CUADRO TEMATICO DE LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS AL ESTATUTO

TRIBUTARIO NACIONAL (Y A OTRAS NORMAS TRIBUTARIAS RELACIONADAS) A TRAVÉS

DE LA LEY DE REFORMA TRIBUTARIA Y LA LEY DE FORMALIZACIÓN Y GENERACIÓN DE
EMPLEO APROBADAS POR EL CONGRESO EN DIC. DE 2010

(Fecha de Elaboración: Diciembre 24 de 2010)

Para la fecha en que se elaboró el cuadro temático contenido en el presente documento y que se
muestra más abajo, el Congreso de Colombia ya había aprobado los textos definitivos de una
nueva reforma tributaria para los impuestos nacionales (PL 124/10) y de una nueva Ley
denominada para la Formalización y Generación empleo (PL 057/10) , leyes que afectaron en
conjunto al Estatuto Tributario Nacional y a otras normas relacionadas y que empezarán a tener
aplicación a partir del año gravable 20011 y siguientes (lo único que hacía falta es la respectiva
“sanción presidencial” y su posterior publicación para definir el número y fecha que tendrán
ambas leyes)

La razón para elaborar el cuadro temático que se muestra más abajo radica en el hecho de que
los artículos de las distintas reformas tributarias introducen cambios al articulado del Estatuto
Tributario Nacional (al igual que a otras normas no contenidas en el mismo) pero sin guardar
el mismo orden de materias que conserva este último (por ejemplo, modificaciones que
tienen que ver con el impuesto sobre la renta, que es el primer libro del E.T., se hallan al
comienzo y al final de las reformas y no necesariamente se encuentran todas juntas)

Por ello, se presenta a continuación un cuadro que resume por orden de los artículos del
Estatuto Tributario, cuáles fueron las distintas modificaciones que su articulado sufrió en razón
a los artículos de las dos leyes antes mencionadas. De esa forma se facilita más la comprensión
de los distintos temas tributarios que fueron modificados.

(Nota : aunque la redacción de las dos leyes emplea en forma especial los términos “adicionar”,
“modificar” y “derogar”, para los efectos del cuadro que se presenta a continuación dichos
términos se deben entender así: 1)“adicionar”: cuando se agrega todo un artículo nuevo al E.T.;
2)“modificar” : cuando a un artículo que ya existía simplemente se le modifican palabras o se le
derogan incisos y/o parágrafos o se le adicionan incisos y/o parágrafos, pero al final sigue
existiendo el mismo artículo, y 3)“derogar”: cuando un artículo que ya existía queda
completamente borrado del ET.

Por otro lado conviene repasar la estructura mayor en que se halla dividido el E.T., a saber:

LIBRO PRIMERO Impuesto de Renta y Complementarios e Abarca los art. 5 a 364

Impuesto al Patrimonio

LIBRO SEGUNDO Retención en la fuente a Título de Renta Abarca los art.365 a 419

LIBRO TERCERO Impuesto sobre las Ventas Abarca los art.420 a 513

LIBRO CUARTO Impuesto de Timbre nacional Abarca los art 514 a 554

LIBRO QUINTO Procedimiento Tributario Abarca los art.555 a 869

LIBRO SEXTO Gravamen a los Movimientos Financieros. Abarca los art.870 a 881

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 1 DE 9
A su vez, cada “Libro” puede estar subdivido en varios “Títulos”. Así mismo, cada Título puede
estar subdividido en varios “Capítulos”

LIBRO I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS E IMPUESTO AL

PATRIMONIO

Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de la reforma
Nº * * (XX) fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
Disposiciones 23 Otras entidades que no son 23 del
Generales contribuyentes del PL
impuesto de renta 124/10
No tiene 25 Ingresos que no se 43 y 67
consideran de Fuente del PL
Nacional 124/10
I. Renta I. Ingresos Sin Ingresos no gravados- Tácita
numero apoyos económicos no mente
reembolsables entregados estable
por el estado| como capital cido
semilla para el por el
emprendimiento y como art.16
capital para el del PL
fortalecimiento de la 057/10
empresa.
36-1 Ingresos no gravados- 37 del
Utilidad en la enajenación PL
de acciones 124/10
V. Deducciones 115 Deducción de impuestos 45 del
pagados PL
124/10
116 Deducción de impuestos, 57 del
regalías y contribuciones PL
pagados por los 124/10
organismos
descentralizados
147 Compensación de Pérdidas Tácita
Fiscales mente
modific
ado
con
parag.5
del
Art.4, el
art.48 y
el
art.65
del PL

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 2 DE 9
 Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de la reforma
Nº * * (XX) fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
057/10
158-3 Deducción por Inversión en 1 del
activos fijos productores de PL
renta 124/10

VI. Renta Líquida 188 Base y porcentaje de Tácita

Renta presuntiva mente
modific
ado
con
parag.
3 del
Art. 4,
el
art.48 y
el
art.65,
todos
del PL
057/10
VII. Rentas Exentas 211 Exención para empresas 2 del
de servicios públicos PL
domiciliarios 124/10
IX. Tarifas del 240 Tarifa para sociedades Tácita
Impuesto de Renta nacionales mente
modific
ado
con
art.4,
48 y 65
del PL
057/10
241 Tarifa para personas Tácita
naturales colombianas, y mente
para las extranjeras modific
residentes ado
con
art.4,
48 y 65
del PL
057/10
247 Tarifa para personas Tácita
naturales extranjeras no mente
residentes modific
ado
con
art.4,
48 y 65

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 3 DE 9
 Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de la reforma
Nº * * (XX) fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
del PL
057/10
X. Descuentos Sin Descuento en el impuesto 2 del
Tributarios número de renta del valor que los PL
usuarios industriales 124/10
paguen por sobretasa de
energía eléctrica
Sin Descuento de parafiscales Tácita
numero pagados sobre nuevos mente
empleados adicion
ado
con
art.9 ,
10,
11,12,
13 y 14
del PL
057/10
254 Descuento en el impuesto 46 del
de renta por impuestos PL
pagados en el exterior 124/10
XI. Precios de 260-11 Sanciones por el 41 del
Transferencia incumplimiento de PL
obligaciones formales del 124/10
régimen de precios de
transferencia
II. Patrimonio I. Patrimonio Bruto 266 Bienes no poseídos en el 56 del
país PL 124
de
2010
V. Tarifas del 293-1 Hecho Generador Tácita
Impuesto al mente
Patrimonio modific
ado
con art.
10 del
PL
124/10
296-1 Tarifas 10 del
PL
124/10

LIBRO II: RETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 4 DE 9
 Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de las
Nº * * reformas fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
I. Disposiciones No tiene 366-1 Facultad para establecer 50 del
Generales retención en la fuente por PL
ingresos del exterior 124/10
369 Cuándo no se efectúa la Tácitame
retención nte
modifica
do con
parag. 2
del art 4,
art.48 y
art.65 del
PL
057/10
II. Obligaciones No tiene 376-1 Retención en la fuente a 27 del
del Agente través de las Entidades PL
Retenedor financieras 124/1
0 (ver
tambi
én el
art.13
y 14
del PL
124/1
0)
III. Conceptos III. Honorarios, 392 Retención sobre Tácitame
Sujetos a comisiones, honorarios, comisiones y nte
Retención servicios y servicios modifica
arrendamientos do con
art.15 del
PL
057/10
IX. Por pagos al 408 Tarifas para rentas de 47 y 65
Exterior capital y de trabajo del PL
124/10

LIBRO III: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de la reforma
Nº * * fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
I. Hecho No tiene 424 Bienes excluidos del 61 del
Generador del impuesto PL
Impuesto 124/10
III. No tiene 437-2 Agentes de Retención en el 13 del

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 Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de la reforma
Nº * * fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
Responsables Impuesto sobre las Ventas PL
del Impuesto 124/10
(ver
también
el art.14
y 27 del
PL
124/10)
V. Tarifas No tiene 471 Tarifas para otros vehículos 55 del
(barcos de recreo), naves y PL
aeronaves 124/10
476 Servicios Excluidos del IVA 11 y 49
del PL
124/10

LIBRO V: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de las reformas
Nº * * fue
Del E.T.
Adic. Modif. Derog.
II. Deberes y II. Declaraciones 580-1 Ineficacia de las 15 del PL
obligaciones tributarias Declaraciones de 124/10
formales Retención en la fuente
Presentadas sin pago Total
587-1 Suministro de Información 25 del PL
de la DIAN al DANE y al 124/10
Instituto Nacional de
Concesiones “INCO” para
fines estadísticos
593 Asalariados no obligados a 15 del PL
declarar renta 057/10
601 Contenido de la 22 del PL
Declaración de IVA 124/10
606 Contenido de la 20 y 66
Declaración de Retención del PL
en la fuente 124/10
III. Otros deberes 631-3 Información para efectos 17 del PL
formales de los de Control Tributario 124/10
sujetos pasivos de
obligaciones
tributarias y de
terceros
IV. Normas Generales 689-1 Beneficio de auditoría en 33 del PL
Determinación Renta para años 2011 y 124/10
del impuesto e 2012
imposición de

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 Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de las reformas
Nº * * fue
Del E.T.
Adic. Modif. Derog.
Sanciones
VI. Régimen II. Medios de 771-5 Medios de pago para 26 del
probatorio Prueba efectos de la aceptación de PL
costos, deducciones 124/10
pasivos e impuestos
descontables
VIII. Cobro No tiene 837-1 Límite de inembargabilidad 34 del PL
Coactivo 124/10
X. Devoluciones No tiene 855 Término para efectuar la 19 del PL
de saldos a devolución 124/10
favor

857 Rechazo e inadmisión de 14 del PL

las solicitudes de 124/10
devolución o compensación
860 Devolución con 18 del PL
Presentación de Garantía 124/10
862 Mecanismos para efectuar 32 del PL
la Devolución 124/10
863 Intereses a favor del 12 del PL
contribuyente 124/10
864 Tasa de interés para 38 del PL
devoluciones 124/10

LIBRO VI: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Título Capítulo El art. Tema al que se refiere Con el art.(s) *.* de las
Nº * * reformas fue
Del
E.T.
Adic. Modif. Derog.
No tiene No tiene 871 Hecho Generador del GMF 28 del
PL
124/10
872 Tarifa del Gravamen a los 3 del
Movimientos Financieros PL
124/10
879 Exenciones del GMF 4, 5,
6, 7,
35 y
36 del
PL
124/10

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 7 DE 9
 OTRAS NORMAS NO CONTENIDAS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL

Norma Afectada Tema al que se refiere Con el art.(s) ** de la reforma

fue
Adic Modif Derog
Art.19 Ley 191 de 1995 (que Distribución de combustibles líquidos en 9 del PL
había sido modificado con Zonas de Frontera 124/10
art. 1 Ley 681 de 2001)
Art.120 de la Ley 418 de 1997, Contribución de los contratos de obra 39 y 53
modificado con el artículo 37 pública o concesión de obra pública y del PL
de la ley 782 de 2002, y este otras concesiones 124/10;
ultimo modificado con el art.6 ver
Ley 1106 de 2006 también
el art. 1
de la Ley
1421 de
Dic.21 de
2010
Art.121 de la Ley 418 de 1997 Recaudo de la Contribución de los 51 del PL
contratos de obra pública o concesión de 124/10;
obra pública y otras concesiones (Nota:
este
artículo
reemplaz
aría lo
indicado
en el art.
1 de la
Ley 1421
de Dic.21
de 2010
Art.130, Ley 488 de 1998 Fondo de subsidio de la sobretasa a la 51 del PL
gasolina 124/10
Art. 65 Ley 633 de 2000 Manejo financiero recursos Cajas de 40 del PL
compensación familiar 124/10
Art. 41 Ley 643 de 2001 Ineficacia en las declaraciones de 16 del PL
Derechos de Explotación y gastos de 124/10
Administración presentadas sin pago total
Art.16, numeral 7, de la Ley Funciones de las Cajas de compensación 29 del PL
789 de 2002 124/10
Art.69 Ley 1111 de 2006 Determinación oficial de los tributos 58 del PL
distritales por el sistema de facturación 124/10
Art.93 Ley 1328 de 2009 Programa de Reactivación Agropecuaria 64 del PL
nacional 124/10
Art.31 Ley 1380 de 2010 Programa de Reactivación Agropecuaria 64 del PL
nacional 124/10
Art.42 Ley 14 de 1983 Base gravable impuesto de industria y 52 del PL
comercio para bancos y comisionistas de 124/10
bolsa
Ninguna en particular Base gravable de Industria y Comercio 31 del
para empresas de Servicios Temporales PL
124/10
Ninguna en Particular Progresividad en el pago del impuesto de Art. 7,

CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010 Pag. 8 DE 9
 Norma Afectada
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en Particular
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en particular
Ninguna en Particular
Ninguna en particular
CUADRO TEMATICO DE CAMBIOS INTRODUCIDOS POR REFORMAS TRIBUTARIAS Y DE EMPLEO DICIEMBRE DE 2010
Tema al que se refiere Con el art.(s) ** de la reforma
fue
industria y comercio para las nuevas 48 y 65
pequeñas empresas que se constituyan del PL
entre 2011 y 2014 057/10
Sanción por violación a la condiciones 8 del
para exención por comprar y revender PL
combustibles y sus derivados en 124/10
departamentos de las zonas de Frontera
(ley 681 de 2001)
Proceso de Modernización de la DIAN 21 del
PL
124/10
Facultades al Presidente de la República 30 del
para modificar el Régimen Sancionatorio ¨PL
y su procedimiento administrativo en 124/10
Materia Cambiaria
El gobierno apropiara en el Presupuesto 42 del
General de la Nación los recursos para PL
pagar los subsidios de los usuarios de 124/10
energía eléctrica estratos 1,2,3 (Nota:
esos subsidios se aplicarán hasta el
2014; ver PROYECTO DE LEY No. 001
DE 2010 – CÁMARA)
Autorización al Departamento de Arauca
para utilizar 25% de los recursos que
tiene en el Fondo de Ahorro y
estabilización Petrolera FAEP para usarlo
en vías de su jurisdicción
Oportunidad de pagar deudas tributarias 48 del
del 2008 hacia atrás con rebaja del 50% PL
en sanciones e intereses 124/10
Sujetos pasivos de los impuestos 54 del
territoriales PL
124/10
Exención del pago de tributos aduaneros 59 del
para vehículos de características PL
especiales importados por personas en 124/10
estado de invalidez a quienes se los
hayan dado en calidad de donación
Carácter Real del impuesto predial 60 del
unificado PL
124/10
Intervención de tarifas o precios de los 62 del
servicios de las entidades financieras PL
124/10
Seguimiento a tarifas o precios de los 63 del
servicios de las entidades financieras PL
124/10
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