based on a specified
‫على أساس نسبة مئوية‬
percentage of the
estimated value of ‫من القيمة املقدرة‬
the financed asset. .‫لألصل املمول‬

15
 - - There are indications ‫ وجود ما ُيشير إلى بيع‬-
that the financed
‫األصل املمول أكثر من‬
asset has been sold
more than once ‫مرة خالل فترة قصيرة‬
during a short period ‫من الزمن بحيث أن‬
of time, indicating ‫قيمته ال تعكس القيمة‬
that its value does
not reflect the actual ‫الحقيقة لألصل في‬
value of the asset in .‫السوق‬
the market.
- Job - The employment ‫ شهادة إثبات الوظيفة‬- ‫معلومات‬
Information letter is not printed
‫غير مطبوعة على أوراق‬ ‫الوظيفة‬
on employer’s
letterhead. ‫جهة العمل الرسمي‬
‫الذي يحتوي على شعار‬
.‫جهة العمل‬
- - The date of the ‫ شهادة إثبات الوظيفة‬-
employment letter is
.‫مؤرخة بتاريخ قديم‬
old.

- - The signature on the ‫ التوقيع على شهادة‬-

employment letter is
‫إثبات الوظيفة غير موثق‬
not accompanied by
the name or position ‫أو منصب‬ ‫باسم‬
of the signee. .‫الشخص املوقع‬
- - The employment ‫ احتواء شهادة إثبات‬-
letter contains
‫الوظيفة على تعديالت‬
handwritten
modifications. .‫مكتوبة بخط اليد‬

- - The original copy of ‫ عدم تقديم أصل شهادة‬-

the employment
.‫إثبات الوظيفة‬
letter is not
provided.

16
 Chapter VII: Effective Date ‫ تاريخ السريان‬:‫الفصل السابع‬
31- These Rules shall enter into force after ‫ ُيعمل بهذه القواعد بعد مض ي مئة وثمانين يوما‬-31
180 days from the day of their ُ
‫ وتنشر في موقع املؤسسة‬،‫من تاريخ تعميمها‬
promulgation, and shall be published on
SAMA’s website. .‫اإللكتروني‬

17
 ‫‪Form For Reporting Fraud to SAMA‬‬ ‫نموذج تقرير إحاطة املؤسسة بعملية االحتيال‬

‫‪Fraud Incident Reporting Form‬‬ ‫تقرير إحاطة عن عملية احتيال‬

‫‪b.‬‬ ‫‪a. Company Information‬‬ ‫أ‪ .‬معلومات عن الشركة‬

‫‪Name‬‬ ‫اسم‬
‫الشركة‬
‫‪Line of‬‬ ‫نشاط‬
‫‪Business‬‬ ‫الشركة‬
‫‪Headquarters‬‬ ‫‪City‬‬ ‫املدينة‬ ‫املقر‬
‫الرئيس ي‬
‫‪Name of‬‬ ‫‪City‬‬ ‫املدينة‬ ‫اسم الفرع‬
‫‪Branch (if‬‬ ‫(إن وجد)‬
‫)‪any‬‬
‫‪Telephone‬‬ ‫رقم الهاتف‬
‫‪No.‬‬
‫‪E-mail‬‬ ‫البريد‬
‫اإللكتروني‬

‫‪c. Information on Fraud Incident‬‬ ‫ب‪ .‬معلومات عن عملية االحتيال‬

‫‪Date of‬‬ ‫تاريخ العملية‬
‫‪Incident‬‬
‫‪Total‬‬ ‫‪in words‬‬ ‫‪SAR‬‬ ‫ر‪.‬س‬ ‫كتابة‬ ‫مقدار املبلغ‬
‫‪Amount (if‬‬ ‫‪in‬‬ ‫‪SAR‬‬ ‫ر‪.‬س‬ ‫رقما‬ ‫(إن وجد)‬
‫)‪any‬‬ ‫‪numbers‬‬
‫‪Fraud‬‬ ‫وصف عملية‬
‫‪Incident‬‬ ‫االحتيال‬
‫‪Description‬‬
‫‪Actions‬‬ ‫اإلجراءات‬
‫‪Taken‬‬ ‫ُ‬
‫املتخذة‬
‫‪Subsequent‬‬ ‫اإلجراءات‬
‫‪Actions‬‬ ‫الالحقة‬

‫‪d. Information on Alleged Fraudster‬‬ ‫ج‪ .‬معلومات املتهم بعملية االحتيال‬

‫)‪Name(s‬‬ ‫أو‬ ‫االسم‪/‬‬
‫أسماء املتهمين‬
‫‪ID/ Iqama‬‬ ‫رقم الهوية‪/‬أو‬
‫‪No.‬‬ ‫اإلقامة‬
‫‪Nationality‬‬ ‫الجنسية‬

‫‪18‬‬
 ‫‪e. Attached Documents‬‬ ‫د‪ .‬املستندات املرفقة‬

‫‪Report‬‬ ‫اسم من قام بتعبئة‬

‫‪Writer‬‬ ‫التقرير‬
‫‪Signature‬‬ ‫‪Date‬‬ ‫التاريخ‬ ‫التوقيع‬

‫‪19‬‬
P.O. Box 2992 Riyadh 11169,
Kingdom of Saudi Arabia
Tel: +966114633000
www.sama.gov.sa