/ Ill. SPTMASA PPN 1107 (Bobot 40) Adjie Setiaji mengelola usaha Industri Kerupuk Ikan dengan merek dagang “Cygy beralamat di Jl. Pendidikan No. 32A Jakarta, Kode Pos 12345, Telepon (021) 56749) NPWP Adjie adalah 06.123.456.7-022.000 dan telah dikukuhkan sebagai PKP se tanggal 7 Maret 2005. Dalam bulan April 2007. Dapat dipetik transaksi-transaksi sebap, berikut. Penyerahan BKP (JKP): 1 w 2 April 2007 7 April 2007 10 April 2007 16 April 2007 16 April 2007 19 April 2007 23 April 2007 Diserahkan 1.000 bungkus kerupuk ikan secara tunai kepada ?9 Langgeng (PKP) senilai Rp20.000.000. Mengirim 1 kontainer kerupuk ikan kepada Makanamba Trading yang berlokasi di Tokyo, Jepang. PEB tanggal 5 April 2007 denga: nilai ekspor sebesar Rp500.000.000. Menerima 50% uang muka atas order pembuatan kerupuk ika» berbentuk bintang dari PT Ikan Arwana dengan nilai kontrak sebesar Rp30.000,000. Diserahkan 3.000 bungkus kerupuk ikan kepada UD Senggigi sili Rp60.000.000. Mengambil 1.000 bungkus kerupuk ikan untuk acara khitanan ana Pertama Adjie senilai Rp20.000.000 (termasuk mark up 40%) Menerima nota retur nomor 01/MS/NR.0407 tanggal 19 April20 atas retur 500 bungkus kerupuk ikan dari PT Monggo Mas seni Rp10.000.000, Menyerahkan sebuah kendaraan jip bekas senilai Rp60,000.0° kepada CV Arif. Kendaraaan tersebut dibeli pada bulan Janu” tahun 2003 dengan harga Rp200.000.000. Kendaraan tersebut ri digunakan untuk mengangkut kerupuk.8 9. 10. 27 April 25 April 2007 26 April 2007 Menyerahkan 500 bungkus kerupuk ikan kepada PT IS Dong (PDKB) senilai Rp10.000.000 dibayar tunai, Menjual mesin pemanggang yang telah rusak kepada UD Keripik Singkong (PRP) senilai Rp5,000,000, Mesin tersebut dibeli pada tahun 2006 senilat Rp20.000.000. Diserahkan kepada PT Labuh Bebas (KPS Migas) 4.000 bungkus Kerupuk ikan senilai Rp80.000,000. Tagihan dan Faktur Pajak dikirimkan bersamaan dengan penyerahan kerupuk Pembelian BKP (Perolehan KP): 1. 5 April 2007 7 April 2007 10 April 2007 15 April 2007 18 April 2007 20 April 2007 23 April 2007 30 April 2007 Diminta: Anda diminta oleh Adj Dibayarkan wang langganan telepon kepada PT Telekomumikasi Indonesia Tbk. sebesar_ Rp3.300.000 (termasuk PPN) sesuai kuitansi tertanggal 4 April 2007. Dibayar uang langganan listrik Rp4.000.000 kepada PLN dan uuang langganan air ledeng Rp2.000.000 kepada PAM Jaya untuk pemakaian bulan Maret 2007. Diterima 50 kuintal tepung terigu senilai Rp50.000.000 dan 100 kuintal sagu senilai Rp60,000,000 dari PT Teu Boga-boga. Faktur Pajak tertanggal 10 April 2007. Membayar 1 ton ikan tenggiri ke pelelangan ikan sebesar Rp10.000.000. Diterima dari PT Sinar Mas 1 Roll plastik berlabel seharga Rp25.000.000, Pembayaran akan dilakukan pada tanggal 2 Mei 2007. Faktur pajak tertanggal 18 April 2007. Dibayar Rp8.000,000 biaya servis mesin cetak kerupuk dan mesin pemanggang kepada CV Warjoo. Di dalam biaya servis tersebut terdapat biaya spare parts Rp3.000.000. Faktur pajak tertanggal 3 April 2007. Menerbitkan nota retur nomor NR.0104/AS/2007 kepada PT Teu Boga-boga atas retur 10 kuintal sagu senilai Rp6.000.000 Pembelian dilakukan pada bulan Maret 2007. Membeli tunai bumbu penyebab kepada PT Buenak senilai Rp2.000.000 Karena terjadi kecelakaan, maka bumbu penyedap baru dapat diserahkan tanggal 1 Mei 2007. je untuk memberikan jasa konsultan pajak, yakni menyiapkan SPT Masa PPN Masa Pajak April 2007 berdasarkan data-data tersebut di atas dengan beberapa keterangan tambahan sebagai berikut 1, Nilai transaksi belum | ermasuk PPN, kecuali dinyatakan lain dalam soalFaktur Pajak dibuat pada batas waktu terakhir pembuatan Faktur Pajak sesu, dengan Peraturan Dirjen Pajak Nomor Per-159/PJ/2009 tanggal 31 Oktobe 2006. Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak Standar baik Pajak Masukan maupun Paiak Keluaran harus diisi dengan jenis Faktur Pajak yang diterbitkan. Pada g digy nomor urut, isilah dengan nomor urut sesuai nomor soal. Kolom Nomor PEB dan NPWP Pembeli BKP/Penerima JKP pada Formulir 1107A tidak perlu diisi. Kolom Nomor PIB dan NPWP Penjual BKP/Pemberi JKP pada Formulir 11073 juga tidak perlu diisi. Dalam hal terjadi kelebihan Pajak Masukan atas Pajak Keluaran agar dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya. Selama bulan April 2007, Kerupuk Ikan yang tidak layak diekspor atau dijual dengan kemasan “Cuek” dibeli oleh penduduk sekitar dengan total Rp5.000.000. Selama bulan April 2007 telah dibelanjakan sebesar Rp60.000.000 untuk biaya membangun sendiri gudang dengan ukuran 400 m*. Dengan perincian sebagai berikut: a. _ biaya bahan bangunan Rp40.000.000; b. _ biaya tukang Rp20.000.000. Adjie menggunakan tahun takwim sebagai tahun buku.i SPT MASA PPN 1107 (Bobot 40) 4 Selaku penjahit prof fesional, | Henny mengelola sebuah perusahaan penjahit dengan merek “Tailorita” di Jl. Klau | Klara No, 478, Beka 05.003.478.4.405-000, serta telah dikukukan Har ne eee ee sebagai PKP Penghasilannya dihitung dengan menggunak ae an Norma Penghitungan Penghasilan Neto. Pada bula i ada bulan Maret 2007, dapat dipetik transaksi sebagai berikut PENYERAHAN/PENERIMAAN PEMBAYARAN Penyerahan sejum| a daha a mae kepada konsumen akhir yang sudah dibuatkan Faktur . ‘Ga penyerahan Rp38.500,000 terma PP) Selain itu, ada dua kegiatan yang belum dib re a ee Pas » lum dibuatkan Faktur Pajak Sederhana dan baru ar ea eens nengisi SPT Masa PPN Maret 2007. ing sejumlah pakaian anak-anak kepada yayasan panti asuhan ”Pelangi”. Harga Jual sebenarnya adalah Rp9.200.000, termasuk laba kotor 15%. 2. 17Maret 2007 menyumbang seperangkat pakaian pengantin kepada seorang karyawannya yang akan melangsungkan pernikahan. Adapun harga jual BKP ini Rp8.280.000, termasuk laba kotor 15%. ‘Adapun beberapa penerimaan pembayaran dan transaksi yang belum termasuk penyerahan tersebut. 1, 8Maret 2007 menyerahkan sejumlah pakaian kepada Darmawan, pengelola sebuah toko pakaian, dengan harga penyerahan Rp! 1.000.000, termasuk PPN. Darmawan telah memiliki NPWP: 03.241.573.4.405- 00 dan sudah dikukukan sebagai PKP sehingga minta dibuatkan Faktur Pajak Standar. 3. 10 Maret 2007 diterima pembayaran dari Samsu, dengan NPWP: 01.343.312.4.405-000 atas penyerahan sejumlah tuk karyawan dilakukan dalam bulan Harga Jual seluruhnya Rp12.000. 000. Atas dar dengan Nomor Seri: pemilik restoran Sari Rasa, pakaian seragam an Februari 2007 dengan pembayaran ini, dibuat Faktur Pajak Stan 010.000.07-00000047 menyampaikan ta «91.453.312.4.405-000, atas PPN dengan NPWP: penyeralian sejumlah pakaian seragam sekolah sesuai dengan surat perjanjian dengan Pimpinan Proyek Pengadaan Pakaian Seragam Murid Sekolah Dasar, yangdlsiakan pada tanggal 12 Februari 2007 dengan harga kontrak Rp24 200.0 , termasuk PPN, Faktur Pajak Standar Nomor Seri: 020,000.07- 00000048. 3, 13 Maret 2007 gihan kepada Kda Bendaharawan Dinas Pena - a han kepat 17 Maret 2007 menyampaikan tagi! 543,231.4.405-000 tas penyery Kebakaran dengan NPWP: 01: aeoaran eine ceragam Khusus pemadam Kebakaran gg masuk PPN. Dil lam, hay sejumlah pakai "gan fa iene sebesar Rp9.900. 000 ter nasuk PPN, Dian, Faktur Pajak Standar dengan nomor seri: .07- 0000044 dari PT Bank Perdana, Npw 24 Maret 2007. diterima pembayaran a eee Wp. 01.312.345.6.405-000 atas penyerahan sejumlah pakaian serag,, kearyawan pada tanggal 27 Februari 2007 dengan harga penyerah, seluruhnya Rp16,500,000 termasuk PPN. Dibuatkan Faktur Pj Standar dengan nomor seri 010.000-07-00000050. 27 Maret 2007 _ diterima pembayaran dari Hasan pengelola toko bahan bangunay . dengan NPWP: 03.214.457.7.405-000, atas penyerahan satu un mobil boks pada 18 Februari 2007 yang semula digunakan unty, kegiatan usaha, dengan harga jual Rp35.000.000. Mobil ini dibei pada 12 Juni 2001. Dibuatkan Faktur Pajak Standar dengan Nomor Seri 090.000.07-00000051. 28 Maret 2007 _diterima pembayaran dari PT Tirta Kencana, industri air mineral dengan NPWP; 01.213.456.7.405-000 atas penyerahan pakaian seragam untuk karyawan dengan harga penyerahan Rp6.600.000 termasuk PPN, yang dilakukan pada tanggal 26 Februari 2007. Kepada PT Tirta Kencana dibuatkan Faktur Pajak Standar Nomor Seri: 010.000.07-00000052. PERMASALAHAN Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1107 untuk Masa Pajak Maret 2007 atas nama Henny dengan keterangan tambahan berikut. a. Faktur Pajak Standar dibuat sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-159/P]./2006 tanggal 31 Oktober 2006. Apabila belum diterima pembayaran, Faktur Pajak dibuat pada tanggal jatuh tempo. Faktur Pajak Sederhana dibuat sesusi dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-524/P]/2000 tanggal 6 Desember 2000 beserta perubahannya. Selama bulan Maret 2007, telah dikeluarkan biay 250 m’ sejumlah Rp65.000.000 untuk perluas: April 2007. ya membangun sendiri gedung sels an toko dan PPN dilunasi tanga! !5